強化稅收征管精選(九篇)
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第1篇：強化稅收征管范文
稅務稽查處于征納矛盾的焦點，隨著經濟突飛猛進的發展，其內涵亦日漸豐富。稽查人員在檢查納稅人的同時，也在對征稅人執行稅法公正與否，公務活動規范與否作出評估。不僅如此，在騙稅與反騙稅、發貨票的制假與打假實踐中，打擊對象既不是納稅人，也不是征稅人，而是涉稅的犯罪分子。為此，有必要給“稅務稽查”重新正名。
本人認為，稅務稽查是稅務機關依據國家的稅收法規對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況進行檢查監督，對征稅人執法行為和結果依法進行考核、評估、依法查處涉稅違法行為，維護國家稅收秩序的過程或程序。可以暫且稱之為“大稽查”，與原有舊稽查體制以示區別。
稽查是稅收工作的重要組成部分，是稅收征管的重要環節，是制止偷稅、漏稅，發揮稅收職能作用的重要手段。在新的征管模式下，稽查既是“三位一體”中的執法主體，又是“四大系列”中的一大系列。各地稅務稽查組織在外防偷漏、內防不廉、促進征管等發揮了重大作用。稽查在整個稅收工作中，乃至在國有宏觀經濟管理中都占有重要地位。
稅務稽查的目的和意義是增強納稅人自覺納稅的觀念，最大限度地縮小納稅人應納稅款與實納稅款之間的差額，稅務稽查工作成效大小的標準也只應在促進納稅人自覺依法納稅的程度來衡量。只有全面加強稅務稽查，形成長期、穩固、有效地查處打擊稅務違法犯罪機制才能真正為維護稅收新秩序提供良好保障。
但是，長期以類，我國的稅務稽查一直處于落后、被動的狀態。這主要表現在功能不完善，稽查力量不足，稽查機構不適應當前工作需要；稽查制度不統一，運作程序不規范；
稽查經費嚴重不足，稽查手段落后；法制觀念淡薄，稽查執法力度不夠；稅務稽查的法律保障體系有待完善；
所有這些都說明稽查工作現狀與其地位和作用很不相稱，因此，加強稅務稽查工作勢在必行，刻不容緩。
筆者認為，在新征管格局下強化稅務稽查必須注意以下幾方面的工作。
一、全面、科學地確定稽查工作的目標和任務。
以往的稅務稽查只是一種反偷漏的手段，總是以查堵稅款的數額說明稽查工作的功過。這樣就使稽查成了組織收入過程中的一個“蓄水池”平管放任自流，一旦任務“缺口”，即通過稽查取而用之，既完成了稅收計劃，又突出了稽查成績，這也許正是造成偷漏欠稅年年查、年年補的一個深層原因。
筆者認為，走出誤區，首先應是觀念更新，所以，在新的征管格局中，應全面科學地確定稽查的目標和任務，勢必改變長期以來的“粗放型”征管，“突擊性”稽查所含有的水份。衡量稽查工作成效的標準只應是通過稽查是否達到了預防，打擊稅收違法，優化納稅環境，提高納稅人自覺意識，而不僅僅是查補偷漏稅額多少。通過科學、全面的稽查工作，將涉稅犯罪控制在最高限度，促使每個納稅人都依法自覺履行納稅義務，是稅務稽查的最高境界。
二、建立規范、有效的各項稽查制度
這是做好稅務稽查的重要保證，筆者認為全國應盡早制定一套統一的稽查制度，它至少應包括以下幾個方面：
1.推行稽查長負責制和等級制度
將稽查人員聘為稽查長、稽查員、助理稽查員三級。其中稽查長負責稽查事項的實施和處理，稽查員在其領導下負責具體稽查事務，助理稽查員協助稽查員工作。這樣有助于形成良好的工作風氣，也便于在不搞職稱評定的情況下，對外開展業務。
2.嚴格約束機制，促進廉政建設
（1）建立執法守則和回避制度，確保執法行為的合法性；
（2）堅持公開辦案，從速處理；
（3）堅持稽查、處理、執行三分離制度，實施稽查須有兩人以上，如實稽查，
（4）做到集體定案，處罰到位。
3.建立、健全稅務稽查工作具體規程
科學嚴密的稽查工作規程主要應包括掌握案源、制定檢查計劃，報告入庫、檔案管理等環節。筆者認為應將以下幾個原則納入整個稽查規程之中：一是科學嚴密原則，通過各種渠道將納稅人應稅活動置于稽查嚴密監控下；二是依法辦事的原則；三是監督制約原則，四是協調統一原則，稽查組織內部之間，與其它部門之間應互相聯系，協調運轉。
4.完善執法監察制度
由稅政、征管、監察等部門組成執法檢查組，定期對稽查人員的文書制作，檢查行為、處理決定等進行監督考核，俁證稽查質量。
三、推行科學的稽查辦法，提高稽查功率。
1.健全完善信息系統
信息時代的稅務稽查各項決策不僅需要豐富的經驗，而且同樣需要理性、準確預側。從這個意義上講，缺乏完善的信息情報系統導致稅務稽查始終無法走出盲目、被動的誤區。
由于新稅制推行了憑增值稅專用發票抵扣稅款制度，反偷打假防騙的任務更加艱巨。“金稅工程”的推行，既是稅務稽查情報信息系統的重要組成部分，也是良好開端。筆者認為，除應盡早實現我國稅務稽查電腦聯網，這一系統還應包括：
（1）結合電腦管理，建立納稅人納稅情況資料庫，制定各個時期重點稽查對象，借以提高稽查針對性。
（2）建立年度重點檢查，專項檢查的評價篩選體系。
（3）在隨機抽查基礎上實行全查法，以充分了解稅法執行和日常稅管情況，強化稅務審計。
與此同時，要加強同銀行、保險、海關、外貿等部門聯系，實行電腦聯網，建立深層次情報網絡，及時掌握涉稅動態；再則，廣泛接受群眾的舉報。總之，通過以上多種途徑，全方位、多層次獲取案件信息，為準確、及時、有效地開展稽查工作提供目標和重點。
2.講究科學的稽查技巧
富有經驗的稽查專家，主要看納稅人串報及有關稅收信息（銷售額、購進額等）是否正確，為提高稽查準確性和效率，可建立一套可供選擇的稽查參數系列。如經營性質、購進、銷售額、年購銷率等（反映貨物增值稅度），凡納稅人串報表中購銷率低于同類經濟活動納稅人的就應列為稽查對象了。
四、加大處罰力度，完善稅務稽查處罰體系
在一些發達國家稅務稽查史上，時常可見官高職要者因偷稅而被重罰、判刑、他們的罰則是對人身權、財產權、名譽權的剝奪，其嚴厲程度可見。
而在我國，以補代罰、以罰代刑，造成了違法涉稅分子屢查屢犯的被動局面，究其原因，首推現行稅法處罰罰則不完善。
有鑒于此，筆者認為，有必要對我國的現行稅務罰則作一些修正，現提出如下建議，以資參考。
1.加大處罰力度，對重復違章應課以重罰，以示與初犯區別；對偷、漏、騙稅數額巨大，嚴重影響稅收經濟秩序的，可以提高量刑標準；
2.現行稅法對涉稅違法行為所定處罰彈性過大，有的含義不明，未更多地授予稅務稽查機關和人員執法權力和手段，應在立法上予以考慮解決；
3.參照國外成功做法，建立判例法制度，借以起到以案釋法，并為公正執行和稅務司法提供依據；
4.要加強與司法、公安、銀行制度的協調與合作，保證稽查工作順利開展。
第2篇：強化稅收征管范文
隨著社會主義新農村市場經濟體制的不斷完善，政府職能的根本轉變，多種經濟成分和利益主體的并存與需求，社會經濟規模和企業經營范圍的迅速擴大，全球經濟一體化進程的不斷提高，多種電子商務和跨國經營的大量出現，這些無不呼喚著稅收征管的現代化。為順應社會的不斷需求，根據黨的十七屆四中全會的精神，國家稅務總局明確提出在當前和今后的一段時期，企業稅收管理工作應在繼續堅持科學化、精細化管理的前提下，全面推行專業化管理。
