企業稅收籌劃措施精選(九篇)
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第1篇：企業稅收籌劃措施范文
一、稅收籌劃的概述
稅收籌劃實際上是從上個世紀的五十年代末期在歐洲逐漸形成的。稅收籌劃的產生，其目的就是在于為企業提供相對應的稅務問題的咨詢，而本質上就是為了讓企業能夠更好地實現更低比例的應繳納稅收，這些稅務咨詢公司進行一系列的操作，這些操作的過程就是最早期的稅收籌劃的雛形。稅務籌劃問題實際上是為了更好地降低企業的經營成本，從而能夠從應該繳納的稅收方面抽離一部分的資金，投入到下一輪的企業的再生產之中。
稅收籌劃并沒有出臺具體的法律，稅務咨詢公司都是在一個法律規定的范疇內或者是在法律的一些真空地帶，為需要繳納稅收的企業在各項涉及到稅收繳納的經濟行為進行一些具體的調整，從而能夠讓納稅的企業選擇更加優惠的納稅組合方案，能夠獲得一定的稅收繳納的空間，實現企業的支出成本降低，在經營的利潤上面能夠有更多的資金留存。
稅收籌劃這一種行為，實際上是市場化經濟運行過程當中的一個必然產物，也就是納稅人面對著更多的財務上的運營管理風險，以及在日常經營業務方面的風險等方面，決定了納稅人必然要面臨著許多來自社會的經營壓力。而稅收上的籌劃行為雖然只是在法律的范疇邊緣處進行一種避稅行為，但是也存在一定的關于稅務上的風險，比如說可能會出現稅收咨詢公司所提供出來的稅收繳納的籌劃方案不成功，也可能出現一些籌劃的目標上的失敗等等，最嚴重也可能觸犯到相對應的稅收法律，從而得不償失。
二、稅收籌劃方面出現風險的成因剖析
（一）征稅方和納稅者之間存在的認定差異
稅收籌劃這樣的一種游走于法律邊緣地帶的行為，實際上也是合法的行為。但是這種合法的行為并不是完全受到征稅機關的認同。那么這種認定實際上有一定的自由裁量權，因此，征稅機關對于稅收籌劃行為的判斷，就決定這一項稅收的籌劃是不是能夠真正成功。當前造成征稅機關和納稅企業之間的差別在于多個方面，筆者總結如下。
第一個方面主要是征稅機關所運用的稅收方面的法律以及相關的章程，在客觀程度上仍然是存在一定的缺陷的，對于稅務方面的籌劃行為沒有一種具體的判斷和衡量的尺度，因此，在日常的稅收征收過程當中，就容易出現不同的主體在認識上的不同，這種認識上的不同也是征稅機關和納稅企業之間的沖突與矛盾的根源。
第二個方面是征稅機關在稅收相關的法律以及規定還不是十分完善的狀況下，征稅機關在稅收籌劃行為上，有比較大的行政權力自由裁量的空間。因此，自由裁量權力的施行，就會導致這種關于稅收籌劃行為的行政執法活動容易出現了不同的認知，給企業可能帶來一定的影響以及風險。
第三個方面，就是征稅機關的行政執法人員的整體隊伍建設還不是十分理想的，很多執法人員的個人素質，以及在日常的征稅執法的行為之中，容易和納稅者企業產生一定的沖突。
一旦納稅的企業所進行的稅收籌劃行為，被征稅機關認定為偷稅的行為的話，那么稅收籌劃行為不僅僅不能夠讓企業獲得更多的利潤，而是可能要支出更多的稅收，所以這里面就有一定的風險隱患。
（二）稅收籌劃在客觀上具備的條件有限
當前稅收籌劃的風險，很大部分來自于其自身所處的客觀條件限制相對都比較多。很多稅收方面的籌劃活動，都是要在非常特殊的條件下才能夠順利地進行開展的。稅收的籌劃實際上所面對的客觀條件是不少的，不過其中要具備的是兩個最為核心的客觀條件。
第一個方面的客觀條件，就是對于實現稅收籌劃的企業自身所具備的條件，包括繳納稅收的企業其自身所開展的各項相關的經濟活動，以及其自身在財務稅務方面的綜合處理能力。第二個方面的客觀條件，主要就是繳納稅收的企業所面對的整一個稅收的籌劃空間。這一方面主要是關于這一所企業說面對的整個當前的國家稅收政策。在國家的稅收政策里面，其實并不缺乏一些具體的稅收優惠性質的政策，但是這些政策在具體實現以及鋪開的時候，都是需要一定的條件的。這些稅收上的優惠政策實施，往往給企業的各項經濟行為的實施帶來了很多束縛，很多時候都需要付出更多的維持發展的成本。而且國家的稅收政策也并不是一成不變的，所以很多時候國家的稅收政策會根據同個時期國家的政治、經濟條件的變動而產生變動，這一點也就加重了企業進行稅收籌劃的風險以及難度了。
（三）稅收籌劃自身所具備的主觀性
稅收籌劃行為實際上也是具備很強烈的主觀特性，因為稅收籌劃作為一種行為，其成功與否和實行該行為的企業有密切聯系。企業對于國家現行的稅務政策的了解程度，企業自身對于財務以及稅收方面的運作能力等，都會影響到企業在實現稅收籌劃的時候的時候是不是能夠真正落實和成功。而在諸多的影響稅收籌劃行為的主觀因素之中，稅收籌劃的企業自身的財務稅收運營的能力越強，那么其真正推動稅收籌劃成功的可能性就越高。但是從當前中國大部分的繳納稅收的企業自身的業務能力并不夠錢，所以繳納稅收的企業在稅收籌劃方面所可能產生的風險就更高了，其自身在稅收籌劃方面不容易達到企業所預先設定的結果。
三、對于企業經營過程當中的稅收籌劃風險的防范思考
隨著當前中國的經濟不斷地發展，中國的企業的經營市場以及經營的領域越來越廣闊，但是隨著中國企業的經營商的開拓，中國的企業很多都面臨著更多的風險。作為國家的納稅人，企業面臨的稅收籌劃方面的風險也日益突出。因此，如何讓企業在稅收方面籌劃所遇到的風險，能夠采取更為有力的防范措施，便成為當前企業在面臨稅收繳納方面的問題上一個重要的突破點。
（一）建構企業對于稅收籌劃方面的風險的控制機制
稅收籌劃行為由于企業自身的發展以及所面對各種主觀以及客觀的因素，都可能給企業帶來一定的風險。而實質上，企業要合理地規避稅收籌劃行為自身所帶來的各種經營上的風險，就需要形成一個固定的風險防范以及規避的機制，才能夠對于企業所面對的稅收籌劃風險進行合理地反饋，以及及時對企業自身的行為進行調整。
企業的稅收籌劃的行為的風險可以進行事前的控制。企業可以對于稅收籌劃的信息進行合理地搜集，然后提升企業的稅務籌劃人員的自身素質，從而促進稅收籌劃行為有效地推進，從而從自身的角度強化對稅收籌劃風險的控制。
（二）對于稅收籌劃的風險過程控制
稅收籌劃的風險實際上很難完全在事前進行控制，所以企業在運營過程之中，要強化對于稅收籌劃風險的過程控制。企業在進行稅收籌劃的風險控制過程之中，要注重合法性的原則，不能夠進行違法的稅收籌劃控制。一旦運用一些違法的行為進行稅收籌劃，那么即便獲得利益，也會給企業帶來很大的風險，而且違法成本最終也會落在企業自身。所以，企業要更加重視稅務籌劃和企業自身的財務管理謎底相互結合，從而選擇出更加合理的風險控制方案進行風險規劃。
企業要主動和稅收征納機關相互聯系，從而要和稅收征納機關進行溝通，主要針對稅收籌劃行為的合理合法范圍的界定上，從而達成一些一致性的意見，促進稅收征納機關與企業之間的共同利益實現。
（三）企業要衡量稅收籌劃的成本控制
企業不能夠盲目地進行稅收籌劃行為，要注重對于行為成本的控制。因此，企業在開展稅收籌劃的過程之中，必然會支付一定的成本，但稅收的籌劃成本比這一個籌劃行為實施后的效益要更多的時候，那么稅收籌劃的行為就是負效益的，沒有實施意義的。因此，要在合理控制稅收籌劃成本，才能夠促進企業的稅收籌劃行為是有效的。企業不能夠僅僅看在短期的利益，而是要和企業的長期性發展相互結合，從而和企業的整體效益進行有效的結合，合理合法運用稅收籌劃，實現企業的現代化可持續發展。
參考文獻：
[1]盧吉強.關于企業所得稅計稅收入納稅籌劃的思考[J].國際商務財會，2010，（03）.
