資產管理風險點及防控措施精選(九篇)
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第1篇：資產管理風險點及防控措施范文
關鍵詞：固定資產 賬卡物一致 管理 模式
電網企業固定資產分布廣、數量多、來源廣泛、類別復雜，在賬卡物一致性管理手段方面仍然存在多個管理盲區，在內外部審計檢查中暴露出問題較多，不能適應電力市場及輸配電價改革。
圍繞提升固定資產賬卡物管理水平這一核心，基于資產管理目標、策略及計劃，結合資產管理現狀，引入設備生命周期費用概念，建立了以風險導向為指導以優化流程為手段的資產精細化管理理念，落實基于風險管控 “一綱四目”資產管理模式，以風險防控為導向對資產管理全過程實行全面管控，以追求設備一生的壽命周期最經濟作為目標。有效規避了固定資產管理的監管風險，提升了資產管理的規范化與精益化水平，強化資產卡片質量和資產管理流程，建立風險資產數據庫和按期巡檢制度，實現了賬卡物一致性。
一、基于風險管控的“一綱四目”資產管理理念
（一）固定資產管理風險分析
固定資產的賬卡物一致不僅包含實物信息的一致，也包括資產價值的一致。而影響賬卡物一致性的主要環節有信息系統、管理制度、物資采購、工程管理、生產運維、資產報廢。固定資產卡片及價值數據基本依賴于人工處理，受管理人員能力等主觀因素影響較大。
（二）“一綱四目”資產管理模式
電網公司以資產全壽命周期為指標，以風險防控為導向來確定資產控制節點，通過對不一致因素以及公司經營指標的影響分析及優化，形成了一套行之有效的“一套制度四項標準”的資產管理方法，簡稱為“一綱四目”資產管理模式。
一套制度即固定資產信息標準化管理規范。該管理規范與現有固定資產相關制度區別在于更側重固定資產實務操作，規避日常工作中的資產管理風險，是固定資產管理制度的有效補充，在實際工作中有較強的指導性。
二、基于風險管控的“一綱四目”資產管理模式的實施辦法
（一）推行固定資產標準規范，夯實基礎管理
1、制訂固定資產信息標準化管理規范，從制度上細化管理職責和流程分工
從卡片標準、資產新增、資產變動、資產折舊、資產減少、日常管理、資產清查七個方面對資產流程進行細化和規范，以達到卡片數據完整準確、流程規范有序、資產業務處理附件統一的目標。
2、實施設備主人制，強化生產與財務設備聯動管理
設備主人制要求對安全生產設備建立設備責任體系，落實到班組及個人（簡稱設備主人），設備主人負責熟知巡視、維護、全面掌握設備信息及健康狀況。將使用保管人和設備主人統一化實現卡片動態維護，建立卡片管理長效機制，實現卡片信息生產財務共享，在電網公司范圍內實現設備數據的動態采集。
（二）推進業財融合，規范資產新增流程
1、依托轉資核對表貫通工程管理，實現工程新增資產賬卡物一致
電網企業設計并依托轉資核對表細化各部門在工程全過程管理中的職責，有效促進物資、工程、營銷、運檢、財務等多部門聯動，確保資產卡片與現場實物設備核對一致、價值分配準確。
2、用戶資產移交工作前移至工程合同簽署階段，強化用戶資產接收管控
要求在施工合同簽署同時簽訂資產移交協議，優先接收對公司生產效益有良性影響資產，在流程遵照“驗收-評估-無償移交-送電”的程序辦理固定資產接收，在轉資階段盤點核對，確保資產實物與入賬價值準確。
（三）強化風險資產和資產變動流程管控，提高折舊管理水平
1、嚴控風險資產，建立拆分合并資產審核程序
根據資產數據對折舊的影響，建立風險資產庫，分類管理各項風險資產，防止出現影響資產價值準確性的情況。嚴格控制拆分合并資產，強化合并拆分合并資產審核程序。
2、加強資本化日期和折舊碼審核，提高折舊計提準確性
在電網企業現有的固定資產價值管理中，資本化日期（即投運日期）和折舊碼是資產折舊數據計算的最關鍵因素，主要采取以下措施：新增資產資本化日期與增加方式緊密掛鉤；嚴格監控非正常折舊的固定資產；加強線路資產價值入賬審核，改造轉資需與拆除報廢工作結合，以確保線路資產反映真實的資產情況。
（四）前移資產退出控制點，提升庫存和報廢效率
1、規范退役資產程序，提升庫存效率
公司根據國家法律法規和國網公司有關規章制度，進一步規范退役資產程序，提高處置效率，防范處置風險，確保資產保值、增值。 退役資產分三階段辦理入庫，入庫后退役資產與庫存物資分別存放，設立明顯標志，可用資產在倉庫暫存時間原則上不得超過360天。
2、建立“計劃-設計-施工-報廢-回收”的資產報廢閉環制度，防范處置風險
建立資產報廢全過程的科學管控機制，工程在設計階段應列出需拆除設備清單并與系統中數據核對一致，實現固定資產報廢工作從回收無序到廢舊物資均能對應到計劃、對應到現場、對應到報廢單的良性改變。
隨著電價改革的進一步深入以及國內外管理技術的進步，需要打破設備和資產管理屏障和現有的資產扁平化管理模式，今后勢必在流程向進一步向采購前端推進，在技術手段上整合設備系統，實現與資產系統的實時多數據聯動，同時設備資產管理三維地圖化和營銷數據聯動化，動態展現資產實物及價值情況，為企業投資和管理導向提供更堅實的資產基礎。
參考文獻：
第2篇：資產管理風險點及防控措施范文
關鍵詞：勘察設計 分支機構 財務風險 防控
一、前言
根據相關法律規定，勘察設計企業設立分支機構，可選擇獨立法人分支機構或非獨立法人分支機構兩種形式。實踐中，企業為規避繁雜的程序，一般設立非獨立法人分支機構。由于非獨立法人分支機構的責任最終由勘察設計企業承擔，分支機構日常經營活動所涉及的財務風險將對企業構成直接影響，相關風險如果長期得不到有效防范和控制，一旦轉化為現實危機，不但會給分支機構帶來較大經濟損失，甚至還會使勘察設計企業承擔相關經濟和法律責任。筆者通過對分支機構的考察和了解，結合多年財務管理經驗，仔細研究了分支機構主要財務風險，分析整理了相關防控措施，以期通過這些措施的施行，防范或降低相關財務風險。
二、分支機構財務管理基本現狀及不足
設立分支機構通常是勘察設計企業市場發展的戰略安排，是企業與當地資源相結合的產物。分支機構利用企業品牌效應，獲取并完成勘察設計項目，實現企業規模擴張、效益提升和多方共贏，但企業（尤其是國有企業）通常較少關注分支機構財務管理，沒有配備適當的資源，因而分支機構財務管理往往較為落后，多數沒有系統的財務制度、專業的財會人員，甚至長期沒有專職財務人員，無法適應日常會計核算和風險防控的基本要求。同時，由于企業財務部門較少涉入分支機構管理和規劃，無法提供有效的智力支持，因而分支機構財務風險在不斷積累和加劇，給企業帶來較大風險和隱患。
三、分支機構主要財務風險
因非獨立法人分支機構通常不涉及自主投資、籌資等相關領域，本文提到的財務風險，主要指生產經營過程中與財務有關的風險。
（一）資金活動風險
資金收支方面，規模較小的分支機構以及分支機構前期籌建期間，往往沒有形成規范的貨幣資金管控制度，沒有設立專職會計和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現象，容易誘發違規、違法行為，給企業造成經濟損失；資金調度方面，如果資金安排不當，可能因調度原因導致資金短缺而影響經營活動的正常開展，或引起較多資金閑置浪費；資金控制及賬戶管理方面，如果沒有嚴格的資金及賬戶管控制度或執行不嚴，容易導致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來法律風險。
