財務管理流程及制度精選(九篇)

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第1篇：財務管理流程及制度范文

一、煙草公司財務管理工作標準化體系

煙草公司財務管理標準化體系主要包括如下內容：（1）目的與范圍。財務管理工作的標準化目的及適用范圍，對財務管理工作標準化意義進行明確；（2）崗位部門設置及權限劃分。對財務管理工作標準化進行細化，其中涉及到崗位、部門，主要是根據煙草局會計機構和會計人員管理暫行辦法中的會計機構設置原則并進行權限劃分，堅持獨立原則、屬地原則和集中管理原則，參考了對財務管理流程的描述，并且設置了財管崗位，并對職責權限進行劃分；（3）財務管理標準。煙草公司財務管理工作規范和標準，其中包括了子業務工作流程圖、工作說明以及工作要求，其中子業務工作標準化流程中又包括了財務管理業務流程，保持上下級部門之間的聯系；（4）工作考核――建立了涉及財務管理、績效方面的標準化考核系統，并且重新修正了煙草公司財務崗位的關鍵業績考核指標。財務管理考核過程中，涉及了各層次的循環考核體系，而且還強化了煙草公司的財務監管責任。

二、煙草公司財務管理工作標準化實施效果

1.有利于財務管理人員的綜合素質提升

第一，煙草公司通過建立財務管理工作標準化體系，使財務管理工作實現了統一化、規范化和標準化。從某種意義上講，財務管理標準是根據財務管理崗位制定的工作質量以及效率標準，并且為財務管理部門以及相關人員工作考核提供了參考依據。

第二，財務管理標準化是煙草公司財務人員工作開展過程中所遵循的標準，通過制定科學合理的工作標準，可以使每一個財會人員的職責、資格、業務權限和內容等，都能得到標準化規定，并且對財務人員的行為提出要求。

2.有利于財務管理流程優化

財務管理標準化，即對煙草公司財務管理領域中所需統一協調的工作內容制定標準，從而實現流程優化之目的。煙草公司在財務管理過程中，工作的標準化體系建立以后，要求各項經營管理工作都必須緊緊圍繞著財務展開，通過財務管理流程的優化，使財務管理業務流程在時間、人員、程序以及要求等方面，能夠涵蓋煙草公司的制度規定以及具體管理方法，確保財務管理部門與各歸口部門之間的有機結合，實現煙草公司的經營管理與財務管理無縫對接，并對生產經營過程的信息流動性及有效性進行強化，從而使財務管理部門領導、管理人員，能夠更加系統的了解煙草公司運營狀況，對全局進行掌控。

3.有利于財務管理內控強化

財務管理標準化，既是對財務管理部門業務實現標準化的過程，同時也是對歸口部門實現標準化的有效途徑。煙草公司財務管理標準化體系的建立與實施，有效地規范了職能組織間的聯系，保證了煙草公司在生產經營各節點的無縫對接，實現了固化內控制度、強化制度約束之目的。在煙草公司財務管理工作中，通過標準化制度的落實，可將財務管理制度等細化和分解到標準作業流程中，并且結合標準化流程進行操作，從而實現有關制度的執行與落實。煙草公司財務管理標準化實施過程中，應當全面分析、梳理會計核算及財務管理方面的內容；同時，還要求明確財務管理及歸口部門的職責，對涉及到的崗位進行明確，根據具體的工作內容制定工作標準，明確業務流程以及流轉順序，并在此基礎上制定規范要求，從而強化了煙草公司內控準確性，為企業生產經營發展決策的做出提供保障。

三、企業財務管理標準化實施效果評價

1.企業實施管理基礎

財務管理工作標準化實施，可為企業科學管理提供參考依據。比如，生產技術管理、戰略管理以及人力資源管理和財務管理等，各部門之間相互聯系，共同建立一個統一的標準化制度。讓各部門、各員工在該規章制度下，完成不同的任務，在工作流程、內容等方面，實現相互合作，并且減少因制度混亂而造成的資源浪費。

2.企業提品質量的保障

財務管理標準化，可以幫助煙草企業提品質量。標準化是生產專業化的前提條件，企業生產的產品規格更加的統一，而且批量生產可能性增大。隨著企業發展壯大，可以引進先進的生產工藝，提高生產產品的質量和效率。科技推動下的煙草企業管理標準化，能夠幫助企業加快產品更換速度，使企業內部管理更加緊密。

3.企業提高財務管理效率的有效手段

財務管理工作標準化的目的是規范財務人員的行為，優化財務工作流程，規范和細化財務手續，強化內部控制，優化財務環境，進而提高財務管理工作效率的必要手段和途徑，從這一角度來看，煙草公司在實施財務管理工作標準化過程中，存在的冗余投入現象并不一定是標準化構建的無效投入，同時由于煙草公司及其下屬分公司實施財務管理工作標準化的時間較短，標準化對財務管理人員的行為作用、業務流程以及財務管理內部控制的作用還沒有充分的體現，冗余現象的背后所反映的問題仍然需要較長時間的跟蹤調查，并開展深入細致的研究。

第2篇：財務管理流程及制度范文

[關鍵詞] 電子商務環境 企業 財務管理模式

在網絡信息技術推動下，企業經營活動的電子商務環境正在逐漸形成，企業經營活動的方式、管理模式正在發生根本的變革。主動迎接管理模式的變革，積極推動財務管理模式的創新，成為企業發展的迫切要求。

一、電子商務環境對財務管理模式的影響

企業財務管理模式是指企業為實現財務管理目標，而建立的財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度和財務信息系統的總稱。在不同的企業中，由于企業內外部環境不同，從而形成財務組織結構、財務處理流程、財務處理方法、財務制度、財務信息系統方面的差異，導致財務管理模式的不同。企業財務管理模式一經形成，在一定時期表現出穩定性和協調性，但隨著企業內外部環境的不斷變化，其表現出動態發展的特性。

現代信息技術尤其是網絡技術的廣泛應用，電子商務環境正在逐漸形成，使企業生產、經營、管理發生了深刻的變化?；陔娮由虅?，企業生產、管理、營銷等各種活動更加融合，企業內部之間、企業與外部之間通過網絡傳遞信息、處理業務，使財務管理活動處于電子商務環境中。電子商務環境正在對財務管理模式產生重要的影響。其表現在：

1.財務組織結構的影響

財務部門與其他部門相融合，出現模糊分工狀態，以往由財務部門處理的一些核算業務將按其業務發生地點歸到制造、營銷、供應等部門來完成。財務部門從人員集中實體部門機構向人員分散的虛擬部門機構轉變。財務部門內部的人員分工、崗位設置也將發生較大變化。傳統財務部門萎縮，職能分解，包括決策和業務在內的網絡虛擬的財務機構代替傳統的財務管理機構。

2.財務處理流程的影響

在電子商務環境下，計算機網絡代替了紙筆、算盤、計算器，電子單據在線錄入，電子貨幣自動劃轉，財務業務協同，所有信息，即時產生，資金流、物流、信息流 “三流合一”。財務管理無需再建事先固定地劃分成一個個各自獨立的環節，所有信息匯成了一條連續的信息流，所需的任何財務信息都可直接從網上獲得。傳統的財務處理流程將面臨著一次全面的重組。

3.財務處理方法的影響

電子商務環境下，企業業務活動，如網上交易、網上結算、網上營銷、網上采購、網上報稅、網上報關等，都將在網上進行處理。傳統的會計計量方法、財務預算方法、資本管理方法、財務分析方法等都將發生根本性的變革。

4.財務制度的影響

電子商務環境下，全新的經濟形態改變傳統工業社會的經濟規則。國家規范企業活動的各種制度面臨新的要求。會計制度、會計準則等必將適應新的環境要求而發生變革。就企業本身而言，財務組織、財務流程、財務處理方法的變革必然要求建立新的財務制度。