1 各項應稅所得重新界定
應當將主要的收入項目包括工資、薪金所得、生產經營及承包、承租經營所得、稿酬所得、勞務報酬所得、財產租賃所得等具有經常性和連續性的收入合并在一起，實行綜合所得稅制。而以股息、紅利所得和偶然所得為代表的特殊收入及特許權使用費、財產轉讓所得等不能經常和連續取得的所得，從個人所得稅征稅范圍中分離出來。股息、紅利、偶然所得等仍實行分類所得稅制，在實現環節征稅，仍可實行代扣代繳制。特許權使用費、財產轉讓所得可作為財產稅的組成部分，在其相關權屬轉移合同簽署的同時，進行納稅。這樣做，即不減少我國的總體稅收收入，又能簡化征繳程序，提高征收效率，提高監管效果，對納稅人來說，降低了自行申報的復雜性，個稅自行申報將更加簡便易行。
2 調整生活費用扣除額，降低稅率
個人所得稅應納稅所得并不是指個人取得的全部收入，原則上應當是對凈所得征稅。我國新農村現行的個人所得稅根據納稅人所得的情況分別實行定額、定率和會計核算三種扣除辦法，其中對工資、薪金所得涉及的個人必要生活費用，采取“定額扣除”的辦法。我們認為扣除項目的設計應對家庭的必要生活費用進行測算，建立物價、消費聯動調整機制，每年根據物價上漲水平和社會生活變化情況調整生活費用扣除額，同時，將教育、醫療、保險、住房等支出和納稅人未成年子女、老人及無生活能力且無救濟補助的需贍養親屬的支出納入到扣除范圍內，以真實反映納稅人的負擔能力。
調整生活費用扣除額應結合社會經濟發展水平、工資調整情況及物價指數變化情況，建立聯動機制。目前對生活費用扣除額是否應該采取一刀切的問題，學術界存在爭議。實事求是來講，中國各省市發展不平衡，各地區的基本生活費用存在較大差異，應當允許各地區確定不同的生活費用扣除額，不應該搞一刀切。但問題是一旦允許各地區生活費用扣除額進行上下浮動，各地區往往就會不受任何制約，往往會超過浮動的范圍，使地方財政收入受到影響，反而加大貧困和富裕地區的差距。2002年以前個人所得稅是地方稅種，那時法律上允許存在搞一些地方差異。2002年后個人所得稅是共享稅種，為了保證稅政、稅權的統一性，也為了盡可能使納稅人的稅負比較公平，統一的生活費用扣除額是相對正確的做法。比較現實的做法是將家庭負擔的醫療、教育、住房、保險、養老等重要支出，以家庭人口數量為系數，進行一定比例的扣除，減少因此出現的不公平程度。
如果我國的稅制設計真正實行應稅收入重新界定、并且允許以家庭為單位進行申報，那么就需要設計一套相應的全新的稅率體系。應將納稅人的各項應稅所得加總，仍然適用超額累進稅率，因為超額累進稅率的設計有利于調節個人收入水平，收入越高負擔的個人所得稅也越多，從而使中低收入者負擔較少的個人所得稅，高收入者負擔較多的個人所得稅。但現行45%的最高邊際稅率過高，個人最高邊際稅率應確定為25%-35%為宜。借鑒國際經驗，稅率的級數不應超過5檔。可以考慮兩檔稅率或實行三檔稅率，實行兩檔稅率分別是10%和25%；實行三檔稅率分別是10%、20%和30%。
3 逐步推廣個稅自行申報制度
目前，我國個稅主要采用源泉扣繳法。當納稅人取得應稅收入，由收入的發放者作為扣繳義務人代扣代繳，然后集中向稅務部門繳納，這樣將個稅稅源控制責任由稅務部門轉移給扣繳義務人，導致稅務機關對納稅人的收入信息無法全面掌握，使個人所得稅稅源的監控處于無序狀態。同時，在源泉扣繳方法下人們獲得的是稅后收入，主要關心自己最終拿到多少錢，倒淡化了自己被扣繳了多少稅、將來這些稅款怎么使用，這就降低了納稅人的權利意識，自行申報則拉近了納稅人與稅務機關的直接聯系，有利于培養人們的納稅意識，以及更好地行使和維護納稅人權利。
第3篇：強化稅收征管范文
大家好！我是來自市財務局的局長XXX，現根據我省人大財經委對《稅收征管法》執法情況的檢查要求，代表我市財政局對我局《稅收征管法》執行落實情況作出如下匯報，請予各位委員審議：
自新《稅收征管法》實施以來，在上級局和市委、人大、政府、政協的正確領導和監督指導下，我市財政局緊密貫徹圍繞新《稅收征管法》作為財務工作的主線，按照“加強征管、堵塞漏洞、懲治腐敗、清繳欠稅”的征管要求，認真貫徹實施新《稅收征管法》及其《實施細則》，深入完善相關制度，強力規范執法行為，加強財務干部隊伍建設，理順財政稅收關系，使得稅收征管基礎逐步夯實。具體落實情況如下：
一、堅持落實《稅收征管法》，著力取得財務成效
自新《稅收征管法》在我市進行實施開展以來，我市財務局堅持以科學發展觀為指導，努力認真落實新《稅收征管法》，并全心致力于我局的各項相關財務稅收業務，使得我財務局的稅收征管工作取得了明顯成效。自2001年5月新《稅收征管法》實施以來到今年年初，我市以更新擬訂和執行經開區財政發展戰略XX份、中長期規劃XX份；累計完成財政財務稅收、政府性債務稅收收入分別為XX億元和XX億元，年均分別遞增XX%和XX%。自今年年初開始至今，全市完成財務稅收總收入XX億元，同比增長XX%，其中各項政府性基金和行政事業性收費、罰沒收入XX億元，同比減少XX%，使得我市的各項財務稅收工作得到了穩定而有序的增長勢頭。
二、強化《征管法》落實力度，完善財務稅收制度
（一）加大學習宣傳力度，增強稅法宣傳的時效性。
我財務機關高度重視《稅收征管法》的學習與宣傳，將其列入“普法”和“依法行政”的重要內容之中。全方位、深層次的相關的《稅收征管法》宣傳活動，定期組織我局各級人員參加新法普法落實學習活動。在全局范圍內形成學法、研法、執法的良好氛圍。同時，我財務機關采取多種形式對我局的各級執法干部和相關財務稅收企業進行了相關法律和業務培訓，增強了廣大財務干部和相關財務企業的依法辦稅意識。
（二）夯實基層基礎工作，提高稅收征管水平。
我財務機關緊密圍繞新《稅收征管法》展開相關財務工作。狠抓財稅基礎管理，嚴格要求財務登記，加大財稅監控力度，強化征繳稅收能力，確保我市范圍內的財務稅收相關工作的順利進行。此外，我局還堅持將財務重心下移，整合現有財務資源，合理調整財務布局，完善相關財務稅收制度與依法執政政策，充實我局的基層征管力量。并與此同時，我局高度重視財稅執法隊伍建設與科技稅收體制建設，不斷完善考核制度體系，形成了依法執政、制度稅務的良好機制。堅持科技興稅、科技強稅，全面推進信息化管理，力求提高我財務機關稅收征管的科學化、規范化、精細化水平。
（三）強化執法責任，嚴厲打擊涉稅違法行為。
我局堅持強化了局內的責任分配制度，通過對內層層簽訂稅收執法責任書，制定了相關執法過錯責任追究辦法，對外設立監督舉報制度體系，聯合局內外建立起群眾舉報制度等方式方法，完善了不同階級、不同體質的責任追究體系和監督制約體系。較大層次的加大了依法財務稽查力度，并積極開展了專項執法檢查、聯合財企普查、國政財務專項治理等整治活動，嚴厲整治局內不良財稅作風，高效打擊部分財稅企業的逃稅、騙稅等違法行為，進一步整頓和規范了我財務局的相關稅收秩序。
（四）優化財務服務，維護國家、財企合法權益。