（二）資產管理風險
勘察設計企業分支機構管理的資產主要有以下三個類別：一是因經營活動產生的應收賬款，二是因其他應收暫付產生的其他應收款項，三是部分固定資產和低值易耗品。在既缺乏完善的資產管理制度，財務力量又較為薄弱的情況下，分支機構資產的安全完整及保值增值存在很大風險。應收賬款及其他應收暫付款項，可能因為沒有進行合同臺賬管理和賬齡管理，從而無法及時提醒催收，使企業喪失貨幣資金時間價值，影響企業資金周轉，甚至引起壞賬損失；固定資產及低值易耗品，則因通常沒有建立收發存臺賬及日常管理與維護制度，使資產管理處于較低水平，加速資產的損耗或直接造成資產損失。
（三）會計核算與財務控制風險
由于勘察設計企業分支機構人數往往較少，業務模式相對靈活，會計核算及財務控制面臨一定挑戰。在進行日常會計核算方面，由于分支機構沒有形成系統、完善的對賬、盤存、稽核等會計核算制度和流程，且財務人員專業知識一般較為欠缺，從業經驗和工作技能相對不足，很難根據準則要求進行規范的會計核算，甚至不能及時提供正確的核算結果；在財務控制方面，由于分支機構對原始憑證及審簽流程沒有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會計憑證及財務控制手續不規范、不完善，形成財務管理漏洞，造成虛增成本費用和企業資產流失，部分業務甚至會涉賺商業賄賂等違法行為，給企業帶來相關法律風險。
（四）發票及涉稅風險
分支機構作為會計主體和納稅主體，日常經營中需要開具發票、收取發票憑證，并按規定申報繳納相關稅款，如果管理不善或專業人員能力不足，往往存在較大風險：發票管理與開具方面，空白增值稅發票在購買、保管、開具、用印、交付等環節管理不善，不但可能導致發票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發票風險；成本費用發票憑證方面，如果審核不嚴，可能會出現虛假發票入賬、違規抵扣進項稅額、應抵未抵進項稅額等問題；在納稅申報及繳納方面，是否按規定如期申報、繳納增值稅、企業所得稅等稅款，是否按規定代扣代繳個人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規違法被稽查發現，企業不但要補繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責任風險。
四、分支機構財務風險主要防控措施
隨著國家財稅政策進一步完善，特別是2016年5月1日起全國范圍內全面推開營改增試點之后，國家經濟環境和稅收執法環境正在發生重要變化。為維護企業利益，降低企業風險，企業應高度重視分支機構財務風險的防控工作：
（一）建立并不斷完善財務管理制度體系
規范、適用的財務管理制度，是保證分支機構規范運行并降低相關財務風險的基礎。通常，勘察設計企業應當建立三個層次的財務管理制度：一是根據企業規模、組織結構、經濟性質及其他具體情況，建立分支機構財務管理風險責任制度，明確分支機構負責人、總機構相關負責人及其他相關人員在財務管理方面的職責、權限和責任；二是根據勘察設計行業特點和國家財稅政策、企業會計準則的基本要求，建立各分支機構共同遵守的財務管理及審計監察制度；三是建立分支機構日常運行的具體財務管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費用報銷制度、勞務外包管理制度等。企業可根據對分支機構權限的設計和規劃，規定各層級管理制度的制訂、修訂權限或審批、備案要求，以實現企業分支機構財務風險管控與自主經營相協調。
（二）注重分支機構前期財務規劃
項目和市場通常是勘察設計企業設立分支機構最主要、最直接的驅動因素。由于各分支機構在市場環境、地理環境、人文環境、政策環境等方面存在諸多差異，不同分支機構在項目承接、項目合作、收益分配等方面運作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應分支機構經營環境，同時防控財務風險，勘察設計企業應當在分支機構設立前期進行相關財務設計和規劃，在考察了解分支機構環境的基礎上，設計既符合國家及當地法規政策，又適應當地特點的業務運作模式和財務管理模式，據此制定相關制度和流程，并擬定人力資源、設備設施、軟件、資金等相關資源的配置方案，為日后分支機構財務規范運行打下良好基礎，實現財務風險防控和業務支持并重。
（三）加強財會人員管理和技能培訓
分支機構財會人員是落實企業財務管理制度及財務規劃的重要角色，也是分支機構財務風險管控的關鍵。為提高財務風險管控效果，一方面要加強財會人員管理，從組織上、思想上、紀律上加強規范和約束，另一方面要不斷加強專業知識和技能培訓，提高財會人員業務處理和風險把控能力。在財會人員管理方面，一般由企業委派分支機構財務負責人，并主導會計、出納崗位的招聘、任用和薪酬調整，實行總機構財務部門和分支機構負責人雙重管理，并建立財會崗位考核制度；在專業培訓方面，應加強入職培訓、崗位培訓和繼續教育培訓，建立崗位學習與業務研討工作制度。對于特殊情況下臨時兼任財會工作的其他人員，須完成基本崗前培訓，確保掌握相關政策法規和必要的工作技能方可兼任財會工作。
第3篇：資產管理風險點及防控措施范文
黨的十七屆四中全會指出，“要把反腐倡廉建設放在更加突出位置，嚴格落實黨風廉政建設責任制，推進反腐倡廉工作科學化、規范化、制度化” 。十七屆四中全會到十八屆三中全會，都強調“廉政建設與腐敗風險防控的重要性，將源頭治理視為反腐工作的重點”。隨著社會經濟飛速發展，企業之間競爭力日益激烈，出現了一些不正當競爭現象，使得內部財務管理風險加大，容易滋生腐敗問題，嚴重危及企業的發展。企業內部財務廉政建設要從重點領域、重點部門、重點環節入手，從完善內部控制機制到建立風險防控機制，其關鍵是加強源頭治理，制定出切實可行的防控措施，從而可以減少誘發腐敗的因素，推動與落實財務廉政建設。
二、廉政風險防控機制的內涵
所謂廉政風險防控機制，是將現代管理學方法，尤其是質量管理、風險控制、量化指標等方面應用到反腐倡廉工作之中，從而形成預防腐敗工作的新機制，其最終目的是預防和控制廉政風險轉換為腐敗行為，減少誘發腐敗行為。廉政風險防控機制主要包括三個系統，即風險防范系統、監控管理系統、效責處置系統等，三個系統將實現對廉政風險進行前期預防、中期監控及后期處置等目標，有利于幫助企業更加科學、客觀、全面地監督與管理。
三、廉政風險防控機制建設的重要性
（一）企業預防腐敗的重要舉措
隨著市場經濟的不斷推進，企業對財務支配權利不斷增大，腐敗風險也不斷加大，必須采取有效措施加以遏制腐敗的產生，才能保證企業良好的財務運行秩序。推進廉政風險防控機制建設，實質上就是運用轉變權力運行與預防腐敗的思路，將預防腐敗關口前移，打破僅靠組織層面被動監督的傳統模式，逐漸向主動預防的模式轉變。此外，全過程排查制度建設、崗位職責、權力運行中存在的風險因素，制定出科學合理的防控措施，實現內部控制與監督的有效性，是企業預防腐敗的重要舉措。
