固定資產管理防控措施精選(九篇)

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第1篇：固定資產管理防控措施范文

【關鍵詞】疾病預防控制中心；固定資產；資產管理

一、縣級疾病預防控制中心固定資產管理的意義

對于我國縣市衛生系統而言，具備綜合性的縣級疾控預防控制中心意義非同小可，它既承擔著培養科學應用類人才、衛生應急以及疾病預防控制等重要責任，還承擔著公益性的社會責任。一般而言，縣級疾控中心都屬于事業型單位，它的運轉主要依靠于財政部的撥款，進而管理好固定資產對疾控中心的發展十分必要，同時，提高固定資產的利于率也有利于提高縣級疾控中心疾病預防的水平。

二、縣級疾病預防控制中心固定資產管理存在的問題

新型財政制度是事業單位為更好管理疾控中心的固定資產而采取的財政策略，它不僅重新劃分了固定資產，還使用了新的相關折舊核算標準，這些措施能夠優化縣級疾控中心固定資產的管理模式，使得管理工作更有效、更科學、更規范性，這樣一來就能夠使疾控中心的固定資產保值和增值。然而，再進行這些措施之前，我們需要明確疾控系統在管理固定資產過程中的不足之處。

1.財務相關部門的協調性有待提高

有些縣級疾控機構在管理固定資產時將其進行了分割，交于不同的部門分別管理實物資產和固定資產，由于負責的部門是相互獨立的，在工作就就會出現工作不協調甚至是脫節的情況，而后各種問題便接踵而至，如未能在購買新的固定資產時做到及時入賬；沒有消除那些報廢處理完畢的固定資產賬目，導致賬目與實際固定資產擁有量不符；實物部門的盤點工作不及時或者盤點后兩方又未能及時對賬進而導致賬目不實的情況；衛生專項資金一直是國家重點關注項目，一直對其進行資金投入，而疾控中心的設備也隨之增加，但是由于疾控中心的挑撥手段比較陳舊，不能及時將很多固定資產入賬，導致賬面上固定資產的價值被掩蓋，同時賬面上也沒有及時消除已經報廢的固定資產，從而影響了賬面固定資產價值的真實性。

2.疾控中心資源配備不合理

資源配備不合理是疾控中心管理固定資產的過程中存在的一個重要問題。我國各地因為各種因素時常會發生各類疾病，對此，我國財政部門會給予疾控中心資金支持，讓其能夠做出緊急應對，但是包括縣級疾控中心在內的疾控中心都存在著財務問題，如醫療設備緊缺和資金緊缺，設備使用效率低等，這些都會影響疾控中心的工作，而導致這一情況出F的主要原因就是疾控中心固定資產資源配備不合理，這主要表現在相應的部門并不清楚自己單位實際擁有的固定資產，且進行資產預算時也無法進行科學有效的配置，再者疾控中心未能全面監督資源配備的過程并及時反饋處理資源配置過程中出現的問題，此外個人主觀判斷也是影響資源配備的因素，如在未能做實地考察又沒有相應科學依據的情況下進行資源配置，導致配置的資源和實際需求出現偏差。

三、解決縣級疾病預防控制中心固定資產管理問題的對策

1.強化財務人員管理

財務人員的素質對疾控部門財務管理工作的影響很大，尤其是縣級疾控中心，所以在進行強化財務人員管理工作時要重視財務人員素質的提高，最好選擇具有專業能力和綜合素質良好的專業人員管理縣級疾控中心的固定資產。同時，疾控中心還需對財務人員進行培訓，一是從專業技能方面，組織其進行學習，提升自身管理水平，使其能夠適應當家社會發展的速度，可以快速接受新的管理辦法，實現固定資產信息化管理。二是提高財務人員的思想水平，不斷培養其現代意識，讓其認知到固定資產財務管理的工作的重要性，鼓勵其不斷學習相關的知識。

2.建立完善的管理制度

無規矩不成方圓，作為管理者應該知道完善的管理制度是工作能夠順利開展的重要保障。不過，制度的構建需要立足于實際情況，結合科學的方法，且確保制度在實施過程中具備原則性。縣級疾控中心在構建管理制度時需要重點關注固定資產的流動價值，嚴格監控固定資產的流入與流出，如管理固定資產流入時要確保其產品名稱、出產地、編號等相關信息一應俱全，同時所有程序都要有負責人員簽字確認，確保賬目的真實性；進行固定資產流出管理時要及時上報上級部分并及時妥善保管固定資產，得到上級部門批準后根據報廢流出仔細處理，及時上交殘值，做好賬目對接和銷賬工作。

3.完善資源配備

資源配置涉及多個方面，若想完善資源配置，管理者需要通過信息化技術，并綜合設備操作環境、單位基礎配備情況、工作人員工作能力、設備的使用效率以及固定資產的經濟效益等各個方面來分析，科學配置，爭取做到最大限度的節省資源，發揮設備的價值，如科學操作設備并減少后期維護所花費的其他費用，這對縣級疾控中心長久發展而言十分重要。

四、結束語

疾控中心是以固定資產為運作基礎的，而且做好固定資產管理工作不僅有利于其日常工作的開展，還能為民眾健康應急提供給物質基礎。其中，財務管理是固定資產管理工作的重要部分，縣級疾控中心應更加重視，努力構建完善的財務人員隊伍，使用先進的信息化管理系統，爭取提高固定管理工作的質量，讓疾控中心更好的運轉，為廣大民眾提供更好地服務。

參考文獻：

第2篇：固定資產管理防控措施范文

關鍵詞：風險管理 地方高校 固定資產內部管理 創新

長期以來，地方高校在固定資產的配置、使用、處置、績效考評等方面的制度建設和運行機制上尚缺乏深入研究，只是被動地執行財政等政府部門的政策和規定，缺乏內在的主動性和積極性，致使固定資產管理工作出現了諸多問題。如何規避地方高校固定資產管理過程中存在的風險，最大限度地降低因管理不善帶來固定資產損失的風險，值得地方高校管理者高度重視。

一、地方高校固定資產內部管理體制存在的風險

（一）風險管理意識淡薄，缺乏風險反饋機制

長期以來，大部分地方高校在固定資產管理中存在著“重錢輕物、重購輕管”的思想，未樹立起固定資產保值增值的觀念；缺乏風險防范意識和風險防控措施。大部分地方高校未能按照《教育系統固定資產審計實施辦法》對學校固定資產的內部控制、增加、減少、使用效率進行審計，或是審計手段落后、監控力度不夠，尚未形成風險反饋機制，無法及時規避地方高校固定資產管理中存在的管理風險、決策風險、財務風險等潛在的風險。

（二）管理機構設置不合理，管理效率低下

大多數地方高校固定資產管理缺乏統一領導，由后勤管理處、財務處、實驗中心、圖書館等多個部門分頭管理，由于缺乏協調與溝通，使得職能部門之間出現相互扯皮、相互推諉的現象，造成預算管理、資產管理、財務管理相脫節。此外，很多固定資產管理人員專業素質不高，在一定程度上制約了管理能力的進一步提高。

（三）固定資產管理制度不健全，導致國有資產損失

1.固定資產購置缺乏統籌規劃，資產配置不合理。一些地方高校固定資產購置未能與學校中長期戰略發展規劃相契合，沒有制定與資產購置相關的申請、審批、采購、驗收、入賬、領用等一系列環節的規范程序。在預算申報時，對固定資產購置缺乏可行性論證，申購計劃審批不嚴，未能結合本院系的教學和學科特點來充分利用有限的資金，強化自己的辦學特色。在設備采購方面，表現為各院系不是為了學科發展的前瞻性和實驗開發的系統性而采購，導致大量設備閑置。同時由于缺乏資源共享機制，閑置的設備無法得以有效利用，造成整體短缺與局部閑置并存。

