倉儲固定資產管理精選(九篇)
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第1篇：倉儲固定資產管理范文
吉林省固定資產投資按行業分固定資產投資占據前五位的分別是制造業全社會固定資產投資，房地產業全社會固定資產投資，水利、環境和公共設施管理業全社會固定資產投資，交通運輸、倉儲和郵政業全社會固定資產投資和批發和零售業全社會固定資產投資，其中制造業全社會固定資產投資從2008年到2012年5年間的增長迅速，除去2011年負增長6%外，其余年份均保持30%的增長幅度。制造業全社會固定資產投資在全社會固定資產投資中所占比例分別為39.76%，42.05%，43.55%，43.10%，43.63%。如圖3所示。房地產業全社會固定資產投資作為吉林省全社會固定資產投資所占比例的另一大主體，同樣在2008~2012年的增幅分別為24%，11%，31%和4%。總體看來，起伏比較明顯，房地產業的大環境存在一定的波動。房地產業固定資產投資在全社會固定資產投資所占比例分別為16.30%，15.91%，14.37%，19.90%，16.25%。一直穩定在15%上下，房地產業對吉林省經濟的發展起到了重要的作用。如圖4所示。
2吉林省中小企業固定資產管理存在的問題
2.1固定資產管理存在低效性
吉林省中小企業在對固定資產管理存在低效性，不能及時地完成固定資產管理的具體工作流程。究其原因大致有以下兩點。首先，相關管理人員缺乏積極的管理意識，在工作中互相推諉，業務不精，不足以完成對整個工作流程的熟練掌握。其次，未建立完善有效的固定資產管理機制，固定資產監管不力存在某些漏洞，處理問題力度不夠，權責不明晰，具體工作沒有明確落實到具體負責人員，導致中小企業的財務部門和管理部門在固定資產管理方面存在信息上的不對稱[2]。
2.2固定資產的盤點數據缺乏準確性
由于一些中小企業企業的生產設備需要更新，使得固定資產產生了一些不必要的損耗，而相關人員未能及時進行記錄、調整，并且，在購置或變賣固定資產時未能及時入賬，加上一些人為因素，比如虛報、瞞報、漏報一些數據信息，從而引起固定資產數據不準確的問題，造成了賬實不符的現象。數據的不準確嚴重影響了企業高層對公司未來發展經營的決策與判斷，從而影響到公司的利潤實現。因此，企業應該提高固定資產數據的準確性與及時性，從而避免造成企業的損失。
2.3對固定資產的處置缺少規范性
大多數吉林省中小企業企業長期以來對固定資產的處置都有很大的隨意性，并未建立嚴格的定期盤點審查制度,存在"物隨人走"的現象，造成了對固定資產處置缺乏規范性的問題。各部門申請使用固定資產都可以通過簡單的申請程序后自由處置，而財務部門或者管理部門經常不能及時地進行統計。例如，有的企業在處置固定資產時沒有向生產部門咨詢其處理建議，也沒有向財務部門查詢資產評估的相關信息，基本上由本部門自行決定，并沒有通過規范嚴謹的申請流程[3]。規范性的確定對于中小企業的發展極為關鍵，需要引起企業方面的重視。
3吉林省中小企業固定資產管理模式發展的對策
3.1完善對固定資產的監管，提高效率
由于大部分吉林省中小企業存在固定資產管理低效的問題，所以，企業應該加強對固定資產管理的監管，完善監管機制，提高工作效率。通過可以成立固定資產監管委員會，賦予這一部門機構有力的監管權力，專門負責與固定資產有關的一系列問題進行監督和審查，首先應負責在固定資產實行入庫、折舊、損耗等工作流程時做好進行全程監督。其次，督促固定資產管理人員按照規定時間完成自己的工作，對不完成人員進行懲罰，同時不斷完善固定資產管理的各項規章制度。最后對固定資產的申請、采購到驗收、保存、使用、維護、處置等各個環節都予以明確規定和權責分配，對固定資產的增減、管理、效益等方面加以嚴格監督和審核。
3.2健全和完善固定資產盤點制度
吉林省中小企業應該通過建立自身完善的對固定資產盤點的內部審核機構，對于新進、發生損耗折舊或者要進行報廢處置變賣的固定資產進行及時盤點，經過專業人士進行資產評估，同時還要建立相應的監督機構，明確部門職責。按照國家相關法律法規進行固定資產的盤點工作，權利和責任要明確，對于因為個人原因而造成固定資產盤點數據不精確的個人要給予懲罰，只有這樣企業才能規范發展，尤其是以制造業為經濟發展支柱的吉林省，對固定資產的精確盤點制度的建立是勢在必行的[4]。
3.3設置嚴格規范固定資產處理制度
建立規范有效的固定資產處理制度。針對管理人員要進行專門的培訓，加強他們的業務處理能力，進行相關規章制度的學習，明確自己的權利和義務；為了真正有效地建立固定資產處理制度，減少和盡量避免固定資產的過度損耗，應該嚴格規范固定資產管理的相關部門，對各部門固定資產使用人員的管理職責、應履行的義務進行詳細規定。最終讓企業形成規范的處置流程，固定資產的采購以及資產變動要按照嚴格的規章制度，根據預先的計劃進行卡片管理，然后由其所得信息進行盤點、結算及清理，最后生成財務報表和管理報表。
4結論
第2篇：倉儲固定資產管理范文
關鍵詞：地勘；事業單位；固定資產；管理模式
辦公大樓、實驗室、勘測器等等都屬于地勘事業單位的固定資產。各個地勘事業單位的固定資產雖然在質和量上有所差別，但是差別不大，筆者主要針對一般的地勘事業單位的固定資產的管理模式。目前，地勘事業單位的固定資產普遍存在閑置、使用效率低下、不重視對設備的保護和維修等情況，這就造成了國有資產的流失和不合理利用的情況。本文將從地勘事業單位的固定資產管理模式存在的問題入手，再提出解決的對策。
一、目前地勘事業單位的固定資產管理中存在的問題
（一）固定資產重購買、輕維護
現階段，地勘事業單位固定資產的重購現象比較嚴重，并且購買的隨意性也比較大，缺乏嚴格的流程和規范，這就使得購買的許多設備質量存在問題，使用效率低下，最后長期閑置，又沒有及時維修，造成了固定資產的浪費和流失。此外，地勘事業單位固定資產輕維護的現象也比較突出，加上設備維保人員短缺，管理人員和使用人員的保護意識比較淡薄，又不及時的維護，很多設備使用一段時間后，如果出現故障就丟棄在倉庫，造成倉儲、運輸和管理費用，嚴重浪費了國家的財產。另外，一些地勘單位現有的固定資產因為沒有后續項目得不到有效利用，也造成長期閑置，又不注重保護，長期處于風吹日曬的狀態，也是固定資產浪費的原因之一。
（二）固定資產的管理模式僵化
地勘單位屬于事業單位，雖然有企業化的成分，但是仍然有計劃模式的痕跡，這就使得地勘單位在對固定資產的管理過程中沒有給予足夠的重視，對固定資產的管理模式的僵化造成了大量固定資產的閑置而不能有效利用。一方面是有些單位因為工作量不飽和，部分設備資源閑置；一方面是有些單位卻因沒有設備而無法施工的現象。由于沒有信息資源共享的平臺和可調配設備使用的管理機構，所以對于固定資產的管理模式比較僵化。