自貫徹新《稅收管理法》以來，我局堅定認真落實《實施細則》，努力完善稅收政策，積極做好統籌協調財政事務、國庫集中支付、政府采購程序制定管理、國有資產管理和金融服務等相關財務工作，僅2015年度以來就完成財政收支管XX億元，有力維護國家財務和企業財稅的合法權益。我局還完善了財稅服務系統，開通了相關財政服務熱線，實行服務承諾制、首問負責制和一站式服務，進一步提高了財務辦稅效率。并機一部建設服務網絡區域，開設了相關財務服務專用電子郵箱，深化與各財稅企業之間的聯系，開展了財務政策咨詢和建賬輔導等活動，努力構建和諧稅企關系，提高了我局財稅服務的質量和水平。
三、結合執行《征管法》情況，總結存在問題原因
自我局執行《稅收征管法》以來，雖在全局范圍內開展了大量的貫徹落實工作，并取得了一定的工作成效。但是，在近階段的總結與分析過程中發現，我局在執行新《稅收征管法》的過程中還存在有部分薄弱環節和亟待解決的問題，其主要表現在以下幾個方面：
（一）稅法宣傳還不夠深入。
我局雖開展了多項稅收貫徹宣傳工作，但在全市的財務工作執行過程中，仍存在有部分企業與相關財稅人員對新《稅收征管法》認識不足，不能實際落實等情況的發生。此外，我局的宣傳形式和內容多局多限于一般化和常識性，幫助企業規范財務會計制度少，對相關業務人員教育培訓少，未能真正進行深入解讀新的稅收政策從而幫助企業合理納稅。并未能在全市范圍內形成自覺學法、依法稅收的良好氛圍。
（二）部門配合落實制度較弱
自我局落實《稅收征管法》以來，雖對局內各部門和相關財稅企業部門的配合與落實等方面作出了明確要求，但就目前情況分析，我局部門配合工作還不夠規范和暢通，社會綜合治稅環境需要進一步理順和規范。
（三）對執法中的新問題處理不及時。
在推進稅收征管的網絡化與信息化過程中，我局部分人員對與個別新情況、新變化的反映與適應情況不夠及時，出現工作中有常有依賴系統，處置問題方法機械單一的情況產生。同時，面對現行的財務管理軟件，我局存在有未能及時順應形勢變化進行更新升級的問題。
第4篇：強化稅收征管范文
[關鍵詞]國家稅收 征管質量 問題及對策
2004年至2009年,我國財政整體運行狀況得到大力改觀,全國財政收入超速增長,此與我國稅收收入的快速增長密不可分。但近年我國稅收收入質量明顯下滑,其在財政收入中的比重從2004年91.55%下降至2009年的86.91%,這與我國征管質量存在的問題有關。在此,筆者對現行稅收征管質量進行分析,并提出完善措施。
一、我國稅收征管質量存在的問題
一是稅收進度存在隨意性,人為調節嚴重
我國各級稅務機關年度稅收計劃按“基數+增長”的模式確定,稅收任務完成的好壞,直接與稅務機關考核及獎勵掛鉤,但在實際征收過程中存在一定的出入,導致人為調節稅收進度的現象時有發生。如2008年度,我國其中16個省中的62個縣級國稅部門,就違規向169戶企業提前征稅或多征稅款23.4億元,以及向71戶企業延期征收稅款130.92億元。
二是稅收收入不實,虛增現象存在
我國一些地方政府為完成,甚至超額完成上級下達的稅收考核目標,將考核任務從上而下層層加碼,到縣鄉時也不堪重負。縣鄉政府官員面對嚴重脫離實際的稅收增長率,將個人政治前途放在首位,不惜代價進行指標造假,確保稅收收入基數,導致虛增稅收現象的發生。如山東省荷澤市某縣2006年下達各鄉鎮“三稅”(增殖稅、所得稅和營業稅)增長考核指標高達47%,而鄉鎮只能采取“空轉”進行虛增稅收收入,據估算虛增稅收占該縣財政總收入30%-40%。
三是稅收征管不力,稅收流失嚴重
近年我國稅收征管不力,稅收政策亂用、減免無度等現象時有發生,使國家稅收流失嚴重。如《中華人民共和國外資投資企業和外國企業所得稅法》規定,外資企業可以享受基本稅15%及所得稅“兩免三減半”的優惠政策,但一些地方政府卻實施至“十免十減”甚至倒補政策[2];2009年,審計署對我國16個省的國稅部門在2008年度稅收征管時,在抽查享受高新技術企業稅收優惠的116戶企業,有85戶違規享受36.31億元,對44戶消費稅應稅企業測算,2007和2008年少繳消費稅116.15億元[1]。
四是稅收征管成本過高
1994年國家稅務和地方稅務兩套征收管理機構設立后,近十五年來,我國稅收征管成本大幅提高,使稅收質量明顯下降。據數據顯示,我國稅收征收成本率,從1993年的3.12%增長到1996年的4.73%,以及迅速攀升至近年的8%,增長近1.56倍。而西方發達國家僅在1%～2%范圍,其中美國長期低于1%。
二、完善我國稅收征管的對策
一是加強稅源監管,嚴防稅收流失,確保稅收征管質量
加強稅源監管是從源頭防止稅收流失,增強征管質量和效益的有效措施。加強稅務登記,完善戶籍管理制度。在實際工作中,對納稅人進行實地登記,做到戶數清楚、情況明白,加強核實納稅人依法辦理情況,及時與稅務登記人員聯系,防止漏征漏管戶的出現。強化稅源管理檢查制度。加大對稅源戶的檢查力度,堅持管稅與管票相結合,通過對納稅人發票使用情況監管,正真實現以票控稅。建立稅源管理協稅機制。以現代信息化為依托,擴大金稅工程覆蓋范圍,實施稅源戶信息資源共享,實現國稅、地稅、工商、海關等部門政策信息傳遞制度,完善協稅和護稅網絡體系,堵塞涉稅違法犯罪漏洞,提高監管效能、降低征管成本,確保稅收征管質量。
二是優化稅收政策,加強權力約束,強化稅務官員責任
稅收優惠政策促進了我國地區經濟發展,對縮小區域差距起到了一定的作用。為防范和制止一些地方政府政策亂用,確保稅收應收盡收,提升征管質量,應建立以配合產業政策、優化產業結構為主的稅收政策,實現稅收政策和產業政策的積極配合,推動不發達、貧困地區的經濟發展。在省及其以下分別成立獨立于國、地兩家的稅務稽查機構,分別在國家稅務總局和省級地方稅務局的垂直管理領導下,各自負責對國稅、地稅部門在征管中政策運用情況進行督查,對違背政策的各級稅務部門,追究其稅務官員的責任,強化稅務官員權力約束,確保稅收職能的充分發揮。
三是創新征管執法體系,嚴打涉稅犯罪活動,加大稅收執法力度
我國稅收征管存在的漏洞,是導致偷稅、抗稅、騙稅以及利用發票犯罪等涉稅行為的原因。為有效打擊和懲治涉稅犯罪行為,全面推行稅務警察體制改革,借鑒國外經驗,在我國稅務機關內部建立統一的稅務警察機構,強化稅收司法保障體系,增強稅務部門執法剛性。嚴厲打擊重大稅收違法案件,尤其是對虛開和接受虛開增值稅專用發票等各類可抵扣憑證的違法案件,以及騙取出口退稅等違法犯罪活動。從法制層面堵塞涉稅違法犯罪漏洞,嚴厲打擊涉稅違法行為,保障稅收征管質量和效益。
四是完善征管考核機制,提升稅收征管質量
完善的稅收征管考核機制,是提升稅收征管質量的重要保證。為杜絕一些稅務機關根據稅收計劃情況調節進度,而嚴重影響其及時性和完整性,必須進一步完善稅收征管考核機制。創新稅收管理員制度,明確其崗位職責,工作目標、考核方法和責任追究,并優化管理績效監督與考核,增強稅源管理的質效。創新征管質量考核機制。各級稅務部門在深入開展調研的基礎上,按合理、科學、實用的原則,制定完善的稅收征管質量考核辦法,提升征管質量。創新稅務官員責任追究機制。嚴格落實稅收執法責任制和執法過錯責任追究制,對稅收征管質量達不到標準和存在過錯行為的,嚴格追究稅務官員責任,消除稅收特權思想,不斷提升征管質量和效益。
