外貿企業的財務管理制度精選(九篇)
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第1篇：外貿企業的財務管理制度范文
關鍵詞：國有外貿企業；進出口公司；財務管理；問題分析；解決措施
隨著我國改革開放政策的深入，我國外貿進出口公司的自逐漸加大，其產品開始走出國外，并在國際市場中占有重要比例，我國的外貿進出口公司也得到了飛速的發展。但總的來說，外貿進出口公司在財務管理方面仍然存在著部分問題，不僅財務管理水平整體偏低、缺乏科學性，其在管理內容上更忽視了對風險的防范與控制。因此，為了幫助國有外貿企業更好的適應市場的需求，企業需要選擇更為科學、合理的財務管理模式，提升自己的財務管理能力，積極發揮財務管理在企業發展中的積極作用，接下來，本文將主要從構建科學的財務管理制度、強化企業的內部控制、重視財務風險的防范這三個方面來提出相關意見，從而幫助企業認識自身的財務管理問題，提高自己的財務管理水平，保證財務管理的科學性、有效性。
一、構建以資金管理為核心的財務管理制度
就目前來說，企業在財務管理管理方面還存在著資金結構不合理、潛在虧損增加、費用增支等問題，因此，為了有效的提高資金的利用率，相關企業應該構建起一套圍繞資金管理為核心的財務管理制度，以制度來規范人員的行為，保證資金的利用率。具體來說，外貿進出口企業可以從以下的三個方面入手：
第一，構建科學的財務管理基礎制度，加強財務基礎管理工作。首先，企業要全面了解原始記錄管理、財務預算、財務分析和價格管理這些基礎的具體要求，然后再根據這些要求，構建相應的認責制度，將權責明確到各個單位部門，甚至是各個員工身上，同時，建立相應的獎懲措施，對工作表現良好的員工給予適當的物質和精神鼓勵，提高員工的工作積極性。
第二，以現有的資金管理為基礎，加強資金的周轉、運作以及成本核算。具體來說，提高企業資金周轉率，主要需要企業促進自身經濟效益的提高，某些應收賬款、銀行結匯以及庫存商品等，企業應該規定明確的指標，并明確具體的工作程序、工作時間，從而盡可能的解決資金占用，提高資金的周轉效率。其次，企業應該要提高對資金使用情況的重視，盡可能地縮短資金的運作周期。例如，企業在資金的前提籌資工作時，應該首先要自身資本結構的問題有一個全方位的了解，以此為主要基礎，制定出更為科學的資本優化結構方案。而企業在投資某一項項目之前，應該要成立專業的討論小組，對該次投資的風險進行全面的分析，并成立相應的監控系統，保證投資資金的使用率。總而言之，為了進一步加強企業資金管理的能力，企業應該對資金的籌集、回收、使用都制定出明確的細則，以此來規范工作人員的工作行為。
第三，加強外貿企業的監督與控制，在企業的發展過程中，除了財務管理占有重要地位之外，企業資產的合理使用和安全也起著十分關鍵的影響。因此，企業需要針對這一方面，制定具體的規章制度來加強對資產的管理，保證責任真正落到實處，盡可能的規避資產風險。同時，外貿出口公司還可以組織專業的監督小組，強化對會計的監督，及時發現企業在會計財務方面的問題，避免相關風險。
二、加強企業的內部控制，構建完善的內部控制體系
就我國外貿出口公司在內部控制方面來說，其普遍存在著內部控制管理不到位、信息溝通不到位、風險評估不到位以及法人結構缺乏科學性等多個方面的問題，因此，企業需要重視自身的內部控制管理，努力構建完善的內部控制體系。
第一，外貿進出口公司應該努力形成自己的企業文化，營造良好的工作環境，而作為企業的管理層、領導者，應該保持積極學習的心態，緊跟時代步伐，提高對內部控制的重視，并以組織活動、專家講座等多種方式將企業的內部控制意識深入到各個部門、各個員工，從而保證企業內部控制措施的有效實行。除此以外，企業在招聘時，除了重視管理者的管理能力、員工的工作能力，還應該重視其管理意識、工作思想以及責任意識，以高薪吸引更多的新型人才，為企業的發展注入新鮮的血液。
第二，俗話說，沒有規矩不成方圓，制度是保證工作順利進行、企業正常發展的重要保證，因此，企業需要構建與內部會計相關的控制系統，以該系統為主要基礎，嚴格控制企業工作人員的會計行為，確保會計資料的有效性、真實性，同時，建立專門的檢查小組，對會計資料進行不定期的抽查檢驗，及時發現會計資料中的問題，避免造假、舞弊行為。在具體建立內部會計控制系統的過程中，企業應該要充分考慮自身的發展特點，加強內部會計控制系統與內部控制制度的聯系，使其不僅可以有效提高會計工作人員的專業能力，還可以保證企業管理者擁有較好的綜合素質。重視企業會計人員的職業素養，重視企業員工的工作能力，以逐層逐級監察考核、各方面相互制衡的方式，來操作會計處理工作，從而保證企業內部會計處理的公正性、科學性。
第三，保證內部審計機構的獨立性。為了更好的保證會計信息的準確、真實性和資產的安全，企業需要充分發揮內部審計作用，根據自身的現狀構建獨立的內部審計機構，建立科學的內部審計報告制度，在具體操作的過程中，必要保證內部審計人員的素質修養、專業能力，同時還要內部審計結構的獨立性，例如，審計機構可以直接向管理層進行報告，降低因為人為而對審計工作造成的干擾。
三、有效控制財務風險
隨著我國經濟的迅猛發展，越來越多的外國企業走入中國市場，再加上匯率變化等因素，我國企業在市場競爭中將會面臨越來越大的風險。因此，我國企業需要形成相關的財務風險意識，及時構建風險規避機制和相關的控制體系，從而盡可能地降低企業的財務風險。
（一）加強對外貿企業的資產重組工作
資產重組不僅有利于提高企業對資產的利用率，增強企業經濟實力，還有利于企業更好的防范規避外貿出口公司的財務風險。就目前來說，我國外貿出口公司普遍還存在著資產浪費嚴重、企業資產配置缺乏合理性等問題，企業缺乏合理的財務結構，這些都在一定程度上限制了外貿出口公司的進一步發展，降低了企業的市場競爭力。因此，為了有效的解決這一問題，企業可以從資產重組這一角度著手，首先，科學分離非生產經營性資產，然后按照企業資產優勢方向進行重組，并結合自身情況，對已經形成的資產項目做適當的調整，保證資產利用的科學性、高效性。
（二）提高對會計審計技術的利用
會計信息是企業管理層在進行決策時的重要支撐，會計信息的質量將會直接影響到決策的科學性，從而影響企業的整體發展。因此，企業應該對會計信息質量給予高度重視，并加大對企業會計信息的管理力度，以企業的實際情況為主要基礎，選擇一套適當企業發展的內部會計控制，充分利用現有的審計技術，加大對財務風險的防范，盡可能避免舞弊行為的出現，保證內部審計的有效性。
（三）構建財務風險預警機制
