企業納稅籌劃的必要性精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業納稅籌劃的必要性主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：企業納稅籌劃的必要性范文
[關鍵詞]納稅籌劃 邊際原理 成本效益
分析納稅籌劃的必要性和重要意義，要從企業、社會和國家相結合的角度來分析，并且要運用理論和實際相結合的方式。
一、基礎理論
假設，都經濟人，并且從事經濟活動的企業或者個人，對社會上的經濟情況信息完全知曉。他們會最大程度的獲得利益，但是其中有很多方法都是不合法的，并且嚴重違背了社會規律和國家法制條例，比如偷稅漏稅等，但是這種違法行為會給以后的工作帶來嚴重的阻礙。所以運用合法的方式，從稅收人角度出發，在不做出違法稅收法律或者其他法律的前提下，利用起征點、稅收項目、稅收比率以及一些優惠政策等等，對納稅活動進行合理有效的安排，來達到合法而最少程度的納稅。
二、納稅博弈論
博弈論是研究博弈現象的一種理論，并且關注的是決策主體的行為和動作，突出的是決策主體的相互作用以及決策均衡的問題，也就是博弈雙方在進行競爭、對抗或者面對同樣的局面時他們選擇的對策和行為。
假設現在市場上只有A和B兩個企業，并且他們兩個企業是相互獨立，B企業不會對A企業的納稅籌劃做出反應。現實情況沒有那么簡單，現在我們運用博弈論來探討這種假設的情況。
假設自變量是兩個企業是否做納稅籌劃，他們面臨著是不是做納稅籌劃這個選擇。經濟估計能夠得出：如果兩個企業都不進行納稅籌劃，那么各自收入20（以下都是單位），納稅10（假設稅收是一半），最后每家企業凈收益是10；如果兩個企業都進行籌劃，那么每家企業收入24（籌劃后，企業會因為成本降低，可以適當降低售價，從而獲得系統外市場份額），但是由于納稅籌劃成果，應該繳納稅收的部分為16，繳納了8的稅收，納稅籌劃成本為1，最后凈收益為15。以此類推，得出下表：
企業都是理性選擇的個體，在想獲得股東最大利潤的情況下，企業最終都會覺得選擇納稅籌劃是正確的。
三、從經濟學方面分析
納稅籌劃和其他財務管理工作一樣，需要遵循成本和效益規律。我們可以學習西方經濟學原理的邊際報酬遞減規律，納稅籌劃到了一個度時，必然會使成本大于效益。
根據西方經濟學原理，總成本可以由固定成本和總可定成本得出，并且是由縱軸上的不為0的點出發，逐漸向上傾斜，并且由邊際報酬遞減規律來分析，傾斜角是可變的。由圖1所示為總成本TC圖示，圖2是邊際成本MC，是由圖1相應斜率得出的，即是沒進行納稅籌劃時，每增加一個單位產品，就增加一個單位的納稅額。圖3是總收入TR，也就是企業在一定時期內進行納稅籌劃后，所獲得的總收入。圖4是邊際收益MR，邊際收益是企業在一定時期內，通過納稅籌劃，減少一單位的納稅額所獲得的收益。其有一個短期的向上遞增，再就是向右下方傾斜。在壟斷競爭市場條件下，競爭條件得出圖4。由MR和MC的兩個曲線走勢，可以得出圖5，其交點有A和B兩點，其中A點邊際收益在增加，邊際成本在減少，不應該選擇這一點當作籌劃的最佳點。在交點B，MC=MR，MR遞減，MC遞增，應該選擇這一點做完納稅籌劃的最佳點。
但是企業最終如何確定納稅籌劃，這是個現實的問題。企業要收集現實生活中已經發生的或者將要發生的具體信息，把握未來發展的趨勢，運用統計學和數學模型相結合的方式來分析市場活動和經濟活動對企業整體收益的影響。這就需要策劃人不僅要熟練掌握納稅等的相關知識，并且要正確將管理、信息和會計等方面的知識融合運用，要具有多學科知識和綜合分析判斷的能力。
假如企業覺得均衡點B還可以改善，那么企業可以通過改善稅收硬環境或者軟件的方法，使得MR移動到MR1或者MC移動到MC1，這樣來達到新的平衡點C或者D，如圖5和6，這樣納稅籌劃的均衡水平也能有所提高。
四、總結
市場經濟活動復雜而多變，并且隨著現在企業經營活動多樣化和多元化，國際間交流也日益頻繁，導致企業財務策劃更加的復雜。所以為了增強企業的競爭力和維護企業的自身利潤，企業必須加強納稅籌劃的理念，運用正確的籌劃方法，合理確定納稅額度，才能很好的適應全球經濟的浪潮。
參考文獻：
第2篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：房地產企業 納稅籌劃 措施
一、加強房地產企業納稅籌劃的必要性
稅收具有強制性的特點，企業守法經營的重要評價標準就是依法納稅。房地產企業涉及企業所得稅、營業稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅等諸多稅目，稅收已經成為眾多房地產企業除營業成本之外負擔最重的支出，在房地產行業形勢波動頻繁的現況下，控制稅收成本也成為房地產企業保持合理利潤的重要途徑。具體來講，充分進行納稅籌劃的意義體現在這幾點上：首先，納稅籌劃最根本的作用就是減少企業支出，增加企業利潤，這些在籌劃中避免的支出對于房地產企業來講實際是不必要的成本支出，幫助企業充分發掘出潛在的免稅機會而不會多繳稅；其次，納稅籌劃也促進了房地產經營的更加合法化，企業在開展稅收籌劃的過程中必然要對企業所承擔的稅種特點、計稅、減免稅等方面的法律法規進行全面地了解，進而以此為基礎產生改進企業經營管理方式的見解，促進企業守法前提下的稅務減免；第三，納稅籌劃作為房地產企業財務管理活動的必要組成部分，其籌劃水平的高低直接影響著企業整體管理水平的層次高低，因此必須加強納稅籌劃管理。
二、房地產企業納稅籌劃的現狀分析
房地產企業與一般的商業企業在經營管理上存在諸多方面的差異，納稅上涉及的稅種比較多，日常稅收籌劃管理工作較為繁瑣。同時，納稅籌劃是一項具有較高專業性的財務活動，而眾多的房地產企業財務管理能力參差不齊，在納稅籌劃管理的過程中體現出不同的水平。從當前諸多房地產企業的籌劃情況來看，依然存在一些具有普遍共性的問題。
（一）納稅籌劃管理思想走不出錯誤的認識