參考文獻:
第5篇：強化稅收征管范文
關鍵詞：稅收征管 新模式 優化
1、稅收征管模式的內涵
稅收征管模式是指稅收征管工作標準化、規范化的管理格局，具體是指稅務部門與納稅人發生征納關系的形式以及由此產生的稅務征管機構設置和職責分工的具體組織形式。稅收征管模式主要具有以下特征：
第一，不是稅收征管工作本身，是在稅收征管過程中對相互聯系、相互制約的稅收征管方法、征管手段、征管形式及征管機構等要素進行有機組合而形成的規范形式，并不是征收管理的具體規則。
第二，稅收征管模式不是一成不變的，它必須與同時期的社會經濟基礎、科技發展水平相適應，它需隨著稅收來源、稅收制度、信息化水平和服務理念的改變而變化。
第三，稅收征管模式的目標在于實現潛在稅收與實際稅收差距的最小化。
2、我國現行稅收征管模式存在的風險
2.1、未完全依法治稅的風險
稅收法定原則決定了稅務機關征稅、納稅人納稅僅應以法律規定為準繩和依據。首先，我國《憲法》第56條規定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務。”這是稅收法定原則的憲法根據。其次《稅收征收管理法》第3條規定：“稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；……任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。”這一規定是對稅收法定原則的進一步確定。因此，稅收征收管理活動也必須依照法律進行。然而，我國現行稅收征管模式是一個以“稅收收入計劃數”的完成為中心的征管模式，使得“任務治稅” 凌駕于“依法治稅”之上。可以看出，在實踐中稅收征管行為并未完全依照法律進行，納稅人的權利隨時都有受到侵害的可能。
2.2、稅源管理的風險
屬地管理是我國稅源管理的基本原則。屬地管理是一個地區的納稅人完全歸屬于該地區的稅務主管部門管轄，而且所有有關涉稅事宜都歸屬于該地稅務主管部門管理。屬地管理中的稅源管理沒有對稅源進行分類管理，也沒有對行業實行專業化管理，管而不精造成了稅收執法風險。表現在：第一，容易造成漏征漏管現象。第二，征管能力不匹配。第三，造成稅收征管效率低下。
2.3、稽查的風險
稅務稽查作為稅收征管的監督手段，擔當著規范稅收秩序、凈化稅收環境、打擊偷漏稅違法行為的職能，目前稅務稽查存在的風險主要有：第一，選擇案源隨意性較大。第二，確定稽查對象所依托的信息不健全。第三，征收、管理、稽查部門協調配合不暢。第四，稽查后不能有效地執行處罰。這一方面制約了稽查成果的實現，一方面耗費了稽查部門的行政支出。
2.4、信息化的風險
2.4.1、信息化水平不高
我國現行稅務系統的計算機網絡應用水平不高，主要表現在：第一，現行征管手段和業務流程主要是針對傳統的經濟交易方式做出的，忽視了信息化對稅收工作的規范、簡化作用，制約了稅收管理的科學性和合理性。第二，稅收征管的軟件科技含量不高，兼容性較差，不能滿足各個管理層次的需要。第三，數據管理質量不高，忽視原始數據收集的全面性和準確性，缺乏數據及時傳遞和規范存儲的機制，造成數據管理混亂。第四，沒有在全面了解各環節工作的基礎上開發業務軟件，致使辦事環節多、重復勞動多，信息傳輸衰減，在一定程度上造成資源的損失和浪費。
2.4.2、信息共享機制尚未建立
我國稅收“信息割據”現象比較突出，主要表現在稅務機構內部和外部兩個方面：第一，在國地稅機構內部尚未建立統一的信息平臺。第二，在稅務機關與政府其他相關部門之間信息共享機制尚未實現。以致稅務機關難以全面掌握納稅人相關信息，容易造成納稅人逃稅行為的發生。
2.5、納稅服務意識淡薄，征納關系不和諧的風險
在現行征管模式中將納稅服務放在了基礎地位，但在實踐中納稅服務制度還不夠完善。一是沒有樹立起“以納稅人為中心”的服務理念，在要求納稅人“誠信納稅”的同時，稅務機關“誠信征稅”的評價機制并不完善，沒有形成和諧的征納關系。二是納稅服務的形式陳舊。三是在服務過程中缺乏系統性，只重視對納稅人的事中服務，忽視對納稅人的事前和事后服務。
3、我國稅收征管模式的優化
3.1、堅持依法治稅的原則
首先，要提高稅收立法層次，完善稅收實體法和程序法的具體內容。其次，要嚴格按照法律、法規的規定，正確行使稅收執法權。一是要認真落實各項稅收法律、法規。二是要堅持依法征稅，不以“稅收計劃數”為考核目標。三是對納稅人征收、稽查要嚴格依據法律法規，做到有法可依，有據可查，執法必嚴。
3.2、實行稅源分類分級管理
目前我國的稅收征管主要是屬地化管理，忽略了稅源的分類管理，而要想解決稅收應收盡收的問題，就必須對稅源進行合理分類。我國可以參考美國的做法，結合我國實際，對納稅人按不同類型、行業進行專業化管理。在堅持屬地管理的基礎上，加強稅源的分級分類管理，抓住重點，建立和完善重點稅源監控機制，以做到應收盡收。實行分類分級管理就是根據稅收風險發生的規律和類型，依據納稅人行業地位、規模、跨域經營、稅收貢獻等，對稅源進行科學分類，實施專業化管理。例如，對企業可以根據企業的大小、類型進行不同方式的稅源管理。總之，對企業的稅源管理要做到“抓大、控中、管小”，將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學分解、合理分工，實行分級管理。
3.3、優化稽查
發達國家95%以上的納稅人都能自覺申報納稅，再加之現代化征管技術手段的普遍應用，致使諸如美國稅務機關將50%的征管力量放在了稅務審計上，加拿大稅務審計人員占到了稅務人員總數的30%。從我國目前的實際情況看，納稅人納稅意識普遍不強，稅收違法案件時有發生，因此在現行征管模式中更需要突出并加強稅務稽查，以形成稽查的震懾效應。第一，總結人工選案的經驗，建立一套科學、規范的選案體系，以使稅務稽查事半功倍。第二，健全信息網絡，加強征收、管理、稽查部門的信息交流，使信息真實、全面、有效，使選案具有針對性、科學性。第三，在總結、研究新的稽查方法的基礎上，突出稅務審計重點，將稽查力量主要投放在一些大企業和偷漏稅較多的行業上。第四，嚴格處罰措施，改變淺查、輕處的一貫做法，讓納稅人感到申報納稅是一種法律義務，草率和僥幸往往會遭受法律的嚴懲，以保證現行稅收征管模式的運行。第五，加強稅務機關內部審計監督，促使稅務人員執法守法，使稅務稽查健康發展。
4、加強信息化建設
4.1、針對信息化水平不高的問題，一是要加大計算機硬件設施的投入，加強硬件建設；二是要開發適用于征管各環節、各層次的應用軟件，借鑒美國等國家的做法，將計算機技術運用于征管各環節，提高征管效率；三是要強化原始數據的收集、整理和分析，加強對問題的跟蹤、分析和處理，提高問題解決的效率。
