企業風險防控制度精選(九篇)
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第1篇：企業風險防控制度范文
近年來，我國市場經濟日益發展，企業間的競爭不斷加劇，所以使企業的稅務環境變得更加復雜。 當人們不能充分把握復雜的環境時，稅務風險便會產生。而與企業稅務風險不同，商業風險帶來的風險隨收益的增加而增加，隨收益的減少而減少。但是稅務風險并非這樣，一旦企業選擇了稅務風險，肯定會有一部分的增加支出，這些增加支出就是未來的損失，它們遠遠大于企業的風險。
一、稅務風險對企業內部會計控制的影響
(一)稅務風險影響內控制度的建設。企業內部控制制度，是指單位內部為了有效地進行經營管理，而制定的一系列相互聯系、相互制約、相互監督的制度、措施和方法的總稱。企業為了明確提出內控制度，在風險控制方面，在每個風險控制點上都務必要建立相應的風險管理控制系統。但是因為企業中每個業務流程以及稅務風險產生原因多種多樣，所以企業在實施內部會計控制策略時，務必要時刻注意具體問題具體分析，對于不同的企業風險，提出相應的內控策略。企業只有完善其內部會計管理制度，才能有效管理和控制稅務風險，進而避免因為稅務風險而造成不必要的經濟損失。
(二)稅務風險影響內控目標的實現。在實現企業內部會計控制目標的過程中稅務風險起著至關重要的作用。 企業內控目標的實現緊密聯系于稅務風險的控制，主要表現在以下幾點：第一，企業必須依照會計信息數據來繳納所應的稅額，如果會計信息存在錯誤，將直接影響稅額的準確度，這樣企業就可能會被追究一定法律責任或者承擔被罰款的結果。所以，企業要完善內部會計控制目標，完全杜絕因為會計環節而造成的稅務風險。第二，造成企業稅務風險的主要原因是企業未能嚴格遵循我國相關法律法規辦事，而企業內控目標能夠提醒企業嚴格遵循其法律規范、會計控制制度進行辦事，能夠最大化地降低企業的稅務風險。
二、影響企業內部稅務風險的因素分析
(一)影響企業內部稅收風險的主觀因素。一方面原因是：企業會計部門的工作人員自身素質不高，對經濟活動的認知不準確。因為許多企業招收會計以及出納員的門檻較低，所以一些企業的會計人員不知道如何下手，如何做，不能清楚徹底地了解稅收知識，有的工作人員甚至對其了解出現錯誤，不能及時準確地規劃稅務，直接導致所在企業承擔了不必要的經濟損失;另一方面原因是：企業內部的會計管理制度不全面，一些預警機制嚴重缺乏，反饋機制也不夠完善，管理極其混亂。企業如果沒有一整套全面有效的管理制度進行規范，就可能出現漏洞百出的現象，最后的還要承受巨大的經濟代價。
(二)影響企業稅收風險的外部因素。近幾年來，雖然我國的法律取得了一定程度的進展，比如在會計領域內的相關法規、規章有了一定程度的改善，但是企業在稅法中對會計的約束力還是相當削弱的，是遠遠不夠的。這些法律法規對具體事項的規定都比較概括，不夠清晰，只是起到了一定的參考作用。企業的發展不僅需要主觀原因，即企業自身的自律，也需要客觀原因，即良好的外部環境。主客觀原因應共同作用，相得益彰，才能真正促進企業的發展。
三、企業如何加強、規范會計的內部控制
(一)企業要樹立一定的風險防范意識。心理學理論認為，一定的動機才能引起人的行為的發生。沒有動機就沒有人們行為的結果。目前學者所關注的話題是：如何糾正危險的思想意識或者將其扼殺在萌芽狀態。企業領導者(或相關的管理人員)應當給予企業內部會計工作人員培訓或者對其進行宣傳教育，待企業內部的工作人員在經過嚴格的培訓并各方面合格后再進行考核，只有工作人員達到企業所需的要求，才能富于專業性與職業性的進行工作。以上方法的目的是為了加深工作人員對稅務信息、財務知識以及社會經濟狀況的分析以及把握，從而進一步規范企業內部的規章制度，促進企業經濟的積極健康發展。
(二)企業要健全內部的會計控制體系。人們行為的依據依賴于企業規矩的制定，這些企業規矩也能有效的控制活動過程，以防其偏離企業既定的軌道。如何健全企業內部的會計控制體系，有以下幾種方法。首先，要加快企業建立會計控制制度體系的步伐，這些體系的建立均可以根據所選中行業的優秀企業作為目標，根據自身企業的經營狀況，分別給予相應的操作規程、操作方法。這些內容應當包含企業的每個方面及企業的每一分子，比如有形資產以及無形資產;企業高層管理者以及底層管理者，反饋企業各方面的信息，健全企業的會計控制制度體系。
(三)企業要加強內外監督力度。企業對內部會計活動控制主要從以下幾個方面，如內部的制度約束、輿論壓力、內部的法律等。有效的內部審計對企業監督具有重要的作用，它不僅能及時而準確地發現會計部門存在的錯誤，還能有效規范企業的行為，以進一步提高企業的所得利潤。內部審計“審”的內容包括這幾個方面：內部審計質量、內部控制監督程序、會計賬目、以及制度設計的有效性以及合理性。外部監督主要是指社會監督。社會監督如果能發揮其最大效應，其不但促進企業管理的不斷成熟與完善，還有利于整個市場經濟秩序的規范。當然，社會監督的力量不只是有機關的審計部門的力量，還有行政機關(如稅務局、工商局)、立法機關、社會媒體、甚至成千上萬網友的力量。
(四)企業要增強稅務風險信息的溝通。企業內部不但要進行思想交流，同時也要聯合與外部企業。 在上述企業內部制度的內容要包括內部信息與溝通制度、公開信息與保密信息的相關法律規范等方面。緊密聯系稅務機關，只有保證合作關系的融洽，合作才能愉快。因此，稅法的執行要緊密遵循稅務機關的要求，才能保持良好的合作關系，使企業獲得應有的效益。
四、結束語
總之，企業的稅務防范風險非常復雜，涉及到很多個方面的問題。日前，企業的規模不斷擴大，企業的業務不斷增多，這導致涉及的稅收數額也越來越多，所以規范內部會計控制措施的工作就顯得尤為重要。企業稅務風險是客觀存在的，如果企業發展得不夠成熟，就會導致其誤入歧途，企業則面臨嚴重風險。因此，應進一步完善企業內部會計控制措施，促進企業經濟的發展和效益的提高。
第2篇：企業風險防控制度范文
【關鍵詞】內部審計；風險防范；管控制度
內部審計風險主要是指，審計人員在進行審計時，未能發現被審計單位內部控制的疏漏，或經營活動中的缺陷，導致審計報告存在重大錯報、漏報和未披露事項的情況。內部審計有助于企業對經營決策、財務制度進行分析，同時完善內部控制和管理流程，因此，加強對內部審計風險的控制，有利于內部審計的監督職能的有效發揮。
一、內部審計風險防范的完善
1.內部審計風險產生的原因
（1）隨著市場經濟的發展，現代企業經濟業務趨于復雜化，經營領域趨于廣泛化，無形之中擴大了審計的難度。另外，企業內部審計人員既要服從企業經營管理，又要對企業進行監督。內部審計固有的局限性，決定了審計風險的客觀存在。
