企業風險管理案例分析精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的企業風險管理案例分析主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：企業風險管理案例分析范文
[關鍵詞]安全管理工作；重點環節；本質安全；穩定和諧環境
中圖分類號：TM240 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）10-0234-01
安全管理工作是油田一切工作的基礎，油田發展必須把安全作為頭等大事。企業基層始終把安全環保工作抓細、抓實，集中精力做好油田安全管理的貫徹落實，并作為一項長期性工作持久不懈地抓下去，切實落實安全重點環節的防范和控制措施，切實落實環保敏感區域的保護措施，切實強化全員的安全環保意識和責任，做到本質安全，營造適應企業大發展需要的穩定和諧環境。
1、細化HSE管理制度，落實干部責任確保安全生產
對執行制度方面始終堅持在改進中執行，在執行中改進，不斷修訂、補充、完善，使制度逐步趨于合理化、人性化。討論制度人員廣泛，意見統一，同時執行制度嚴肅認真，極大地調動了廣大干部職工標準化管理的積極性和主動性，使職工的頭腦中始終繃緊安全生產弦，為單位的安全平穩、均衡高效生產提供了強有力的保障。在安全生產實際中不斷發現新矛盾、新問題，為解決新矛盾和問題，就要補充完善制度。對《基層班組各項管理制度》、《HSE崗位責任制》進行重新梳理修訂，對一些新的管理制度、新的操作規程，組織干部職工進行系統學習，為安全施工、標準施工提供了制度保障。
2、實行“1110”安全管理法，推動HSE工作開展
開展“1110”安全管理法（灌輸一個理念：即安全就是對員工的最大福利，失去安全就失去一切；完善一個體系：即繼續完善“安全風險防范管理”體系；抓好十項重點工作：即抓安全意識和素質提升、抓好“我能安全”主題活動的開展、抓源頭和新苗頭、抓好特殊環節、抓傳承，創新和研究、抓安全管理、抓典型作用發揮、抓安康文化建設、抓環保基礎管理、抓好勞動保護和職業衛生），實現了安全生產態勢總體平穩。“1110”安全管理法，是HSE工作的安排與部署，也是借鑒“110”的威嚴與警示，做到安全工作警長鳴。
3、開展安全培訓教育活動，提高全員HSE意識
針對不同層面的員工開展了多種形式的教育培訓活動，引導大家正確認識“看慣了、干慣了到習慣了”的不良習慣，深刻認識養成習慣性違章的危害，認識到標準化操作也要靠習慣養成。針對新員工群體，讓從上崗便養成“我要安全”的意識，提高“我能安全”的能力，警示大家“增強自我防范、學會安全生活”以及“用心營造和諧家庭”。在安全教育內容上，注重提高針對性、時效性和環境性。首先，切忌泛泛而談，讓員工知道每項施工的風險點，掌握規避風險的能力。教育職工充分認識到“安全就是效益、安全就是政治、安全就是穩定、安全就是發展”的思想，使其行而有所顧慮，動而不忘條律，減少隨意性，增強理智性，最大限度地減少現場各類隱患的發生。針對員工標準化操作水平參差不齊，組織標準化操作培訓活動，每期一周時間，將他們集中到培訓基地，開展標準化操作演練，通過學習、演練到考核，牢記操作規程，嚴格操作程序，提升操作技能，對標準化操作流程進行了熟悉和掌握。舉行技術比武集中展示員工標準化操作培訓的成果，激發廣大員工進行標準操作的熱情，推進標準化操作的持續開展和落實。大力做好應急預案的培訓與演練。
4、檢查和學習HSE管理制度，提高HSE管理水平
“督導檢查”是干好安全環保工作的一項很重要的環節，堅持日常巡查、每周必查、專項檢查、月度普查等方式，狠抓安全環保薄弱環節，并建立監督檢查網絡平臺，讓各基層單位根據查出內容，舉一反三進行整改，有效地進行隱患整治。堅持“群防、群查、群治”的原則，根據不同時期的工作特點，組織群眾性的安全生產活動。嚴格控制重點、要害部位、關鍵環節的安全環保風險。（1）認真落實帶班管理實施細則，督促各級干部深入生產現場，充分發揮領導干部在安全生產中的關鍵作用。（2）嚴格交叉施工，對于外來協作施工的，在同一區內我們自己的施工要暫停，不能盲目的交叉，爭搶進度。（3）進一步嚴格承包商的安全監督管理。按照安全管理考核規定要求，嚴把審批、審核關口，對不具備安全生產條件和考核不合格的承包商，杜絕施工。對承包商施工隊伍的現場施工條件、設備設施狀況、人員持證情況、安全措施情況進行開工前檢查、施工過程監督，杜絕安全事故的發生。
5.結論與建議
（1）完善“安全風險防范管理”體系.安全工作重點就是全員抓落實，抓質量上，做到嚴抓事前準備，過程監督，事后總結。將發揮安全監督專業性強的作用，進一步健全“安全風險防范管理”體系并制定相對應的考核辦法，做到責權利的有機統一。（2）抓安全意識和素質提升：一靠教育、靠培訓，二靠制度、靠考核、靠嚴明的紀律，通過強化學習標準化操作知識工作，使干部職工牢記操作規程，嚴格操作程序，提升操作技能。做好應急預案培訓與演練。要把標準化操作與崗位練兵、技術比武結合起來，加大對員工標準化操作的培訓，通過視頻資料的學習，讓每名員工談心得寫體會。（3）抓“我能安全主題”活動的開展：借助“我能安全主題”活動的平臺，利用多種宣傳手段宣傳活動開展的目的、意義和作用，制定適合本單位的實施方案，實現我要安全到我能安全的提升。（4）抓好特殊環節：嚴格控制重點、要害部位、關鍵環節的安全環保風險，督促各級干部深入生產現場，充分發揮領導干部在安全生產中的關鍵作用。要根據季節特點，切實把季節安全生產落到實處，同時加強對節假日安全隱患排查整改工作。（5）抓傳承、抓創新、抓研究：繼續執行月度HSE量化考核措施，實行月度量化評比與事故掛牌雙向考核，實施全方位、全覆蓋監督管理，開展月度問題分析、評價活動，做到“檢查、分析、評價、整改、培訓”同步管理運行，在檢查中發現問題，在問題中查找缺失、完善措施，通過分析、評價制訂整改措施，進行安全培訓，借助崗檢普及管理標準、管理知識，交流管理經驗，達到共同提高、共同進步的目的。（6）發揮以往“事故”對管理創新的推動作用；要研究源頭和苗頭，要冷靜分析、系統分析，如果分析不到位，認識就不可能到位，措施防范就不可能到位；根據季節特點和現場環境的變化，要不斷推進安全管理動態化、本質化，加大安全管理人員的教育考核，讓安全直接管理者要跟上安全發展的形勢。在現場中推廣使用，對安全管理中出現的新問題新情況組織攻關，不斷提高科技對安全管理的推動作用。
參考文獻
第2篇：企業風險管理案例分析范文
關鍵詞：《現代企業風險與危機管理》；教學內容；課程開發
中圖分類號：G64 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）12-0276-02
隨著風險的普遍性與危機的常態化，目前國內高校講授風險管理與危機管理的課程也越來越多，但這些課程主要集中于風險或危機單一主題。有必要抓住風險與危機的內在聯系，將兩者融會貫通構成為一條主線下的有機體。國內目前只有北京大學光華管理學院周春生教授在高層管理培訓項目中開設過《風險與危機管理》課程并且出版了相關教材。但是，該教材只是將風險管理和危機管理加以簡單地綜合，并且是面向MBA學生。周德文等（2009）根據多年的企業咨詢實踐編寫了一本面向中小企業風險防范與危機管理的工具書，較好地統合了風險與危機管理。本文嘗試以普通工商管理類本科生為對象開發一門《現代企業風險與危機管理》課程，并就該課程的邏輯體系和教學內容進行初步探討。本課程借鑒國內外教研成果，同時結合授課對象特征，在內容體系上將風險管理和危機管理有機結合，將風險與危機管理的理論與實務相結合，將風險和危機的特征、風險和危機的識別與預警、風險和危機應對方法、風險與危機管理決策等知識進行有效地綜合集成。
一、風險與危機管理的邏輯框架
首先，應當理清風險管理和危機管理的關系，明確各自的邊界和交叉，構建風險—危機—風險管理—危機管理的整體框架（如圖1所示）。根據風險在“風險—危機”邏輯線路中的地位，從危機管理的視角來組織風險部分的知識點，并合理設計課程教學內容，通過資料調研和內部討論明確教學的重點和難點，形成教學大綱。
二、教學內容要點探討
（一）基本概念
首先必須界定什么是風險？什么是危機？風險和危機的區別和聯系是什么。風險是因為各種內外部原因給企業各項利益帶來損害的可能性，危機是因為各種原因給企業造成重大損失的可能性。風險與危機之間的區別在于對企業危害的大小不同，發展演化過程不同，形成原因不同，范圍不同。兩者之間也有著聯系，即危機都是由風險轉化而來，危機的早期都表現為風險。在教學上應當闡述危機的特點和層次，危機管理的主體和客體，并通過課堂案例討論和課后思考來加深對這些關鍵問題的理解。