5.財務軟件的影響

電子商務環境下，會計信息系統正從被動地匯總業務職能部門的財務數據，轉向與業務協同，主動地在業務發生時獲取詳細信息；財務軟件正從部門級、企業級向供應鏈級發展，并與其他子系統相互滲透，彼此的界限日益模糊。在信息技術的沖擊下，財務信息系統的改變，不再是簡單的修補，而是一次深刻的革命。未來財務系統不僅僅是面向財務處理，其觸角延伸到企業內外活動的各個末端，系統功能的可變更性、可擴充性，系統內部外部數據的共享和一致成為必然發展趨勢。未來的財務軟件本身就是電子商務的一部分，它將對企業財務管理模式變革起到巨大的拉動作用。

二、電子商務環境企業財務管理模式的基本特征

電子環境下，企業財務管理模式表現出以下基本特征：

1.財務與業務協同

在電子商務環境下，企業內部網絡使采購、入庫、付款、出庫、銷售等業務與財務協同運作。外部的網絡使企業與客戶、供應商、政府管理部門乃至整個聯盟企業之間協同運作。

2.實時財務控制

電子商務環境下，可以在最短的時間內獲取經營活動的數據，最短的時間內采用多種方法生成財務信息， 最短的時間內反饋到信息使用者，最短的時間內將控制指令到業務活動中，實時校正經營活動。

3.遠程財務處理控制

在電子商務環境下，通過互聯網絡，財務處理控制跨越物理空間，延伸到企業內的每一個部門，延伸到企業外部的所有可利用資源，延伸到不同的城市、不同的國家、甚至全球。

4.集中管理

電子商務環境下，企業數據集中、信息集中、管理權集中。財務系統實時、直接采集業務活動的源頭數據，對數據集中管理，達到信息共享，實現整體集中管理，實現信息流、物流、資金流的統一。

三、電子商務環境下企業財務管理模式的創新著力點

1.從財務組織結構設計

面對電子商務環境，企業組織的實踐和理論均表明，傳統的企業組織結構正在呈現出扁平化的變化趨勢。

2.從財務處理流程重組

20世紀90年代，美國管理學家哈默針對信息技術對管理的影響提出了“企業流程再造”思想，并在歐美等國企業掀起了“以流程再造”為核心的企業管理革命浪潮。企業充分利用信息技術和管理方式對組織結構和流程重新設計，合并重復的環節，盡可能減少無效或不增值的活動，從整體流程全局最優的目標，設計和優化流程中的各項活動。

3.從財務處理控制方法改進

長期以來，很多財務處理控制方法在財務管理中得到應用，如授權批準、財產保全及復式記賬等。但是，還有許多先進的方法，如全面預算、標準成本控制及無形資產計量評價(EVA、FIMIAM)等方法，在我國應用程度非常低。究其原因，除了經濟環境、思想觀念、財務人員素質外，更主要的原因是沒有把這些方法與信息技術結合。

4.從財務制度的創新

財務組織、財務流程、財務處理方法、財務信息系統的創新都受到財務制度的制約，尤其是宏觀財務制度。隨著社會經濟和技術的發展，宏觀財務制度將成為企業財務管理模式創新的瓶頸。探索電子商務環境下，企業會計制度、會計準則、財務管理制度成為理論研究的重要任務。

第3篇：財務管理流程及制度范文

行政事業單位的財務管理，是指對于行政事業單位的日常工作中的財務收入、支出、預算、分配等方面進行全程的監督和管理?！缎姓聵I單位會計制度》以及《事業單位會計準則》的頒布實施也讓行政事業單位的財務管理有了一個基本的準則及管理體系。這也是我國當前社會主義市場經濟體制下以及社會發展與國際接軌的需求。對比舊的管理制度，新的管理制度體系與準則更規范、更具體、更具備原則性。但是，在社會經濟不斷發展和經濟改革步伐的持續前進的大環境下，行政事業單位的內外環境都發生了根本性的變化。因此，在服務對象以及服務方法也必然要發生很大變化。取得與支出資金的渠道、方式也與過去有比較大的不同。有鑒于此，新時代行政事業單位財務管理應遵循更適應市場經濟需要的原則，從管理層次、管理要素以及管理內容各方面建立更適應新形勢的體系。我們也可以從行政事業單位中對于財務管理以及資產管理兩個方面存在的問題來分析現今財務管理制度的現狀。

(一)行政事業單位財務管理制度存在的問題

行政事業單位財務管理制度所存在的問題主要表現在以下幾個方面。

1. 財經紀律觀念淡薄， 相關財經法律法規制度執行不嚴格， 在日常辦公中依舊是按照以往的習慣、經驗來處理問題，對于財務管理程序、手續和規則不去嚴格遵守。

2. 財務工作缺乏持續以及連續性，經常存在財務人員變動的情況，客觀事實上對行政事業單位財務管理工作造成了不小的阻礙和波動，也是形成死賬、爛賬的原因。

3. 一些單位對于現今財務管理中支票、發票的管理嚴重不足，沒有嚴格按照財務管理制度制定相關的票據管理規范，即使制定了相關制度也沒有嚴格實施到日常工作活動中。

4. 行政事業單位的財務管理制度的更新和修正往往不夠及時，管理制度的落后容易導致出現一系列財務問題和糾紛。

(二)行政事業單位資產管理方面的現狀及問題

行政事業單位資產管理中存在的問題主要有以下幾點。

1. 貨幣資金的管理存在漏洞，導致資金管理存在一定的安全隱患。例如一些單位的出納、會計等職業存在一人身兼的情況，并沒有按制度嚴格分離，且單位對出納的工作監督管理不到位，對庫存現金的清查盤點不嚴格。公款私存、白條抵庫以及大額資金流動使用現金支付等現象依然存在，例如：各類行政事業性收費、罰沒收入等資金收入不入賬，租金、抵押款等本應列入單位財務會計部門賬內或交存專用賬戶的資金收入未及時入賬，通過虛構支出、資金返還等方式將單位資金轉入財務管理賬戶外的私人賬戶設置小金庫等現象。

2. 固定資產管理不規范，目前仍有許多行政事業單位對固定資產的流量和存量管理不夠嚴格，普遍存在輕管理、重構建的情況，固定資產的維護、使用、出借、調撥、報廢等等方面的管理不規范，導致使用效率低下以及資源浪費等現象的普遍存在。造成了國有資產的無謂流失。

二、行政事業單位財務管理中存在問題的解決對策

(一)對行政事業單位財務管理制度進行完善和加強，建立有效的互相約束和管理機制在國家宏觀管理機制和相關規章制度下，行政事業單位也要因地制宜、對癥下藥，結合本單位的實際情況和存在的漏洞等方面， 建立切實可行的會計核算流程和財務管理制度， 進一步完善對于財務管理方面的管理機制， 并在日常管理和監督工作中嚴格執行。對單位財產的審批流程，現金的管理，審批權限的制定，財務預算及計劃的制定實施，資金的支出、收入、籌集使用等等方面，都應有具體且明確的規定。并且遵循可操作性及適用性原則， 在財務制度條文制定的表述上盡量做到通俗易懂，一針見血。并且能夠緊密結合日常會計核算的內容，避免空話、虛話和套話。單位流動資金、固定資產等都必須定期審核，必須做到賬賬相符。并且應定期對單位會計核算流程以及財務管理制度的執行效果進行評核， 做到及時更新以保證不落后于國家財經法律法規的相關變動。

(二)完善的資產管理制度，是行政事業單位財務管理中重要的一環第一，加強單位固定資產管理，根據相關規定《行政單位國有資產管理辦法》和《事業單位國有資產管理辦法》所列條例對單位固定資產管理列出健全的管理制度。第二，管理制度中包括國有資產登記制度、財產清查制度、固定資產入庫驗收規范、制度等，以及單位固定資產的監督管理制度，嚴格確保實行，以確保行政事業單位國有資產的完整與安全。