（2）企業內部審計資源不足，人員配置、財力支持不到位，導致審計只能在有限的條件下進行，難以達到預計覆蓋面積和深入程度，導致審計效果不理想。
（3）由于審計工作基于被審計單位提供的會計資料而進行，因此，會計資料的失真，或內部控制程序執行不嚴等情況，也會為審計工作帶來風險隱患。如賬務記錄不真實、存在賬外收入、票據無經辦人審核人簽字等。
2.如何防范內部審計風險
（1）加強內部審計建設。企業應對內部審計機構的建設，加大扶持力度，在財務預算中，應將審計經費單獨列支，以簡化色很難批程序；另外，由于審計工作對人員的要求較高，企業應有計劃的對審計人員進行職業培訓，以及職業道德教育等。
（2）科學應用審計方法。目前，現代企業大多通過抽樣審查代替全面審查，因此科學的抽樣方法可以有效的降低審計風險。這就需要審計人員明確企業特點，使樣本的選取具有代表性。另外企業也可以將計算機信息系統英語到審計工作中，例如選擇ERP系統，強化內部控制原則等。
（3）完善風險評估機制。企業應建立以風險為導向的評估機制，對經營風險和財務風險的原始數據進行分析，確定被審計項目風險。企業管理者要明確企業存在的經營風險，并在此基礎上制定內部審計范圍，以降低內部審計工作所需承擔的風險。
二、內部審計管理控制的完善
1.企業內部審計管理控制的不足
（1）審計部門設置的不合理。一些企業在設立審計部門時，將其劃歸到財務部，由財務部主管負責管理，或把審計機構和紀檢監察機構合并設立，這些做法都不符合規范，間接影響審計的科學性。
（2）內部審計程序欠缺。一些企業沒有完備的內審程序和計劃，缺乏科學的審計方法，對審計證據的判斷缺乏客觀性，審計工作記錄不全等一系列的問題，都將導致審計風險的產生。
（3）審計人員業務素質有限。內部審計人員應具備會計、審計、經濟管理等一系列的綜合分析能力。目前企業審計人員的經驗有限，現代審計意識不強等秦廣普遍存在。
2.如何加強內部審計管理控制
（1）完善內部審計制度，增強審計獨立性。為內部審計人員提供可供遵循的專業標準，也為控制審計風險提供保障。另外，企業可以建立內部審計委員會，由審計委員會對各部門的審計報告進行整合，統一下達審計決定，保證審計工作的相對獨立性，從而降低審計風險。
增強內部審計的獨立性。企業管理者應明確審計的地位，開展審計工作室賦予審計人員獨立職權，不受其他單位、個人的影響，以保證審計的公正有效。
（2）加強對審計環節的控制。建議企業采用以風險為導向的審計模式，明確各個環節的工作要點。關注對審計風險的評估。在審計準備階段，通過對被審計單位的調查了解，完成審計立項，選定審計方法；在審計實施階段，合理配置審計資源，嚴格執行設計方案，對審計證據的搜集和保存嚴格把關；在審計完成階段，要對各個環節和工作底稿進行復核，形成分級復核制度。對審計的評價要客觀審慎。
（3）注重對審計人員的培養。由于審計工作涉及的業務范圍廣，需要審計人員具有較強的財務方面專業知識，以及敏銳的分析和判斷能力。審計人員要不斷學習相關法律法規，強化自身業務水平。
（4）完善內部控制制度。內部控制的完善，有利于企業經營活動有序進行，明確各部門職權，同時也能有效防范管理漏洞、減少損失。內部控制是在主觀方面完成了內部審計對企業的監督目標，因此完善企業內部控制制度，也是降低審計風險的途徑之一。
總之，近幾年來，審計風險問題越來越多的得到重視。然而，由于內部審計風險的客觀存在，想要消除風險是不可能的，但企業可以通過種種措施加以防范，將風險降到最低，從而提高內部審計的質量，以實現審計對企業的監督作用。
參考文獻：
[1]張繼偉.淺議內部審計風險的成因與防范[J].現代商業，2009，6
第3篇：企業風險防控制度范文
在企業管理中風險防控和內部控制是兩大工具，二者都經歷了各自的創新理論體系和發展實物操作過程，有效實施內控制度的基本前提是風險防控技術，而風險防控脫離了內控制度作為支持勢必流于表面形式。內控制度對企業經營生產、市場營銷、財務管理形成的內外部風險從五個方面實施評估，控制風險主要針對風險防控點建立科學的內控制度；利用識別風險和構建風險預警制度、溝通信息渠道等指導全體人員形成防控風險意識，并且在實際管理中成功應用，得以整體防控風險，有效提高了內控制度管理水平，協調風險防控與內控制度，為實現企業戰略目標提供了重要保證，二者形成了融為一體的緊密關系。
二、施工企業風險防控和內控制度科學措施
(一)市場、低價中標風險防控和內控制度
第一，構建預測項目成本評估機制。當前施工行業競爭激烈，低價中標屬于必然結果，這樣對控制企業成本帶來了極大的挑戰。因此，應當構建預測評估項目成本制度，加強預測與測算投標階段成本，科學明確投標報價；對成本要素合理分析，按照項目的不同類型，采用報價不同的方法，防止由于不真實的投標成本控制形成廢標、或者中標后污損合同等風險。第二，加強管控目標成本。項目中標之后，按照施工圖紙、合同、中標通知書等資料制定項目施工預算控制金額，明確相關利益、項目目標成本。在管理目標成本時，應當確定項目的經營方法。第三，加強管控實際成本。低價中標促使企業縮小了盈利空間。因此，必須加強管理成本，構建跨職能隊伍，利用價值研究法，分包目標成本嵌入項目成本、采購材料成本、優化設計施工組織對各個環節中的風險有效控制。
(二)結算、回款風險防控和內控制度
通過分析施工企業項目結算可知，很多項目竣工之后，在合同約定時間內工程結算無法實行，造成無法及時鎖定項目效益，在規定期限內無法回收工程款，施工企業形成了極大的結算回款風險。主要成因是形成的市場風險，產生了不公平的合約，在合同中無法明確相關結算事宜；項目履約管理產生問題，無法符合結算條件等。施工企業應當構建完善的合同管理機制，認真實行合同評審；構建有效的管理制度，為履約合同結算提供便利條件。
(三)項目索賠風險防控和內控制度
加強管理合同，對合同文本積極規范，在施工合同中對索賠方式、程序、時間等相關事宜進行了明確，確保合法以及充分進行索賠。構建評審合同機制，締約中通過有關部門人員評審合同，評審達標后，才能簽訂合同。加強管理項目的履約，構建有關的內控制度。將施工中收集的各種證據程序積極固化，匯總有關的控制流程，在收集證據中促使企業產生強制機制，尤其是施工中的關鍵證據。
(四)財務風險防控和內控制度