（二）風險與危機管理的基本理論
1.企業危機產生和演化規律。如果能夠掌握企業危機產生和發展演化的規律，無疑能夠有效防范企業危機的產生和控制危機造成的損失。這可以從企業危機產生的各個環節，企業的規模和危機演化的階段來把握企業危機的規律，結合案例分析進行教學。借鑒已有成熟觀點，企業危機演化的階段可以分為風險醞釀期、風險發展期、風險擴大期和危機爆發期，應當圍繞每個階段的特點組織教學內容，結合現實案例客觀描述危機發展的周期和過程，使得學生了解企業危機發展的特點。
2.企業危機的根源。企業危機的根源可以從企業內部和企業外部兩個角度展開，只有明確了企業危機的形成機理，才能從根本上提出解決問題的方案。這可以從規模化、多元化、融資行為、運營模式、違法違規行為、領導素質、核心團隊、管理體系、政策變化、經營環境變化等方面挖掘企業危機的原因，每種原因都可輔以實際案例。
3.危機管理的原則和法則。俗話說，萬變不離其宗。企業危機管理也有一些原則可以遵守，企業危機管理原則是企業在風險防范和危機管理過程中必須遵循的規則，規范和框架性、總體性的要求。在這些要求指引下，企業在危機管理過程中就不會犯大的錯誤，就可以結合企業自身情況進行個性化設計。通過總結危機管理的原則可以方便不同行業、不同規模和不同發展階段的企業進行危機管理。在總結危機管理的原則時要兼顧全面性、系統性和實用性。
（三）風險與危機管理的基本方法
風險與危機管理的方法是本課程的重點內容，主要包括幾個互相聯系、層次遞進的方面：
1.風險評估。企業的風險管理應該從識別和確定風險開始。為了更好地解決問題，首先必須要發現問題。這部分主要闡述危機管理中風險評估的有關理論，流程和方法。參照國內外風險評估程序，可以按照五個步驟來介紹風險評估：風險識別、風險調查與診斷、風險確定、風險量化、撰寫風險評估報告。（1）風險的識別，按管理的對象、風險產生原因、企業的經營管理行為、管理自身過程、企業風險與行業風險的關系、風險與危機的關系進行風險的劃分。（2）企業風險調查的方法包括企業內部資料挖掘和外部資料挖掘。（3）企業風險確定是風險量化的基礎，主要的方法包括因果分析法、分類列舉法、案例分析法、排除法、類推法。風險確定有三個步驟：企業風險的分類匯總、企業風險的合并與拆分、企業風險的排序。（4）風險量化的方法主要有指標量化法、風險信號列舉法、專家法。
2.風險防范的前期準備。在經過科學評估并明確了企業面臨的各種風險后，為了更好地防范和化解風險，在風險發生或者擴大之前需要進行各種準備工作，以達到防患于未然，事半功倍的目的。根據風險管理的基本原則，風險防范的準備可從四個方面入手：輿論準備；組織和人員準備；人脈關系網絡的儲備；外部服務機構的儲備利用等。
3.風險的防范。風險轉化為危機有一個較長的發展演化和累積的過程，因此企業有足夠的時間制定應對策略，建立防范體系。風險防范的過程是企業采用各種方式，調動各種資源來預防風險產生，預見風險發生的過程，是將風險消滅在萌芽狀態的過程，也是企業制定策略，整合內外部資源加強內部管理的過程。風險防范包括三個體系：風險的防范體系、風險的預警體系、風險處理的措施體系。風險防范的總體思路包括四個方面：建立內部控制制度、建立風險預警體系、建立風險防范預案、進行危機防范的日常訓練。企業風險雖然無處不在，但是并非所有的風險都可以導致危機。因此，在教學中必須找到一些在實踐中常見的，有可能轉化為危機的風險。比如資金斷鏈風險、回款風險、投資風險、法律風險、政策風險、核心團隊流失風險、市場風險、產品質量風險、擔保風險、人身安全風險，應當針對這些企業共性風險介紹風險防范的策略與技巧。
4.危機處理。在介紹了風險相關知識之后，應該從風險的角度來論述危機應對方法。危機處理即風險和危機管理部門采取各類風險處置預案，整合內外部資源降低損失的過程。總體來說，危機處理階段有四類可以采取的措施：各種危機處理預案的采取、危機公關、媒體管理、法律援助。主要內容是圍繞資金斷鏈風險、回款風險、投資風險、法律風險、政策風險、核心團隊流失風險、市場風險、產品質量風險、擔保風險、人身安全風險闡述具體的危機處理方式和策略。
5.后危機管理。后危機管理就是企業消除危機造成的各種影響，理順各種關系，重塑企業形象的過程。后危機管理和危機處理是相互連貫的過程，為了教學的方便有必要把它們劃分開來。重點教學內容包括后危機管理的內容，如危機的善后處理、危機管理經驗或教訓的總結、危機管理制度的完善、有關人員責任的追究、相關人員心理修復、企業形象或品牌的重塑。
參考文獻：
[1] 周德文，張建營，張振宇.中小企業風險防范與危機管理[M].北京：中華工商聯合出版社，2009：5.
[2] 佘升翔，陳麗.風險與危機管理的教學融合[J].經濟研究導刊，2013，（1）：298.
[3] 周永生.現代企業危機管理[M].上海：復旦大學出版社，2007.
[4] 勞倫斯·巴頓.危機管理：一套無可取代的簡易危機管理方案[M].許瀞予，譯.北京：東方出版社，2009：10.
第3篇：企業風險管理案例分析范文
論文摘要：本篇論文通過回顧西方先進的風險管理理念、理論、方法、技術以及國內部分學者關于風險管理的研究成果，以coso2004年9月制定的《企業風險管理—整合框架》為理論基礎，以中國某集團為案例研究對象，運用內部審計方法和程序對某集團風險管理八要素進行審計分析和評價，對風險管理理論如何在集團企業實踐運用進行了探索和研究，提出企業應逐步建立風險管理系統，為企業在市場經濟的大潮中保駕護航。
企業從無到有、從小到大的發展過程，如同人的成長要經歷幼年、青年、中年、老年等階段一樣，也要經歷不同的階段。在每一階段上都具有不同的特征和遇到不同的困難。隨著現代社會的發展，經濟環境變得瞬息萬變，市場競爭越來越激烈。與此同時，企業需要面對的問題越來越多，面臨的風險也越來越大，這樣就迫使企業必須花費更多的精力對付各種風險。
在市場經濟中有許多失敗的企業，他們的失敗各有其因，但也有一些共同的原因，那就是不重視風險管理，對風險的控制力非常弱。本文研究的問題是面對永遠在變化著的社會環境和經濟環境，企業如何運用內部審計的理論、方法、程序分析自身風險管理現狀，找出問題和不足，提出改進措施和建議，運用先進的風險管理理論對動態變化的風險進行管理，從而實現目標，使企業能夠長期生存發展。
風險管理理論發展至今，不同的學科、不同的專業機構、團體、研究學者有不同的認識和理解，于是產生了不同的理論派別。本文的理論框架主要來源于美國coso委員會2004年9月制定的《企業風險管理——整合框架》、國際內部審計師協會2004年1月修訂的《內部審計實務標準－專業實務框架》。
一、公司簡介
某集團有限公司是中國最大的肉制品生產企業之一，其產品包括冷鮮肉、冷凍肉、以及以豬肉為主的低溫肉制品、高溫肉制品。集團總部設于中國江蘇省南京市，擁有多處冷鮮肉、冷凍肉生產基地及深加工肉制品生產基地。集團擁有最先進的生產設備和工藝技術，以其獨有的技術方法，研制出一系列符合消費者口味的優質產品。基于肉制品業務的經驗，集團于1997年開展冷鮮肉和冷凍肉業務。2002、2003年，冷鮮肉、冷凍肉的市場占有率分別位列中國大陸第二名、第三名。低溫肉制品，自2002年至2004年，其市場占有率連續三年位居中國大型零售商銷售首位。
二、公司風險管理要素審計評價程序及結論
盡管某集團在香港聯合交易所主板上市，但其實質還是一家中國民營企業，其并沒有建立專門的風險管理組織機構、人員、系統，公司風險管理處于“憑感覺進行風險管理”的階段，只是由管理層根據調查分析、經驗總結，識別、列出公司面臨的四大類十三種主要風險，并制定了一些防范措施。公司審計部作為監督檢查部門，每年至少兩次從集團層面對風險管理進行整體評價，并在每季度對分、子公司執行例行審計過程中，重點關注風險管理狀況。以下試從集團公司層面，以《coso風險管理——整合框架》（以下簡稱coso框架）中所列八要素為線索對公司風險管理進行分析、設計審計評價程序、提出審計評價結論。
（一）內部環境
1.理論描述。內部環境包含組織的基調，它影響組織中人員的風險意識，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構。
2.審計評價程序。
（1）設計風險相關文化調查表對風險管理的內部環境進行調查；
（2）審查公司經營決策、管理方針政策、規章制度、行為準則等是否反映了公司的風險管理理念、誠信和道德價值觀。