（三）固定資產流失嚴重和增減資產手續滯后
在實際的工作中，地勘單位在固定資產的使用上并沒有形成嚴格的規范和流程，沒有形成科學合理的制度體系；并且，地勘單位對固定資產使用的相關的責任追究制度不健全或者是沒有嚴格執行，這也使得地勘單位固定資產損耗過大。固定資產更新換代需要大量資金，部分價值高、購置時間長處于報廢狀態的固定資產，已經不能使用，可是遲遲無法辦理報廢手續，因為資產的報廢手續是需要層層審批，大多沒有批復，增減資產的手續嚴重滯后，大量固定資產就在賬上“趴著”，得不到及時處置，大量固定資產占用資金，并且管理也需要一部分費用，這樣就造成現金流緊缺，對生產經營造成很不利的影響。
二、地勘事業單位固定資產管理中存在的問題的解決策略
（一）靈活利用國有資產
地勘事業單位要全面盤活對國有固定資產的利用，避免固定資產閑置現象的發生，首先要做的工作就是對單位所擁有的固定資產做一次全面的清查，全面而準確地了解固定資產的閑置情況、損害程度、使用效率、可否出租、對外投資等等。統計單位所閑置的固定資產，在進行統一的分類之后再加以研究利用。要根據單位的具體情況來制定相應的固定資產的管理制度，完善對固定資產的審批、收發、調撥等手續，合理利用。此外，部分的地勘事業單位，利用單位的固有資產做銀行的貸款抵押，這樣就使得固定資產的所有權和使用權的分離，固定資產沒有得到有效的利用，造成了大量的閑置，甚至損害。對待這種情況，地勘單位應該盡量避免利用固定資產來給銀行做貸款抵押，減少固定資產浪費的情況。
（二）建立健全固定資產的流失的防范措施
地勘事業單位要建立健全固定資產的使用制度，建立對固定資產使用管理人員的責任追究制度和考評機制，加大對固定資產的管理。除了地勘單位要加強對固定資產的管理和治理以外，地勘單位的主管單位和當地的國有資產管理委員會也要對固定資產加強管理，建立完全國有資產的管理制度。購置和處理固定資產應該規范手續和流程，對那些非法盜竊固定資產、私自轉讓固定資產、弄虛作假以各種手段和名目來私自占有固定資產謀取利益的人員，應該追究單位及負責人的法律責任。
（三）采取企業化的經營模式
地勘事業單位對固定資產管理的加強有賴于其經營模式的改變。一般而言，企業性質的管理經營方式相對健全，對于固定資產的利用效率也高，地勘事業單位可以采取企業化好的經營模式。首先，地勘單位要從制度和意識上重視對固定資產的管理和使用，要實行獎懲分明的管理制度，建立健全固定資產管理績效的評鑒責任體系，要杜絕僵化了的“好壞一個樣”管理模式。督促管理人員首先從意識開始重視對固定資產的管理和使用，不能夠隨意地利用或者使用固定資產來為自己謀取利益，使地勘事業單位對固定資產的管理逐步向企業管理模式轉變，提高對固定資產的利用效率。
（四）嚴格規范固定資產的預算、監督、成本費用和現金流量的制度
加大力度管理固定資產的預算、規范固定資產的監督機制、嚴格控制固定資產的成本費用和現金流量是地勘單位固定資產管理的關鍵。首先，加大力度管理固定資產的預算。地勘事業單位應該根據單位發展的實際情況，成立一個具有一定規模的預算管理委員會，主要是復核在固定資產使用過程中需要的經濟費用，對預算的實際情況進行月度和季度的評估，如果實際工作情況與預算存在較大的差異，就需要研究其原因，并提出解決對策和改造的方案。其次，明確預算評估的重點。預算評估的重點是找出實際與預算產生差異的主要原因。與此同時，地勘單位要立足自己工作的實際，分析預算管理中出現問題的主要原因并提出解決的方案，并形成一套規范的制度在單位內部實行，以避免預算上存在較大的失誤。財務部門也要加大對固定資產的購買、利用、增減、收發和使用環節的核算和監督，以確保與賬務相符合。第三，信息技術的快速發展為單位的固定資產的高效管理提供了極大的便利。地勘單位可利用屬地化的管理，在上級主管部門管理下建立信息共享系統的平臺，利用先進的信息技術來對固定資產進行管理，將地方的所有固定資產的信息全部納入這個系統中來進行統一的調配和管理，這樣在對資產情況的觀察中、在對比中能夠容易的發現存在的問題。對固定資產的審批、新增、出租、處置、對外投資等進行網上的錄入和登記，要及時的更新和上報，實現動態化管理。
（五）加大對固定資產的維護力度
地勘單位的固定資產屬于國家的國有資產，要加大對其的維護力度。首先，要建立和完善對固定資產的日常維護制度和流程，規范操作，提高安全意識，規范設備的交接工作，不能因為設備出現一些小問題就棄之不顧，重新購置。其次，工作人員和管理人員要從思想和意識上認識到固定資產屬于國家資產，要在使用管理過程中注意愛護，科學管理、規范使用，對于在使用過程中出現的事故，要嚴格按照安全規定進行處理，不可非法使用，加大對固定資產的維護力度。
結語：
事業單位的固定資產屬于國有資產，而且是國有資產的主要構成部分。固定資產是單位正常運營的前提和基礎，因此各個事業單位要十分重視對固定資產的管理和使用。作為具有“企業中有事業，事業中有企業”特點的地勘事業單位，進行固定資產管理模式的創新研究尤為關鍵。筆者根據自己多年的工作經驗和實地的考察，分析了現階段我國的地勘事業單位固定資產管理中存在的固定資產閑置、重購輕修、對固定資產維護不當等等問題，并提出了一系列的解決方法和采取的有效措施。對于固定資產的管理最為重要的是管理模式的轉型以及工作人員思想意識的轉變，地方各個資產管理部門也要密切合作，利用信息化的管理手段對固定資產進行動態管理才是行之有效的方法。
參考文獻：
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[3]楊柯.淺談事業單位固定資產的內部控制.現代商業，2011（18）
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[5]陳春俠，楊軍.淺談當前事業單位固定資產管理存在的問題及對策分析.交通財會，2012（08）
第3篇：倉儲固定資產管理范文
關鍵詞：大數據背景；職業院校；資產管理信息化
引言
隨著近些年來社會的不斷發展，職業院校的學校規模也在不斷的擴大，資產的總數更是持續的加大，傳統化的網絡管理已經無法實現當前資產管理的諸多需求。在當前信息化飛速發展的大數據環境之下，職業院校的資產管理實現信息化，就是說利用當前社會背景下的信息技術實現學校的資產管理工作，從而有效的提高職業院校的數字化建設、提升整體教學成效，在一定程度上提高學校的整體教學質量，有效的促進教學的科研以此來提高學校的教學管理從而滿足社會發展需求。
一、職業學校資產管理信息化現狀