4.2、針對信息不共享的問題，可以建設一個國、地稅互相連接的網絡，同時該網絡又如美國、加拿大一般，能與工商、海關、財政、銀行等其他相關部門相互連接，保證各稅務機關真實、完整地獲取各種征管信息。為此，首先可以借鑒美國、加拿大等國家的經驗，對納稅人建立統一的納稅人識別號，這是依托計算機監控管理的前提。其次，利用網管業務平臺，為納稅人建立檔案，實現數據的集中處理、分析和應用。再次，規定第三方納稅協助義務，以便稅務機關能夠確切掌握納稅人的各類稅務信息，提高稅務機關稅源管理的質量和效率。
5、強化納稅服務體系
為了提高納稅人的納稅遵從度，降低稅收流失的風險，必須強化納稅服務。第一，樹立服務理念。第二，創新服務方式，改進服務手段。一是精簡辦稅程序，實行限時辦理，采取方便納稅人的“一站式”服務辦稅方式；二是推進國稅、地稅聯合辦稅服務制度化，最大限度地方便各類納稅人；三是建立健全上門辦稅、網上辦稅等多元化辦稅服務方式，最大限度地滿足納稅人多樣化的辦稅需求。第三，加強宣傳咨詢。
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第6篇：強化稅收征管范文
關鍵詞：稅收；征收管理；
為了適應社會主義市場經濟的發展，強化稅收的宏觀調控作用，我國的稅收征管模式經歷了一系列的變革過程．從總體上說，正在逐步從傳統走向規范化、現代化．隨著市場經濟體制在我國的逐步建立和1994年新稅制的頒布實施．為進一步體現稅收管理中公平、科學、規范、嚴密、高效原則，我國在近年確立了“以納稅申報和優質服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管模式．現行稅收征管模式基本符合建立社會主義市場經濟所需要的公平、公正的稅收環境的要求，并與新稅制相配套，但在實踐中仍暴露出某些不盡完善的方面，本文針對這些問題進行探討并提出對策．
一、對現行征管模式的總體評價
1．現行稅收征管模式在運行中的積極效應。
現行的征管模式強調以納稅人自行申報和稅務機關優質服務為基礎．以計算機網絡為依托，征收、管理、檢查相互制約．這在實踐中明確了稅收征管工作程序．推進了依法治稅的進程．從宏觀上對稅收管理的規范化起到了一定的積極推動作用．建立納稅人自行申報的納稅制度．其核心是明確了征納雙方的權利、責任和義務，有利于促進納稅人自身素質的提高，也有利于稅務機關在征稅程序和納稅申報管理上更加科學、簡便和規范．
計算機網絡的大力開發和應用．使稅收征管工作從繁瑣中解脫出來，大大降低了稅收成本．提高了工作效率．計算機信息系統在稅收工作中的廣泛應用，使申報、征收和稽查三個環節有機地結合起來．
建立辦稅服務廳采取集中征收的辦法，增加稽查人員的比例，設置專門稽查機構，這些措施都大大增強了稅務機關執法的力度．
2、稅收征管模式在運行中存在的問題
我國現行的稅收征管模式是一個比較適應當前條件．且較為科學的模式．但是現行稅收征管模式也暴露出很多問題．
(1)現行稅收征管機構在功能應用上存在著不盡完善的方面．首先征收大廳沒有充分發揮其功能效應．各窗口的設置還不盡完善，雖然投入大量硬件設施．但其功能的應用有待于開發．如以計算機代替手工征收，雖然提高了工作效率，但目前的軟件功能尚有欠缺，只是對納稅人簡單情況進行儲存，打印稅額及征收日報等．不能提供大量信息，特別是對未申報戶、欠稅戶缺乏很好的源泉控制方法，未能與工商、銀行、企業進行聯網．其次，稽查人員所占的比例仍顯不足，稽查力量有特充實，稽查的內容、方法也有應進一步完善，特別是目前稽查部門實行的“選案、稽查、審理、執行”一整套方法．雖然本意是要強化對稽查權力的制約．減少大規模稽查而增加的稅收成本，但在實際執行中卻出現一些問題，利用選案提供的數據不盡準確，影響了稽查工作的準確率，特別是目前市場經濟干變萬化，企業的情況亦是瞬息萬變，而且納稅人自身素質不高，勢必影響了原始數據的準確性，造成了一些“問題戶”長期置于稅收管理范圍之外．再次，各機構內部各部門之間的職責范圍劃分有時不甚合理，征收與稽查兩大機構間也缺乏整體協調，使矛盾日益突出．所有這一切都影響了機構功能的正常運轉，必須積極地解決．
(2)在由舊模式向新模式轉變的過程中，稅源管理出現的失控．現行征管模式運行后，機構人員重新組合．只靠納稅人憑借自覺意識主動上門納稅．征收不再是專人下專戶．由于客觀觀經濟情況復雜多樣，形成漏征、漏管戶的大量存在．給稅務機關正常工作秩序造成混亂．如：企業變更地址后不到稅務機關進行重新登記，一但中途不來申報，就形成“在逃戶”；另則，企業此廢彼立，鉆空子，少繳、漏繳稅款，再如，企業辦理稅務登記，領取發票以后便銷聲匿跡，不再來申報納稅；納稅人雖然申報了，但稅款不及時入庫，形成拖欠；還有一些從事地下經濟的納稅人長期置于稅務機關征管范圍之外．凡此種種，致使稅源流失的問題越來越嚴重．
(3)征管工作在具體操作中缺乏一定的規范性．首先表現在稅務人員的素質、業務水平有待于提高；其次辦稅程序、手續、文書還不甚規范，稅務人員執法的規范化問題仍然存在；再次，現行稅收征管模式下機構設置和相互之間組織協調并設有形成高效的運行機制．
二、現行稅收征管模式存在問題的原因分析
l、現行稅收征管模式相對超前與稅收管理環境相對落后的矛盾
我國現行稅收的征管模式總體內容與世界先進國家稅收征管模式接軌．即納稅人自行申報為出發點，在此基礎上，通過稅務稽查對納稅人進行監控．減少稅源流失．但這種模式設計并沒有考慮我國稅收征管環境的現狀．從我國稅收征管外部社會環境看．納稅人納稅意識相對淡薄，造成稅收申報不真實的狀況比較嚴重；在全社會范圍內沒有形成由政府立法并協調的全社會共享的信息網，使稅務部門無法準確及時分析并控制納稅人申報數據的真實性．從稅收征管的內部環境看，我國稅務機關管理水平比較落后．從稅務部門的機構設置到稅務于部的人員素質，從稅收法制建設到稅收行政執法和稅收司法保障體系，從稅收管理手段到計算機運用的廣度和深度，都存在很多亟待解決的問題．由于我國稅收管理的內部和外部環境與國外發達國家比較相對落后，因此決定現行稅收征管模式在某種程度上超越客觀實際，必然是超前的，因此在實踐中會產生許多問題．
2．稅收征收的集中管理和稅源的極度分散、隱蔽之間的矛盾
在現行稅收征管模式下，一方面稅務機關對納稅人實行集中征收，集中管理．但對納稅人動態狀況，以及地下經濟中的納稅人沒有建．立有效的控管手段．稅務稽查部門由于人員數量、人員素質、稽查手段的限制，對納稅人的納稅狀況也不可能全面準確管理，同時由于社會信息網絡沒有形成，計算機在稅收征管中的運用只是淺層次的．而另一方面，稅務機關面對的是成千上萬的納稅戶，稅源分布極度分散，同時由于目前分配渠道的多種多樣，收入方式復雜化，使得稅源變得十分隱蔽．這就使稅務部門不論是對隱蔽的稅源還是流動的稅源．不論是已納入征管范圍的納稅戶，還是末納人管理范圍的納稅人都難以全面．真實和動態地掌握其稅源的狀況．可以說目前的稅收監控是人工的監控、事后的監控．這是造成目前稅收管理中難以形成對納稅人的主動、積極、同步、有效管理的根本性原因之一．