其他風險集中表現為財務風險，施工企業重要資產為流動資產，存貨與應收賬款是流動資產，體現在施工企業財務報表中，在總資產中存貨和應收賬款所占比例較大，資產流動緩慢，具有極高的資產負債率。因此，施工企業應對流動資產加強流動性降低資金占用率，資金管理中對各業務部門加強聯動，避免各個經營步驟可能對回收工程款造成的影響；企業在簽約環境進行招投標時，重視調查客戶的資信度，對支付資金實力積極評估，充分思考企業財務情況，判斷企業承受資金能力，在企業資金流許可的情況下，發展業務，從根本上降低財務風險；在合同履約過程中加強管理，嚴格落實各項合同款項，確保合同質量，積極處理工程事項變更問題，獲得書面材料；在工程竣工環節按照合同規定，準確提供竣工材料，對各項工程竣工問題實施跟蹤，組織專人認真負責，采取科學方法，監督業主盡快結算。
(五)構建內控系統
從施工企業各個方面積極評估企業的經營生產、市場營銷、管理財務等產生的內外部風險，將風險管理作為導向，明確企業管控重點，在對已知風險管理總結的前提下，不斷完善企業內控制度，健全企業管理措施，對企業各項業務規范管理。
(六)加強內部監督
組成內部控制的內容是內部審計，內審部門應當對企業風險和內控機制科學評價，針對風險和內控管理中存在的問題，提出完善建議，提高管理企業水平，產生審計的增值服務。因此，對風險導向審計適當引入，轉變傳統審計方式，提高內審人員的工作水平；把審計中心轉移至評估風險，在審計中，風險導向是對被審計單位有效分析與評估，按照其結果對審計重點有效確定，按照審計內容對其資源實施分配，提出合理化審計意見。
三、結束語
第4篇：企業風險防控制度范文
關鍵詞：石化企業；風險管理機制；重要性；現狀；對策
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-01
一、前言
基于我國企業制度的逐步建立，改革開放進度逐步加快。由于科學技術的迅猛發展，從而使得市場競爭越來越激烈，企業是參與市場競爭的主體，這樣一來，便會面臨更嚴峻風險。石化企業和其它企業相比，又具有易燃、易爆、有腐蝕性等特點，因此，其風險是比較大的。所以，對于石化企業來說，認真做好風險管理工作是極其重要的。本文重點對石化企業風險管理機制存在的問題進行了深入的分析，并且又提出了一些合理化的建議。
二、石化企業開展風險管理的重要性分析
1.是現代企業發展的內在需求
近年來，各種企業制度的建立，使得企業成為市場競爭的主體，重點要求企業應該學會獨立承擔風險責任。身為石化企業投資人，最重要的就是使企業所投入的資產要在盡量避免風險出現的狀態下運行下去，降低損失，或者是在遭受損失后能夠得到及時的補償，并且在此基礎之上，要獲得更多的投資效益。然而，對企業經營者來說，應該滿足投資人的要求，探索出一種低成本投入方式，利用多種先進的風險管理新技術，科學、合理地規避與控制風險，一定要有可靠的安全保障，不斷追求利益的最大化。
2.體制改革的不斷深入
現如今，隨著我國體制改革的不斷深入，私營企業數量逐漸增多。然而，這些私營企業遇到的風險要多很多，因此，必須對這類企業加強風險管理，盡量減少國有資產的損失，確保企業職工合法權益不受侵害，針對出現的新問題，相關的風險管理機構必須提出合理化的解決對策。
3.大型企業都具有風險管理機構
目前，我國石化企業的施工隊伍逐步走向國外市場，特別是在加入WTO之后，我國國內的風險管理體制要和國際慣例相接軌，從而大大增強石化企業的抗風險能力，提高在國際市場競爭力。
三、當前我國石化企業風險管理的基本現狀
在上世紀90年代，我國改革開放進程逐步加快，從而使得諸多大型跨國企業都紛紛進入國內市場，再加上，“三資”企業在我國的迅猛發展，國外一些先進管理思想開始被引入到中國，管理理論已經逐步被企業高層管理認可與接受，這樣一來，使得風險管理也開始滲透到各行各業中。根據相關部門的統計顯示，我國風險程度相對較大、競爭激烈的企業，在風險管理上，有些只是剛剛起步，而有些則是在逐步的完善當中。隨著不斷的發展，為更好地滿足風險管理人才的需求，我國的一些高校專門開設了關于風險管理的專業課程，從而為企業培養更多的風險管理人才。
從整體來說，在我國風險管理才剛剛起步，特別是石化風險管理，這同時也暗示了我國企業今后風險管理發展主要趨勢。只有及時更新現代企業風險管理意識，才可以使企業獲得高額的效益。
四、有效防范石化企業風險的對策
1.增強風險意識
對于我國的石化企業來說，必須將全面風險管理作為導向，不斷增強企業職工的風險意識，在石化企業內部要建立一套完善的制度體系，逐步優化管理流程，特別是對容易出現風險的環節加強有效控制，從而使我國的石化企業順利地發展下去。
2.強化風險管理
對于石化企業來說，在強化風險管理方面要做到以下幾點：第一，石化企業要結合自身業務特征，樹立現代企業風險防范意識，同時還要建立完善的風險防范控制體系。要對風險管理初始信息與業務流程加以評估，確定出石化企業當前已有的風險；第二，結合石化企業內部與外部環境，按照石化企業發展戰略，確定風險承受度、風險管理指標等，再結合對企業發展的影響程度，科學、合理地選用規避風險、風險轉移、風險承擔等對策；第三，定期對風險管理策略的合理性進行分析，對那些科學的對策要及時進行修改。
3.規范內控管理制度
對于石化企業的內控制度體系來說，是一個循序漸進、逐步完善的過程，因此，石化企業必須及時采取有效措施來完善石化企業內控的管理制度，可以將內控管理責任落實到具體的個人，完善相關的法律法規。與此同時，更要重視石化企業內部追究體系的建立，在提高內控力的基礎上，有效規避風險。
4.建立有效監督考核與激勵制度
為使石化企業內控制度充分發揮其作用，那么就應該定期對石化企業的內控制度執行具體情況加以認真審核。既要重視對內控執行一般程序性檢查，又要注重對業務實質性檢查，以便加大內控制度執行力度，及時找出石化企業在生產以及經營管理當中存在的問題，提出合理化的防控風險對策。同時，可以將檢查結果和石化企業內部的風險管理人員的績效考核結果相掛鉤，有效規避風險的出現。
五、結束語
總體來說，隨著我國企業制度的逐步建立，改革開放進度逐步加快。由于科學技術的迅猛發展，從而使得市場競爭越來越激烈，企業是參與市場競爭的主體，這樣一來，便會面臨更嚴峻的風險，特別是我國的石化企業發展?？梢哉f，我國石化企業風險管理機制是一個逐步完善過程，所以，石化企業領導者應該及時更新觀念，樹立現代企業風險管理理念，制定出科學、合理的對策，對固有風險以及即將可能出現的風險進行有效的管理，并且，還要建立完善的內控制度、監督考核制度、激勵制度等各項制度，為石化企業風險管理提供可靠保障。只有這樣，才可以確保我國石化企業持續、穩定地發展下去。
參考文獻：
[1]韓文彪，宋超泓.大型石油石化企業風險管理研究[J].經濟師，2009（3）.
[2]賈謀，宋效中.全球經濟危機與中國石化企業風險管理[J].河北學刊，2009（3）.
