企業內部監督管理制度精選(九篇)
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第1篇：企業內部監督管理制度范文
一、企業財務內部管理體系
內部財務控制是從財務的角度對企業生產經營活動與過程進行監督控制，充分發揮財務部門的“監控器”職能。整個管理體系包括管理的內容、目標以及管理方法。
1.財務內部管理的主要內容
企業財務內部管理體系的對象是企業財務本身，通過有效的管理手段，能夠穩定企業財務發展狀況。從宏觀層面來書，財務內部管理內容包括三個方面。第一，企業財務活動的監督。財務活動的監督是企業內部財務管理的最主要內容。財務管理部門根據當前的市場發展狀況，建立科學的決策機制、執行機制和監督機制，從而確保企業經營管理目標的實現。第二，財務風險的管理。資本在市場的運作過程中，會面臨一系列的風險。企業通過內部財務管理，建立有效的風險控制系統，強化企業發展過程中的風險管理，從而保證企業各項活動的順利開展。第三，糾正企業的財務漏洞。在企業發展過程中，由于各種隱患和漏洞的存在，使得企業財務活動面臨各種欺詐和舞弊等行為，所以企業通過內控管理制度，能夠良好的保護企業財產的完整性。
2.財務內部管理的主要目標
管理的目標是管理內容的方向，也是財務內控對于企業發展起到的實際作用。在實際中，企業內部財務管理的目標主要體現在三個方面：第一，保證企業財務的完整性；第二，保證企業財務的合法性；第三，保證企業財務的作用的有效性。
3.財務內部管理的主要方法
在實際中，財務內部管理的方法有很多種。例如：職務分工控制、授權批準控制、業務記錄控制等。這些控制方法屬于傳統的內控管理模式，對于當前市場較大波動背景下的企業發展實用性不強。根據當前市場發展需求，筆者認為在實際中財務內部管理應當利用三種方法開展。第一，全面預算控制。全面預算控制是目標化控制方法的重要內容，它是財務內部管理過程中計劃職能的體現，對于內場的控制提供了標準，對于中小型企業而言較為適用。第二，風險控制。風險控制是內部財務控制管理的重要內容，也是提高企業財務預警能力的重要方式。在實際中，要加強內部管理的風險意識，從多個層面強化財務風險、經營風險等各類風險預算。第三，內部審計控制。審計是財務管理控制的重要方法，也是財務自我評價的重要方式。通過這種方式，能夠提高企業對自身財務管理水平的認識，從而提高財務管理的靈活性。
二、企業財務內部管理制度的建設
在企業內部財務管理制度的具體建設時，要根據企業自身情況出發，根據企業發展的目標，建立科學合理的體系性制度。
1.企業財務內部管理制度建立的原則
從內部財務管理目標出發，企業財務內部管理制度的原則主要體現在四個方面。第一，合法性。合法形式財務內控管理制度建立的前提，也是企業財務體系建設合理性的重要標準。因此，企業內控管理制度不能僅僅從企業發展的角度出發，還要考慮企業發展與社會發展之間的管理。第二，適用性。這一層面是很多中小型企業應當考慮的內容，由于中小型企業在財務管理過程中沒有過多的資金、人員進行內控體系的建設，所以在財務內控管理過程中更要根據企業生產經營、市場業務管理的特點和要求進行制度建設。第三，可行性。財務管理制度應對經濟業務的處理程序要有明確規定，并要簡便易行，便于實際操作和運行。第四，健全性。財務管理制度應規范企業各項經濟活動，覆蓋產、供、銷的全過程，涵蓋對人、財、物的全方位管理。
2.企業財務內部管理制度建立的步驟
要建立完善的財務內控管理制度，必須經過準備、調查、設計、試行等幾個過程。在準備階段，要確定制度設計范圍，落實設計人員，安排進度；調查階段要總結企業內外的基本情況，以及企業自身的財務現狀，明確制度建立的目標；設計階段是對各個制度方案進行規劃、比較的過程，最終實現良好的制度體系；試行階段則是為了對完整的內控管理制度進行可行性與有效性的驗證。
3.企業財務內部管理制度建立的管理與優化
第2篇：企業內部監督管理制度范文
1現今企業內部管理建設存在問題
社會經濟發展建設在不斷改進，因此對行業建設管理的要求進而變得更加嚴格。我國多數企業的管理制度現狀多呈現為管理人員工作散漫，管理制度實施松弛性較高，制度管理控制被弱化等狀況，本質上其實缺乏良好的內部環境管理，并在發現管松懈的同時并未拿出有效的管理措施，用以控制人員的散漫。另外，缺乏對內部工作人員管理工作的管理與審評，間接導致企業會計信息失去真實性與實時性[1]。運行資產下降并且收產效益低下，導致企業甚至國有資產的流失等，導致產生以上問題的主要原因有：
1.1工作人員素質下降
現今許多人員在崗位上長期進行機械工作，導致人員的管理工作質量下降，工作懶惰性增強。在實施內部管理制度建設加強后，打破了員工的工作狀態，使作弊或弄虛造假的行為成本不斷提高，以此控制員工的不良行為，但是企業管理制度的加強會影響部分人群的利益所獲，以此在拓展管理制度時會經常受到抵制。
1.2產權意識不高
通常情況下國有企業的經營管理并不如私營企業的管理制度執行完善，主要的原因在于產權意識的不明確，這也是導致國有企業管理制度執行與控制不完善的根本原因，私有企業人員的管理制度執行力強，是私營企業的優點之一[2]。
1.3法律制約控制環境不良
員工在工作時周遭環境最為重要，只有受到環境的熏陶才能增加人員的工作效率，現如今我國并未增設有關于企業建設環境局面設定，有法可依、有法必依、執法必嚴的局面還未完全落實，因此多數企業內部環境很難形成遵循制度的環境。