（二）促進干部廉潔從政、保護干部的客觀需要
企事業單位的領導及管理者，多數都掌握著一定的資源和權力，時刻面臨著諸多誘惑和考驗，受腐蝕的風險較大。因此，需建立和完善廉政風險防控機制，明確各級領導崗位工作中的廉政風險點，使領導干部明確可能發生腐敗的領域、部門及環節，以便采取外部監督和自律防范相結合的方式，降低腐敗行為及事件發生的概率，促進黨員干部廉潔從政，從而更好地保護和愛護干部，促進事業持續發展。
四、加強風險防控機制建設的思考
廉政風險防控機制作為一項系統、創新工程。面對日益增大的腐敗風險，必須采取積極的態度，制定出切實可行的措施，完善廉政風險防控機制。
（一）統一思想，提高認識
統一思想、提高認識是企業廉政風險防控機制建立和實施的前提。在企業內部管理中，應加強各級崗位人員對反腐倡廉工作重要性的認識，從各部門、各環節排查廉政風險因素，強調廉政防控風險的全局性，提高全體管理人員思想認識，避免因認識不足誘發腐敗風險，導致腐敗行為的發生。同時重點提高關鍵崗位人員的思想認識，如財務部、采購部等部門，由于其所掌握的資源和權力相對其他部門人員較大，因此廉政風險相對于其他崗位較大。為防患于未然，企業應選派素質高、能力強、技術到位的人員負責這些崗位管理工作，盡可能減低誘發腐敗的風險。此外，各部門人員必須將查找風險、制定防范措施的過程逐步轉變為自我監督、自我教育的過程，從而積極推進廉政風險防控機制建設與實施工作。
（二）科學制定廉政風險流程，有針對性地進行防范。
結合各部門、各崗位的特點，科學設置職位，明確各崗位和部門工作權限、職責范圍，科學界定各項審批程序與相關責任，優化工作流程，建立廉政排查制度，科學制定廉政風險流程，找出各崗位存在的廉政風險點，根據風險等級的高低，將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級，對廉政風險點實行動態管理，及時更新廉政風險點，并采取有針對性地防范措施。具體分析過程如下：
第一，分析單位容易產生腐敗的部門。
第二，對部門的業務進行分析，找出容產生腐敗的事項。
第三，對事項的流程進行分析，找出關鍵環節。
第四，對關鍵環節進行分析，找出關鍵環節容易產生腐敗的風險點。根據風險程度將風險劃分為A（重大風險）、B（較高風險）、C（一般風險）三級。
第五，對風險點的崗位制訂防范措施。
以某省直單位的領導決策審批和固定資產采購為例介紹廉政風險點防控流程。
XX單位重要崗位職責和業務事項目錄
[序號＼&重要崗位職責和
業務事項名稱＼&重要崗位職責和
業務事項內容＼&責任者＼&1＼&領導決策、審批＼&領導班子或對口分管領導
對合同、款項支付等重大事
項進行決策、審批＼&領導班子
及其成員＼&2＼&固定資產采購和管理＼&車輛、辦公設備等固定資產
采購和日常維護管理＼&辦公室＼&]
1、領導決策、審批廉政風險點防控流程圖（如圖1）
（責任者：領導班子及其成員）
2、固定資產采購和管理廉政風險點防控流程圖（如圖2）
（責任者：辦公室）
（三）應充分利用內部控制的平臺來加強廉政風險防控
內部控制的目標是確保經營和管理合法合規、資產安全，提高經營的效率和效果。而廉政風險防控的目標是減少在重點領域、關鍵環節的舞弊和損失，與內部控制目標一致。審計中發現的問題大多源于內部控制風險。在具體實踐中，內部控制已成為全面風險管理的一個有效工具，內部控制風險與廉政風險緊密相關，為排查識別廉政風險提供路徑。完善的內部控制制度貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋各種業務和事項，已經對業務流程進行了完整的梳理。內部控制中經過風險評估所查找到的主要控制點必然是權力運行的風險點。利用內部控制設置的業務流程為路徑對廉政風險點進行排查，能夠更加全面和準確。上述的“廉政風險點防控流程圖”也是建立在完善的內部控制基礎之上，能否順利實施，需要內部控制保駕護航。例如：
在固定資產采購內部控制中，制定了《固定資產管理辦法》，對事前審批、事中執行、事后監督、盤點、報廢都做出具體規，在執行中審批、采購等不相容職務相分離。采購具體流程：使用人提出申請-管理員審核-領導按權限審批-采購-驗收交付使用-建立固定資產臺賬-發票交財務部門入賬，同時建立固定資產總賬，定期與臺賬核對金額。通過分析固定資產內部控制流程風險點可以找到廉政風險點：固定資產采購過程是風險點，接受供應商的商業賄賂，提供不客觀的商業信息，采購商品質量低。經過分析，在廉政風險點防控流程中提出防控措施：一定數額以上采購要通過招標途徑、建立詢價機制、廣泛準確了解供貨信息，對采購過程進行監督。
第4篇：資產管理風險點及防控措施范文
[關鍵詞]電信；內部；控制；設計；執行
[作者簡介]蒙瑩，中國電信玉林分公司財務部總經理，廣西 玉林 537000
[中圖分類號]F626 [文獻標識碼]A [文章編號]1672-2728（2014）01-0044-04
現代企業管理中內部控制制度已成為不可或缺的重要組成，是防范經營風險、提升經營管理效率的必然要求，完善的企業內部控制已經成為企業增強競爭力、促進發展的重要保證。龐大的中國電信組織運作體系，也要求必須加強內部控制設計，實現企業管理高效運作，加快企業發展。
一、加強電信企業內部控制的基本要素
（一）控制環境是企業內控的基本要求
控制環境是企業的人以及它所處的環境，它是任何企業的核心，是推動企業的引擎，也是其他要素發揮作用的基礎。同時，控制環境也是一種氛圍，它影響企業內部各成員實施控制的自覺性，主要通過適當的企業文化、行為準則和道德規范等引領員工確立并堅守正確的價值取向。
（二）風險評估是企業實行防控的基礎
風險評估程序要考慮外部和內部影響目標實現的因素。中國電信風險梳理的依據來源于《中央企業全面風險管理指引》，該指引統一各類風險的名稱和顆粒度，中國電信風險管理協調小組以此為依據。梳理出中國電信風險分類表，確定了戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險等5大類風險和22類二級風險；按照風險發生的可能性和影響程度建立了二維風險坐標圖。并在坐標圖上劃定了風險承受水平；制定了具體的風險評估標準（表1），按照風險發生的可能性及影響程度，采用定性與定量相結合的方法，使用風險圖譜對識別的風險進行了分析和排序（圖1）；最后，根據風險初步評估的結果，考慮應對風險措施，對風險進行二次評估（剩余風險評估），并將剩余風險超出風險承受水平的風險確認為重大風險。
針對評估中辨識出的主要風險，風險管理工作協調小組要提出對應的防范控制措施。
（三）執行控制活動是實施企業內控的具體體現
控制活動是對風險評估結果所指定防范的政策及程序予以執行。中國電信對公司所有與財務報告相關的內部控制業務流程都進行了詳細規定，并制定了流程標準規范，它是電信企業實施內部控制的具體體現。
（四）信息與溝通是加強企業內控的有效載體
信息與溝通使企業內的人員能取得他們在執行、管理和控制企業營運時必須的資訊，并交換這些資訊。企業信息系統負責確認、收集、處理和報告信息，在加強企業內控中，信息的處理和溝通是必要的環節。