構建財務風險預警機制，企業需要重點關注財務風險評估、財務風險報告分析、財務風險控制指標等多個方面，在充分了解企業的發展、市場現狀的前提下，定期跟蹤企業財務狀況發展軌跡，及時發現并處理企業在財務管理中的問題，以有效的措施促進財務結構的不斷優化，降低財務風險。除此以外，企業還需要建立以企業償債能力為基礎的財務風險評估系統，對企業的財務風險進行定期的監督控制，有效規避財務風險。
四、結語
綜上所述，本文主要從完善企業內部控制系統、建立科學的務管理制度以及實行有效的財務風險這三個方面進行了具體的闡述，當然，除了以上三個方面之外，外貿進出口公司還需要盡可能地與國際接軌，學習外國先進的財務管理經驗，有效的解決自身的財務管理問題，從而保證外貿進出口公司在激烈的市場競爭中可以占有一席之地。
參考文獻：
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第2篇：外貿企業的財務管理制度范文
關鍵詞：財務管理；外貿財務管理
隨著我國外貿體制的改革，進出口權逐步放開，對于外貿公司而言，不僅原有的政策優勢蕩然無存，而且要面臨著日趨復雜的國際、國內宏觀環境和日趨激烈、白熱化的市場競爭環境。這對外貿企業來說是一個巨大的考驗，也給外貿企業財務管理帶來了極大的壓力。雖然國有外貿企業多年推行改革，已取得了可喜成果，在財務管理上投入了大量的精力，財務管理較以前有了一定程度的改善，但由于歷史積弊和改革過程中出現的種種問題反映在財務管理上的弊端還是很多，大部分企業的財務管理仍處于記賬管理階段，與市場經濟的主體要求還存在很大的差距。
一、外貿企業財務管理中存在的主要問題
（一）財務管理意識淡薄，觀念滯后
盡管外貿企業已經被推入了市場經濟的大潮之中，然而計劃經濟條件下形成的觀念和習慣卻不能很快改變，雖然也樹立起了一些市場經濟的風險意識和危機感，但在財務管理上的風險防范意識和有效防范措施卻十分滯后。
以前，企業把財務管理僅僅理解成是借錢、付款、執行財務紀律，是財務部的事情，財務管理游離于經營活動、經營管理舉措之外，財務管理根本稱不上管理，已喪失其本來意義。
現在，國有外貿企業進行改革，不管是整體改制，還是分離改制，都是向業務骨干傾斜，大部分的業務員成了公司的股東和主要領導，又形成了所有權與經營權的高度統一，投資者同時就是經營者，和以前不同的是，企業領導不僅獨權，而且家族化管理現象嚴重，領導層都是業務出身，對業務比較熟悉，因而，在日常決策和工作中，不自覺地偏向業務方面，存在重業務、輕財務、重融資、輕管理的情況，形成了效益是業務做出來的，而不是的財務管理出來的觀念，財務管理沒有納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
（二）資產管理方面存在的主要問題
外貿企業資產管理中的突出問題是不良資產多，不良資產產生的原因有多方面，有客觀的，也有主觀的，而企業管理不善是其產生的主要根源。面對架子很大而實際質量不佳的空殼化資產，許多外貿公司已經意識到這一問題的嚴重性，開始關注資產質量，但不良資產的趨勢并沒有得到有效遏止，集中體現在：
1、應收款項欠虧的趨勢沒有得到有效遏止。應收款項管理體制沒有質的改變，應收款項清欠的呼聲很大，得力措施卻很少，邊清邊欠、前清后欠的現象普遍存在。近幾年來，外貿公司為解決應收賬款問題制定了許多措施，如明晰資金管理權限、限制結算方式風險大的業務等，這些政策一定程度上堵塞了逾期收款產生，但也導致公司業務貿易機會的流失，形成應收款項管理與業務開拓難以調和的矛盾。這種一味“堵”的做法，使外貿企業不能形成一套完整、可行的管理措施，在控制風險的能力上十分薄弱，如在賒銷時缺乏嚴格、科學的調查程序；銷售后對對方的監控不力；貨款拖欠后保全債權的行動遲緩等等。
2、投資能力弱，成功的少，失敗的多。外貿競爭壓力越大，外貿企業就越急于尋找多種經營的路子，但由于在投資領域缺乏經驗，方向難以把握，投資盲目，失誤較多。二是由于自身規模較小，投資所占的比例較大，成百上千萬的資金投入項目，造成資金大量積壓和沉淀，企業面臨的風險也更大。三是在投資領域缺乏專業管理人才，即使投入巨資占領控股權，但經濟效益卻每況愈下，如果再加上投資合作伙伴選擇不當、銀根緊縮籌資不利、投資監督不力錢權交易等情況，損失就更加慘重，企業很容易限于困境。
（三）籌集資金方面存在的主要問題
以前，外貿企業因各種主、客觀原因造成企業自有資本很少，外貿經營使用資金主要依靠銀行貸款進行周轉。目前，外貿企業面臨的是困難，資金嚴重不足，形成了越不能貸款，業務越無法進行，越不開展業務，越無法貸款的惡性循環。
1、融資方式單一，爭取銀行借款困難。異常激烈的競爭環境，使得外貿行業目前在商品和價格競爭的余地越來越小，付款方式作為競爭的重要手段在國際、國內貿易結算中所占的份額越來越大，利用商業信用周轉的時空越來越狹小，因自身原因，又不能通過發行債權或股票進行融資，只能從銀行融資，融資方式單一。而爭取銀行借款又十分困難，主要原因：一是規模小，風險大，企業信用等級低，資信相對較差；二是外貿屬于流通企業，競爭激烈，很難找到借款擔保，就連貿易項下融資，如開立信用證、銀行承兌匯票、押匯等往往也是通過抵押或擔保都相當困難，更別說一般流動資金貸款了。
2、資金運用不當，缺乏融資成本觀念。企業盲目上項目，擠占流動資金，在資金運營上往往流動比例下降，影響正常周轉。另外，企業對融資成本的觀念比較淡薄，資金報酬率低，業務利潤僅僅夠支付銀行利息。
（四）財務監控方面存在的主要問題
1、對管理層的內部控制薄弱。企業改制后，越來越重視內部控制。但對決策層的控制仍是個難點和盲點。管理層把控制看成是對下屬員工的管理手段，不自覺地把自己凌駕于內部控制之上，使得公司股東形同虛設，監事會制度更是流于形式，董事長和總經理缺乏有效的分工和相互制約，爭權奪利，沒有科學的決策機制，個人說了算，缺乏有效的監督控制。
2、會計核算只有反映，沒有監督。對財務人員的挑選，以是否“聽領導的話”為標準，財務人員對經理言聽計從，不敢監督。整個業務流程只有業務員知道，別人插不進去，收購商品和結匯都是滾動的，一筆出口的采購應該與哪筆銷售收入、出口費用相對應，只有業務員才清楚，財務人員只是根據業務員的“配單”來做賬，對實際發生的業務活動無法進行有效的跟蹤，業務過程，只有到收匯時才能看出，這時再談控制風險已經晚了，根本談不上對業務的監督。
3、財務核算失真。有些外貿公司有業務，為了逃稅等目的，常常做一些“真自營假”、“假自營真”的花賬，有些外貿公司自身業務沒有一筆，僅僅靠提供服務生存，為了提供“優質服務”，幫助實際業務人拿到出口退稅和業務利潤，違反會計真實性原則，將做成自營，財務賬面所反映的不是經濟業務的實質，表面上億元的自營收入，都是過賬，其實質是收入，所以，很多財務分析指標失去其真正意義。外貿企業只是一個票據流轉中心，一臺收匯機器、付款機器、退稅機器，幫助業務人逃避稅收的機器。