1.4風險意識較低
社會經濟持續發展的情況下，行業經濟市場參與項目的增設導致行業風險性增高，市場大環境的繁瑣變化導致企業間的競爭力加大，競爭激烈直接提升多數企業經營管理難度與風險增高[3]。
1.5對企業內部經營意識不善
為有效實施內部管理經營，企業的管理人員應當在經濟基礎穩定情況下，保證公司管理層與決策人員了解公司現狀，完成企業實現決定目標，把那個對外界公開公司內部財務管理能力遵循法律法規具有可靠性，加強人員管理的嚴謹意識。在實施企業管理內部制度建設的同時，首要工作便是防止會計工作的信息準確性，控制工作信息出現失真性，由此可看出現今企業管理制度建設的主要目的，便是在最大程度上提升企業的經濟效益，在保證企業能在市場環境中運行完好的狀態下，實現企業定下的經營目標，同時在此環境下完成企業轉型[4]。
1.6管理角度錯誤
許多企業將管理公司員工作為控制內部制度管理的唯一對象，因此在實施管理制度建設時會產生許多管理不平衡的狀況出現。內部控制管理的開展是如今許多企業需要遵守的第一制度，在實施內部管理建設是管理對象也包括最高管理層人員，許多企業內部制度管理較為混亂，主要原因在于管理制度的實施對象僅局限于企業工作人員有較大關系。
2加強企業管理制度建設的實際措施
2.1劃分員工工作職責
職責工作分工控制通常解釋為，對不同員工所分屬不同職業進行分離控制工作，若發生某人主要責任工作出現錯誤行為與舞弊行為，并且可能通過職位便捷性掩蓋這一事實的職務，通常情況下稱為不相容職務。不相容職務的主要工作職責便是對業務展開經辦工作，授權批準并實施監督與檢查工作。在企業管理制度建設實施工作中，不相容職務可以大概率的避免發生工作舞弊行為[5]。對不相容職業實施分離工作是展開內部管理控制的主要措施，基于此，許多企業在進行設立與建設鞏固制度工作時，應該在第一時間劃分員工之間的工作職責。企業總體運行的職責需要分段劃分清楚，在做到不留死角的同時，還要做到分配責任后人員之間不產生沖突，在員工充分理解自己的權職范圍后，了解自己的工作要求有哪些，使員工在工作時所涉及到的職務不產生交叉行為，明確授權單位與工作人員的工作權限，兩者之間不準跨權工作。并且應在公司管理中制定獎懲規定，應在無法劃分明確責任的情況下使用，并且在職員完成工作后加強檢查力度，保證工作質量。
2.2進行預算控制工作
預算的控制是現今公司的主要經營來源，開源、節流工作需要雙管齊下，不僅需要工作人員帶動企業的經濟項目開發，還要妥善經營公司的預算管理的資金。由此可見，資金預算管理貫穿了整體企業工作，經營活動的每一環節均需要預算資金的支持。工作人員對企業的總體資金運轉進行編制工作，通過觀察每月執行狀況，分析統計每個項目的預算未完成原因，并對項目實施過后的資金使用情況作總結，劃分預算資金分類方便工作管理的實施[6]。在實際工作開展過程中，預算工作編制方式不管采用從上而下或從下而上，最終的決定權最終落定在企業內部管理人員肩上，對具有決定性的問題有最終指揮權與協調權。無論是大企業或是小企業都應當在企業中建立預算控制，首先設立合理性強的預算目標，并在此基礎上組織人員實施，結合權利與職責在其中產生的作用，利用專門審計管理人員負責預算的執行與監督工作，根據預算工作管理執行優劣實施獎懲制度。預算管理實施的同時伴隨的審計問題也要解決，市場競爭過大，審計工作的開展可以更好的輔助預算控制的準確性，最大化保障公司利益，提升企業的競爭危機感，讓審計管理人員提高工作嚴謹性。
3結語
諸多企業想要在經濟環境持續變幻的背景下生存，便要更新企業的經濟建設經營理念，完善管理制度，加強企業的生產結構、經營模式、人才能力提升方面共同展開統一化管理，實現企業經濟管理制度建設后的穩定發展。因此，在遵循企業大規模制度建設形勢下，企業若想加強在市場的競爭實力，便要不斷完善自身管理，促進企業完成轉型并建立內部管理相關政策，提升在市場上與其他企業競爭的能力，與此同時增加企業的經濟收益。
【參考文獻】
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第3篇：企業內部監督管理制度范文
關鍵詞:房地產;企業;內部控制;制度建設;風險管理
中圖分類號:F235.91文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)23003302
1內部控制和風險管理的概念和聯系
1.1內部控制與風險管理的定義
現論界對此定義各不相同,但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的COSO委員會對內部控制的定義。該組織認為:企業內部控制是由企業董事會、經理層以及其他員工共同實施的,為財務報告的準確性、經營活動的效率與效果、相關法律法規的遵循等目標的實現而提供合理保證的過程,即:控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。
另外,依據COSO委員會關于風險管理的定義為:企業風險管理是一個過程,是由企業的董事會、管理層以及其他人員共同實施的,應用于戰略制定及企業各個層次的活動,旨在識別可能影響企業的各種潛在事件,并按照企業的風險偏好管理風險,為企業目標的實現提供合理的保證。該框架有三個維度:第一維是企業的目標;第二維是全面風險管理要素;第三維是企業的各個層級。