（五）實施監督是完善企業內控的有效保障
企業內控監督主要是內部監督，包括持續監控、個別評價和匯總內部控制缺陷。持續監控發生在平常的經營過程中，包括日常管理和督導行為，和其他員工履行其評價內部控制系統運行質量的職責的行為；個別評價則是定期或不定期的以全新的角度審視內部控制系統，判斷其運營的有效性：匯總內部控制缺陷階段是對發現的缺陷及舞弊進行匯報、調查、審批以及責任追究。
二、目前電信企業內部控制執行方法
加強電信的內部控制設計，必須要制定有效的內部控制方法。目前中國電信內部控制執行的方法主要有：不相容職務管理制度、職責和職權的分配管理制度、會計管理制度、預算管理和績效考核制度、資金資產管理制度、內部報告控制、信息技術管理制度等。
中國電信玉林分公司按照電信內部控制執行管理的有關規定，在公司內部各部門和崗位上進行嚴格內控：比如運用不相容職務管理制度，電信企業IT內控通過不同工作崗位對于系統資源訪問的限制來達到不相容職責分工的目的，操作系統管理員/數據庫管理員和應用系統管理員、系統開發人員與系統維護人員、系統安全日志審核人員與系統管理員等崗位職責相分離。
對職責和職權的分配管理制度，電信建立了各類事項審批的權限列表，并持續優化內控審批權限，對于重大的業務和事項，實行集體決策審批或者聯簽制度。省公司內控工作團隊每年開展內控審批權限執行情況評價，在此基礎上，結合省公司相關文件規定及管控重點。兼顧風險防范和效率提升，進行內控權限列表的修訂工作。
對會計管理制度，電信執行《中國電信會計核算辦法》和“會計和財務報告業務流程”，以保證會計報表編制及時，滿足公司內、外各方會計信息使用者的需要；保證合并范圍準確；保證所編制的會計報表的真實性、完整性、準確性與適當披露；保證所編制的會計報表符合國家規定及上市地監管機構的要求。
第5篇：資產管理風險點及防控措施范文
航空公司通過建立事件前期預防、過程控制、后期彌補的風險防控機制，在公司內部設立風險控制部門對有關工作進行統一管理。航空公司風險防控機制建設的目的是把航空公司的日常運營活動統一納入法制化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發展進行制度保障與支持。
關鍵詞：
企業風險；內部控制；管理體系；機制建設
中圖分類號：
F2
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）19-0028-01
1 風險的概念
風險一詞本身是中性的，即風險本身并無好壞之分。風險是人類活動的內在特征，它來源于對未來結果的不可知性。因此，風險通常被定義為對未來結果不確定性的暴露。不確定性可以被認為是一個或幾個事件（結果）發生的概率分布。從風險管理的實踐角度來講，未來可能存在的結果及其服從的概率分布特征常常是不可知的。因此人們在管理風險的時候，常常需要對此進行主觀的推斷并制定出風向管理的制度和體系。航空公司的風險防范體系就是基于上述的認知來建立的。
2 航空公司風險防控工作的思路
2.1 前期預防是基石
如果僅僅只注重風險事件發生以后的有關補救工作的跟進，往往意味著更高的成本和更雞肋一般的效果，而且經常是在有關事件轉壞、有關事項進入法律程序階段，由法院和仲裁等第三方介入解決，比航空公司內部直接采取措施的成本高出許多，且結果具有不確定性。例如，航空公司在涉及經濟合同或勞動合同引起的糾紛時，有時從法律角度存在勝算，但因受法治環境、媒體輿論或宏觀干預的影響而出現負面結果，或在勝訴后的執行過程中存在難度。又如，一些投資活動往往因事先防范措施不到位而導致失敗。 而有效的事先防范，能促進航空公司加強自身免疫系統，防風險與未然，切實提高抗風險能力，保障航空公司正常、持續、健康的運轉，達到事半功倍的效果。
2.2 過程控制是關鍵
如果前期注意了預防，但是在過程中忽略了控制跟進，萬一風險事件發生并造成了無法挽回損失后再去想辦法彌補，也正所謂形同亡羊補牢，不僅使公司陷入被動境地，而且多半于事無果。譬如某合約簽訂時對己公司非常有利，但在進入實施旅行階段后依舊存在很多不確定因素，各種會議備忘錄、諒解協議、補充協議等都會對原有的條款造成影響。又比如，讓一些公司頗為頭疼的欠款問題，多數也源于缺乏有效的過程跟進和控制。因此，風險的過程控制是風險防范的關鍵因素，事關風險管理的走向和成效，應將過程控制深深地融入于航空公司運作的每一個步驟、每一個職能部門，直到每一個工作崗位。只有過程控制到位了，才能保障航空公司風險防范體系切實發揮作用。
3 航空公司風險防控機制建設的要點
3.1 融合性
航空公司的風險防控機制作為公司整體管理體系的一個重要組成部分，其作用發揮應與其他管理體系相互融合統一，同時在建構成本和效益考量方面存在一致性。
3.2 整體性
航空公司風險防控機制建設應注重各個細節、每項內容和內部各個有關部門的密切協調，以緊密相連并密不可分的管理，來實現預期的前期預防和過程控制的目的。
3.3 實操性
航空公司風險防控機制建設要一定注意能夠與公司現有的運營模式、人員現狀、外部環境、企業文化等各個要素緊密結合，通過細化各項措施和強化對接模式，確保具有現實可操作。
4 航空公司風險管理的架構
4.1 設立風險管理委員會
由航空公司最高管理者負責，決策層領導和專業人士組成。負責組織領導航空公司風險防控工作，組織制定風險防控總體目標、工作方案和實施計劃。
4.2 組建合規審查委員會
由專業職能部門組成，必要時邀請外部專家加入。負責對航空公司經營管理的合規性進行全面的分析檢查，對于發現出現和將來可能出現的風險事件以及風險政策出現失誤、失控的情形，及時提出改進方案。
4.3 設立風險管理委員會辦公室
由相關業務人員組成。負責在管理委員會領導下制定航空公司風險管理制度，組織實施有關防控措施，擬定有關風險評估報告，協調風險管理相關環節協作事宜等。
5 航空公司風險管理體系的內容
5.1 確立航空公司風險防控體制架構
航空公司風險防控體制的建構應基于航空公司管理的主要風險要素，具體有以下十九個：（1）資產管理；（2）采購業務；（3）工程項目；（4）資金活動；（5）合同管理；（6）銷售業務；（7）人力資源；（8）生產運營；（9）信息系統；（10）組織機構；（11）內部信息溝通；（12）安全運行；（13）企業文化；（14）財務報告；（15）全面預算；（16）發展戰略；（17）業務外包；（18）社會責任；（19）風險評估與應對。上述十九要素是航空公司風險管理的核心，可根據公司具體的情況逐步完善。
5.2 風險管理評估
航空公司風險防控體系的建構和運作具有長期性、連續性。根據宏觀經濟環境的變化及公司中長期運營戰略的
不斷調整，航空公司面臨的風險也不斷與時俱變。此時就需要重新評估公司所面臨的各類風險變化，并及時對公司的風險防控機制進行合理調整。譬如，在前些年國家對當時實行公司法進行大幅修改后，當時商務活動的很多規則發生變化，如公司章程的重要性被大幅提高，從而對航空公司風險防控體系的完善提出新的要求，需對航空公司資產管理、采購業務、合同管理、生產運營、業務外包、工程項目等一系列風險管理項目予以調整。因此，要把對航空公司日常運營的風險評估形成規范化常態化管理。通過對航空公司日常運營各有關重要事項進行全面梳理調查，根據年度工作計劃，擬訂風險防控關鍵點，做好風險防控有效預案等各項工作。