（五）財務人員管理水平不高
由于外貿企業多年動蕩、改革，一些有經驗、有能力的財務人員跳槽選擇了更穩定、待遇更好的單位，造成財務人員隊伍不穩定。另外，財務人員僅僅注重會計核算方面的知識和經驗，沒有將工作重心由對憑證賬簿的管理轉移到對業務環節和原始業務信息的管理上，對財務管理的各個工作階段所應具備的專門知識，包括財務預測、決策、預算、控制、分析等方面以及籌資、投資和分配管理等方面的知識十分匱乏，不能適應企業財務管理的要求。
二、改善外貿企業財務管理的思路
外貿企業財務管理中存在的問題，既有歷史的積弊，也有新生的問題，既有宏觀的因素，更有企業自身的原因，而一套有效、科學的、完善的、靈活的財務管理制度也不是一朝一夕、一個財務部門就能搞好的，需要企業根據自身的資產結構、產品結構、經營方式等實際情況，不斷創新管理方式和手段，建立相關財務管理體系。所以，外貿企業的財務管理不能搞簡單的“一刀切”，沒有包治百病的通用方法。
企業建立財務管理體系的手段和思路可能是多種多樣的，不管具體的思路和措施是什么，要想建立有效的、可行的財務管理制度，首先要做到以下幾點：
（一）企業要形成財務管理是生產力的共識
財務管理的好壞直接影響企業的經濟效益，企業上下要糾正財務管理只是算賬、報賬的觀點，要樹立財務管理是利用價值形式，對企業的資金管理、經營決策、風險控制、盈利分析、償債能力、內部監督等實施管理的活動，有其他任何管理無法替代作用的觀念。只有從思想上重視，才能在行動上形成前進的動力。
（二）明確財務管理的目標
只有目標明確，做事才能有的放矢。財務管理目標是財務管理體系運行的方向。隨著市場經濟的不斷發展，財務管理的目標在成本效益原則的指導下，應兼顧股東、員工、合作伙伴等與企業關系密切的利益主體，這樣企業才能長久發展，否則，忽視其他相關利益主體，必然導致矛盾沖突，最終損害企業的價值，導致失敗。
（三）財務人員的業務素質是財務管理的基礎
第3篇：外貿企業的財務管理制度范文
在經濟全球化發展的趨勢下，各個類型的外貿企業數量不斷增加，進出口貿易量逐漸擴大，外貿企業的市場競爭日益激烈。而在長期發展的過程中，外貿企業所暴露出的問題更是日益明顯。對于外貿企業來說，良好的財務管理方式能夠增強市場競爭力，穩定市場地位，從而得到更好的發展空間，可見，在新經濟環境下，外貿企業若想要取得更好的發展必然需要科學的財務管理方式。
二、財務管理的意義
企業的財務管理是指通過對企業財務資金進行良好的管理和分配，使得企業資金的運轉保持穩定的狀態，企業財務管理在企業管理的各個環節均有滲透，可以稱之為企業的心臟。企業通過財務管理確定經營方向和生產計劃，與此同時，較好的財務管理能夠給企業帶來一定的收益。首先，企業財務管理情況與企業的經濟效益息息相關。企業的運轉無法與資金相脫離，對財務狀況進行良好的管理直接影響企業的業務水平。對資金的良好控制，是企業財務管理的核心，若缺乏對資金較好的控制，會使企業面臨資不抵債或瀕臨破產等情況。財務管理的好壞決定了企業的收益情況。此外，科學的財務管理方式能夠提升企業的市場競爭力。在新經濟環境下，外貿企業的競爭日益激烈，若想在激烈的競爭下穩固市場地位必然需要掌握科學的財務管理方式和理財方式，通過較好的財務管理使得財務資金正常運轉，不至于導致資金失衡的情況發生。所以，科學的財務管理使得企業管理水平提升，從而保證了各項控制和運作的良好經營，提高了市場競爭力。
三、新經濟環境下的外貿企業財務管理所存在的問題
1.財務管理觀念落后
現代外貿企業由于面臨嚴峻的市場挑戰，生存壓力逐漸增加，使得各個企業將發展重點轉向了提高自身業務和營銷水平上，而對企業的財務管理往往不加重視，殊不知財務管理是企業穩定發展的必要基礎。在現代外貿企業中，企業的管理者大多是對優秀的業務人員進行提拔，不僅使得企業業務得到發展，更大程度上會激勵業務人員努力做好業務，從而得到廣泛的晉升空間。而在多數管理者中，缺乏對財務管理的正確認知，在企業的決策階段，財務管理人員并無法參與發言，將企業的業績完全歸功于銷售部門。由于企業缺乏財務管理理念，導致財務風險增加，使得企業面臨重大損失。
2.財務人員缺乏專業技能與素養
在現代外貿企業中，財務管理人員缺乏對外貿會計的正確認知，由于外貿會計有別于基礎的會計從業，對于從事外貿會計人員的專業素質有著更高的要求。而在外貿企業中通常可以看到無證上崗或僅僅經過基礎的學習便可上崗的情況。對于會計信息僅僅能夠做到簡單的整理和記錄，而對于企業潛在風險卻渾然不知，在企業做出重大決策或決定時往往根據個人想法去做決定，無法將專業的財務知識運用到實際工作中，導致企業無法獲得更大的效益甚至面臨嚴重損失。
四、新經濟環境下改善外貿企業財務管理的對策
1.強化財務管理意識
對于外貿企業來說，若想要改善財務管理現狀，必然需要加強對財務管理的認知，改善財務管理的觀念。對于領導者來說，應加強自身對財務管理的重視程度，學習財務管理的相關知識和法律，使企業財務管理更加專業和科學。在進行重大決策時，應充分意識到財務部門參與的重要性，正確把握財務成本和效益的平衡程度。此外，在財務管理過程中亦不能缺乏權威的監管部門，以保證財務管理工作的透明性和真實性。企業領導應充分認識到財務管理對企業發展的重要性，在企業范圍內廣泛宣傳財務管理理念，使得企業內部的全體員工對財務管理的認知程度加深。在宣傳財務管理理念的同時，應制定科學有效的財務管理制度。確保財務管理工作過程中監管的有效性。
2.加強財務工作人員專業素質的培養
保證財務管理工作科學有效的執行的基礎是具備專業的財務管理人員，所以，提升財務工作者在專業素質和個人素養對企業財務管理工作的開展具有重要的意義?，F代外貿企業中多數財務工作者僅僅局限在算賬和記錄等層面上。并無法做到財政預算和風險控制等專業性的工作。所以，在外貿企業內部應對財務工作人員進行專業技能的培訓，提升會計人員的專業技能，以便順利開展會計管理工作。可以通過定期或不定期的組織培訓形式提升會計人員的專業技能。在外貿企業進行決策時，可以讓會計工作者參與到決策過程中，發表真實的看法，為企業決策提供正確依據。此外，在提升會計人員專業技能的同時，更應對會計人員的個人素質進行培訓，提升會計人員的職業道德水平。會計工作對內容的真實性和嚴謹性要求較高，從事會計工作的人員應具備一定的法律知識，增強法律意識，在會計管理過程中能夠遵守職業操守，不做假賬，并且能夠保證商業機密不被泄露。
第4篇：外貿企業的財務管理制度范文