1.2內部控制與風險管理的聯系
(1)風險管理涵蓋了內部控制。風險管理除包括內部控制外,還增加了戰略目標;而風險管理的要素除了包括內部控制的全部要素之外,還增加了目標設定、事件識別和風險對策等要素。從時間先后和內容上來看,全面風險管理是對內部控制的拓展和延伸。
(2)內部控制是風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理,對于企業所面臨的大部分運營風險,或者說對于在企業的所有業務流程之中的風險,內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法。滿足內部控制系統的要求也是企業風險管理體系建立應該達到的基本狀態。
2內部控制制度建設和風險管理中存在的問題
2.1房地產企業內部控制制度建設認識不足、不夠健全、不夠合理
由于內部控制不能直接產生經濟價值,間接效益也需要較長的周期才能看出,許多房地產企業把精力主要放在房地產商品的開發和銷售商。有的房地產企業片面地理解為內部控制系統就是成本控制、會計控制或內部牽制制度等。有的認為加強內部控制,束縛了自己的手腳,影響辦事效率,容易制造內部矛盾等。在制度建設上,有些企業只具有某些基本的內部控制操作,還沒有形成一個完整的制度系統,如財務控制的評價制度尚未建立,經濟合同的管理制度不健全。有的企業偏重于事后控制而忽視事前的預防控制,從而影響了內部控制的執行還有些企業在設計內部控制時沒有考慮到自身的規模、業務性質等實際情況,生搬硬套,造成企業的內部控制不切實際,偏離控制重心。
2.2房地產企業普遍缺失風險管理的專門研究和處置
(1)沒有專門的人員或機構進行企業風險管理活動,每個人或部門往往只針對自己工作中的風險獨立地采取一定對策,缺乏系統性、全局性。更有一些企業根本就沒有風險及風險管理概念及意識,沒有積極主動、系統地進行風險管理工作,風險的事前管理缺位、事中和事后管理具有一定的隨意性。
(2)企業的風險管理基本上是一種被動式管理,常見的現象是保險公司業務人員上門請求企業購買保險。由于缺乏風險意識,企業往往不會主動地對企業主要業務進行風險識別、評估、管理和監控,認為只要買了保險便萬事大吉。
(3)企業中的風險管理活動往往是瞬時或間斷性的,意識到了就進行管理,事后則“好了傷疤忘了疼”。
(4)缺乏對風險進行定期的復核和評估,降低了企業適應環境變化和規避風險的能力。
3房地產企業實施內部控制制度建設和風險管理的重要性
從嚴管理企業,實現管理創新,使傳統的管理模式向現代企業管理過渡,加強內部控制制度是建立現代企業制度的內在要求,也是現代企業最重要、最關鍵、最基本的一項管理方式。完整而又嚴密的內部控制制度可以完善房地產企業的經營管理體制,建立-套完整的規章制度,能夠增強控制能力,加強內部控制,提高經營管理水平和企業素質。同時,也可以監督各種經濟活動嚴格按照計劃的要求進行,保證各項計劃的完成和經營目標的實現。可以杜絕經營管理中的各種風險,預防潛在危機的發生,減少和避免各種不必要的風險損失。特別是房地產企業開發中所要面臨的政策風險、市場風險、經營風險、資金鏈風險、人事風險。等等,除此之外,一些普通企業可能遇到的風險,諸如債務風險、經濟合同風險、信譽風險等風險也能夠及時作出預警和防范,從而把不確定的風險變為規律研究利用,以保證企業的穩定運營,并盡量減少風險發生的可能性和一旦發生所可能造成的破壞,進一步強化企業內部控制。
4構建內部控制與風險管理體系的過程
內部控制和風險管理的構建都是一個系統工程,基本涉及了企業管理的方方面面,因此實踐中企業往往根據自身的特點先搭建一個合理的體系框架并在此基礎上選擇某一目標或某一層面作為主線深入下去建立一個局域內部控制或風險管理體系,然后再在企業全局推廣。一般來說,我們將其分為以下四個步驟:
第一步:確定內控體系/風險管理體系建設的目標和依據:確定項目組織架構、項目管理制度和詳細的工作計劃;梳理、明晰企業的中長期戰略發展目標,為從戰略高度建立內控體系/風險管理體系打下基礎;應當確定其需要遵循的相關法律法規;確定體系需要實現的目標等。
第二步:各業務層面分析:綜合運用各種調研手段和現狀描述方法清晰表述出業務現狀,并進行研究分析,歸納總結出內部控制/風險管理存在的問題點。層面的劃分需要根據目標要求和企業特點。
第三步:差距分析:結合當前國際和國內標準進行分析評價,發現差距,提出補充、修正或完善的方向。
第四步:內部控制/風險管理體系建設:以前幾步工作成果為依據,搭建內部控制/風險管理框架體系;以某個目標或某個業務層面為主線,進行內部控制/風險管理體系的建設。
5完善房地產企業內部控制制度建設和風險管理的措施
5.1相關原則
(1)合法性原則。房地產企業必須以國家有關的法律法規為準繩,其相關制度的制定必須限制在法律法規的框架內。堅持合法性原則應該是制度建設和風險管理的前提條件,在合法的基礎上提高其有效性。
(2)全面性原則。房地產企業是一個系統,其內容涉及單位的各個部門、生產經營的各個環節。系統全面原則要求,在符合內部控制要素要求的前提下,業務流程的設計必須能夠覆蓋企業經營管理的各個環節,并將業務流程中的關鍵控制點落實到決策、執行、監督等各環節,不得留有制度上的空白或遺漏。