(三)強化預算管理，加強預算約束力度與核算精確性在行政事業單位日常財務管理工作流程中對收入支出資金預算的制定和執行消耗了非常大的工作比例，可以看出，預算管理在行政事業單位財務管理中占據了很重要的地位，所以，不僅在編制預算時要盡量精確，還應加強預算制定和執行的監督力度，保證在預算的制定和執行情況一整個工作流程順利進行，并且不偏離實際。絕不能出現只重預算執行、忽視編制和評價工作的現象，另外，加強細化預算收支項目，貫徹政府收支分類改革措施，保證預算與實際基本相符。

(四)強化行政事業單位財務管理隊伍建設，確保財務管理工作的順利進行1. 在行政事業單位中，各部門領導應主動發揮帶頭作用，組織學習財務管理制度以及國家相關的財務管理法律法規，并認真貫徹到平常的工作中，能夠充分認識到財務管理的重要性，在日常工作中切實、認真的履行財務管理制度。2. 提高行政事業單位財務管理人員素質教育水平，定期組織單位中財會及審計人員學習，不斷提高財會及審計人員的各項素質，在今后的財務管理工作中更加得心應手，且能夠嚴格遵守財務管理制度相關規定，在財務管理日常工作中嚴格按照相關制度施行。定期舉行相關的業務培訓，加強財務管理人員的業務能力，更新知識結構，提高業務和政策水平。保證整個財務管理團隊能夠適應新時期財務管理新形勢的需要。并對表現突出的人員予以相應的獎勵。

第4篇：財務管理流程及制度范文

1.證券業財務管理制度發展的主要特征

隨著市場經濟的發展及信息技術的不斷進步，證券交易能夠在證券公司的組織下得到規范有序地開展，特別是當前網絡信息技術的應用，以及電子商務的發展為證券業財務制度管理的發展，奠定了良好的技術和平臺基礎，證券交易能夠依靠電子平臺及手機APP開展交易，并簡化了證券交易程序，推動了證券財務管理的綜合性發展。另外，證券業中的重要組織者證券公司在證券交易過程中，通過證券交易平臺實現了當前交易當天結算的目標，其自營業務及業務已經成為發展成為證券公司的最主要業務，通過對業務的有效管理實現了證券教育清算的便捷性。這些發展表明了證券業財務管理中資金調度的有效性。同時，證券業的快速發展也伴隨著巨大的風險和挑戰，自營業務等受到市場的重大影響，證券業財務管理也需要隨著市場波動而變化，這使得財務管理制度出現了許多不穩定因素。

2.證券業財務管理制度存在的主要問題分析

首先，證券業的發展受到市場經濟規律的影響和市場作用的支配，這使得許多不規范的行為出現在證券業的財務管理過程中。而當前我國的財務管理制度尚未形成完整的體系，許多問題沒有得到有效的監管，而證監會的監管內容涉及的范圍過寬，導致證監會無法針對證券公司不合理行為進行監督和糾正。而證券公司的財務管理部門，也沒有嚴格按照統一規范的標準約束自己的行為，這就使得財務監管成為限制財務管理制度發展的重要影響因素。其次，證券也的財務管理需要在很大程度上依賴于證券公司的財務報告，而財務報告的公開披露制度尚不完善，在財務管理過程中，財務信息被泄露，信息造假等現象多發，這也使得證券業的穩定發展受到影響。另外，證券管理人員的專業水平和財務管理素養不能滿足證券財務管理制度創新發展的要求。證券業財務管理制度的創新，需要依賴于財務管理人員的創新和改革，因此，其專業技能發展不足，專業素質較低，守法意識不強，管理經驗不足等問題都會限制到財務管理制度的進一步發展。

二、證券業財務管理制度創新的重要內容分析

1.規范財務制度管理行為，強化財務管理人員責任意識

證券業財務管理的目標是，通過對證券業參與者的合理規范和有效監管時限資金流動的快捷性、風險的可控性、市場的規范性和利潤的最大化。要實現財務管理的目標，證券業必須要強化對財務管理事務的規范和監管，一方面要為證券公司財務管理提供制度規范要求，并根據實際情況，建立和完善市場監管機制，以合理的管理制度為財務管理制度的改革創新，提供良好穩定的發展環境。另一方面，證券業的發展還需要從最重要的財務管理人員素質及專業能力出發，通過強化宣傳和建立審查考核制度等方式，約束財務管理人員的行為，使其能夠按照公司的財務管理制度嚴格制定，保證財務管理業務的有效實施。

2.推動財會軟件的應用，實現資金管理流程規范化

財務管理制度的創新的重要方面是促進財務管理程序的規范和簡化，推動資金管理制度的合理規范發展。首先在財務管理程序方面，財會軟件的應用是推動財務管理程度規范性和便捷性的主要方式。證券業的財務管理已經由原先的手工賬本，逐漸發展成了電算化和信息化的賬本報表，財會軟件的應用和會計電算化，已經成為證券業財務制度創新的必然發展趨勢。財會軟件的應用不僅能夠為證券業提供更為有效準確的財務管理效果，而且節省了人力物力，解脫了財務工作人員。證券業的財務管理工作基本上是圍繞著證券交易、基金業務、債權業務及清算業務，這些業務具有相似的工作程序，且基本上營業部的工作性質相同，而這些內容如果依靠人力進行，則會耗費大量的物力人力，因此實現財務管理信息化發展，推動財會軟件的利用和推廣是改革財務管理制度的重要方面。另外，資金管理業務是證券業財務管理的重要內容，信息技術的發展促進資金集中化管理的發展。金融業中的主體的資金業務往來頻繁，實現資金集中化管理和規范管理是資金管理創新的主要方向。利用信息化技術實現資金管理流程的規范化、統一化發展已經不是證券業財務管理不可企及的目標。在證券業財務管理過程中，將總部、分支機構的財務管理集中管理，利用網上銀行實現管理流程的統一化，縮減先進交易的范圍，并逐步實現虛擬資金管理，利用電力技術實現資金流轉的信息化和規范化發展。

三、結束語

第5篇：財務管理流程及制度范文

關鍵字：發電企業財務共享應用

中圖分類號：D922.26文獻標識碼： A 文章編號：

一、某大型發電企業集團實施財務共享服務的背景和意義

（一）某大型發電企業集團實施財務服務共享的背景

縱觀電力行業形勢，國內用電需求從年初開始逐步放大，已顯現出持續回暖態勢，市場下行壓力漸趨緩和。然而，從電力行業內部來看，形勢不容樂觀。在電力市場方面，電力供給大于需求的基本態勢仍將延續，替代電量市場逐步萎縮，競爭機組增加，爭取替電將更加困難，大用戶直供電改革遲遲沒有突破性進展；在國家對電力行業結構調整方面，國家逐步加大對清潔能源的支持力度，新能源產業高調登場，火電企業將面對更多的市場競爭主體，承受更大的同業競爭壓力和節能環保壓力；在生產經營方面，煤炭價格持續上漲，煤電價格聯動機制不能全面落實到位，“市場煤、計劃電”的格局總體上仍將繼續，利潤空間日益狹小，企業發展將面臨更加嚴峻的困難和挑戰。

目前，大型發電企業的業務遍布全國各地，隨著企業的不斷擴張，通過管理模式的創新，來提升企業價值與可持續發展能力顯得尤為重要?？v觀國際國內著名企業，近年來不斷再造財務管理組織，梳理優化財務管理流程，以保持其在行業的領先地位。其中，建立財務數據共享中心是近年來這些公司進行財務組織再造和財務管理流程優化所普遍采用的一種方式，并已開始被國內管理較為領先的集團企業嘗試，必將成為未來財務管理模式轉變的新趨勢。

