財務的稅務籌劃精選(九篇)

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第1篇：財務的稅務籌劃范文

一、財務管理和稅收籌劃的相關性

(一)稅收籌劃與財務管理目標的層次遞進性

稅收籌劃是企業理財行為中的一種。從專業學科方面研究，稅收籌劃為稅務會計和財務學建立了一座橋梁，屬于邊緣性學科。而從其目的及其作用方面研究，稅收籌劃可劃歸為財務學研究領域。事實上，作為企業財務管理的手段之一，稅收籌劃對財務管理的各個環節均有影響。稅收籌劃的方案設計，方式選擇及具體實施都將財務管理目標視為中心，并以此為基礎建立，即企業財務管理目標直接決定了稅收籌劃的目標。現今理論界對針對稅收籌劃的目標提出多種觀點，較為合理的觀點是稅收籌劃目標具備層次性，即企業所制定的稅收籌劃方案在實現企業資源利用最大化這一主要目標的同時，還能實現多元化目標，但目標不可與財務管理脫離。

(二)稅收籌劃與財務管理職能的統一性

首先，稅收籌劃作為企業財務管理的主要組成部分之一，是企業決策者利用有關部門所提交的稅收信息，通過相關理論知識，針對銷售對象制定決策的過程。其次，稅收籌劃主要負責財務的規劃及預算，其會受到財務規劃的制約，然而稅收籌劃還需對財務目標服務與負責。最后，企業稅收籌劃無法與財務控制脫離，企業稅收籌劃的實施與落實都需依托企業對財務的控制。

二、基本財務管理理念在企業稅收籌劃中的應用

(一)貨幣時間價值與延期納稅

企業資金運轉時，所用貨幣會伴隨時間的增加而逐漸獲得增值，貨幣所增長的價值被稱為貨幣時間價值，其體現了貨幣價值具有時間性這一特征。企業圍繞貨幣時間價值制定稅收籌劃方案，即進行延期納稅，雖然不能大幅改變企業所需繳納的稅款總額，但是企業在繳稅初期只繳納少量稅款，之后等待貨幣價值提升，在繳稅后期繳納剩余大部分稅款，便能使繳稅金額降低，企業的繳稅壓力也得到緩解。延期納稅主要體現于資產計提折舊法方面，資產計提折舊法共有兩種核算方法：直線法與加速折舊法，其中直線法又以平均年限法為主。我國稅法允許企業選擇資產折舊計算方法以及資產折舊年限，大部分企業還遵循傳統的管理制度，利用平均年限法對固定資產進行折舊計算。現今，我國稅率按照比例收取，相比平均年限法，加速折舊法更有利于企業資金支出的減少。加速折舊法的運用分為兩步，第一步，企業可以在前期便將折舊費用納入成本計算，并適當提高費用金額，從而使前期所繳納的稅額相應減少，緩解企業繳稅壓力。第二步，企業將企業的折舊費用逐漸減少，以增加企業所需繳納的稅金。從繳稅的結果分析，繳稅金額并未有發生過多變化，然而由于貨幣具有時間價值，則貨幣價值得到提升，企業便可少繳納部分金額。故而，企業在沒有觸犯法律的背景下，應選擇加速折舊法對財務稅收進行管理。

第2篇：財務的稅務籌劃范文

稅收對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收的角度出發 ，研究企業納稅籌劃對完善現代企業財務管理制度有著廣泛而深刻的意義。

一、納稅籌劃概述

（一）納稅籌劃的概念及目標

納稅籌劃是指在法律允許的范圍內，納稅人通過一系列預先的、有目的的、合法的策劃和安排，制作一整套完整的納稅操作方案，以達到減輕自身稅負的目的。納稅籌劃不同于避稅，更不是偷稅，而是在多種合法方式中選擇了納稅最少的一種方案。

納稅籌劃最核心的目標是直接減輕自身的稅收負擔，但其并非是納稅籌劃目標的全部。實現涉稅零風險、獲取資金時間價值、提高自身經濟效益以及維護主體合法權益等都是納稅籌劃目標的有機組成部分。

（二）關于納稅籌劃的幾點說明

1.合法性。表示納稅籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定，逃避稅收業務，屬逃稅行為。

2.籌劃性。表示事先的規劃、設計、安排。在現實經濟生活中，納稅義務通常具有滯后性，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。

3.目的性。表示要取得“節稅”的稅收收益。這有兩層含義：一層是選擇低稅負；另一層意思是滯延納稅時間（有別于違法稅法規定的欠稅行為）。成功的納稅籌劃往往既能使經營者承擔的稅收負擔最輕，又可以使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以體現。因此從某種意義上來說，納稅籌劃活動也是應該鼓勵的。

此外，納稅籌劃還有以下兩點需要注意：首先，依法納稅是進行納稅籌劃的前提；其次，進行納稅籌劃應該時刻關注稅法的變化。

二、納稅籌劃認識的誤區

這里存在一個誤區，現在很多企業把“納稅籌劃”理解成“合理避稅”。要分析這個誤區，筆者先從糾正企業對稅收認識上的重大誤區談起。

傳統觀念認為，稅收是由企業納稅和稅務機關征收兩個過程組成的，忽略了稅收產生的過程。不同的經營行為產生不同的稅收，因此稅務機關只相信企業的合同或者相應的證明，不看所謂的“賬”。而這些合同和憑證都是業務過程產生的，業務部門簽訂的。如此看來，公司的稅收是業務部門在做業務、簽合同的時候就產生了，而非財務部門的事。因此，財務部的偽造、編造，是一種偷稅行為。正確的納稅籌劃其實指的是企業要做好業務過程的籌劃。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。

那“合理避稅”與“納稅籌劃”的區別在哪里呢？有觀點認為，避稅是以一種“非違法”的手段達到少繳稅或不繳稅的目的。但實際并非如此，以“非違法”的手段達到規避納稅的義務，在一定程度上與逃稅一樣，直接后果是導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平。然而，納稅籌劃不同。納稅籌劃不是籌劃國家的稅收政策，而是指納稅人根據稅收政策來設計企業的業務發生過程，通過對納稅事宜進行合理策劃，達到減輕企業稅收負擔、降低納稅成本的目的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負。總的來說，“合理避稅”是在經濟業務發生完成后采取的鉆政策漏洞的消極補救措施，而“納稅籌劃”是在經濟業務發生中采取的積極選擇政策，二者是有本質區別的。

三、納稅籌劃與財務管理的關系

現代企業稅收籌劃與財務管理具有其內在邏輯性，主要表現在以下幾個方面：

（一）納稅籌劃與財務管理的目標一致性

作為財務管理的子系統，納稅籌劃目標自然應當服從于企業價值最大化的目標。目標一致性，是二者實現融合的基本前提。

（二）納稅籌劃與財務管理內容的關聯性

財務管理中融資、投資、經營和收益分配四個環節與納稅籌劃密切聯系。投融資過程中，如何在降低投融資成本的基礎上，選擇最佳方式、渠道和結構，都必須在稅法的合法范圍內進行，這時就需要稅收籌劃。對經營過程而言，企業的產、供、銷都涉及到納稅因素，也離不開納稅籌劃。收益分配過程中，分配的方式、補虧的安排，都受到稅法的直接制約，必須在稅法允許的范圍內進行籌劃。