三、進一步完善現行稅收征管模式的對策
1．強化稅收管理，防止稅源流失
針對稅源流失問題嚴重，漏征漏管戶大量存在，應重視征管基礎工作，針對各種具體問題采取不同措施，銜接好征管工作中的各個環節．
在稅務登記環節上．應采取納稅保證金制度，而且要派專門人員進行實地調查：留檔管理，然后再發給登記證件，這些原始數據將作為后來的一系列管理工作的基礎。同時．與工商管理部門進行信息交流，掌握納稅人動態資料．
在征收環節．應對納稅人一定時期的申報情況，財務數據，申報違法情況，納稅義務發生時間，稅款滯納數額、原因，零字申報、負申報的情況做詳細儲存，為稽查選案輸送案源．也為票證供應窗口提供數據。
在稽查環節，通過稅務登記窗口提供的數據，進行各種對比分析，及時做出準確結論，對可疑問題進行徹底檢查。
在管理機構設置，實行征收和稽查的徹底分離，征收局在受理納稅人申報的同時，應設專職管理人員按區域對納稅人的管理專職負責．
2．實現稅收管理法制化
要繼續開展深入、持久的稅法宣傳．利用一切渠道，采取各種宣傳形式，全方位宣傳，做到家喻戶曉．要運用典型事例開展宣傳工作，在全社會形成偷稅可恥，納稅光榮的良好風尚，以提高納稅人自覺納稅的意識．要嚴肅稅法，嚴格執法，實現稅收管理法制化．要做到有法可依，建立健全稅收法制體系，使征納雙方和社會各個部門都納入法治化軌道．近期應要完善稅收工作各環節執法程序，規范執法文書的應用，做到有法可依，有據可查；執法人員要加強法制觀念的教育，做到執法必嚴．要從自身做起，不允許收人情稅現象出現，堅決制止以補代罰，以罰代刑的做法，做到有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究，無論任何單位和個人，只要違犯了稅法，就必須承擔法律責任，法律面前必須人人平等．
3．建立健全工作規范制度
辦稅程序要統一，設置多功能辦稅大廳，明確各窗口的職責分工，規范服務、文明征稅．
征收、稽查各環節工作要程序化、規范化．各環節的資料、信息傳遞要有規范的手續．稽查工作中要正確處理選案、稽查、審理、執行各環節的關系．
規范稅務執法文書的使用．全國或省市要統一執法文書的使用名稱、式樣．法律依據等，使稅務執法人員能夠正確運用稅收擔保、稅收保全、強制執行等稅收法律手段．并在這一領域與計算機軟件相配套，在軟件上存儲相應的文書及使用方法，做到雜而不亂，有章可循．有條不紊．稅務人員要加強文書使用，規范使用執法文書，每一個工作步驟都要有相應的內部文書或外部文書，以此達到嚴格執法的效應．
4．大力開發軟件系統．進一步擴大計算機在稅收領域中的應用
為了改變計算機現有的利用程度，達到人機結合征收、人機結合稽查的目的，我們必須大力開發軟件系統．第一，增加一定投強加強微機開發力量．確保軟件開發應用及時到位；第二，規范不合理的工作程序，規范部分內部傳遞文書以及納稅申報表體系，使之既簡單明了，又有實質應用，便于進行微機操作；第三，盡快與工商、銀行等機構進行聯網，達到信息共享，以現代科學手段進行征收管理，完善征管監控系統，既全面掌握了稅源基本情況，又為納稅人提供優質服務，使稅收工作由繁到簡．
5．強化稅務稽查，為征管模式職務
第7篇：強化稅收征管范文
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打印、發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
第8篇：強化稅收征管范文
一、鞏固多年征管改革成果，為現代稅收征管模式的建立奠定基礎。建立現代稅收征管模式，應是對多年征管改革的發展和完善，通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，應在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視和保護，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。推進征管改革，應以“依法治稅、從嚴治隊”為根本，堅持“科技加管理”的方向，鞏固、提高、豐富和完善“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的征管模式，在加速信息化建設的基礎上實現稅收征管專業化管理，大幅度提高征管質量和效率。
二、建設“一體化”的稅收征管信息系統，為現代稅收征管模式的建立提供依托。信息化是推進征管改革、建立現代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設的步伐，正確處理好信息化與專業化的關系，按照新《稅收征管法》第6條“國家有計劃地用現代信息技術裝備各級稅務機關，加強稅收征收管理信息系統的現代化建設，建立、健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度”的規定，建立“一體化”的稅收征管信息系統。“一體化”的稅收征管信息系統包括統一標準配置的硬件環境、統一的網絡通訊環境、統一的數據庫及其結構，特別是統一的業務需求和統一的應用軟件。當前，信息化建設的重點應放在信息網絡建設上，加快建立覆蓋省、市、縣的地稅城域網、廣域網，按照“穩步推進，分批實施，講求實效”的原則，市一級地稅機關應建立以中小型機為主的城域網，縣一級地稅機關應建立以服務器群為主的城域網，并配備一定數量的計算機(平均每2人應配備1臺)，接入三級廣域網中，實現廣域網上的數據和資料共享；同時，還應加快統一征管軟件應用的步伐，注意統一征管軟件的兼容性和差異性，充分考慮到城鄉有別、稅源的集中與分散有別，經濟發達與經濟發展相對滯后有別的實際情況，逐步修改完善統一征管軟件，以避免征管軟件與征管實際不相適應，影響征管效率的提高。
1.建立數據處理中心。數據的集中是實現稅收征管信息化管理的重要保證，是實施科學管理的基礎。“集中征收”的關鍵是稅收信息的集中，其實質應是納稅人的各項涉稅信息通過計算機網絡集中到稅務機關進行處理，稅務機關在準確地掌握納稅人涉稅信息的基礎上，為納稅人提供方便、快捷的涉稅服務；稅務機關通過數據處理中心可以獲得政府管理部門的各種經濟信息和情報，可以監控各項稅收征管和職能的執行情況。稅收征管內部各部門、各單位的信息管理，包括稅務登記、發票領購、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等數據信息，通過網絡能夠準確、自動地匯總到數據庫，實現稅收征管內部數據匯總自動化，基層征管單位也可以通過網絡隨時查詢上級稅務機關相應的數據庫，便于強化稅收征管分析功能和管理功能，實現網絡資源共享；上級稅務機關可以迅速把有關指示和工作安排，及時傳達到下級各部門、各單位，提高稅收征管工作效率。因此，要根據集中征收的要求，在相應層級的稅務機關建立數據處理中心，負責本地涉稅數據和信息，特別是申報征收信息的采集、分析和處理。