（二）某大型發電企業集團實施財務服務共享的意義

通過實施財務共享服務，可以在財務領域率先實現共享服務契合公司戰略需求，滿足內部管理需要。公司可以將財務領域作為共享服務的起點，為其他領域共享服務的建設提供參考和藍本。

1、適應公司戰略需求

（1）、集團管控力的提升需求，隨著建立大型電廠工作的展開，需要進一步提升集團整體的管控力和領導力，因此加強財務集中統籌管理運作尤為重要。

（2）、創新管理體制，打造新型財務管理團隊：

公司的創新體制，成為財務共享服務實施的驅動力量。財務核算業務共享集中，釋放財務人員力量，更多的支持公司經營決策和對業務單位的經營支持。形成創造價值的新型財務團隊。

2、滿足內部管理需要

（1）、政策執行一致化，核算業務的集中處理，消除地域差異，保證審核會計的執行口徑保持一致。

（2）、作業效率高效化，通過系統、完整的管理體系的建立，形成標準化、流程化、系統化的作業過程，從而實現作業效果與作業效率的全面提升。

（3）財務管理透明化 借助財務轉型，使得現有財務管理模式下的信息不對稱得以消除，可以及時準確地提供多維度數據信息。

二、某大型發電企業集團實施財務服務共享的方案

對于財務共享中心，即提供財務共享服務，通過統一辦理公司所屬企業的原始單據審核、賬務處理、報表編制、財務分析等工作，達到提高公司管理效益的目的。對于不同類型的集團公司，財務共享中心的運作模式也會因行業特點、內部組織結構、人員素質及外部經濟法律環境等有所區別。本文重點介紹某發電集團建立區域性共享財務服務中心的組織人力、管理流程、管理制度、管理職能等設計方案。

（一）、某區域共享服務中心組織人力方案

1、組織定位

某區域財務產權部對財務共享服務中心有行政管理權和業務管理權，財務共享服務中心依托財務產權部的成熟管理優勢建立和運作，為保持業務的穩定性，減少財務共享服務中心實施帶來的風險，在財務共享服務中心建立初期采用本方案進行組織定位。

某區域財務產權部下設財務共享服務中心(SSC)，原各廠財務部門將會計核算職能剝離集中至SSC處理。

某區域的財務管理職能由區域財務產權部負責。

某區域財務產權部向各廠派駐財務人員，負責本地財務管理職責的執行推動和業務支持。

2、組織機構

財務共享服務中心內設7個專業分組，具體如下圖：

3、人員配置

人員配置思路：

以現有某區各廠業務量為基準，并考慮集中后的效率提升，同時考慮業務的穩定過渡，進行人員數量的測算。

考慮財務共享的業務流程要求并結合某區大型管控的相關要求。

著眼未來，為今后財務共享服務中心的人員知識結構優化，引進高素質人才做好編制準備。

在財務共享服務上線初期，為保證穩定過渡，風險可控，人崗匹配盡量按照人員對崗位的熟知或按原崗位進行配置，共享中心運行穩定后，根據人員技能情況進行崗位調整或輪動。

人員配置框架：

經以上原則測算與分析，在共享中心建立初期，保障某區業務正常運作，財務共享服務中心總體編制需求為28人。其中業務處理人員占72％，業務專家10％，管理人員18％；

各廠本地還需設置財務經理、票據掃描和歸檔人員及稅金資金資產接口人，按每廠3名設置，共9名，本地編制共9名。

某區域財務共享服務中心+本地財務總體編制需求為：37人。

（二）、某區域共享服務中心組織管理流程設計方案

某區財務共享服務的實施，將會改變目前各廠的費用報賬方式、流程、報賬要求等，同時原分散在各廠財務部門處理的會計核算業務將集中至某區財務共享服務中心處理，因此對未來實施財務共享服務后的業務流程運作，如何順利過渡到共享模式，如何提高業務處理效率，如何保障對業務單位的報賬和支付影響最小，將是本方案解決的主要問題。對未來實施財務共享服務后的業務流程在此次項目中進行框架設計，并對梳理出的19個主流程進行了關鍵節點和影響的分析討論。

1、設計思路

此次進行流程設計基于以下四個基本的業務前提：

基于影像掃描系統的票據傳遞方式

各廠的財務票據將通過影像的方式在各廠與財務共享服務中心進行信息流轉。

票據與會計檔案在各廠本地保管

各廠的原始憑證及會計檔案在各廠本地進行保管，檔案管理不進行集中。

基于各廠費用中心全部上線的報賬方式

各廠的費用報賬方式均基于在費用中心內進行填單和審批。

財務共享不改變各廠的財務業務制度和審批流

在財務共享服務實施初期，允許各廠在財務業務制度及授權審批上存在差異，仍按照各廠規定執行。

2、 設計框架

某區財務共享服務的流程設計框架包括19各主流程，51個一級流程、34個二級流程和2個三級流程。

（三）某區域共享服務中心組織管理制度設計方案

財務共享服務中心運營管理制度通過制度的形式將運營管理體系中每一部分的規范、要求和操作固化下來，是運營管理體系發揮效用的重要保障，指導財務共享服務中心的管理活動有序開展，從而達到提高管理水平，促使組織價值實現最大化的目的.

1、設計思路

（1）明確財務共享服務中心職能及管理目標

首先要明確財務共享服務中心在公司組織中的職能定位，以及通過管理想要取得哪些效果，為制度的制定指明方向。

（2）分析影響財務共享服務中心成功運作的關鍵因素

其次，分析哪些因素會影響財務共享服務中心的成功運作，如工作質量、績效、服務等，依據這些因素設定管理制度需要涵蓋哪些方面的內容。

（3）結合內部組織架構及職能的設計

再次，管理制度的設計要結合財務共享服務中心的組織架構及職能設計，以明確和劃分制度的執行與管理責任。

（4）梳理出與其他制度的關系與層次

最后，制定制度前要梳理清楚管理制度與其他制度的關系與層次，避免制度的重復或出現未覆蓋到的真空。

2、制度框架

財務共享服務中心的整體制度框架可以從橫向和縱向兩個視角解析。橫向分為兩個維度：業務維度和運營管理維度；每個維度縱向又可分為兩個層次：各類別總體制度和操作規范?？傮w框架如下圖：

（四）、某區域共享服務中心組織管理職能設計方案

1、設計思路

會計核算與財務管理職能適度分離，各自專業提升。

核算分離，支持各廠本地財務轉型。

2、設計框架

3、實施后管理職責

業務真實性責任主體：由于經濟業務是在各單位發生，對經濟業務的真實性、合法性、規范性，各廠財務經理需承擔相應的會計法規責任。

內控責任主體：由于各項經濟業務在各廠本地發生，涉及會計核算最基礎的原始記錄都由本地收集，各廠要執行內部控制的各項規定，取得真實合法的原始憑據，按規定流程發起報賬。

資源管理責任主體：各廠仍然按照全面預算管理的各項規定，實施資源的分配和動態管理，承擔各項效績考核責任，不會因財務共享服務中心的成立而改變單位的責權利格局。

審批責任主體：各廠在報賬時使用的是本單位的資源和預算，因此報賬審批流程和對外支付款項的審批責任不會發生改變，仍然由各單位負責。

審計責任主體：仍然以各廠為單位展開經濟審計、工程審計、稅務審計和其它各項財政工商檢查，對審計過程中發現的問題，各單位仍要承擔相應的責任。

稅收責任主體：需進行屬地申報的稅目仍然按現有規定屬地申報，經屬地繳納入庫，不影響各公司和當地政府的關系。

三、某大型發電企業集團實施財務服務共享的目標

（一）、會計業務處理的標準化：推行財務共享服務，借助集中的財務共享中心，基礎的會計處理從分散的各地財務組織集中到財務共享中心，解決成本與效率問題，建立系統、完整的管理體系的，形成標準化、流程化、系統化的作業過程，從而在支持業務的同時，實現對自身效率與公司效率的共同提升，顯著降低成本。