6 航空公司風險防控機制建構順序
6.1 盡職調查
航空公司風險防控機制所基于的十九個風險要素都具有一定的相對獨立性，每個公司在建構自己的有關機制體系的時候都立足于自身不同的特點與實際現實狀況，各航空公司在相關工作的開展過程中對日常管理中各主要風險要素的側重也有所不同。為確保航空公司風險防控機制的各個風險要素與航空公司自身管理體系相匹配，以使各風險要素的構建具有實操性，首先需要進行周密的盡職調查。
6.2 體系建設
在周密嚴謹的盡職調查后，航空公司逐步建設風險防控機制的各要素，包括各要素模板、運作指南、風險提示、流程管控等，并將航空公司現有的相關制度納入風險管理體系。
6.3 系統培訓
航空公司上至管理層下至每個員工都應在日常工作中對航空公司風險防控機制的各風險要素有著充分的認識并自覺在工作中貫徹執行有關內容，相關培訓工作應該在項目的初始階段就應被充分考慮并與項目的開展同步實施。
6.4 具體實施
在航空公司風險防控機制的體系建設及相關培訓宣貫工作完成后，進入具體實施階段。次階段的要點是要使公司的每個員工都能在自己所負責的日常工作中自覺自然自愿并一絲不茍地貫徹實施有關內容。
6.5 后續修正
在航空公司風險防控機制的具體實行中，對于所呈現的有關問題，由特設機構的人員進行及時有效地調整與修正，以確保體系有效運行。
總之，航空公司風險防控機制的體系建設對航空公司的健康有序發展至關重要，需要得到航空公司管理層的高度重視，對其作出科學合理的統籌安排，并輔以各部門各環節的緊密配合和有力執行。航空公司風險防控機制的體系建設的目標是把公司日常所有運營活動統一納入都納入風險和法治化管理，以降低公司日常運營成本，提升航空公司日常運營效率，對航空公司的運營與發展進行制度保障與支持。只有航空公司風險防控體系的各要素運行良好，才能確保航空公司風險整體可控，為航空公司可持續性的高效增長提供強有力的保障。
參考文獻
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第6篇：資產管理風險點及防控措施范文
現將《水務局內部控制制度建設工作方案》印發你們，請認真組織實施。水務局
內部控制制度建設工作方案
根據財政局《關于轉發<四川省財政廳轉發財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見的通知>的通知》要求，為做好內部控制制度建設工作，加強內部權力制約，有效防控廉政風險和行政風險，切實將貫徹實施工作落到實處，現就全面推進我局內部控制制度建設制定如下工作方案。
一、組織領導
局成立由局長任主任，分管領導任副主任，各科室、事業單位（以下簡稱各科室）負責人為委員的內部控制委員會（以下簡稱內控委），負責研究制定局內部控制政策，審定重大風險和重要業務流程的管理制度，部署內部控制的重大事項和管理措施，指導和督促各科室建立和完善內部控制制度、程序和管理措施。內控委定期或不定期召開會議，研究內部控制工作情況，審議風險事件定級和責任追究建議，提出加強和改進的措施。內控委下設辦公室，負責內控委日常工作。
二、工作內容
財政部《行政事業單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經濟活動的控制，是單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動風險進行防范和管控。
（一）控制目標
1.經濟活動合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類經濟活動在法律法規允許的范圍內進行。
2.各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。
3.會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真實、完整，客觀反映預算執行情況，為領導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。局內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
（二）實施范圍
內部控制規范實施的范圍包括：局機關各科（室）、事業單位。
要充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
（三）實施原則
制定實施內部控制的各項目標時，應當做到：
1.對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點，監控一般，對關鍵控制點和關鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業務的決策、執行、監督三個環節要相互分離，各環節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
（四）工作任務
1.梳理并完善經濟業務流程。全面梳理并完善預算管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理等六大經濟業務流程，同時明確各項經濟業務流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經濟業務的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協調問題。對科室間和科室內職責分工不合理處進行調整。
3.建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業務涉及的崗位，尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗等制度。
4.明確經濟業務的權限分配。針對不同的業務支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價與監督制度。建立內部監督、風險評估和內控評價制度，確保我單位內部控制能夠有效實施、發揮作用并適時更新。
三、工作目標
實施內部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理職能固化到具體的業務流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1.預算業務管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協調機制，提高預算編制的科學性；建立預算執行分析機制；建立全過程預算績效管理機制等。
2.收支業務管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。