（三）納稅籌劃與財務管理的互動性

納稅籌劃一般是在經濟業務發生之前，對相關涉稅活動進行的統籌安排，因此稅收籌劃會對財務管理提出相應要求，反過來財務管理水平也會對稅收籌劃產生制約或促進。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的理論影響

隨著市場經濟的發展、稅收制度的完善，稅收的可籌劃性越發突出，納稅籌劃應作為完善現代企業財務管理制度的專題來研究。

（一）確立和評估現代企業財務管理目標離不開納稅籌劃

要提升企業的市場競爭能力和獲利能力，不能不考慮企業的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。這是因為：現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化降低成本包括稅收負擔；現化企業財務管理目標應有利于企業和國家長期利益的增長，要求理順企業和國家的分配關系；現代企業財務管理目標是戰略性目標和戰術性目標的有機結合，要求企業在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學的稅收籌劃，才能更大程度的支持現代企業財務管理目標的實現。

（二）企業納稅籌劃是現代企業財務決策的重要內容

現代企業財務中籌資、投資、生產經營和利潤分配四個決策部分都直接或間接地受到稅收的影響，稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為其不可或缺的重要內容。納稅籌劃和財務管理緊密聯系，互相影響，這就要求我們堅持系統性原則，樹立整體性和環境適應性兩個觀念。

五、納稅籌劃的必要性

近年來，我國企業在市場的競爭中逐步規范，已經具備了一定的風險控制能力。但將來企業面臨的最大風險不是經營風險，而是財務風險。因此，企業通過實施納稅籌劃規避財務風險非常有必要，這具體表現在以下幾個方面：

（一）通過納稅籌劃實現稅負的減輕

目前納稅人稅費負擔過于沉重，通過納稅籌劃，實現稅負的減輕，是企業的唯一選擇。當納稅人面臨沉重的稅收負擔時，只有三條路可以選擇：1.逃稅，即通過違法行為實現規避稅負的目的。但是，逃稅違法，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。2.納稅人產生逆向選擇行為，消極對待，壓縮經濟活動規模，這最終會導致整個經濟的萎縮。在國家宏觀稅負不能立即減輕的條件下，選擇這種做法，最終只能被市場競爭所淘汰。3.進行納稅籌劃，實現合理避稅。這才是企業迎接WTO挑戰，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規的必然之舉。

（二）中國加入WTO，企業競爭國際化的趨勢使得納稅籌劃變得更為意義重大

在目前市場競爭日益激烈，通過營銷來擴大市場份額的“開源”手段已相當困難，中國企業要想與國外企業同臺競爭，就應該把策略重點放到“節流”，即企業內部財務成本的控制上。作為財務成本很大一塊的稅收支出，如何通過納稅籌劃予以控制，對企業來說就變得相當關鍵。

（三）實施納稅籌劃是企業產權清晰化的客觀要求

在當前國內企業市場化改革、股份制改革深化，中國加入WTO參與國際競爭的大背景下，中國的企業一旦作為獨立的個體，就必然要構造明晰的產權機制與強大動力機制參與市場競爭。因此稅收作為企業的成本支出，必須通過深入研究納稅籌劃的各種手段予以控制。

（四）從現代企業的財務機制上看，做為企業外部成本的稅收支出更應當加以控制

目前企業存在一種錯誤的想法，認為要控制成本，就是要控制內部成本，而對于企業的稅收，則視為無法避免的，不去加以控制。其實不然，企業對內部成本的控制已經相當嚴格，而且過度地壓縮內部成本有可能造成員工的積極性受損等不良后果，影響企業的發展。因此，在控制內部成本的同時，應該試圖努力節約企業的外部成本，做到內部成本外部成本雙管齊下，共同收縮。

六、納稅籌劃對企業財務管理的現實影響

財務管理的任何決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，并滲透于企業管理的各個方面。財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住了企業管理的關鍵。

（一）通過納稅籌劃，可以監管財務交稅

可以設立專門的“稅務部”，專職納稅籌劃。“稅務部”和“財務部”互相平行，共同規避企業的經營風險。通過納稅籌劃，可以控制企業業務的稅和財務的稅，避免財務部門一部司多職，操控稅收，給公司的財務管理帶來風險。

（二）通過納稅籌劃，可以權責明晰

由于真正產生稅收的是業務部門，財務部門只是履行核算與交納稅收的職責，所以通過納稅籌劃，可以從業務發生的源頭控制納稅，將納稅的責任明確到每一個責任部門。實行納稅籌劃，從責任源頭抓起，將責任細分到每一個部門，甚至每一個責任人，滲透到每一個管理層面，進行滲透管理，使公司財務管理透明化。

（三）通過納稅籌劃可提高企業財務管理水平

納稅籌劃離不開企業的會計核算和財務管理，它要求企業會計人員既要精通會計準則和財務制度，又要熟悉現行稅收政策和稅法，正確地進行納稅調整和計稅。這樣企業就必然要求其會計人員提高業務素質，從而使企業財務管理水平得到提高。

（四）通過納稅籌劃可規范企業財務管理

納稅籌劃作為減少稅收成本是最有效、最可靠、最可行的途徑，必將被越來越多的經營管理者所采納，這就要求企業要依法設立完整、規范的財務程序，進行正確的財務處理，才能實施納稅籌劃。

第3篇：財務的稅務籌劃范文

一、企業稅收籌劃及在企業管理中的應用

在對企業財務管理視角下的稅收籌劃進行探究之前，我們有必要對企業的稅收籌劃進行一個具體的了解。在一個經濟體復雜且日益變化的經濟現狀來看，企業在這樣一個環境中，所面臨的情況更為嚴峻，企業管理者必須通過加強相應的管理來發展企業，在企業的管理中，財務管理是必須的，而稅收籌劃是作為財務管理的重要方面。所以對于稅收籌劃的研究和怎么建立適合企業健康發展的稅收籌劃，對于企業的管理者在例如整個員工和企業的目標考核上、生產決策以及績效評價等方面都發揮著重要的作用。我們可以看到，進行更為合適科學的稅收籌劃對于企業來說能夠使其在一定程度上對相應的風險有著規避的效果，同時減輕稅收給企業所帶來的一些負擔，使企業能夠在發展中有著推動力而不是對于企業來說是阻礙的。當然在良好的稅收籌劃下，會使得整個企業更加的完善，同時走向更高的層級，發展更為壯大。對于企業整條線來說，稅收籌劃貫穿于整個生產運營的管理中，在企業的各個生產環節，需要考慮到稅收怎樣的運作和提前的稅收籌劃又是怎樣發揮著它的重要作用的。在企業不斷擴大和發展的過程中，企業需要使整個產業更加壯大，所以拓寬其產業的范圍，這樣其資金的各方面流向變得更加的復雜，面對這樣一個復雜的資本存在的結構，財務管理就會更加的困難，同時作為稅收籌劃也顯得更為重要。