（二）、財務管理的專業性：借助財務集中及之后的財務轉型，通過高度的執行力和標準的財務流程推動了公司戰略及財務管理意圖的貫徹執行，使財務在戰略支持、業務財務、共享服務方面均有更專業的表現，財務管理能力獲更多提升，為企業發展提供更強有力的支撐。

（三）、前瞻性和積極性：在進行財務轉型的過程以及結果輸出中，應具有更高的前瞻性和積極性，在進行財務集中的同時，為未來的發展在人力資源、組織規劃上預留空間，避免為轉型而轉型的資源投入。

（四）、完善的橫向及縱向組織間協作：轉型后的財務在橫向存在共享服務中心與各財務部門間的協作關系，縱向存在公司本部與分子公司直接的協作關系。在這種橫縱交織的協作模式下，需建立有效的協作架構，以達到流暢協作的效果。

（五）、引導公司綜合管理能力的整體提升：通過財務的實踐與研究，對企業未來包含財務在內更多領域內實施高效、集中的綜合管理，有利于公司各環節管理能力的提升。

總之通過實施財務共享將復雜工作變得更簡單、更標準、分工更細，工作效率和服務質量必然會相應提升，財務共享中心將傳統會計記賬轉為“會計工廠”運營，可以引進“六西格碼”質量管理理念，開通客戶服務熱線，把服務作為共享中心的工作重點；同時將原來分散在各個發電公司的財務管理資源整合在一起，為業務流程標準化以及管理信息的一致性和有效性提供了條件，促使企業將有限的資源和精力專注于自身的核心業務，創建和保持長期競爭優勢，并達到整合資源、降低成本、提高效率、保證質量、提高客戶滿意度的目的。

參考文獻：

1、國華電力西北區財務共享服務中心組建方案

第6篇：財務管理流程及制度范文

［關鍵詞］民營醫療機構;財務精細化管理;預算管理制度

1引言

民營醫療機構財務精細化管理工作存在機制不完善、財務管理作用難以發揮、預算管理力度不高、信息化建設水平不高等問題，使其財務精細化管理效率和質量有所降低。本文主要針對民營醫療機構財務精細化管理的必要性、不足之處及解決措施進行了具體分析，旨在不斷提高民營醫療機構的財務精細化管理水平，實現對財務管理制度和監督制度的完善，并促進民營醫療機構綜合實力的不斷增強。

2民營醫療機構財務精細化管理概述

2.1民營醫療機構實行財務精細化管理的必要性

財務管理工作作為民營醫療機構內部管理的基礎環節，能夠保證該機構資金的合理運轉，同時也是內控體系中的關鍵內容。而財務管理工作主要是由一系列的政策、制度、流程等組成，如財務管理的各項制度、政策需要與國家相關財務制度相符合，以保證該工作的作用能夠真正發揮出來。民營醫療機構不斷推進財務精細化管理，便有助于解決財務管理工作中存在的效率低、工作負擔重等問題，從而給該機構創造更高的綜合效益。

2.1.1精細化管理有助于提高財務管理的水平

傳統粗放型的管理方式不僅影響到財務會計信息的可靠性和準確性，還使得財務管理的效果達不到預期目標，同時也會增加該機構在財務管理中的成本投入量，影響到其最終經濟效益。而精細化的財務管理方式能夠提高民營醫療機構的會計核算和日常財務管理工作水平，不斷促進自身業績的提升。

2.1.2有助于民營醫療機構運行效率的提升

民營醫療機構推進財務精細化管理是該機構財務部門的主要任務，且需要其他部門的積極配合，才能保證該管理方式順利推行。這就能夠帶動民營醫療機構中其他管理工作的精細化和科學化發展，保證資源在各部門之間的合理配置，進一步提升民營醫療機構整體的運行效率。

2.2民營醫療機構實行財務精細化管理存在的問題

2.2.1在進行財務管理中精細化管理方式的可行性有所缺乏

在我國經濟水平快速提升的背景下，市場對民營醫療機構的精細化管理水平的要求越來越高。所以在進行財務精細化管理時需要采用更加科學的方案和流程，制定更加完善的管理制度，以不斷提高財務精細化管理方案的可行性。但目前，我國民營醫療機構還存在財務精細化管理機制不完善的問題，這主要是因為該機構未從自身發展實際和市場需求出發來完善機制，從而使得財務精細化管理工作缺乏一個穩定的指標，且相關工作人員的行為也得不到有效的約束，從而給機構帶來了很多不利影響。

2.2.2以會計核算為主，財務管理作用難以充分發揮

民營醫療機構在會計核算方面的投入力度較大，相關工作人員的配備和會計核算信息化系統的構建較為完善，會計核算標準也較為嚴格，使得財務管理的會計核算工作能夠順利進行下去。但目前，很多民營醫療機構的管理者和領導者大多為醫療技術人才和營銷人才，對機構內的財務管理并不熟悉，對財務人員的印象大多還停留在資金收付等業務上，財務管理方式仍會受到傳統粗放型管理方式的影響，甚至還存在著機構管理層人員帶頭違反財務管理要求的狀況，這就增加了財務精細化管理工作順利進行的難度。

2.2.3預算管理制度的缺失

民營醫療機構財務精細化管理水平的提升需要嚴格預算管理制度作為依據。但目前我國民營醫療機構在預算管理制度的設立層面上并不嚴格，預算執行力度也較小，這就使得財務精細化管理工作的運行負擔加重。在預算管理層面，民營醫療機構在預算管理的過程中并不嚴謹，相關參考數據也不完善，對于預算編制的重視程度不高，從而對后續預算執行、評價等工作帶來了很多不利影響。而在預算執行層面上，民營醫療機構并未加強對預算執行的監督力度，導致預算執行與預算方案出現偏差時得不到及時有效的解決，進一步導致民營醫療機構財務精細化管理支撐力度的不足。

2.2.4民營醫療機構財務管理信息化建設程度不高

隨著互聯網的不斷深入，信息化技術已被廣泛應用于我國各行各業之中，民營醫療機構也不例外，其不僅能夠提高數據信息的采集、處理、整合效率，為相關工作人員減輕了很多負擔，還能夠實現信息共享，實現“業財融合”。但目前，很多民營醫療機構內部缺乏統一的信息標準，導致業務信息、財務信息難以及時共享，這就導致該機構的管理層與財務主管部門很難對這些信息進行有效控制。不僅如此，民營醫療機構對財務精細化管理信息化建設的資金投入力度也不高，導致先進硬件設施較少、軟件開發力度不夠，使得該機構的信息化水平不高。且民營醫療機構也缺乏信息化管理人才，對于財務管理人員的培訓力度不夠高，財務管理團隊的信息素養較低，這也不利于財務精細化管理信息化建設程度的提高。

3民營醫療機構財務精細化管理水平提升的方法

3.1完善財務管理機制，實現財務人員管理、流程的精細化

完善的管理機制能夠保證其他工作的順利進行。為了不斷完善財務精細化管理機制，民營醫療機構需要從自身發展情況和市場變化趨勢出發來健全該機制，同時也要充分參考相關工作人員的意見，以保證該機制能夠真正落實下去。這便能夠提供財務精細化管理工作一個統一的指標，且保證相關財會人員做到有規可依、違規必究，從而給民營醫療機構創造良好的工作環境，促進財務精細化管理工作作用的真正發揮。同時，民營醫療機構實施財務精細化管理也需要注意財務崗位的合理設置、人員的精細化管理及業務的流程等，主要需要做到以下三點:一是參與民營醫療機構財務管理的工作人員為該機構的管理層和財務人員，人員管理主要采用會計委派制度，這就需要民營醫療機構能夠對財務人員的從業資格進行嚴格審核與認證，并需要對人員的調換制度進行監督管理，實現財務精細化管理水平的提升;二是民營醫療機構需要根據自身實際情況來對財務崗位進行精細化管理，需明確各個崗位的職責與任務，并進行定期考核;三是民營醫療機構需要對財務流程進行精細化管理，將每個流程、環節都制定相對應的操作制度，實施檢查，并納入考核制度。