2.固定資產日常管理制度落后，導致使用效率低下。具體表現在：一是缺乏對資產的權益管理。未按照相關規定辦理固定資產對外投資、出租、出借及擔保手續或者對出租、出借的固定資產長期不收取使用費，資產被無償使用，導致國有資產流失。二是資產轉移、出售、轉讓及報廢制度不健全。單位內部人員崗位調整或機構調整未辦理資產轉移手續，導致固定資產賬上登記的人與實際使用人不符，甚至有的教職工在離職后仍繼續占用固定資產，造成資產流失。在資產報廢方面，許多地方高校缺乏正規合理的手續，導致固定資產賬賬不符、賬實不符。三是未嚴格執行定期清查盤點制度和對賬制度。

3.會計核算不準確導致固定資產價值虛增，引發財務風險。地方高校在擴展辦學過程中，用于基本建設的資金除了少部分財政撥款外，大部分資金缺口是通過銀行貸款加以解決的。實務中，固定資產不計提折舊，未進行成本核算，賬面反映的是固定資產原值，不能真實體現固定資產的實際價值；此外，因丟失、損壞或技術淘汰需報廢的固定資產，由于歷史遺留問題等原因造成責任難以劃分，或者因為申報手續繁瑣，大多數地方高校都未能及時辦理報廢手續，學校財務部門無法及時核銷，日積月累，造成賬實不符，固定資產價值虛增，反映出來的資產負債率較低，超過學校實際貸款償還能力，引發潛在的財務風險。

二、基于風險管理視角的地方高校固定資產內部管理體制創新

（一）強化固定資產風險管理意識，加大審計監督力度

地方高校應當加強對校級領導、資產管理部門工作人員和財會人員的教育培訓，增強廣大教職工資產管理意識，改變“重錢輕物”、“重購輕管”的傳統管理觀念。應增強風險防范意識，在加強固定資產日常管理的基礎上，建立固定資產保險制度，明確學校固定資產投保范圍，避免因自然災害和意外事故而造成的損失。

固定資產管理的監督檢查不能僅僅依靠國家財政、審計部門，地方高校也應當加強內部審計的監督力度，嚴格按照《教育系統固定資產審計實施辦法》對固定資產的內部控制、增加、減少、使用效率進行審計，防止國有資產流失。地方高校固定資產審計要對資產申購、采購、驗收、使用、報廢及資產清查等環節進行審計，以保證實物的安全完整、價值真實有效以及賬務處理的合理性，核心是要對固定資產的使用效率進行審計，審查固定資產使用是否發揮出它應有的社會效益和經濟效益。內部審計部門應獨立于固定資產管理和使用部門。

（二）完善固定資產管理機構設置

為了使地方高校預算管理、資產管理和財務管理有機結合在一起，提高固定資產管理效率，將資產管理職能并入財務管理部門，成立財務與資產管理處，負責全校固定資產日常管理、會計核算管理及采購管理等相關工作。此外，應設置專門的崗位，明確崗位分工，嚴禁一人完成一項業務的全過程。必須選派技術過硬、堅持原則、責任心強的專業人員來承擔固定資產管理相關工作，同時盡量保持資產管理人員的相對穩定，不得隨意更換；還應加強對固定資產管理人員的培訓，通過聘請專家、集中學習和自學等方式，不斷提高固定資產管理人員業務水平。

（三）健全固定資產管理制度

1.規范固定資產申購、采購與管理流程。地方高校應當從風險管理和內部控制的角度，明確固定資產申購、審批、采購、驗收、登記及日常管理等各個環節的具體管理要求和流程，如圖1所示。

2.實行固定資產二級管理體制。學校資產管理部門為一級管理部門，各院系、實驗中心和各部門為二級管理部門。這就要求學校資產管理在主管校領導的領導下，實行部門領導負責制；各院系（部門）應指定一名資產管理員，明確部門負責人對本部門資產負全責，部門資產管理員對本部門資產承擔管理責任，并將責任具體落實到資產使用人身上，確保資產出現丟失、損毀等情況時能夠權責清晰，責任到人。

3.建立固定資產績效考評制度。固定資產投入使用后，資產管理部門應從項目決策、項目管理、項目績效三方面定期進行事后績效考評。對考評成績良好的，今后的資產配置在同等條件下予以優先考慮或政策傾斜，對考評成績較差、資產使用率不高、浪費嚴重的，則給予相應的處罰，并縮減其以后年度資產購置經費預算。同時，應將各院系（部門）的固定資產管理情況納入部門的績效考核范圍，堅持“誰使用，誰負責”的原則，對工作出色的固定資產管理人員給予一定的物資和精神獎勵，對而造成固定資產流失的人員給予一定的行政處罰，并要求其賠償相應損失。

4.建立完善的固定資產投資、出租、出借、擔保、轉移、出售、轉讓及報廢制度。地方高校固定資產對外投資、出租、出借、擔保應當嚴格按照國家國有資產管理的相關規定，進行必要的可行性論證，并經主管部門審核同意后，報同級財政部門審批。對外投資收益以及固定資產出租、出借和利用固定資產擔保取得的收入應當納入單位預算，統一核算、統一管理，嚴禁私設“小金庫”。地方高校在進行固定資產管理時應及時做好使用者的登記和變更手續。當使用者發生部門調動、離職、退休等情況時，應及時辦理固定資產的轉移變更或收回手續，以免出現固定資產賬實不符的情況。地方高校固定資產的出售、轉讓和報廢應該由使用部門提出申請，學校資產管理部門進行核實批準后才能給予處置，并應遵照國家國有資產管理的相關規定，經主管部門審核后視不同情況報同級財政部門審批或備案后處置，最后將報批后的相關資料送財務部門進行賬務處理。對其中價值較高的大精儀器設備的處置，學校還必須組織資產管理部門、財務部門、審計部門及相關專家進行鑒定，屬實的，方可進行出售、轉讓和報廢。出售、轉讓資產價值必須經專業機構評估，相應的處置收入應實行“收支兩條線”管理。

5.建立健全固定資產定期清查盤點和對賬制度。地方高校應執行定期或不定期的清查盤點和對賬制度，至少每年要進行一次全面的清產核資，清查過程中還要同時了解固定資產的使用狀況，出現盤盈、盤虧的要書面說明原因，并按規定的流程進行處理以保證賬實相符；資產管理部門應與財務部門定期對賬，以保證賬賬相符。

6.改革固定資產會計核算方法。第一，“虛提”固定資產折舊。新的《高等學校會計制度（修訂）（征求意見稿）》提出了“虛提”固定資產折舊的方法，按月計提固定資產折舊。購入固定資產時不再計入“固定基金”，新增“非流動資產基金――固定資產”科目，計提折舊時借記本科目，貸記“累計折舊”科目，固定資產的凈值為“固定資產”借方余額減去“累計折舊”貸方余額。如果該制度得以實施將避免虛增固定資產，確保賬實相符，減少財務風險。第二，引入作業成本法，改進學校預算方式方法。地方高校可考慮利用作業成本法進行固定資產成本核算，以作業作為成本分配對象，以各項作業的作業量及單獨確定的分配率為依據，分配歸集共同成本，準確計算各院系（部門）使用固定資產真實成本。在每月計提固定資產折舊時，通過作業成本法計算出來的金額扣減各院系（部門）的預算項目經費，使得固定資產得以有償使用。通過作業成本法能夠讓各院系（部門）主動將閑置的資源讓出，提高固定資產使用率。

7.建立資源共享平臺。把一些具有共性以及閑置不用的固定資產放在共享平臺，供給需要的院系（部門）使用，由提供資源的院系（部門）收取一定的使用費用。這樣可以節約資金，充分利用現有的固定資產，降低資源的“空閑”率，提高固定資產使用效率。

參考文獻：

1.劉麗娜.淺談行政事業單位固定資產的管理[J].現代商業，2009，（32）：100.