部分較為落后的職業學校資產管理，現如今仍然停留在單調化的管理模式，通過使用excel軟件完成，或者直接購買單機版的資產軟件，整體的資產管理不具備共享性，缺乏了一定的工作協同性分享管理。還有部分職業學校雖然使用了信息化的網絡共聯資產軟件，使用了C/S或者B/S的網絡架構，但是在應用網絡軟件實現資產管理過程中，往往只是實現了固定化的資產管理，并沒有實現優質的較為容易消耗的資產管理。只有少量的職業學校整體資產管理水平已經達到了一定的信息化管理標準，可是此類學校在完成資產管理的過程中，往往只是過于重視教務軟件以及學工軟件的建設，并沒有過多的時間投入滿足資產管理，因此我國當前的職業學校對資產完成信息化管理水平亟待提升。
二、建立資產管理信息化體系
1.管理固定資產
通過按照資產管理的相關文件需求，對于固定資產的管理定義就是指通用設備的1000元，專用設別在1500元之上，使用的整體期限超出1年，并且在使用過程中并沒有過大的損壞，仍然保證了物質本身的資產即為固定資產管理。那么對于此類資產的管理，主要通過借的方式完成管理，通過構建各部門管理體系(如表1所示)。
2.低值耐用品管理與耗材管理
經由上表所示，將低值易耗品又分為了低值耐用品以及耗材。在職業學校中用于實訓課程開展的教學設備，以及數量較多且體積較少的工具，經常流失需要不斷的重復選購的設備。在職業院校的管理中，低值耐用品的管理尤為必要。再者就是管理教學耗材品。職業學校主要就是為了滿足社會實用型人才的需求，因此必然要較大程度的開展實踐課程，因此對于實訓的整體材料耗費需求較大。通過在學校構建現代化教學物流配送據點，從而實現領取記錄，統一器材的具體使用耗費情況。
三、資產管理信息化手段
1.資產網絡管理系統
通過固定資產管理版塊，從而將職業學校的具體資產管理諸多環節實現涵蓋，主要涉及材料的主要使用信息、具體的招標采購以及具體的使用細則、材料的耗費維護、具體的數據上報以及實現系統化管理等方面，從而構想基于校園網的學校固定資產管理信息化手段。同時還要低值耐用品的管理版塊，該管理版塊主要完善了系統化的管理功能，滿足了對于低值耐用品的工具實現規范化管理，以及設備的使用借還、入庫以及破損等諸多管理功能，整體操作較為簡單，使用了B/S管理結構，整體操作更加便捷。最后就是需要構建耗材管理版塊，通過經由信息化管理系統完成相應的材料使用申請，經學校完成審批同意，采購工作人員完成購買。之后完成實時的材料更新，以便能夠及時的查詢。在貨物到達之后，相關人員需要使用貨物時，要在網絡系統進行申請，經過核實之后完成領導審批之后才可以出庫使用。信息化資產管理系統無需過多的人工參與，節省了大量的人力物力以及時間，實現了高效的資產管理效率，有效的降低了成本投入以及倉儲的整體資源面積占用。
2.條形碼管理技術
條形碼管理中較為常用的也是二維碼管理，通過在資產管理加以二維碼標簽，設計具有學校特色的標簽，之后在固定資產管理信息化系統中錄入二維碼的管理版塊，之后將設計的標簽完成打印。那么在實現此種技術管理時，管理工作人員可以對資產完成具體的分牌貼示，在具體的分牌貼士中反映出較多的問題。每年的資產盤點，都可以經由pda完成二維碼標簽的掃描，之后彎沉一系列的盤點、匯總還有具體的資產盤點情況反映。通過使用二維碼管理，有效的實現了職業學校的資產管理中，出現管理工作人員工作懈怠的情況，更是對資產的大量流失情況達到了杜絕成效。大數據時代下的職業學下資產管理并不是主要要求數據的擁有，而是有效的利用數據，從而更加精準省力的完成職業學校的資產管理。
參考文獻：
[1]邱均成.高校國有資產管理信息化若干問題探討[J].康定民族師范高等專科學校學報,2006(2):89-91.
[2]高躍峰.高校資產管理信息化模式探討[J].新會計,2013(6):66-68.
[3]言炯.資產管理信息化系統探討[J].電子技術與軟件工程,2014(4):88.
第4篇：倉儲固定資產管理范文
1 物資管理
1.1 管理范圍
醫院物資包括各種衛生材料、其他材料、低值易耗品、藥品、加工材料等。其主要內容是對物資的計劃、采購、領用、消耗、分析等經濟活動進行綜合管理。
1.2 管理目的
在保證物資數量和質量的情況下，用最少的購貨成本，以最小的庫存規模，較好地維持醫院的業務活動。
1.3 管理原則
采取“統一采購、集中庫存、歸口管理”的原則。由醫療器械部門負責對衛生材料、醫用低值易耗品的日常管理，總務部門負責其他材料及其他低值易耗品的日常管理，藥劑部門負責對藥品的日常管理。
1.4 管理責任
（1）物資日常管理部門。根據醫院月度需求狀況，編制月度物資采購計劃。結合物資周轉速度、進貨費用、儲存成本、庫存安全天數等因素，確定月度采購數量和結構，以保持維持業務開展的最佳庫存量。建立健全物資的收、發、領、退、報廢管理制度，制定其操作程序及辦法。制定物資的外出加工、倉儲保管制度。定期組織物資盤點工作，落實盈虧責任。實行物資采購詢價制度，建立采購單價對比臺賬，為掌握時常變化服務。建立物資品種、數量明細賬（手工或計算機）。
（2）財務部門。制定并執行有關物資管理基礎制度，包括存貨報廢程序及控制內容。對物資管理部門的采購計劃進行審核，對采購計劃中的超常規單價進行再詢價。對物資的管理情況進行抽查，對盤點結果進行檢查，保證賬賬、賬實相符。分析物資采購和使用的變動情況，掌握有關物資成本消耗的動態情況。
（3）使用部門。根據實際需要報送每月物資使用計劃。本著節約的原則，保管和使用現有物資。
1.5 管理要點
（1）流程管理：物資的流程管理包括物資的采購、付款、入庫、領用等環節，對其流程進行調整，有利于醫院規范采購行為，節約采購成本，確保物資使用質量。
2 固定資產管理
醫院固定資產是指單價在規定標準以上，使用時間在1年以上的物資；或雖未達到規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類物資。醫院固定資產規定標準為：一般設備單價在500元以上，專業設備單價在800元以上。
2.1 醫院固定資產分類
（1）房屋及建筑物：凡產權屬于醫院的一切房屋、建筑物以及與房屋不可分割的各種附屬設施。（2）專用設備：直接用于臨床治療服務的各種固定資產，如核磁共振、CT、直線加速器等。（3）一般設備：不直接用于臨床服務的各種通用設備，如計算機、打印機等。 （4）圖書：各種專業圖書和重要專業雜志。（5）其他固定資產：不直接用于臨床治療服務的各種其他固定資產，包括家具、交通工具等。
2.2 管理目的
（1）保證醫院固定資產的安全完整：加強固定資產的管理，做到合理配置、合理使用，才能使國有資產得以充分運用，才能提高國有資產增值水平。（2）保證醫院固定資產的完好程度和利用效果：固定資產的使用過程，也是資本投入的產出過程，保持固定資產的良好技術狀態，一方面可以提高醫療治療水平，另一方面可以縮短投入與產出的周期，提高經濟效益。（3）合理預測固定資產的需用量：添置固定資產過多，會引起固定資產的閑置和投資浪費；數量過少，則導致臨床短缺，影響臨床正常工作開展。適度的固定資產數量，可以直接提高其使用效率和效益。（4）正確進行固定資產投資決策：固定資產投資是一項資本性投資。在投資過程中，需進行充分的論證、調研和評估，正確的投資決策是固定資產管理的重要任務。