所謂納稅籌劃的錯誤認識無非是那些老生常談的思想誤區。其一是靠與稅務征管部門搞關系爭取減免稅的錯誤思想，一些房地產企業以建立與稅務部門的良好關系為日常工作，想方設法的與稅務征管機構套近乎，甚至采用大大小小的行賄手段獲取少繳稅的機會，有的房地產企業也千方百計的尋找稅收征管漏洞，以稅務部門查不出為目的屢屢兜圈子，給稅務征管部門的工作帶來了極大的難度和消極的影響，更是污染了社會的風氣。其二是靠偷逃稅獲取稅收利益的錯誤思想，某些房地產企業為達少繳稅目的，采用稅法不允許的多提折舊攤銷費用、少記收入等方式從會計處理上隱匿真實賬目，嚴重的擾亂財務核算的正常秩序，有些企業竟以合作建房為名來掩蓋開發房地產的事實，將空置房屋的租賃收入不入賬或計入往來款項，偷逃營業稅、所得稅等，面臨巨大的法律制裁隱患。
（二）納稅籌劃的思路與方法整體性較差
房地產企業財務部門開展納稅籌劃在思路與方法上存在幾個方面的利益協調難題。首先是稅收最小化與稅后利潤最大化之間的利益協調問題。少納稅嚴格來說不是納稅籌劃的單一目的，房地產企業以少納稅為目的，從延遲預售款的入賬、費用開支的足額記錄等方面采取的會計政策也只是最大限度地利用了應該得到的稅收優惠，這種方式下費用開支等的最大限度提高，企業的稅后利潤并不能得到很好地保證，產生納稅籌劃與利潤目標的矛盾。其次，單一稅賦最小與企業整體稅賦最小的利益協調問題。房地產企業涉及的稅種有十幾種之多，盡管涉稅稅目的計稅基礎并不相同，但其計稅依據是同一項業務活動，在籌劃時會出現結點，產生相互影響而削弱籌劃方案的效果，房地產企業并沒有建立整體籌劃的框架。第三，納稅籌劃方法上，房地產企業也較為固守傳統的節稅方式，不同節稅途徑之間還不能很好的協調運用。
（三）納稅籌劃風險的管控力弱
房地產企業容易出現涉稅風險的方面包括稅務稽查的風險、會計政策和處理方式與稅法存在較大差異的風險、稅收法律變動的風險、納稅籌劃人員職業風險等等，這些風險是無法避免的，而且具有一定的不確定性，因此，企業有必要建立稅收風險的管理機制體制。而很多房地產企業在這方面做得并不到位，風險管理與控制比較薄弱。一是對各種涉稅風險考慮不全面，缺少風險分析與評價的步驟，只是直接開展籌劃工作，沒有良好的準備；二是缺乏動態的涉稅風險監測機制，對于涉稅風險來源的主體行為的情況、動向不能及時的了解，無法形成風險的預警體系，增加了風險應對的難度；三是對已發生或可能發生的納稅風險處理與應對措施不當，備選的處置措施和方案范圍較狹窄，無法將風險的不利影響降至最低。
（四）納稅籌劃的人員素質不高
房地產企業的納稅籌劃還沒有專業的部門和人才隊伍，大部分籌劃工作是由財務部門兼辦的，而財務部門一方面要擔負企業的財務管理和會計處理工作，業務繁瑣，另一方面，稅務籌劃具有很強的稅務專業性，大部分的財務或會計人員只是對納稅的會計處理較為在行，對于納稅籌劃涉及的較細節性的問題根本不具備必要的了解，因此難以勝任籌劃工作。
三、改進房地產企業納稅籌劃現狀的措施建議
（一）正確的納稅籌劃思想是良好稅務籌劃的開端
納稅籌劃是一項嚴肅的管理工作，房地產企業必須要從上至下形成一種正確的籌劃態度與思想。首先來講，房地產企業要理性對待與稅務征管部門的關系與業務往來，稅務征管部門代表著國家稅收的一定法定權利，房地產企業與其之間是執行與被執行的關系，而不可能成為平等的關系，因此房地產企業不應當設法成為其朋友，而應當以服從合法管理為基本態度來開展稅務往來。并且房地產企業要嚴格遵守稅務征管程序，不能利用稅務征管的漏洞來謀取稅務利益，否則一旦查出必將是得不償失的。其次，房地產企業要擺脫愚昧的納稅籌劃心理，有句話說愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，房地產企業要做納稅籌劃的高者智者，而非逃稅偷稅的愚蠢者，要以稅收法律與會計法規為納稅籌劃的基礎指引，對于預售房款、空置房租金收入等一些滿足收入條件的收入及時入賬，對發生的費用支出據實扣除，切勿撿了芝麻丟了西瓜。
（二）以整體納稅籌劃為主，協調稅務關系
房地產企業納稅籌劃的最終目標，合理來講應該是企業最終的稅后利潤最大，為實現這個目標，房地產產企業一定要處理好各種不同利益之間的關系。一是要處理好稅收最小與稅后利潤最大的協調關系，房地產企業在努力增加扣除項目的同時，為保持稅后利潤的期望值，需要在費用支出的籌劃上尋找最佳平衡點，或者從收入的角度來通過增加加項的方式減小減項的消極影響。二是處理好單一稅目與其他多個稅目之間的關系，企業納稅籌劃要樹立整體利益的思維，要分清各種稅目之間的影響關系，從單一稅目籌劃方案的不同組合中來尋找使企業所獲得的稅收利益最大的方案執行。三是處理好同一稅目不同納稅籌劃方法之間的關系，企業納稅籌劃時節稅與避稅是不同的方式，其細分下的方法也有多種，可以進行不同的組合，克服單一方法下的效果有限性。
（三）健全稅務籌劃涉稅風險的管理與調控
涉稅風險管理是房地產企業納稅籌劃的必然主題，房地產企業要從以下幾個方面健全納稅籌劃風險的管控：一是強化企業納稅風險的自我檢測與評估，建立一定的風險預警機制，企業可以從征管、稅法與會計政策各個方面開展合理性分析，對可能的涉稅風險進行識別與評估，從而以此為基礎，能確立一些標準或項目作為涉稅風險的衡量標準，建立起可行的風險預警機制；二是健全涉稅風險的動態監控機制，要充分對各種涉稅風險實現源頭監測與控制，對稅收法律制度發展情況與變化動態進行實時的了解，對企業經營業務流程涉及的納稅環境進行充分的把握，對企業會計政策的調整及時更新，以便將各種潛在的風險發生或發展的苗頭控制在最低；三是增強涉稅風險的處理與應對的靈活性，企業不僅要對發生概率較大的風險制定備用的風險處理與控制措施，而且要提高這些方案措施的變動性和可調整性，能根據風險的動態變化作出針對性的調節，以便可以采取最有效的方式來遏制住風險事態的進一步惡化。
（四）加強納稅籌劃人員隊伍的建設
納稅籌劃作為一項對業務知識全面性掌握要求較高的工作，需要對稅收政策熟悉且能夠融會貫通的運用的人員來執行，基于此，一方面，房地產企業要盡量為納稅籌劃配備適當的人員，盡量將財務與納稅籌劃分開，以便增強納稅籌劃在企業管理體系中的地位，也是為了提高納稅籌劃不受專業素質的限制可以達到最佳的結果。另一方面，房地產企業要對納稅籌劃人員進行專業技能的培訓，在日常工作中要求其密切關注國家稅收政策的趨勢與動向，對其進行企業經營戰略和業務流程開展的教育，使其可以緊密的結合企業發展實際來制定最有利的稅務籌劃方案，推動企業經營業績提高。