第3篇：固定資產管理防控措施范文

關鍵詞：資產；油田企業；質量管理；效益管理；效益最大化

資產作為油田企業持續生產和經營的實物載體，是油田賴以生存和發展的重要物質基礎，它為油田創造良好的經營環境、提高企業競爭力、拓展業務空間等方面發揮了重要作用，固定資產管理也因此而顯得日益重要。在新的歷史背景下，資產對每個企業的重要性不言而喻，因此強化資產管理質量，提升企業經濟效益就顯得尤為重要，尤其是油田企業，在油價大幅下降的背景下對此進行探討就顯得具有較強的現實意義，筆者在本文中首先分析了油田企業在管理資產的過程中存在的問題，然后研究了對資產深化管理的措施和建議。

一、新形勢下資產管理面臨的挑戰

（一）國有企業改革的挑戰

國有企業在經濟發展和經濟總量占據較大比重，但資產投資回報率與國際油公司還有一定的差距，黨的“十”提出國企改革是改革國企內部機制，促進體制創新、管理創新等各層面的深入發展，增強國有企業的活力和競爭力。這一系列舉措的實施，都將起到推進優化資產盈利能力的作用。

（二）國有資產保值增值的挑戰

國務院國資委2014年7月15日宣布，在中央企業啟動混合所有制等4項改革的試點，即明確了國企現代化企業管理方向，也同時對國有資產保值增值提出了新的要求，國有企業有效監管機制及防止國有資產流失需要在改革推進中進一步強化，確保國家資本安全和效益。

二、油田企業資產管理存在問題

（一）油田企業資產效益管理存在問題

1、油田企業儲量Y產價值管理沒有體現

油氣儲量是具有資本屬性的特殊資產，儲量評估不僅包括油氣儲量數量的估算，還應包括儲量價值量的評估。但是由于國內外油氣管理體制和市場機制的不同，儲量評估的流程和標準也有所區別，甚至于國際油公司儲量價值評估也沒有統一的標準。加之國內缺乏資源市場流動的特性，油田企業的油氣儲量沒有被作為企業的資產進行資本化，使得油田企業最大的資源資產無法納入價值管理。

2、油田企業資產形成與持續經營管理效益目標脫節

長期以來，重產量、輕效益的油田企業考核政策，導致油田企業重探明儲量、產能建設規模和增產，走的是規模擴張、外延發展，投資經濟評價脫離實際經濟運營，出現可研、后評估效益顯著，資產收益率低于國際油公司的情況。伴隨著投資固定資產規模的增大，固定資產成本比例也逐年增高。

（二）油田企業資產質量管理存在問題

1、資產管理責任落實不到位

油田企業資產管理普遍存在著專業管理不到位的問題。在實物管理上，也只是關注資產管理過程中的投資購置、報廢處置這兩頭的環節，而對運行維護、維修改造、調撥轉移等環節沒有進行全方面、全過程的管理。

2、閑置資產管理效率低

企業在購置資產后，不能物盡其用，產生了固定資產閑置現象；另一方面，對固定資產的現場管理缺乏力度，不能及時掌握固定資產使用狀態，出現重復購置情況。

3、資產運行管理問題

一是缺乏資產信息化管理。在資產管理上沒有完整的管理手段；二是部分資產轉資業務不規范。投資結算滯后，資產主數據的創建難度加大，資產轉資信息不準確，財務部門處于投資管理的末端，掌握的信息滯后、不全面，缺乏有效的專業管理。

4、資產后續維修存在問題

近幾年，油田企業安全環保形勢日益嚴峻，油田開發中后期，老油田資產設施老化、后期維修投入不足，大量廢棄井得不到治理，管線、設施的安全隱患、環保問題比較突出，反映出資產管理中缺乏強制維修、檢測的標準。

三、深化資產管理的對策和建議

（一）模擬儲量資本化，探索儲量資產價值管理

在現行體制不支持儲量價值的情況下，為有效反映區塊儲量資產效益，可以建立模擬儲量價值，來作為評價區塊經濟效益的重要指標。

一是油氣儲量資產模擬資產管理，建立油田企業資產負債合理評價機制，納入到油田價值管理各環節，在優化作業計劃、編制全面預算、制定中長期規劃中發揮效益評價作用，逐步將油田企業潛力和發展的可持續性，與油氣儲量的大小、價值關聯起來。二是加強技術可采儲量、經濟可采儲量管理研究，重點研究受儲量規模大小、開發環境、開發階段、開采技術進步油氣采出量及剩余量等因素影響，以及油氣產品價格變動和貨幣時間價值而變動，建立油氣儲量資產增值或貶值的動態管理機制，逐步將經濟可采儲量和價值管理應用到效益管理模式中。

（二）突出勘探開發一體化，同步投資效益和運營效益

一是樹立勘探要經濟儲量，開發要經濟產量的理念，勘探、開發、計劃、財務部門協調一體化運行，建立完善成熟、拓展和探索分階段的勘探開發模式，優化投資結構和投資項目，將經濟效益真正納入油田勘探開發全過程。二是完善投資效益考核政策，以資源配置最優、投資效益最佳、運營效益最大化為目標，加強投資、財務管理部門的同步協作，完善關鍵指標考核，獎優罰劣，切實將投資效益責任落到實處，杜絕無效、低效資產形成。

（三）深化油藏經營理念，提高區塊資產運營效益

一是聚焦區塊儲量資產效益，按照SEC儲量評估和區塊效益管理目標，將經濟可采儲量當作經營資產管理，推進勘探、開發、計劃、成本生產與經營一體化，組織開展經濟儲量和經濟產量評價模型研究，實現勘探、開發效益管理模式。二是深化區塊預算管理，建立完善區塊存量、增量資產界定、經濟效益預測，突出存量資產收益率、增量資產效益回報指標完善，結合零基預算，形成區塊標準成本定額管理，逐步形成以開發單元為核心的效益預算管理。

第4篇：固定資產管理防控措施范文

關鍵詞：事業單位 內部 財務控制

一、引言

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，財政部出臺了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，該內部控制規范自2014年1月1日起施行。行政事業單位內部控制的核心是內部財務控制制度，即對經濟活動的風險進行防范和管控。伴隨著我國行政事業單位出現的諸多問題以及各大新聞媒體相繼出現的現象，大都是由于財務內控制度管理不嚴而產生的漏洞。怎樣才能做好財務會計的內部控制，結合工作實際，從事業單位的內部財務控制簡單的談一談自己的看法。

二、當前事業單位內部財務控制的現狀

（一）對內部財務控制的認識不夠

事業單位負責人對本單位的財務工作及會計資料的真實性、完整性負責。內部財務控制是為了提高會計信息質量，保護資產安全與完整。內部財務控制不單是財務人員的控制，主要是單位負責人的控制，大多數事業單位負責人是業務方面的領導，不懂財務，在思想上對內部財務控制的意識淡泊，認識不足、不夠重視，對內部財務控制缺乏積極性、主動性。

（二）資產管理不嚴、不實

首先是固定資產管理不嚴謹，事業單位的固定資產不計提折舊，不核算成本，引不起管理人員的重視；其次是購買固定資產開支渠道不同，資金的使用也有差異，比如，有的是利用科研課題經費購置的固定資產，雖然達到固定資產標準，但沒有登記入庫，各使用部門也沒有登記記錄，導致固定資產的賬面與實際不符，造成資產流失；再次是低值易耗品的管理，事業單位對不夠入固定資產的低值易耗品直接計入支出，賬面沒有實物反映，更缺乏領用和使用手續，造成了資源的浪費。

（三）財務管理不到位，基礎環節薄弱

事業單位的財務管理雖然有規章制度，但許多管理環節與制度相脫節，現實財務辦公中，往往是人員少、活多，存在一人身兼數職，不相容職務兼職現象；財務印章管理混亂，沒有嚴格執行財務印章與法人手章分人管理，誰想拿都能拿到的現象，沒有很好地分離職務不相融的制約，出現管理上漏洞。

（四）缺乏內部監督和審計

事業單位年終考核時，只有業務部門有責任目標，行政后勤沒有內控指標，年終總結只是按量去衡量部門的好壞，財務部門也是按量來做考核目標，財務人員只限于報賬、記賬等日常業務，沒有人員監督財務管理質量的好壞；且多數事業單位內部不設審計部門，沒有審計部門或專職人員去核對資金支出的真實性，沒有審計部門或專職人員去監督財務人員日常業務的各個環節，現實與業務控制相脫節，對業務部門缺乏必要的財務控制與監督，對事業單位而言，很容易導致資金支出不真實，會計信息失真。