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第2篇：企業稅收籌劃措施范文
摘 要 稅收籌劃是企業在進行財務管理過程中必須履行的行為。良好的稅收籌劃可以有效、合法地降低企業的稅務負擔，提高企業的效益，保證企業的健康發展與國家稅收的穩定。本文從稅收籌劃的重要性、現狀及改進措施三個角度來進行闡述。
關鍵詞 稅收籌劃 重要性 稅收籌劃改進
企業稅收籌劃指的是在不違反稅收相關法律規定的前提下，重新安排企業的財務活動和生產經營，以實現企業的稅后利益最大化。稅收是企業成本的一部分，與企業的利益息息相關，所有企業都希望能夠有效、合理地控制好企業的成本，獲得企業效益的最大化。企業通過稅收籌劃行為，可以有效、合法地降低企業稅務值，提高企業的資本回收率，促使企業進―步的發展。
一、企業進行稅收籌劃的重要性分析
（一）企業進行稅收籌劃的意義
企業進行稅收籌劃有短期和長期兩種作用。從短期講可以降低稅收，節約企業成本，提高企業的經濟效益，降低企業的涉稅風險;從長期講，可以提高企業的納稅理念，保證企業決策的正確性，具體分析如下：
1.降低稅收的負擔。降低稅收是企業進行稅收籌劃的根本目的。企業進行納稅籌劃，就是為了使用合法的措施來降低企業的稅收。降低企業稅收包括絕對降低和相對降低兩種。絕對降低，指的是在保證企業業務流量的前提下降低企業納稅額。相對降低，指的是保證企業業務流量的漲幅大于納稅額的漲幅。
2.降低企業的涉稅風險。涉稅風險指的是在納稅過程中采取應對措施時會涉及到的風險，主要有：（1）經濟風險。有些企業由于對稅收信息、稅法公司了解的不夠，交多了稅。此時雖然沒有違反法律，但卻會損害自身的利益。（2）“權力稅”的風險。由于我國稅收相關的法律、法規體制較不完善，某些地域存在人治大于法治的現象，出現企業“權力稅”的情況。（3）法律風險。有些企業為了降低稅收，會選擇逃稅、漏稅。這樣雖然少交了稅，但卻是違法行為，需要承擔法律風險。（4）心理風險。企業如果有逃稅、漏稅的行為，那他們不僅要承擔法律風險，還要承擔逃稅造成的心理壓力。如果企業依照法律政策來進行稅收籌劃，則可以規避上述所有風險，保證企業的健康運營。
3.降低企業的生產經營和決策風險。由于稅收籌劃是一種事前的籌劃行為，因此企業在進行稅收籌劃時，需要提前進行各種企業數據的計算，需要提前做好企業的預算。在此過程中，企業可以提高對自身的生產經營情況的掌握，規避生產經營中的風險，使企業穩步發展。而且由于企業在此過程中，還會對對有可能發生的狀況做好相應的對策，可以極為有效的降低企業的決策風險，提高企業決策的可行性和科學性。
4.提高企業的納稅意識。企業進行稅收籌劃的過程，也是企業不斷學習如何運用稅收相關的法律法規政策的過程。在這一過程中，企業不但可以發現稅收籌劃行為對自身效益的提高，對風險的規避作用，還可以更深入的了解國家的稅收政策，潛移默化的提高自身的納稅意識。
（二）企業進行稅收籌劃對社會的意義
企業進行稅收籌劃，不但對企業自身有很多好處，對整個社會也有極為重要的意義。首先，企業進行稅收籌劃降低了企業的支出，他們可以將這部分資金投入到其它領域，節約了社會的資源，對構建資源節約型的社會起到很大的幫助。其次，企業進行稅收籌劃還可以穩定國家的財政收入。因為稅收是我國財政的最大來源，企業進行稅收籌劃，保證了納稅是按照國家法律規定來執行的，可以保證我國稅務收入的穩定，也間接保證了我國財政收入的穩定。最后，由于企業在進行稅收籌劃過程中需要專門從事稅收籌劃的人員，而企業與他們是被委托和委托的關系，也就促使了稅務行業的發展。
（三）企業進行稅收籌劃對國家相關政策完善的意義
法律保持極好生命力的關鍵在于不斷的進行執行。當企業進行稅收籌劃時，就相當于在執行稅收相關的法律政策。法律既可以規范企業的稅收籌劃工作，還可以引導企業的稅收籌劃行為朝著健康的方向進行發展。在企業的稅收籌劃實踐過程中，法律政策可以進行不斷的改進、實踐、完善，最后得到切實可行的法律政策。
二、目前企業進行稅收籌劃時存在的問題分析
（一）偷稅、漏稅
企業進行稅收籌劃是要在法律規定的合法范圍內使用相應的措施，來實現降低稅收、 提高收入的目的。但是很多企業為了自身利益，在進行稅收籌劃時偷稅、漏稅，全然不顧國家法律，損害國家的利益。一旦被發現，會對企業的發展造成極大的影響。
（二）相關從業人員素質低
由于稅收籌劃會涉及到法律、財務等綜合性的知識，對工作人員的能力要求很高。工作人員的素質對稅收籌劃的成效占很大一部分因素。但是目前在多數企業從事稅收籌劃工作的都是會計人員，不能保證工作人員的素質，這對順利完成稅收籌劃造成很大的障礙。
三、提高企業稅收籌劃效果的改進措施分析
（一）做好前期的企業信息收集與整理
做好稅收籌劃的前提是有豐富翔實的企業基礎數據，比如生產經營的相關數據、企業決策數據等。因此，要提高企業稅收籌劃效果，就必須做好資料收集工作。在資料收集過程中，要保證數據的全面性、真實性、正確性，還要與時俱進地使用網絡系統建立信息收集、整理的系統，可以隨時調出查看并進行更改，保證信息的時效性。
（二）規避涉稅風險
雖然說企業的稅收籌劃都要在法律政策規定的范圍內來進行，但涉稅風險并沒有完全消除。想要有效的規避涉稅風險，企業首先要設立專門的崗位來從事這一工作，其次要從外界聘請相關的專業人才對企業的財務和生產經營狀況做出評估，最后要將企業的稅收籌劃工作和企業的財務工作結合著進行。
結語：
企業進行稅收籌劃，不但對企業自身有很多好處，而且對整個社會乃至國家都有極為重要的意義。雖然由于我國相關的法律政策較不完善，相關從業人員素質較低，但企業只要做好信息收集，并與企業的生產經營現狀與發展情況相結合來進行稅收籌劃，都可以做到節稅增收，選出能使企業收益最優、最大的稅收籌劃方案。
參考文獻：
[1] 曾嶸.試論企業稅收籌劃的重要性及改進措施[J].行政事業資產與財務，2012（18）：64.