2.3 管理原則
實行“歸口管理，突出重點”的原則，由器械部門負責專業設備的日常管理，圖書室負責圖書的日常管理，總務部門負責其他固定資產的管理。
2.4 管理責任
（1）日常管理部門 ①制定本部門固定資產管理的具體辦法。 ②制定各使用部門（責任人）對固定資產實物管理的責任。 ③建立固定資產實物增減、調撥卡片賬，保證卡片與實物相符。 ④按使用部門的申請，提出醫院固定資產購置、報廢計劃。 ⑤組織對大型固定資產投資項目的可行性分析和前期論證。 ⑥組織大型固定資產投資項目的招投標活動。 ⑦進行大型醫療設備的效益分析。 ⑧定期組織對醫院在用、閑置固定資產的盤點工作。 ⑨對報廢固定資產進行妥善處置。
3 貨幣資金使用管理
3.1 管理范圍
醫院貨幣資金是醫院經營活動中處于貨幣形態的資金，是醫院日常經營活動中流動性和變現能力最強的項目，包括現金、銀行存款、其他貨幣資金。
3.2 管理目的
足額、及時地滿足醫院業務經營活動所需要的貨幣資金，合理安排、節約使用，保證重點項目資金需要。
3.3 管理原則
實行“量入為出。合理使用”的原則，按照國家《現金管理暫行規定》和《銀行結算辦法》，由財務部門統一管理醫院資金的使用。
3.4 管理責任
制定各項貨幣資金控制制度，并負責其日常控制。負責現金和銀行存款的管理，保證貨幣資金安全、完整。具體處理醫院貨幣資金的日常收支業務。編制貨幣資金使用計劃，并檢查其執行情況。組織資金調度，保證醫院日常及重點工作的順利進行，保持貨幣資金正常合理的余額。貫徹執行有關貨幣資金管理的各項規章制度，嚴格審查有關貨幣資金收付憑證的真實性和合法性。
4 收入管理
4.1 管理范圍
醫院收入是指醫院為開展業務活動及其他活動依法取得的非償還性資金。醫院收入包括：財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入和其他收入。醫院收入管理指上述收入的取得和確認。收入確認標準為：醫院提供服務，同時收訖價款或取得索取價款憑據時確認收入實現。
4.2 管理目的
遵守國家有關政策的前提下，積極組織收入，拓展收入渠道，使醫院耗費得到最大程度的補償。
4.3 管理原則
（1）編制收入預算，落實有效措施。 （2）執行物價政策，正確合理組織收入。 （3）開辟財源，加強收入管理。 （4）建立健全收費管理制度。
第5篇：倉儲固定資產管理范文
關鍵詞 企業內部控制 存貨管理 控制關鍵點
一、企業存貨的概述及流轉形態
存貨，是指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將要消耗的材料、物料等，包括各類材料、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品及商品等。企業代銷、代管、代修、受托加工的存貨也屬于企業存貨管理范疇。存貨具有較強的流動性，既是企業流動資產的重要組成部分，也是企業生產循環中最重要的一環。企業存貨運動一般表現為“取得-入庫-保管-發出”。雖然存貨隨著企業作業流反映出的形態各異，但是實物流伴隨企業經營步驟在企業的內部循環仍可簡化為收、存、發三大基本環節。
第一，存貨取得環節。取得存貨的方式有外購、委托加工、自行生產等，業務流程具體包括物資驗收、核對有關業務憑證、驗收實物等。
第二，存貨儲存環節。倉儲業務是存貨流轉中間業務最重要的環節，包括物資記賬管理、物資保管、物資養護管理、倉庫設備管理。
第三，存貨出庫環節。生產企業生產部門領用、倉儲部門根據發貨單向客戶發出產成品、商品流通企業向下級經銷商發出商品等，都涉及存貨發出的問題。主要內容是存貨領用發出管理。
二、企業存貨實物流管理存在的問題
第一，采購是企業經營管理中最薄弱的一環，最容易出現、弄虛作假、以次充好和收受回扣等，也最容易導致積壓浪費。采購計劃程序失控、采購計劃依據不當、采購計劃執行不徹底等，都是采購風險發生的重要因素。采購業務存在的主要風險包括：一是采購行為違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失；二是采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；三是驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失：四是付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損。
第二，為了保證企業經營過程的連續性，需要對存貨進行倉儲保管，存貨倉儲保管的方法不適當、監管不嚴密，可能導致存貨遺失、損壞變質、價值貶損、資源浪費。
第三，存貨的領用發出審核不嚴格、手續不完備，可能導致貨物流失、損壞。
第四，管理人員對內部控制中的關鍵點不了解，使關鍵崗位的管理出現漏洞。
第五，財務部門控制力弱，參與內控管理的能力差。
三、企業存貨內部控制改進措施
第一，完善物資采購制度。建立健全企業采購機構的內部控制制度，要特別加強對采購前的評估和論證；采購機構應全面、及時地向采購監督機構傳遞采購信息，使監察、內部審計等監督機構能全面、深入地監督采購活動；進一步完善招投標管理制度，保證招標采購活動真正做到公開、公平、公正。
第二，存貨的流動性大，在流動過程中應做好存貨明細賬。存貨倉儲過程要按照存儲貨物所要求的儲存條件妥善保存，做好防火、防洪、防盜、防潮等保管工作，不同品種、批次、型號的產品要分類存放；生產現場應建立監督機制，防止浪費、被盜和流失；結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險；定期對物料進行盤點和抽檢，詳細記錄庫存情況，對于進出倉庫的人員應辦理進出登記手續，嚴禁未經授權人員接觸存貨。
第三，制定嚴格的存貨準出制度，明確存貨發出和信用的審批權限，健全存貨出庫手續，加強存貨領用記錄。倉儲部門審核領用單或發貨單，做到齊全，名稱、規格、計量單位準確；符合條件的準予領用或發出，并與信用人當面核對、點清交付。商品流通企業在存貨銷售發出環節就側重于防止商品失竊、隨時整理棄置商品，每日核對銷售記錄和庫存記錄等，對于大批存貨、貴重商品的發出，應當實行特別授權。