(3)審慎性原則。內部控制的核心是有效防范各種風險。由于房地產企業經營的特點,為了使各種風險控制在許可的范圍內,建立內部控制制度建設必須以審慎經營、化解風險為出發點。要充分考慮企業經營和業務各環節可能存在的風險,并設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險。
(4)前瞻性原則。內部控制制度的制定應當具有前瞻性,并與房地產企業的風險管理的需要相適應,應隨著企業經營戰略、經營方針及內部管理需求等內部環境的改變進行適時的調整與完善。
5.2當前深化房地產企業內部控制制度建設和風險管理的認識和實踐
(1)完善房地產企業的內部控制環境。首先要加大宣傳力度,提高管理者的內部控制意識。確保企業的每個崗位及人員,每項業務或環節都能按規定的制度辦理,真正將內部控制制度的建設作為一項長期任務來抓。其次要充分發揮房地產企業董事會的作用,只有當董事會擁有技術、才能和智慧,并能進行適當的管理時,才能適當履行其監控、引導和監督的責任。另外要加強企業文化建設,正直誠實的品行、高度的敬業精神對企業的內部控制會產生積極的影響。建立公司統一的價值觀和道德標準,并制定員工行為準則,認真考慮企業的社會責任,合法、公平、公正地處理企業與利益相關各方的關系。
(2)構筑嚴密的控防體系。房地產企業內部控制體系的建立,首先是在企業經營全過程中建立以防為主的監控防線。有關人員在從事業務時,必須明確業務處理權限和應承擔的責任,禁止一個人獨立處理業務的全過程。其次是要設立事后監督,即在會計部門常規性的會計核算的基礎上,對其各個崗位、各項業務進行日常性和周期性的核查,建立以“堵”為主的監控防線。最后是成立一個直接歸董事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內部常規稽核、離任審計、落實舉報、監督審查企業的會計報表等手段業務,對會計部門實施內部控制。
(3)加強房地產企業的信息溝通。房地產企業都應當建立自己的信息系統,保證信息的搜集、儲存、加工、輸出和使用等各個環節的正常運行,滿足企業的信息需求。優良的信息系統要能保證信息提供的完整性,企業應當運用計算機、網絡等多種先進的手段來構建企業的信息系統。同時,企業的信息系統應能保證信息提供的準確性,減少信息傳遞過程中有意和無意的錯漏。
(4)構建風險管理控制框架和流程。對于集團式的大型房地產公司來說,就需要考慮建立基于企業管理體系下的風險管理系統。在組織上設立專門的風險管理崗位,并設計風險管理流程,流程范圍覆蓋項目相關的各個部門。在這個風險控制框架中,風險的等級要從成本、進度等指標上設置不同的組織等級進行處理,這要和組織不同的權限等級結合。風險存在于項目的整個生命周期,在制度上,要制定風險管理流程,落實到崗位、并做好風險預算。保證風險發生時,能有一系列的既定動作進行。不確定事件的發生會對項目目標產生風險,往往也伴隨有機會產生,同一事件,不同的組織采用了不同的行動,產生的效果就會不同。成熟的開發商能透過風險看到機會,但有些開發商卻被風險擋在了殿堂之外。
參考文獻
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第4篇：企業內部監督管理制度范文
關鍵詞：內部控制制度；煤炭企業；財務管理
在經濟發展迅速、國民經濟提高的市場經濟體制社會中，煤炭企業管理以財務管理為中心是現在新體制、新經濟發展形勢的產物，是社會經濟發展的必然結果。企業是以提高經濟效益為目的的經濟組織，不僅要對市場和產品形象高度重視，還要對企業財務管理高度重視。財務管理時企業管理重要的組成部分。特別是煤炭企業投資較大、周期較長，對產品的深加工不足，所以加強企業管理中的財務管理更加重要。
一：關于內部控制制度
1、 內部控制制度的定義
內部控制制度是指單位的管理層，為了保護經濟資源的安全和完整，經濟和會計信息的正確可靠，通過對經濟行為進行協調，對經濟活動進行控制，利用單位內部分工產生的相互制約和相互聯系的關系，形成具有控制職能的方法和程序，保證體系的規范化、系統化，嚴密的性和完整性。
2、 內部控制制度的分類
內部控制根據控制目的不同，可以分為會計控制和管理控制。
（1） 會計控制：會計控制是指對財產物資的安全性、會計信息的真實性和完整性進行保護，控制財務活動的合法性；
（2）管理控制：管理控制是指實現經營方針和決策的執行目標，保證企業管理活動的經濟性、效率性和效果性，實現對經營目標的相關控制。
會計控制與管理控制具有一定的必然聯系和相同特征，一部分控制措施既可以在會計控制中使用，也可以在管理控制中使用。
3、 內部控制制度的結構
（1） 控制環境。控制環境是指對影響某項政策建立或實施的因素進行控制，是企業管理者和工作人員控制態度、認識和行動的一種反映。環境控制的內容具體包括：管理的思想和經營方法；企業組織結構；管理的職能和職能制約；明確職權和責任；對工作進行監控和檢查；工作方針和實施措施；影響煤炭企業業務的其他外部關系等。
（2） 控制程序。控制程序是通過管理者制定的方針和程序，保證某一特定目的的實現。控制程序包括：對企業經濟業務和活動的批準權；對工作人員進行的明確職責分工，有效的對舞弊現象進行預防；對憑證和賬單的設置以及使用，保證企業業務和活動的正確記錄；采取有效的措施對財產和使用記錄進行保護；對已經登記過的業務和活動進行計價復核等。