第5篇：企業風險防控制度范文
與傳統的企業財務管理相比，中國當前的企業風險財務管理在理財理念上日益趨于理性化和科學化，企業的風險管理意識也在不斷地的加強，在管理內容上也日趨豐富和完善，在管理方法上也更加注重它的實用性和先進性。在投資上，存在著一定的盲目性，隨意性比較大[3]。在投資管理上缺少戰略決策性，企業決策機構，往往不根據自己的實際情況和投資能力，制定戰略投資目標，具有一定的盲目性，這主要是由于企業忽視風險財務管理，不能有效地為戰略決策提供風險依據，導致戰略決策的失誤；在融資方面，企業融資渠道相對來說還是比較狹窄的，特別是中小企業，融資能力水平低，融資手段單一。另外，中國市場經濟還處于發展階段，社會資本還不夠充分，而且中國企業對資本運轉的相關理論和實踐不甚了解，對資本市場更是缺乏考量和研究，在融資過程中很少考慮資本結構和財務風險，缺少科學性和針對性；在收益的分配上，中國相當一部分企業只注重利潤的積累，而不進行有效的股利分配，只關心利潤指標，而不重視股價的多少，傳統的收益分配仍然占主導地位。
二、企業風險財務管理中存在的問題
（一）風險財務管理意識淡薄，管理力度疲軟目前，在中國相當一部分企業中，尤其是企業領導對于風險財務管理的認識不夠深入，對財務管理只是停留在資金的轉入和轉出范圍內，而忽視財務活動的內部以及外部的風險，風險防控意識薄弱，出了問題也是從別處找原因，不會去考慮風險財務管理方面的問題。在企業進行戰略決策時，也往往忽視對財務風險管理的規劃，風險財務管理體系不健全甚至是欠缺的，這就在很大程度上降低了企業承擔風險的能力，加大了財務風險的危害，使企業資金無法發揮最大的效用，甚至造成企業經濟收益的巨大損失。
（二）企業風險財務管理體系不完善，隱患重重企業風險財務管理體系不完善，缺少科學性，企業內部出現財務關系十分混亂，權責不明，資金流通不順、流失嚴重，資本缺少安全性和完整性等問題[4]。在采購、生產以及財務等環節上不能進行有效的統籌規劃，協調運作，導致各個環節“各自為政”加大了企業的經營風險，造成財政、資金以及人員的重大損失。對于潛在的財務風險不能及時地發現，更不能有效采取措施，導致投資經營決策的重大失誤，形成不良的資產和巨額的損失。財務管理模式陳舊，缺乏對資本結構的科學規劃，投資和融資成本高，債臺高筑，財政風險高危不下，給企業的發展帶來了嚴重的隱患。
（三）缺少直接的財務風險監控機制，風險預警不足企業內部控制以及審計部門對于風險的防控疲怠，不能很好地對財務進行監督。在加之企業風險管理體系的缺失，致使企業內部財務風險頻發。在企業內部防控和預測風險的手段是多樣的，比如內部控制和審計部門都有一定防控風險的能力，隨著企業規模的不斷擴大和發展的不斷推進，內部控制和審計監督越來越受到企業的重視，也在一定程度上對企業的財政風險起到了防治作用[5]。但是，這種防控監督機制相對還是有限的。因此，在企業內部財務管理體系當中應建立具有針對性的企業財政風險監控機制，有效地對財政運轉進行監督，保證企業在強大的財務風險監控機制下健康高效運轉。目前中國大部分企業不是沒有財務風險監控機制就是將其與企業監督放在一起[5]，缺少問責，對財經風險和紀律難以形成有效的管理和約束，加大了企業風險和財務腐敗現象的發生。
（四）企業財務風險管理專業人員缺失，管理人員素質普遍偏低目前，在中國以至于相關院校和科研部門在企業財務風險管理的領域沒有專業的人才，往往都是由財務或是經濟專業人員進行操控，缺少理論基礎，專業性不高，管理素養普遍偏低，導致了財務風險管理不能有效地實施和推進。企業內部沒有專門的財務風險管理部門，對財務風險進行統籌分析，無法發揮其在企業中的“預警”、“防控”職能，使部門的效能大大地減弱，不利于企業財務風險管理的健全和完善，無法實現企業的安全生產和經營，嚴重危害了企業和社會經濟的健康有序發展。
三、強化企業風險財務管理的對策
（一）提高企業領導的風險財務管理意識，加強管理人員專業培訓企業風險財務管理工作是否能夠合理有效地順利展開，關鍵在于企業領導干部的重視程度，因此，應不斷提高企業領導干部的財務風險管理意識，從企業的決策層開始抓起，認識到企業風險管理的核心重要性，將建立健全企業風險財務管理體系，推進風險管理制度改革納入到企業戰略決策中，宏觀把握風險管理工作，促進企業經營生產的安全運作[6]。另外，加強管理人員的專業培訓，提高風險財務管理人員的專業水平和綜合管理能力，從而保證風險財政管理體系的有效運轉，提高管理效果，加強企業內部環境建設，增強企業的競爭力和生命力。
（二）健全風險財務管理體系的監督機制企業在發展過程中，對于風險財務管理情況的有效監督，并及時制定出有針對性的風險應對措施尤為重要[7]。因此，企業應在財務管理體系加入監督機制，對風險管理效果進行定期的規范性監督，及時發現不足，分析問題存在的原因，以此制定出相關的應對措施，保證風險管理的有效發揮。另一方面，強化內部控制力度和內部審計監督，使兩者與財務風險監督管理形成強大的合力，推進風險管理的健康有序開展，實現企業健康可持續發展。首先，制定以內部控制為依托的風險管理方案，并加以有效實施。此方案從初始設定風險管理目標時，就將內部控制與風險管理方法有效地結合在一起，定期對風險方案進行監測，及時進行整改，最終實現科學規范的風險管理體系的建立。
（三）建立健全企業風險財務管理信息體系將先進的信息技術應用到風險財務管理工作中，加強財務管理的高效便捷，確保風險管理信息的暢通無阻。實現企業財務工作與風險財務管理的無縫對接，確保企業的風險財務管理人員在最短的時間內獲取最真實、有效和精準的信息，并及時加以反饋。建立健全企業風險財務管理體系，加大財務信息的公開化和透明化管理，實現對企業財政風險的最大化“預警”，推進企業健康和諧發展[8]。
（四）加強企業文化建設，提高企業的向心力和凝聚力加強企業文化建設，從文化意識形態方面對企業人員進行有效管理，提高企業的凝聚力和向心力，從而達到強化企業管理的控制力度，形成健康的風險財務管理環境的目的。提高企業人員對企業的認同，充分調動工作人員的主動性和積極性，促使風險管理工作的有效開展。
（五）積極構建企業風險財務審核體系企業在生產經營過程中積極建構合理的風險財務審核體系，確保企業風險管理信息的安全，并能夠及地的對相關信息數據作出精準的分析和處理，建立監管分開的責任制度，提高企業的風險承擔力，保證企業經濟效益的最大化實現。
（六）加強各部門風險防范意識，通力協作，實現管理效果最大化企業在管理過程中，應理順各部門的財政管理，防范財務風險，明確各部門在企業財務管理中的地位、職能和權力及義務，形成權責分明、權和利分開的健康管理體制，積極調動各部門的積極性參與到財務風險管理當中，加強企業各部門工作人員的風險防范意識，統籌合作，協調發展，促進企業的又快又好發展[9]。
四、結語
第6篇：企業風險防控制度范文
[關鍵詞]法律；風險防控；體系建設
[DOI]1013939/jcnkizgsc201538220