參考文獻：
[1]李桂芬.淺談房地產企業納稅籌劃[J].河北企業，2009；第10期
[2]蔣嬋.淺析房地產行業的納稅籌劃[J].中國集體經濟，2009；第12期
第3篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：企業；納稅籌劃；風險；防控措施
一、企業開展納稅籌劃的必要性
（一）納稅籌劃的基本內涵納稅籌劃是指企業在經營過程中整合涉及稅務的業務，根據整合所涉稅的業務以此制定一套可以降低自身稅負的科學計劃。降低納稅人在涉稅業務中的負擔是納稅籌劃的主要目的，納稅籌劃可以幫助企業在競爭激烈的市場環境中提升自身的競爭力。稅收的相關優惠政策是企業開展納稅籌劃工作地基礎和前提，根據國家的稅收優惠政策有利于企業選擇最科學、最有利的稅收方案，有利于企業科學、合理的開展各項經營活動。納稅籌劃工作是一項企業在合理合法的條件下進行減稅的工作，稅法以及稅收的相關法律法規是開展納稅籌劃工作的前提和基礎，所以政府要不斷完善和改進相關的稅法，以此消除或降低一些前在的稅收風險。目前，企業的風險管理也包括納稅籌劃，而企業內部的風險管理水平在一定程度上可以決定納稅籌劃的工作水平；納稅籌劃工作可以幫助現代企業在新時代的發展過程中實現可持續性發展的目標。
（二）企業開展納稅籌劃工作的必要性1.企業納稅籌劃的基礎為現行稅制企業在運營過程中開展納稅籌劃工作有利于保障自身的經濟利益。企業要在和稅務方法具有相同的經濟氛圍中開展納稅籌劃工作，并采取相應的舉措應對納稅籌劃工作中所存在的風險。目前我國企業可以選擇的稅種由于我國的稅收政策以及法律技術等因素而具有多樣性，另外我國企業目前的財務核算體系具有多元化的特征，企業在多元化的財務核算體系中可以選擇不同的核算方法，這樣我國企業在發展過程中所形成的納稅籌劃措施是不相同的。所以，我國多樣化的稅收政策以及財務核算方法有利于企業更好的開展納稅籌劃工作。2.納稅籌劃是現代企業的必然發展趨勢企業的競爭壓力隨著市場經濟的不斷發展而不斷增大，企業在新時期的發展中不斷完善和改進自身的職能部門。企業的效益觀念在不斷增加的自我核算、自負盈虧的過程中得到強化。此外我國稅收具有強制性的特征，國家的稅務部門對企業的納稅行為進行嚴格的監管；與此同時我國的稅收政策隨著市場經濟的發展而越來越完善，納稅的監管力度以及納稅的要求也越來越嚴格。因此，當企業出現一些偷稅漏稅的違法行為時就會受到國家的嚴厲懲罰。所以，企業在新時代的發展過程中要對稅收的相關法律法規進行深入的了解和把握，并且要對我國稅收政策的動態發展變化進行及時的學習和掌握。在嚴格按照我國相關法律法規的前提下，企業才可以順利開展納稅籌劃工作。
二、企業納稅籌劃工作中所存在的風險
（一）政策方面所存在的風險企業納稅籌劃的工作在不斷變動的政策下面臨著一定的風險，這種風險主要包括：不斷變化的國家政策所帶來的風險以及在政策選擇方面所存在的風險。不斷變化的國家政策所帶來的風險可以讓企業更容易接受，這種風險主要指不斷變動的政府稅收政策會為企業的納稅籌劃工作帶來一定風險。政策選擇方面所產生的風險主要是指政府的相關政策并沒有認知企業的納稅籌劃工作，這就會使得企業決策出現嚴重的失誤，當企業所選取的納稅籌劃對策不恰當時，所面臨的稅收風險隨之而增大。企業納稅籌劃的工作在政策變動所產生的風險以及政策選擇方面所產生的風險中都會出現與現行稅收法律相背離的情況，違法行為嚴重的企業可能會受到國家的查處。
（二）執行過程中所產生的風險我國稅務機構在執行相關稅收法律法規時，并沒有形成統一的標準，這樣就會使得不同地區以及類型不同的企業面臨不同的稅務稅額。目前我國已出臺的稅收法律法規規范了某種行業的納稅范圍，但是納稅的比例卻可以由當地的稅務機構所決定；所以當納稅比例由當地稅務機構所決定時，就會在納稅執行的過程中存在一定偏差，這樣在一定程度上增加了企業納稅籌劃工作的風險。
（三）企業經營過程中所產生的風險科學、完善的納稅籌劃戰略是企業納稅的基礎和前提，所以企業為保證納稅籌劃的基本目標得到滿足，企業內部的經營必須按照所制定的納稅籌劃規劃而開展，但這需要一定的成本。而企業為納稅籌劃工作所支付的成本并不能在第一時間全部收回，這在一定程度上增加納稅籌劃工作的風險。
三、企業開展納稅籌劃工作的措施
（一）企業要強化自身納稅籌劃風險的防范意識企業要防范納稅籌劃工作中所產生的風險，就應對事前的納稅籌劃風險進行嚴格的控制。企業在運營過程中既要提高自身的風險防范意識，同時也要構建科學、完善的納稅籌劃風險防范機制。企業可以采取的對策有：（1）企業內部的納稅籌劃人員要對我國現行的稅收法律法規進行深入的學習和了解，這樣可以為企業實際的納稅籌劃工作奠定法律基礎，提高納稅籌劃工作的質量。（2）企業在開展納稅籌劃工作的過程中要不斷更新內部的納稅籌劃方法，并且要掌握實時的與納稅籌劃工作相關的稅收法律政策，同時納稅籌劃工作地開展要依據外部的市場環境，這樣有利于提升納稅籌劃工作的效率和質量。（3）企業在發展過程中要不斷完善和健全內部的財務核算體系，同時在納稅籌劃工作中要懂得應用財務指標，以促進納稅籌劃工作地順利開展。
（二）要不斷提升內部納稅籌劃工作人員的專業素養納稅籌劃是一項綜合性極高的工作，其涵蓋了眾多學科，包含稅務、財務以及會計等等學科。所以，納稅籌劃工作需要專業素養極高的人員才能勝任。企業在發展過程中，要想高效的防范納稅籌劃風險，就要在內部建設一支專業、獨立的納稅籌劃隊伍，并且在發展過程中要不斷提升內部納稅籌劃工作人員的專業素養和專業技能，要定期對內部納稅籌劃工作人員進行培訓和交流學習。另外，企業要落實每一位納稅籌劃工作人員的職責，企業在日常的經營過程中貫徹納稅籌劃的理念，以此在經營過程中順利開展納稅籌劃工作。與此同時，企業可以聘請專業性極高的納稅籌劃隊伍來負責內部綜合性較高、事關企業大局發展的納稅籌劃業務。這樣可以有效提高納稅籌劃的科學性和合理性，并且可以有效防范納稅籌劃的風險，以此實現最大化的經濟效益。