關鍵詞：高校；財務管理；創新
中圖分類號：F23文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）01-0223-01
1 高校財務管理的目標
隨著高校改革的深入,我認為高校財務管理的目標,就是按照財務管理的原則,完成財務管理的任務,進而完成高校培養國家需要的合格人才的總目標和總任務。
1.1 年教育成本最小化
在社會效益無法用經濟指標衡量的情況下,這個指標符合高校財務管理的目標,但學校之間、專業之間的規模大小不同,年教育成本最小化的程度也不同,因此,這個指標的適用范圍只是學校和專業自身與以往年度的年教育成本的比較。在學校之間、專業之間則缺少可比性。
1.2 在校生生均教育成本最小化
在校生生均教育成本,即學校當年的事業支出與學校當年在校生平均人數之比,這個指標可以避免年教育成本缺乏可比性的缺陷,可在學校之間進行比較,特別是在分類后的理工科類校、文科類學校之間比較,以反映出這些學校財務管理的水平。但這個指標也有缺陷,即沒有考慮到培養人才的質量問題。如對于某個理工科類的學生,學生質量的高低與其開設的實驗課程的多少;接觸到的在國內、甚至是國際上領先的儀器、設備的掌握程度;特別是培養學生的高質量、高素質的教師隊伍都有其直接的關系,面對這一切又會使在校生生均教育成本提高。因此,單純用在校生生均教育成本最小化作為財務管理的目標也有其不妥之處。
1.3 用培養合格學生生均教育成本最小化來反映高校
財務管理目標較為合理和科學計算培養合格學生生均教育成本,需首先確定每門課程達到合格的標準,為達到此標準應具備的人、財、物條件的多少與考核通過這些課程的學生人數之比即為此生均成本,這就需要財務管理與教學管理的密切配合,因而其難點就在于對合格學生標準的判斷、統計和計算,但這種方法在實際應用中也并非不可能。
2 實現高校財務管理目標的創新途徑
為實現高校財務管理的目標,提高高校財務管理的不平,應從幾方面入手管理。
2.1 建立健全各項財務制度
按照國家法律、法規的有關規定,制定學校的資產管理、財務管理、分配辦法等制度,建立、健全各項內控制度,以規范高校的經濟活動。對于不相容職務,要嚴格分離,如單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業務的全過程,出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出費用、債權債務帳目的登記工作。
2.2 合理編制財務預算,并對預算執行的全過程進行監督與控制
在編制收入預算時,要堅持積極穩妥原則,既要考慮經費來源渠道增加和收入增加,又要盡量核實收入,避免赤字隱患,在編制支出預算時,應提倡:零基預算的方法,以零為起點,不考慮其是否被執行過及具有過何種水平,重新確定預算計劃,綜合考慮預算年度所有因素,統籌兼顧,保證重點,勤儉節約,提高有限資金的利用效率,在執行過程中,必須按管理層次收入到位,支出控制的權利和責任落實到崗位,落實到人,各盡其職,各負其責。
2.3 建立健全教育成本核算機制,加強經濟管理,提高辦學效益
目前,高校會計核算制度中,不核算教育成本,實施教育成本核算還面臨著許多問題,可以通過制定內部財務管理制度,建立多欄式的輔助帳、提取折舊等措施來完成,以每一項研究課、每一屆學生、每項經營活動為帳戶,按帳戶歸集收入,全面核算支出,如人員酬金、業務費、所使用設備的折舊費、水電費、材料費、維修費等等,都列入支出,明確完整地反映各項成本費用,按通用會計科目歸集的數字用來滿足外部管理的需要,用輔助帳歸集的數字來滿足內部管理的需要。
3 財務管理制度創新
在高校財務管理觀念創新的背景下,必然需要財務管理的制度進行創新,其主要應從以下幾方面進行。
3.1 引進權責發生制,建立高校固定資產折舊制度
為了正確核算高校財務成果、考核高校辦學效益, 正確測算生均成本、制定收費標準,高校應該將會計核算基礎由收付實現制向權責發生制逐步轉換。同時計提固定資產折舊,合理分攤各種費用,使固定資產賬面價值與實際價值相符,如實地反映高校財務狀況。
3.2 補充相關內容,完善高校財務報表體系
首先,為了更好地反映高校短期償債能力,減少投資風險,可以將資產負債表中的資產劃分為流動資產和長期資產,負債項目劃分為流動負債和長期負債。其次,隨著高等教育的規模擴張和競爭加劇,許多高校紛紛建設新校區和學生公寓、大量購置教學儀器設備,以謀求學校實行跨越式發展。但是學校管理層最關心的、最想了解的是學校是否有這么多資金,是否有支付能力。為了預防財務風險,高校非常有必要借鑒企業的報表體系,編制現金流量表?，F金流量表通過現金的流動反映學校現金流入和流出的全貌,來彌補權責發生制容易縱的不足,提供更加可靠的會計信息,有助于報表使用者了解和評價學校獲取現金的能力。第三, 由于會計計量的局限性, 許多有用的信息無法進入財務預算報表的主表,但通過附注可以充分披露出來,從而增加會計報告的信息含量。
3.3 增強預算管理,改革預算編制方法
一是推行“零基預算”。高校在編制校內財務預算時,往往按歷年經費和習慣來編制預算分配數,預算編制方法簡單落后,不能真正做到以收定支。一些高校長期延用“基數+增長”的分配方法,即根據上年的基數加本年增減因素來確定本年度的支出規模,這種方法雖簡便易行,但卻不符合公平、規范和透明的原則,分配給下屬預算單位的指標基數缺乏量化分析和科學論證,其弊端在實際管理中越來越明顯。因此, 必須深化預算改革, 合理優化資源配置,改進預算編制辦法,取消“基數+ 增長”法, 實行零基預算。二是改革預算編制時間?，F在是每年1 月1 日開始編制預算,但直到4 月上旬,學校的預算才能付諸實施,這樣1 月到4 月間就形成了“預算執行真空期”。因此, 預算編制的準備期要適當延長,一般要提前半年甚至一年編制,為保證預算編制質量提供充裕的時間準備,同時也為新年度一開始即正式啟動預算奠定堅實的基礎。三是實行全面預算。多年來,學校所編制的只是校級財力預算,而沒有將各種非校級資金的收支納入學校的預算范圍。雖然有的編制了綜合預算,但也只是應付上級部門的需要,沒有經過合理、科學的論證,與預算執行結果相差甚遠。為了打破預算內外資金界限,統籌考慮學校各項資金, 實行預算資金的統一使用、統一調控, 增強預算的調控能力, 必須擴大預算覆蓋面,實行全面預算。
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［4］郭世生. 也談外貿企業的財務管理體制［J］. 國際貿易問題， 1984,(04).