第四，分解業務流程，尋找控制關鍵點。貨幣性控制是會計部門支付存貨采購價款和銷售收款執行的內部控制。立足點在于資金流控制與會計內部各崗位之間的不相容。方法則利用會計票據與賬簿相互審核、牽制，以提高存貨管理水平。這里的關鍵點主要有：一是存貨進入或退出企業之后，采購人員/銷售人員或其他有關業務部門，應該將企業存貨有關的主要財務憑證匯總，交給主管存貨的財務人員，總賬和明細賬的記錄人員根據有關的原始憑證編制記賬憑證并輸入系統，成本核算主管會計編制和登記有關的成本核算憑證、賬簿。二是負責存貨會計核算的人員要進行不相容職務分離控制，主要有存貨業務記錄與審核職務分離、存貨總賬記錄和明細賬記錄項分離、接觸存貨和記錄存貨職務相分離。三是在發生存貨退回時，會計人員應該及時進行相應的會計處理，防止流動資產虛增現象的發生。四是會計信息系統內部要取得各批入庫存貨的數量、時間等信息，為存貨發出和存貨成本分攤的核算順利進行做好基礎工作。貨幣性控制的控制力著眼于財務單證控制，同時采取對涉及存貨類和往來類賬簿的核對控制。
第五，完善內部控制環境。企業應優化內部組織架構，加強內部控制制度建設，科學劃分各管理部門的權限和職責；順應現代內部控制理論的要求，建立必要的風險評估機制；設置風險評估機構，定期為管理層提供風險報告；合理提升資產管理部門的地位。將資產管理部門對資產的監督和管理職權落實到位；將內部控制理念作為企業文化理念，在各級管理層和員工中廣泛宣傳；加強部門間的信息溝通，提高管理信息質量，使各種管理信息在各管理層級之間及時傳遞。
第六，賬簿核對是會計信息系統內部進行稽核監督工作的構成部分之一。通過賬簿之間的核對實現控制目標，由于總賬是反映存貨經濟業務總額和總體情況的簿記資料，明細賬反映的是存貨業務活動的具體情況和詳細信息。因此，賬簿核對主要是通過應付賬款、原料及主要材料等存貨類及銀行存款等總賬和明細賬相互核對進行控制。
第七，完善固定資產管理內部控制。建立大型儀器設備采購論證和評估機制，由不同機構分別執行采購論證和儀器價值評估職能。堅持和完善固定資產定期清查制度。建立固定資產使用效益評價制度，定期對大型儀器設備的使用效率進行評估，積極探索建立大型設備網絡管理系統，提高儀器設備使用的開放性。建立和完善經濟合同歸口管理制度和經濟合同訂立授權制度，將重大經濟合同的復核納入企業法律顧問機構的職責，加強對合同印章的管理，嚴防合同欺詐。
第八，加強對企業投資的內部控制。建立健全企業負責人定期考核制度，加強對企業負責人任期經濟責任審計；建立對外投資論證、評估制度和對外投資管理制度，及時評估投資風險，預防重大投資損失，特別要防止風險向企業轉移；建立企業改制內部審計程序，對企業評估資產進行必要的價值復核。
第九，加強企業內部審計力度。內部審計制度是貫徹內部控制的有效手段，企業管理層應高度重視內部審計工作，完善內部審計制度，企業內部審計部門應加強對企業內部控制制度的評價，并將其列為內部審計工作的一項重要內容。
（作者單位為長沙縣職業中專學校）
參考文獻
第6篇：倉儲固定資產管理范文
關鍵詞：中小糧庫；內控管理；內控制度
員工少、規模小、職能部門設置簡單、內控管理薄弱是現行中小糧庫普遍現象，對于中小糧庫來說，建立健全完善的內部控制制度并使之有效運行，無論從機構設置、人員配備、能力素質、還是成本效益上考慮都很難做到，必然影響舞弊、經營、財務、資產管理、安全等方面的風險控制與防范。從而影響企業有效提高管理水平，提升核心競爭力，增收節支、改善經營、創造更好的經濟效益和社會效益。從業務流程層面加強管理，改善流程管理以實現內控的有效運行，實現內部控制目的，實踐表明是簡單易行、行之有效。
1 中小糧庫的特點及主營業務
中小糧庫員工人數正常在30人以內，正副主任2～4人，設置的職能部門主要為保管、業務、財務等科室，主任及各部門負責人多是一人多職，一人多崗；主要業務：一是確保完成各級儲備糧計劃，二是自主經營糧食。收購、倉儲、保管、銷售，是糧庫經營的主營業務范圍；現金流在收購、銷售時集中且短時間流量大，收購時大部份是現金結算；機械流動性小、集中使用、部份機械季節性使用，閑置時間長；藥品揮發性強，糧食保管工作要求的特殊性等都對經營管理提出特殊要求，這就要求在管理上必須提出針對性的管理與控制方法，以實現更好的經營與控制目標。
2 流程設計及實施要點
①梳理主要業務流程，針對重點控制環節，制定流程規范。
糧食收購(調撥入庫)方面，主要流程為：穩定糧源、驗質、計價、檢斤、入庫、付款，在收購入庫過程中，針對近年來糧源競爭激烈，糧食收購工作的特殊性等，我們采取：糧源控制前置。利用收購季節，對農村個體糧食經紀人、售糧大戶進行登記，建立客戶檔案，只要收購價格、質量要求等市場行情有變化，業務科必須提前通知客戶，做好必要的服務工作；與經紀人簽訂協議書，對售糧達到約定數量的客戶給與一次性獎勵等辦法，穩定了糧源，保證收購數量和質量；“驗質、計價開單，一單到底”的管理辦法，即化驗員對糧食進行化驗后，由計價員按收購入庫計劃價格，依質作價，作價后的單據在計量員檢斤、倉庫接收人員對入庫糧食復檢無異議、開票員開票、付款員經獨立復核后付款，這過程中，所有流程作業人員在一張單據簽字，力求達到控制目標的前題下簡化手續，同時盡可能的避免了因多崗位開單出票增加的工作量及可能產生的差錯，也便于下一崗位對上一崗位工作的監督復核；對入庫的糧食每天進行通倉化驗，比質比價，分管負責人抽查復核當天開出的票據，一旦發現問題，及時處理；定期評價收購入庫情況和各流程的工作，適時調整收購價格、質量要求等收購政策，做到政策執行到位，保證儲備、經營計劃實現。糧食保管方面：安全作為保管日常工作的重中之重，在藥品領用存、薰蒸用藥、存糧保管每一個方面，始終將安全放在第一位，充分利用好電腦測溫、機械通風等現代化倉儲條件，以防為主，防治結合，入庫后及時治蟲，過程中防蟲，避免感染，控制倉溫、糧溫，嚴格查糧制度、發現問題及時處理，確保存糧安全，達到“一符四無”糧倉標準；未經正常的銷售出庫程序，任何人不得私自動用庫存糧食。
資產管理方面：建立授權采購制度，大宗資產報主管部門批準或實行集體決策；使用過程中，按制度實施過程控制，突出二個重點，一是針對貨幣性資產收付集中且收購現金支出量大的特點，制定保障貨幣性資產安全的控制措施，在貨幣資金管理方面，嚴格按現金結算范圍及銀行結算管理辦法要求結算款項，銀行印鑒分開保管、重要，票據登記銷號管理、取存現金專車接送且不得少于二人、不留大額現金過夜、定期盤點等措施，確保貨幣性資產安全。二是為保證資產安有資產登記臺賬，建立固定資產管理卡，嚴格按資產管理制度使用、出借、處置資產。針對輸送機等季節性使用且使用強度短期大的資產，每季結束后，要求資產管理人員，用高壓水槍清洗、保養后入庫保管并進行定期維護，一律不得外借。