三、加強事業單位內部財務控制的幾點建議

（一）提高內部財務控制的意識

事業單位主要領導與財務人員是單位財務與會計工作的主要責任主體，在內部財務控制中占據主導地位。因此，必須對事業單位主要領導和財務人員進行必要的財務知識和內控知識培訓，尤其是對不懂財務的單位負責人，在其上任后，首先要培訓基本的財務知識，使他們充分認識到財務內部控制的重要性，樹立內部控制意識，促使他們建立健全單位內部財務控制制度的責任，保證會計信息質量，保護資產安全與完整。

（二）加強資產的管理

對達到固定資產標準的資產，不管購置資產的資金渠道如何，均應登記入賬，加強資產的實物管理。建立資產日常管理制度和定期清查制度，采取資產記錄、實物保管、定期盤點等職位分人管理、賬實核對等措施，確保資產安全完整。對達不到固定資產標準的低值易耗品，應建立入庫、出庫臺賬，以免造成資源浪費。

（三）加強財務的基礎工作管理，完善財務管理制度

⑴落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，確保不相容崗位相互分離。合理設置內部財務控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制，實行關鍵崗位定期輪崗，或采取替代控制措施，防止財務舞弊的發生。

⑵嚴禁一人保管取款、匯款所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。

⑶加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

⑷單位應根據國家的有關規定并結合單位實際制定和完善各項財務制度，如：會議費、差旅費報銷管理辦法、辦公用品的采購辦法等內部控制管理制度。

（四）加強內部審計現監督

很多事業單位沒有內部審計機構，或雖有內部審計機構卻形同虛設。事業單位領導應重視內部審計，建立與財務部門相互獨立的內部審計機構，對內部財務定期進行各項審計，發現問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合法、合理。單位財務部門也應當與各業務部門加強信息溝通，定期開展必要的信息核對，實現重要經濟信息共享，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位財務的管理水平。

總之，事業單位的內部財務控制還存在許多問題，事業單位必須建立健全科學、合理、有效的內部財務控制制度，加強領導與財務人員的內控業務培訓，增強財務人員的內部控制意識，將責任明確到人，才能實現內控工作的長足發展，從而實現事業單位財務責任和資金支出規范、高效與有序。

參考文獻：

[1]財政部關于印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知（財會〔2012〕22號）

[2]事業單位財務規則，（2012年財政部令第68號）

[3]高級會計實務[M].經濟科學同版社 2009.6

[4]事業單位國有資產管理暫行辦法（2006財政部令第36號）

第5篇：固定資產管理防控措施范文

【關鍵詞】集體企業；廉政風險；防控

當前，反腐敗工作仍然是國內老百姓關注的焦點和熱點問題，特別是我們作為具有自然壟斷特點的央企，更是社會監管、輿論關注的重點對象。國網公司、省公司站在全面深化“兩個轉變”、創建“兩個一流”的高度，要求全面加強集體企業反腐倡廉建設，切實加強貫徹落實上級決策部署的監督檢查。

一、主要風險

（一）集體企業存在管理、監督不到位的風險。

由于集體企業管理機制的變化，公司集體企業的產權關系和管理關系是分離的，作為集體資產管理平臺公司的蜀電集團與下屬公司有產權關系，但下屬公司的日常管理由屬地供電公司負責。從目前來看，這種分離使得管理關系的主體與產權關系的主體之間對集體企業的管理界面較為模糊，在人事、財務、資產、“三重一大”決策等方面存在管理、監督不到位的問題，由此帶來監管缺位、監管力度不夠等風險。

（二）集體企業財務資產管理存在廉政風險。

一是財務管理方面存在因片面追求業績指標，造成財務管理不規范的現象。

二是資金管理風險。集體企業內部缺乏資金統一規劃和調度，高存款與高借款并存。

三是應收債權管理風險，公司集體企業存在大量的應收債權，包括應收工程款、設備款、保證金等。一些企業未建立相關的管理制度，未落實具體責任部門及人員，企業內部清理欠款工作職責不清，運用法律手段解決債務糾紛的意識不強，存在較大的債權流失風險。

四是關聯交易風險。主業委托集體企業的建設項目或服務，未通過招標、商談或比選等方式確定價格，個別項目的定價有失公允。

五是“小金庫”風險，部分集體企業存在虛列設備材料費、人工勞務費套取現金，形成“小金庫”，用于客戶公關、請客送禮等，給企業帶來經營風險和廉政風險。

六是資產監管風險。固定資產等級內容不全，未定期進行盤點，賬實不符，資產出借、轉租、報廢處置等環節監管不力。

（三）集體企業物資管理潛存風險。

一是物資采購管理方面，存在物資采購制度不健全，制度執行不嚴謹的現象。部分集體企業在物資采購時未遵循按需采購原則，確定物資供應商的決策過程不規范，相關資料保留不完整、不完善。

二是對庫存物資管理不規范，未按規定進行盤點和清理，未有效調劑使用庫存物資。

三是施工現場物資跑、冒、滴、漏風險。部分企業由于現場物資管理松散，物資的安全性不能得到有效保障，物資被盜、丟失情況時有發生。

（四）集體企業業務外包存在違反相關法規和制度執行不嚴謹的現象。

集體企業業務外包存在違反相關法規和制度執行不嚴謹的現象。部分單位存在工程轉包行為，分包商選擇的決策過程不規范，資料保存不完整，未堅持全面審查分包商的相關資質，對分包商的考核、評估、評價管理工作薄弱。

（五）部分集體企業“三重一大”決策機制亟待進一步完善。

部分單位未建立“三重一大”決策制度，或制度執行不到位，沒有按照決策的基本程序和要求完善相關基礎資料，存在治理風險。

二、應對措施

（一）以“找”為起點，全面排查集體企業廉政風險點，是構筑集體企業廉政風險防控工作的第一道防線。

“找”就是找準、找全、找對集體企業廉政風險點，構筑集體企業廉政風險防控工作的第一道防線。通過深入集體企業開展工作調研，全面排查集體企業生產經營管理工作流程，明晰各崗位的工作職責和管理權限，找準關鍵崗位的風險點，及時梳理和完善內控管理制度，實施有效的控制措施，強化執行力，實現集體企業廉政風險點的全面監督。

（二）以“防”為抓手，強化廉政風險過程管控，健全法規制度防線。

“防”就是強化權力的規范、透明運行，健全法規制度防線。一是完善集體企業管控體系。應根據國網公司、省公司關于規范集體企業管理的相關制度辦法，結合公司實際情況，完善集體企業的監督管理制度。二是進一步明確管理界限。蜀電集團作為出資人將集體資產授權委托其管理的集體資產管理經營平臺公司，負責資源整合，通過戰略管理、產權管理、投資管理等，確保集體資產的安全、保值、增值。三是堅持企業法人治理。集體企業的管理和運作嚴格按照“三會”要求進行管理、決策，按照公司章程賦予經營層、決策層、監督層的權力、義務依法規范管理。四是嚴格按照“三集五大”體系建設后機構設置要求規范機構設置，分解崗位職責，突出崗責體系的管理功能，界定、細化每個環節的工作職責、考核方式和責任追究。五是完善業務流程。以完善業務流程為主線，對崗位涉及擁有人財物分配處置權和審核把關權的業務流程進行規范，明確各項業務程序、工作標準和政策界限，從而規范權力運作。六是完善相關制度。不斷完善集體企業資金管理、固定資產管理、勞動用工、薪酬等方面管控制度，明確各主體的管理界面和管理責任。