在經濟快速發展和全球化的背景下，國內外經濟市場逐步融合，市場競爭越來越規范和透明，企業之間經濟活動也日益頻繁。所以，重視和加強法律風險管理是我國企業適應市場環境變化的客觀需要。任何一個企業總是處在一個既定的法律環境中，當然也就離不開對法律風險的防范和控制。事實上，法律風險并不是單一的，它與其他所有企業風險具有交叉性，許多其他企業風險（如財務分析、市場風險等）在發生時其表現形式均為涉法的風險，并且最終都涉及不同性質法律責任的承擔和不同程度損失的產生。因此，在企業的經營活動中，盡管引起風險發生的原因各不相同，但所有企業風險都有可能最終表現為法律風險，因而建立健全企業法律風險防控體系對于企業來說意義重大。
那么，如何加強企業法律風險管理，有效構建企業法律風險防控體系？通過多年的工作探索和實踐，筆者認為應著重從以下幾個方面著手。
1完善法律風險防控管理機制，不斷深化依法治企
11建立健全法律風險防控管理組織體系
為使法律風險防范成為企業內部控制體系的重要組成部分，企業應該在內部設立法律事務部并配備具有執業資格的專門法律事務人員，并以總法律顧問制度為核心，逐步建立起由企業主要負責人統一負責，企業總法律顧問或分管有關業務的企業負責人分工組織，企業法律事務部具體實施，有關業務部門相互配合的法律事務管理工作體系。同時加強和重視企業法律事務部的建設，充分發揮法律事務部的法律風險控制機制的主導作用。
12明確法律風險防控管理的目標
以制度建設、流程規范為重點，系統分析和識別公司面臨的法律風險源，劃分法律風險領域，確定不同的風險點，建立風險識別、風險評估、風險預防和風險處理的不同規范，著眼于全員參與和全過程控制，將法律風險防控延伸到經營管理的各個環節，將法律風險防控職責落實到公司的各部門、各崗位，逐步建立一個動態優化、無縫覆蓋的法律風險管理長效機制，達到業務發展與風險防控的平衡。
13落實法律風險防范責任追究制度
企業應建立法律糾紛案件責任考核制度和獎懲制度，將遵守各項法律規章制度、法律糾紛的處理情況等列入對各部門考核范疇。企業應當定期對各部門的有關法律事務工作情況進行考核評價，該評價作為各部門管理水平的考核依據之一。對于忠于職守、在工作中做出顯著成績的法律事務人員予以獎勵。對于利用工作上的便利謀取私利、違法亂紀給企業造成損失的法律事務人員，追究其責任。
2加強法律風險規章制度建設，健全內部監控機制
加強規章制度建設是規范企業依法經營管理行為的準則，也是運用制度積極防控法律風險發生的有效措施。企業應在投標、銷售、采購、大額資金支付、投資、并購重組、企業改制、會融債權、對外投資、擔保、知識產權、勞動合同、安全生產等重大經營管理領域制定適應自身業務特點的管理制度和作業流程，這些制度、流程的有機銜接，在制度上保證了企業商務法律風險的有效防控。在加強法律風險事務管理制度建設時，企業應注意重點做好以下三方面的工作。
21保證規章制度的合法合規、有效適用
企業應抓住安全生產和依法經營這兩條主線，建立起完善的法律審核和監控體系，將法律審核和監控有效地嵌入企業規章制度制定流程中，充分發揮法律事務部在企業規章制度制定、實施過程中的審核、監控、協調、統籌作用，保障企業規章制度的依法合規、科學高效。
22確保重大和重要事項管理的制度化、規范化
企業要建立起重大經營決策的法律論證制度。在企業進行重大經營決策和重要經濟活動前，一定要進行決策的合法性和法律上的可行性的論證，以保證決策有可靠的法律依據，保障法律賦予企業的權利得到充分體現，避免和防范決策的法律風險。企業還應不斷完善重大經營決策法律審核制度，規范決策程序，公司總法律顧問參加總經理辦公會，及時進行法律把關，努力在決策層面筑起法律的防火墻。
23企業還要建立與自身整體戰略思想和發展目標相吻合的法律風險管理戰略，并與其保持一致
要分析企業法律風險環境，使法律風險管理戰略既包括各項預防性措施，也包括針對突發性事件的管理預案；要根據企業的實際情況確定法律風險防范工作的重點，比如生產型企業要注重知識產權的管理以及技術創新與保護，而銷售型企業則要注重合同管理、客戶資料保密和銷售渠道的維護等；還要根據企業在不同時期的發展方向和發展重點，對法律風險管理戰略進行適時的調整，使風險管理切合企業自身實際，符合企業不同時期的發展需要。
3加強對重點領域、重點環節法律風險防控管理，突出防控成效
31嚴防投資等新模式業務中的法律風險
在市場經濟條件下，企業的一切經營活動都可能蘊含著法律風險。近年來，隨著項目模式日益多樣化，新的業務形式不斷出現，針對這一發展趨勢，企業應將投資、BOT、擔保、合資合作、資產重組等重大事項確定為法律風險防范的重點領域。企業法律事務部應參與項目領導小組或者工作組，跟蹤參與相關重大項目，履行法律風險防范職責，及時有效地防范法律風險。
32優化合同管理機制，防控合同法律風險
優化合同管理機制，對防范控制交易法律風險，提高交易效率和管理水平具有重要意義。應重點突出合同管理制度化、標準化和信息化建設。
321完善合同管理制度體系
根據合同管理實際需要，強化合同選商、談判、審查、訂立、履行等交易管理主要環節的制度建設，制定《合同管理辦法》從制度層面明確合同管理職責、權限、流程等內容，實現合同管理全過程的制度覆蓋。合同評審制度是企業合同法律風險控制制度的核心，其主要目的是發揮不同專業的知識優勢，全方位、多角度識別項目和合同風險；對市場競爭中不可回避的風險，分析風險的可能性和提出防范措施，實現了事前防范，使合同風險始終處于可控狀態。
322推進合同文本標準化
企業可根據自身的業務特點，編制不同類型的合同示范文本，例如編制設計、供貨、采購、運輸、咨詢、技術服務以及建安施工、項目總包等合同示范文本，不僅有效規避商務法律風險，還可大幅提高工作效率。
323打造合同管理信息化
合同信息化管理，可實現合同立項、審查、審批、履行、歸檔和信息數據統計分析的網上運行，有效地落實合同管理各項制度，極大地提高工作效率，保障業務的完整性、可追溯性，數據的真實性和準確性，發揮信息化工具在法律管理中的重要作用。
33優化糾紛案件管理機制
企業應把處理案件與改進管理有機結合，建立起糾紛案件過錯分析制度，從過錯中查找管理上存在的問題，不斷完善制度，加強管理，堵塞漏洞。建立案件教育制度，以案說法，把案例教育作為普法教育的重要內容，努力做到辦理一起案件，提出一項法律建議，完善一項管理制度，進行一次法制教育，避免同一性質和類型案件再次發生。同時，加強對案件發生趨勢和規律的動態研究，及早采取防范措施，提高糾紛案件管理規范化。
34加強動態管理防范法律風險
企業可通過定期召開法律工作會議、編輯《法律事務內參》等多種方式對法律風險開展分析、評估、預警等工作。法律人員應隨時了解重要項目的執行進展情況以便提早發現法律風險源；遇有發生項目暫停、糾紛、單方違約等情況，及時跟蹤介入防止風險擴大。對于市場風險、價格風險、匯率風險等客觀無法規避的問題，企業還可采取建立連續供方、價格聯動、遠期結匯等切實有效措施。
4加強法律風險防控體系建設的認識
41必須提高和強化法律風險意識