第3篇：企業稅收籌劃措施范文
關鍵詞：企業財務戰略 稅收籌劃 問題 措施
企業為了實現長遠戰略及增強自身財務競爭優勢，通過對企業內外部環境因素對資金流動影響進行分析來謀劃企業資金均衡流動，即是企業財務戰略。稅收籌劃作為企業財務戰略實施的重要內容，需要基于財務戰略角度，進一步完善企業稅收籌劃基礎性工作，努力提高企業稅收籌劃水平，采取切實可行的措施來做好稅收籌劃工作，更好地促進企業的健康持續發展。
一、企業財務戰略和稅收籌劃概述
在企業制定財務戰略過程中，需要對企業所處經濟環境進行分析，科學規劃企業資金，以此來推進企業資金的合理流動，最大限度的提升企業資金的價值，企業財務戰略也是為了提升短期財務價值的財務籌劃。
稅收籌劃需要以遵守國家法律法規為前提，通過靈活運用稅收政策來提高企業稅收收益，屬于企業稅收戰略，從而有助企業價值的最大化。在稅收籌劃過程中，稅收政策發揮著重要的引導作用，通過合理及合法的手段來減輕企業稅負壓力，稅收籌劃作為企業的一項財務活動，科學合理的利用現有稅收政策來達到合理避稅、提升企業經濟效益的目標。
二、基于財務戰略的企業稅收籌劃存在的問題
（一）稅收籌劃的意識不強
我國企業稅收籌劃起步較晚，發展速度也較緩慢，一些企業領導沒有認識到企業稅收籌劃的重要性，稅收籌劃意識不強。再加之企業稅種繁多，這也使企業對于稅收籌劃所投入的精力較少。
（二）稅收籌劃風險的控制能力不高
稅收籌劃風險控制作為企業稅收籌劃管理工作中非常重要的一項工作。企業稅收籌劃風險的發生，主要是沒有按照相關的稅法進行籌劃，再加之企業風險控制管理機制普遍不健全，沒有設立專門的稅收籌劃管理崗位，這就更加大了企業稅收籌劃的風險。
（三）稅收籌劃人才缺乏
當前有我國大部分企業都沒有專業的稅收籌劃管理人員，稅收籌劃管理人員普遍無論是稅收知識還是業務能力都有進一步提升空間，這就導致稅收籌劃方案欠缺科學性和合理性。
三、基于財務戰略的企業稅收籌劃的有效措施
（一）完善企業稅務管理制度
在當前企業稅收籌劃管理工作中，需要對稅務管理制度進行完善，并做好稅務管理制度的落實工作，使每一名員工都能夠嚴格遵守，確保企業稅收工作的有序開展。稅收籌劃作為企業財務戰略中一項非常重要的工作，企業只有不斷對稅務管理制度進行完善，才能有效增強工作人員履職過程的內部控制，并為企業健康有序發展營造一個良好的環境。
（二）企業成本費用的稅收籌劃
在企業成本費用稅收籌劃過程中，以固定資產折舊率的選擇為例，可以有效與企業自身實際情況結合，來選擇適宜的折舊方法，使處于不同時期的折舊費用對企業的經濟效益帶來直接的影響。再比如，企業需要針對自身實際情況來選擇科學的存貨計價方法。在原材料價格下降時，存貨計價方法成本則較高，企業納稅額也會隨之增加，反之，則企業稅負t會降低。所以在企業財務戰略管理過程中，可以選擇合理的折舊方法、存貨計價方法等，科學對稅收進行籌劃，確保企業成本費用的降低，有效支撐財務戰略真正落地。
（三）完善稅收籌劃的基礎性工作
企業在發展過程中，各項工作之間都存在較大的關聯性，因此作為企業財務管理人員，需要建立溝通機制，及時與其他部門進行溝通交流，這對合理安排財務管理戰略及稅收籌劃工作十分有利。同時，財務人員還要進一步對企業財務報表內控管理，使其能夠真實有效的對企業的經營狀況進行反映，為企業管理層制定運營計劃提供重要依據，使企業能夠有序、健康的發展。同時，應將稅收籌劃作為企業財務戰略的重要內容，把企業稅收籌劃納入到財務管理工作中來，科學合理的進行稅收籌劃，有效降低企業運營成本，減少企業稅負，實現企業經濟效益的最大化。
（四）拓寬稅收籌劃的途徑和方法
當前企業在發展過程中，不僅要制定長遠的財務戰略目標，同時還要對企業稅收籌劃途徑和方法進行不斷地拓寬，從而為企業健康穩定發展提供有力的保障。在當前市場經濟環境下，企業在發展過程中，只有注重稅收籌劃途徑和方法的創新，有效結合企業自身的發展的實際經驗，才能充分轉移企業稅費負擔，為企業的更快更好發展奠定良好的基礎。
四、結束語
企業稅收籌劃是一項系統性和復雜性的工作，基于企業財務戰略角度出發，企業需要努力提高自身的市場競爭能力，因此可以通過對自身稅務管理制度進行完善，創新企業稅收籌劃方法和途徑，科學合理地設計企業稅收籌劃，從而降低企業的稅務負擔，實現企業的健康、持續發展。
參考文獻
[1]詹炳根.基于財務戰略視角的稅收籌劃研究――以A公司為例[J].會計師，2016-07-23
第4篇：企業稅收籌劃措施范文
摘要：在通貨膨脹的壓力下，企業控制經營成本的難度越來越大，而做好稅收籌劃則是企業降低經營成本的一個有效措施。本文對納稅籌劃過程中企業必須注意防范涉稅風險及規避方式作出探究。
關鍵詞 ：稅收籌劃；涉稅風險；規避
一、企業稅收籌劃過程中可能產生的涉稅風險
1.法律風險
企業本身進行稅收籌劃的初衷是為了減輕企業的稅收負擔，而一旦這個目標出現偏離，企業很可能為達到少繳稅的目的而采取另外一種極端的方式，那就是逃稅、偷稅。盡管這種方式下企業可能會短期內減少一定的稅負，但這種方式可能需要承擔法律風險，包括故意偷稅風險、納稅籌劃風險等。
2.經濟風險
企業稅收籌劃過程中產生的涉稅經濟風險，主要是指納稅人因不當籌劃而多交稅。這種風險狀態下，企業盡管可以免除法律責任，但由于多繳稅與其進行稅收籌劃的初衷相違背，而使自身經濟利益受到損害。比如，很多企業不了解最新的稅收條例，而造成多繳稅的風險。
3.心理風險
不少納稅人在面臨稅務機關稽查時，往往提心吊膽、擔驚受怕，生怕因自己在稅收籌劃過程中有意無意的行為而被戴上偷漏稅的帽子，這種心理上的負擔，筆者稱之為企業稅收籌劃過程中的心理風險。如果企業能夠正確做好稅收籌劃工作，資料留存齊全，賬目清晰，即使稅務機關稽查，企業也不用擔心涉稅風險。
二、企業稅收籌劃中涉稅風險產生的原因分析
1.稅收籌劃方案實施條件的變化
企業在稅收籌劃過程中經常會面臨環境的變化，包括企業內部環境與外部環境。就企業自身而言，一旦企業稅收籌劃的預期經營活動發生改變，企業的稅收籌劃方案將失去最基礎的依據，一些稅收優惠政策將可能無法繼續享受，從而導致稅收籌劃的最終結果與企業預期存在較大的差異。而從企業外部環境來說，首先稅收政策的變化，出于發展戰略的要求，一些稅收政策將不斷調整變化，這進一步增加了企業稅收籌劃的風險；其次，宏觀經濟的波動，也會對稅收籌劃帶來一定的影響。這種因素對企業稅收籌劃的制約性較大，也最為直接，無疑將增加企業稅收籌劃的風險。
2.征納雙方的權利義務不對等
企業在稅收征納管理上，往往處于被動的一方，相關權利義務并不對等，對某一涉稅事項，很大程度上取決于稅務機關的主觀認定。若企業一項正確的稅收籌劃被稅務機關認定為偷漏稅，則企業將承受一定的法律責任。
3.稅收籌劃人員技能差距導致稅收籌劃方案本身有漏洞