3.2在做好會計核算的基礎上，加深財務管理的深度和廣度

民營醫療機構經營管理目標的實現與全面有效的財務精細化管理脫不開關系，科學的會計核算工作是基礎，財務管理的深度和廣度是關鍵。首先，財務管理人員需要加強對財務精細化管理的重視程度，積極運用精細化管理理念與方式，如通過對經營數據信息的有效處理與分析來向管理層傳遞經營過程中存在的不足之處，并挖掘原因，以為民營醫療機構的管理者進行經營決定調整和決策提供準確的參考依據，有效幫助其規避經營風險，真正促進財務管理工作作用的發揮。其次，財務管理人員需要加強對各部門負責人的聯系，了解各部門業務的重難點，在部門管理上積極采用部門核算帶動相關負責人在追求業績的同時能夠兼顧成本效益的原則。最后，需要加強民營醫療機構全體工作人員的財務精細化管理意識，并實行完善的績效激勵政策，不斷推進財務管理工作縱深發展。

3.3確立嚴格的預算管理制度，推行全面預算管理

在預算編制的層面中，民營醫療機構需要注重全面預算管理制度的建立健全，不斷擴大自身的預算管理范圍，使其能夠包含機構經營管理業務的較多層面，并嚴格根據全面預算管理的制度要求而不斷提升預算編制方案的全面性和準確性，進一步細化預算編制流程。同時，民營醫療機構也需要注重預算編制工作科學性的提高，如其需要在編制之前對自身發展情況、市場情況及宏觀經濟狀況進行細致、全面的分析，嚴格結合機構自身的資產規模和發展實際，以保證預算編制工作能夠真正落實下去，不斷提高預算編制的戰略性。而在預算的執行層面，民營醫療機構需要加大預算執行力度，注重對該工作的考核與監督力度，以保證預算執行能夠嚴格按照預算編制方案來進行，并在其出現偏差時能夠及時發現并找出原因，以為民營醫療機構減少損失。同時，民營醫療機構的精細化管理也需要加強對現金流的管理，實現對資金流動的實時監控，不斷提升資金使用率，促進財務精細化管理在監控層面上的作用得到真正發揮。

3.4推進財務管理信息化建設，提高其精細化管理水平

財務中精細化管理信息化建設水平的不斷提高是民營機構發展的必然，該機構在進行財務精細化管理水平的提升時，需要從精細化管理人員出發，對其進行定時培訓與考核，如從數據的分析、處理、整合等多方面來進行培訓，不斷提高其專業素養和信息素養，促進財務精細化管理團隊工作效率的提升，從而不斷推進財務管理工作的信息化建設。同時，民營醫療機構也需要加強對財務管理信息化建設的資金投入力度，注重硬件設施的引進與軟件的開發工作，不斷提高財務管理中精細化管理的信息化水平。

4結語

財務精細化管理工作對于民營醫療機構的進步與發展起到了重要的推動作用。為了真正落實財務精細化管理工作，民營醫療機構需要注重相關機制的完善，建立健全責任制度與監督制度，以保證該工作能夠順利進行下去。同時，民營醫療機構也需要實行全面預算管理制度，不斷優化預算管理流程，加強預算編制力度、預算執行力度，促進預算管理工作作用的真正發揮。不僅如此，民營醫療機構需要加強財務精細化管理的信息化水平，加大資金投入量，并重視對財務管理人員的定時培訓，不斷提高財務精細化管理團隊的綜合素養，從而為民營醫療機構創造更高的綜合效益。

參考文獻:

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［3］畢興全，王曉華.威海定點民營醫療機構價格管理情況調研［J］．中國醫療保險，2020(5)．

［4］王衛東，降春雷，張志樑.介休市民營醫療機構運行中存在的問題及成因分析［J］．山西財稅，2016(11)．

第7篇：財務管理流程及制度范文

關鍵詞：企業集團；財務信息；信息化建設

一、企業集團財務信息化建設的必要性及戰略意義

（一）財務信息化是企業集團財務管理和控制的必然選擇

隨著企業集團經營規模的逐步擴大和集約化發展，對于集團內部的財務管理和控制要求也隨之提高，企業集團由于其分散經營管理模式的特點，需要借助于信息化建設的系統提高企業的財務信息管控能力，以增強企業集團自身的競爭實力和經營水平，實現企業集團戰略發展規劃。對于企業集團來說，財務信息是其加強集團內部控制的重要措施之一，通過規范企業集團財務管理流程，增強財務信息決策的準確性和及時性，提高財務資源的優化配置，降低企業集團的經營風險，進一步提升企業集團的競爭力。因此，實施財務信息化建設有利于集團加強內部財務信息的管控。

（二）財務信息化建設是企業實現戰略規劃的客觀要求

從企業發展戰略規劃的角度來看，財務信息化建設是企業集團實現整體戰略發展規劃的重要基礎框架，其信息系統的功能結構直接影響到企業發展戰略的實施效果。按照企業集團發展戰略目標，充分利用信息化技術手段與現代財務管理理念，以創新財務管理模式為驅動，整合企業集團內部資源，強化內部控制，以防范財務風險為目標，逐步改進并推廣財務信息管理流程，健全財務內部控制體系，從而構建一套全面、完整、科學的財務信息管理系統，為企業集團戰略規劃實施提供堅實的基礎。

二、企業集團財務信息化建設的重難點

（一）財務核算模式的選擇

目前，我國大多數企業集團已運用會計電算化來解決會計核算工作，但普遍缺乏從集團整體戰略發展的角度分析財務管理工作，并進行網絡化、系統化的設計和應用，加強企業集團財務管理和控制。對于企業財務管理部門中預算管理、資金管理、會計報表管理缺少有機結合與聯系，對于財務管理一體化管控還尚未建立起成熟的運作機制。一些大型企業集團采用財務管理軟件，其關注重點在會計核算上，但真正意義上的統一財務信息化管理體系還未形成，無法充分共享集團財務數據集成、資金集中管理，難以滿足企業集團對下屬公司財務管控的實時性，以及制定決策提供及時的財務數據支持。

（二）財務信息系統標準的選擇

許多大型企業集團采用的財務信息管理系統軟件品牌不同，其下屬公司或企業所采用的財務信息系統可能是自身研發的或其他品牌的軟件，這就使得企業集團實現整體財務信息管控一體化帶來了難度。不同的財務信息軟件開發商所設計的關注領域、經驗和技術手段都有所差異，企業集團在統一財務信息化建設時，還需對不同財務系統中數據進行有效對接。在具體建設財務信息系統時，應注意：一是標準統一的財務信息管理平臺。實現各項會計核算標準、標碼設計要求一致，規范集團內部財務數據標準，保證財務數據整合后的可靠性、真實性和口徑一致。二是建立適合企業集團內部財務管理組織結構的信息體系框架。在建立整個企業集團會計核算體系時，充分考慮集團下屬公司的層次結構，明確企業集團會計實體、納稅實體等提供的會計資料和數據。

（三）財務信息內部控制風險

企業集團由于經營規模較大，管理結構復雜，在財務信息化制度建設中信息質量控制的難度較高，包括信息滯后、信息失真等風險。企業集團在財務數據口徑一致的前提下，為避免企業集團利益受損，有必要針對財務數據質量加以控制和監督。目前，我國大多數企業集團已建立相應的財務管理規章制度，以防范財務信息失真風險，加強財務預算管理和控制工作，從而有效地發揮預算管理的預測、控制、協調、激勵職能，促進形成完善的財務信息質量控制體系。