3.審計評價結論。公司的風險管理理念屬于風險偏好型，提倡抓住機會，大膽開拓。但對風險管理理念沒有一個書面的說明性的陳述，這些理念存在于董事會及高級管理層的頭腦中，通過收購決策、政策、行為準則、各種規章制度反映出來并加以強化。
（二）目標設定
1.理論描述。設定戰略層次的目標，為經營、報告和合規目標奠定了基礎。每一個主體都面臨來自外部和內部的一系列風險，確定目標是有效的事項識別、風險評估和風險應對的前提。
2.審計評價程序。
（1）獲取管理層對目標的書面陳述；
（2）通過訪談、詢問，獲取公司員工對公司目標的知曉、理解程度的信息；
（3）通過查閱管理層的述職報告，獲取目標實現進展情況的信息。
3.審計評價結論。公司管理層對風險管理目標沒有明確的書面陳述，公司員工對公司的目標知之甚少，經審計調查總結，目標如下：
戰略目標：創中國第一肉食品品牌；
經營目標：顧客滿意最大化，品牌價值最大化；
報告目標：財務報告真實、完整，符合《上市規則》要求；
合規目標：遵循國家、行業、企業的法律、法規、制度。
（三）事項識別
1.理論描述。管理當局識別將會對主體產生影響的潛在事項——如果存在的話，并確定它們是否代表機會，或者是否會對主體成功地實施戰略和實現目標的能力產生負面影響。帶來負面影響的事項代表風險，它要求管理當局予以評估和應對。
2.審計評價程序。
（1）查閱行業有關資料，詢問、訪談高層、中層、一般職工，審查風險識別是否充分、全面；
（2）審查風險識別過程資料，判斷是否根據內外部環境的變化定期進行修正。
3.審計評價結論。公司管理層根據調查分析、經驗總結，識別、列出公司面臨的四大類（行業風險，業務風險，財務風險，合規風險）十三種主要風險：
（1）爆發動物疫情；
（2）突然而來的業務干擾；
（3）消費者口味及喜好的變化；
（4）產品質量出現問題而導致對人身的傷害；
（5）原材料價格波動；
（6）產品未能迎合市場需求；
（7）主要管理層的流失；
（8）其他實體誤用、盜用本公司商號（商標）；
（9）資金安全管理；
（10）資產安全管理；
（11）會計系統故障；
（12）違反《上市規則》；
（13）違反食品管理、環保法規有關法律規定。
經審計調查，公司管理層對風險識別較為充分，且計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風險進行全面的核查，若發現風險變化，即使進行調整，但未能嚴格實施。而對于機會，管理層沒有進行專門識別。
（四）風險評估
1.理論描述。風險評估使主體能夠考慮潛在事項影響目標實現的程度。管理當局從兩個角度——可能性和影響——對事項進行評估，并且通常采用定性和定量相結合的方法。
2.審計評價程序。獲取管理層對風險進行定性評估的資料，評價其評估的合理準確性以及是否根據內外部環境的變化進行動態修正。
3.審計評價結論。公司管理層對識別出來的十三種風險根據多年的從業經驗和過去的風險發生的記錄進行了定性的評估，由于缺乏相關的人才、技術、資料，尚未對風險進行過定量分析。公司管理層計劃每年分兩次（期中和期末）對公司面臨的風險進行全面的核查和平谷，若發現風險變化，及使進行調整修正，但未能嚴格實施。
（五）風險應對
1.理論描述。在評估了相關的風險之后，管理當局就要確定如何應對。應對包括風險回避、降低、分擔和承受。在考慮應對的過程中，管理當局評估對風險的可能性和影響的效果，以及成本效益，選擇能夠使剩余風險處于期望的風險容限以內的應對。
2.審計評價程序。通過訪談、詢問，了解管理層采取的風險應對策略及理由，評價其合理性。
3.審計評價結論。公司管理層對識別出來的重要風險制定了相應的防范措施，從風險應對的角度看多為預防性措施，以降低風險發生的可能性，而沒有采取購買保險等風險分擔措施。
（六）控制活動
1.理論描述。控制活動是幫助確保管理當局的風險應對得以實施的政策和程序。控制活動的發生貫穿于整個組織，遍及各個層級和各個職能機構。它們包括一系列不同的活動，例如批準、授權、驗證、調節、經營業績評價、資產安全以及職責分離。
2.十三種風險審計評價程序。公司管理層針對識別出來的十三種風險，制定了防范措施，審計部門相應地制訂了審計評價程序。
3.審計評價結論。經審計調查，公司管理層對于風險管理的控制活動要素較為重視，制定的風險防范措施較為全面、嚴密、可操作，大部分得到了嚴格有效執行，但也有部分單位未能嚴格執行風險防范措施。
（七）信息與溝通
1.理論描述。有關的信息以保證人們能履行其職責的形式和時機予以識別、獲取和溝通。信息系統利用內部生成的數據和來自外部渠道的信息，以便為管理風險和作出與目標相關的知情的決策提供信息。有效的溝通會出現在組織中向下、平行和向上的流動。
2.審計評價程序。
（1）走訪公司it部和公司內部報刊編輯部，了解評價公司的信息系統的建設和運轉情況。
（2）訪問公司網站，觀察其運轉情況；
（3）使用公司的局域網、內部電話網，閱讀公司內部報刊，評價其運轉情況和功效發揮情況。
3.審計評價結論。公司設立了it部，建立了較為完備、先進的信息管理系統，通過因特網、內部局域網、內部電話網、內部報刊等手段將信息以文字、聲音、圖片等形式進行傳遞，并制定各種級別的會議制度進行面對面的信息溝通。但沒有建立專門的風險信息生成及傳遞通道。
（八）監控
1.理論描述。對企業風險管理進行監控——隨時對其構成要素的存在和運行進行評估。這些是通過持續的監控活動、個別評價或者兩者相結合來完成的。持續監控發生在管理活動的正常進程中。
2.審計評價程序。
（1）審查內部定期（每天、每周、每月）上報的管理報表（報告），評價風險管理日常監控職能發揮情況；
（2）審查內部審計部門的審計計劃、風險管理審計報告，評價其監控職能的發揮情況。
3.審計評價結論。公司管理層通過例行的控制活動、信息報告反饋系統對經營管理狀況進行日常的監控；通過內部審計部門對公司所控制的所有單位、項目進行例行審計，報告中時常反映一些被審單位風險管理狀況的信息，對風險管理的監控較為及時，但對公司總部層面的風險監控較為薄弱。
三、結語
企業要想在市場經濟的大潮中基業長青，必須對面臨的各種風險進行系統地、全面地管理，這已是不爭的事實。借鑒西方先進的風險管理理念、理論、方法、工具，結合本企業具體實際情況，對內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控八個風險管理要素逐一進行分析和評價，查找問題和不足，對風險管理文化、風險管理組織體系、風險識別、評估、排序、風險管理策略與方法、風險管理監控與檢查、風險管理溝通與咨詢等關鍵的風險管理流程采取措施不斷完善，逐步建立企業風險管理系統，是解決風險管理問題的最佳實務。企業應當增強風險意識，逐步建立險管理系統，為企業保駕護航，這樣企業才能在市場經濟的大海中劈波斬浪，遠航。
參考文獻：
［1］王曉霞，《企業風險審計》，第一版，中國時代經濟出版社，2005。
第4篇：企業風險管理案例分析范文
企業內控機制的強化，風險管理系統的逐步健全，已經成為當代企業管理的一個首要部分。企業內部控制的實施，已經取得初步成效，在企業內部的公司治理逐步完善，防范了市場風險，但在實踐過程中，也存在一些薄弱環節。本文在探討企業內控體制的基礎之上，進一步剖析了內部控制的現狀與產生的問題，并基于風險管理的視角得出一些改良的方案。
1 企業內部控制的演進
在第20世紀40年代的內部控制理論的前身，在第20世紀70年代獲得了長足的發展，并逐步形成了一個基于企業層面的內控理論結構。但直到第20世紀90年代的整體內部控制理論，它才真正的被企業所熟悉和使用。在第20世紀90年代，國際金融機構面臨前所未有的挑戰。如1997年亞洲金融危機，讓全世界意識到內部控制的重要性。
2004年，COSO委員會繼在《內部控制整體框架》的觀點上公布了《企業風險管理整合框架》，由此引發了關于風險與內部控制關系的探究。當前，對于兩者的關連一直沒有統一的觀念，但主導的觀點基本上都認為風險管理是內控的延伸。謝志華（2007）認為，內控和風險管理都是基于企業存在的風險而產生的，都是為了進行風險的節制，建議將內部控制與風險管理兩者融合為一種統一的理論觀念。丁友剛等（2007）提出，內部控制是一種控制機制，意在控制各種風險，并且該機制融入到企業綜合風險管理框架之中。內部控制是一個全體員工全程介入的進程，風險管理也如此。內部控制和風險管理的施行主體是相通的，過程是相通的，最終目標還是相通的。管理風險的過程也是實施內控的過程，是協調統一、相輔相成的。
2 企業內部控制存在的問題及表現