稅收籌劃是一門高技術要求的工作，需要高素質、綜合性的稅收籌劃人員。一些企業在稅收籌劃過程中，往往是由財務人員全程主導的。在這種情況下，財務人員因沒有參與實際經營活動，而對整個稅收籌劃的工作缺乏一個整體的認識，也往往出現只注重某個稅種的規避，而忽略了企業整體稅種的要求，而給企業整體利益帶來損害。
4.稅收籌劃的全部成本較難估計
由于稅收籌劃存在的不確定性較多，再加上稅收籌劃所要考慮的成本內容較為廣泛，而且也存在著諸多不確定性。因此，對企業稅收籌劃而言，其稅收籌劃所涉及的全部成本實難為企業所估計到。筆者碰到過一些案例，企業在進行稅收籌劃過程中，往往較為片面地追求稅收節約了多少，而很少將關注重點放在稅收的全部成本估計。
5.稅收籌劃過程中企業部門之間溝通不暢
企業各職能部門因崗位分工、工作職責不同，各部門之間存在局部利益的考慮。一些企業在進行稅收籌劃時，各職能部門均推脫工作任務，不愿接受或承擔稅收籌劃工作的風險，這就導致了部門之間溝通不暢，使得企業稅收籌劃在整體銜接上出現缺位或缺失的情況，從而造成稅收籌劃的涉稅風險。
三、企業稅收籌劃過程中規避涉稅風險的措施
1.認真學習稅收政策并且準確把握稅收政策
筆者認為，企業進行稅收籌劃的出發點就是需要根據經濟發展的趨勢和特點，及時把握各項稅收政策的變動，全面把握稅收政策的原則性和規則性。從某個角度來講，稅收籌劃就是利用稅收政策與經濟發展狀況的不斷變化，以尋求企業在稅收繳納上的平衡點，從而實現價值最大化的目的。
2.加強與稅務機關的溝通，協調好與稅務機關的征納關系
企業應加強與稅務部門的聯系與溝通，平衡好與稅務機關之間的關系，努力適應稅務機關的管理，及時尋求稅務機關的指導和幫助。同時，企業在與稅務機關打交道時，需要樹立企業的良好形象，甚至在每一個新規劃方案實施前，抱著真誠的態度咨詢稅務機關以獲得其認可和批準，最終實現企業和稅務機關的“共同雙贏”。
3.大力提高納稅籌劃人員及納稅籌劃風險管理人員的素質
一方面，企業應做好高素質的稅務規劃與風險管理人才的引進工作，一位優秀的稅收籌劃人才可以結合企業的現實需要，設計出最合理的稅收籌劃方案，幫助企業最大程度地獲得利益。另一方面，企業也要做好自己內部稅收籌劃人員的培訓和教育工作，包括稅收、會計、金融、商業管理與風險管理等方面的知識，甚至還要培訓稅收籌劃人員的流程管理知識，同時加強稅收籌劃人員的職業道德教育，從而使企業能夠做好科學合理的稅收籌劃，有效應對稅收籌劃涉稅風險。
4.注意納稅籌劃的成本與效益的分析
在設計和制定稅收籌劃方案時，企業不應只考慮降低稅收成本，而忽略其他費用的增加或收入的減少，還應綜合考慮稅收籌劃可以為企業帶來的效益。因此，作為稅收籌劃方案選擇的決策者，企業必須遵循成本效益原則，以確保稅收籌劃目標的實現。
5.加強企業各部門之間的溝通、協作與配合
一方面，納稅籌劃風險管理小組應當在企業管理層的組織下，定期與各業務部門進行交流，共享各自掌握的信息并進行討論，并一協調納稅籌劃風險管理與其他領域的管理活動，分享各自的對納稅籌劃風險管理以及其他方面風險管理的建議；另一方面，企業應當建立納稅籌劃風險管理的責任制，明確各部門和人員的職責，將其風險管理業績與工資掛鉤，以保證納稅籌劃風險管理的順利實施。
參考文獻：
[1]李翠杰.企業納稅籌劃中的風險問題及應對措施.金融經濟，2014.02.
第5篇：企業稅收籌劃措施范文
【關鍵詞】石油企業;稅收籌劃;風險控制
稅收支出是各個企業不可避免的主要支出之一，該支出視稅收籌劃的水準不同，往往存在較大的彈性，所以稅收籌劃對企業的競爭力乃至市場發展都有非常重要的影響。如果稅收籌劃出現問題，企業有產生利益或信息損失的可能性，所以風險控制也是稅收籌劃的一部分，對企業的安全運作有重要意義。
一、稅收籌劃中的風險控制對石油企業的意義
（一）風險控制對石油企業未來發展的意義
石油企業的集團化發展模式日趨成熟，各類子公司和下屬企業越來越多，這些子公司和下屬企業具有中小型企業的特征，難以負擔過高的納稅支出。因此，從企業的總體發展角度考慮，可以抑制納稅支出的稅收風險控制，是石油企業發展的必要手段。
（二）風險控制對石油企業市場競爭的意義
隨著全球化經濟的發展，我國的石油企業也不能再局限于國內市場，而是要把目光朝向國際市場。這意味著石油企業將面臨更加激烈的競爭態勢，只有有效運用起每一分資源才能保證市場競爭力，為此必須要避免無意義的風險與財政損耗，稅收風險控制的意義由此體現出來。
二、石油企業實施稅收籌劃風險控制的問題
（一）風險意識問題
我國的石油企業基本都是國有企業，在經營運作上享有一定的保障，兼之石油企業的市場份額相對穩定，因此石油企業長期以來對收支內控缺乏重視。尤其是在稅收籌劃方面，一直有輕視納稅風險的傾向，這種風險意識的低下令石油企業的納稅風險控制呈現一種相當松散的狀態，納稅風險時有發生，為企業帶來了不必要的經濟損失。
（二）外部環境問題
我國目前的稅收環境稱不上理想，一方面經濟的高速發展令舊有的稅收政策很難跟上，稅收政策的漏洞與滯后在所難免，另一方面以“營改增”為代表的各種大規模稅收改革令稅收政策變動頻繁，企業的稅收籌劃往往會很快失效，需要重新制定。在這種嚴峻的稅收環境下，企業在稅收籌劃方面的風險控制變得非常復雜，一方面稅收風險加大導致風險控制的重要性加大，另一方面環境的復雜化要求風險控制具備更多的控制手段，加大了其難度和工作負擔。
（三）征納矛盾問題
稅務機構的征稅行為和石油企業的納稅行為通常需要稅收信息作為連接點，但雙方的稅收信息往往是不對等的，這種不對等是導致征納矛盾的最主要原因。由于稅務機構在稅收行為中屬于優勢方，所以一旦征納矛盾產生，不只稅收籌劃風險會大幅增加，而且風險控制措施有失效的可能。另外一方面，現有的稅收優惠政策中有相當一部分是通過迂回手段來對企業納稅進行彌補的，但這些優惠政策往往需要企業自行申報才能生效。許多石油企業對這些政策不關心、不了解，沒有及時申報，白白浪費了國家的優惠政策，造成了不必要的稅收風險，這可以說是征納雙方的另一種認知矛盾。
（四）籌劃方案問題
作為市場的一部分，石油企業的稅收籌劃往往會受到市場變動的影響，此外，上文所述的政策環境變動也會直接影響稅收籌劃方案的能效。因此，稅收籌劃方案必須具備足夠的靈活性，能應對這些影響帶來的變化，才能保證風險控制能效。但目前來看，石油企業實際應用的稅收籌劃方案大多失于僵硬，市場敏感性非常差，部分稅收籌劃案只要市場稍有波動就無法享有政策優惠，風險控制功能名存實亡。
三、石油企業實施稅收籌劃風險控制的措施
（一）強化石油企業的風險意識
石油企業整體對稅收風險的不重視已經持續了相當長的一段時間，因此，想要強化石油企業的風險意識，首先要領導層加以重視，一方面加大宣傳力度，將稅收風險控制的重要性自上而下地灌輸給每一名員工，另一方面訂立合理的稅收籌劃規章，為風險控制措施的落實提供必要的制度保障。其次，要積極收集企業的稅收籌劃經驗，對其中的問題及時反饋，及時修訂，這也需要全體員工的共同努力才行。