對于企業來說，稅收是必須上交進行征收的，所以為了取得企業更好的利益，在財務管理中進行相關的稅收籌劃能有效減少企業稅收，換一種說法，為企業爭取到更大的利益。企業管理者在經營企業時是會有風險的，各種不一樣的投資方向所帶來的風險是不一樣的，一般來說，高風險對應高收益，低收益對應低風險。但是在處理稅收這樣一種特殊項目上，還是需要進行一些有效的運用的，例如有些稅收是在之前收取，有些是在之后收取，對于不能進行稅前處理的一些籌資來說，是會加大企業壓力的，因為如果在后面加上利潤再來計算稅收的話，就會征收更多的資金，對于企業來說是件壞事，不利于其整體的財務資金池。所以在企業財務管理中，特別是對稅收這塊，一定要盡一切可以運用的方法，將稅收籌劃發揮最好的效果，爭取更大的企業利益。一般來說，在企業處理一些轉讓的方式上有多種選擇，例如直接將資產進行相關的轉讓，有些是通過將股權轉讓出去的方法，在稅收征收方面，有明確的規定，資產的轉讓會產生像企業所得稅，營業稅之類的稅，這時有些企業為了使稅收減少，會進行一些稅收的規避，將資產轉讓換成對企業股權的轉讓，雖然手續可能麻煩，要求更加嚴格一些，但是對于企業來說，會節省很大一塊稅收。

還有，企業的管理者應該合理的對資本化支出和費用化支出進行整體的規劃，充分發揮稅收籌劃的作用。如果企業經營狀況比較差，或者面臨資金缺口，這時企業的管理者應該考慮進行一個資本化的支出方式，而相反的，當企業經營狀況良好，為了使企業在整體上更加有個堅實的基礎，一般在這時最好選擇用費用化的支出方式。關于這樣一種方式的選擇，也是有利于企業整體發展的一個方面。企業為了使自身更加壯大，一般會通過向社會進行籌集資金，有很多方式如資產類的、負債類的、權益類的等。一般來說，這也是企業可以合理避稅的一方面，負債類的可以帶有需要償還負債等方面的壓力，但是正是由于這一點，它顯現了另一方面的優勢，就是可以稅前扣除，前面說了，通過提前的方式的話會使企業需要支付的稅收相對少一些。相反的，權益性的投資就只能在稅后才能扣除了，對于企業來說，其需要承擔的稅務就相應增多了，企業最后所能得到的資金就會減少。

二、企業財務管理下有效稅收籌劃的建議

1.分析企業所能承受的稅收水平。企業在社會中存在和運行，就需要遵守社會的規則，那么在經濟體中發展，就需要繳納稅收，平常我們所提及到的，例如企業所得稅、營業稅等都是需要交納的稅收，所以針對具體的企業來說，可能所收的稅收有所差異，這是按照規定來辦事的。那么，在具體的稅收征收環境下，企業在進行稅收籌劃中，不能說按照通俗的更好的辦法，對于不同的行業，不同的企業來說，都有不一樣的標準，適合的才是最好的。所以，要從實際出發，使其更好發展的第一步是準確定位分析企業所能承受的稅收水平，例如有些能夠通過進項稅來進行相關抵消的，這樣能夠在一定程度上減少需要繳納的稅收，對于企業來說所承受的稅收壓力就會減少。如果企業不能通過進項稅來進行相關的減少進項稅，那么很難減少稅收的負擔，對于企業來說，必須支付更多的稅收，那么企業的利潤就會減少，對于企業的發展是不利的。不同的企業，它所存在的各種資本結構等都是有差別的，要從具體情況出發，對于能夠使用的方法來減少稅收是很有必要的，同時有利于企業的良好發展。

2.完善企業稅務管理制度。制度就是規則，是我們必須去遵守的規章制度。要完善企業的稅務管理制度，讓企業的所有人按照制度去執行，而不是每個人都可以隨意去做自己想做的事，這樣的企業就會陷入混亂，當然從整個社會來說，會使社會經濟體陷入混亂，因為已經沒有任何制度可言了。企業的管理者應該遵守企業的規章制度，同樣企業的財務管理者也應該遵守整個企業會計財務方面制定的制度。而稅收是作為財務管理的一個重要方面，很多企業的破產和披露中很多就存在做假賬的情況，對于這樣的行為，如果有著嚴格的稅務管理制度， 給他一定的限制，如果跨越存在的底線，那么就會有懲罰，這個制度存在的意義也是宗旨。但是制度存在的最高價值，就是并不運用制度，大家都不會去觸犯制度的底線，把他作為一個標準在進行各項企業的操作中，所以如果建立良好的稅務管理制度，那么很多時候就會給予一個健康的企業環境，健康的社會經濟體。

3.完善稅收籌劃的基礎性工作。對于企業來說，各項工作都是相互作用的，一環套一環的，企業的管理者有需要的工作安排，當然作為財務管理者應該對于整個企業的財務會計有個統籌的安排。定期制作會計報表，會計賬簿等，要能夠真實反映企業現在的財務經營狀況，同時將這樣的財務信息反饋給負責的主管人員，通過對各項工作的落實，將企業的財務管理進行良好的運行。這其中，一直可以貫穿的稅收籌劃就可以進行運用，將稅收籌劃運用到各項財務會計中，就會發現可以節省一些運營的成本，所以完善企業財務管理下的稅收籌劃，可以為企業節省很多稅務負擔，同時在財務管理下，能夠正確運用稅收，減少企業稅收，提高企業收益。

第4篇：財務的稅務籌劃范文

一、有關稅收籌劃的基本概念

對于生產經營者來說，稅收的無償性就決定了其稅款的支付為企業資產的凈流出，并沒有與之相應的收入項目。如果能減少稅收的支付，那么也就相當于是增加了企業的純經濟收益。因此，很多企業都在想方設法采取各種舉措來減少稅款的支出，有的甚至鋌而走險，逃稅、漏稅。而這樣無疑是無視稅法的，不僅會面臨較高的懲處成本，而且還會損害到企業的形象，對企業造成嚴重的負面影響。

稅收籌劃一般有廣義與狹義兩種。

廣義稅收籌劃是指納稅人以謹遵稅法為前提，恰當的使用相關技巧與手段，對自己所生產、經營的活動做出合理、科學安排，以此來實現相對較少、緩繳稅款這一目的的財務管理活動。廣義稅收籌劃強調的是遵守稅法，稅務籌劃的根本目的在于少繳或者是緩繳稅款。另外，采用的手段也是合法的，比如說使用價格手段來做稅負轉嫁籌劃，或者是利用合法手段來做避稅籌劃等。

狹義稅收籌劃是指，前提為稅法，納稅人在以適應政府稅收政策導向的前提下，借助于稅法中提供的稅收優惠或者是選擇機會，對其自身所經營的、分配的財務活動做出科學、合理的安排，通過這樣的財務管理活動來實現節稅目的。在狹義稅收中強調的是，稅務籌劃的直接目的是節稅，而且應以法律允許、適應于政府稅收政策導向為根本前提。

二、關于稅收籌劃的形式分析

一般來說，稅收籌劃形式分為節稅、轉稅兩種，指在依據稅法規定的優惠政策基礎上，納稅人通過采取合法手段，實現最大限度地享用優惠條款，以此來實現減輕稅收負擔的這一目的。