（三）以“控”為重點，關注末端廉政風險點，建立廉政風險的分析、監控機制，打造監督制約防線。

一是專項控。針對易發生廉政事件的敏感工作開展專項專項檢查，圍繞“認識是否到位，風險點是否清晰，業務流程是否規范，防范制度是否完善”進行逐一審查，通過檢查及時提醒潛在的廉政風險。二是常態控。將集體企業廉政風險點防控作為防控工作的一項重要內容，采取 “定期查、動態查”的辦法，仔細梳理，做到有報告、有記錄、有總結。三是重點控。按照“一崗雙責”、誰主管、誰負責的原則，結合查辦、效能監察、審計等發現的問題和季度分析發現的“風險源”，尤其對工程管理、資金管理、物資管理、“三重一大”決策等管理環節進行認真督查。

第6篇：固定資產管理防控措施范文

關鍵詞：財務管理；稅收籌劃；科技型中小企業

在新時代下，財務管理離不開稅收籌劃，合理的稅收籌劃將使財務管理在實現企業價值最大化這個目標中發揮更大的作用，稅收籌劃影響著財務管理的各個方面。在遵守國家法律法規的前提下，合理的進行稅收籌劃，降低企業的稅收負擔，盤活資金，更好的投入到研發和生產中，這也是國家鼓勵的。但目前大部分中小企業并不能很好的運用稅收籌劃來幫助企業發展，甚至不知道企業還可以通過稅收籌劃來減輕稅負，或者是不敢享受稅收優惠政策，所以本文從稅收籌劃在財務管理中的重要性開始說明，然后引出稅收籌劃的應用，指出其風險及防控措施。稅務師考試用教材《稅務實務》中解釋了稅收籌劃的概念：在遵循稅收法律、法規的情況下，在法律許可的范圍內，企業為實現企業價值最大化或股東權益最大化，企業自行或委托他人，通過對財務管理的各項活動，如：經營、投資、融資、分配等事項進行安排和策劃，以充分利用國家稅法所提供的包括減免稅在內的一切稅收優惠政策，并從多種納稅方案中選擇最優方案的一種財務管理活動。從以上概念可以看出稅收籌劃就是一種財務管理活動。稅收籌劃其根本目的是為企業減少稅金支出或延長納稅期限，但必須充分解讀稅收優惠政策，不能違背相關法律法規，應該在相應的法規制度下開展相關工作。稅收籌劃是財務管理工作的一個重要組成部分，稅收籌劃為財務管理的最高目標服務，在財務管理的四大重要板塊中：籌資管理、投資管理、營運資金管理、收入與利潤分配管理，每個板塊中都存在著不小的稅收籌劃空間，稅收籌劃融合在財務管理的各板塊中，通過合理的稅收籌劃，可以實現企業的價值最大化。企業在享受稅收優惠政策的同時，會對企業的財務管理和會計核算提出更高的要求，要求企業提升精細化管理水平，稅收籌劃會促使企業提升財務管理能力。同樣，財務控制為稅收籌劃方案的實施提供了必要的條件，高水平的財務管理也為稅收籌劃提供了保障，降低了風險，企業在財務管理的過程中使用的有效措施也會在一定程度上對稅收方案的實施與改進產生作用，稅收籌劃與財務管理是融合互動的。

一、稅收籌劃在科技型中小企業財務管理中的應用路徑

科技型中小企業都是知識密集、技術密集的經濟實體。目前，國家對于科技型中小企業有很多的鼓勵和扶持政策，在稅收方面也出臺了許多的優惠政策，所以科技型中小企業在發展自身的優勢、進行研發創新的同時，要用好稅收優惠政策，減少稅負，將更多的資金用于企業發展及研究開發，提高企業的競爭力。具體而言，稅收籌劃在科技型中小企業財務管理中應用路徑如下：

（一）稅收籌劃在籌資方面的應用融資在企業的生產經營過程中占據非常重要的地位，是一系列生產經營活動的前提條件，企業的融資渠道主要包括從金融機構借款、從非金融機構借款、發行債券、發行股票、融資租賃、企業自我積累和企業內部集資等，不同融資方式的稅法待遇不同，這樣為納稅籌劃創造了空間。以上各種融資渠道大致可分為債權和資本兩種融資方式，債權融資的借款利息可以在稅前扣除，而資本融資不存在利息抵扣所得稅問題，相對來說債權融資優于資本融資，所以可以適當提高債權融資的比例，但需要把握好企業的資本結構，避免過高的資產負債率，而影響企業的資金鏈。當然股權融資具有不需要歸還的特點，且因科技型中小企業的技術含量高，發展前景好，所以對于投資人具有更強的吸引力，可以融資的金額會更大，更利于企業規模的擴大，所以應權衡兩者的結構比例。另外企業還可以通過聯合經營來進行納稅籌劃；融資租賃也是一種不錯的稅收籌劃方式；同時可以在融資的時間上做納稅籌劃。

（二）稅收籌劃在投資方面的應用投資決策需要考慮到稅收對投資收益的影響，往往從投資一開始就需要進行相應的籌劃。首先，在投資產業選擇上應偏向國家重點扶持的產業，例如：高新技術企業、農業、集成電路、軟件企業、公共基礎建設產業等。其次，投資國家扶持的區域，目前地區性的稅收優惠政策主要包括經濟特區和西部地區。另外，可以考慮投資國家扶持的項目，例如：節能環保、前沿科技等等。并且還需要合理選擇投資方式，是用個人投資還是企業投資？這中間也有較大的籌劃空間。

（三）稅收籌劃在運營資金管理方面的應用科技型中小企業在經營過程中因研發成本高、資金投入大、研發周期長，需要更多的資金來保障生產及研發，迫切需要通過稅收籌劃來降低稅負，增加可用資金，具體可以考慮以下幾個方面。1.充分享受高新技術企業所得稅優惠和小微企業所得稅減免政策科技型中小企業申請為高新技術企業后可以享受企業所得稅減按15%征收的稅收優惠政策，但在現行稅收政策中小微企業可以享受應納稅所得額100萬元以下，稅負為5%，應納稅所得額在100-300萬元之間的，稅負為10%的優惠政策，所以企業在創立初期或規模不大的情況應首先考慮小微企業的政策，在高新和小微政策中選擇對于企業更為有利的方案。2.利用固定資產加速折舊政策延緩納稅期限科技型中小企業所購入的固定資產一般有更新換代快的特點，企業應建立好固定資產管理制度，做好固定資產管理，明細固定資產臺賬，充分利用固定資產加速折舊的政策，以延緩納稅期限。3.利用研發費加計扣除政策降低企業所得稅國家稅務總局于2017年5月的財稅〔2017〕34號文件中指出：科技型中小企業在研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產而計入當期損益的，據實扣除之后，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再加計75%在稅前扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷在稅前扣除。2018年又由科技型中小企業擴大至所有企業。科技型中小企業的研發支出占比往往是非常高的，更應該充分享受國家的這一鼓勵政策，在財務管理上做到準確核算研發支出明細，建立研發費用臺賬，做好研發立項到測試結案等各環節的管理流程，積極利用研發費加計扣除的稅收優惠來降低應納稅所得稅額。4.利用軟件即征即退政策享受增值稅減免在新時代下，人才是第一生產力，科技型中小企業在研發過程中，需要投入大量的研發人員，其研發人員的工資占比非常高，且研發周期長，研發投入大。可是如果研發成功，產品的售價也因含先進技術而比舊產品售價高出許多倍，相對而言材料成本的占比會比較低，但這樣就勢必造成增值稅稅負率非常高的情況。因此可以從產品特性方面來籌劃，對于產品中含有軟件技術的企業，例如：自動化、計算機軟件、機器人等，此類企業可以利用“軟件或嵌入式軟件實際增值稅稅負率超過3%的部分即征即退”的優惠政策，對于稅負率超過3%的增值稅額申請退稅，以此來降低企業實際的增值稅稅負率。5.利用雙軟企業政策享受企業所得稅優惠所銷售的產品中含有軟件的售價占比達到具體標準時，還可以申請為雙軟企業，在企業所得稅方面享受二免三減半的優惠政策。

（四）稅收籌劃在收入與利潤分配管理方面的應用科技型中小企業在收入和利潤分配方面同樣可以進行稅收籌劃，例如：運用母子公司盈虧互抵的方式來降低稅負，利用居民企業取得的紅利、股息免征企業所得稅等等政策。