提高和強化法律風險意識是建立健全法律風險防控機制的思想基礎，也是識別風險、防范風險的前提，因此要不斷加強全員的法律知識培訓學習。通過學法、用法及典型案例分析，使企業領導層逐步形成自覺的法律風險防范決策意識，樹立起企業依法防范風險要以管理為主、以事前為主、以預防為主的經營理念；使企業中層管理干部具備強烈的法律風險防范執行意識，不折不扣地執行各項規章制度，實現法律風險防范的目的；使企業全體員工普遍樹立法律風險防范意識，在工作中不斷學習、充實相關法律知識，時刻保持法律風險的警覺性，構建穩固的法律風險防范根基。
42必須建立科學、規范的法律事務工作流程
科學、規范的法律事務工作流程使得分工明確、運行高效。企業應逐步建立起由企業主要負責人領導，企業總法律顧問組織牽頭，法律事務部具體實施，業務部門配合的重大法律事務管理工作流程，從而在發現風險、及時預警、有效應對等各方面組織協調配合有度。
43必須制定完善適合企業自身業務特點的管理制度
由于企業性質不同，所處環境迥異，其所面臨的法律風險種類和應對之策也不完全一樣，因此企業在進行法律風險防范管理制度設計時，需要對企業所處的各種經營環境及經營流程、現有管理規定進行縝密梳理，將梳理出的問題融入到防范機制的各個要素中，使法律風險防范機制的運行與企業的整體運營系統保持協調一致。防范機制建立后，仍要定期整理、分析企業所處環境的變化規律，以便對防范機制作出必要的調整。
44必須強化執行文化建設
企業法律風險的防控關鍵在于事先預防、事中控制，而要做到這點，其核心在于制度的執行。只有真正做到“知行合一”，形成一種執行文化，才能做到防患于未然。企業可設立制度執行監督機構對執行情況定期評價、實施獎懲等措施，推進法律風險防控管理制度的有力執行。
伴隨市場經濟的飛速發展，在機遇與風險并存的時代，企業如何有效地防控法律風險的發生尤為重要。因此，企業應當建立健全法律風險防控體系，采取積極措施，把企業的一切經營活動納入到法制化的軌道，從而最大限度地降低風險帶來的損失，提高企業經濟效益，為企業的持續健康發展保駕護航。
參考文獻：
[1]趙宏波石油企業加強法律風險防控機制建設探析[J].管理觀察，2011（14）
[2]范華艷企業經營的法律風險管理探析[J].中國市場，2015（9）
第7篇：企業風險防控制度范文
關鍵詞：內控制度 中小型外貿企業 風險防范 一、引言
2008年，受美國金融危機的影響，引發了全球經濟危機，此次經濟危機持續時間長、影響范圍廣、破壞力大，給予全球各國國際性企業帶來了嚴峻的挑戰。對于中國而言，中國正處于企業發展階段，其絕大數企業尚未構建起完善的內部控制體系，尤其是中國外貿企業更為顯著，嚴重制約了我國企業的進一步強大與發展，因此，為不斷提升我國外貿企業的國際競爭力，使其能夠立足于日益激烈的國際競爭市場之中，這就需要采取有效措施不斷加強外貿企業內部控制。本文將針對于現行外貿企業內部控制的現狀做出具體的分析與研究，并全面挖掘出現行外貿企業內部控制的薄弱環節，之后，通過不斷汲取和借鑒西方發達國家先進的管理經驗和知識，結合我國外貿企業的發展需求和特點，不斷完善我國現行外貿企業內部控制，進而，推進我國外貿企業得以可持續發展。
二、我國外貿企業內部控制的現狀
基于我國外貿企業內部控制起步比較晚，發展比較緩慢，現階段，尚未構建起完善的外貿企業內部控制體系，以至于，現行外貿企業內部控制體系實施過程中還存在著一系列問題，具體主要表現如下：
經濟全球化的發展使國內企業受到了日益激烈的國際市場的競爭和挑戰。隨著中國外貿體制改革和外貿經營權的放開，許多中小外貿企業缺乏一套行之有效的進出口風險管理的方法。國際商品市場瞬息萬變，出口商很難把握其變動方向、了解其信息，更難及時準確無誤的采取應對措施。面對風云變幻的國際貿易市場，如何加強自身抗風險能力，做好風險管理與控制已成為企業需要認真研究的問題。中國企業既要認清客觀存在的國際貿易風險，又要采取有效的措施防范、規避風險，以取得國際貿易中的勝利。在新的貿易形勢下對外貿易面臨更多的挑戰和風險，與此同時中國進出口企業遭遇風險和損失的案例也不斷增加，如何識別和防控風險，促進中國進出口企業持續健康發展，就成為當前亟待解決的問題。
完善企業風險評估是外貿企業內部控制制度建設中的重要組成部分。
1、完善風險成本管理機制
企業風險成本管理機制為企業順利開展風險管理提供了理論指導，風險管理機制的高效性很大程度上決定著企業風險管理的有效性。受計劃經濟機制的影響，截止現階段，我國仍有相當一部分外貿企業還是采用傳統交易方式，且對出口風險的認識仍局限于控制非信用證業務階段。對于企業各項生產經營而言，其風險成本貫穿了各個環節，所以，企業在進行出口成本核算時，應率先考慮風險成本。與國內企業相比，西方外貿企業均設有與財務相結合的專業風險經理，其著眼于內部控制和外部的出口信用保險機制基礎之上，不斷強化防范出口風險力度。因此，為增強我國外貿企業風險防范能力，這就需要外貿企業各個階層的員工打破傳統機經營觀念的束縛，推進企業由傳統的經營方式逐漸趨向于以市場為導向營銷方式的轉變，同時應號召企業全體員工樹立出口風險成本意識，通過建立健全的財務會計制度，保障將出口風險成本納入財務核算的范疇，以此，有助于大大降低出口風險的發生。
2、完善風險預警系統
基于中小企業的出口工作涉及面相對較廣，因此，極易引發產品的質量問題。當產品出現質量問題時，若企業尚未形成健全的業務管理辦法，勢必造成官司有理打不贏的不良局面。所以，伴隨著企業客源的不斷擴大，企業應對每一個客戶建立業務檔案，即自信度、貿易量等，加大客戶篩選工作力度，以實現降低業務風險的目的。另一方面是企業應嚴格要求每位員工樹立起工作責任感和緊迫感，認真對待出口貿易的每一個環節，按照合同執行各項工作，切實做好各項單證的審查工作。企業為避免風險、降低風險，積極開展風險控制，首先要完善風險預警系統，即實現對各種風險的有效預測和分析，對可能發生的風險做好防范措施；其次是設立風險管理機構，確保企業能夠及時的掌握與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢；最后是以各種內外因素的變化為依據，針對于存在的各種風險實行風險預警，從而，促進企業各項生產經營活動順利開展。
3、控制經營風險
企業控制經營風險，應致力于控制供應風險、控制生產風險以及控制銷售風險。第一，控制供應風險。充足的資源供給是企業順利開展各項生產經營的前提條件，因此，企業應立足于控制市場價格風險、合同欺詐風險、貨物質量風險以及存貨風險等多處供應風險；第二，控制生產風險。企業將各生產要素有機組合起來，之后形成產品，該產品形成過程中所存在的風險稱之為控制生產風險，現行企業生產風險主要包括生產組織風險、生產質量風險以及生產風險等；第二，控制銷售風險?；谄髽I市場開發、產品銷售以及市場競爭過程中存在著諸多的不確定因素，使得產生銷售風險?，F行企業銷售風險包括市場營銷策略風險、市場開發風險以及賒銷信用風險等。