（三）企業要在日常經營中營造納稅籌劃的氛圍企業納稅籌劃的環境主要有內、外部環境，外部環境主要包括國家的相關法律法規和外部的經濟大環境，外部環境是不會發生改變的，而企業要主動、積極的去適應外部的大環境。內部環境主要包括企業自身的管理現狀，內部環境尤其以財務管理的工作為主。所以，企業在改變不了外部大環境的前提下，可以在內部營造納稅籌劃的氛圍。企業內部的管理層要提高對納稅籌劃工作重視程度，這樣有利于更好的開展納稅籌劃工作；其次企業內部的納稅籌劃人員要提高核算工作的精準性以及增值稅繳納工作的質量和效率，這樣可以為納稅籌劃工作奠定良好的基礎。
（四）企業選擇納稅籌劃方案時要遵循成本效益的原則企業選擇納稅籌劃方案時要始終遵循成本效益的原則，這樣有利于更好的實現納稅籌劃目標。企業在選擇納稅籌劃方案時要明白作為納稅人，獲取一定稅收效益時就會相應付出一定的成本費用。所以，企業在選擇納稅籌劃方案時要綜合考慮方案中所包含的顯性和隱形成本，并且只有所得收益大于納稅籌劃的成本時，這樣的納稅籌劃方案才是最佳的選擇；這樣有利于企業在競爭激烈的發展環境中以最低的運營成本實現最大化的經濟效益。此外，企業在選擇納稅籌劃方案時要根據自身長期的發展戰略和規劃進行選擇，所選的納稅籌劃方案必須有利于企業實現最大化的經濟效益；這樣才有利于企業在競爭激烈的市場環境中實現最大化的整體效益。
第4篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：企業所得稅；納稅籌劃；意義；考慮因素
1企業所得稅納稅籌劃意義
眾所周知，在我國現行稅收體制下，企業所得稅是每個企業繳納的重要稅種之一，是企業經營成本的重要組成部分。對盈利性企業來說，增加企業利潤是企業經營的重要目標，并且企業所得稅是影響企業稅后凈利潤的重要指標之一，所以對企業所得稅進行納稅籌劃，對增加企業稅后凈利潤來說是至關重要的財務管理活動。企業所得稅是國家征稅收入的重要來源，也是公司運營成本的重要組成部分，對公司稅后凈利潤的影響不容忽視。通過納稅籌劃，企業可以有效地減輕稅負壓力，提高核心競爭力，保持良好的發展狀態，同時還不違反國家相關的稅收法律法規。從長遠目標出發，企業的良好發展也將不斷增加國家稅收，因此企業所得稅的納稅籌劃對國家和企業都具有十分重要的意義。
2對企業所得稅的思考
由企業所得稅的計算公式可知，應納企業所得稅額的大小取決于兩個因素：一是應納稅所得額；二是企業所得稅稅率。其中，企業所得稅稅率由國家制定，企業對其可調節的程度有限，而應納稅所得額的核算數據來源于企業內部的經營活動中，企業對其可調節程度較大，所以從應納稅所得額方面下手進行納稅籌劃是比較容易也是具備可行性和可操作性的。同時，雖然企業所得稅稅率由國家制定，但是企業也并不是完全不能在此方面進行納稅籌劃，國家稅收政策規定了不同的稅率，不同的企業滿足國家規定的標準可以適用不同的稅率，所以，企業可以調整自身的情況以符合國家規定標準，從而適用最有利于企業的稅率。
3企業所得稅納稅籌劃考慮因素
3．1企業要提高納稅籌劃意識。企業應該重視納稅籌劃的必要性，明確企業所得稅對于企業稅后凈利潤的影響程度。企業所得稅本身就是一項核算內容復雜的稅種，所以其納稅籌劃更是紛繁復雜，涉及范圍廣。因此，它不僅需要財稅部門的積極作為，也需要其他部門人員的全力配合，需要全公司全員的參與。納稅籌劃活動不是獨立于企業經營活動的，是需要滲入企業日常經營活動中去的，這就要求企業制定系統的方案，積極宣傳納稅籌劃活動，夯實基礎、全面鋪墊。3．2企業要提高風險意識。近年來，我國稅收法律法規變化較大，在企業所得稅方面也有所調整和變更。在這種宏觀環境下，企業應該時時關注國家政策變化，相應地調整本企業的納稅籌劃方案，使其與國家政策相符，避免在籌劃過程中發生違法違規行為，被有關部門判定為逃稅、偷稅或者漏稅。因此，企業進行納稅籌劃必須提高風險意識，只有這樣才能有的放矢，趨利避害，實現企業納稅籌劃的真正目的。3．3企業要考慮成本效益原則。企業在進行納稅籌劃時不能只著眼于納稅籌劃收益的大小，還要考慮到納稅籌劃成本，例如機會成本、納稅管理成本、組織協調成本等。如果納稅籌劃成本過大將會很大程度地沖抵納稅籌劃收益，這不僅不會實現增加企業收益的目的，反而可能適得其反，給企業帶來不必要的損失。比如機會成本，企業可以設計多個納稅籌劃方案，當選擇其中一個方案放棄其他方案時，同時也放棄了其他方案能夠帶來的納稅籌劃收益，所以企業應該根據本企業的情況選擇能夠實現收益最大化的最佳方案從而降低機會成本。另外，考慮成本時也需要考慮納稅籌劃風險，因為如果企業發生違規操作，被國家處以稅收滯納金、罰款等，也增加了企業的納稅籌劃成本。3．4企業要重視財稅人才的培養。企業進行納稅籌劃離不開對國家優惠政策的運用，這就需要對國家政策進行正確的解讀，如果錯誤地理解國家政策，不僅不會為企業節稅，相反會給企業造成損失，這是需要一定的職業判斷的，所以企業財務人員的重要性不言而喻。因此，企業要重視培養財稅人員的專業能力，可以建立培訓機制，督促內部員工不斷學習相關稅法知識，或者企業可以考慮從外部引進納稅籌劃人才，必要時可以與企業當地國家稅務機關的工作人員進行溝通，以求正確把握國家政策的制定要求，合理利用國家優惠政策。
4結語
現階段，隨著我國市場經濟的不斷完善和發展，各行業小微企業數量不斷增加，企業間的競爭壓力加大，但是很多企業納稅籌劃體系并不完善，這對企業來說就是好的機遇，如果企業可以順應社會經濟的發展，先行一步，完善自身納稅籌劃體系，從企業所得稅方面下手，有效控制企業的運營成本，提高企業的整體效益，就能取得競爭優勢，更好的發展壯大，在同行業企業中脫穎而出，成為行業佼佼者。
參考文獻
［1］陸靜．企業納稅籌劃優化舉措探討［J］．財經界（學術版），2019，（16）：221．
［2］周衛仙．企業納稅籌劃及合理避稅策略分析［J］．納稅，2019，13（22）：34－35．
第5篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：高校后勤；財務管理；納稅籌劃
中圖分類號：F235 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）22-0101-02