二、稅收籌劃在科技型中小企業財務管理應用的風險及其防控

（一）稅收籌劃在財務管理應用的風險1.政策變更造成的風險國家的稅收政策法規一直在變，原來適用的稅收方案，可能因為政策的變更而變得不再適用，但企業未能及時調整方案，造成稅務風險。2.會計核算不當造成的風險財務人員對于稅收政策理解不透徹，造成稅務申報錯誤，財務核算錯誤，例如：收入確認時間不合適、會計科目使用不當、票據不規范等等，帶來稅務稽查風險。3.財務管理不規范存在的風險許多優惠政策的享受都要求財務上進行詳細的獨立核算，并嚴格要求票據流、現金流、貨物流的統一，但限于中小企業財務人員專業水平及企業財務管理制度中存在的問題，可能導致在這些方面存在漏洞，或有不規范的操作，這樣在后期稅務核查時就會出現問題，讓企業補繳大額稅金。

（二）稅收籌劃在財務管理應用的風險防控（1）財務人員需要與時俱進，時刻關注學習稅收政策，特別是2019年相繼出臺了包括增值稅、個人所得稅、企業所得稅等多方面的稅收政策，財務人員要時刻保持一顆學習的心，對稅收籌劃方案進行調整，例如：增值稅稅負率由17%降到16%再降到13%，我們在做項目的稅收籌劃時就需要充分考慮到這些因素的影響，提前做好準備。（2）需要對財務人員進行專業的會計培訓和稅法培訓，經常讓相關人員去參加此類的講座，或邀請會計事務所的專業人員來企業進行指導，建立長期的學習機制，保證知識及時更新。也要保持與當地稅務局、科技局等等政府部門的良好關系，多與政府部門溝通，對于一些不是太明確的問題可以充分與稅務局交流以確認其操作方法，也可邀請稅務局、科技局人員來企業進行指導，以減少因理解不當造成的風險。（3）完善財務管理制度，確保單證合法、合規、完整，規范每一個操作流程，落實個人風險責任制。從上到下重視財務風險，樹立正確的風險意識，建立風險預警機制，確保企業的稅收方案與國家的稅收政策同步，與稅收政策有共同的方向。對于重大項目可以咨詢專業的中介機構，如：會計師事務所、稅務師事務所等，聘請專業機構進行稅收籌劃及對財務管理的規范性進行審計。

第7篇：固定資產管理防控措施范文

關鍵詞：電力企業 財務風險 有效對策

中圖分類號：C29文獻標識碼：A 文章編號：

1引言

目前，電力企業財務管理的特征電力行業是我國重要的基礎性產業之一，關系到我國能源安全和國民經濟命脈，其財務管理工作與一般企業相比具有特殊性。首先，電力企業的經營發展受到國家政策的重要影響。電力企業的電力定價、稅收優惠等財務工作均需嚴格按照相關政策規定執行，以滿足我國經濟發展的整體利益。嚴格的政策規定一方面使電力企業財務工作有章可循，另一方面也使電力企業財務管理面臨較大的政策性風險，無法從自身實際出發提高財務管理水平。其次， 電力企業固定資產比重較大。電力企業的固定資產種類多、金額大、規格不一致、分布較為分散、在資產總額中比重較大。相較于一般企業，固定資產管理在電力企業財務管理工作中處于重要地位。再次，資金管理是電力企業財務管理工作中的一項重要內容。部分電力企業，尤其是農村電力企業， 由于條件所限，存在著電費滯留的現象，不僅增加了電力企業遭受損失的風險，而且使資金無法及時歸集，影響了資金規模效益的發揮。

作為我國的基礎能源之一，各大城市對于電力的需求將隨著社會的進步、經濟的發展而逐步加大， 雖然在一定程度上為電力企業的經營、發展來帶了新的機遇與挑戰，但隨著行業市場的競爭越發激烈，相伴而來的將是更為復雜、嚴峻的財務風險。對此，現代電力企業在進一步加大其經營、生產、投資規模的同時，為有效降低成本、規避風險， 越發注重了對各項業務活動的監督、管控。然而，在實際的經營、管理中，受在崗人員業務水平、風險防控意識、管理方法、會計信息質量等多種因素影響，面對財務風險主要是以應對處理為主， 而未能做到真正意義上的風險防范、控制，即使能夠在第一時間消除風險， 但也將蒙受一定的損失或損害企業信譽。以下，本文就電力企業所面臨的財務風險進行分析、探討，同時提出相應具體的應對的有效策略。

2我國電力企業面臨的財務風險類型

（1）投資風險。

在市場經濟體制下，電力企業的經營、管理與長期規劃主要靠其自身的內部團隊來完成，而對于特定項目的施工建設、運營維護，我國政府所提供的資金支持較為有限，其主要是依靠企業自行完成籌資、融資。基于此種新形式，現代電力企業在激烈的市場競爭中生存、發展， 就必須與城市的現代化建設相同步，以科學、合理的進程速度加大生產、經營規模，但隨著投資數額、項目的增多，企業將面臨的財務風險也就越大，一旦發生資金撥付拖延、電網質量不合格、建設進度超期等問題，將直接影響到企業的經濟效益、行業信譽。

（2）支付風險。

現代電力企業的各項管理工作、業務活動、投資項目，主要依靠于現金流的儲備與使用， 即使國內許多電力企業的經營、效益狀況良好，但也只有在其預期現金凈流量能夠在有效的時間內充分滿足各項經濟活動需求、資產整體流動性良好的情況下， 才能按照有關合同中的具體條款、約定來按期償付本息。在實際的經營發展中，電力企業現金流量的多少，在一定程度上取決于當地的經濟水平、我國宏觀經濟政策，雖然企業可以通過調查、分析、評估等方法來測定當地的經濟水平，但其中也存在諸多不確定因素，例如：電費的收繳情況、投資決策的可行性等。倘若電力企業無法按時、足額的實現預期現金流，則難以支付合同約定中的借款本息， 從而加大引發財務風險的幾率。

（3）資產管理風險。

作為一種資金密集型產業，不論經營、生產規模的大小，在各電力企業的總體資產中， 固定資產占據絕對比例。對此， 電力企業的固定資產管理，一般會涉及到財務、會計、倉儲等多個部門， 而需要進行逐一分類的固定資產不僅有著諸多品種， 同時這些資產也具有價值高、維護成本高、分布廣、變動頻繁等特點，從而進一步加大了各項監督、管控工作的業務量與難度， 以致于電力企業的成本管理側重于能夠預測、評估、市場價穩定的可控成本上， 而對于資產折舊等不可控成本的管理通常只是簡單的核算、計提折舊、記錄。此外，國內部分的電力企業仍不同程度地存在應收賬款拖延、固定資產閑置、對外投資虧損等情況， 大幅減少了企業的流動資金，不利于財務風險的應對。

3電力企業財務風險的應對策略

（1）建立財務風險預警機制。

電力企業應成立專門組織， 對財務制度、稅收籌劃、金融政策等進行專業化研究，以更好地規避企業在稅收、財會政策方面的風險；同時結合行業分類、經營環境、經營狀況，分析重要項目的特性及變動趨勢， 借助財務指標分析方法等對企業的財務風險進行全面有效的預測和評估。通過建立財務風險預警機制，不僅對外部宏觀經濟情況、行業財務狀況、財稅政策、利率變化和企業戰略發展目標變化進行分析， 而且根據企業財務狀況的變化，及時發現問題并發出預警，以便積極主動地采取應對措施。

（2）進一步加強資金管理。

由于現代電力企業的下屬分支、分部較多，為進一步加大對資金控制力， 企業應以集中管理的方式，在銀行建立統一戶頭，并嚴格執行“收支兩條線”。在實際的工作中，電力企業總部應設立專項的資金管理部門， 通過實行撥付備用金制度，利用集中后的“閑置資金”來實施具體的投資、還貸、調整等業務活動，有效減少了企業資金的零散、沉淀，以提高資金的使用效率、加大現金流。與此同時，電力企業在初步確定其年度生產、經營計劃以及總體目標后， 應實施資金預算管理，根據其不同職能部門、各個下屬單位的經濟需要，先行明確使用、管理資金時所需承擔的具體責任，使其更加積極、主動地去防范風險、管控資金，從整體上提高電力企業的資金管理水平， 而一旦發現資金預算的指標超限，則需要立即加以分析、評估并采取相應的處理措施。

4總結

綜上所述，我國市場經濟體制改革的深入與完善，為廣大電力企業帶來了諸多機遇與挑戰。對此，企業若要穩步、健康、持續的發展，就必須加大資金管理力度、規范會計基礎工作，以保證企業各項經濟活動、經營決策的科學性、可行性，通過風險預警機制的建立，從整體上、源頭處來防范、控制、處理財務風險，保證電力企業的經濟效益。

參考文獻：

1. 馬曉梅.探討電力企業財務管理對策[J].中國集體經濟雜志社2012（4）.