通過建立風險評估機制，加強企業的內部控制，一方面能夠最大限度地降低各種因素給企業外貿出口帶來的風險；另一方面也使得企業能夠及時地掌握稍縱即逝的機會。盡管機遇背后可能隱藏風險，但風險也往往孕育著希望和收獲。從內部控制的角度看，企業要敢于認知和分析風險，并采取積極、創新的風險管理措施，把風險控制在企業可接受的范圍內。
參考文獻：
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第8篇：企業風險防控制度范文
我國企業內部控制管理工作現狀分析
隨著我國市場經濟秩序的不斷規范化、科學化。企業想要在當今社會獲得進一步的生存與發展就必須從企業內部管理工作質量提升方面入手。對于內部控制的重要性，許多企業的領導者與經營者也開始投入更多的精力與關注熱情。從內部控制制度在我國企業內部推行效果來看，很大程度上提升了企業的內部管理工作質量，改善了企業內部管理環境、提升了企業的總體經營效益，為企業爭取到了更大的發展空間。但是在取得成績的同時，存在的問題仍然不容我們所忽視。
國內企業內部控制管理主要問題的原因分析
（一）內控目標設定不科學
不論何種類型的管理工作都需要有一個明確、切實的管理目標，這樣才能根據這一目標制定出切實可行的管理措施及具體執行流程。許多企業管理者與經營者雖然知道內部管理工作的重要性，也愿意在自己企業大力推行內部管理，但在目標設定方面卻存在許多不科學、不合理且過于簡單等問題。
（二）內控環境建設力度不足
內部控制管理工作有效推行離不開一個健康有序的內控環境。內控環境不僅包括內部控制度及相關措施，更重要的是要有一個內控管理的積極氛圍，所以企業文化建設在內控環境營造中的作用非常重大。
（三）缺乏風險防控意識
企業從事任何經營性活動或者其他經濟活動都會不可避免的遭遇到大大小小的危機與風險，風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的。所以風險防控意識在內控管理中必須加以有效樹立。但是目前許多企業并無太多風險防控意識，他們不知道如何規避市場競爭風險、不知道如何有效防止財務風險等。這些都是由于過去很長一段時間的計劃經濟給我國企業經營者與管理者在思想上造成的深遠影響。缺乏了積極的風險防控意識就會影響領導者與投資者的決策行為，就會讓內部控制制度從制定上就缺乏相應的風險防控措施，從而讓企業置身于風險的隱患當中而不自知。
提升企業內控工作質量的措施研究
（一）科學有效的進行內控目標定位
在內部控制目標設定方面，首先應該遵循前瞻性原則以及務實性原則。前瞻性原則就是在內控目標制定過程不要僅僅局限于自己公司這個小范圍內，更要放開眼界，將公司管理放置于整個中國具體發展的國情大環境中加以考慮，從而實現企業發展與國家發展的同向性。
（二）以企業文化促內控環境建設
企業文化是一種企業精神，是能夠給予員工引導力與感染力的積極健康的企業氛圍。積極建設與內部控制相協調的企業內部文化能夠極大的提升內部控制管理工作水平，能夠提升員工參與內部控制管理的積極性與主動性。企業文化建設首先要樹立誠實守信的意識，要通過文化營造讓員工與員工之間、員工與企業之間建立起一種感情的牽絆，讓員工產生對企業的歸屬感，讓企業內部形成一種向心力與工作合力。從而讓員工深切感受到企業發展與自身發展之間的密切聯系，再通過對內部控制積極作用的宣傳引導，對內部控制制度的嚴格管理，讓員工能夠主動參與到內部控制管理當中來，從而為內部控制管理工作營造一個良好的環境與氛圍。
（三）增強風險防控意識
第9篇：企業風險防控制度范文
一、理性梳理基層工商所市場監管風險的源點
(一)欺騙許可的風險
工商部門作為重要的行政許可部門。因主觀過失或者行政相對人的欺騙行為很容易導致行政許可行為錯誤,特別是《行政許可法》規定對企業登記申請材料的審查以形式審查為主,可又保留了對實質內容的真實性審查要求,在實際操作中是采取書式審查還是實質審查難以把握,從而產生行政許可執法風險。因此,一旦提交虛假資料騙取登記的企業出現問題,工商部門可能會承擔審查不嚴等責任風險。
(二)變通許可的風險
地方政府為了加快區域社會經濟發展,紛紛出臺一些與國家法律法規相沖突的保護政策,并要求工商部門予以執行和落實。服務地方經濟發展的過程中,在對重點招商項目、掛牌保護企業的市場監管中存在著潛在的職業風險。
(三)失職監管的風險
失職監管的風險,主要是基層執法人員主觀履職不到位而存在的潛在風險。工商部門在重點行業企業監督管理中執法不到位的風險。首先表現為不按規定開展定期檢查、專項檢查、案后回查等工作,行使執法手段的不到位,直接導致整個執法鏈條中的監管缺位;其次是工作方法不細致,工作作風粗放,抱著“走過場”的心態進行應付式管理;另外是不講究工作方式方法,沒有按照要求做好巡查監管記錄和網上業務系統的錄人工作,達不到數據收集和資源整合的效果。
(四)落后監管的風險
因信息化、科技化、專業化、精細化等方面滯后帶來的監管風險。例如對假冒偽劣商品,特別是問題食品以及一些高危行業的監管,基層工商常常因專業知識的匱乏、監管手段的局限、檢測監測設備的欠缺而流于形式,潛在風險日益增大。
(五)暴力抗法的風險
主要是指工商執法人員在查處端掉制假售假大要案、傳銷案件、取締黑網吧等專項整頓時,當事人以不理智的態度,采取謾罵、圍攻、毆打、誣陷工商執法人員,制約、阻礙和抗拒執法所造成的風險。
二、理性把握基層工商市場監管風險防范的原則思路
基層工商市場監管風險的形成有主、客觀等多方面的因素,從大的方面看:既有國家現行政治經濟體制和法制、文化背景的關系,也有工商系統自身的管理體制和工作機制的關系。從小的方面看:現有的干部隊伍素質還不適應現行的綜合市場監管。因此,風險防范的原則思路包括以下幾個層次:
(一)法律厘清
基層市場監管涉及眾多的法律、法規和部門規章以及規范性法律文件,解決法律競合、部門職責交叉、脫節等問題,需要厘清我們現有的各項法定職責、監管任務、監管對象和監管手段。
(二)技術支撐
改變傳統的監管方式和監管手段,運用現代信息技術實現高效能的監管,是化解和防范風險的有效保障。目前,總局和省級工商局兩級數據中心建設基本完成,數據采集由過去的60多項增加到500多項,連接全系統的綜合業務應用平臺開始試運行。下一步,要繼續加大信息技術的開發和利用,按照以網管網、以機管人的思路,將信息化建設成果更加廣泛地運用到市場監管的各項工作中,深入分析信息技術對從事工商行政管理工作的人員、決策、業務、組織架構等四方面的影響,通過信息技術提高人員素質和決策水平,創新工作方式方法,進一步提升工作效能。
(三)管理科學
按照風險管理理論,任何風險均可以控制并預防。只要我們堅持科學防范、科學管理的思路,認真研究分析影響風險的各種因素,對存在的風險點進行梳理,遵循事物發展的客觀規律,積極主動應對,就可以把風險降到最低。管理科學的落腳點是做好工作機制的創新,以及干部素質的不斷提升。
三、理性防控基層工商所市場監管風險的具體措施
(一)加快構建基層工商所市場監管風險防控的總體模式