3.政府采購業務管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4.資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資產等資產內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管理，建立資產臺賬，加強資產的實物管理等。
5.合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財務部門與合同歸口管理科室的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。
四、工作步驟
（一）動員部署階段(2017年4月1日-4月30日)
對局內控委委員進行調整，強化內控工作的推進力度；制定內部控制建設工作方案，建立健全工作機制；深入做好宣傳、發動、培訓和組織工作。
（二）制度建設階段(2017年5月1日-9月30日)
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實際，制定內部控制制度和流程圖。
（三）落實實施階段(2017年10月1日-10月31日)
將內控理念、控制活動和控制措施固化在相關信息系統;組織開展內控日常檢查，切實推動內控機制落實。
（四）完善總結階段(2017年11月1日-12月31日)
指導和推動單位內部的內控體系建設，總結提升我局內部控制制度建設工作經驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進一步完善內部控制制度。
五、工作要求
(一)加強組織領導。各科室負責人是本科室內控工作第一責任人，要將建立和實施內部控制作為當前和今后一個時期的重要工作來抓，精心籌劃，周密安排，確保內控工作有序、有力、有效推進。
(二)認真抓好落實。各科室要認真查找內控風險并進行評估定級，通過界定各環節崗位職責，完善工作流程，制定完整的內部控制操作規程，并切實抓好落實。
(三)強化責任擔當。各科室負責人要牢固樹立內控理念，積極引導干部職工將內控意識貫穿于日常工作中，由“要我內控”變為“我要內控”，在科室內部營造良好的內控氛圍。
第7篇：資產管理風險點及防控措施范文
山東能源新礦集團孫村煤礦是一個年產150萬噸的百年老礦。近年來，他們結合實際，深化和創新廉潔風險防控管理內容，全面實施《重要事項廉潔風險防控管理操作規程》，形成了廉潔風險防控管理體系，實現了對企業決策和經營行為全員、全過程、全方位防控。
一、提高認識，明確實行重要事項管理目的意義
廉潔風險防控管理工作，是一項涉及企業管理各個方面的系統工程，必須用系統的方法、全方位的措施持續推進。分析諸多違紀違規案件，因違反重要事項規定造成的違規違紀案件占據多數。而以往工作思路和措施多是注重加強對權力運行外部監督和事后考核上，在過程防控方面缺少有效的方式方法。實施重要事項防控管理，能夠把握住廉潔防控工作的關鍵和最佳切入點，從而找到一條更為有效地實施權力內控監督的新辦法、新途徑。由此，他們利用煤礦人員規程意識較強的特點，借鑒《煤礦安全操作規程》形式，在全礦開展了《重要事項廉潔風險防控管理操作規程》編制和實施工作。
二、細化標準，規范《廉潔規程》管理各項內容
第一，《廉潔規程》編制原則和目標任務
《廉潔規程》編制原則是：編制精細化、程序規范化、監督制度化。其目標任務：就是針對重要事項，辨識廉潔風險，規范操作程序，嚴格管理考核，對重要事項和關鍵環節實行全員、全方位、全過程風險防控管理。
第二，《廉潔規程》防控范圍
主要有“三重一大”事項以及投資管理、產權交易、資本運營、財務管理、薪酬管理、材料管理、區隊經濟分配、營銷采購、業務外包、工程招投標、項目管理、職務消費、省外資產管理等方面。
第三，《廉潔規程》基本內容
《廉潔規程》的基本內容包括六個方面：
1.目的意義。規程所規定事項重要性、所要解決問題及其所要達到的效果。
2.風險辨識。規程所規定重要事項在操作過程中可能出現的廉潔風險。
3.操作流程。規程所規定事項具體、詳細的操作流程，某些事項需要在操作流程后面明確工作標準。
4.責任落實。規程所規定事項在操作流程中涉及的所有崗位，明確廉潔責任和處罰標準。
5.學習傳達。規程所規定事項必須傳達到每一名相關人員并簽字，否則，不準參與相關事項的業務流程。
6.補充措施。規程所規定事項在操作過程中需要調整或補充時，由編制部門編制《補充措施》，對規程進行完善。
第四、《廉潔規程》編制實施
《廉潔規程》編制實施分四個步驟：
一是編制。長期事項每年編制一次，臨時事項隨時編制。主要編制實施了“三重一大”、職務消費、資金管理、材料管理、工資核算、工程驗收、比價采購、煤炭發運、人員招聘以及區隊經濟分配管理等14個重要事項《廉潔規程》36套，排查廉潔風險270余條，受控人員近300人。
二是審批。《廉潔規程》由編制部門和單位負責人、分管副總、分管領導分別審批、簽字；部分重要規程由相關領導和部門會審。審批完成后，分別送達有關操作單位、紀委監察科、督察辦備查。
三是實施。《廉潔規程》編制、審批完成后進入實施階段，凡涉及規程規定事項的業務操作，一律按照規程規定流程進行操作。
四是考核。規程編制不符合國家法律法規和礦文件規定,或流程不合理無法操作，不按規程規定流程進行操作，追究編制人和審批人及崗位人員操作和監督責任。
三、注重實效，扎實推進《廉潔規程》管理運作
1、明確責任。礦明確各專業領導、單位黨政正職和部門負責人是本專業和單位廉潔規程編制第一責任者，按照一崗雙責要求，負責《廉潔規程》編制工作。
2、嚴格監督。紀檢、督察、工會、經營考核部、人力資源部、財務部、辦公室、黨群工作部等部門根據各自職責，抓好日常監督檢查和制度落實督導檢查，發現問題及時糾正處理，并及時總結推廣先進經驗。
3、加強考核。對落實《廉潔規程》實行每月一次考核，與績效掛鉤；每季由紀委進行一次覆蓋檢查，納入“六好”先鋒區隊、“六型”先鋒部室考核評比內容；年底按百分制與全年收入掛鉤兌現，并作為評選各類先進依據。
四、成果轉化，創新管理給黨風廉政建設帶來新變化
《廉潔規程》管理工作的實施，實現了內容、方法、形式三個方面創新，為黨風廉政建設帶來了三方面變化。
廉潔風險管理三方面創新：
一是內容創新。把企業最容易發生問題的事項進行規范，實現了重要事項實施全過程控制，增強了針對性和實效性，從源頭上防止了違法違紀問題發生。
二是方法創新。《廉潔規程》管控對象與崗位廉潔風險防控對象實現重合，形成了重點突出、點面結合，全面覆蓋的防控網絡，使防控管理更加嚴密。
三是形式創新。重要事項防控管理以規程形式編制與實施，切合煤礦職工對類似安全規程認同認知心理。特別是區隊經濟分配操作規程的實施，受到了廣大職工歡迎，職工說：安全作業規程管掙錢，分配規程管分錢，知道錢是怎么掙的，也知道是怎么分的，干起活來順心、有勁。
黨風廉政建設三方面變化：
第一，廉潔風險防控意識內化于心。通過《廉潔規程》管理，深化了對權力監督管理，使各級管理人員明確了各自崗位職責、潛在廉潔風險，做到了“從業有風險，防范除隱患”。
第8篇：資產管理風險點及防控措施范文