第5篇：外貿企業的財務管理制度范文
一、各項外經貿任務指標預計完成情況
1、新批準設立外商投資企業6家，合同投資總額21203萬美元，其中合同外資額18583萬美元。新批企業家數與去年同期持平，合同投資總額和合同外資額與去年同比分別增長48.1%和2182%。
2、實際利用外資18000萬美元，與去年同比增長170%，完成年計劃的51.4%。
3、出口創匯6145萬美元，與去年同比增長33.2%，完成年計劃的51.2%。
二、重點職能工作開展情況
1、積極宣傳落實國家、省、市促進企業平穩較快發展的扶持政策。年初，我局安排專人收集整理各級部門出臺的扶持企業發展的政策措施，以電子郵件和電話方式告知各企業，增強企業發展信心。
2、精心組織領導出訪及經貿洽談活動。為抓住后危機時代的發展機遇，區外經貿局精心組織領導出訪及經貿洽談活動，有效擴大我區對外影響，促進對外招商引資工作取得實效。上半年區外經貿局先后組織6個團組32人次隨省、市政府經貿代表團赴香港、北京、廣州、杭州、上海、深圳等地區開展招商考察、經貿洽談活動，對包括武漢珩生項目、中糧米業項目、恒大名都項目、香港美辰酒店項目等在內的共計26個項目進行了推進、洽談，協議投資總額17.3億美元。
3、積極幫助企業排憂解難。今年，我局把如何化解發展難題、搶抓發展機遇作為重點調研課題，按照“帶著問題下去、找到原因上來，帶著課題下去、形成思路上來”的要求，局領導班子結合工作分工，帶領科室人員深入基層和企業，搞調查，摸實情，出思路，研究克服困難保增長、調結構、惠民生的具體途徑和有效方法，做到自己能解決的立即解決，需要其他部門配合解決的積極爭取相關部門支持配合解決。
我局還對企業進行延伸服務，先后為沈陽環宇精密有限公司解決了歷史遺留問題、為新日鋁制品有限公司解決了消防問題，并圓滿解決了沈陽光興針織有限公司因倒閉拖欠員工工資問題。與此同時，幫助沈陽又榮電機有限公司進行企業重組，為銀企雙方牽線搭橋，協助企業解決融資問題。
4、進一步做好項目審批工作。在審批工作中，我局秉承熱情接待、認真審核、宣傳政策、高效審批的原則，只要材料齊全，在承諾的時限內即可完成審批，確保了項目審批工作的高效性和時效性。上半年，我局新批準設立外商投資企業共計6家，并先后為阿茲亞再生能源（沈陽）有限公司等企業變更合同、章程等相關事項15宗次。
5、與區招商中心合署辦公，實現招商資源優化配置。根據區編委《關于調整蘇家屯區招商中心機構的意見》和區委第五十次常委會議的要求，今年4月末開始，由我局為牽頭部門，區委組織部、區人事局配合，對區招商中心工作人員進行了重新聘用。同時，為規范局機關對招商中心工作的內部管理和充分調動其職工的工作積極性，區外經貿局制定了《績效考核制度》、《招商引資內部分配獎勵制度》、《項目申報備案制度》、《財務管理制度》、《項目定期調度制度》、《車輛管理制度》、《檔案管理制度》、《保密制度》和《文件收發管理制度》等八項制度，促進招商引資及管理工作向科學化、制度化發展，力爭實現招商資源的優化配置，進而促進全區經濟平穩較快發展。
6、進一步簡化辦事程序，嚴格執行限時辦結制度。今年上半年，全局工作緊緊圍繞為全區經濟社會平穩較快發展提供優質高效服務這一工作重心，強化機關各項服務職能，實行工作的首問責任制和限時辦結制，對審批權限在我局的業務項目實行即到即辦，同時在全局大力營造務實高效、比學趕超的濃厚工作氛圍，堅決杜絕“門難進、臉難看、話難聽、事難辦”的現象在我局發生。
7、重大利用外資項目進展情況。上半年，我區重大利用外資項目共計10個，分別為沈陽奧園新城置業有限公司項目、碧桂園房地產開發項目、佳兆業房地產開發項目、恒大名都項目、沿海國際新城項目、綠城房地產開發項目、華銳世紀商業地產項目、武漢珩生建材城項目、遼寧華創啤酒有限公司項目和中糧米業（沈陽）有限公司大米綜合加工基地項目。上述項目總投資額29.9億美元，其中預計合同外資額8.2億美元，擬繳資金額4.4億美元。
三、當前工作中存在的問題
1、在談外資項目儲備不多，達到審批程度的項目較少。
2、調資項目結構不合理，絕大多數調資項目為房地產項目，缺少一、二產業調資項目。
3、外貿出口喜憂參半。區內大部分外貿出口企業訂單數量增加，出口額較去年相比也有一定額度的提升，但也存在個別重點企業出口負增長幅度較大的現象。
四、下半年工作打算
（一）工作目標
1、實際利用外資35000萬美元，與去年同比增長2300%，完成年計劃的100%。
2、出口創匯12000萬美元，與去年同比增長31.9%，完成年計劃的100%。
1、進一步做好招商引資基礎工作。以全區傾力打造渾河商務城戰略為著力點，加大對我區區位優勢和產業優勢的宣傳力度，組織編印招商工作手冊和項目冊，充分運用多媒體等現代手段進行立體式多層面宣傳。
2、進一步加大產業招商力度。重點圍繞發展現代服務業、工業等產業開展招商引資工作，力爭做大做強支柱行業。經常性的赴珠三角、長三角等地區開展小規模、深層次的宣傳推介、互訪考察等招商活動。積極配合和參與省、市舉辦的2010年東北亞論壇、現代建筑產業論壇、韓國周、裝備制造業博覽會、廣交會、中國廈門投資論壇等各類招商考察和經貿展會活動。以重點客商、意向洽談項目為目標，開展定期聯絡、高層互訪等友好活動。
3、抓實盯緊重點項目工作。積極做好主動服務、上門服務工作，指導和配合主管部門、投資者做好相關工作，對現有企業進行入資情況的全面摸底，特別是要抓實盯緊注冊資本在500萬美元以上和實際入資額達100萬美元以上項目的服務工作，實行專人服務，定期匯總，及時匯報進度。重點抓好中糧米業（沈陽）有限公司等大項目的外資調入工作。同時新洽談引進一批大型項目，進一步壯大我區的外資企業隊伍。
第6篇：外貿企業的財務管理制度范文
關鍵詞：國際保理；發展狀況；對策
國際保理是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理以及信用風險擔保為一體的綜合性金融服務。國際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風險問題，有效地促進了國際貿易的發展。它在世界范圍內已經是一項比較成熟的業務，但在我國仍處于發展初期。
一、國際保理業務在我國的發展狀況
（一）我國的保理業務量落后于發達國家