（二）關注石油企業的政策環境
在這個多變而嚴峻的稅收環境下，石油企業想要實現對稅收籌劃風險的動態控制就必須及早根據稅收政策的變換調整稅收籌劃方案。因此，石油企業必須密切關注國家的稅收相關政策，以便在第一時間甚至先期調整稅收籌劃。需要注意的是，部分稅收政策與石油企業本身并無直接關系，但與其上游或下游企業相關，這部分政策也會對石油企業的稅收籌劃產生影響，在收集稅收環境信息時要格外予以注意。
（三）加強石油企業的納稅交流
為了加強石油企業和稅務機關雙方對彼此的了解，石油企業可以考慮設立專門的納稅交流機構，平衡雙方的稅務信息。這樣一來，石油企業的稅務信息可以完整地反饋給稅務機構，避免了雙方交流不暢導致的征納矛盾，而且石油企業也可以通過交流機構這個接口，第一時間掌握各種稅收優惠政策的動向，還可以及時進行各種稅收優惠的申報，這對稅收風險的降低和風險控制及時性的提高都有幫助。
（四）優化石油企業的納稅方案
石油企業現有的納稅籌劃方案有必要進行兩方面的調整，一方面要盡可能細化，以應對越來越復雜的稅收風險問題，另一方面要盡可能事先考量各種可能出現的納稅情況，訂立多種不同的納稅方案以供選擇。這樣一來，企業在納稅籌劃方面的靈活性會大幅提升，風險控制的控制范圍也得到了拓展，對稅收風險的規避有著正面意義。
四、結語
石油企業的資金流動往往較為龐大、頻繁，因此牽扯到的納稅項目相對繁多，納稅風險也更大。在這種背景下，稅收籌劃中的風險控制具有更為重要的意義，相關人員務必要通過多方面的措施加強稅收籌劃的風險控制能效，以盡可能規避納稅風險，保證企業在利益和信譽兩方面的利益。
參考文獻：
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第6篇：企業稅收籌劃措施范文
關鍵詞：企業 稅收 籌劃管理
一、企業稅收籌劃概述
企業的稅收籌劃指的是企業在納稅之前，在不違背現行稅收法律法規的基礎上，對自己的投資以及生產經營活動進行合理規劃，目的是降低稅收成本，提高企業的競爭力。企業稅收籌劃屬于自身一種理財行為，屬于企業財務管理。稅收籌劃與偷稅、漏稅是有本質區別的，因為它都是在法律規定范圍內進行，一切行動都不能超出法律的界限。國家現行政策對稅收籌劃給予了適當的引導和鼓勵。企業稅收籌劃充分利用稅收法規所提供的優惠政策，通過制定合理的納稅方案，提前籌劃生產經營過程中的納稅環節，使自身減輕稅收負擔或者延緩繳納稅款的行為。
對企業來說，稅收籌劃非常重要。因為如果稅收籌劃科學合理，適時調整自己的經營方向，可以大大降低稅收成本，避免資金浪費，有利于提高企業的市場競爭力。我國的稅收籌劃起步比較晚，同發達國家還有一定的差距。在發達國家，企業會聘請專業人士擔任稅務顧問，通過不斷研究國家稅收政策和征收法規，發現其中的優惠政策，節約稅款。
二、企業稅收籌劃存在的問題
1、企業稅收籌劃起步晚，意識不夠
稅收籌劃在上個世紀末才開始在我國興起，因此我國企業的稅收籌劃意識較為淡薄，與發達國家相比有較大差距。很多企業甚至沒有弄清楚稅收籌劃的實質，片面地認為稅收籌劃的目的就是少納稅，甚至有的企業認為稅收籌劃就是偷稅、漏稅。由于企業對稅收籌劃沒有全面而正確的認識，導致稅收籌劃在實際應用中的作用大打折扣。
2、企業稅收籌劃水平不高，。對國家稅收政策把握不準
由于我國的稅收政策以及法律法規還不太完善，所以經常會發生一些變動。而企業稅收籌劃需要及時并且很準確地把握國家的稅收法規以及相關政策，這才能更好的利用國家政策達到減稅、免稅以及延期繳稅的目的。如果企業對國家政策把握不準，沒有清楚地認識國家的稅法變動，就會在具體的實踐中，造成籌劃失誤。比如我國企業在進行稅收籌劃時，一般多關注節稅，有時候因為把握不當會引發偷稅事實。還有的時候，企業因為享受小的優惠政策而忽略了全局的的考慮，導致因小失大、顧此失彼，造成損失。
3、企業財務人員籌劃能力不足，缺乏專業人才
企業的財務人員需要具備多方面的知識，比如財務、稅收、管理、統計等，需要有較高的綜合素質。我國很多企業的財務人員由于知識水平、學歷的限制，以及不加強自身學習，導致業務素質較低，稅收籌劃的能力不夠。由于沒有專業的稅收籌劃人才，無法滿足我國企業納稅籌劃的發展要求，導致難以應對稅收籌劃中的各種問題，企業也就無法實難以達到預期的效果。
4、企業稅收籌劃風險意識淡薄，忽視風險管理
企業稅收籌劃過程中存在許多不確定因素，如果不提前預料并且提出相應的防范措施，就可能為企業帶來巨大風險。企業的納稅行為可能與國家稅法背道而馳，造成偷稅、漏稅的不利局面，或者多交稅款加重自身負擔。可是現實中，許多企業并沒有充分認識到稅收籌劃中的風險，沒有樹立風險管理意識，所以不會及時采取有效的規避措施來應對籌劃中的風險，導致蒙受巨大損失。
三、搞好稅收籌劃的合理化建議
稅收籌劃科學合理才能使它更好地為企業的發展服務，所以企業必須高度重視稅收籌劃，降低籌劃過程中的風險。下面談幾點建議：
1、企業要高度重視稅收籌劃。企業應該及時了解國家稅法的變動，然后結合自身情況制定出科學合理的稅收管理計劃。充分利用國家的優惠政策，適時調整經營方向，達到節稅的目的。企業領導應該用戰略的眼光看待稅收籌劃問題，不能為了追求某個抵稅額就改變投資方向，調整經營活動。
2、企業要聘請綜合素質較高的專業人士擔任自己的財務人員。這些人熟悉國家各項政策，及時把握國家政策的變動，并且能針對政策的變動適時調整稅務籌劃的制定。目的是在節稅的同時實現企業稅后收益最大化。
3、企業可以借助于社會上稅務師事務所的幫助。隨著經濟的不斷發展，社會上的稅務中介機構越來越多，這些中介機構可以幫助企業更好地實現稅務籌劃的合理化。這些稅務機構熟悉涉稅處理業務，稅務管理水平很高，能幫助企業籌劃出最好的稅務管理計劃。除此之外，如果中介機構籌劃的稅務計劃不合理，那么按照合同約定，事務所應該承擔賠償責任。這樣，因為稅務籌劃不合理的風險就轉嫁給了稅務中介機構，企業受到的傷害就降到最低。
4、企業還要多與稅收執法人員進行交流。企業要學會與稅收執法人員進行有效溝通，正確處理與稅務機關的關系。通過與稅收人員溝通，可以獲取更多的關于避免稅收籌劃風險的建議。另外，企業可以先請稅收人員針對制定的稅收籌劃方案提出自己的建議，爭取得到稅收機關的支持。
總之，國家支持企業進行稅收籌劃，因此具有廣闊的發展前景。合理的稅收籌劃能實現稅收成本最小、企業財務利益最大化，減輕企業負擔，具有相當重要的意義。因此，我國企業應充分認識到稅收籌劃的重要性，積極進行稅收籌劃，爭取獲得更廣闊的市場。
參考文獻：
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[2]馬麗艷.現代企業財務管理中稅收籌劃的方法與應用研究[J].中國經貿,2011
第7篇：企業稅收籌劃措施范文
關鍵詞：稅收籌劃 籌劃風險 防范策略