糧食銷售方面：銷售出庫的主要流程為確定客戶、報告及簽訂合同、收款開具出庫單、開具發貨憑證、出庫及出門管理。在這一流程中，更多的是關注二個控制點，收款發貨、按出庫單發貨。糧庫銷售大多堅持“現款銷售，錢貨兩清”，在銷售出庫時關注“按單發貨”；收到上級糧庫轉來的出庫單或客戶貨款后，統一由財務部門開具出庫通知單，注明詳細的出庫數量、時間、包裝、發貨方式等，出庫通知單交由業務部門；業務部門根據出庫通知單，填制發貨單，發貨單連續編號，一式五聯，分別為存根、發貨、客戶、財務、出門聯次，分別用于業務部門留存、倉庫發貨、報財務、出門證及客戶留存，業務部門嚴格按照出庫通知單發貨，并以出庫通知單和發貨單按客戶分別登記出庫臺賬，控制發貨數量，確保不多發，不誤發，這樣就將兩個關鍵控制點交由兩個部門來完成，明確了工作要求，也落實了工作責任。
費用管理方面：突出一個“細”字，每月底各部門上報下月部門費用預算，財務部匯總，經主任審核后，報主管部門審批，各部門在預算范圍內使用；統一制作費用支出表單，要求將支出費用內容、用途填寫清楚，并實行費用“聯簽”制度，由經辦人、部門負責人、分管領導簽字后、報審批人審批。將費用控制做細、做實，不實為一種費用控制的好辦法。
②做好復核、考評工作，保障流程運作有效性。
統一部署，廣泛進行宣傳發動，認真開展各項活動，扎實有效地推進。要注重實效，切忌走過場搞形式主義。要通過開展儲備糧規范化管理活動，促進儲備糧管理工作，帶動其他倉儲企業改進糧油倉儲管理工作，全面提升糧油倉儲管理規范化水平，保障流程運作有效性。
3 以流程規范為依據，考評重點流程實施情況
開展規范化管理活動是國家糧食局在全國范圍內開展整體提升糧油倉儲企業管理水平的重大行動，事關糧油倉儲行業的科學發展，事關各類庫存糧油的數量真實、質量良好和儲存安全，事關國家各項糧食流通政策的貫徹落實糧食安全。承儲企業要認真實施力爭取得實效。實施過程中，要從企業規范管理需要出發，側重解決實際問題，努力提高企業規范化管理水平。加強聯系，按時報告。要及時總結情況。結合規范化考評，予以總結評比。
4 有效流程對中小糧庫經營管理的影響
在中小糧庫實行流程管理，旨在改變內部控制薄弱的現狀，簡化內部控制程序，強化內部控制重點，以實現有效內部控制的目的，避免只做表面文章的制度建設，將內部控制的精神融合到管理流程中來，通過業務工作流程與相關的崗位責任制的形式，讓內控制度得以有效實施，從而最大限度規避風險。
參考文獻
第7篇：倉儲固定資產管理范文
內部控制是近年來由發達國家傳入到我國的新的管理理念，但對會計來說并不陌生，早期會計工作的兩大基本職能之一就是監督，也可以理解成為內部控制的一部分。近年來，由于信息處理計算機化，特別是ERP在中國大中型企業的普遍應用，為內部控制特別是事前控制在單位日常管理及會計工作中充分發揮作用創造了條件。
一、嚴把貨幣資金收入與支出關
（一）貨幣資金的收入
貨幣資金的收入大部分來自銷售收入，所以會計部門審核銷售憑證時，應根據銷售部門所簽訂的銷售合同，核對單價是否正確；根據倉庫簽字的出庫單以及客戶簽收回執核對數量是否正確；根據公司信用政策核對是否超標準范圍賒銷，并每月派與收款業務相分離的人員與銷售部門的臺賬進行核對，防止舞弊的發生。財務核算系統應及時監控應收賬款、銷售收入、壞賬的增長或減少情況，幫助銷售部門建立合理的賒銷尺度，防止因過度賒銷造成單位的資金緊張或過于嚴格的賒銷尺度而錯過商機。
（二）貨幣資金的支出
從某種意義上講，節流等于開源。因此，控制非法和不合理的資金支出，等于為單位帶來了等量資金流入。為此，會計主管首先要做到四審四看：
1.審支付申請，看申請是否有理有據。
2.審支付審批，看審批程序、權限是否正確，審批手續是否完備
3.審支付復核，看復核工作是否到位
4.審支付辦理，看貨幣資金支付是否按審批意見和規定程序、途徑辦理；出納人員是否及時登記現金和銀行存款日記賬。
財會人員應幫助單位建立費用預算管理體制。編制預算最好采用零基預算與彈性預算相結合的方式，避免單位各部門多報預算，使費用控制形式化。
二、把好實物資產保管關
在實物資產中比重最大的、占用資金最多的是固定資產，它是企業運行中的重要組成部分。對固定資產的購置和保管在企業日常生產中尤為重要。對于固定資產較多的單位，應實行編號管理，如采用“使用部門編碼+固定資產類別編碼+序號”的編碼方式。通過信息處理技術可以對公司內各部門的各類固定資產數量一目了然；在購置新固定資產時，可以查看此類固定資產在公司內的分布情況，有多余的同類固定資產，可以調劑使用或多部門共同使用，減少固定資產的重復購置，節約資金。
每年至少要進行一次各部門對固定資產的交叉盤點。不僅要盤點數量，也要對固定資產的性能、使用狀態進行徹底清查，做到家底清。為了便于計算機管理可以將性能的好壞及使用狀態和頻率進行量化。如按性能可分為以下級別：A.良好 B.一般 C.需要小修 D.經常需要修理 E.需要大修或更換部件 F.已無使用價值。使用狀態可分為以下幾項：A.在用 B.交替使用 C.幾乎不用 D.不需用 F.一直未使用。將這些信息加入到固定資產管理系統中，使決策人可以對公司內任何固定資產從價值、使用狀態、目前性能有一個全面的了解，并對固定資產非正常報廢以及購置不需用的設備的情況作嚴肅處理，減少不必要的開支。
三、進行嚴格的成本分析與控制
降低生產成本是增強企業的競爭實力的關鍵，所以對成本的事前、事中、事后控制在財務控制體系內尤為重要。
成本，是由料、工、費組成。費用的控制，可參見貨幣資金支出的控制。對于人工費用的降低，不是一味地降低員工工資，而是提高效率。單位可以采用計算機管理系統（如ERP等），根據銷售合同的交貨時間與交貨數量和正常的生產進度，安排生產計劃及原料采購計劃，減少不必要的加班。對于生產間歇時間可以安排機械維護與維修，安排對工人的操作培訓，從而提高生產效率、降低廢品、次品率。
對于原料，領用應在事前根據生產工藝，制作的某種產品的原料構成表（亦稱BOM表），加上合理的損耗，制定出每種產品的領料單并將此信息傳送至財務部門及倉庫。庫管員應嚴格按領料單上的數量出庫。對于超計劃領料必須填寫計劃外出庫單，經制造部主管簽發，分別傳至倉庫及成本核算員后，方可領料。每月定期召開成本核算會，對于計劃外出庫應分析原因，確因人為因素造成的應追究相關人員的責任。單位應積極開展生產技術革新，群策群力改進生產工藝，對于不影響生產數量和質量前提下減少材料的耗用量的方法要積極采納，并對方案的提出者給予相應的獎勵。
第8篇：倉儲固定資產管理范文
根據《企業會計準則》及行業制度等財經法規，建立健全醫院的各項內部財務制度，規范各種財務流程。使醫院的財務管理秩序有章可循，有法可依。避免具體的經濟行為發生時，盲亂無序，產生差錯，給醫院的經濟利益造成損失。并且隨著市場經濟的不斷變化，及時的修正各種制度及規定，以適應經濟形勢的發展。
2. 加強醫院成本管理