與發達國家相比，我國的國際保理業務起步較晚，而且規模較小。近幾年，雖然國際保理業務在我過得到了長足的發展，但業務規模仍不能滿足國際貿易發展的需要。我國2008年國際保理業務量為550億歐元，在國際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國國際保理的發展現狀跟歐美等主要發達國家和地區相比仍屬落后。
（二）我國國際保理業務發展速度較快
近十幾年來，我國對外貿易額突飛猛進，連年持續增長，巨大的國際貿易量為開展國際保理業務提供了廣闊的發展空間。國際保理業務在我國內地企業中影響也越來越大，受到國外客戶的影響和要求，敘做業務的需求也日益強烈，同時，由于企業開展國際保理業務的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業務量并且逐步增大。從整體上看，我國國際保理業務的發展是比較快的。（見表1）
雖然我國保理業務是呈連年上升的趨勢，但是我國是世界第三出口貿易大國，2008年，我國進出口貿易總值為25600億美元，而保理業務量為352.50億美元，僅占我國進出口貿易總值的百分之一點三左右，遠遠沒有達到歐美等發達國家的保理業務占貿易總值的水平。
（三）我國國際保理業務的發展空間較大
我國近20年的經濟發展速度位于世界的前列，貿易發展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場供應量和需求量，同時還有份額很大的市場空間尚未開發。國際保理業務的應用有助于我國企業進一步擴大市場。從我國的外貿出口結構分析，2009年我國對外貿易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業、電子設備等都屬于結算周期短的商品，占到我國出口商品總值的45.16%，國際保理業務十分適合作為此類商品的結算方式。國際保理的出現可以很好地解決賒銷中進口企業信用風險和出口企業面臨的資金壓力。無論是外部環境還是內部組織結構，國際保理業務都十分適合我國企業。
我國企業逐漸認識到國際保理的上述優勢，使用率逐漸上升，為我國的貿易起到了促進作用。同時我國經濟的不斷發展，貿易大國地位的不斷提升，也為國際保理業務孕育了新的發展空間。
二、我國發展國際保理業務的瓶頸
（一）從我國的企業角度分析
中國企業在出口中出于控制風險的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統結算方式。而在目前國際市場競爭日益激烈的情況下，信用證及預付貨款這兩種方式必將使中國的外貿企業在國際競爭中越來越處于劣勢。同時，我們在對國外的進口商提出這些付款條件時，往往沒想到對外商來說同樣存在一個信用風險的問題，對方會對我方能否收到資金后準確按合同約定發貨也心有顧慮，而國際保理則能很好地為國際貿易中的買賣雙方解決信用方面的顧慮，特別是當買賣雙方資信較好，但對對方都不了解的情況下非常適用。但對于中國部分出口商來說，始終認為新的東西風險較大，從而錯失商機。
即使出口企業認識到國際保理業務的優勢，并愿意開展國際保理業務，但企業本身某些方面達不到商業銀行開展國際保理業務的條件。第一，國際保理業務對企業的應收賬款和財務管理水平的要求是很高的，要求企業相關人員熟悉財務、法律、信用控制等多方面的知識。因此現實中，企業往往由于缺乏規范透明的應收賬款和財務管理制度，缺乏高素質的專業人才，導致銀行拒絕敘作保理業務。第二，我國出口企業產品多為初級產品或消費性產品，附加值低、利潤空間有限。企業采用國際保理業務也需要投入人力和物力成本，因此出口企業多數不愿意，從而限制了國際保理業務的發展。
（二）從我國的銀行角度分析
1.提供的服務項目有限
我國商業銀行所能提供的保理業務服務項目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務項目，包括銷售賬務管理、壞賬擔保等，則較少提供。就融資功能來講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業相關需求不大，從這一角度講，我國目前的國際保理業務與典型的現代保理業務還有一定的差距。
第7篇：外貿企業的財務管理制度范文
摘要：文章首先采用數據及圖表對我國的保理業務的現狀進行分析，揭示我國目前保理業務的發展水平較低，但增長勢頭強勁，具有很大的潛力。其次分析我國國際保理現存的問題。最后提出了解決對策。
關鍵詞：國際保理；發展狀況；對策
國際保理是一項集貿易融資、商業資信調查、應收賬款管理以及信用風險擔保為一體的綜合性金融服務。國際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風險問題，有效地促進了國際貿易的發展。它在世界范圍內已經是一項比較成熟的業務，但在我國仍處于發展初期。
一、國際保理業務在我國的發展狀況
（一）我國的保理業務量落后于發達國家
與發達國家相比，我國的國際保理業務起步較晚，而且規模較小。近幾年，雖然國際保理業務在我過得到了長足的發展，但業務規模仍不能滿足國際貿易發展的需要。我國2008年國際保理業務量為550億歐元，在國際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國國際保理的發展現狀跟歐美等主要發達國家和地區相比仍屬落后。
（二）我國國際保理業務發展速度較快
近十幾年來，我國對外貿易額突飛猛進，連年持續增長，巨大的國際貿易量為開展國際保理業務提供了廣闊的發展空間。國際保理業務在我國內地企業中影響也越來越大，受到國外客戶的影響和要求，敘做業務的需求也日益強烈，同時，由于企業開展國際保理業務的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業務量并且逐步增大。從整體上看，我國國際保理業務的發展是比較快的。（見表1）
雖然我國保理業務是呈連年上升的趨勢，但是我國是世界第三出口貿易大國，2008年，我國進出口貿易總值為25600億美元，而保理業務量為352.50億美元，僅占我國進出口貿易總值的百分之一點三左右，遠遠沒有達到歐美等發達國家的保理業務占貿易總值的水平。
（三）我國國際保理業務的發展空間較大