中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
稅收籌劃是企業在稅法允許的范圍內，對不同的納稅方案進行對比和分析，從中選擇對企業自身有一定優惠的納稅方案，使企業本身的稅負得以降低。隨著稅收籌劃被越來越多的企業所認可和接受，籌劃的形式也逐漸變得多樣，與此同時，稅收籌劃本身在為企業帶來節稅收益的同時，也蘊含著一定的風險，如果對這些風險不能加以有效的控制與防范，則會違背稅收籌劃的初衷，甚至會為企業帶來巨大的經濟損失。
一、稅收籌劃風險分析
稅收籌劃風險，指的就是進行稅收籌劃活動過程中，由于籌劃活動失敗而付出的代價，也就是納稅人的財務活動和經營互動針對納稅而采取各種應付行為時，可能出現的籌劃方案失敗、目標落空、偷稅逃稅罪的認定以及由此而產生的各種經濟損失。稅收籌劃風險的產生，主要有以下幾個原因：
第一，對于稅收政策缺乏正確的理解與深刻的認識。對稅收政策的正確理解是進行科學的稅收籌劃的基礎和前提，否則企業很可能會由于理解上的偏差或者是錯誤而將漏稅偷稅行為作為稅收籌劃方案；第二，對籌劃成本風險的忽略。這也是當前稅收籌劃中一個常見的風險，很多企業為了節稅而忽略了成本效益原則，導致納稅籌劃帶來的利益甚至低于企業所付出的成本；第三，缺乏對籌劃稅種的全面考慮。有的稅收籌劃方案僅僅針對某一個稅種進行，缺乏對稅收整體的考慮，而不同的稅種之間往往存在著千絲萬縷的聯系，某個稅種稅負的降低，必然會造成其他方面支出的增加，因此，缺乏全面的考慮也容易造成稅收籌劃風險的發生。第四，稅務行政執法偏差風險。主要表現為對于納稅人自己認為是合法的籌劃行為，稅務部門認為是逃避稅務的行為，最終受到相應的損失。
二、企業稅收籌劃風險的防范策略
1.加強風險意識的建設，建立風險控制機制
在現代企業管理中，無論是從事財務活動的財務管理人員，還是參與稅收籌劃的稅務人員，都應當對風險的客觀存在有清晰的認識，并且正視風險，在此基礎上建立起有效的風險預警機制和控制機制，以此來降低或者是避免風險對企業造成的影響。基于此，企業應當充分利用先進的網絡技術，建立科學的稅收籌劃預警機制，對于企業稅收籌劃中可能存在的風險進行有效的預測與監控，當發現風險時能夠及時向籌劃者或者是企業管理者提供警示。根據當前我國市場經濟發展的形勢來分析，稅收籌劃風險預警系統應當包括以下功能：第一，信息收集功能。將與企業相關的稅收政策以及其變動情況的信息進行大量的收集，從中獲得與企業市場競爭力、稅務執行情況等相關的內容，并且對其進行比較與分析，進而判斷其是否存在風險；第二，危機預知功能。通過對上述信息的整理與分析，對可能會引起風險的因素進行識別，并且預先發出警告，對籌劃者或者是企業管理者進行提醒；第三，風險控制功能。當企業發生稅收籌劃潛在風險時，系統應當能夠及時的找到風險的根源，并且對籌劃者實施提醒，使他們能夠對癥下藥，制定有效的措施抑制風險。
2.始終堅持成本效益原則，實現企業效益最大化
稅收籌劃應當始終堅持成本效益原則，既要對籌劃的直接成本進行全面的考慮，同時也要對稅收籌劃方案在比較過程中放棄的方案可能會對企業產生的機會成本進行考慮。基于此，筆者認為稅收籌劃應當著眼于整體賦稅的降低，而不是針對其中某個稅種的減少，對于不同稅種之間此消彼長的關系要客觀的看待，某個稅基降低的同時，必然會引起其他稅基的增加。與此同時，我們也應當看到，稅收利益雖然在企業的整體經濟效益中占據很大的一部分，但是其并不是企業全部的利益來源，項目投資稅收的減少并不能說明企業整體的利益在增加，因此在選擇稅收籌劃方案時應當進行全面的考慮，以企業利益最大化為根本目標。
3.正確認識稅收籌劃風險的客觀存在
企業的管理者必須要樹立依法納稅的觀念，稅收籌劃是企業合理避稅的有效途徑，但其并不是違法行為，所以說，科學的稅收觀念是稅收籌劃的前提。稅收籌劃能夠在一定程度上促進企業經營效益的提升，但是只是提高企業利益的一個手段，企業也不能完全依靠稅收籌劃來實現效益的提升，因此，企業的管理者應當正確認識稅收籌劃，客觀對待稅收籌劃風險，降低稅收籌劃人員的心理負擔，從而降低稅收籌劃的心理風險。
4.加強稅收籌劃人員綜合素質的建設
籌劃人員是實施稅收籌劃的主體，也是關鍵部分，稅收籌劃的成功與否，在很大程度上都取決于籌劃人的經驗和知識。因此，要全面加強稅收籌劃人員的素質建設，其中應當包括以下幾個方面：第一，加強法律知識的學習，對于合法、違法的界限有清晰的認識，能夠確保稅收籌劃行為符合國家相關稅法的規定；第二，稅收籌劃人員應當具有豐富的財會專業知識和豐富的稅務經驗，能夠對稅收業務以及相應的征管方法有詳細的了解，對于稅法中規定的優惠條款以及優惠事項都有較為詳細的了解，這樣才能夠保證稅收籌劃工作順利的進行，并且始終保持在合法的范圍內；第三，對于稅收籌劃的相關事項，以及相關的明文規定等內容，都要熟悉與掌握，在必要的情況下，可以借助注冊稅務師等專業的機構來幫助企業順利的完成稅收籌劃，不斷的提高企業的利益。
結束語
稅收籌劃是當前企業中所涉及到的一項系統工程，其需要理論與實踐的有效的結合，才能夠確保其有效的完成。稅收籌劃風險是財務管理與稅收管理的交叉學科，只有將稅收籌劃風險的理念引入到現代企業管理中，才能夠為企業的稅收籌劃提供理論依據和參考，進而促進企業稅收籌劃的順利進行，以此促進企業持續、穩定的發展。
參考文獻：
第8篇：企業稅收籌劃措施范文
關鍵詞：企業 稅收籌劃 風險 控制
一、企業稅收籌劃面臨的風險
稅收籌劃風險是指納稅人作出的相關涉稅決定與涉稅行為未能正確遵循稅法規定，對納稅人未來經濟或其他有形、無形利益造成損失的可能性。在企業稅收籌劃過程中，主要面臨的風險如下：
（一）政策風險
企業稅收籌劃需要正確選擇和解讀與經濟活動相關的稅收政策，保證籌劃方案具備執行依據。但是，由于我國稅收法律法規不完善，尚處于改革調整期，使得企業稅收籌劃無可避免地面臨著政策風險，對籌劃方案帶來了政策方面的不確定性因素。同時，對于同一政策而言，征納雙方在理解上存在差異，一旦企業采取的稅收籌劃方案得不到稅務機關的認可，那么就會受到稅務機關處罰，帶來籌劃風險。
（二）經營風險
企業稅收籌劃方案是一種事前稅收管理行為，要求企業所開展的經濟活動必須符合稅收籌劃方案提出的條件，在此基礎上才能保證籌劃目標的實現。所以，企業經營活動會受到稅收籌劃方案的約束，進而降低經營活動的靈活性。同時，若企業生產經營周期較長，則稅收籌劃方案的實施周期也會相應延長。在這段時間內，可能會出現適用的稅法政策調整變化，或企業經營策略發生重大改變，受這些不確定性因素的影響，增加了稅收籌劃失敗的風險。
（三）操作風險