醫院成本是指醫院醫療服務過程發生的各種耗費或支出，主要包括醫療成本和藥品成本。醫院成本核算就是將一定時期內醫院實際發生的各項費用加以記錄、匯集、計算、分析和評價，按照醫療服務總成本和單位成本，以確定一定時期內的醫療服務成本水平，考核成本計劃完成情況的一種經濟管理活動。醫院的成本核算要實行院、科兩級核算的基礎上開展了三級成本核算，即建立醫院、科室、單元（個人）三級成本核算制度，各級核算單位，對每一個具體的核算單元所發生的各項收入與支出進行分項核算，為醫療成本核算和加強醫院經濟管理提供了數據資料。
科室在成本核算時，根據各醫療組和病區護理組的人員組合情況，通過計算機系統分別設置醫療組和護理組歸集。以當月出院病人和門診病人發生的醫療費用（不含藥品費、護理費、陪護費等）納入該醫療組收入，以某病區所管理的當月出院病人所發生的費用（不含藥品費等）納入該病區護理的收入。支出項目：人員經費（包括工資、津貼、社會保障費）、專用材料費、業務費、公務費、固定資產折舊及修繕費、其他費用及分攤的管理費用。醫護之間采取收入共享、支出共擔、收入分割相結合的辦法。即病區發生的治療收入及材料消耗等收支，醫護之間按承擔工作量的份額進行雙重核算。可分割成本如人員經費、專用材料、醫療設備等成本采用直接計入法；不可分割的成本如水、電、房屋折舊、公共材料以及其他醫療組的病人住到本病區的，均采用按實際占用總床日分攤計入，以確定各自應承擔的成本。
3. 加強醫院固定資產管理
固定資產是醫院資產的重要組成部分，是醫院現代化建設的基礎和標志，是醫院開展醫療、保健、科研和教學等各項工作的物質基礎，是保障人民身體健康、發展衛生事業的重要條件。固定資產管理是從資產的購置、使用到報廢處理各環節的全程管理。
4. 加強醫院醫療服務價格管理
國家醫改制度，鼓勵多種形式的醫療體制，再不是公立醫院一統天下的就醫形式，醫療行業的競爭也就日見激烈。醫院的競爭，同樣跳不出市場的規律，即質量、價格、服務是競爭中取勝的有力法寶。因此，對醫療價格的管理成為醫院財務管理的一個重點。
醫院的醫療服務價格是在政府宏觀調控下運行，但其自身也受著市場經濟的影響，所以也應遵循市場經濟的三個規律：第一是不能違反價值規律。如果價格過分脫離了價值，采取的限價或者補貼的方法只能是權宜之計，并不能解決真正的問題。限價的結果可能只是減弱了醫護人員的積極性，造成市場的扭曲；而補貼的結果則可能造成有的人鉆空子，第二是不能違反供求規律，第三是不能違反市場的競爭規律。我們不能限制市場的競爭，而是應該鼓勵競爭，只有通過鼓勵競爭才能夠實現技術的進步，這樣才會使消費者得到更大的實惠。
5. 加強存貨（藥品、材料）管理
流動資產管理的水平是評價企業財務管理的嚴密性及完善程度。合理的庫存結構，是保證臨床的需要，減少資金的運用壓力的關鍵。
庫存量過多，雖然能及時地滿足臨床治療的需要，卻增加了庫存盤點的困難，對藥品、材料的效期監督管理加大工作量，也增加了倉儲費用，增大了損耗的比例。反之，過少的庫存量，在避免以上不足的情況，為了保證臨床需要，可能會為臨時之需，急調藥品或材料而增加采購成本。因此，要保持合理的庫存量及品種結構，為醫院的經營發展提供良好的后勤保障。也可以通過流動比率及速動比率的財務指標為醫院的經營決策提供可靠的數據。
具體的措施：①對醫院藥品實庫存管理，關鍵要做好兩點：第一個是“實”，所有藥品數據都要明細化，每個藥品的進銷存都必須相符，所有藥品都實行數量與金額相結合的管理方法。第二個是“管理”，通過實庫存管理，可以增強藥房的自我監督功能。醫院通過計算機網絡管理系統實現藥品實庫存管理，每天進行盤點，隨時方便地查詢每一個藥的理論庫存是多少。建立確認發藥的制度，引入在途藥品的概念。設立藥品的三級庫房管理制度，完善公藥管理。結合藥品實庫存管理的需要，完善退藥退費制度。制定規范的藥品信息維護制度。由專人負責諸如貨柜碼、分類碼、藥品編碼等基本信息的維護。確立崗位責任制度和崗位分離制度。②重視庫存物資中低值易耗品的管理：多數公立醫院對低值易耗品僅僅只是進行出入庫登記管理，對于這些流動資產在購置、使用、保管、報廢的動態管理上不夠健全。
在加強存貨管理中，不應乎略低值易耗品的管理，使企業的資產最大限度的發揮作用，為企業節約資源，防止浪費，從而減少成本支出，最終使企業的價值最大化。
具體的辦法：①確定低值易耗品的范圍及編碼。低值易耗品是指非一次性消耗且不屬于固定資產管理范圍的器械、工具、家具、電器、圖書資料、其他低值易耗品等。②建立物資實物臺帳，實行專人管理。財務部、低值易耗品管理部門對科室使用、調撥、報廢、處理等行為進行監督檢查。③各科室要按照財務要求建立低值易耗品三級帳，日常領用、科室調撥、報廢均要及時反映在帳上。財務部、低值易耗品管理部門可隨時對科室的帳務進行檢查，一經發現沒有記賬的情況，則納入科室績效考核。
6. 加強醫院的收費管理
目前，根據政府對解決廣大人民群眾看病就醫采取了多種措施，醫院收費管理大致分為城鎮醫療保險、新型農村合作醫療、少兒互助金、城鎮居民醫療保險和各種商業保險等。
醫院在收費管理中第一嚴格執行國家規定的財務制度；第二切實加強財務收費人員的管理、教育、培訓工作，加強財務收費人員的職業道德教育，經常組織財務收費人員學習國家法律、法規，學習醫院財務管理制度和財經紀律，開展警示教育，提高財務收費人員遵守財經紀律的自覺性；第三強化約束機制，集中管理收入，制定適合醫院財務收費管理的制度，建立資金管理責任制，加強財務監管和督查，不斷規范財務收費管理工作，確保資金安全；第四規范財務收費人員的服務行為和禮貌用語，積極開展財務收費人員優質服務競賽活動，充分調動他們的積極性和創造性；第五鼓勵財務收費人員參加各類學習培訓，選派業務骨干參加財政部門的專業培訓，組織參觀其他醫院先進的收費管理經驗，培訓財務收費人員的計算機知識和操作技能，保障財務收費人員的工作質量和工作效率；第六增設收費系統網絡管理員，加強對收費網絡信息系統的維護和管理，保障醫保結算接口系統的正常運行；第七加強收費稽核監督管理，堵塞收費漏洞，保障醫療收費“顆粒歸倉”，防止醫院資金源頭流失。
7. 加強財務分析
財務分析是根據企業財務報表等資料，運用特定方法，對企業財務狀況、經營成果和現金流量等方面進行的分析和評價。通過財務分析可以分析企業各項預算指標的執行和完成情況；研究和掌握企業財務活動的規律；發現和改進財務管理工作中存在的問題。
第9篇：倉儲固定資產管理范文
關鍵詞：地級市煙草公司；閑置資產管理；現狀
一、引言