近年來，隨著中國高等教育的發展和全國高校后勤社會化改革的不斷深入，高校后勤經濟活動除了高校內部之間的往來，其他經濟關系越來越復雜，高校后勤市場主體逐步成熟，納稅成為后勤企業的一項重要成本支出，后勤企業開始關心成本核算，納稅觀念已有了較大提高。國家在政策鼓勵的同時，也加強了稅收管理，對高校后勤企業的各種稅收優惠政策越來越少，高校后勤企業的稅負不斷增加。所以怎樣保證合理合法納稅顯得越來越重要。
一、高校后勤納稅籌劃的必要性
高校后勤社會化改革給高校的管理與發展帶來了生機和活力，由此而引發的稅收問題成為高校和稅務部門乃至全社會共同關注的問題。從稅收角度來說，高校后勤成立經濟實體作為一個獨立的納稅人，享受和承擔稅法規定的權利與義務。
1.高校后勤稅收優惠政策逐漸發生變化。從高校后勤稅負演變和發展分析，計劃經濟條件下，高校后勤基本沒有經營行為，稅收處于免稅期。2000年以來隨著高校后勤社會化的推進，后勤服務領域逐步擴大，經營活動內容日益豐富。國家先后出臺了一系列高校后勤稅收優惠政策，財稅[2000]25號文、財稅[2002]147號文，財稅[2003]152號文，對高校后勤企業服務性經營的相關稅種明確了征稅范圍，財稅[2006]100號文，取消了高校后勤法人企業享受的免征所得稅的稅收優惠政策，2006—2008年的優惠政策僅是學生公寓的房產稅、土地使用稅和按國家規定收取的住宿費、為學生服務的食堂餐飲營業稅，為校內學生服務的食堂原材料的增值稅。財稅[2009]155號文，財稅[2011]78號文，進一步重申了只有對學生、對教職工的服務，免征營業稅、房產稅等。這兩個文件的主體內容沒有變化，只是將執行日期往后延續到2012年12月31日。高校后勤服務工作的改革方向是實行社會化，稅收優惠政策將有逐步取消的趨勢，同時為了適應新的稅制環境，高校后勤開展和重視稅收籌劃是具有現實意義的。
2.納稅籌劃是高校后勤企業提高經濟效益的有效途徑。納稅籌劃是一種降低企業經營成本的有效手段，稅收是企業經營活動的必要成本。高校后勤企業經營的范圍較廣，涵蓋了商業、交通運輸業、住宿服務業、飲食服務業等各個行業，它具有一般企業的共性，又有自身的特點。企業在合法范圍內最大限度地減少稅收負擔，將會使稅后利潤大大提高，為企業發展提供發展的動力。高校后勤本身具有公益性、服務性、微利性的特點，教育部門和學校對后勤實體的服務價格是有限制的，如學生公寓住宿費，嚴格按照物價局文件規定，不能多收。在比如近幾年，糧食價格飛漲，教育部從穩定學校的大局出發，明文規定各高校食堂不能上漲價格。因此高校的服務不可能完全按照市場價格收費，后勤企業的微利性及所處的環境，合理運用稅收籌劃可以提高經濟效益，并為自身創造良好的發展空間。
3.納稅籌劃是高校后勤規范化管理及提高競爭力的保證。納稅籌劃是企業財務管理的范疇。納稅籌劃可以極大的提高高校后勤的管理水平。高校后勤作為高校相對獨立的組成部分，模擬企業化管理，在提高服務質量的前提下，以追求利潤最大化為企業目標。而一定的納稅籌劃，可以降低經營成本，有助于實現企業目標。這就要求高校后勤制定相關政策，規范自己的經濟行為，理順經營方向及經營思路，提高企業競爭力。因此使高校后勤納稅籌劃顯得尤其重要。
二、高校后勤主要涉稅稅種納稅籌劃分析
1.營業稅的納稅籌劃：營業稅是在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的行為為課稅對象的一種稅。根據國家對高校后勤服務現行稅法來看，國家為了扶持高校后勤的發展，從2000—2011年，出臺了一系列的優惠政策，并且隨著國家對高校后勤的優惠政策逐漸減少，財稅[2011]78號文只規定對按照國家規定收費標準向學生收取的高校學生公寓住宿費收入、高校食堂為高校師生提供餐飲服務取得的收入，免征營業稅。因此營業稅納稅籌劃時，要充分關注國家制定的相關優惠政策的時限性，做到知法用法。
第6篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：新會計準則；新稅法；納稅籌劃；所得稅
一、納稅籌劃的概念和意義
納稅籌劃是納稅人在法律規定許可的范圍內，通過對投資、籌資、經營、理財等活動進行事先安排和籌劃，盡可能減少不必要的納稅支出，以謀求最大限度的納稅利益，實現企業稅后利潤或現金流量最大化。隨著市場經濟體制的日趨完善，納稅籌劃必將成為企業生產經營過程中不可或缺的重要內容。
納稅籌劃是企業實現利潤最大化的必要措施之一。市場經濟是激烈競爭的經濟，經濟主體為了能夠在激烈的市場競爭中獲勝，在經濟社會中占有一席之地，必然采取各種合法措施來實現經濟利益的最大化。納稅籌劃就是實現經濟利益最大化的有力措施之一。隨著我國稅制的不斷完善，納稅支出已經成為企業的一項重要支出，如何優化納稅支出的納稅籌劃已成為現代企業財務管理的重要內容之一。納稅籌劃是企業發展的需要。提起納稅籌劃，不少人認為納稅籌劃就是犧牲國家利益謀取企業私利，這是一種錯誤觀點。納稅籌劃是企業發展的需要，在市場經濟體制下，依法納稅是每個企業承擔的責任和應盡的義務。有些企業為了減少本企業的負擔便打起了少繳稅的主意，但往往是事與愿違；有些企業又在不知不覺地多繳稅。這就使納稅籌劃逐漸獨立出來，并成為企業經濟活動中不可或缺的一種重要活動。納稅籌劃是通過非違法的避稅行為和合法的節稅方案以及稅負轉嫁的方法達到盡可能減少納稅行為，從而達到少繳稅款的目的。也就是說，納稅籌劃是納稅人在熟知相關稅收法規的基礎上，在不違反國家稅法及相關法律、法規的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經營活動的科學安排，運用合理的方法和技巧達到規避或減輕稅負、最大化企業利益的行為。企業利益最大化了，同時也就給國家帶來了應有的利益，兩者并不矛盾，是相互依存的兩個方面。沒有企業的利益，國家利益也會受到影響；同樣，企業不保證國家的利益也就沒有了長久生存、發展的空間。
二、實行新會計準則下的企業納稅籌劃幾種方式