（3） 控制系統。控制系統是企業為了實現對財務的匯總、分類、分析、記錄、報告，保持相關資產和負債的受托責任建立的方法和程序。保證財務管理的有效性，應該做到：對真實的企業經濟業務活動進行確認和記錄；對經濟業務的價值進行及時、充分、詳細地描述，便于在財務管理報告中經濟業務的價值進行適當的貨幣價值記錄；對經濟業務的發生時間進行確定，在財務管理中進行詳細的記錄；在財務管理報告中對企業經濟業務和相關事項進行合適的闡述。
二：煤炭企業財務管理存在的問題
1、 缺乏完善的財務管理體制
我國煤炭企業的發展，需要國家的指導和推動。在計劃經濟體制下，國家對煤炭企業實行“高度集中、統收統支”的財務管理體制，保證了企業財務管理工作的統一。但是，在市場經濟發展下，煤炭企業需要不斷的提高企業綜合競爭力，改善財務管理制度，適應社會經濟發展的新形勢和新的需要，促進煤炭企業的發展。
2、 財務管理意識不高
目前，大部分煤炭企業甚至一些大型煤炭企業的管理者都是生產型和技術性人員，缺乏專業的經營管理人員。部分管理者認為企業的經濟效益是以來生產和技術才能實現的，財務管理并沒有很大的作用，所以比較重視煤炭企業的生產技術、安全生產和產品銷售；而財務管理也只關心年度財務目標的完成，不重視財務管理，導致財務管理意識淡薄，不能發揮財務管理在煤炭企業生產中的功能和作用。
3、 不能實現財務管理對企業的指導作用
長期以來，一部分煤炭企業都只重視生產質量，對企業投入產出模式研究不夠。企業財務管理部門要管理煤炭企業整個健全的財務信息系統，是企業生產經營、業務活動和日常支出的重要反映，為企業生產模式和生產技術的轉換和調整提供了信息數據。但是很多煤炭企業的財務管理都只是進行對賬目進行記錄，計算財務考核指標，分析財務數據，統計財務報表等工作，沒有發現財務信息對企業生產工作的重要性，不能發揮財務管理信息對企業經濟運行的指導作用。
4、 財務管理人員專業欠缺
我國煤炭企業普遍存在重視財會管理人員，卻不注重對財務管理人員的培養。在煤炭企業管理中，財務管理工作的內容只局限于記賬、算賬和報賬，不能主動的進行專研和深入層次的管理問題，業務素質不高。財務管理人員的理財觀念落后，不能主動的掌握財務管理知識，無法突破傳統的財務管理模式，缺乏創新精神和能力。財務管理工作的好壞，影響了企業管理工作的正常進行和企業經濟效益的提高。煤炭企業應該重視財務管理工作，對工作人員進行專業的培訓和鍛煉。
三：煤炭企業內部控制制度的財務管理
1、 加強財務預算管理
（1）建立健全財務管理機制
在煤炭企業經濟管理過程中，建立企業財務預算的管理和運行機制。在煤炭企業內部建立“四級管理、三級核算”的財務管理體制。四級管理包括：企業級、二級部門級、科區隊級和班組級；三級核算只針對企業級、二級部門級和科區隊級。
（2）實行責任預算
在財務管理中實行責任預算，需要對預算編制—執行—考核的整個過程，始終貫穿責任制，對相關部門的責任作出明確的規定。對煤炭企業財務管理實行責任預算的內容包括：
①對責任實行決策，需要三級預算決策部門和進行決策的人員對財務預算作出正決策確，承擔全部責任。②對責任進行編制，三級預算編制部門和編制人員要對自己編制的財務預算負責。③對責任預算的執行，是財務管理部門和工作人員對財務的編制和預算的執行和控制過程。
2、加強企業成本控制
在煤炭企業財務管理中，應該降低企業生產成本，科學的制定成本核算指標。企業實施生產經營策略是為了提高經濟效益，經濟效益的考核不僅是對產量和利潤指標進行考核，還包括企業生產成本和消耗材料費用的控制情況進行考核。在企業生產過程中，加強對企業的成本控制，是提高經濟效益的一種有效方法。
四：內部控制制度在煤炭企業財務管理中的作用
1、 有利于實現經營目標
內部控制制度是具體的政策、制度和程序組成，是根據企業的經營方針和目標設計的。內部控制活動存在于企業經營的各個方面，經營活動和經營管理，需要有一定的內部控制與之適應，保證經營目標的實現。
2、保護資產的完整性
內部控制制度單位有利于資產的安全和完整保護，避免資產流失。保護資產在企業中一般是指企業的現金、銀行存款和其它貨幣資金、債券、股票等有價證券、商品、產品和其他重要實物資產。
3、保證信息的真實性
內部控制制度可以實現經營信息和財務資料的真實性和完整性。在企業的管理層中，要實現企業生產的經營方針和目標，需要通過各種形式的報告，及時地確定資料和信息的準確性，作出正確的判斷和決策。
總結：
煤炭企業的經濟發展，需要提高企業管理水平，提升自身綜合競爭力，適應新的社會發展。加強內部控制制度的財務管理，促進了財務管理的發展，是實現煤炭企業發展的重要因素。中國煤炭企業管理制度的改善，可以有效的促進國民經濟的發展。（作者單位：河南大有能源耿村煤礦財務科）
參考文獻：
第5篇：企業內部監督管理制度范文
關鍵詞：內部控制；管理會計；體系建設
一、企業內部控制體系的構建與運行的現狀
內部控制制度，是企業內部制定的用來規范企業各項工作程序的一種內部性管理文件，它的制定與應用使企業對其經營管理活動的效果分析與評判，并以此作為衡量企業內部各部門業績好壞的一個標準，從而達到激勵企業相關人員及經營管理部門為達到企業的預定目標而努力工作。但在以往內部控制中，大多企業忽略了決策對控制的重要性，使內部控制工作走入誤區，其結果只能是失敗。
隨著科學技術的進步，社會經濟的發展，作為會計的兩大分支之一的管理會計順應時代的發展，充分發揮了其計劃與控制的基本職能，為現代企業加強企業內部控制起到了相當大的作用。與傳統財務會計不同，管理會計的重點是考察企業的利潤、成本與業務量三者之間的關系，并將分析的結果用于企業的決策，從而制定出符合企業自身特點的有效地內部控制措施，提高經濟效益服務。管理會計更加注重變動成本對企業經營管理決策的影響。