2.加強信息交換。利用信息系統加強信息交換，在加速國稅、地稅系統信息共享的基礎上，有計劃、有步驟的實現與政府有關部門的信息聯網，重點應放在工商、銀行、財政、金庫、審計、統計等部門聯網，實現信息共享，提高稅款解繳入庫、納稅戶控管等環節的質量和效率。
三、劃清專業職責，構建信息化支撐下專業化管理的稅收征管新格局。
1.建立專業化分工的崗位職責體系。國家稅務總局關于加速稅收征管信息化建設推進征管改革工作的總體目標是“實現稅收征管的信息化和專業化”。專業化是信息化條件下的必然要求和結果。但目前征管各環節專業化分工并未完全到位，特別是未能充分考慮信息技術條件下信息使用的重要性，沒有按照信息流的相對集中合理劃分征收、管理、稽查三個環節的職責，各環節之間還存在交叉重復、職責不清問題。因此，應按照職責明確的原則將稅收征管的各項工作劃分為征收職能、管理職能和檢查職能，并實行“征管、稽查外分離，征收、管理內分離”，一級稽查運行的征管模式。征收、管理、稽查三系列的具體職能可劃分為：
征收職能主要包括：受理申報、稅款征收、催報催繳（窗口提醒）、逾期申報受理與處理、逾期申報納稅加收滯納金、逾期稅款收繳與處理和稅收計劃、會計、統計、分析；受理、打印、發放稅務登記證件；負責發售發票、開具臨商發票和征收稅款；確保信息共享和工作配合。
管理職能主要包括：宣傳培訓和咨詢輔導、稅務登記核查和認定管理、核定征收方式和申報方式、核定納稅定額、催報催繳（指直接面向納稅人的催報催繳）、發票管理（包括購票方式的核定、領購發票的審批、印制發票的審核、發票審驗、發票檢查）、減免抵緩退稅審核、納稅評估（包括稅務檢查、稅務審計）、重點稅源管理、零散稅收征管、稅收保全和強制執行等。
檢查職能主要包括：選擇稽查對象、實施稽查，發票協查，追繳稅款、加收滯納金、行政處罰的審理決定及執行、稅收保全和強制執行等。
在信息技術的支持下，稅收征管業務流程借助于計算機及網絡，通過專門設計的稅收征管軟件來完成。因此，要在賦予征收、管理、稽查各系列專業職責的基礎上，根據工作流程，對應征管軟件的各個模塊設置相應的崗位，以實現人機對應、人機結合、人事相宜，確保征管業務流和信息流的暢通。
2.明確征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的銜接關系。根據《稅收征管法》第54條規定，稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人進行稅務檢查。作為稅務執法主體的征管部門和稽查部門，對納稅人、扣繳義務人都擁有稅務檢查權。為避免征管部門和稽查部門在稅務檢查上的職責交叉，必須明確征管部門的稅務檢查與稽查部門的稅務稽查的區別和聯系。
征管部門稅務檢查與稽查部門稅務稽查的區別主要有以下四個方面：一是案卷來源不同。稅務稽查的案件來源主要有：按照稽查計劃和選案標準，正常挑選和隨機抽取的案件，征管部門發現疑點轉來的案件，舉報的案件，以及移交或轉辦的案件；征管部門的案件來源主要有：在稅收征管的各個環節中對納稅人情況的審查，按照稅法或實際情況的需要對納稅人的情況進行檢查的案件，如在辦理延期納稅、減免稅手續等情況下需要對納稅人進行檢查的。二是檢查的對象、性質、目的不同。稽查的主要對象是重大案件、特大案件，是專業性的稅務檢查，主要目的是查處稅務違法案件；征管部門的檢查對象主要是在稅收征管活動中有特定義務或需要，或者在某一環節出現問題的納稅人、扣繳義務人，既具有檢查的性質，又具有調查和審查的性質，目的是為了加強征管，維護正常的征管秩序，及時發現和防止重大、特大案件的發生。三是檢查的方式、程序和手段不同。稅務稽查有嚴格的稽查程序，堅持嚴格的專業化分工，各環節互相制約；征管部門的檢查，方式靈活多樣，程序不一定嚴格按照選案、檢查、審理、執行四個步驟執行，只要是合法、有效的稅收執法就可以。四是檢查的時間不同。稅務稽查應是對納稅人以往年度的申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理；征管部門的檢查應是對轄區納稅人日常申報納稅情況、遵從稅法情況進行檢查、處理。
當然，征管部門的檢查與稽查部門的稽查也是有聯系的，主要表現在以下幾個方面：一是征管部門的檢查與稽查部門的稽查互相補充、互相支持。稅務稽查是防止稅收流失的最后一道防線，為打擊和防范稅收違法，防止稅收流失，維護稅收秩序筑起一道防洪大堤；而征管部門的檢查主要是為防洪大堤做好基礎工作，做好維護和修補。二是征管部門的檢查往往為稽查部門提供案源，征管部門通過稅務檢查發現有重大偷稅、騙稅和其他嚴重稅收違法嫌疑的，通過選案及時傳遞給稽查部門，成為稽查部門的案件來源之一。三是稽查部門通過稽查發現的問題，將有關情況反饋給征管部門，征管部門據此加強征管，并確定征管部門稅務檢查的重點，以提高征管質量。因此，征管部門和稽查部門在日常工作中應不斷加強聯系和溝通，特別是在選定檢查對象后，要及時將檢查計劃連同待查納稅人清冊傳遞給對方。除必要的復查和舉報外，在一個年度內，稽查部門對征管部門已查的事項原則上不得再查；對稽查部門已查事項，征管部門原則上不得再查，實行一家檢查共同認賬，避免多頭檢查和重復檢查。
第9篇：強化稅收征管范文
一、分析檔案管理現狀，充分認識稅收征管檔案一戶式管理的必要性
1、從稅收檔案資料管理的現狀分析，稅收征管檔案一戶式管理是減輕國稅機關檔案管理工作強度，節約檔案管理成本，實現檔案信息資源共享的有效途徑。現行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調閱效率低。二是綜合利用程度低。現行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執法責任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質資料移動性能差，不能直接為國稅機關各崗位、各環節提供信息來源和執法依據。四是存貯成本高。紙質資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規范。稅收資料多頭受理、重復歸檔，是戶管和還是類管資料，歸檔標準不統一。
2、從為納稅人提供優質服務的角度考慮，稅收征管檔案一戶式管理是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務機關的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環節、多層次的反復利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關內部資料傳遞的麻煩。