第一，人員錄用的納稅籌劃。根據新企業所得稅法第三十條第二款規定，企業在進行人員錄用時，要結合自身經營特點，進行如下分析：哪些崗位適合安置國家鼓勵就業的人員；錄用上述人員與錄用一般人員在工薪成本、培訓成本、勞動生產率等方面的差異。并做好相關證件的備案、勞動合同的簽署和社會保障的落實工作。
第二，人工費用的納稅籌劃。根據新企業所得稅法實施條例第三十四條的規定，擯棄了計稅工資制度，對內資企業非常有利。企業可以將合理的工資薪金支出在所得稅前扣除，較之以前是一項非常大的節稅措施，避免了對職工工資薪金部分所得的同一所得性質的重復課稅，使原來利用特殊身份進行納稅籌劃的機會減少，同時又有利于廣大企業在這方面的納稅籌劃。但是，企業在作稅前抵扣工資薪金支出時，一定要注意同行業的正常工資水平，以免發生不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額，以致稅務機關按照合理方法調整，那么后果將得不償失。
第三，確定投資產品類型合理避稅。稅法對下列產品項目實行稅收優惠：利用“三廢”的產品、高新技術產品、列入國家科委計劃的新產品、“星火科技”產品，以及國家規定的其他減免稅產品。
第四，確定固定資產投資方式合理避稅。固定資產投資方式分購買和租賃兩種方式。采用購買投資的好處是折舊抵稅，減少賬面利潤少納所得稅。不足的地方是，首先是交納固定資產投資方向調節稅，其次是購置固定資產的進項稅不能抵扣，在建工程期間的借款利息也不能在稅前抵扣，而是一并計人固定資產原值，通過折舊的方式逐年抵扣，無疑使企業因納稅而導致現金流出提前，損失資金的時間價值。租賃的好處是租金抵稅，也可以避免因設備過時被淘汰的風險，缺陷是無折舊抵稅。企業應權衡以上兩方面的因素，選擇能最大限度降低稅負的理財方案。
第五，企業籌資活動納稅籌劃。企業籌資可以選擇負債籌資和權益籌資兩種方式。利用負債籌資所支付的利息可以在稅前列支；利用權益籌資所支付的股息只能在交納所得稅之后分配。因此，利用負債籌資方式能極大地降低企業的實際資金成本。企業發行可轉換債券既能在前期享受利息減稅的優惠，而且一旦債券轉換成功，不需要償還本金和利息，不失為籌資的一種好方法，尤其是對發展前景較好的企業更應該大膽試用。
第六，技術改造國產設備投資的抵免籌劃。國家鼓勵企業進行技術改造和科學創新，按照財政部和國家稅務總局關于印發《技術改造國產設備投資抵
免企業所得稅暫行辦法》的通知規定，凡在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%可以從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。可以看到，通過積極爭取，企業符合國家產業政策的技改等工程完全可以進一步進行所得稅抵免，在年度新增所得稅有足夠空間的前提下，應充分利用這一政策。
：
1、隋玉明.王雪玲.我國高新技術企業所得稅納稅籌劃研究[j].中國管理信息化,2009(8).
第7篇：企業納稅籌劃的必要性范文
談到納稅籌劃，或者被定義為高端業務，或者被假想為偷漏稅。其實納稅籌劃需要在法律框架內，運用稅法允許的納稅方法和納稅確認條件，依據企業實際業務的內容和類型，合理地安排稅款的確認時間和金額，是一種正常的、科學的管理手段和方法，即不高端也不違法。納稅籌劃對于工業企業來說非常重要，工業企業一般資金占用量大，周轉較慢，在創新能力不足的前提下，利潤率也不高。那么合理避稅以及科學安排納稅時間就會為企業贏得利益，獲得生存的優勢。所以，工業企業需要積極研究稅收的規則內容，利用稅法制度的合理漏洞，優化企業的活動方式和管理模式，獲得納稅籌劃的效益。
二、工業企業流程下的納稅籌劃應用
工業企業的流程大體上可以分為產、供、銷以及投融資管理等幾個部分，從稅收角度來看，每個部分涉及的稅種是有區別的，工業企業按流程進行納稅籌劃，能更有針對性，節稅方案設計的也更實際。
( 一) 采購階段的納稅籌劃
采購階段有三個重要的內容可以進行納稅籌劃。第一，供應商納稅人身份選擇。這里面涉及到的是一般納稅人和小規模納稅人的采購成本和稅負比較問題，小規模納稅人有價格優勢但不能進行抵扣，而一般納稅人可以進行增值稅進項抵扣但成本相對較高。我們按照一般稅率來計算稅負，那么，當一般納稅人的銷售價格是小規模納稅人銷售價格的1.19 倍時，兩者的稅負是相同的，如果前者高于后者，我們應當選擇小規模納稅人進行采購，反之選擇一般納稅人進行采購，這樣就給采購活動提供了納稅方向性的選擇。第二，運費抵扣選擇，稅法規定只有購買商品由購買方支付的運費才能作為增值稅進項抵扣。所以，在購進貨物時，如果由采購方負擔運費，應當要求運輸企業單獨給企業開具運費發票，這樣就能夠進行增值稅抵扣，減輕增值稅稅負。第三，采購發票取得時間及合同的優化，這個環節是供需雙方降低綜合稅負的過程。一方面，采購企業可以利用進項稅進行抵扣以及成本控制，另一方面，供貨方要按照銷售進度和貨款的支付節奏來繳納增值稅和企業所得稅。這樣在采購合同中，按照兩方的經營狀況，合理規定供貨進度和貨款的支付結構，實現雙方綜合稅負的最小化。
( 二) 生產階段的納稅籌劃
生產階段涉及到的可以有效籌劃的稅種主要是消費稅。根據消費稅的納稅規定，企業生產應稅消費品應當納稅，按照生產方式的不同形成了幾個納稅模式，一種是自產自銷應稅消費品，在生產完畢之后征收消費稅，另一種是委托加工后直接對外銷售，這種是在委托環節進行納稅，還有一種是委托加工以后用于連續生產，是在最后環節納稅，但是可以扣除以前繳納的消費稅。既然存在三種生產應稅消費品的模式，就給納稅籌劃提供了機會。一般來說，自產自銷形成的利潤較少，形成的消費稅負擔也較重，而采用委托加工后直接銷售相比再加工形式，稅負也要較低些。但是，這里有個前提就是在自產和委托加工的成本相差不多的情形下。所以，在應稅消費品生產環節，企業財務人員可以根據當前企業自產和委托加工兩種方式形成的三種生產模式中，綜合進行成本大小的考量，選擇最為適合企業的消費稅納稅籌劃方法。
( 三) 銷售階段的納稅籌劃