我國近20年的經濟發展速度位于世界的前列，貿易發展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場供應量和需求量，同時還有份額很大的市場空間尚未開發。國際保理業務的應用有助于我國企業進一步擴大市場。從我國的外貿出口結構分析，2009年我國對外貿易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業、電子設備等都屬于結算周期短的商品，占到我國出口商品總值的45.16%，國際保理業務十分適合作為此類商品的結算方式。國際保理的出現可以很好地解決賒銷中進口企業信用風險和出口企業面臨的資金壓力。無論是外部環境還是內部組織結構，國際保理業務都十分適合我國企業。
我國企業逐漸認識到國際保理的上述優勢，使用率逐漸上升，為我國的貿易起到了促進作用。同時我國經濟的不斷發展，貿易大國地位的不斷提升，也為國際保理業務孕育了新的發展空間。
二、我國發展國際保理業務的瓶頸
（一）從我國的企業角度分析
中國企業在出口中出于控制風險的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統結算方式。而在目前國際市場競爭日益激烈的情況下，信用證及預付貨款這兩種方式必將使中國的外貿企業在國際競爭中越來越處于劣勢。同時，我們在對國外的進口商提出這些付款條件時，往往沒想到對外商來說同樣存在一個信用風險的問題，對方會對我方能否收到資金后準確按合同約定發貨也心有顧慮，而國際保理則能很好地為國際貿易中的買賣雙方解決信用方面的顧慮，特別是當買賣雙方資信較好，但對對方都不了解的情況下非常適用。但對于中國部分出口商來說，始終認為新的東西風險較大，從而錯失商機。
即使出口企業認識到國際保理業務的優勢，并愿意開展國際保理業務，但企業本身某些方面達不到商業銀行開展國際保理業務的條件。第一，國際保理業務對企業的應收賬款和財務管理水平的要求是很高的，要求企業相關人員熟悉財務、法律、信用控制等多方面的知識。因此現實中，企業往往由于缺乏規范透明的應收賬款和財務管理制度，缺乏高素質的專業人才，導致銀行拒絕敘作保理業務。第二，我國出口企業產品多為初級產品或消費性產品，附加值低、利潤空間有限。企業采用國際保理業務也需要投入人力和物力成本，因此出口企業多數不愿意，從而限制了國際保理業務的發展。
（二）從我國的銀行角度分析
1.提供的服務項目有限
我國商業銀行所能提供的保理業務服務項目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務項目，包括銷售賬務管理、壞賬擔保等，則較少提供。就融資功能來講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業相關需求不大，從這一角度講，我國目前的國際保理業務與典型的現代保理業務還有一定的差距。
2.費用過高
在國內，銀行一般按應收賬款金額收取的賬戶管理費、資信
編輯整理本文。
調查費、額度核定費等手續費通常為2％至6%，再加上對企業獲得的預付款收取利息，保理費是信用證業務費用的十倍左右，也是國外保理費用的好幾倍，這常常使進出口雙方望而止步。
3.缺乏專業的國際保理人才
保理業務要求從業人員具備保理業務專業知識，熟練的英語應用能力、豐富的國際金融知識以及法律知識，熟悉相關國際慣例、國際貿易交易規則和習慣等。但從實踐上看，由于中國開展此項業務時間不長、業務量少，從業人員在實務操作上的鍛煉機會少，因此保理從業人員在辦理保理業務過程中業務不熟練，直接影響了國際保理業務在中國的推廣速度和應用范圍。從保理理論知識角度，專業研究人員仍比較缺乏。一定程度上限制了國際保理業務的推廣。我國在國際保理的立法研究上也體現了人才匱乏的現象，同樣制約了國際保理業務的開展。
（三）從外部環境分析
1.我國的保理法律制度尚不健全
首先，沒有針對保理業務的法律、法規或司法解釋，對國際保理業務中許多具體問題缺乏可操作性，對保理的法律適用規則和糾紛解決機制等內容都沒有涉及；其次，保理的監管立法在我國嚴重缺失。我國現行法律法規對保理商的資格、成立條件和程序、保理商的性質和法律地位及保理行業的管理等未做明確規定；再次，保理業務順利開展的配套基礎法律制度尚未建立。
2.缺乏社會信用機制
保理業務需要對買賣雙方當事人和應收賬款合同進行全方位的調查。但是由于征信數據的缺失、信用監管的缺乏、社會信用意識的滯后和信用信息的透明度低等因素，銀行和企業間的信用資源分隔給銀行資信調查帶來困難。同時，社會信用機制不健全也使銀行不能及時發現應收賬款本身的質量問題。
三、發展我國國際保理業務的對策
（一）我國企業發展國際保理業務的對策
首先，企業應轉變觀念，從長期收益角度出發認識到國際保理業務的優勢，而不應該局限于目前開辦國際保理業務需要的人力和物力成本。其次，中小企業應以優質的應收賬款作為還款保證積極采用國際保理。一要積極尋求與國內大型外貿公司的合作機會。二要積極的與國外公司簽訂協議。三要認真履行供應合同，以保證良好的應收賬款記錄。通過這三方面中小企業就可以以優質的應收賬款作為還款保證，積極申請無追索的國際保理業務成為我國商業銀行國際保理的中端客戶。
（二）我國銀行發展國際保理業務的對策
首先，全面開展國際保理服務。商業銀行應嘗試發展除融資外的其他國際保理服務，開展與國外保理合作項目，并吸取和借鑒國外保理商的經驗。同時，要充分利用fci提供的豐富的國內外資源和保理商覆蓋網絡，實現真正意義上的完全國際保理金融服務。其次，開展從業人員的專業培訓。國際保理業務是一項涉外的綜合性金融服務業務。要重視利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經驗培養專業人才。
（三）完善社會信用體系，健全法律法規
首先，逐步建立和完善中小企業征信系統和信用體系，努力建立國際保理業所必需的信用信息系統、高功效的支付系統、信息管理系統。這需要政府的介入和支持。其次，政府要制訂保理業務法律法規，加快保理業務的規范化、法制化建設。金融監管和外匯管理方面，也應根據國際保理業務的性質和特點出臺適宜的政策，指導規范此項業務的準入和發展。
參考文獻
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[2]姜熙.淺談阻礙中國保理業務發展的幾個問題[j].國際金融研究,2003(5).
[3]丁敏.保理業務在我國的瓶頸分析及對策研究[j].中國鄉鎮企業會計,2007,12.