二、加強企業內部控制制度建設，要解決好的幾個重點和難點
（一）關于管理授權程度的把握
企業的經營管理中，為了保持整個復雜的系統工程的完善、順暢運行，合理的部分授權成為必然。這對企業的經營管理提出了要求，如何讓權力度量的授予程度合理，實現一方面保障經營中決策的獨立和權威，另一方面，又能充分的保障授權對象經濟行為上保持高效率和高度廉潔，成為管理者必須思考的問題。原因在于授權過多過大，極其容易導致企業管理失控、各個山頭獨立為政，影響企業協調。而授權過小，則往往導致效率低下、事情積壓，挫傷下屬積極性和創造力。所以從量變到質變，內部控制制度中度量界限成為實踐中的一個難點。
（二）關于授權對象的受控制程度提高
一個內控制度是否有效，是否避免了形同虛設，杜絕了舞弊行為，往往和內控制度對受控對象的控制程度有關，一個有效的內控制度，必然會對企業的整個經營環節、以及所有的在企業內部從事經營活動的個人實施全方面的控制。
（三）關于內部控制制度的規范性提升
要提升內部控制制度等規范程度，首先必須明白，內控制度是一個復雜的綜合工程，企圖通過簡單的出納、財務控制或者財務管理來實現，或者簡單的通過某個人的個人能力來人治，都是不現實的。內控制度的內容極為豐富復雜，涉及到整個企業經營、管理、財務、銷售、資產控制等各個方面和環節，這就決定了其最終只能通過科學的、規范的、完善的制度來實現，通過制度規范行為、通過制度規范程序、通過制度限制行為，最終實現規范性。
（四）對受控人員的執業水平和思想素質提升
任何一個企業，人才都是企業生存和發展的基礎，企業管理的最終核心始終是關于人的管理，企業之間的競爭歸根到底是人才的競爭。要想加強企業內部控制，必須在引進人才、留住人才、用好人才、組建高素質團隊方面下大力氣。
三、管理會計視角構建企業內部控制體系的主要對策
（一）提高對企業內部控制制度的認識，完善企業的控制環境
控制環境是內部控制的基礎，包括：員工的誠信度、道德觀、勝任能力；董事會等權力機構的狀態；管理層的管理哲學和經營方式；組織結構與信息流通；授予權力和責任的形式；關鍵部門的經理的職責是否有充分的規定；人力資源政策和實施、內部員工績效機制的建立等內容。
（二）健全法人治理結構，建立現代企業制度
健全的法人治理結構是實施內部財務控制、優化管理的前提。任何內控制度的產生都需要相應的組織保證，在企業中，該組織保障往往為有效的治理結構，這也是決定一個企業能否實現正常運作的基礎性制度，合理的企業治理結構，必然包括決策層、執行層和監督層，各司其職，各自發揮作用。而這實際上是企業管理者的內在需求，是企業管理者是否意愿通過真實的會計信息取信與社會。要想保障企業管理者對此產生內在需求，產生基本意愿，通過企業產權制度改革，使企業負責人和企業的命運真正的緊密聯系在一起，使企業負責人有真正的動力去實施企業的內部控制。
（三）建立健全企業財務會計控制系統
企業想真正意義上實現對會計信息的控制，一般來說有三個方面可以著手，第一是控制授權，凡是涉及經濟業務的必須通過授權，以此避免不規范、不合理的經濟行為發生。第二是確定人選，明確職責分工，減少同一個人兼任不相容事務的可能，從而降低和減少產生錯誤以及舞弊的可能。第三是嚴格記錄制度，任何一筆會計信息，必須嚴格控制，對會計憑證、會計帳簿、會計報表進行嚴格管理，準確核實。
（四）建立相對獨立的內部審計機構，充分發揮審計監督作用
在企業內部應建立一個相對獨立的內部審計機構，直接受董事會領導并報告工作，以保持其獨立性和權威性，獨立地行使審計監督權。強化監控，加強內部審計制度的建設，充分發揮審計監督作用。一是對企業制度制定方面的要求，企業必須結合實際，對企業內部審核監督原則、審計相關內容、審計使用方式、審計監督部門、監督獎懲制度等制定對應制度。二是企業必須從內部嚴格狠抓落實執行，做到照章辦事，嚴格按照制度要求的程序、內容實施內部控制工作，充分發揮監督和全程控制作用。三是拓寬稽查范圍，盡量覆蓋所有的業務領域，不僅包括審計會計賬目，還包括稽核、評價內控制度是否完善和各職能部門執行指定職能的履行效率，并向企業最高管理部門報告內控制度的執行結果，從而保證內控制度更加完善和嚴密。對重要的業務和崗位要進行經常性的稽核，對重點、難點問題進行專項檢查與審計，實現在突擊為主的內部審計向常規內部審計的轉變。四是與專業的會計事務所或其他機構簽約，由其提供職業內部審計服務，從而提高內部審計的獨立性。內部會計制度與社會審計的有機結合，有利于社會審計在評價內部會計控制的完善性和實際執行的有效性審計中提出積極有效建議，幫助企業完善會計制度體系。
（五）關于企業的信息化建設，實際必須遵循幾個基本原則，第一是企業務必要保障有全面的、充分的、詳實的信息數據來源。第二是企業內部，務必建設出可靠的信息控制系統，使該信息系統能有效的覆蓋公司的全部重要的、有較大影響的活動。第三是必須保障暢通的內部溝通、內部交流渠道，確保各個階層、各個崗位都充分理解現行政策，能夠堅定執行現行政策和程序，同時企業必須保障對應的信息及時準確的到達應該傳達的人員那里。