工業企業銷售環節使用的手段和方式是多種多樣的，不同的方式會產生不同的銷售效果，同時，也會帶來不同的稅負負擔，也給工業企業創造了納稅籌劃的機會。在銷售渠道選擇上，在不同渠道銷售策略下產生的銷售方式的稅負比較結果為，平銷模式實物返利稅負最高，然后依次為代銷模式、經銷模式或者平銷模式現金返利。那么，作為工業企業應多多地選擇經銷方式和平銷模式現金返利將有助于降低企業的稅負，獲得必要的收益。在促銷策略的選擇上也存在稅負差異，當銷售毛利率小于54. 25%時，稅負較小的促銷方式是贈送商品和返還現金; 當銷售毛利率大于54. 25%，時，稅負較小的促銷方式是打折促銷和返還現金。那么，我們可以認為，返還現金方式具有較大的企業獲利優勢，同時還可以兼用贈送商品或者打折促銷來進一步地推動商品的銷售，實現企業銷售階段綜合稅負的降低。
( 四) 投融資階段的納稅籌劃
投融資活動是財務管理的重要內容，對于廣大財務人員并不陌生，其中納稅籌劃方案也是基于不同類型的金融活動所產生的。除了傳統籌資方式中債務籌資可以運用財務杠桿效應，積極地進行納稅籌劃發揮抵稅效應外。在當下新常態中，利用較為發達的金融衍生工具，同樣也能起到納稅籌劃和降低企業籌資風險的作用。如企業利用自有資金對外投資或者購買長期一次還本付息的債券，相比較購買短期債券可以延緩收益納稅的時間，在平衡年度間的利潤水平上有重要的作用。所以，在新常態下的企業投融資活動中，納稅籌劃活動會有更多的選擇和想象空間，會有更多的機會來實現降低企業稅負，從而獲得最大收益。
第8篇：企業納稅籌劃的必要性范文
個人所得稅納稅籌劃的必要性
個人所得稅納稅籌劃有利于納稅人納稅意識的增強，激勵其充實相關稅法知識。納稅人通過合法或者不違法的手段掌握一定的避稅、節稅技巧進行納稅籌劃。這種形式有利于促使納稅人自發地學習相關稅收政策、法規，提高對稅收政策的理解，增強納稅意識。
個人所得稅納稅籌劃有利于減輕納稅人稅負增加收入。在理解相關政策法規的基礎上，選擇有利于納稅人的納稅籌劃方案方案，最終減少納稅人現金凈流出，增加納稅人的凈收入。
個人所得稅納稅籌劃的基本思路
納稅籌劃是指納稅人在本國法律所允許的范圍之內通過對自己的經濟活動的安排收入的轉換來減輕或者避免自己納稅義務的行為，它包括節稅和避稅。
個人所得稅納稅籌劃可以通過主體選擇和客體選擇兩種達到節稅和避稅的效果。主體選擇的納稅籌劃方式就是指通過對籌劃主體自身類別的選擇達到減輕籌劃主體應納個人所得稅稅額目的的一種納稅籌劃方式。即利用我國個人所得稅對不同納稅主體采取不同稅收政策這一特點，靈活運用達到納稅籌劃的目的。客體選擇的納稅籌劃是指通過對籌劃客體進行選擇最終達到減輕稅負的目的。個人所得稅納稅籌劃客體實際上就是個人所得稅納稅籌劃主體在進行納稅籌劃時所要面對的對象。具體的說就是在對我國個人所得稅法關于稅基和稅率以及稅收優惠政策三個方面的規定熟練掌握的基礎之上，靈活運用達到納稅籌劃的目的。
主體選擇的納稅籌劃方式
轉換納稅人身份。根據規定，不同身份的納稅人其個人所得稅的征收辦法不相同，居民納稅人負無限納稅義務，而非居民納稅人負有限納稅義務。納稅人可以根據稅法對不同身份納稅個體征稅不同的規定，有意識地轉換納稅人身份，使得收入一定的情況下盡可能納稅最少收益最大。
例如北京姑娘趙某2013年嫁給一位德國人并在北京居住，2人同在北京某外資企業工作，趙某月薪6000元，同時在國外有一份兼職會計工作，月收入5000元。在加入美國國籍之前趙某每月應納稅額=（6000+5000-3500） ×20%-555=945（元）。2013年9月趙某加入美國國籍后，此時，趙某的應納稅額=（6000+5000-4800）×20%-555=685（元）。通過對身份的轉換，趙某每月可節稅260元。
關于居民納稅人與非居民納稅人的選擇。在中國境內有住所或者無住所而在境內居住滿一年的個人被確認為居民納稅人，應就來源于中國境內和境外的所得，向我國政府履行全面納稅義務。而非居民納稅人指被確認為非中國居民的個人，在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，只就其來源于中國境內的所得向我國政府履行有限納稅義務。
例如強森先生是一位加拿大居民，打算來我國居住一年半，本來計劃是 2012 年 1 月 1日來中國并于 2014 年 5 月 30 日回到加拿大。為了避免成為中國的居民納稅人，強森先生對其行程做了一個調整，決定于 2012 年 2 月 10 日來中國，于 2014 年 7 月10 日回國。這樣，雖然強森先生仍然在中國居住了一年半時間，但由于其跨越了兩個納稅年度，而且在這兩個納稅年度內均沒有居住滿一年，因此并不構成我國的居民納稅人。也就是說，強森先生可以只就來源于中國的所得納稅，從而避免了無限納稅義務。
（二）客體選擇的納稅籌劃
1多次發獎金代替一次發獎金減輕員工稅負
我國獎金收入是并入工資收入計算繳納個人所得稅，可以采用多次發獎金代替一次發獎金減可以輕員工稅負，因為這樣可以使稅基減小，從而減輕稅負。
例如某有限責任公司共有員工50人。2013年，公司為了激勵員工，決定給每位員工發放獎金 20000元，于2013年底與12月的工資一起發放（員工每月工資5000元）。則該公司將為每位員工代扣代繳年個人所得稅為：（5000-3500）×3%×12+20000×10%-105=2435（元）。如果公司將獎金分三次發放，分別在2013年11月發放2000元12月發放18000。則代扣代繳所得稅額就變為（5000-3500）×3%×11+18000*3%+（5000+2000-3500）×20%-555=1180（元）。每位員工少繳納的個人所得稅為2345-1180=1160（元）。
利用公益性捐贈減少“倒掛區間”。如果年終獎為18000元則應繳納540元的個人所得稅，如果年終獎為18001元則應繳納1695.1的稅款。僅僅增加1元的獎金但是凈收入確減少，這就是所謂的“倒掛區間”。例如18 001～19 283.33和54 001～60187.50這兩個區間。