關鍵詞 電網施工企業 內控體系 國際業務風險 防控水平
一、背景介紹
近年來，A公司全面貫徹落實國家和行業風險內控管控要求，并將相關成果創新應用到電網施工企業，重點關注國際業務高風險領域和控制薄弱環節，通過建立國際業務內部控制規范，防范國際業務風險，實現管理突破與創新。
電網施工企業開展國際工程承包業務的歷史較長、規模較大，并針對國際業務中涉及稅收、法律等問題，探索建立了自身業務管理模式，但尚未對國際業務風險開展全面識別與評估，對部分國際業務的特有風險仍缺乏有效控制方式，主要體現在以下四個方面：
（一）勞務方面
主要風險為部分境外施工人員無法取得勞務簽證，只能通過旅游簽證赴項目現場；外派人員的人身安全存在一定風險；對境外雇傭人員管理不善或程序不完備可能導致違反當地法規。
（二）工程管理方面
主要風險為項目所在國的法律法規對工程設計、施工安全、環境保護、施工質量等管理要求有較大差異，易發生因違反法規而遭受處罰，甚至影響整個工程進度。
（三）合同管理方面
主要風險為各國合同法律法規有所差異，易發生因不熟悉當地法規而導致簽訂合同無法有效保護公司利益。
（四）信息溝通方面
主要風險為海外工程遇到緊急情況時，信息無法及時傳遞和響應，緊急情況無法得到妥善處理，影響公司利益。
二、主要措施
組織開展國際業務內部控制梳理和完善工作，通過制度審閱、穿行測試、調研、訪談等方式深入查找國際業務流程中存在的風險因素、控制缺陷和管理薄弱環節，優化完善控制措施，從而建立滿足國際業務風險管理需要的內部控制體系。
（一）收集國際業務風險信息，建立常態風險評估機制
國際業務施工地點遍布世界各地，各地法律法規、市場環境、文化氛圍等存在較大差異，因此國際業務面臨風險具有一定的特殊性。為準確識別國際業務面臨的各類風險，建立完善應對措施，通過對國際分公司各級領導干部開展訪談、召開國際業務風險專題研討會，確認國際業務面臨的環境、技術、商務、財務和信息溝通等5大類風險，重點關注稅收、勞務、工程設計、施工管理、合同管理、外匯管理、資金支付、資產管理等8項重大風險，并針對重大風險制定有效的風險應對策略和國際業務風險信息庫。
同時，為確保風險識別與應對的全面性和時效性，規定從項目前期調研開始，由專人負責對新項目所在國家及地區的政治、宗教、文化、經濟和工程管理要求等情況進行調研，并通過中國使領館、華人商會等信息渠道調查了解當地實際情況，收集識別相關風險信息，評估風險影響和風險級別，編制上報風險評估報告，為有效管控國際業務風險奠定了基礎。
（二）梳理完善內部控制措施，有效管控國際業務風險
針對國際業務面臨的各項特殊風險，構建細化流程框架，并依據流程框架逐項建立控制措施。尤其對勞務管理、工程管理、合同管理、信息溝通管理等方面存在的重點難點問題提出有效解決措施。
1.勞務管理方面。一是建立外派人員ID卡集中辦理程序和人身安全保障體系，根據當地治安環境情況，通過制定實施人員安全活動規定、開展安全知識培訓、雇傭安保人員等方式提升人身安全保障能力；二是強化境外勞務用工法律監控，嚴格按照當地法規與勞務人員或與勞務派遣單位簽訂合同，必要時聘請當地的中介機構對勞務合同進行起草或審核。
2.工程管理方面。指定專業人員在項目前期開展項目所在地工程管理方面法律法規研究，優化完善國際業務工程管理控制流程，嚴格執行相關特殊規定，并加強監督。
3.合同管理方面。聘請國際業務法律顧問嚴格審核與國外業主單位或國外總包方簽訂的工程承包合同內容，必要時聘請項目所在地專業中介機構審閱合同，并在項目所在國家或地區履行必要的備案程序；施工過程中需要簽署的各類合同，均聘請當地專業中介機構代為審閱，保障公司合法權益。
4.信息溝通方面。建立國際業務重大事項信息傳遞機制和重大突發事件應急預案體系，明確突發重大事件范圍以及處理通報程序；重大突發事件處理完畢后，項目部門要編寫重大突發事件處理報告，并報公司總部備案。
（三）建立內控監督評價體系，強化國際業務規范執行
定期組織召開內控缺陷整改工作會議，研究整改方案，明確整改責任和整改期限，缺陷整改完成情況納入公司績效考核評價。同時，建立國際業務專項內控評價機制，對國際業務重大風險和重要事項進行定期專項檢查評價，全程監控重大事項的事前決策、事中執行、事后評價及缺陷整改，有效督導國際業務各項流程規范執行，不斷提升企業依法治企和規范經營水平。
三、實施效果
（一）理順國際業務流程，有效規范國際業務管理
通過內控體系建設，送變電等電網施工企業重新構建了總部與國際分公司的管控關系和職責劃分，梳理出了一套兼顧施工企業管理特點和國外工程特殊要求的國際業務內控操作規程，有效規范了國際業務管理。
（二）構建國際業務風險防控體系，提升國際業務風險防控水平
根據國際業務風險信息庫、流程框架、內部控制矩陣、流程圖、權限指引表等一系列工作成果，編印了《內控流程手冊-國際業務分冊》和《授權管理手冊-國際業務管理分冊》，全面指導國際分公司業務開展，切實防范國際業務經營風險。
（三）強化內控體系自評價管理，完善內控閉環管理機制
建立健全電網施工企業內控自評價機制，定期開展國際業務的內控評價工作，梳理實際執行中可能存在的業務缺陷，并針對性提出整改建議，督促整改建議落實，完善內控閉環管理機制，持續提升國際業務風險防控能力和水平。
第9篇：資產管理風險點及防控措施范文
一、內部審計與廉政風險的關系
（一）內部審計的工作職能
高校內部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內部審計工作的不斷發展，高校內部審計更多的是通過對高校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢。為高校教育的改革和發展服務，規范高校內部管理，促進各單位和部門遵守國家財經法規，廉政紀律，防范風險，推動高校事業發展，保證國有資產的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風險，促進高校的各項事業健康發展。
（二）內部審計對廉政風險防控的作用
遼寧省教育廳《關于進一步改進和加強高等學校內部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的方針，緊緊圍繞高校經濟活動，加大審計力度，全面開展高校內部審計工作。目前，高校內部審計的內容包括：內部控制審計、財務收支審計、基建修繕項目審計、科研經費審計和領導干部經濟責任審計。這些審計工作在廉政風險防控中主要在以下三方面發揮作用：
（1）控制風險。以內部審計為手段，可以發現高校內部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設或對當事人進行思想教育，糾正方向，可以有效控制風險，預防腐敗。
（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經濟活動的監督和評價，可以發現高校日常管理、經濟活動及內部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設“小金庫”、違規發放津補貼等違規違紀問題。