鑒于信息系統的舞弊比手工操作更為隱蔽和難以察覺，危害更大，企業必須在信息系統的日常使用中就注重對信息系統的控制，具體措施往往體現為首先在權限控制，其次是數據錄入、輸出等的控制，通過口令、密碼、程序的設置防止別人越權使用，杜絕對數據的隨意查閱和修改。
綜上所述，建立和完善內部控制首先要對內部控制有一個準確的認識，控制與管理一樣，不僅是科學，更多已成為一門藝術，需要在企業體制、環境上下功夫。（作者單位：河北經貿大學）
參考文獻
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第6篇：企業內部監督管理制度范文
關鍵詞：企業；內部控制；財務績效
內部控制是實現企業經營管理效率提升的關鍵，對于企業的財務績效同樣也有著至關重要的影響。企業加強內部控制管理，目的就是為了確保企業生產經營過程中各項經營管理活動合法合規，同時確保企業財產的安全可靠、財務會計信息完整真實、財務報告準確無誤，這一系列的管理活動的實施，都會對企業的財務績效帶來相應的影響。在經濟社會轉型發展的新時期，作為企業管理部門必須全面深入的研究內部控制與企業財務績效之間的關系，按照現代管理企業框架，對企業的內部控制管理體系進行調整與加強，進而依托內部控制起到促進企業財務績效提高的目的，不斷實現企業自身競爭力與整體價值的提升。
一、企業內部控制及財務績效概述
內部控制主要是基于企業價值最大化的目標，在企業的內部經營管理中，為了確保整個企業組織目標的實現，保證各類經營活動合法合規，進一步的高效利用企業內部各項資源，確保財務報告的真實可靠，實現企業經營效率和經濟效益的提升，而在企業內部實施的一系列的控制管理活動。財務績效則主要是指企業在一定的階段內企業的經營整體業績水平和管理效率情況，是對企業生產經營過程中財務效益、資產管理運作、資本保值增值等一系列經營活動成果的全面準確評價。在對企業的財務績效的評價上，現階段主要是通過采用杜邦財務分析法、托賓Q值法、財務指標法等對企業的盈利能力、資產質量、債務風險以及經營增長狀況的全面評價。
二、企業內部控制對財務績效的具體影響分析
內部控制管理是企業經營管理中一種非常重要的管理制度與管理手段，而財務績效則是企業開展生產經營管理的重要目標。強化內部控制管理，由于有利于規范企業的管理，提高經營管理效率，因而對于企業財務績效的提高也有著重要的推動作用。兩者之間的具體邏輯關系主要表現在以下兩方面：
1.完善內控環境有助于提升企業財務績效
改進提高企業的內控環境是企業內部控制管理的重要內容，在內部控制環境的優化上，最重要的是對企業治理結構的調整，尤其是董事會、監事會、經理層以及股東大會的合理調整，因而有助于改進完善企業的經營管理決策體系，并實現財務績效水平的提高。
2.加強風險評估有助于提升企業的財務績效
風險評估管理是企業內部控制管理的關鍵環節，強化內部控制管理，可以通過采取定性分析與定量分析的辦法，對企業的財務風險問題進行評估分析與有效規避處理，進一步的實現企業生產經營活動中財務風險與收益的匹配。
3.內部控制活動有助于提升企業的財務績效
內部控制活動在企業內部的有力執行，有助于確保企業內部的財務授權審批制度、預算管理制度、不相容職務分離制度、成本控制管理制度等一系列的企業控制管理制度的有效落實，對于補充完善企業內部管理機制非常有利，因而一定程度上可以改善企業的財務績效。
4.信息溝通有助于提升企業的財務績效
在企業加強內部控制管理，有效的實現了對企業內部各類信息流的合理管控，這有助于促進各類信息在企業內部各級管理層之間的有效溝通，可以有效地避免由于信息溝通不暢等造成的決策失誤問題。而且內部控制管理強化了對于各類信息數據的分析處理能力，因而可以提高企業的經營效率與財務績效水平。
5.內部監督有助于提升企業的財務績效
內部監督可以有效地提高企業內部控制管理的有效性，在企業的經營管理過程中，通過加強內部監督控制，能夠對企業生產經營活動過程中的資金管理、采購營銷、生產銷售以及投融資等環節進行全面的控制，進而確保企業內部控制管理制度的有效實施，對于提高企業的財務績效非常有利。
三、強化企業內部控制提高企業財務績效的措施
1.強化企業內部控制管理基礎工作
真正有效發揮內部控制管理對企業財務績效的促進作用，重點應該對企業的內部控制管理工作基礎進行優化。在內部控制管理工作的具體推進落實過程中，首先應該進一步的對企業的管理目標進行明確，在內部控制管理目標的設定上，應該盡可能的采取自上而下逐級確認的模式，最終以實現企業價值的提高作為內控管理的目標。其次，應該對企業的內部治理結構體系進一步的進行優化，重點是對企業董事會的特征進行有效的改善，特別是進一步的明確企業董事會的具體職責，在企業內部的項目研究、投資、擔保等重大決策上確保權限的有效控制，并盡可能的減少非執行董事以提高董事會的效率。第三，應該注重在企業內部建立更為有效的激勵管理機制，以加強對企業內部員工的管理，應該將物質激勵與精神激勵有機結合，通過提高企業員工的積極性，確保企業內部控制管理的活力。
2.在企業內部實施全面風險管理
風險問題容易造成企業出現嚴重的財務危機，甚至是造成企業的破產倒閉。因此無論是內部控制還是提高企業的財務績效，都迫切需要將風險管理作為經營管理中的一項重要內容。在企業的風險管理工作的具體開展實施過程中，應該采取全面風險的管理模式。對企業所有的生產業務環節進行全面的梳理，仔細查找企業在生產經營各個階段可能出現的財務風險源頭以及風險控制關鍵點。其次，應該注重不斷地加強企業的風險防范控制能力，尤其是在風險管理方面應該盡可能的采取系統式的組合管理方案，及時規避企業經營管理階段可能出現的各類風險問題，這不僅能夠有效地降低企業財務風險管理成本，同時由于全過程的管理模式對企業的財務管理體系也是有效的優化。