如果個人取得的年終獎在“倒掛區間”，應通過進行公益性捐贈來進行調整或者分多次分獎金的策略。如某人該月的年終獎為19 000元應納稅額1 795元，而如果此人將超過18 000元的部分，即1 000元進行公益性捐贈（滿足稅法規定），那么由于未超過應納稅所得額的30%可以全額扣除，因此只需納稅（19 000-1 000）×3%=540元，最終達到節稅的目的，凈收入增加（19000-1 000+540）-（19000-1 795）=255元。
個人所得稅納稅籌劃應注意的問題
納稅籌劃方案必須與最新的稅收政策相匹配。因為稅收政策的不斷變化要求納稅人要及時的學習了解新的稅法知識，尋求最佳的納稅籌劃方案，并且與新的稅法政策保持一致，保證其合法性。
納稅籌劃收益大于納稅籌劃成本。進行納稅籌劃一定要注意成本效應，不能盲目的進行納稅籌劃，必須遵循一定的經濟性原則，只有納稅籌劃成本低于納稅籌劃收益時才是有效的納稅籌劃，否則是沒有意義的。
納稅籌劃應注意時效性。我們在進行納稅籌劃時必須立足于現實，準確及時的把握好時機，要抓住最有利的時機，達到納稅籌劃收益最大化。納稅籌劃的方法是多種多樣的，雖然已經非常謹慎，但一不小心就會走上違法犯罪道路。那么，這就得在進行納稅籌劃時一定要慎之又慎，時時刻刻要有有一個全局觀，絕不能觸犯法律高壓線。
第9篇：企業納稅籌劃的必要性范文
關鍵詞：增值稅；納稅籌劃；納稅管理
市場經濟的發展必然促進我國納稅工作的開展，納稅通過規范立法和規范征收的形式來為國家積聚財源，也成為企業財務工作中的重要內容。增值稅作為流通稅的重要分支，涵蓋了企業產銷的全部過程，只要企業發生經營增值就需要繳納一定數量的增值稅。對增值稅進行合理的納稅籌劃不僅僅可以有效地降低企業的納稅負擔，而且可以提高企業的經營業績，對企業發展具有十分重要的作用。
一、我國增值稅納稅政策
（一）國外各國增值稅政策
美國是少數不需要繳納增值稅的工業國家之一瑞士是從2018年1月1日起，開始啟用3檔稅率的，分為7%的普通稅率，2.5%的低稅率和3.7%的特別稅率。法國在1968年以前實施的是增值稅形式的流轉稅。1968年11月1日經過稅制改革，實行消費型增值稅。在亞洲，印度的稅率最為復雜。
（二）我國增值稅改革的必要性
隨著我國市場經濟的深入發展，我國現有流轉稅體系所存在的矛盾也逐步暴露，稅收對經濟的促進作用正在減弱，并形成了諸多不合理之處，亟須進行調整。2019年4月1日，我國繼續維持三檔稅率，將稅率繼續下調為13%，9%，6%。大規模減稅降費成為我國增值稅改革的“重頭戲”，是減輕企業負擔、激發市場活力的重大舉措，是完善稅制、優化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大抉擇。
二、我國增值稅納稅籌劃和管理存在的問題
（一）納稅人身份的認定存在問題
通常認為小規模納稅人的負擔較輕。主要是按照分類管理，也就是只考慮銷項稅的多少，但一般納稅人是可以進行進項稅的抵扣的，所以，總體納稅負擔比小規模納稅人低。納稅籌劃目的就是效益原則，通過降低納稅成本來提高收益，也就是說企業在進行小規模和一般納稅人之間的界定時，需要考慮各種成本因素。
（二）增值稅納稅籌劃風險方面存在的問題
從當前我國的納稅籌劃情況來看，納稅人往往認為只要不交稅或者少交稅，就可以減少企業的納稅負擔，納稅籌劃就是成功的。但這種觀點不對的，應該全面地進行考慮，也就是說從整體進行考慮，而且需要考慮風險因素。也就是說，即使是合法的納稅籌劃行為，結果也可能因稅務主管部門執法偏差而導致納稅籌劃方案在實際中的失敗，從而使納稅籌劃方案成為紙上談兵或者被視為逃稅行為而加以查處。
（三）增值稅納稅籌劃專業人才的缺乏
稅收的合理性，是需要結合行業的特性來鑒定的。因此納稅籌劃是一項整體性的工作，也是一項全面性的工作，需要專業人員從整體上進行全面的考慮。籌劃人員不僅僅需要對稅務相關知識很了解，而且需要了解其他相關的知識，具有全面知識要求的特點。目前企業往往缺乏專業系統的人才，導致納稅籌劃工作開展不佳。
（四）如何應對國家的增值稅改革
增值稅的連鎖反應會帶來整個產業鏈各個環節的有效連接，這將會促進企業將主要精力投放于項目運作，有效提高運營效率。但是從現實情況來看，企業涉及的可抵扣上游行業較為廣泛，附加值也比較高，如果有些企業無法提供增值稅發票，那么企業可能無法進行有效的進項稅額抵扣，進而提高了企業的實際稅負水平。
三、對增值稅納稅籌劃和管理的對策及建議
（一）完善增值稅納稅籌劃的法律制度
一方面合理的稅法規定可以給稅務機構或企業一個準確的判斷標準。另一方面，應增強責任意識，國家通過法律法規的形式來規范處罰行為，減少稅務機關的自由裁量度。對于企業或者稅務機構的惡意偷漏稅行為應加大處罰力度，提高企業的違法成本。這樣才能有效地督促企業規范納稅，提高遵守稅法的自覺性和主動性。
（二）合理選擇納稅人的身份
稅法根據不同的納稅人進行了不同的納稅規定。那么企業，如何選擇自己的身份？根據稅法規定的同時，需要無差別平衡點來進行籌劃。以不含增值稅銷售額為例，假定作為一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規模的為3%，那么一般納稅人計算如下：增值率=（不含稅的銷售額-不含稅的購進額）÷不含稅的銷售額應納稅額=不含稅的銷售額×13%-不含稅的購進額×13%=不含稅的銷售額×增值率×13%不含稅的銷售額×增值率×13%=不含稅的銷售額×3%增值率=13.52%增值率小于13.52%時，一般納稅人可少納稅。反之，小規模納稅人少繳稅。
（三）規避納稅籌劃的風險
納稅籌劃具有較高的專業性要求，納稅籌劃人員不僅僅需要精通相關稅務知識，還需要對會計和金融等知識進行了解。在具有專業知識的同時，納稅籌劃人員還需要具有一定的管理能力和籌劃能力，納稅籌劃存在一定的風險性，具體表現為不正確的納稅籌劃可能使得企業成為偷稅漏稅的主體，不但不能達到降低企業稅收負擔的目的，反而可能受到稅務機關的處罰，提高了納稅負擔成本。企業納稅籌劃人員應正視這種納稅籌劃風險的存在，積極建立預防措施，進而有效降低納稅籌劃風險。
（四）強化增值稅改革下企業財務管理對策
根據增值稅改革的目標，科學地進行企業業務的劃分，同時也要進行企業賬務流程的整合和改進，在經營業務上要考慮其發展型，在票據管理上要考慮其合法合規性，為企業的健康發展提供有力地保障。