（3）合力辦案。內部審計可以在審計別是領導干部任期經濟責任審計過程中發現舞弊行為，為紀檢監察部門提供問題線索，也可以對紀檢監察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質量。
三、高校的廉政風險分析
近年來，高校的腐敗案件呈多發趨勢，不容忽視。私設“小金庫”、教育亂收費、設備采購、基建工程招標程序不規范，校辦企業、招生考試、學術活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風險高發領域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風險點大致如下：
財務管理方面：違規亂收費，不執行“收支兩條線”、私設小金庫、違規發放津貼、補貼等。
組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發放等不公平公正。
招標、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標文件審核不嚴，造成采購的物品、工程不合格、收受供應商及機構賄賂。
資產管理方面：設備管理、資產處置等工作不嚴，資產流失。
基建工程方面：不履行招標程序、工程質量控制不嚴、對施工單位吃、拿、卡、要。
招生就業方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業生就業推薦工作收受賄賂，不公平公正。
科研管理方面：科研立項、科研經費的管理與使用工作不嚴，以虛假發票，套取科研經費。
教學管理方面：評獎評優、考試、成績管理等工作不嚴，造成對工作的評價不公平公正。
學生管理方面：輔導員隊伍、學生資助、學生工作等考評過程和結果不公正，學生經費管理、獎助學金評審學生經費審批、發放工作不嚴，違紀學生處理不公平。
形成這些風險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內部控制制度，不能有效遏制風險，比如很多高校都沒有制定符合學校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執行制度留著很大的自由空間。二是監督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學術科研經費、招生就業、物資采購等工作都是風險高發區。由于領導干部權力過大、各項工作的開展與社會各界聯系緊密，且又缺乏相對完善嚴謹的監督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。
四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風險防控
近年來，高校各項事業迅速發展，高校基本建設規模逐漸擴大，高校可調配的資源顯著增加，參與市場經濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發腐敗和職務犯罪的廉政風險，高校內部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內部審計工作為抓手，加強廉政風險防控。
（一）以財務、基建、科研審計以抓手，發現問題線索
（1）財務收支審計方面。一要突擊盤點庫存現金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發現和糾正被審計單位財務管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產處置收入掛“暫存款”，直接用于發放津補貼、節日福利等。
（2）基建項目審計方面。基建項目的審批、招標、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環節都存在著廉政風險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監督，控制風險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監督的機制，充分發揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質量。
（3）科研經費審計方面。一要加強科研經費預算審計，審查經費編制的合理性與有效性，監督預算執行情況。二要審查科研經費的管理情況，內控管理制度是否健全，能否有效執行，執行手續是否存在漏洞，各部門之間協作的科研項目，上級批復和協作合同是否有效，是否存在挪用科研經費現象。三是審查經費的來源。根據經費不同的取得來源，確定各自的審計重點。
（二）以內部控制審計為抓手，提高風險管理
高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務、資產、科研、招標采購、基建、招生、校產、后勤等重要領域都是風險的高發區，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發違法違紀，影響學校穩定大局。加強內部控制審計，一要將對被審計單位組織結構及職責分工、工作流程、制度建設、決策程序及會議記錄等方面實施調查，了解該單位內部控制標準，判斷該單位內部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創新改進內部審計的程序與方法，提升審計質量，綜合運用抽樣調查法、分析性復核法測試內部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業務的基礎上，審計財務支出，熟悉工作流程的基礎上，查找程序漏洞，促進被審計單位內部控制制度的不斷完善，強化風險管理。
（三）以經濟責任審計為抓手，強化責任落實
經濟責任審計一經產生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監督管理，促進廉政建設方面，都取得了顯著的成效，發揮了重要的作用。加強經濟責任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發揮審計監督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據齊全、結論準確、程序到位。立足被審計領導干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領導干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領導干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。
通過審計領導干部執行財經紀律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領導干部，強化領導干部的責任落實。
（四）以審計結果落實為抓手，提高風險防控建設