（四）財務信息化建設流程的科學性指導

財務信息化建設流程需要依據企業集團的總體戰略規劃來制定，加強財務信息化建設的科學性，以科學化、目標化的理念來指導財務信息化建設過程，對信息化建設流程加以控制和協調。目前，許多企業集團的管理者對于財務管理和控制戰略方面尚未形成統一的認識，建設規劃應加強其科學性和可行性，從而有效指導財務信息化建設流程，避免人、財、物力等不必要的浪費。另外，一些企業集團在財務信息化建設上仍采用分權管理模式，無法適應現代財務信息化建設的需求，存在著管理基礎薄弱、制度規范缺乏統一標準、權責不清等情況，因而，有必要對現代財務信息化建設的財務流程加以改進和指導，以實現企業財務信息流程與企業集團業務流程相一致，更好地將信息化建設應用到實際工作中。

三、加強企業集團財務信息化建設對策

（一）加強集團財務信息化建設，與配套制度和管理模式相結合

首先，在全面分析企業集團發展現狀及未來發展戰略規劃基礎上，統籌兼顧企業集團的當前與長遠發展，制定總體的發展戰略，明確財務信息化建設的目標、流程、手段、方法等內容，促進財務信息化建設能夠按照計劃有序地開展。其次，為了規范企業集團信息化建設目標與整體發展戰略一致，應明確各部門的責任和職能，健全集團的財務管理制度及內部控制，選擇適合企業集團財務管控的財務管理模式；充分利用內部資源進行優化配置，以提高企業集團戰略決策的有效性。另外，加強財務信息管理業務流程的標準化、統一化，并與企業集團的業務流程一體化，實現業務信息與財務數據之間的協調統一，提高企業集團的財務管理控制能力。

第8篇：財務管理流程及制度范文

一、多維度評議清單簡介

多維度評議清單是指在審查和評價銀行財務管理制度（首次制定或修訂版）時，綜合考慮銀行的外部監管要求，以及內部控制要求、規模和經營特點、人員素質等眾多要素，分為評議性能和評議對象等若干維度的操作表單。運用多維度評議清單進行銀行財務管理制度審核，有利于減輕對制度審核人員經驗、業務素質（包括責任心、職業敏感性等）和知識水平等的過度依賴；有利于指導制度審核人員規范完成制度審核，避免重大疏漏；有利于提高審核效率；有利于驗證銀行財務管理制度是否符合本銀行實際情況、是否符合內部控制要求，并找出不符之處，分析原因，從而提出更完善的方案。

（一）評議性能維度

1.功能性評議。是指評價銀行財務管理制度在其規范的適用范圍內，能否基本達到制定或修訂的目的，即制度本身的有效性。在進行功能性評議時，需仔細研讀待評議的銀行財務管理制度，設置符合其規定的情景，即對于適用范圍內的業務，按所規范的流程執行，形成所規范的文檔，分析是否可以實現制定或修訂制度的目的。

2.穩健性評議。是指評價銀行財務管理制度在出現例外情況時能否繼續指導財務工作，即在例外情景中的有效性。在進行穩健性評議時，需結合銀行實際情況，設計來自內部和外部干擾的不同應用情景，評議銀行財務管理制度是否適用，流程是否嚴密，管理是否失效，為優化制度提供依據。

3.整體性評議。分為兩個層次，一是評議銀行財務管理制度本身是否具有完整性、連貫性，如內容是否前后相互銜接、協調，口徑是否前后一致。二是評議銀行財務管理制度是否符合國家財經法規、經濟政策和產業政策等外部政策因素；與本銀行的其他制度是否構成一個整體，制度之間在管理體制、運作方式、機構設置、權責劃分、人員配置、稅收籌劃等各個方面是否相互銜接，有無交叉、矛盾；是否同時符合銀行的長期規劃和短期目標。在進行整體性評議時，需參考國家、監管部門、上級主管部門及本銀行所制定的有關方針政策、規章制度和指標標準等規范性文件。

（二）評議對象維度

1.適用范圍評議。是指評議銀行財務管理制度是否明確制定或修訂的目的、適用的主體及其業務，即回答為何而定、誰應執行等問題?？赏ㄟ^回答以下具體問題獲得評議結論：為適用外部政策變化而定還是為適用新業務或內部管理新要求而定；由某個部門、某些部門還是所有部門執行；規范的是符合哪些條件（同時符合多個條件還是符合任一條件）的業務。

2.職責評議。是指評議銀行財務管理制度中規定的部門職責和崗位職責是否明確、準確?？赏ㄟ^回答以下具體問題獲得評議結論：所規定的職責是否與組織架構中的規定相符，各單位之間的職責有無交叉、有無遺漏，是否與流程中體現的職責相符，是否構建縱向與橫向的制約、監督關系，人員分工是否符合“不相容職務相分離”的內控原則等。

3.流程評議。是指評議銀行財務管理制度中規定的工作程序是否合理、完整，即回答如何執行問題?？赏ㄟ^回答以下具體問題獲得評議結論：流程中的各環節之間是否相互銜接，是否存在重復、遺漏、薄弱環節及其潛在風險，是否符合授權批準的內控原則，是否有利于預防、發現和糾正錯誤或舞弊的發生，是否有利于提高工作與運營效率等。

4.文檔評議。是指評議實施銀行財務管理制度后所形成的會計記錄、管理信息等資料是否準確、完整?？赏ㄟ^回答以下具體問題獲得評議結論：所形成的文檔是否準確反映業務性質，數據是否正確，記錄的經濟事項是否真實、全面，是否及時形成文檔，是否經過必要的復核，是否有利于維護財產和資源的安全完整等。

二、編寫多維度評議清單時應遵循的原則

1.重要性原則。無限地提高銀行財務管理制度的控制水平以拒絕全部風險不但徒勞，而且將消耗過量的銀行資源。評議所費時間不能過長，且評議人員精力有限，因此多維度評議清單不能無限長，不應事無巨細地羅列出所有問題。在編寫多維度評議清單時，需突出重點，或根據目前實際執行過程中存在的問題，或根據修訂制度的原因，或針對業務流程中的關鍵點與重大風險點確定重點，從而避免制度產生重大缺陷。

2.適用性原則。隨著市場的不斷變化、監管的日益嚴格、機構的逐步成熟、業務的快速發展，銀行經營管理要求進一步提高，而且每個銀行財務管理制度所要解決的問題也各不相同，因此，多維度評議清單的內容應當因地、因時、因事、因人而異，適時回顧和完善，修訂和更新不合時宜的部分。

三、多維度評議清單的運用案例

假設某銀行根據《金融企業準備金計提管理辦法》（財金〔2012〕20號，以下簡稱“財金20號文”），修訂了原貸款準備金計提辦法（不包括一般準備），主要修訂之處是增加需補提達到監管要求的貸款損失準備部分，明確由總行統一計提和管理。現依據以下多維度評議清單，對新辦法進行逐項評議。

1.功能性評議。（1）適用范圍評議。目的明確，系根據財政部的新管理要求修訂；適用主體明確，為總行；適用業務明確，為貸款損失準備的計提處理，不涉及貸款損失準備的估算過程；文體適合，系對計提貸款損失準備業務確定要求的管理制度。（2）職責評議。變動之處僅涉及財務部門的處理流程，應屬于財務部門原本職責的范圍，因此無新增職責，符合權責利原則。（3）流程評議。在原流程的確定貸款損失準備當期計提額環節中，增加以下程序：準備金管理崗位人員根據《商業銀行貸款損失準備管理辦法》（中國銀行業監督管理委員會令2011年第4號）要求，計算貸款撥備率和撥備覆蓋率兩項指標，按指標實際值與規定標準的差額孰高者確定應達標準，然后按本銀行確定的分步達標計劃，計算分步達標標準與實際的差額確定為補提金額，將補提金額提交記賬人員，由記賬人員將補提金額與按原流程確定的金額合并成為貸款損失準備當期計提額，接著進入原流程中的后續環節；新流程完整地考慮了外部監管要求，系必須環節；通過規定為總行統一處理確保了時效和效率。（4）文檔評議。根據財金20號文規定，資產減值準備計入金融企業成本，因此所增加的環節需形成文檔，作為成本真實性、準確性的依據。此文檔在記賬人員記賬時形成，經復核人員審核，隨著會計憑證流轉并保存。因此功能性評議結論是：執行本辦法可以實現修訂原有辦法的目的。