(一)節稅

相區別于避稅，節稅是與政府的政策導向、法律意圖相符的，是值得鼓勵的稅收行為。節稅的根本目的在于通過稅法中的優惠政策、減免稅政策對納稅人的稅收負擔進行一定的減輕，以避稅作為對比，總結節稅的特征，表現在以下幾個方面。

1.合法。從法律的角度來看，避稅是使用非違法的手段來少繳或者是不繳稅，而節稅則是使用合法手段來少繳或是不繳稅，通過利用稅法中的優惠政策來進行節稅是標志其合法性的關鍵一點，優惠政策并不是屬于稅法中的漏洞，它只是立法者的一種政策行為。

2.道義。避稅是鉆立法的漏洞來少繳稅，于道義上來看是不正當的。節稅則是正當的行為，是利用國家規定的優惠政策來少繳稅。

3.趨同。避稅鉆的是稅法的漏洞，利用的是征管的缺陷，而這些缺陷與漏洞則是稅務工作在今后應當加以完善的。而節稅是立法者與征收者希望納稅人去做的，是符合他們的期望的。

4.調整。節稅的重點在于享受稅收優惠政策，相應的，納稅人應以敏銳的洞察力來調整經營決策，以期滿足稅收優惠條件。

(二)轉稅

轉稅是指在納稅人不愿意或者是不能承擔稅負時，通過提高或是降低價格等手段，將稅收轉移給供應商、消費者的行為，具體有以下幾個特征。

1.屬純經濟行為。就節稅、避稅的性質來說是屬于法律行為，只是存在有合法或者是非違法的不同，而轉稅是納稅人通過價格自由變動的一種純經濟行為。

2.價格的決定性。只有存在價格的自由浮動，才有轉稅。也就是說，想要實現轉稅的前提條件便是價格自由變動。商品不同的供求彈性帶來的價格區別而影響到廠商的供應量、消費者的消費量，在極大程度上決定了轉稅的程度與方向。

3.與國家稅收收入無關。節稅會在一定程度上影響到國家稅收收入，而避稅則只是稅款的歸宿不同，并不會影響到稅收收入。

三、稅收籌劃同財務管理之間的關系

稅收籌劃與財務管理在目標上存在一致性，這一點主要表現在，無論是稅收籌劃還是財務管理，都是實現對資金的充分管理，而且也都是屬于企業自身的財務管控工作，對促進企業的良性發展有重要意義。同時，稅收籌劃是企業對資金做出的事前籌劃，屬于財務管理成本工作中的一個關鍵關節，稅收籌劃工作是從屬于財務管理工作的，與財務管理工作的目標一樣，稅收籌劃的目標也是降低企業的財務成本，盡量保證企業可以實現經濟效益的最大化，兩者在該方面有著高度的一致性。另外，財務管理對象職能會在很大程度上影響到稅收籌劃，財務管理的具體職能主要包括財務的預算、決策等，這些都對企業在進行稅收籌劃時造成重大影響。

四、當前我國企業稅收籌劃現狀分析

企業作為市場的主體，在社會經濟中承擔著非常重要的作用，它有著自身獨立的經濟利息，而且享有法定的利益與權利，并擔負著相應的責任與義務，在國家法律規范的前提之下，自主經營、自負盈虧。自改革開放之后，我國更是對企業的改革放開手，使企業向著現代化的制度邁進。基于此，稅收籌劃也就變得尤為重要，因為它直接與企業市場競爭力、經濟效益存在關聯。但是，雖然稅收籌劃對企業的經濟利息有重要的影響作用，但還是有一些企業缺乏對收稅籌劃的了解，對什么是稅收籌劃，企業的管理者并說不清楚，而對于如何節稅、如何減少企業資金的凈流出，他們不乏會采用一些非法行為。就當前來看，我國已經建立了市場經濟體制，而社會主義法制也在不斷地完善，企業更應該在遵紀守法的前提下，合理、合法地采用一定的手段達到節稅的目的，實現企業利益最大化。

五、企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響

第一，對籌資成本的影響。籌資成本也就是財務費用，是指企業為了籌集資金而發生的各項費用。稅收籌劃在企業財務管理中的運用，是指使用一些合法的手段，盡可能地將企業在籌資中所負擔的稅收數額降低到最小，這樣一來便可以使企業盡可能地獲取到最大的經濟效益。企業的籌資成本，包括在生產經營期間發生的利息支出、金融機構手續費以及匯兌凈損失等，使用稅收籌劃，通過對籌資方式的優化，可起到合理、合法降低賦稅的作用。一般企業籌資的渠道包括企業自我積累、股票發行、內部籌資等，由于這些方式對企業稅收籌劃造成的影響不同，應有針對性地做好考察工作，再確定合適的稅收籌劃方案。

第二，對投資成本的影響。投資成本是指企業在取得投資時實際支付的全部款項，包括手續費、稅金等相關費用。借助于稅收籌劃的企業財務管理中的運用，可對投資成本帶來直接影響。這是由于企業在各項生產經營活動中都需要不同程度的投資，而進行投資活動必須要掌握全方面的信息，才能開展下一步的工作。稅收籌劃在實際進行過程中需要大量的投資信息，企業采取的稅收規劃方式不同，其所達到的稅收支出削減情況也不同。由于稅收優惠政策與稅制的不同，也會影響企業的投資情況。

第三，對資金運營的影響。資金運營是企業生產經營活動中的一項重要內容，資金運營情況的好壞直接決定著企業自身經營狀況。在各項資金運營的過程中，需做好相應的財務成本管理工作，而稅收籌劃則是企業財務管理成本中的一項重要工作內容。因此，稅收籌劃會影響企業自身的資金運營，尤其是對于上市企業的資金運營來說，影響更為顯著。對上市企業的資金運營狀況做相應的考察與分析，可見股權集中度與盈余管理程度之間是呈負相關的，也就是說，必須要著重加強稅收籌劃的盈余管理工作。以某上市企業為例，分析其稅收籌劃情況，對該企業的自身可利用、可流動資金有一定的影響，該企業積極地進行相關的稅收籌劃工作，有效的確保了生產經營活動中擁有足夠的流動資金。稅收籌劃工作是針對于企業自身經營狀況進行的，還會在一定程度上影響到未來的投資。因此，在進行稅收籌劃時，應充分考慮到資金的運營情況，從而促進企業的良性運轉。

第四，對利潤分配的影響。企業經營的最終目的是獲得最大的經濟效益，因此，企業所進行的各項財務管理工作都在為這一目標而努力。稅收籌劃作為企業財務管理工作中的一個重要環節，其根本目的也是為了使企業獲取更高的經濟效益。而想要獲取最大的經濟效益，企業就必須要針對自身已有的各項利潤做好分配活動，確保企業在良性運轉的情況下，得到利益的最大化。稅收籌劃工作對企業自身利潤分配政策有著關鍵性的影響，合理、科學地利潤分配政策，可以提高企業資本的積累，對企業擴大、再生產帶來積極影響。如果企業在日常財務管理工作中沒有規劃、落實稅收籌劃工作，則會阻礙企業日后的發展。