第8篇：外貿企業的財務管理制度范文
【關鍵詞】中小企業 信貸融資 典當擔保
2011年年初以來，國內中小企業生產經營困難的呼聲不絕于耳，由于企業資金鏈緊張、資金周轉困難，浙江省頻繁發生中小企業老板跑路事件，而此事也引起福建本地許多中小企業主的擔憂。截至2010年年末，福建省中小企業19103家，占福建省規模以上工業企業單位數量的93.53%，中小企業的健康發展與福建省經濟的穩定發展密切相關。因此，筆者經過深入觀察，認真分析福建省中小企業融資問題并提出解決對策。
一、福建省中小企業融資概況
第一，人民幣貸款利率大幅上漲，民間借貸利率水漲船高。2011年第一季度全省人民幣貸款加權平均利率為6.819%，創2008年來最高紀錄，同比上升0.7371%個百分點，升幅為12.12%。第一季度福建省從6個月到10年期以上各期限檔次人民幣貸款利率升幅分別為12.14%，12.83%，10.82%，13.42%，5.75%，7.73%，五年期以上長期貸款投向主要為大型企業基建項目和政府為主導的基礎設施項目，反映出穩健的貨幣政策背景下金融機構“以價補量”的成本負擔主要由中小企業承擔，中小企業經營成本上升，負擔更重。銀行利率的上升直接導致民間利率上漲，第一季度福建省民間借貸加權平均利率19.0437%，環比提高0.67個百分比，增加3.65%，同比提高0.8846個百分比，增長4.87%。
第二，企業資金鏈緊繃，嚴重制約企業發展。在金融危機前，外貿企業市場供不應求，企業擴大生產規模，投資增加生產線，取得良好的效益。但在金融危機后，由于市場萎縮，導致生產線閑置和人力、財力的浪費。而此時，商業銀行普遍對民營中小企業“惜貸”，想方設法收回中小企業的貸款，企業流動資金緊張，加重了企業的危機和包袱，阻礙企業擴大再生產。
二、福建省中小企業融資難的原因
第一，宏觀經濟環境惡劣，經濟政策收緊。近幾年，福建省外向型企業受到國際經濟形勢惡化、國外需求放緩的波及，訂單急劇減少，銷售額下滑。據統計，自2009年7—8月以來，福州市五金機電行業360多家會員企業，60%的貿易企業銷售額下降30%，30%的貿易企業銷售額下降50%，僅一成左右會員企業銷售額持平或微增。其次，國內通脹壓力巨大，月cPI指數幾度超過5%。為了緩解通貨膨脹壓力，減少市場上的流動資金量，從20lO年1月18日起至2011年6月20日，存款類金融機構人民幣存款準備金率只升不降。僅2011年上半年，中國人民銀行就6次提高存款準備金率，大型金融機構人民幣存款準備金率達到21.50%的高位，收緊的貨幣政策，使相當比例的資質較差、可抵押品少的中小企業告貸無門，被迫轉入非正常渠道高息融資。據資料顯示，福州市非正常融資渠道融資利率高達50%。
第二，中小企業融資環境的缺失，銀行貸款門檻高、信貸產品不合理。在我國，目前能夠專門為中小企業提供融資服務的金融機構數量很少，現有金融體系承擔不了、也不會去承擔中小企業融資市場需求。其次，銀行貸款門檻高，信貸產品不合理，無法直接對接中小企業的需求。據中國人民銀行福州分行調查統計處調查，他們的樣本中，中型、規模以上小型、規模以下小型企業申請貸款的戶數（含口頭和書面）的戶數占比依次遞減為90.9%，63.8%，26.8%，小型企業貸款覆蓋率為38%，比中型企業低52.9個百分點，規模以上、以下小型企業的貸款覆蓋率分別為56%，23.2%。第三，中小企業不能也不敢從民間融資渠道獲得大額度的資金，因為民間融資的成本過高，一般企業難以承受。（注：貸款覆蓋率=有貸款余額的企業戶數/樣本企業總戶數*100）
第三，中小企業自身的因素。福建省中小企業多數為勞動密集型產業，資產規模小，易受到政策變化、市場波動等外部因素影響，抵御市場風險的能力較弱。企業經營者多為個人、家族成員或若干合伙人，企業控制權主要集中在少數人手中，決策者綜合素質偏低，缺乏建立完整公司經營制度的意識，企業財務管理制度不規范，缺乏有關部門確認的財務報表和良好的經營業績數據，增加了銀行對其財務真實數據的審查難度，加大銀行經營風險，中小企業長期被排除在傳統的銀行體系外，一些中小企業只能以高額的借貸利息為代價從民間獲取資金，融資成本和經營風險越來越高。其次，中小企業由于自有資金少，生產規模小，可用于抵押和擔保的資產少、可提供的抵押品價值偏低，難以達到金融機構的融資條件，缺乏必要的不動產作為銀行貸款抵押。因此，中小企業很難找到那些具有實力的大型企業為其作擔保，難獲得銀行的貸款支持。
三、緩解福建省中小企業融資困境難題的對策
第一，加大政府扶持力度，為中小企業提供良好的融資環境。政府應出臺相關政策，為中小企業提供優惠貸款、貼息貸款等政策性貸款，保證對中小企業的貸款份額。例如，2005年以來，福建省銀監局以推動銀行業建立和完善小企業貸款“六項機制”為核心，加強分類指導，推動外部環境改善，在促進福建中小企業金融服務水平提升方面取得階段性成果。中國銀行福建省分行行長陳石表示，2008年1月中國銀行總行在泉州開展了中小企業授信業務新模式試點，截至2008年11月末，僅在泉州已為215家中小企業核定了，18.5億元額度以及12.2億元的授信余額，而且幾乎沒有不良貸款。另外，政府應積極推動符合條件的中小企業上市，為其在資本市場直接獲得資金提供支持與幫助；推動中小企業集合發債，通過幫助一些經營業績好、符合發行債券規定的中小企業先行發行債券，獲得中長期性質的發展資金，從而慢慢帶動更多中小企業通過上市獲取資金。
第二，完善現有的金融體系，改善銀行對中小企業融資的服務。首先、啟動多種新型金融機構試點，增加中小企業融資方式。目前，福建省已啟動包括村鎮銀行、小額貸款公司在內的多種新型金融機構試點，今后將有更多面向中小企業的融資方式。福建省首家村鎮銀行福建建甌石獅村鎮銀行已于2008年月份正式掛牌營業，福建省首家由外資銀行出資設立的村鎮銀行一永安匯豐村鎮銀行也于2008年10月份正式掛牌成立。其次，推出適合中小企業基本情況的信貸融資技術，減少信貸風險。商業銀行應積極制定符合中小企業基本情況的信貸融資政策，推出合適的信貸技術，緩解中小企業的融資壓力，減少道德風險。例如，2007年福建省海峽銀行推出小企業“打分卡”信貸技術，為融資敞口在五百萬以下的小企業和個體工商戶服務。截至2010年8月末，小企業貸款累計投放量達51億元，貸款余額為25.7億元，占全行全部貸款的11.8%，其中2006年以后首次介入且按“打分卡”信貸技術辦理的小企業不良貸款僅為109.4萬元，共為1008戶小企業客戶提供了金融支持，占到了一般性對公貸款戶數的64.9%，小企業戶均貸款為254.5萬元。
第三，提高中小企業自身素質，設立互助擔保聯盟。中小企業應積極引進人才，改善人力資源結構，建立健全規范的生產經營制度和企業管理制度和財務制度，制定正確的經營戰略提高創新能力，培育特色產品，增強市場競爭力和占有率，定期提供真實準確的財務報告，增加企業的財務透明度，為企業通過證券市場進行股權融資、發行企業債券提供良好的基礎，并利用“5.18”、“6.18”等福建重要經貿展會，提升中小企業的“曝光率”，提升企業形象，增強企業守信度來獲取更多的融資機會，積極推進企業間相互合作形成互助擔保聯盟，以互助擔?；馂槌蓡T企業的貸款提供擔保，增強企業的信用度，幫助解決中小企業的信貸缺口。
第四，扶持其他融資行業，拓寬中小企業融資渠道。隨著市場經濟的深化和銀行系統的完善，福建省中小企業信用擔保機構迅猛發展，擔保公司在協調銀企之間的投融資等方面發揮的橋梁作用日益顯著。如福州市工商聯五金機電商會副會長企業一福建浩宇貿易投資有限公司，聯合會內其它幾家副會長企業帶頭融資8000萬元，注冊成立福建省金聯擔保有限公司，為福州市五金機電商會會員企業提供投融資服務，迄今累計擔?？傤~近2000萬元。截止2008年末，福建省擔保機構數量185家。其次，金融危機爆發后，一些融資需求強烈的中小企業主紛紛走進典當行短期借款，主要用于應急還款或者發放工資。據了解，2011年年初以來福建?。ú缓瑥B門）新增典當行29家，目前共179家，福建省典當行前三季度業務總量比去年同期增長了20%以上，典當行已然成為不少民營中小企業和個體工商戶的一大救急渠道，規范并扶持福建省典當行業的發展能高效的緩解省內中小企業的融資困境，促進企業的健康發展。
參考文獻：