企業在稅收籌劃中，經常會運用法律法規的不完善之處進行籌劃，以達到降低企業稅負的目的。這種游離在法律法規邊緣的操作行為，會使企業稅收籌劃面臨著一定風險，主要表現在以下兩個方面，一是企業在未滿足稅收優惠政策運用條件的情況下，仍然按照優惠政策進行籌劃。如，房地產企業開發普通標準住宅，其實際增值額已經超過扣除項目總額的20%，但是卻仍按照免征土地增值稅的優惠政策進行納稅處理。二是稅收籌劃未能充分考慮企業的生產經營情況，造成稅收籌劃成本大于收益，給企業帶來整體利益損失風險。
（四）執法風險
稅務機關是審查企業納稅行為是否合法、有效的部門，在一定范圍內擁有自由裁量權。企業的稅收籌劃方案必須得到稅務機關的認可，才能避免逃漏稅風險。但是，由于稅務執法人員的執法理念不同、素質不同、對稅收政策的理解不同，所以對企業稅收籌劃方案的認可也存在一定差異，使稅收籌劃方案面臨著無效的風險。因此，企業在稅收籌劃中要及時與稅務機關執法人員進行溝通，以便籌劃方案得以有效實施。
二、企業稅收籌劃風險控制原則
（一）整體效益原則
稅收籌劃工作要從企業整體效益角度出發，結合企業發展戰略，合理安排生產經營活動。在稅收籌劃風險控制時，要選擇對企業經濟效益有著重大影響的稅種作為稅收籌劃風險控制重點，針對性地制定風險控制措施，必要時要犧牲局部利益，實現企業整體稅負水平的降低。
（二）成本效益原則
在稅收籌劃風險控制過程中，要充分考慮風險控制帶來的效益與成本，遵循效益大于成本的原則合理采取風險控制方案，體現風險控制方案的經濟有效性和可行性。
（三）人員配合原則
稅收籌劃風險控制要依靠企業各部門之間的協作，使稅收籌劃人員及時掌握相關信息。同時，企業還應當建立風險控制授權制度，明確風險控制部門的職責和權利，確保稅收籌劃風險控制策略的有效實施。
三、企業稅收籌劃風險的有效控制策略
筆者依據風險控制基本方法，即風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留，針對企業稅收籌劃面臨的風險制定有效的控制策略，具體如下：
（一）稅收籌劃風險回避策略
風險回避是一種消極的風險控制方法，是指企業有意識地放棄稅收籌劃方案，以避免風險對企業帶來的損失，與此同時也放棄了稅收籌劃成功后給企業帶來的稅收收益。企業在采用風險回避策略時，應當滿足以下條件：一是企業極其厭惡風險給企業生產經營帶來的負面影響；二是企業沒有能力承擔稅收籌劃風險；三是在風險識別與評估的基礎上，認定風險造成的損失較大，超過企業可能獲取的收稅籌劃收益；四是采取風險控制的成本較高，超過企業可能獲取的稅收籌劃收益。稅收籌劃風險回避策略較為適用于新成立不久、經營規模小、資金周轉困難的企業。
（二）稅收籌劃風險損失控制策略
風險損失控制是一種積極的風險控制方法，是指在稅收籌劃風險出現之前，采取有效措施降低風險發生概率或減少風險造成的損失。具體實施策略如下：
1、加強稅收籌劃信息管理
企業管理層和財務人員要提高對稅收籌劃風險的認識，重視稅收籌劃信息的收集、整理和分析，確保稅收籌劃方案合法有效。在稅收籌劃過程中，企業應掌握以下信息：企業內部生產經營狀況、財務情況、稅收籌劃目標；企業所面臨的市場環境，適用于企業經濟活動的稅收政策；政府涉稅行為，稅務機關的執法理念和態度；國家對稅收政策的調整等信息。在掌握稅收籌劃信息的基礎上，制定出備選方案，對備選方案進行比選，選出最優的稅收籌劃方案。
2、提高稅收籌劃人員素質
稅收籌劃是一項涉及專業領域的理財活動，要求稅收籌劃人員具備較高的綜合素質。具體包括：一是，具備較強的業務技能。企業應定期組織培訓，使稅收籌劃人員精通財務會計、財務管理、企業經營、內部審計、稅法及相關政策等方面的知識，及時掌握稅收政策的調整變化，確保稅收籌劃方案既符合企業生產經營實際情況，又符合相關稅法政策規定。二是，具備良好的執業道德。企業稅收籌劃人員要在工作中保持良好的執業道德修養，依照國家法律法規開展稅收籌劃工作，不能因受到企業管理層的干預而做出違反稅法政策的涉稅行為。三是，具備協調溝通能力。稅收籌劃人員不僅要與企業各部門之間進行溝通與協作，及時掌握有關稅收籌劃的相關信息，而且還要與稅務機關保持良好的關系，使稅務機關認可企業的稅收籌劃方案。
3、增強稅收籌劃活動的靈活性
在國家稅收政策經常發生變化的形勢下，企業的稅收籌劃活動要具備一定的靈活性，能夠根據政策的變化作出適當調整，避免因政策變化對稅收籌劃方案的合法性、有效性帶來一定影響。
4、抑制損失擴大化
當企業采取的稅收籌劃方案沒有得到稅務機關的認可，被稅務機關認定為逃、漏稅行為時，企業應當及時繳納相關稅款、滯納金和罰款，最大限度地降低稅收籌劃失敗給企業名譽、形象上帶來的負面影響，抑制風險危害程度擴大化。
（三）稅收籌劃風險轉移策略
風險轉移是指企業稅收籌劃時沒有對風險進行準確識別，在遭遇風險后將風險可能造成的損失整體或部分轉移給他人。通常情況下，保險是企業實施稅收風險轉移策略的重要途徑。企業通過與保險公司簽訂保險合同，繳納一定保險費，便可以將稅收籌劃方案實施過程中可能造成的經濟損失轉給保險公司。若企業稅收籌劃方案失敗，則由保險公司負擔該項損失，從而降低或消除風險危害。此外，企業也可以與具有資質的社會專業機構，如會計師事務所、稅務師事務所等簽訂協議，委托專業機構處理本企業的涉稅事項，并承擔稅收籌劃失敗后的風險損失和法律責任。
（四）稅收籌劃風險保留策略
風險保留是指企業稅收籌劃中，已經識別到風險的存在以及可能造成的損失，但是企業決定有計劃地承擔風險，利用內部資源來彌補風險造成的損失，進一步完善稅收籌劃方案，確保方案有效實施。稅收籌劃風險保留策略適用于以下兩種情況：一是，適用于發生頻率高的風險。如，稅收籌劃人員或多或少會對有關稅收籌劃的專業知識存在一定“盲區”，增加了企業稅收籌劃的人員風險，但是企業為了擁有穩定的財務隊伍，營造相對和諧的內部經營環境，在人員風險未對企業持續經營造成嚴重影響的情況下，應當主動承擔這部分風險，并通過培訓和再教育，避免人員風險的發生。二是，適用于損失程度小的風險。企業在風險識別和評估的基礎上，認定稅收籌劃方案帶來的收益大于風險帶來的損失，即可選擇風險自留策略。
四、結束語
總而言之，稅收籌劃是降低企業稅負、提高經濟效益的重要手段，但是也會給企業經營發展帶來一定風險。為此，企業應當重視稅收籌劃風險控制，在識別風險類別的基礎上，采取風險回避、風險損失控制、風險轉移、風險保留等控制策略，有效降低和規避風險，減小風險帶來的損失，使稅收籌劃方案在合法合規的前提下，能夠為企業帶來最大化的節稅收益。
參考文獻：
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第9篇：企業稅收籌劃措施范文
關鍵詞：稅收籌劃 利益最大化 有效理財 風險性