閑置資產是指已經停用一年以上，且不需用的資產，或者已經被新購置的資產替代了的資產。對于目前企業的生產經營而言，閑置資產是使用率很低的資產，不一定是“不良”資產。閑置資產與“不良”資產最大的區別是閑置資產對這個企業而言可能會被閑置，但對其他企業或者行業而言是“優質”資產。從閑置資產的定義可以發現閑置資產的管理對于企業來說是一筆巨大的隱形財富。在我國，煙草行業是一個極其特殊的行業，國家在限制其發展的同時又依靠煙草行業大量稅收為國家財政作出的特殊貢獻。由國家宏觀調控的煙草行業如何在嚴峻的經濟形勢下找到自己盈利的渠道是一個擺在煙草行業面前的問題。資產是任何企業發展、運營與獲利的重要物質基礎。做好企業資產的優化與配置，使資產充分發揮其效益，真正做到物盡其用，是企業精細化管理的需要，也是企業財務管理創造價值的重要體現。由于煙草企業的管理體制與業務性質相對特殊，如覆蓋面廣、企業體制調整等原因，企業配置資產數量與質量各地也存在著差異，資產在利用的同時也不可避免地產生了閑置情況。為此，加強煙草企業閑置資產管理，提高企業資產的運營效率十分重要。
二、資產閑置的原因分析
資產閑置的原因很多，以Y市煙草公司為例，資產閑置的現狀和原因主要有以下幾個方面：
1.煙葉產區布局調整導致閑置資產產生
這種原因造成的閑置資產主要為房屋建筑物。近年來，由于行業戰略部署調整，煙葉產區從量、點等方面均發生了較大變化。Y市公司擬新建、擴建的部分煙葉站點暫時取消，可以合并使用的煙葉站點進行精簡，因此導致一些原煙葉站點房屋閑置。部分非煙葉產區的縣區公司因為辦公地點的遷移導致房屋閑置。閑置的房屋中，由于大部分年久失修，有房屋已經坍塌的、有經鑒定被列為危房的、存在著較大的安全隱患。
2.經營管理模式轉變導致閑置資產產生
2005年，煙草公司取消了縣級煙草公司的法人資格，最低的法人資格變為市級煙草公司，經營管理模式改為市級煙草公司直接配送到縣級的各個零售戶。因此，縣級煙草公司辦公用房、倉儲的生產經營必須的固定資產以及地級煙草公司物流鏈上的相關資產不可避免的成為了閑置資產。
3.其他原因導致閑置資產產生
正常的原因形成的資產閑置，例如技術進步和正常資產置換；非正常原因形成的資產閑置，例如管理層的決策失誤。
三、地級市煙草公司閑置資產管理現狀
同樣以Y市煙草公司為例，發現Y市煙草公司在閑置資產管理中存在以下問題：
1.閑置資產的權屬不清或者不完整
在Y市煙草公司閑置的資產中發現：房屋權屬不完整清查共計80項。其中房屋無權證的40項，權屬所有人未變更的40項。按辦證時間劃分，近兩年新增資產，可辦理的5項；歷史遺留問題，可辦理的50項；歷史遺留問題，無法辦理的25項。土地權屬不完整清查共計79項。其中土地無權證的20項；權屬所有人未變更的59項。按土地性質劃分其中劃撥土地50項；出讓土地23項；集體土地6項。按辦證原因劃分近兩年新增資產，可辦理的有12項；歷史遺留問題，可辦理38項；歷史遺留問題，無法辦理的19項；其他情況的10項。通過以上數據，可以發現Y市煙草公司閑置資產的權屬所有人變更不及時、新增資產辦理權證不及時等問題。從資產的有效利用以及閑置資產的盤活而言，這種情況是不利的。
2.閑置資產的數量多、位置分散
由于縣級煙草公司法人資格的取消，以前縣級煙草公司的資產其中一部分形成閑置資產，這部分閑置資產坐落于鄉鎮，位置分散，難以形成集中管理和集中處置利用。而且最重要的是這部分資產凈值占所有閑置資產的50%以上。基于該比率相對較大，考慮到全國各地存在的客觀差異，從絕對數來講也是不可小覷的。如前述原因，由于體制調整與經營網點分散的緣故，這些極多又極其分散閑置資產亦難以充分利用或變現。如坐落于鄉鎮的閑置資產難以有一個完備活躍的資本市場，對于這部分閑置資產的再利用或者處置都非常不利。這不僅僅是Y市煙草公司的個例，全國范圍內也存在很多這樣的閑置資產。
3.閑置資產的管理制度不完善
Y市煙草公司在閑置資產的管理制度不夠完善，管理職責劃分不夠明確。在對閑置資產的處置和再利用方面，決策權只在一兩個人手里，存在閑置資產管理的盲目性和隨意性。在閑置資產管理的整個流程沒有細化到單個人身上，使得資產管理出現問題，相關責任人相互推諉，進而無法進行處罰。對閑置資產進行處置時，相關的資產過戶沒有及時進行，也沒有進行及時的會計處理，因而造成賬實不符的現象。無法取得相關處理方式和金額，這將使得高層人員對閑置資產的管理十分不利。
四、閑置資產管理的主要做法和建議
近年來，Y市煙草公司積極對閑置資產的管理中存在的問題進行了積極的思考和探索，取得了一定的效益。
1.謹慎投資，加強源頭治理
目前，Y市煙草公司的資產已經達到一定數量，固定資產的投入已經接近飽和狀態。對于公司新的投資，公司管理層應當積極思考，綜合公司現有資產和行業情況，判別該投資是否需要進行，充分考慮投資回報率與項目風險情況。如果該投資會造成閑置資產的增加，應當考慮資產閑置的價值。將投資的源頭進行監控，減少了盲目性和隨意性的投資，有效控制了無規劃、無經濟效益投資的增加，在根本上減少閑置資產的產生，提高資產的利用效率。基于風險控制的角度考慮，還必須杜絕資產構建中的“拍腦袋”情況，以免產生新的閑置資產。
2.健全閑置資產管理制度
在Y市煙草公司內部建立健全的閑置資產管理制度，不論對閑置資產的再利用還是閑置資產的處置都十分必要，只有規范閑置資產的處置或者再利用的整個過程，才能最有成效的提高資產的使用效率。各個部門積極溝通，發現問題集體討論是常規的規范制度。成立閑置資產管理小組，將財務管理人員、資產評估人員以及管理層等相關專業人才集中起來，功克閑置資產管理的難關是十分必要的。將閑置資產管理小組的人員分配到閑置資產的處置、再利用以及保管的各個環節，明確分工，形成權責統一的制度。
3.將閑置資產的處置納入管理層的考核目標
將閑置資產的處置納入管理層的考核目標，必然會提高管理層的重視。Y市煙草公司存在“重購置、輕管理”的現象，很多新上任的管理人員喜歡大刀闊斧的改革，購買大量資產，從而形成大量閑置資產。將閑置資產的處置納入管理層的考核目標可以有效的防止這種不良現象的產生。利用財務管理的知識，建立閑置資產比率、資產利用率等指標據以考核管理層在閑置資產管理工作的績效。提高了管理層的重視，相關工作人員對閑置資產管理工作才會加以重視。
4.多樣化形式進行閑置資產處置
Y市煙草公司對閑置資產的處置方式主要有以下三種：一是將閑置資產進行出租；二是有償轉讓閑置資產；三是將閑置資產重新改造、裝修，進行自用。探索多樣化的閑置資產處置方式是加強閑置資產管理的關鍵。對于出租的資產采用一年一簽的形式，建立客戶信譽檔案，從而減少閑置資產的毀損；對于出租的資產納入常態化管理，加強對租賃者的安全培訓，避免發生安全事故。
五、結束語
目前，地市級煙草公司閑置資產管理存在很多問題，但是只要全單位積極改善和加強閑置資產管理，做到謹慎投資，加強源頭治理；健全閑置資產管理制度；將閑置資產的處置納入管理層的考核目標以及采取多樣化形式進行閑置資產處置等方面，必將使得地市級煙草公司閑置資產管理情況得到改善，為與省公司建立一體化管理奠定良好的基礎，確保國有資產保值增值。
作者:李喬 單位:四川省煙草公司宜賓市公司
參考文獻