企業內部控制的施行可以高速運轉企業管理機制的強化，推動企業穩定發展。但在實踐過程中，內部控制影響風險管理并受其影響。這就決定了我們在分析企業內部控制存在問題時，必須就風險管理系統對企業內部控制的影響分析。其中存在的主要問題有。
2.1 內部控制的認識和理解存在偏差
企業內控機制是一種自律體系，將不可避免地被內部控制概念所影響。在實際工作中，一般認為，內部控制整體匯總各種工作制度和業務規則條例，有了規則制度，也有了內部控制。這種對內部控制的觀點就是規則條例，內部控制的固有的意義被真實地忽視，但忽視內控是一種機制，是控制的動態運行的事務的過程中，聯鎖互制的監測作用。這種過失反映了企業內部控制軌制建設過程中，建設只重視內控規制，而輕忽內部控制的實施，以及根據環境的變化對系統的改造。因此，管理者可以采取的補救方法，將精力耗費在處理種種已產生的問題上面，而內控計劃的合規性和實施效果往往缺乏高效的測度。當然，企業的發展離不開基本規則，然而，一些規章制度并不是內部控制的全部，更不能取代內部控制機制。這種認識上的偏差是我國企業并沒有建立起完善的內部控制體系的重要原因。
2.2 內部控制制度不健全
一個明顯的問題，內部控制自身的不完善及系統內的互相脫離，詳細體現在如下兩個方面。
一是內部控制制度牽制乏力。一些企業內部控制制度不僅是在各部門之間相互分裂，有的甚至是相互沖突的。企業內部之間不能很好地實現相互牽制，內部聯系脫節。
二是沒有做到內控先行。激烈的市場競爭，產品創新層出不窮，但企業缺乏討論和詳細規劃在業務展開前，僅僅作原則性規定，在組織的各個層次，并根據不同的市場環境和不同的利益驅使，致使在同一企業，同一業務，操作方式都有所不同。這是不利于企業的管理，更不利于節制各類風險，提高管理和監督成本。
2.3 內部控制沒有與風險控制系統有機結合
企業內控的難點就是風險控制，也是企業內部控制系統的一個明顯柔弱的關鍵。部分企業雖然成立風險管理部門，但職能僅限于資料的收集和傳輸，沒有與其管理職能相對應的權力。在企業謀劃中受到利益驅使，重視經營，輕視管理，自我防范認識較差，自我管制機制還沒有完全建全，結果是內部治理跟不上業務發展的需要，內控先行尚未在新業務開發過程中施行，沒有充分評估風險，也就是沒有有機地控制內部控制與企業本身的風險，不利于企業更好地長遠發展。
2.4 風險管理系統不完善
我國企業信息管理起步較晚，數據基礎管理工作極度缺乏，在風險管理過程中對數據管理存在很大問題。主要包括企業有用數據缺少內在連續性，數據的真實度很低，容易受人為因素影響等。數據的不真實導致風險的評估缺乏可信性，沒有在內部控制的基礎上實現全面風險管理。
3 企業內部控制存在問題的原因
3.1 企業風險控制意識短缺
在全球經濟、政治一體化的進程中，我國和世界經濟聯絡更加緊密，越來越多的海內企業要跨出國門，加入到國際競爭中去，必定會有很多外資企業奔入國內市場，參加到國內市場競爭中。在當前背景下，國內企業所面對的競爭壓力越來越大，各類不確定成分也在逐步增加，企業所面對的各類風險更為錯綜復雜。但是，海內很多企業風險意識仍舊很柔弱。據數據報道，國內企業管理者所關心的風險大部分停留在財務風險方面，對風險管理與風險控制的認識還很薄弱，從而致使整體企業內部控制失效。
3.2 尚未建立全面的風險評估管理體系
波及的業務，增加了一個范圍廣泛的能力的風險，公司治理與風險管理能力薄弱，缺乏合理的公司治理，缺乏駕馭風險管理與內部控制的專業管理人才，企業風險管理主要處在風險識別與風險評估的階段，風險應對能力較差，而且在進行內部控制的設計和執行中，對具體業務層面的各項風險考慮較多，但對企業面臨的整體風險缺乏整體思考。所以說，企業尚未建成全面的風險評價管理體系，從而導致內控失效。
3.3 企業公司治理結構不完善
確保企業內部控制機制施展和激勵企業內部控制高效運轉的前提和根本條件，同時也是企業可以執行內控制度的環境保證就是完整的公司治理體系。企業內控的主體是企業經營管理層，若是缺乏完整的公司治理模式，企業職權設立和權力均衡系統存在弊端的話，企業內部控制就易失效。對全部控制情況形成有害影響的是組織構造的缺失，企業內在功能低下，業務管理部門人事管理出現交叉，在內部控制實施中易出現責任推卸、職責混亂的現象。
3.4 企業內部控制缺乏有效的監督
因為審計規制沿用傳統很多，內部審計部門很難對內控制度策劃的合理性和有效運轉進行連續高效的監視，而且在審計過程當中覺察的問題并沒有完成真實的責任落實，在績效評價機制中沒有和領導的考核提升相互掛鉤，震懾力很小。所以，為了保證企業管理系統能夠進行并生產性能良好，企業內部控制機制要能適應于經營情況不斷變革而對應產生的各類新環境，就必須對企業內部控制進行持續監督，從而保證企業在事后監督與事前監督兩者的有益結合。
4 完善企業內部控制機制的對策
對企業內部控制存在的問題以及產生的原因進行分析表明，風險管理影響企業內部控制。針對如何更好的實現企業內部控制與風險管理的有機結合，主要可以從以下幾個方面加以完善：
4.1 企業內部推廣宣傳風險管理理念
培養精良的風險管理認識是實施內部控制機制的緊要環節，是風險管理體系存在的基本條件。企業風險管理理念的宣傳是企業制定戰略機制的根本工作，而內部控制機制的組建和風險管理理念的宣傳又同屬于一個體系，兩者是互相獨立的。大力推廣風險管理理念是構建良好企業內部環境的第一要義，企業內部環境的重要組建是關乎企業良性發展的核心體系。因此，只有企業管理者樹立正確的風險管理觀念，促進它的重要性，積極應對未來面臨的各類風險，企業作為一個有機整體，才可促進企業價值的發展。
風險管理理念作為一個企業面對未知風險的整體態度和認識，其重要性是使企業各崗各位的員工都有所認同、有所認識，才能夠在事物整體上及時發現潛在風險、認識風險、面對風險，從而進行準確評估，給出合理的應對方案。因此，推廣宣傳風險管理理念的工作是可取的，從而可以因此加強企業凝聚力。
4.2 不斷完善企業風險應對管理體系
全面識別企業風險事項。快速識別各種操作風險是企業風險管理的首要前提，風險識別是一個重要的出發點，企業風險管理系統，是企業內部控制的最困難和最重要的工作的實施。在各種風險的生產企業，必須是全面的系統識別，快速反應，區分機遇和風險，從而使企業采取措施或抓住機遇，應對風險。通過企業風險識別體系的構建，確保管理者保持企業戰略目標不偏離。企業風險管理部門應當確立企業各部門的風險防范職責，其次企業風險防控部門應進行職能對接，綜合處置、共同配合、集中處理應對方案的合理把控，最后核對各部門在生產經營中存在或發現的各種問題，并對其進行綜合的分類、匯集，從而有利于加速企業構建風險管理體系的章程。
4.3 在企業內開展有關風險管理與內部控制機制的專題講座
定期性的組織企業全體人員參與有關風險管理理念的專題講座，從而在案例中反思，間接性的在講座中了解和普及風險管理的知識與認識，有周期性的講座可以養成執行內部控制的習慣，風險管理文化的培育講座更可以讓大家養成三思而后行的風險管理意識習慣，從而達到利于企業發展的目的。通過講座開展一案例一反思，定期進行講座總結與案例分析更有利于強化員工心理的風險意識，實現內部控制與風險管理理念有機結合。
4.4 定期規整總結、定期完善內控條例，最終達到風險管理的全面實施
企業內各部門間應定期總結階段的成效與錯誤所在，企業內審計部門應進行不間斷監控，有針對性的對周期內發現的風險與不完善之處進行內控執行以及風險治理，采取相對應的改善方案，有周期性的進行總結與完善調控，將有利于推進內控的進程。定期規整總結、定期完善內控條例，有利于提高更為全面的風險管理措施，也可更有利的保證了風險管理和內部控制的合理集合與有效持續的發展。
第5篇：企業風險管理案例分析范文
關鍵詞：監理企業；風險應對；工程建設；措施
1 引言
監理企業的風險應對屬于監理風險管理的一部分。通過對工程建設過程中的監理風險管理，可以將風險由有變無，或者將風險造成的損失降低到最少，從而保證監理企業的健康發展，這也是監理風險管理的根本目的。工程建設的監理業務是受項目業主委托的，其工作性質決定了監理風險應該歸為責任風險的范疇，所以在研究監理企業風險應對措施時應該考慮其特點，真正做到盡可能地避免監理責任范圍內風險事件的發生。鑒于此，本文在對工程建設監理企業風險分析的基礎上，根據筆者的工作經歷，提出相關的風險應對措施。
2工程建設監理企業風險的特點
工程建設監理企業的風險有其自身的特點，描述如下：
(1)全過程性的特點。在監理的整個過程中都有可能出現風險，從一開始的監理合同簽訂直至合同終止，風險時刻相伴。可見，對于監理風險的應對應該是全過程性的。