第5篇：財務的稅務籌劃范文

關鍵詞：企業；財務管理；稅務籌劃；稅務負擔

中圖分類號：D9

文獻標識碼：A

文章編號：16723198（2015）22022002

財務管理在企業發展中具有重要作用。稅收籌劃這一概念雖相對陌生，但其與企業財務管理之間具有密切的聯系。稅務籌劃已經應用到了很多領域。稅務籌劃的主要作用是降低企業納稅，提高其經濟效益。隨著企業管理模式和管理觀念的成熟，企業已經將稅務籌劃列入企業發展的核心內容，通過對企業經營和管理規劃和優化，確保資金的最大作用發揮，維持企業的可持續發展。

1稅務策劃對企業財務管理的作用分析

稅收籌劃是實現企業財務管理目標的重要途徑。通過合理的稅務籌劃可降低運營成本，從而為企業帶來經濟效益。稅務籌劃作為財務管理的重要內容之一，降低了企業的運營風險。避免了部分企業采取偷稅、漏稅等不良手段降低其賦稅負擔。目前，企業稅收籌劃已經發展到一定的程度，管理手段豐富且具有高效性。根據企業的運營現狀，對其投資理財做出最基本的判斷，從而構建更加合理的企業節稅方案，降低企業運營負擔和運營風險，實現現代化的管理模式。財務管理應以推動企業的發展和國家進步為目的。要求管理人員將國家利益放在首位，在遵守法律的前提下實施相關財務管理行為。科學的財務規劃應成為企業的運營目標，幫助企業做出科學的決斷，從而促進企業財務管理的高效性。只有結合稅收影響因素，才能確保企業管理者做出科學、合理的決策。總之，稅務籌劃是指企業通過合法的手段規劃其稅收內容，從而引進先進的管理方案，促進企業的穩定發展。

2稅收籌劃在財務管理中的實際應用

基于財務管理的特點，稅收籌劃應建立在國家相關法律基礎上，以降低企業成本為目標，解決企業財務問題。在企業發展中，財務管理與稅務籌劃之間相互影響。合理有效的稅收籌劃將提高企業的經濟效益，實現財務管理的最終目標。為確保稅務籌劃的順利進行，財務策劃的合理性具有重要意義。利用先進的財務管理手段，將企業財務管理的內容和方式和出發點，以此來檢驗財務管理的合理性。基于二者之間相互制約的關系，我們對財務管理中籌資、投資和運營過程中的稅收籌劃進行分析如下。

2.1籌資過程中的稅務籌劃

籌資是企業發展的基礎。目前，權益融資和債券融資是企業的主要籌資模式。而權益融資的主要形式為股票發行和債券融資，債券融資的主要方式為債券發行和銀行等貸款方式。由于國家法律明確規定了權益資金成本不能作為企業費用項目，而股息所得稅則不在其內。因此企業只能獲得稅后利潤。要確保企業籌資的順利進行，稅務籌劃是其重要手段。也就是說，企業股票發行前，企業要具有足夠的注冊資本，以確保其運營所需資金。這一過程中涉及到企業資本的獲得。當然，企業要解決短期資金問題，可通過銀行借貸的方式解決，但對于長期的資金問題，企業要盡量避免大量的銀行貸款，以降低企業的運營壓力。另一方面，注冊資本影響企業的資金籌集。足夠的注冊資本和先進的管理方案可使企業獲得銀行等融資機構的認可。企業要盡量降低這一影響，最大限度的籌集到債務資本。當企業負債利息率低于投資收益率時，企業可通過財務杠桿或增加負債的方式獲取節稅收益。在資金籌集過程中，權益融資和債券融資之間各具優勢。債務融資可快速為企業籌集資金，但具有潛在的風險。國家相關法律規定企業可將其債務融資過程中支出的利息與手續費依法納入財務費用或者在建工程費用之列。通過稅前支取財務費用，從而抵消部分所得稅。股票發行過要求企業納稅后才能獲得。

2.2投資過程中的稅務籌劃

企業投資過程是指企業通過一定的資本投入獲得長期發展的經濟利潤的行為。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此，企業應重視稅務籌劃。在投資方案制定過程中，應通過正確的模式策劃投資地點選擇，以確保投資效益最大化。企業投資應盡量選擇低稅區以降低其運營壓力。當然企業還應綜合考慮勞動力是否充足、產品是否能夠暢銷等因素，確保企業投資的合理性。為適應改革開放的需求，企業應制定不同的稅收方案，以適應不同的優惠政策。為此企業還應重視投資，在企業內部組織投資策劃團隊，對于地點選擇、資金投入等因素進行綜合商討。結合國家政策、企業發展等因素，為企業發展獲取最佳條件。另外，根據行業需求還應選擇高新技術區或者知識密集型產業。根據不同的稅收政策，做好稅務籌劃，確保企業經營效益的最大化。

由于投資規模受到多種因素的影響，因此投資行為還應以市場發展為出發點。稅收作為影響企業投資的重要因素，要在發展之前確定投資規模。另外，投資還影響生產規模和納稅水平，企業應根據自身實力設定企業規模，并逐漸實現發展壯大。在“營改增”這一大環境下，增值稅成為企業主要的納稅方式，通過多種方式獲得增值稅是企業發展的重要目標之一。實踐證明，“營改增”一定程度上減輕了企業的壓力。通常情況下，一般納稅人和小規模納稅人是我國稅法規定的增值稅納稅人。在征收增值稅時，不同的納稅人適用于不用的征收率和增值率。投資者應從細節分析，對其進行綜合評價以確保企業稅收壓力。

2.3經營過程的稅務籌劃

企業運營管理是其發展的核心。在企業運營過程中，稅務籌劃關系其運營成本，二者之間具有一定的聯系。其中選擇存貨計價方式、資產攤銷和固定資產折舊是目前企業重點采用的成本核算方案。成本費用包括企業生產運營過程中產生的福利費用、管理費用等。采取正確的費用分攤法在企業發展中具有重要意義，目前主要方法包括平均分攤法、不規則分攤法和實際發生分攤法等。企業應根據自身發展需求選擇不同的分攤方法，承擔不同的稅務壓力。存貨計價主要采用加權平均法、個別計價法和先進先出法。對于企業來說，不同的計價方式為企業帶來不同的成本支出，對企業運營的影響也不盡相同。先進先出法適用于物價降低時的存貨計價。固定資產折舊是目前企業廣泛應用的稅務籌劃方式。固定資產折舊所反映的是固定資產在當期生產中的轉移價值。企業在運用過程中提取固定資產則就費用計入成本費用。目前，企業的固定資產折舊主要以年數總和法、雙倍余額遞減法及平均年限法為主。在企業發展中，固定資產成本和折舊方法應根據具體情況而定。如快速折舊法適用于通貨膨脹時期，可以降低企業的資金回收期，以增加稅收抵稅額，延遲納稅。

3總結

目前，稅務籌劃在我國企業財務管理中的應用才剛剛提出。為確保其積極作用的發揮，企業應重視這一理念和方式。引進先進的方法和理念，并結合我國企業發展的具體需求，確保其積極作用的發揮。稅務籌劃與企業財務管理之間具有密切的聯系，科學的財務規劃還需要財務管理人員不斷的提高自身能力，以做出科學的稅務籌劃策略，確保企業資金最優化利用，降低企業繳稅壓力，從而確保企業發展。

參考文獻

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[4]徐安賽.淺談我國企業財務管理過程中的稅務籌劃[J].財經界，2010，（10）.