1.建立符合工商所實際的責任體系。根據新“三定”方案確定的職責,針對基層工商所條例和地方的實際,按照目標、職責、風險統一,責任共擔的工作思路,科學合理的做好省、市、區及基層工商所的職能劃分,進一步明晰工商所職能任務,解決目前基層工商所目標過高、職責過重、風險過大的問題。
2.建立基層監管風險防控的目標體系。完善基層市場監管風險評價體系。按照風險引發的概率、危害的程度、防控的成本確定風險等級,并由此確定有效監管防控的層級。
3.建立基層監管風險防控的工作體系。一是完善風險監管的決策機制。省以下各級工商行政管理機構都應建立本部門職業風險防范的專門工作機構,做好風險防控工作的組織指揮、綜合協調、調查研究、應急處理的工作:提高對工商職業風險的識別能力、預測能力和應急處理能力。二是建立監管風險電子監察機制,利用電子監察系統。實現對崗位監管風險的動態監控。三是建立監管風險預警機制。通過崗位監管風險動態監控發現存在或可能發生監管風險時。及時向有關單位和個人發出預警信號。四是建立責任追究機制,在各單位建立崗位監管風險月查制,對崗位監管風險防范承諾、防控措施落實情況進行監督檢查,發現制度不落實,防控措施不到位的及時指出,責成整改。五是建立風險監管的保障機制。加大對基層人財物的投入,特別是用現代化的管理手段解決傳統的監管落后問題,完善行政、財務等管理制度,規范操作程序,完善責任追究制度。
(二)加快選擇基層工商所監管風險防控的可取路徑
根據基層工商所監管風險形成的多樣性、突發性、被動性等特點和各層級管理系統的職能分T,解決基層工商所的市場監管風險涉及至少三個層級的路徑選擇:
路徑一:解決法律風險的問題。隨著經濟轉型、社會轉體的加快,工商部門尚有較多法律法規落后于現實需要,法律的滯后和地方政府政策超前的矛盾非常突出。當前應加大對《無照經營查處取締辦法》和各類登記法律法規的修改,增強可操作性;加大商品市場管理法律法規的修訂和完善,避免因法規的寬泛性和模糊性給基層帶來風險。
路徑二:解決制度機制風險的問題。防范制度機制風險,要建立綜合監控機制、完善制度體系建設、落實現有各項規章制度。一是要定期梳理、補充、完善各項規章制度,使各項制度符合工作需要,具有較強的可操作性,逐步實現各項工作有制度依據,形成按制度辦事的行為規范:二是加強對規章制度執行情況的檢查、監督,將執行制度的情況納入績效考核、人力資源管理之中;三是定期征求群眾意見,搞好民主測評,廣泛接受群眾監督。
路徑三:解決監管到位風險的問題?；鶎庸ど趟娜藛T是基層工商所市場監管風險防控的第一責任主體,是第一門檻和第一監控環節,也是最基礎最關鍵的環節。落實風險監管到位,當前需做好以下工作:
一是細分風險重點。按照工商所的現有職能,主要
存在“三類三級九項”風險。三類指的是行政許可行政審批類、監督檢查類、行政處罰類;三級(風險等級)為高險級、中險級、低險級;九項依次為行政許可、行政審批許可類表現出的許可粗心出錯、許可被騙出錯、許可失察出錯;監督檢查類表現為風險點法定查訪不到位、高危無照巡管不到位、流通商品及食品質量監管不到位:行政處罰風險點表現在該處未處(含處得過輕過慢)、該移交未移交、執行時的暴力抗法。
二是細定風險防控的工作流程。按照事前防控、事中監督、事后處置的整體思路,省以下各級工商部門都應當制定具體的風險監管流程。完善各種監管風險的處置預案。各級基層工商所要合理安排內部人員的分工,確定專門的風險監管稽查員,對本轄區的風險監管進行實時的動態化監管。區縣局每半年要對本區縣監管風險進行一次全面評估,做到防患于未然。
(三)加快破解導致基層監管風險的主要難點
從近幾年的實際來看,基層監管的風險主要集中在對市場主體的認可和對市場主要商品質量的安全監管兩個方面。主體的監管風險常出現在對擅自改變登記事項及無照的未能及時查處上;對流通領域商品的監管,其主要表現在重要生產資料、生活資料,特別是食品安全問題上。
1.強化風險教育――為基層對高危行業監管風險筑牢思想防線。所謂高危行業,一般是指生產經營行為容易引發安全事故、直接關系公共安全、人身健康、生命財產安全的高風險行業企業,以及對社會穩定有重要影響、人民群眾重點關注的行業企業,主要包括危險化學品(含易制毒化學品)生產、儲存、經營業、成品油經營業、娛樂場所、互聯網上網服務營業場所、一定規模的公眾場所、煤礦及非煤礦山等九大類。由于高危行業經營上存在一定的壟斷性、高盈利性和高風險性,加上各級黨委、政府、社會對高危行業的極大關注,對工商部門監管重點行業企業帶來了巨大的壓力和挑戰。因此,加強對基層的風險監管教育尤為重要。
2.強化地方立法――為基層工商防范高危行業監管風險建立安全閥,在當前的法律制度框架和行政管理體制下,構建工商系統富有區域特色的高危行業風險監管地方法規是化解基層市場監管風險的有效措施。如廣東等一些工商部門相繼制定《關于加強重點行業企業監督管理的意見》,試圖從內部就加強對高危行業監管制定規范、程序和便于操作的規定。這些為基層都做了有益的指導。筆者認為,結合《無照經營查處取締辦法》的貫徹落實,各地要結合本地區的實際,把部門規范性文件上升到地方性立法。對高危行業的監管,在明確部門職責分工、監管流程、工作機制等方面做更加詳細的規定,使各相關部門權責相當,履職到位,合理監管。
3.強化監管改革――為基層工商防范高危行業監管風險夯實多層防火墻。一是大力推進監管信息化建設,解決管什么的問題。建立有效的信息網絡和快速反饋系統,既是實現監管方式轉變的必要條件,也是其中的重要內容。二是大力推進監管的技術化,解決怎樣管的問題。以信息化為基礎,推動技術的升級是有效監管的重要手段。在商品及食品監管領域,運用先進的檢測監測技術尤為重要。三是大力推行監管的分級化,解決重點管的問題。在執法方式方法上,將重點行業企業監管、企業經濟戶口管理和企業信用分類監管等工作充分結合起來,通過深化經濟戶口管理,明確重點行業企業的信用等級,突出重點監管,實施差別管理,有利于進一步提高監管效能。
(四)加快創新基層工商所市場監管風險防控的協作機制
良好的協作機制是增強基層工作的戰斗力、活力及有效化解或者分散風險的關鍵手段。近幾年全國各地在改革行政審批制度、查處無照經營行為、開展商品質量、黑網吧、中介組織專項整治等方面做了有益的探索和嘗試,取得了很多成功的經驗。
1.爭取省、市、區縣及基層鎮鄉領導的牽頭。加強和地方政府溝通,把重點行業企業監管工作置于地方改革、發展、穩定的大局中去思考研究和規劃部署。抓住一些重點行業企業監管工作中社會關注的熱點、政府關注的難點來研究和解決,充分利用重點行業企業的監督管理數據,對區域內重點企業的總體狀況、發展特點等進行綜合分析,加強對重點行業企業的調研,向當地政府提供分析報告和建議,供政府宏觀決策參考。
2.爭取相關部門的協同作戰。建立經常性的工作溝通聯系機制,對工商監管執法中遇到的困難和問題,共同研究,商議解決。對已經出現或發生的職業風險事件,要及時啟動應急機制,采取有效補救措施,防止宣傳異化;充分利用各部門資源優勢,提高行政監管效能。