(2)全局性的特點。風險對于監理企業的影響是全局化的。比如：一個工程建設項目在第一期建設過程中出現結構部位方面的質量問題，那么產生該質量問題的主要原因之一就是因為監理不嚴格、不到位，雖然可以借助于一些技術手段對該質量問題進行彌補，但是這一質量問題多少會影響到施工計劃，會增加額外的費用與時間，甚至會影響到項目業主對監理方的信任，繼而對后期工程造成影響。
(3)多變性的特點。監理企業的風險是多變的。比如：工程建設中的混凝土澆筑環節就會受到當地氣象部門天氣預報的影響。有時白天天氣對于施工沒有影響，但晚上會有大雨等突發天氣，如果再加上防范措施不到位，就會使澆筑的混凝土質量受到影響，造成損失。由此可見，監理企業的風險需要我們提高風險意識，完善各項防范措施，做足準備，這樣才能避免或者是減少不必要的損失。
3工程建設監理企業風險應對措施
3.1處理好與業主關系，防范業主引起風險
監理風險中很大一部分是由于業主所引起的。監理人員應該為業主提供良好的服務，如果業主出現一些錯誤行為，監理人員可以進行說服，實在不行可以放棄，這也是規避風險的一個有效方法，具體做好如下工作：
首先，監理人員要從業主利益的角度考慮問題，尊重業主，使業主對監理有足夠的信任。監理人員可以在工程建設過程中提出一些合理化的建議，減少工程成本，從而取得業主更大的信任。
其次，監理人員必須堅持監理制度規定的原則，同時做好合同方面的管理工作。在業主與監理企業簽訂合同之前，監理人員應該調查一下業主的資信，要確保自己的利益。針對合同內容，監理人員不僅嚴格要求自己遵守合同條例，而且也要對業主違反合同的行為進行明確制止。此外，如果業主對監理方面的要求有所增加或者刪除時，監理人員應該對合同進行調整，或者干脆重新進行合同的簽署，這些都是有效防范業主風險的應對措施。
3.2加強企業內部管理，防范責任風險
監理企業的責任風險主要是由于監理公司人員的素質不高、管理不規范等造成的，可見，加強內部管理，是防范責任風險的基本措施。
首先，監理企業員工都必須遵守國家規定，盡可能地減少市場的不規范行為，強化質量意識及管理。可以建立監理企業的質量保證體系，積極推行ISO9000 系列的標準，對工序的質量進行嚴格控制。
其次，加強監理人員的職業道德教育以及技術教育，避免員工不規范行為而引發一些風險。尤其是監理企業的新員工，企業管理人員應該組織他們進行適應性訓練，讓他們了解所從事業務中常見的一些風險以及應對措施。同時，監理公司應該對所有監理員工進行定期的培訓以及再教育，形式可以多樣化，如：一對一的幫帶、經驗交流會、研討會等，可以進行一些案例分析，進一步加深理解。
另外，監理企業可以建立激勵機制和獎懲制度，提高員工的積極性和責任心。監理企業應該創造一個讓每個員工都有機會施展自己才華的環境，讓全體員工每個人都能最大限度地發揮作用，允許企業的專業人員確立自己的目標，并尋找各自的方式實現它。激勵員工并不是濫用他們的才能和智慧。企業應該注意盡可能為員工創造輕松的環境，避免其疲憊不堪，出現遺漏，從而導致索賠。
此外，監理企業應該經常進行項目評價。監理公司的業績是靠在實踐中不斷摸索、不斷總結、不斷學習、不斷提高而逐步建立的。可以說，任何項目的實施過程中都有可值得總結和學習之處，因此，監理公司應該不斷地對自己的業績進行客觀的評價和認真的總結。
4總結
總之，監理企業作為工程管理的主體之一，責任重大、風險也很大。尤其目前在我國建筑行業不斷規范和發展的前期下，監理企業的生存和發展都面臨著巨大的挑戰。將風險管理機制引入工程建設監理企業管理的實施，可以使監理企業正確評價風險、有效控制風險，最終加強對工程建設工程項目的監督和控制，為我國工程建設企業的順利發展提供保證。
參考文獻
第6篇：企業風險管理案例分析范文
近年來，如何引導企業完善內部控制、加強風險管理，以便應對日益復雜的經營管理風險，成為理論界和實務界關注的熱門話題。本文運用規范分析、案例分析等方法對我國企業內部控制和風險管理研究及應用現狀進行了積極的探索。
【關鍵詞】
內部控制;風險管理;關系研究
1.引言
隨著經濟全球化進程的不斷加快，企業面臨著更加激烈的市場競爭環境，經營中面臨的不確定性風險也越來越大，這就要求企業必須更多的關注內部控制和風險管理的內容。
2.我國企業內部控制和風險管理的研究現狀
國內對內部控制與風險管理的相關研究建立在解讀、評價美國COSO報告的基礎上，隨著諸多學者開始從風險管理的視角研究內部控制，并提出了許多重要觀點，對基于風險管理的內部控制研究也取得了一定的成果。
丁友剛、胡興國（2007）認為，隨著經濟與組織環境的變遷，內部控制的思想內涵也在不斷豐富和完善：從簡單經濟環境下的實物風險控制，發展到報告風險控制、經營風險控制以及合規性風險控制。最后，內部控制作為一種內部風險控制機制融入到企業風險管理框架之中。
李國忠（2009）以中國神華為例對建立以風險管理為導向的內部控制體系進行了研究。他認為，企業應當從以下幾個方面來提升全面風險管理的水平：（1）構建全面風險管理體系基礎框架;（2）建立風險動態重估機制;（3）建立經營指標風險動態監控預警機制;（4）實施風險導向審計;（5）開展風險管理考核;（6）搭建全面風險管理信息系統框架。
陳關亭、黃小琳、章甜（2013）認為我國尚未形成公認的內部控制評價體系的關鍵問題在于內部控制評價指標、指標權數和評價模型的非標準化。他們基于企業風險管理框架（簡稱ERM框架）（COSO 2004）并結合我國相關規范設計內部控制評價指標體系，采用層次分析法（簡稱AHP）研究指標權重，聯合采用模糊綜合評價法（簡稱FCE）構建模糊評價數學模型，實現了內部控制評價從定性分析到定量研究的轉變，合理解決了在模糊環境下綜合評判多因素、多層級內控系統的不易定量、不宜精確判斷問題以及單獨使用層次分析法所致的主觀因素影響，有效提升了內部控制評價結果的可靠性。
李維安、戴文濤（2013）分析了內部控制、風險管理、公司治理三者產生的根源，從戰略管理角度構建了三者的關系框架，既理清了理論方面存在的誤區，又為政府監管部門、企業制定和實施有關公司治理、內部控制和風險管理的規范和措施提供了指導。
3.我國企業內部控制與風險管理的應用現狀
3.1 把內部控制體系和全面風險管理體系相互獨立起來
建設內部控制和全面風險管理體系都是一個系統工程，兩者在內涵上也有一定重合，企業需要綜合考慮自身業務特點、發展階段、信息技術條件、外部環境要求等，確定選擇合適的管理體系和建設重點。比如，在監管嚴格的金融業或涉及人民生命健康的制藥與醫療行業，風險管理的迫切性更強，企業以風險管理主導內部控制可能更方便。而在另一些企業，為了符合信息披露中內部控制報告的要求，企業以內部控制系統為主導、兼顧風險管理可能更適合。在相關管理理論和實踐不斷發展變化的今天，有時候先做起來比爭論更有意義。
3.2 內部控制與全面風險管理理念在企業實踐落地難
由于新的管理理念和方法的引進，與國內企業原有的管理體系和觀點存在較多的差異和差距，目前這些理念和方法還更多的處于導入階段，大多數企業管理人員還不能在這些框架和概念與企業的日常經營管理行為和語言之間建立直接的聯系。這就造成了企業在這方面的理解有差異或者關注度不夠，除非出現強制性的相關規范和要求。其實這些理念、概念的出現并不是說企業就缺乏這些，事實是理論來源于實踐又高于實踐，這些理論的提出有助于我們將散布于企業管理各個方面的相關元素按照框架的要求和標準進行補充、修正和組合。
3.3 國內尚未形成公認的內部控制評價體系
目前我國尚末形成公認的內部控制評價體系，其中尚末解決的關鍵問題為內部控制評價指標、指標權數和評價模型。雖然國內外理論界對內部控制評價模型、指數、指標和權數有所研究，但無論觀點還是結果都不盡一致，甚至存在較大差異。如2012年的廈大內控指數和迪博內控指數（陳漢文，2012;胡為民，2012）即對我國內部控制百強企業的內控水平給予了迥然不同的回答―在百分制下內控指數均值分別為65.67和87.55（差異值21.88），排序差異率100%，指數值差異率100%，入圍差異率77 %（其中，排序差異率指兩家根據內控指數統計出的百強企業順序排名差異率，指數值差異率指相同的入圍企業內部控制指數的差異比例，入圍差異率則表示進入內部控制百強企業的不同企業差異比例）。與此同時，我國99%以上的上市公司管理層自評報告和外部審計師的內控審計報告卻認為其內部控制體系是有效的。
3.4 把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制