2.穩健性評議。設計情景為：記賬人員在記賬時漏加入補提金額，而復核人員僅針對記賬憑證的正確性進行核對。經分析，根據新流程，難以及時發現漏記情況。因此建議由準備金管理崗位人員將補提金額與按原流程確定的金額合并后，再提交記賬人員。穩健性評議結論是：建議在本辦法中，將補提金額與按原流程確定的金額合并工作調整由準備金管理崗位人員負責。

3.整體性評議。（1）本辦法結構完整，包括適用范圍、職責分工、流程、會計分錄等內容，文字表述嚴謹，沒有歧義，具有可操作性。（2）本辦法系在原有辦法的基礎上，結合外部監管要求進行的修訂。經分析，不影響其他原有制度。因此整體性評議結論是：本辦法具有整體性。但需注意的是，根據《財政部 國家稅務總局關于金融企業貸款損失準備金企業所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕5號），金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金計算公式分析，補提金額不能在稅前列支，應進行納稅調整。

因此，通過運用多維度評議清單，得出的審核建議是：調整將補提金額與按原流程確定的金額合并工作經辦崗位。

綜上所述，運用多維度評議清單將有利于提高銀行財務管理制度的審核質量，也有利于提高制度的合理性和可執行性，為銀行財務管理制度更好地發揮作用打下良好的基礎。

參考文獻

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第9篇：財務管理流程及制度范文

【摘要】文章結合實際，從七個方面論述了數字化醫院進行財務規范化管理的途徑，闡明了財務規范化管理的意義和作用，對醫院深化財務管理提供了可借鑒的理論指導依據。

“規范出效益”已成為人們的共識，規范化管理也被越來越多的領域所采用，并越來越充分地顯示出它極大的潛能。醫院財務管理規范化的標志，是各項經費管理活動的正規有序。近年來，借助數字化醫院強大的信息優勢，我院財務部門逐漸理順工作流程，進行規范化財務管理，使醫院經費的使用效益大大提高。通過實踐，不斷總結經驗并對出現的問題進行優化改進，本文從以下七個方面對醫院財務規范化管理進行探討。

1嚴格規范財務管理流程，提高工作效率

目前在財務管理工作流程過程中，我們常常會看到這樣的現象：醫院工作人員拿著單據需要找各級領導進行審批，但又不知道該單據需要審批到哪一層次，財務人員不斷接受工作人員的咨詢，進行解釋和指導，但仍然有人抱怨財務報賬太麻煩，甚至會誤認為是財務人員有意卡他，使財務與醫院相關科室的關系不易溝通、協調，單據的業務審批和財務審核效率低下。這主要是由于財務管理工作的流程描述不到位、不直觀、不規范、可操作性差造成的[1]。要改變目前這種狀況，就要嚴格規范財務管理工作流程，通過邀請業務部門的相關人員修訂流程圖，對各個工作程序予以圖解化，用一套業務流程描繪符號來繪制流程圖，符號規范，線路清晰，一目了然，使財務管理制度能夠全面、直觀、形象的反映，財務形象不斷改善，內控制度得以落實；同時也有助于財務人員輪崗時了解熟悉各工作崗位的程序與責任，很大程度縮短了崗位轉換的適應期，大大提高了工作效率。

2明確崗位工作規范，強化崗位職責

崗位工作規范對工作程序、方式、方法和完成標準，及相互關聯的崗位之間的協調關系、交接內容和方式都有明確的規定，可以防止任職者在完成任務過程中工作的隨意性和出現問題時不知所措，避免工作中出現紕漏、辦事拖拉和相仿崗位之間的扯皮、互相推諉，有助于保證任務完成的質量并提高工作效率[2]。崗位工作規范的研究制定有利于財務管理者實踐經驗的有效繼承和保證工作的連續性，防止人變、人走事空。

3嚴格落實內控制度，加強預算經費使用管理

為確保管好用好各項經費，財務部門嚴格落實“四分”制度，即會計、出納分設，支票、印鑒分管，收款、開票分開，結算、報銷分審。通過“四分”制度，環環相扣，有效管控財務內部疏忽，防范財務內部出現風險的可能性，確保了資金的安全。每月總經濟師都要通過醫院會計核算管理系統對當月發生的支出數據進行查詢，并對異常數據進行審查，抽查原始憑證，督促整改。院主官每月對裝訂成冊的憑證進行最后把關審簽。憑借信息系統及對原始憑證的層層把關，嚴格落實醫院經費使用內控制度，確保經費使用的合理性。

財務部門掌握著各事業部門經費的預算情況，是各部門經費使用的第一關，審核會計應對各事業部門的預算情況了如指掌，對經費的使用及票據的真假做到嚴格把關，嚴禁超預算或無預算使用經費情況的發生，維護預算的法規性和嚴肅性，盡量杜絕虛假發票報銷及搭便車情況的發生。

4強化黨委科學管財，規范經費使用過程

近年來，醫院黨委借助數字化優勢不斷強化科學理財意識，堅持把管財、議財作為醫院建設一項經常性基礎性工作常抓不懈。院黨委從醫院全面建設出發，把財務工作納入黨委重要議事日程，年初制定經費預算時，嚴格遵循“量入為出、精打細算、厲行節約、統籌安排、保障重點”的編制原則，把一些不合理、超財力的項目統統堵在預算之外。堅持定期聽取財務部門經費預算執行情況匯報，高效運用預算經費管理系統，分析經費管理使用形勢，查找問題的癥結所在，共同研究整改對策，制訂跟蹤問效措施，提高經費的整體效益，實現按計劃用財。

及時發現和解決財務工作中存在的問題，做到管財議財集體化、公開化、制度化、經?；_保財務工作健康有序運行。

嚴格落實經費審批權限和聯審會簽等制度，一切經費開支，必須堅持黨委集體理財和分管領導“一支筆”審批制度。院黨委要求財務部門根據實際情況每年對醫院財務管理規定進行修訂，并對三處一部及院領導各自及聯合審批權限進行了規范，各部門預算內經費由部門正職審批，超過審批權限時由相關副院長及主官審簽。對超過一定限額的開支，單位主官要共同把關、聯合審批，及時掌握經費的投向、投量。

5創新工作思路，不斷提升財務人員理財能力

一名出色的財務人員必須有豐厚的理論基礎和嫻熟的會計技能。目前，軍隊醫院財務人員隊伍的現狀，與醫院的發展建設要求存在較大差距。很重要的原因就是軍隊醫院財務人員缺乏系統的專業培訓，大部分都是由專業相近的人員到醫院從事財務工作。軍隊財務干部的素質如何，直接關系到財務法規的貫徹執行及各單位的理財水平；同時也影響到我軍整體財務保障水平、保障能力。所以作為財務工作者要從崗位做起，練內功強素質，嚴格認真，干好本職工作，做好賬。做到“三個強化”，即：強化自律意識、強化照章辦事意識、強化學習意識[3]。

參考文獻

[1]應黎鴻,張孟,李潔.談軍隊醫院財務管理工作流程描述[J].軍隊財務，2008，（6）：48

[2]靳麗萍.財務管理規范化實施過程研究.現代商業[J].，2008，18（36）：79-80