第6篇：財務的稅務籌劃范文

關鍵詞：稅務；籌劃；企業；財務；管理

一、稅務籌劃的含義與特點

稅務籌劃是指在法律規定的范圍內，對企業從事的一系列財務活動進行籌劃和安排的管理活動。稅務籌劃是否合理，直接影響著企業的稅務負擔。稅務籌劃的特點具體來講可以劃分為五種，分別是合法性、目的性、專業性，籌劃性和風險性。合法性指的是，企業只能在法律所界定的范圍內對稅務展開籌劃，若是脫離了法律的要求，那可能會產生相應的法律責任，嚴重情況下還會使企業產生損失；目的性指的是企業進行稅務籌劃的主要目的為減輕企業稅務負擔，所以企業應當圍繞稅務負擔的減少來展開稅務籌劃；專業性要求企業應當安排具有相關財務專業知識的人員來實施稅務籌劃，杜絕非專業人員參與其中，只有這樣才能確保稅務籌劃工作的高效展開；籌劃性指的是企業應當在納稅行為發生之前，就會對經濟活動進行籌劃；風險性則指的是企業籌劃出來的計劃與實際情況可能不匹配，進而致使稅務籌劃的目的無法達到。企業財務管理人員開展稅務籌劃工作時，應當考慮稅務籌劃的各個特點，從而保證稅務籌劃的有效性。

二、中小企業開展稅務籌劃工作的重要性

中小企業作為推動我國經濟發展的主要力量，它們能否高速發展決定了我國經濟能否更好更快的發展。中小企業實施稅務籌劃，不僅能夠有效控制企業資金的活動，而且還能夠幫助企業獲得更好的現金流，有利于企業充分利用企業財務資源，從而促進其長遠發展。同時，稅務籌劃還能夠協助財務管理人員對企業現金流出的時間進行控制，確保現金能為企業帶來持續收益。稅務籌劃與偷稅逃稅有本質的區別，財務管理人員應當把握稅務籌劃的合理性，確保稅務籌劃不脫離法律界定的范圍，只有這樣才能避免出現法律風險，進而影響企業的工作。

三、稅務籌劃在中小企業財務管理中的應用

在中小企業的財務管理活動中，稅務籌劃一直都是財務管理人員關注的重點。稅務籌劃應當從四個環節加以考慮，包括籌資、投資、運營與分配。通過對這四個環節的經濟活動進行稅務籌劃，能夠有效降低企業的稅務負擔。企業可以通過多種途徑來實現稅務負擔的減輕。以下將講一講稅務籌劃在企業財務管理中的應用方法。

（一）利用國家稅收優惠政策實施稅務籌劃

隨著營改增政策的實施，我國稅收優惠政策也相應作出了很大的調整，中小企業應當結合自身實際情況，針對優惠稅收政策作出相應的經濟活動。企業財務管理人員應當與時俱進，時刻緊跟國家的財務政策，只有這樣才能確保在進行稅務籌劃時可以充分利用好稅收優惠政策，從而減少企業稅務負擔。在眾多稅收優惠政策中，免稅政策與減稅政策是財務管理人員關注的重點內容。免稅指的是企業在某種特殊情況下會成為免稅人，從而不用為自己從事的經濟活動支付稅款，減稅則指的是稅務金額的減少。財務管理人員在實施稅務籌劃時，應當使企業能夠在合理合法的情況下成為免稅人或減稅人，從而實現稅務負擔的減少。然而在實際工作中，并不是每個企業都能應用到免稅政策，這是由于免稅政策的面向范圍較小所導致的。在現階段下，國家只針對一些特定地區的特定行業開放了免稅政策，若是有一項條件未滿足要求，企業就無法應用免稅政策。例如，國家當前針對高新技術產業的投資活動設置了相應的稅收優惠，在這種政策的支持下，只要有企業向高新技術產業獲得投資，那么就會減少一定稅收負擔，同時，這種投資行為也具有一定的風險性，高新技術產業若是研發失敗，那么就會為投資企業帶來相應的經濟損失。同理，企業想要應用減稅政策，也需要滿足一定的條件。減稅政策通常都是國家為了扶持產業發展，或者是保護環境等原因所推行的稅收優惠政策，具體來講可以劃分為兩種，即照顧性質的減稅與獎勵性質的減稅。例如，國家對遭受經濟沖擊的地區與產業會實行稅收減免，扶持地區與產業回到原本經濟繁榮的面貌，這屬于照顧性質的減稅；而面對高新技術產業的減稅，則是屬于獎勵性的減稅[1]。財務管理人員還可以利用稅率差異實現稅務籌劃。由于各個國家的經濟發展水平與社會實際狀況不同，所以稅率也不同。在這種情況下，納稅人可以通過稅率差異，根據自身實際需求來選擇不同的經濟組織模式，從而實現稅務負擔的減輕。同時，財務管理人員還應當將所選國家的政黨與政策都納入考慮范圍，只有這樣才能確保稅務籌劃的高效[2]。在稅收政策中，稅收扣除與稅收抵免也是較為重要的內容。由于稅收扣除與稅收抵免相對而言較為復雜，所以財務管理人員應當提升自己的專業知識水平，只有這樣才能通過稅收扣除與稅收抵免來實現稅務負擔的減輕。財務管理人員在實行稅務籌劃時，應當盡量想辦法增加稅務的扣除額，減小納稅對象的稅額基數，從而促進稅款的減少。因此，為了實現稅收扣除數額的最大化，財務管理人員應當熟知稅法。稅收抵免籌劃是指增加企業的稅收抵免額，從而減少企業稅務負擔的籌劃方法。稅收抵免與稅收扣除有著許多類似之處，它們都是通過扣除額的增加來減少納稅基數，從而實現稅收負擔的減輕[3]。為了促進我國產品的出口，國家還對出口企業推行了退稅政策。退稅政策指的是納稅人滿足特定條件后，稅務機關會將納稅人繳納的稅款退回給企業，從而降低企業稅務負擔。財務管理人員在進行稅務籌劃時，應當將退稅政策也納入到考慮范圍中，并且積極制造退稅政策的應用條件，從而使得企業的納稅負擔進一步減輕。財務管理人員在利用稅收優惠政策進行稅務籌劃時，應當注重與稅務機關保持良好的溝通，只有這樣才能實現其稅務籌劃的目標。同時，財務管理人員還應當堅持合法的原則，杜絕稅務籌劃出現偏離法律的情況。

（二）利用延期納稅進行稅務籌劃

延期納稅是企業在財務管理中常見的行為。財務管理人員利用延期納稅進行稅務籌劃，不僅能夠促進企業現金流的良好周轉，而且還有利于減少稅款。隨著經濟全球化的不斷深入，世界越來越形成了密不可分的整體，在世界市場與通貨膨脹的影響下，企業延期納稅，可能會致使稅款下降，進而使得企業的稅務負擔減輕，有利于企業更好的發展。同時，企業延期納稅雖然在整體上并沒有降低企業的納稅總值，但卻能夠為企業當期提供更多的流動資金，從而讓企業更好的擴大自身規模，實現發展。