3、從稅收信息化建設的要求出發，稅收征管檔案一戶式管理成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化程度等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎工作，還停留于手工操作的狀態，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建步伐不斷加快，征管軟件不斷應用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術的廣泛運用，稅收征管檔案一戶式管理已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統基層三化建設三年規化》的一項重要內容，是注重涉稅信息的深度開發，提高檔案信息利用價值，創新檔案管理信息化的新舉措。
4、從稅源管理責任制落實的客觀需要，稅收征管檔案一戶式管理是強化稅源監控和加強執法監督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革真正的最終目標。通過稅收征管檔案資料信息化就可以將大量歸檔存查歷史資料轉化為稅源監控分析的信息，從而實現對納稅人稅務登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、發票使用情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監控，就能夠做到不僅注重結果的監督，而且實現了過程的跟蹤管理，稅源監控重點和對象，一目了然。
二、建立檔案管理制度，是實現稅收征管檔案一戶式管理的基礎
1、統一采集對象，資料種類規范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務機關提供的以及稅務機關向納稅人發出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務和落實稅源管理責任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調查執行類、登記備案類、稅收處罰類和統計備查類等基礎資料，作為我們一戶式管理采集歸檔的對象。
2、明確資料來源，文書格式規范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務登記、一般納稅人和防偽稅控企業認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統形成的各類調查執行和處罰資料原件；四是根據稅務機關管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統數據庫中導出的統計備查表格(如納稅申報情況明細表、發票發售分戶明細帳等)。
3、落實崗位職責，收集責任規范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關健環節在收集。因此，基層主管國稅機關要有專門的檔案工作小組，負責檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責任區主崗人員為檔案資料收集工作第一責任人，凡規定實行一戶式管理歸檔的資料，除由檔案管理員從現有存檔資料庫中直接調取歸檔外，其他一律由主崗人員負責收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核。
4、簡化流轉環節，資料傳遞規范到位。為了適應江蘇省國稅管理信息系統運行要求，在實現稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現有征管資料的基礎上，作出硬性規定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關內部不再作為附報資料進行紙質流轉，一律由各崗位進入系統進行實時查核。如上級規定必須附報的資料，由最終上報審批的業務科室統一打印上報。
5、及時采集資料，歸檔辦法規范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務中及時的發揮作用，主管國稅機關應當對稅收征管資料收集責任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環節：要求納稅人提供的各類原始資料在調查環節由調查人負責在上報調查報告前采集歸檔；對上級稅務機關審批核準的原始資料在主管國稅機關登記分發前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調查執行的原始資料在調查執行完畢后當日由執行人負責采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統計備查表格由責任區主崗人員在年度終了后規定的時限內采集歸檔。
6、實行資源共享，檔案利用規范到位。實行稅收征管檔案管理信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應當利用現有國稅系統統一的局域網為支持，實現了檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統的內部辦公網的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關的檔案信息。只有這樣，才能讓檔案信息的增值利用成為現實。
三、充分利用現有資源，積極推進稅收征管檔案一戶式管理工作進程
1、根據檔案管理要求，研究制定稅收征管檔案一戶式管理的業務需求。當前稅收征管資料一戶式管理的工作重點是要立足現實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現集中存儲管理的基礎上，實現對納稅人有關涉稅信息的統一展現和綜合利用。因此，該系統應當俱備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關現有的電子掃描設備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業執照、稅務登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數碼圖片在系統內進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關有權使用檔案信息的人員進行系統維護(如登錄國稅內部網站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎信息，可以多人同時查詢；維護功能，主管國稅機關檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統應當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。