在企業實踐中，普遍認為內部控制和風險管理就是內部控制制度和風險管理制度。把內部控制與全面風險管理體系的建設理解為建章立制。認為按照相關部門或主管單位的要求，建立了相關的規章制度，就已經建立了內部控制體系和風險管理體系。其實從COSO框架的定義中，我們可以看出它們都被明確為是一個“過程”，不能當作某種靜態的東西，如制度文件、技術模型等，也不是單獨或額外的活動，如檢查評估等，最好是內置于企業日常管理過程中，作為一種常規運行的機制來建設。
4.結論
健全的內部控制框架會促進企業全方位的發展，包括企業生產經營活動的順利運行、企業財產的安全和戰略方針的貫徹和實現。如何在激烈的市場競爭中出類拔尖，在于內部控制與風險管理是否完善。因此，我國企業還需在完善企業內部控制與風險管理的道路上不斷的探索、進取。
參考文獻：
[1]黃麗霞.企業內部風險管理初探[J].管理縱橫，2010（15）
[2]周冀.內部控制理論研究文獻綜述[J].合作經濟與科技，2014（06）
[3]周莜琪.基于風險管理的內部控制體系研究[D].長春：東北師范大學，2013
第7篇：企業風險管理案例分析范文
論文摘要：近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。自美國《薩班斯法案》生效之后，中國移動、電信、網通和聯通作為我國在美國本土上市的四大電信運營企業，將接受近乎殘酷的薩式考驗。
企業財務風險存在于企業財務管理工作的各個環節，企業的財務決策幾乎是在風險和不確定性的情況下做出的，尤其是在中國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。雖然風險無處不在，但是我們可以利用科學的手段去預測風險，并且實施一定手段來避免，或盡量減少財務危機所帶來的損失。加強企業財務內部風險控制與預警，可以有效防止企業出現重大經營風險與財務危機。
本文首先闡述了企業防止財務風險的重要性，緊接著對網通公司開展全面內部控制工作，防止財務風險的工作過程予以概述和分析，從而，由點到面，提出了防范與化解企業財務風險的對策與措施。意在警示：風險與利益同在，成功與危機相隨。因此，辦企業必須充分考慮不利因素，尤其是隱含的財務風險與危機，建立有效機制，防患于未然，防患于事前，防患于事情的全過程—即企業內控。
1.引言
在全球日益激烈競爭的市場中，企業面臨的財務風險越來越多，由此引發的損失規模也越來越大，從而促使了企業對財務風險管理方面給予高度的關注[1]。近年來，國內外大型企業紛紛提出實行全面風險管理及內控建設的理念，這是適應時展的必然要求，已經成為全球企業管理變革的大趨勢。近年來，我國有不少企業學習國際企業先進管理經驗，在企業全面風險管理以及企業財務風險管理方面有許多成功優化的案例，我在下文中將要進行案例分析的中國網通集團公司在風險管理中的成功也是其中之一。當然也不乏因財務風險預警機制不完善而導致企業巨虧的公司。本文通過介紹我所在的實習單位網通公司建立風險控制體系的過程，把理論知識聯系到實際案例中去深度理解。然后再結合該單位財務風險管理現狀，結合實際工作中遇到的問題和公司面臨的風險，給予較為客觀的分析，以及提出相應的對策與措施。本章首先對財務風險管理和內部控制的基本概念和重要性做一簡述。
2. 財務風險的含義
2.1財務風險的定義、類型及危害
一般說來財務風險是指在財務管理活動中，客觀存在的由于各種難以預料或無法控制的因素作用，使企業實現財務收益和預期的財務收益背離，因而有蒙受損失的機會或可能性[2]。主要包括：籌資風險、投資風險、流動資金運作風險和收益分配風險。這些風險將會給企業帶來巨大損失，甚至造成企業關門倒閉。
籌資風險主要表現為兩個方面：一是由于企業負債經營帶來的風險；二是由于利率、匯率的大幅度變動，使企業的資金成本大幅度變化，從而影響了企業預期的財務收益。
. 投資風險及危害主要指在長期投資中，由于投資額、投資回收率、投資項目的使用期限大幅度變動，使投資報酬達不到預期的財務目標而發生的風險。
流動資金運作中的風險及危害指在短期投資中，由于各項流動資金的結構不合理等而產生的風險。流動資金風險的產生，影響企業正常的經營活動，影響企業償債能力，進而導致企業破產的可能。
收益分配風險及危害指由于收益分配可能給企業今后的生產過程產生不利影響。不合理提高人工成本以及給投資者分配過多利潤，使企業承擔過高的生產成本和資金成本，并由此無法保證在預計的經營期間內持續經營，從而引發財務風險。
大部分企業由于內部基礎管理薄弱和國家對上市公司嚴格的法律要求，往往也還存在著資金流動性風險、資金安全性風險、財務報告失真風險等等[3]。總之，企業財務風險按分類不同，可以有很多種類，這里不再一一詳述。下面案例中將要提到的網通公司所涉及的風險，主要表現在日常財務管理中資金管理風險和報表風險等等。
2.2財務風險管理和內部控制的含義
財務風險管理是指企業通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。
財務風險管理關注企業的價值損失，通過管理價值風險來管理物質要素[4]。現實中，我國企業集團對風險的識別、管理，無論是在主觀意識方面，還是在風險管理機制建設方面，都顯得遠遠不夠。因此，必須注重企業風險控制體系的建設。
企業內部控制作為企業管理的重要組成部分，隨著時代的變革、經濟環境的變化、競爭的加劇和內部管理需要而不斷變化[5]。從發展的歷史來看，企業內部會計控制與企業內部控制之間有著與生俱來的關聯，是相互協調發展并逐步走向“你中有我，我中有你”的最終融合
2.3加強財務風險控制的重要性
近年來，隨著經濟全球化的發展以及我國加入WTO組織，我國企業面臨的風險越來越多。2004年以來，中航油、中儲棉等公司相繼發生重大財務危機事件，充分暴露了我國企業風險內控工作的薄弱和企業領導在財務風險管理上的意識淡薄[6]。此事引起了國家高度重視。2006年6月，國資委專門下發了《中央企業全面風險管理指引》，從而對國有企業提出了非常嚴格的內控管理要求。另外，從國際方面講，美國由于安然審計公司等一系列作弊案件，引起了美國監管機構的重視，從而出臺了《薩班斯法案》，此法案對上市公司開展內控及風險管理工作提出了更高、更具體、更嚴格的要求。總之，隨著企業環境的不確定性因素的增加及競爭的加劇，客觀上要求企業具備較強的識別、預知和處理風險的能力。因此，財務風險的預警和控制就顯得尤為重要。它能在風險凸顯前就察覺，并能夠及時將風險影響的范圍和程度及應采取的對策、措施傳遞給利益相關者，以減少風險發生時對企業或其他利益相關者的沖擊程度，增強企業抵抗風險的能力，提高企業的競爭能力，從而保持企業的可持續盈利能力[7]。
財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點[8]。面對變換不定的理財環境，傳統的財務管理思想顯然已經不能滿足需要，那種漠視風險的想法和做法，只會使企業陷入更為復雜的風險境地，必將難以在激烈的競爭中贏得一席之地。因此，財務管理者必須更新財務管理觀念，樹立風險防范意識，從思想到行為上對風險有個客觀、正確的認識和對待。一方面需要充分認識到風險的客觀存在性，風險對企業影響的嚴重性甚至毀滅性；但另一方面也應該認識到風險與機會并存、風險與收益并存這樣一種特殊的內在邏輯關系。
3.中國網通集團內部風險控制工作概述與分析
3.1網通公司簡介
中國網通集團公司（以下簡稱中國網通）是我們國家為了打破行業壟斷，實施電信行業市場化經營，于2002年5月16日，根據國務院《電信體制改革方案》，將原有全國獨家壟斷的巨無霸企業中國電信集團公司按地域一分為二，將北方10省（區、市）電信公司分離出去、和中國網絡通信（控股）有限公司、吉通通信有限責任公司三家基礎上合并組建而成。該公司合并后，形成的局面是北強南弱，南方21省區基本是重新組建公司，因此南方各公司網絡基礎、管理基礎都比較薄弱。因此存在的經營風險、財務風險都比較大。
新組建的中國網絡通信集團公司是中國特大型電信企業， 由中央直接管理，在國家財政及相關計劃中實行單列。中國網通注冊資本為600億元人民幣，資產總額近3000億元。是國內外知名的電信運營商。 2004年11月，中國網通在紐約、香港成功上市。是北京2008年奧運會固定通信服務合作伙伴。