（三）利用稅法漏洞進行稅務籌劃

當前我國稅法仍處于不斷完善的過程中，許多內容都存在著漏洞。財務管理人員可以根據稅法文字上不嚴謹的特點，利用稅法的漏洞，在不違反法律的原則下進行稅務籌劃，這樣的方法也被稱為合理避稅。稅法漏洞的形成有許多種原因，可能是由于語法的歧義，可能是由于文字的不嚴謹，可能是由于人員素質的差異，這些原因都會致使稅法出現漏洞，進而讓企業有機可乘。同時，當前我國社會的高速發展也要求稅法應當作出不斷的變革，稅法在長期的變革過程中可能會出現漏洞。在這種情況下，企業的財務管理人員應當抓緊時機，利用稅法漏洞進行稅務籌劃，協助企業減少稅務負擔。

第7篇：財務的稅務籌劃范文

關鍵詞:財務管理;稅收籌劃;風險

中圖分類號:F23

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)23-0256-01

1企業財務管理中稅收籌劃的概述

1.1稅收籌劃的含義

稅收籌劃指企業在法律允許的范圍內,通過對企業的運營、投資以及理財活動,從而使企業有一個未雨綢繆的籌劃,企業可以選擇一個最優的稅收計劃,最終達到一個減輕企業稅收負擔,避免財務風險。

1.2稅收籌劃特點

1.2.1合法性

稅收籌劃必須在我國法律的范圍內來籌劃,這里一定與避稅區分開,稅收籌劃不是鉆法律的空子,而是在國家法律和政策允許的范圍內,是一項企業的管理活動。

1.2.2計劃性`

稅收籌劃是一項企業管理中的一個重要的環節,與企業很多活動密不可分,它是一個事先的程序,也是一個事中的程序,但不可能是事后的一個活動,因此,企業要早做打算,才能為企業節約成本。

1.2.3綜合性

稅收籌劃是企業的一項系統工程,它貫穿于企業所有環節,不僅僅是一個如何規避稅收的問題,而是一個減少稅負的企業財務管理環節。

2企業財務管理中稅收籌劃的原則

2.1財務管理的總體目標原則

稅收籌劃是財務管理中的一個子系統,所以服從財務管理的全局,即財務管理的總體目標是一個非常重要的原則。稅收籌劃的目標是降低企業稅負,但是稅收籌劃如果不服從財務管理的全局,很有可能不會降低企業的成本,增加企業的效益,相反會導致企業總體財務管理的紊亂,因此,服從總體目標是稅收籌劃的一個前提。

2.2服從財務決策原則

稅收籌劃通常是通過企業的生產、銷售、投資及理財來實現,因此它會直接影響一個企業的年度生產計劃、利潤目標、投資取向以及利潤分配。因此,稅收籌劃不是一個孤立的環節,必須服從財務決策。

2.3成本效益原則

成本效益可以說企業財務管理中的一個必須要考慮的問題,離開成本效益,就無從談企業的營利性,因此,稅收籌劃必須考慮成本效益,當一個稅收籌劃不能減少企業稅負,甚至會增加企業的負擔時,這個稅收籌劃沒有達到財務管理的總體目標。

3企業財務管理中稅收籌劃存在的風險

3.1稅收法律法規中的風險

一個企業往往會依據法律法規去納稅,這也是法律政策所提倡的,但是由于企業沒有對法律、規章以及政策理解透徹,導致企業實質上的偷稅,帶來不必要的稅務處罰。這是一種隱形的風險。

3.2操作層面的籌劃風險

當前,在我國稅收籌劃的法律環境仍然有許多不完善的地方,存在許多模糊地帶,或者真空地帶,而稅收籌劃往往就是在稅收法律法規規定的邊緣地帶來操作,來降低企業的稅收負擔,實現企業利益的最大化,但是這種模糊性導致了稅收籌劃與惡意避稅等違法行為有著一種天然的聯系。

3.3執法層面的籌劃風險

稅收籌劃現代企業制度中一項重要的制度,它是符合稅法的立法精神,是執政當局所允許的。一個企業的稅收籌劃往往需要稅務部門的審核確認,稅務部門的執法往往是有所偏差的,即使企業制定出了一個合法的稅收籌劃計劃往往會因為稅務部門的偏差導致其不能通過,因此,執法層面的風險也是客觀存在的。

4企業財務管理中稅收籌劃策略

4.1稅收政策對企業融投資決策的影響

一個企業為了獲得最大利潤。往往會通過更能夠降低成本的方式,在企業融資的過程中,稅收往往是企業一個重要的考量。一個企業的運營資金分為借入資金和權益資金,前者的利息往往在企業的費用中列支,因此,抵減了一部分稅前利潤,因此起到了降低成本的作用。而后者的股息需要在稅后支付,不能抵免支付,因此企業的成本就增加了。

在投資中,一個國家的稅收政策影響著資金的流向,政府如果規定了國債和銀行存款不需繳納利息稅,那么就會造成對企業資金流向的影響。從而是企業的閑置資金得到一個合理的利用。

4.2資金營運過程的稅收籌劃

資金營運過程中是最能體現出稅收籌劃的最少納稅和最晚納稅的本質的。從“最少納稅”看,典型例子當數存貨計價方法的選用。《具體準則》規定可以選用先進先出、加權平均等方法,但具體到企業,選擇何種計價方法則大有文章可做。“最晚納稅”主要考慮的是資金的時間價值,往往通過選擇完成合同法以遞延確認收入從而遞延繳納稅款,同樣,允許采用加速折舊法的企業就比直線法提折舊的企業更能享受遞延納稅的好處。

4.3企業的組織形式不同導致稅收籌劃的差異

眾所周知,股份公司由于對分給股東的股息要雙重納稅(企業所得稅和股東的個人所得稅),因此總體稅負較重;如果股份公司利潤不分配,通過股票增值,可以達到避稅目的;而合伙企業由于不具備法人資格就毋需交納企業所得稅,但要繳個人所得稅。

參考文獻

[1]瞿從軍.淺談我國的稅收籌劃[J].會計之友,2008,(12).