稅收籌劃，主要是指納稅人或其機構根據稅法優惠政策的規定或利用稅法的漏洞和會計政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經營活動中的納稅事項的事前整體策劃和事中巧妙的安排，以達到減輕整體稅負和實現財務利益最大化的目的。從某種程度上來說，它是企業在既定的納稅環境下，對多種納稅方案進行最優化選擇的一種理財活動，是企業最大限度節約成本，謀取利益的一種重要手段。但是企業進行稅收上的籌劃存在著較大的風險性，需要以一定的成本來進行規劃，而且在籌劃的過程中，有可能因為某些不確定的或者是變化的因素而導致籌劃的結果與實現確定的目標相偏離，給企業帶來意想不到的損失。隨著國家宏觀調控力度的不斷加強以及稅收政策的不斷變化，如何進行合理的稅收籌劃，有效的控制和管理稅收籌劃中存在的風險成為新時代背景下許多企業財務管理人員研究的重要課題。本文主要將對企業稅收籌劃過程中的存在風險的原因進行分析，并對相關的解決措施進行初步的探討，希望能為相關的研究提供新的思路。
一、稅收籌劃存在風險的原因探析
稅收的籌劃必須要必須要以合法的形式得到稅務機關的認可，這說明稅收的籌劃必須要緊緊圍繞現行的稅法和會計政策進行，一旦與現行的相關法律政策相違背，帶來的損失將是不可彌補的。筆者認為稅收籌劃過程中，之所以存在風險的原因主要有一下幾點：
（一）稅收的強制性、無償性和固定性
稅收的強制性是稅收的本質屬性，這表明稅收的征收是無償的，以政府的權利為依托，具有一定的法律效力，同時也說明納稅人與政府之間權利與義務的不對等，納稅是企業的基本義務，企業不僅要依法進行納稅，同時其涉稅的行為必須要合乎相關的法律法規，也就是說，企業雖然可以通過稅收籌劃的方式來規避企業納稅的風險，減少納稅的數量，降低企業的經營負擔，但是必須要在政府的現行的稅收制度下進行規劃，一旦超出了規劃的范圍，觸犯了稅收制度的界限，企業將面臨更大的損失，另外，稅收的固定性明確的規定了征稅的程序與內容以及征稅的比例，也就是說，企業所需繳納的稅額也具有相對的穩定性，不能隨便更改，這些因素總體上決定了稅收籌劃風險的存在。
（二）我國現行稅收制度的不完善
隨著改革開放的不斷深入，我國經濟的快速發展，企業發展中出現的問題也越來越多，我國現有的稅收制度明顯難以跟上經濟發展的需要，存在許多不完善的地方，因此，稅收的改革勢在必行，而不斷的改革則引來了許多難以預料的問題，企業稅收籌劃中的不確定因素增加，風險就會隨之增大。
（三）稅收籌劃主體的主觀因素的影響
企業稅收籌劃方法不符合生產經營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度擾亂 了企業正常的經營理財秩序，就將導致企業內在經營機制的紊亂，最終將招致企業更大的潛在損失風險的發生。另外，稅收的籌劃沒有確定的標準，籌劃的方案主要是納稅人根據對現行的稅收政策以及籌劃條件的理解進行確定的，因此主觀性較強，完全要看籌劃人的籌劃能力以及對稅收制度的熟悉程度和對本企業經營情況的掌握度，一般而言，納稅人的業務素質較高，對稅法、會計、財務管理等方面的業務比較熟悉，其稅收籌劃的成功率就會比較高；相反，失敗的可能性就會越高。換句話來說，籌劃人的認識正確與否是企業稅收籌劃能否成功的關鍵。
（四）企業經營環境的復雜性
企業稅收籌劃的過程實際上是根據企業生產經營活動，對稅收政策的差別進行選擇的過程，因而具有明顯的針對性和時效性。但是企業經營的內外環境是不斷變化的。外部環境比如國家的稅收政策、企業面臨的外部競爭地點、投資對象、企業組織形式、利潤分配方式等隨時都有可能變化，制約著企業內部的決策。這些因素的變動，有可能直接影響到企業能否享有國家的稅收優惠政策，也就有可能直接影響到稅收籌劃能否達到預期的目的。
二、 有效管理和控制稅收籌劃風險的相關措施探討
稅收籌劃是為企業價值最大化服務的，是一種方法與手段，而不是企業的最終目的，在這一點上認識不清也很可能會作出錯誤決定導致企業整體利益的損失， 從而使得整體稅收籌劃失敗。從上面的分析中我們已經知道，我國企業在稅收籌劃的過程中存在風險的原因是多方面的，筆者認為要有效的管理和控制稅收籌劃中的風險，可以采取的措施主要有一下幾點：
（一）規范會計核算基礎工作，降低稅收籌劃的主觀性
雖然說籌劃的主體的業務水平直接關系到籌劃的成功與否。但是必須清楚的認識到，規范的會計核算基礎是合理規避稅收籌劃風險的重要前提。籌劃主體要進行正確的稅收籌劃，也必須要依據企業經營的業績來進行。因此，企業的會計核算必須要正確的反映出影響稅收籌劃的相關因素，比如企業經營的市場大體情況的變化，商品價格的變動以及商品質量等，要做到這一點，企業的會計核算基礎必須要規范，反映出的會計信息必須要客觀，以減少籌劃主體的主觀性。另外，稅收籌劃是否符合國家政策法規的標準，重要的依據也就是企業的會計憑證和記錄，因此企業一定要重視會計核算基礎工作，為稅收的籌劃提供科學合理的依據。
（二）企業應該要隨時關注國家稅收政策的變動
稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的變化，不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。而國家稅收的政策是不斷調整的，因此，企業稅收的籌劃必須要不斷的關注國家稅收政策以及稅收法律的變動，廣泛的收集與企業發展相關的稅收信息以及國家作出的一些稅收政策的決定，合理的判斷國家經濟發展的方向，以不斷調整企業稅收籌劃的方案，及時應對國家政策變動帶來的風險，保證稅收籌劃的合法性。
（三）建立有效的風險預警機制
企業外部經營的環境時時都在變動，也就意味著企業稅收籌劃的條件也在時時的變動，有效的風險預警機制能夠幫助企業有效的應對各種突發狀況，提高企業應對外部風險的能力，合理地控制企業稅收籌劃中的風險因素。筆者認為，一般而言，企業稅收籌劃的風險預警機制應該要具備幾下幾個功能：及時收集有效信息的功能。稅收籌劃出現偏差的很大一部分原因都是來自于企業信息的不對稱，沒有及時了解到企業經營的市場狀況以及各種稅收政策的變動，因此，稅收籌劃預警機制必須要能夠及時的收集各種有效的財政稅收信息；潛在風險預知功能；除了能夠收集到有效信息之外，風險預警機制應該要能通過對相關信息的分析，及時的判斷出可能存在的潛在風險，以便籌劃主體能夠及時的消除潛在的危險。風險管理功能；當稅收籌劃發生風險時，該系統要能及時查處風險產生的根源，制定有效的措施，將損失降到最小。
三、結語
綜上所述，我們可以知道，稅收籌劃與避稅存在本質的區別，它是企業在現行的稅收法律制度范圍內進行有效理財的一種重要手段。當前稅收籌劃風險是一個較新的研究課題，其涉及面廣，難度較大，有效的控制和管理籌劃過程中的風險對企業的發展意義重大，也是當前擺在企業面前的一個重要難題。本文主要對企業稅收籌劃過程中存在風險的原因進行了詳細的分析，并對解決的措施進行了初步的探討，希望能為相關的研究提供部分有效的價值。
參考文獻：
[1]過燕琴.現代企業稅收籌劃風險的防范和控制分析[J].中國總會計師.2012.1：113-114