2.徐明.新時期電力企業財務風險管理的探討及防范[J].農村經濟與科技,2010(5).

第8篇：固定資產管理防控措施范文

論文關鍵詞 基層 檢察 計財裝備

今年3月，全國檢察機關計財裝備工作座談會在成都召開。會議強調，當前檢察計財裝備工作要深入學和貫徹全國兩會精神，始終堅持圍繞中心、服務大局，以深入開展“計財裝備規范化建設年”活動為抓手，不斷提高服務保障檢察工作的能力和水平。為此，各級檢察機關計財裝備部門應該明確目標任務，采取得力措施，全力統籌各項保障資源，著力抓好經費保障、裝備建設、兩房建設等重點保障工作，大力加強計裝隊伍自身建設，努力為“十二五”檢察工作規劃實施提供優質高效的檢務保障。

一、健全基層計財裝備機構的建設，強化基層計財隊伍管理

基層檢察院普遍受現有編制制約，大多數基層檢察院未設置專門的計財裝備部門，多與辦公室合并行使職能，常常顧此失彼，在財務管理、資產管理、車輛管理等方面無法做到嚴格、細致、規范化運行。以筆者所在基層院為例，全院編制128人，辦公室集機關行政管理、計劃財務、資產、車輛、槍支彈藥、服裝、保密、檔案、保衛、綠化、食堂管理等職能于一身，職能龐雜。全院從事計裝工作人員10名，其中：車輛管理人員6名，槍彈管理人員1名，余3人負責會計、出納、贓款贓物管理、服裝管理、基建、資產采購、辦公用品管理、固定資產管理等工作，人力捉襟見肘，工作負荷很重。再者大多基層院領導只注重法律專業人才的選拔與培養，對計財裝備工作和計財裝備人才的重要性認識不足，導致無財務專業知識的人員進入計財部門，有些基層院計財部門甚至多年無專業人員進入，以致計財部門人才匱乏，計財裝備工作水平偏低，制約計財工作的發展。三是計財裝備工作繁瑣復雜，涉及面廣，工作成績無法量化衡量，發展機會少，于是形成了干警爭相去業務部門，不愿意從事計財裝備工作的現象。因此，迫切需要建立和完善合乎目前及今后基層院計財裝備工作模式的隊伍管理機制。

根據最高檢《人民檢察院基層建設綱要》和全國檢察經費保障會議關于“要盡快爭取編制在60人以上的基層檢察院都能設置計財裝備機構，進一步加強計財裝備部門機構建設”的要求，改變現在計財裝備工作“小而全”的工作機制，爭取地方黨委、政府的支持，爭取編制成立基層檢察院計財裝備機構，充實財務核算和管理人員，引進高素質人才，加強對現有計財人員的業務培訓，全面提升計財裝備人員的綜合素質，建設切實能解決檢務保障問題能力和水平的計財隊伍。計財裝備隊伍的構建，將有力地保障了政法經費保障改革任務的落實。

二、強化制度建設，逐步實現計財裝備管理規范化

計財裝備是檢察工作必不可少的保障因素。要提高計財裝備工作的管理水平，制度是關鍵。今年是計財裝備工作的“規范化建設年”，基層院應以此為契機，結合基層計財裝備工作的特點，重點建立三項制度：

1.財務和資產管理制度。根據新形勢下計財裝備工作的特點，制定規范化、標準化、具有可操作性的工作流程，統一規范日常業務行為，細化計財裝備工作程序。健全財務管理、預算執行管理、經費報銷、車輛管理、食堂管理和固定資產程序管理機制與工作流程管理機制等制度的建設，確保管理工作科學規范、有章可循；認真履行財務工作程序和職責，緊緊圍繞檢察工作需要，經費運籌規劃、靠前保障，科學編制經費預算，統籌經費安排。嚴格控制“三公”經費和日常運行公用經費，規范經費的使用管理和監督，強化專項資金監督管理，把好審批關、使用關、操作關和效益關，確保財政資金合理、合法、有效使用；按照固定資產管理規定，強化國有資產的管理，加強對固定資產的立項預算、申請購置、采購驗收、調配處置、報廢審批實施規范化、制度化管理。逐步形成以制度管人，以制度管財，以制度管物的良好氛圍。

2.崗位監督及廉政風險防控機制。全面加強和改進計財崗位監督工作，把上級監督、內部監督、財政監督、民主監督有機結合起來，努力建設一支紀律嚴明、業務精湛、求真務實、廉潔奉公、善于謀劃”的高素質計財隊伍。同時，圍繞“從源頭防腐敗，以制度控風險”工作思路，制訂關于開展廉政風險防范管理工作的相關制度，及時糾正苗頭性、傾向性問題。針對擁有財、物等業務管理權的關鍵崗位，查找權力運行的“關節點”、內部管理的薄弱點、問題易發的“風險點”，從梳理計財裝備管理事項和業務工作流程等重點環節入手，堵塞計財裝備管理和業務工作中的漏洞。同時，要注意從政風行風評議、廉潔自律工作、群眾來信來訪、執法監察、巡視檢查、經濟審計等方面收集廉政風險信息，開展動態性預警，通過組織處理、黨內監督、紀律處分等手段，及時糾正苗頭性、傾向性問題，努力把廉政風險消除在萌芽狀態，使廉政風險預警機制發揮引導、防范、糾偏三大功能的作用。

3.績效考核評估機制。實踐中，基層院均按照上級院有關規范化建設的考核《辦法》和《標準》等規范性文件規定進行年度績效考核，這種績效考核實際上是變相的“達標考核”，是把是否按規定完成任務且無差錯作為日常工作評價的度量基點，考核重定量而輕定性，考核方法不科學，不能客觀、公正、全面、準確地對基層檢察院做出評價，影響考核的目的和質量。因此，在考核指標設計上，不僅要重視規范化建設，績效考核要激勵基層院干警更好地發揮能動作用，更加深入做好為民服務，為大局服務的工作，在拓展檢察職能上多出亮點，多出經驗。基層院應建立定期考核制度，定期對計財裝備人員進行考核評估，促進計財裝備工作水平和服務水平，使之順利完成計財裝備部門的各項工作。

三、加大政法經費保障工作力度

第9篇：固定資產管理防控措施范文

根據國網公司《關于下達 2007 年資產經營管理工作對標計劃的通知》要求，結合先進網省公司的經驗，現就如何建立有效的財務稽核機制談些粗淺看法。

一、制度梳理，提升財務稽核工作的規范性

（一）完善財務內控制度，財務稽核有章可循

俗話說：沒有規矩，不成方圓。財經法律和規章制度是公司財務正常運行的基石。沒有規范的內控制度，財務稽核無異于緣木求魚；規則形同虛設，管理必定混亂無序。

通過學習國際內部審計準則，發現少有明確的審計辦法，稽核的基礎就建立在被審對象的規章上，以其人之道，還治其人之身，共同的判斷標準，使之心悅誠服。

一個寓言故事很能說明稽核的重要性。

某一個動物園為新來的袋鼠修了一個1米高的圍欄，可第2天人們發現這個小家伙居然在圍欄外蹦蹦跳跳，于是工作人員又把圍欄加高到2米，可小袋鼠同樣跑了出來。

鄰居長徑鹿對此大惑不解：“如果把圍欄持續加高，袋鼠還跑的出來嗎？”“是的，哪怕加高到50米，我也能跑的出來”袋鼠平靜地回答。“我不相信你有那么大的本事，難道你比狼和老虎還厲害？”長徑鹿心理極不平衡。其實不然，袋鼠說，“因為動物園管理人員只想加高圍欄，卻從來不鎖門”。