第8篇：財務的稅務籌劃范文

關鍵詞 企業 財務管理 稅收籌劃

一、現代企業稅收籌劃的原則

為充分發揮稅收籌劃在當代企業財務管理中的作用，促進當代企業財務管理的目標實現，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則

合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：第一，企業開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔。第二，企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。第三，企業稅收籌劃必須密切關注國家法律、法規環境的變更。企業稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環境下，以一定的企業經營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律、法規可能發生變更，企業財務管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應的修正和完善。

（二）服從于財務管理總體目標的原則

稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率。二是延遲納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。因此，企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。

（三）服務于財務決策過程的原則

企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現的，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至有道企業做出錯誤的財務決策。

（四）成本效益原則

稅收籌劃的根本目標就是為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會和收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案，同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。

（五）事先籌劃原則

事先籌劃原則要求企業驚醒稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能事先稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃了。

二、當代企業財務管理中實現企業稅收籌劃的可行性

（一）對稅收觀念理解的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙

計劃經濟年代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從座位征稅主題的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只需在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。

（二）稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度的保障

綜觀世界各國，重視企業稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩定的稅收制度，因為如果企業所面臨的稅收環境變化不定，企業選擇的納稅方案的優劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至會使一個最佳的納稅方案蛻變成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展，提現了市場經濟發展的內在要求，并為市場經濟的國際化提供了較為可行的外部環境，這為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。

（三）不同經濟行為的稅收差別待遇為企業稅收籌劃提供了空間

當代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策，充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別、稅率差別及優惠政策差別，同時，在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃做了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。

（四）市場經濟國家化為企業進行跨國稅收籌劃提供了條件

全球經濟的一體化，必然帶來企業投資、經營和理財活動產生的稅收負擔，不僅要受企業所在國的稅收政策影響，而且在更大程度上取決于經濟活動所在國的稅收政策。不同國家的稅收政策因政治經濟背景不同而不同，這就為企業進行跨國稅收籌劃提供了條件。

（作者單位為遼寧科技大學）

參考文獻

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第9篇：財務的稅務籌劃范文

摘要稅收籌劃是指企業在稅法規定許可的范圍內，以追求企業價值利益最大化的同時，通過對企業生產經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，盡可能地節約稅款，以獲得最大的稅收利益的一種財務管理方式。

關鍵詞稅收籌劃財務管理利潤分配會計原則

財務管理是現代企業管理系統中的一個價值管理系統，在市場經濟條件下，企業作為一個自主經營、自負盈虧的法人實體，參與市場競爭，其根本目標是追求自身利益最大化或稅后利潤最大化。稅收作為現代企業財務管理的重要經濟環境要素和現代企業財務決策的變量，從稅收對企業經濟發展的影響出發，研究企業稅收籌劃對完善現代企業財務管理制度有著廣泛而深刻的意義。隨著市場經濟的發展、稅收制度的進一步完善，稅收籌劃與現代企業財務管理密切相關，這是因為稅收籌劃能增加企業收入，提高資金的利用率，從而有利于實現財務管理的稅后利潤最大化目標。稅收支出作為毛利潤的一部分，完全可以在稅法允許的范圍內通過稅收籌劃，加以延緩或減輕，從而增加稅后利潤，增強企業發展后勁和競爭力。稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為財務決策不可或缺的重要內容。

一、現代企業籌資決策過程中的稅收籌劃

企業在籌資過程中，從提高經濟利益出發，除了考慮資金的籌資渠道和數量外，還必須考慮籌資活動過程中產生的納稅因素，從稅務的不同處理方式上尋求低稅點。對于一個企業來講，不同的籌資方式組合將會給企業帶來不同的預期收益，同時也會使企業承擔不同的稅負水平。這就要求投資者必須在籌資決策中作好稅收籌劃分析工作。企業的資金結構是由企業采用的各種籌資方式籌集資金而形成的，各種籌資方式的不同組合類型決定著企業資金結構及其變化。債務資金與權益資金是企業資本結構的主要組成部分，對債務資金與權益資金所占比重的選擇，必須與企業的最佳資本結構結合起來。企業籌資結構方式一般有吸收投資、發行股票、債券、借款和融資租賃等。資金結構是企業籌資決策的核心問題，資金結構，特別是負債比率合理與否，不僅制約著企業的風險和成本的大小，而且在很大程度上影響企業的稅負及稅后收益。企業在進行資本結構方面的稅收籌劃時，必須考慮其可承受的財務風險，從而確定合理的資本結構，以同時實現節稅與企業稅后利潤或者股東收益最大化的目標，實現企業利潤最大化。

二、現代企業投資決策過程中的稅收籌劃

現代企業在進行投資預測和決策工程中，首先要考慮投資預期獲得的效益，在企業的諸多競爭中，尤以成本的競爭最為核心，而所納稅額是企業的一大成本，應繳稅款的多少直接影響到投資者的最終收益。所以，投資者為降低稅收成本，獲得預期的投資收益，就有必要對其納稅事宜進行籌劃。其次要考慮收益中屬于本企業的有多少。對投資者來說，稅款是投資收益的抵減項目，應納稅款的多少直接影響到投資收益率，尤其是所得稅對投資收益的影響更需決策者的重視。無論是國內投資還是國外投資，企業都必須認真考慮和充分利用不同地區的稅制差別及區域性稅收優惠政策。當前，為配合西部大開發，國家相繼出臺了一些稅收優惠政策。精明、有眼光的企業家應抓住這次發展西部的契機，投資于西部。因此，企業若在國內進行投資時，應選有稅收優惠的地區進行。這樣，不僅可少交稅，而且完全符合政策導向和稅法立法意圖，于己于國都有利。為了配合國家經濟政策的貫徹實施，對符合國民經濟發展規劃和產業發展的企業投資，在稅收上國家往往給予一定的稅收優惠待遇。對國家限制發展的行業，國家則對其課以重稅，關于國家投資行業的稅收優惠差異，給投資者提供了更多的投資選擇。這要求投資者在投資決策前，必須充分了解和掌握國家關于投資方面的稅收政策，認真進行稅收策劃，合理減輕企業的稅負，以提高現代企業經濟效益最大化目的。

三、經營過程中的策略稅收籌劃

在企業的生產經營決策中，生產規模決策、購銷決策、存貨管理決策、成本費用決策等都不可避免地涉及到納稅因素，都存在著如向進行稅收策劃的問題。企業以不同的方式籌集資金，并按照科學的方法投入企業后，其經營活動進入營運周轉階段，這一階段集中了企業的主要經濟活動。籌資、投資的效益通過這個階段得以實現，而且自始至終包含著稅收籌劃。

對于經營過程中的稅收額外負擔，企業應通過采取加強財務核算，主動爭取低稅負核算形式，按規定履行各項報批手續，履行代扣代繳義務，認真做好納稅調整等項措施加以避免。

四、利潤分配中的稅收籌劃

企業的股利分配形式一般有現金股利和股票股利兩種。 根據稅法規定，股東取得現金股利須交個人所得稅，而取得股票股利不交稅。股利分配是指公司制企業向股東分派股利，是企業利潤分配的一部分。股利分配的內容包括股利政策和股利支付方式。企業常用的股利政策有剩余股利政策、固定股利政策、固定或持續增長的股利政策等；可選擇股利支付形式有現金、股票、財產或債務、紅股等。公司的股利分配不僅對公司的現金流量產生影響，而且也影響到股東個人的所得稅，進而影響到企業管理的目標―企業價值最大化的實現。因此，企業應當合理地進行這方面的稅收籌劃。若有再投資優惠，而企業又想擴大生產規模，則企業用稅后所得進行再投資而不用借入資金再投資，無疑可節約更多稅款。這是因為再投資的優惠通常大于借入資金的利息抵稅所得。

結束語：稅收籌劃將成為企業新的經濟增長點，稅收籌劃是以實現企業整體利益最大化為目標，這就要求企業納稅的財務管理人員應在充分了解稅法政策和會計原則以及相關知識的基礎上，對企業的稅收籌劃進行細致、及時的合理規劃，以實現企業利益最大化目的。

參考文獻：

[1]賴月新,劉眾.淺談現代企業財務管理與稅收籌劃策略.重慶工學院學報.2005(09).