中國網通擁有覆蓋全國、通達世界、結構合理、技術先進、功能齊全的現代通信網絡，主要經營國內、國際各類固定電信網絡設施及相關電信服務。截至2005年底，中國網通的各類用戶總數已達到1.35億戶。 中國網通將通過實施“寬帶”、“奧運”、“國際化”這三大戰略來逐步推進企業的戰略轉型，把中國網通建設成為業務種類齊全、服務質量優良、網絡運行穩定、基本建立現代企業制度、全面協調可持續發展的寬帶通信和多媒體服務提供商。中國網通正在不斷提高企業的核心競爭力，實現建設“電信強國”戰略目標。
3.2網通公司經營環境
當前，隨著通訊技術的迅速演進及市場形式的變化，全球電信業正在進入一個歷史性的創新轉型期。作為傳統的固網運營商。中國網通面臨嚴峻的外部市場競爭環境和自身經營管理上的困難。
2007年以來，集團業務收入增幅連續下降，在國內四家主要運營企業當中收入增幅最低。目前，中國移動所占市場份額是46.68%，中國電信24.69%，中國聯通13.39%，中國網通為12.87%，市場占有率比去年下降了1.11%，下降速度高于主要競爭對手中國電信。
面對這種嚴峻的形勢，既要發揮網通百年老店的傳統優勢，盡最大努力抑制傳統固話業務的下滑，依靠其現金流收益維持企業的持續發展；同時要堅定不移地推進創新轉型戰略，加快創新型業務的發展，盡快形成規模效應，推動企業向寬帶通信和多媒體服務提供商的轉變。
第8篇：企業風險管理案例分析范文
2004年9月COSO（美國發起機構委員會）頒布了《企業風險管理—整合框架》，對企業的全面風險管理提出了4個目標、8個要素的基本框架，4個目標即戰略、經營、報告、合規，8個要素即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監控；在借鑒西方國家經驗的基礎上，2006年6月國務院國有資產管理委員會頒布了《中央企業全面風險管理指引》（以下簡稱《指引》），對中央企業如何進行全面風險管理進行了規范。《指引》中對風險管理的基本流程進行了重要闡述，即包括以下主要工作：收集風險管理初始信息；進行風險評估；制定風險管理策略；提出和實施風險管理解決方案；風險管理的監督和改進。
無論是COSO的《企業風險管理—整合框架》，還是《中央企業全面風險管理指引》都是對企業全面風險管理的一種規范性指引，其范疇要遠遠大于我們所要研究的資金風險管理。本文主要是借鑒其對風險管理的基本流程的研究，結合鐵路運輸企業自身的特點，對鐵路運輸企業資金管理中存在的風險進行分析和控制。
2資金風險的識別
2.1從資金流程圖分析風險存在的關鍵點鐵路運輸企業實行收支兩條線的管理模式，以鐵路局為中心點，鐵路運輸企業其資金流入大體上可以分為兩個大的方向：一是資金下撥的流入，即鐵道部下撥營運資金和更新改造資金到路局，路局再下撥站段；另一部分為外部資金的流入，主要為運輸進款的收入，另外還有少許其他業務收入資金的流入。而資金流出也可以分成兩個方面：一是運輸進款的上繳；二是對外支付流出的資金，包括支付營運中的工資費用、支付的更新改造款等。
通過對資金流程的分析，我們認為資金管理中需關注的風險關鍵點主要有：①貨幣資金的流入流出。涵蓋四個方面的資金風險：應收賬款風險、對外投資風險、項目融資風險、資金支付風險。②資金結算過程中資金的流入流出。③資金流入流出過程中會計核算、資金管理系統的風險。
包括：①現金收款的資金是否安全；②運輸進款的存繳是否規范，有無被侵占或挪用的風險；③收入的資金是否全額入賬，有無形成小金庫的風險；④長期無法收回的應收款是否有成為壞賬的風險；⑤賬戶的使用是否合規，是否存在私設賬戶、違規使用賬戶的風險；⑥專項資金的支付是否合規，是否存在挪用、亂投資、違規套現的風險等。
2.2通過問卷調查和座談研討的方式分析風險成因為了更加全面的分析出鐵路運輸企業尚存的資金風險，我局開展了一次全面的問卷調查。問卷的調查的內容分四項：①您所了解的近幾年鐵路系統（或其他系統）發生資金風險的案例有哪些，是何種原因造成的？②從本單位、本系統到鐵路局層面，您認為產生資金風險的成因是什么？控制資金風險存在哪些關鍵點？有關資金業務流程中哪個環節最薄弱、不易掌控？③您認為我局現行有關資金風險控制的相關制度（如賬戶管理、工資支付控制、大額資金聯簽等）是否切實發揮作用，不完善或影響執行效果的方面有哪些？④您對于改進現行的資金風險內控制度有哪些建議？目前還需建立哪些內部控制制度？調查的對象主要是與資金相關的人員，大體上包括三個層次，即總會計師層面的管理層、財務主管為主的執行層、具體財務工作人員為主的操作層。
通過對上述調查問卷的分析，我們將鐵路運輸企業資金風險的成因大體上歸納為以下六類：
2.2.1外部因素。經濟環境變化性、復雜性增大。隨著市場經濟的發展，多種經濟成分并存，市場經營環境及人員構成與計劃經濟時代相比變化大，而且交易情況復雜。多種形式的交易從客觀環境上造成資金風險增大。
2.2.2內部控制制度不健全。由于鐵路改革的不斷加深，我們的管理模式不斷改變，也需要內部控制根據實際進行與時俱進。例如路局直管站段、站段整合后規模擴大、異地車間管理規模加大等，都要求內控制度進行不斷完善。
2.2.3主要領導缺乏資金風險意識，缺乏財務常識。在部分案件中，由于單位領導本身不重視學習，對各項財經制度不了解，或是以“不懂財務”為借口，向財務人員提出不合理要求。不重視資金，還導致在特殊重要崗位的選人、用人上考核把關不嚴，日常檢查流于形式。
2.2.4財務人員中少數人職業道德、法紀意識、財經紀律淡薄等。主要體現在財務人員自身法律意識不強，法制觀念薄弱，思想上存在麻痹心理，防范意識差。既無法防范單位的資金風險，更無法使自己得到保護。
2.2.5財務人員“老好人”思想嚴重，對不嚴格執行內部控制制度的情況不向上級報告，總想把矛盾在財務解決，實質上形成了共犯。如機構人員設置不符合要求、票據印鑒未分開保管、主管人員未定期抽查現金和銀行存款、一人辦理收付業務全過程、不相容崗位未分離、各層次的審批權限、重大事項集體決、定期輪崗策。
2.2.6資金管理及內控制度缺少監督制約機制。上級部門缺少監督檢查或檢查監督流于形式。內控制度未真正落實時的違規成本低。
3以沈陽鐵路局為實踐的資金風險控制方案
3.1創立良好的控制環境控制環境設定了單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態度。良好的控制環境是實施有效內部控制的基礎。沈陽鐵路局注重對全體職工的誠信意識的建立，主要通過三種方法：
3.1.1通過樹立正面典型，建立以誠信為榮、敬業為榮的內部輿論。沈陽局是在全路第一批設立總會計師崗位的鐵路企業，這一舉措不僅提升了會計人員的榮譽感，也使財務在指導生產經營方面發揮了更大的作用。在沈陽局設立總會計師的三年來，涌現出許多加強管理、愛崗敬業的先進事跡。我局通過在網上人事工作動態的形式，先后宣傳了六位優秀總會計師的先進事跡。
3.1.2開展會計人員職業道德方面的教育及多種形式的活動。沈陽局充分利用會計繼續教育這個平臺，選擇局紀委、審計處、法院、檢察院這些與財務紀律、財經案件相關的部門，請他們結合違紀違規案例，開展反腐倡廉教育，開展警示教育，預防職務犯罪。2007年我們在全局范圍內組織開展了“會計人員嚴格自律、依法監督大討論活動”和“學習局長講話實踐活動”。2008年五月份開始在全局財會人員中深入開展“對照春檢找差距，雙保工作挑重擔”主題實踐活動。2009年結合鐵路系統增收節支開展“財會人員建言獻策”活動。
3.1.3通過案例分析教育、信息通報形式提升全體員工的風險意識。對違法違紀的案件，我局決不姑息手軟，不僅嚴肅處理結果，而且對案件在全局進行通報和分析。僅在2009年，就下發三起違紀事件通報，營造出一個嚴厲打擊犯罪的風險意識，讓所有的人知道觸犯法律規定的代價有多么嚴重。
3.2針對資金風險，不斷完善內控制度健全的內部控制是確保企業生產經營高效有序向前發展的基礎。沈陽鐵路局通過制定各項關于資金的內控制度，把各單位的行為限定在一定規范的程序之中，在最大程度上控制資金風險形成。尤其是最近一年內，沈陽鐵路局相繼完善了工資支付內控制度、異地車間支付管理制度、收付款制度等。在2009年開展的資金風險評價檢查中，要求從路局層面到基層站段，都要首先對本單位與資金有關的內部控制進行一次徹查，對不健全不完善的風險項點立即制定措施。
3.3通過結算程序嚴格資金支付監管力度沈陽鐵路局設置有資金結算所，在對資金風險的防范中，局資金結算所對內部開戶單位利用柜臺，對外部開戶單位利用資金監控子系統和銀行系統的查詢功能，對資金流向進行動態實時監控，發現違規資金支付，按要求立即向局財務處報告。各單位對局資金結算所質疑的支付，必須及時做出答復。對各單位的辦公用品集中采購、定點加油、印刷品定點印刷的轉賬支付，嚴格按照局文件辦理，日常業務嚴格執行大額聯簽制度和動態報告制度。