同樣，在我們的管理中，規章制度就是圍欄，考核就如同鎖門，圍欄雖高但不關門，制度就形同虛設，沒有任何作用。有了制度必須要執行，制度執行怎樣、真實與否，就需要稽核。稽核的主要內容：一看有無規章，二看是否執行，三看有無需要完善之處。

（二）規范財務稽核，工作有法可依

財務稽核是一項綜合性業務，工作一經開展即涉及專業業務層面，因此，規范財務稽核管理，制定《省公司財務稽核管理辦法》《財務稽核人員行為規范》，明確了工作權限和內容、完善了工作程序、規范報告等內容。有法可依、思路清晰，工作才能有條不紊。因此，財務稽核工作常態化、規范化至關重要。

（三）分層次、排重點、有計劃部署稽核工作

財務稽核工作的重點有兩類：

第一類是國網公司統一布置的稽核任務。這些任務圍繞國網公司項目安排內容組織開展。

第二類是結合省公司財務重點工作制定年度稽核項目。如省公司重要的財務制度執行情況、單位資產經營指標完成情況、財務收支兩條線管理情況、財務標準化情況、修理費使用情況、專項資金使用情況等。

二、整合資源，建立優秀人才隊伍，確保稽核質量

稽核人員的素質是稽核工作質量的必要保證。稽核工作涉及面廣，工作量大，僅靠有限的稽核人員各自為陣，難以完成稽核任務，更談不上工作質量。為解決這一問題，需從以下幾方面入手：

（一）將稽核工作和財務人員培訓有機結合起來，廣大財務人員是財務稽核工作的堅強后盾和來源，有效保證了稽核隊伍的數量和質量。

（二）培養專家型財務稽核人員：如電費收入管理、成本控制、工程管理、固定資產管理等8個子專業。

（三）對所屬財務稽核人員統一調配，平時分散于各自崗位，戰時集中優勢兵力，稽核專家現場稽核，實戰培訓，加速提高專業技能。

（四）充分運用會計師事務所的優秀資源和審計成果。

綜上所述，通過稽核隊伍常態機制的建設，全面提高稽核隊伍的素質。

三、規范工作程序，提高稽核效果

財務稽核總體分為4個過程，分別是組織實施、現場稽核、稽核報告形成、稽核成果運用。

（一）組織實施

從專家庫中挑選稽核成員，制定實施方案，對被稽核對象事前調查，掌握被稽核單位的基本情況。

（二）現場稽核階段

通過符合性測試，找出管理薄弱點、關鍵點，明確稽核重點；通過實質性稽核，形成稽核工作底稿。

（三）報告形成階段

匯總稽核底稿，征求意見，形成稽核報告。

（四）稽核成果運用

稽核成果一方面用于被稽核單位整改；另一方面供省公司相關部門參考，以完善制度，堵塞漏洞，對個性問題納入考核評價的范圍。

四、日常和專項稽核有機結合，全面覆蓋，重點稽核

（一）制定財務稽核模板，切實開展日常財務稽核工作

日常財務稽核細分為：財務基礎工作、內控制度建設和執行、預算管理、供電成本管理、購電費管理、電費收入管理、固定資產管理、工程項目管理。

對上述8個子專業常態化稽核項目，組織制定財務稽核工作模板，通過模板將各項稽核業務流程、工作重點、符合性測試方法、關鍵點稽核程序、稽核工作底稿樣式、稽核人員要求、被稽核單位需提供的資料清單等事項逐步標準化。

為了提高效率，可以采取多個項目合并進行。可由省公司牽頭或由基層單位總會計師帶隊，對內控制度建設和執行、購電費管理、固定資產管理、成本及預算執行和輸變電工程項目等大型綜合項目進行稽核。

（二）實施專項、重點稽核，創新稽核方式

主要是緊扣公司發展脈搏，對重點關注問題進行稽核，及時反饋。

1.對涉及省公司核心業務的關鍵業務執行情況進行稽核

如：對供電公司修理費進行稽核。主要是對修理立項情況、管理流程、招投標、概預算、修理項目費用真實性、關聯交易等事項進行重點稽核，總結分析修理費管理的薄弱環節，修訂完善相關管理制度。

2.對非核心業務，運用“外腦”優勢，聘請會計師事務所拓展稽核覆蓋面

利用中介機構的豐富經驗，對財務收支方面可能存在的稅務風險、審計風險、內控設計方面的重大缺陷等進行管理咨詢，在稽核的同時，向省公司提交管理建議書一份，以及時了解基層單位的動態。

3.創新財務稽核手段，實行非現場稽核

主要通過月度會計報表與快報核對，分析重大差異。每月通過EXECL設置模型，比較會計報表與快報核心數據差異，找出可能存在的問題。通過該項措施， 發現基層單位在應收電費余額方面弄虛作假的問題。

通過遠光報表系統自主設置銷售報表稽核模板。每月基層單位上報的銷售報表導入遠光報表系統后，稽核模板自動取數，對銷售報表填報過程中的異常情況、電價執行差異、數據不合理性進行稽核。

（三）構建風險管理體系，建立預警機制

財務稽核是識別風險、評估風險的主要手段。根據風險管理要求安排，匯總、整理公司歷年稽核、審計成果，分類梳理電費電價管理、資金管理、成本控制、關聯交易、工程項目等12類高風險業務，提煉關鍵控制點，對下一步財務稽核工作的開展具有很強的指導意義。

五、財務稽核工作的優勢與展望

“十一五”期間，省公司電網投資規模巨大，電網發展將實現重大跨越，投資的背后隱含著諸多不確定性風險，因此省公司應適時提出“風險管理年”的概念。

財務稽核，作為公司經營工作的“家庭保健醫生”，一方面要通過稽核搞好財務自律工作；另一方面要通過規范防控外部檢查、風險，財務稽核能否切實發揮作用，對公司健康發展非常重要。結合實際情況，財務稽核工作擬在以下方面加強：

（一）引入風險導致型稽核，提升高風險業務稽核的廣度和深度

1.關注重點項目。“十一五”電網建設投資，對電網輸變電項目稽核將作為下一步重點關注的問題。

2.緊抓關鍵部位。對電網公司來說，最大的財務收支業務是售電收入和購電成本。售電收入中電量、電價的真實性，營銷、財務信息的不對稱性；購電成本中購電計劃執行、電價執行、購售電合同履行一直是困擾公司經營工作的老大難問題，必須緊抓不放。

3.堵塞管理短板。成本消耗的合理性問題、縣公司經營規范性問題，是公司當前工作的薄弱環節，下一步擬通過深入稽核方式代替表層調研，探尋健全內控制度的措施，堵塞管理短板的問題。

（二）實施事中稽核，風險控制關口前移

發現問題整改難，是困擾財務稽核的一個重要事項。究其原因，一方面可能由于被稽核單位重視不夠，明知故犯；另一方面也可能是稽核時間點選擇不好，及時性不夠，即成事實，難以整改。因此，選好時間點，及時進行過程稽核，對控制風險源頭有一定作用。

（三）加強財務人員培訓，提高稽核隊伍綜合能力

財務稽核工作是一項綜合性很強的業務，單純的賬冊類稽核很難找出問題根源，發現問題經常只能頭痛醫頭、腳痛醫腳，很難從業務層面找出根源，達到標本兼治的效果。下一步，財務稽核應從兩方面著手緩解這一問題：