3.4對易發生風險的環節和關鍵點進行重點監控面對整個資金流程，沈陽鐵路局對各關鍵點進行重點監控，包括大額資金聯簽制度、賬戶審批及備案制度、建設系統財務監管、建設項目銀行存款限額管理、運輸收入進款資金安全管理、職工建房資金監管。分別制定了相應的制度，做到有側重的管理。
3.5通過創新管理手段應對資金風險為加強財務精細管理，提高資金使用效率，2008年1月下發《關于進一步做好財務精細管理工作的通知》），在各運營單位實行資金“日計劃、日結算”制度。這是鐵路局經營管理由粗放管理變為精細管理的重要措施之一，它是資金預算管理的延伸。通過實行資金“日計劃、日結算”使我局運營單位對本單位每日資金需求和使用量有了詳細記載，使單位各部門、各車間對本部門及車間資金運用有詳細的計劃，并嚴格按計劃去執行，作到有效控制支出，合理運用資金。
3.6通過監督檢查通報形式應對資金風險沈陽鐵路局通過多種形式的檢查對資金風險進行防范。例如：為加強異地車間收入資金管理，規范職工工資、獎金二次分配及支付行為，路局組成檢查組進行了專項檢查。并下發電報，對各單位存在的上述問題提出整改要求。例如：為了深入了解各單位賬戶的使用情況，加強對賬戶的監管，我局對下屬單位的賬戶使用情況進行了檢查。對于存在問題的單位出具了管理建議書。
4下一步工作展望
第9篇：企業風險管理案例分析范文
【關鍵詞】商業銀行 小微企業 信貸風險
一、商業銀行小微企業信貸業務中存在的主要風險
（一）行業風險
缺乏行業風險分析，對客戶選擇具有一定的盲目性。小微企業信貸業務營銷人員對行業風險認知程度不足，一旦大量介入政策性風險、行業風險高的小微企業客戶群，極易造成大面積業務風險，并且該類風險難以有效處置，對銀行的危害極大。例如：2013年下半年，上海地區爆發的鋼貿行業風險，多家商業銀行為鋼貿經銷商發放的小微企業貸款發生大面積風險。
（二）貸前風險
商業銀行在開展信貸業務活動時，往往受到宏觀經濟環境、銀行自身信貸經營策略乃至銀行從業人員業務操作的影響，從而導致銀行信貸業務的開展產生同預期偏差的可能性。導致銀行貸前風險產生的原因總體可歸為兩個方面，即外部因素和內部因素。從外部經濟環境來看，國家宏觀經濟政策與經濟形式的變動、金融監管力度等都可能導致銀行信貸風險產生。隨著我國金融自由化發展，商業銀行之間以及部分非銀行金融機構間的競爭將日趨激烈，如此將增加商業銀行盈利的不確定性。此外，受金融市場中貸款利率等變量影響，銀行在開展小微企業信貸業務時，對由這一部分市場變量導致的信貸風險的規避仍存在一定難度。
從銀行內部小微企業信貸管理情況來看，銀行對小微企業的真實經營情況缺乏實質性了解，并且沒有形成系統性、專業的授信調查模式，調查的信息難以反映小微企業真實的經營狀況。小微企業客戶所從事的行業較為分散、部分客戶營銷人員缺乏對行業常識性經營指標的認知，對小微客戶的實際經營情況難以做出客觀判斷，第三方查詢、驗證客戶經營資質、經營情況、風險信息的支持不足，導致對小微授信客戶的調查流于表面。同時，客戶的真實性、經營的基本情況、風險狀況的信息核查、檢驗力度不足，沒有形成完善客戶信息驗偽機制，客戶營銷人員所收集、遞交的授信調查資料存在虛假、偽造的情況，將直接導致客戶欺詐風險或對客戶風險評估不充分，在客戶準入過程中就可能已經產生了風險。
（三）貸后風險
小微企業信貸業務的貸后管理仍停留在現場走訪、逐戶排查的狀態，由于客戶數量多、管理難度大、非現場監測手段欠缺，貸后管理多處于流于形式的狀態，導致對小微授信客戶的貸后風險識別能力降低。同時，由于小微企業授信客戶抵御風險能力較低，可變現資產較少，貸款到期逾期后即形成不良的可能性極高。
二、如何強化商業銀行小微企業信貸業務風險管理
（一）加強行業風險防范
1.加強行業規范化管理，提高產品針對性。企業所處行業不同，其融資需求也各有不同，為滿足不同行業小微信貸需求，銀行務必強化自身金融服務模式的針對性。所謂針對性，即銀行對具體行業小微客戶群的深入挖掘。不同產業鏈其上下游通常存在諸多小微企業，多數情況下，一般的金融產品同這些小微企業的行業特征往往不相適應。在此情況下，銀行應在對某一行業的產業鏈與供銷鏈進行深入研究的前提下，以這一產業小微企業集群特征為標準，推出滿足其特殊金融需求的專業金融產品，為其提供具有針對性的金融服務。
2.強化行業風險評估機制建設。銀行在開展小微企業信貸業務活動時，應總體遵循行業優先原則，根據不同行業具體情況，對運營狀況良好、受經濟波動影響及政策影響較小的小微企業予以優先選擇、優先支持。以消費性行業為例，這一行業往往受經濟波動的影響小，銀行應采取優先選擇措施；對于具有有力政策扶持或上下游較為穩定的產業，銀行則應予以信貸業務上的積極支持；而對于外貿等受經濟波動、國際金融形勢變化等影響大的行業，銀行則應當及時采取防御性措施，并根據行業不同情況制定具體行業準入標準，最大程度上規避行業風險發生的可能。
（二）提高信息收集技術，抵御貸前風險
1.加強同第三方合作，拓寬小微企業信息收集渠道。為進一步提升信息收集效率與質量，降低銀行信息收集成本，商業銀行可選擇同第三方開展合作。銀行對合作方的選擇大致可從兩個方向考慮，其一為商會、擔保公司等，這些合作方在小微企業信息的處理與客戶資源搜集方面具有較大優勢，銀行可予以其一定的協助管理職能，幫助銀行處理信貸客戶管理事項，實現合作雙方的信息資源共享，從而保障銀行客戶信息渠道的拓寬，有效降低銀行在小微企業信貸業務開展過程中由于信息不對稱導致的決策風險；其二為工商聯等相關部門，銀行應加強同這些部門的合作，充分發揮政府部門在小微企業中的號召力，實現小微企業信息數據庫的共同建立。
2.加強客戶經理培訓，深化信息歷史數據庫建設。銀行要重視對客戶經理業務能力的培訓與提升，客戶經理則應當根據實際調查結果，從借款人及其合作方、擔保人、親朋等關系人角度細致全面地了解借款人實際情況，并根據相關規定對所搜集信息的真實性進行有效分析，從而達成對借款人狀況的最終判斷結果。此外，為有效防止信息不對稱給銀行造成的信貸風險，在小微企業信貸業務整體開展流程中，都需對小微企業相關信息進行不間斷的搜集、分析與判斷。為進一步滿足銀行信息搜集與分析反饋的需求，歷史數據庫的建立尤為重要，如此將在銀行進行決策判斷時為其提供有力的數據支持。
3.加強信貸風險預警信號體系建立。銀行要實現對貸前風險的有效管控，對企業風險信息的掌握尤為重要。銀行可通過對一系列潛在信貸風險進行分析，從中得出關鍵的風險預警信號，如此能夠幫助銀行及時采取相應措施，實現對小微企業貸前風險的有效規避。全面有效的預警信號指標應當包括以下幾個方面：企業財務報表所反映的風險信號、企業同銀行合作關系的風險信號、企業經營管理方面的風險信號、企業人事管理方面的風險信號及企業授信方面的風險信號。如何有效捕捉企業在信貸流程中出現的預警信號，極大程度上取決于銀行業務人員的監管力度，如此就要求銀行客戶經理加強對客戶的定期審核。
（三）重視貸后檢查工作
小微企業貸后檢查包含了檢查內容、方式以及時間三個方面。通常情況下，小微企業貸后檢查內容包含企業資金實際使用同合同約定的符合情況、企業生產經營活動同合同約定的符合情況以及貸款企業生產經營與信譽狀況，以上內容在銀行貸后檢查時務必重點關注。此外，對于貸款企業其上下游企業的經營狀況、擔保人信用情況的變動也應尤其關注；在檢查方式的選擇上，銀行可選用現場結合非現場的形式，將現代信息技術等非現場手段有效地利用到檢查中，實現企業信貸信息的批量化處理，保障銀行能夠及時發現其中潛在威脅，進一步采取現場檢查措施，達成信貸風險點的有效排查，并根據具體情況及時作出反應，采取相關措施進行風險管控；此外，對借貸企業的檢查應始終貫穿于信貸業務開展的整個流程，在檢查時間的安排上，為避免由于企業隱瞞或偽造賬目導致的貸后風險，銀行應當堅持定期與不定期相結合原則，對企業財務報表與經營情況進行定期檢查，并利用資產評估等方法對其信貸資產質量進行評估，及時發現客戶潛在信貸風險。
三、結論
小微企業作為我國社會主義市場經濟建設的重要推動力量，其信貸業務的有效開展將給銀行帶來極大收益。為促進小微企業信貸業務的進一步發展，銀行應做好充分的信貸風險預防工作，創新信貸業務模式，規范信貸風險管理，在推動小微企業快速穩定發展的同時，規避信貸業務可能給商業銀行帶來的風險，保障銀行貸款業務利潤的增收。
參考文獻
[1]林春.光大銀行分行小微企業信貸風險管理案例分析[D].遼寧大學，2013.
[2]張倩.商業銀行對小微企業金融服務中存在的問題及建議[J].中國集體經濟，2014（11）.