3.完善相應的內部控制制度建設以及執行管理
在企業內正常推進內部控制管理，重點應該進一步的完善企業的內部控制管理制度建設，尤其是完善企業的經營管理、財務管理、信息披露等相關方面的內部控制管理制度，對企業的董事會管理、投資管理、內部審計、資金管理、關聯交易、經理層管理、獨立董事管理、對外擔保等相應工作內容建立完善的內部控制管理制度。其次，應該重點加強企業內部控制活動的有效執行，這就要求必須落實好企業的內部控制管理責任，結合企業的生產經營實際情況，進一步的細化企業的工作流程，確保內部控制管理制度的有效執行，不斷提高企業內部控制管理活動質量。
4.增強企業信息與溝通的內部控制管理
提高企業的內部控制管理力度，確保各類經濟活動數據信息的及時披露，避免由于信息失真等問題對企業造成的不利影響，必須進一步的加強對企業信息與溝通的內部控制管理。首先，應該健全完善企業的重大信息內部報告制度，通過責任化管理的方式確保企業各類信息的及時性、真實性、準確性和完整性。同時，在企業的信息溝通與內部控制管理方面，應該注重盡可能的采取信息化的管理手段，在具體的推進落實過程中，應該將企業的財務管理系統、會計信息系統與企業的各個業務管理信息系統進行全面的整合，通過采取內部局域網或者是借助外部的網絡云平臺，實現企業內部各類經濟活動相關數據信息的及時收集、傳遞、分析、存儲，以確保實現各類信息數據處理的集中化、自動化、關聯化、流程化，提高信息溝通效率。
5.進一步提高企業內部控制管理的有效性
提高企業內部控制管理的有效性，關鍵在于加強對企業內部控制的監督管理。在企業的內部控制管理監督上，應該按照企業的實際情況在內部建立健全完善的監督體系，一方面，應該積極發揮企業內部董事會、監事會的作用，對內部控制管理的組織實施情況等開展審查監督，確保企業各項內部控制管理制度得到有效貫徹落實。其次，應該充分發揮企業內部審計管理的作用，重點圍繞企業有關投資、采購、銷售、資產管理、擔保、關聯交易、資金使用、財務會計信息等內容進行全面的審計監督，及時發現企業內部控制管理中的各種缺陷或者是風險問題，有效的制定解決方案，以提高企業內部控制管理的有效性。
四、結語
內部控制管理與企業的財務績效具有直接的邏輯關系，企業經營管理層必須注重不斷地改進優化企業自身的內部控制管理框架，特別是在內部治理結構、風險管理、內部控制管理機制、信息溝通、內部監督管理等幾方面，改進提高整個內部控制體系，進而充分提高企業內部控制有效性，促進企業財務績效水平的提升。
參考文獻：
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第7篇：企業內部監督管理制度范文
全球經濟化促使企業在進行經濟管理的時候，必須要加強市場競爭，實現經濟管理策略創新。企業開展經濟管理的時候需要從多個方面制定創新策略，提升生產技術實現高效管理、加強科技創新，進而實現企業效益提升。企業管理者不斷完善新形勢下企業經濟管理創新制度，增強企業的核心競爭力，為企業大規模生產提供有效建議。
1、企業經濟管理現狀分析
企業經濟管理其主要指企業為了實現經濟利益的提升而做出的一種企業調整，企業管理人員對于企業經營方面的策略、活動等采取一些規劃和監管措施，為確保企業經濟穩步增長提供保障。隨著經濟全球化加速，我國加入貿易組織之后正在不斷加強國內企業方面的自身科技革新，創新企業經濟管理策略為確保企業迅速增長提供保障。近年來，我國經濟制度改革促使企業經濟管理的過程中很多企業的經濟管理方式出現了問題。如，企業經濟管理觀念陳舊、缺乏相應的專業科學的經濟管理體制，企業內部組織不合理，管理混亂等問題使得企業經濟管理過程中問題突出，必須要采取相應措施以應對企業經濟管理問題。
很多企業在經濟管理中存在著技術問題、人力資源問題、內部審核等方面的問題，這些問題是大多數企業的經濟管理創新策略中更新和轉變所出現的問題，因此在改革經濟管理制度的時候應從觀念、實戰、市場等探討企業經濟管理創新策略。積極深化企業內部經濟管理，建立起現代化的企業經濟管理制度，使得企業在激烈的市場競爭之下立于不敗之地。
2、企業經濟管理存在著的問題分析
2.1 觀念問題。由于我國傳統觀念體制問題比較突出，其作用于企業使得企業經濟管理水平停滯不前甚至出現經濟落后等問題。當前企業經濟競爭壓力下，企業經濟管理出現了觀念性危機，企業領導和管理階層安于現狀，缺乏相應的戰略管理理念和危機意識。很多企業將經濟利益放在企業發展的首位，一切經濟管理活動以獲取更多的經濟利益而服務，顯然這種經濟管理模式無法長久堅持，使得新時期企業員工與管理階層之間出現矛盾，致使企業經濟管理非常混亂形成一種惡性循環狀態。
2.2 管理人員問題。企業經濟管理人員關系著企業管理質量，但是很多企業經濟管理人員不是專業型人才，在管理過程中也缺乏相應管理經驗。其主要表現在：（1）管理人員的組織能力和專業素質層次不齊，缺乏相應的專業管理技巧和管理模式，護理了管理策略和危機管理意識。新時期我國企業經濟管理的相關組織機構也不完善，影響著企業經濟管理的并發癥。（2）管理人員的創新策略僅限于形式。企業經濟管理人員提出的創新管理策略僅僅流于形式，難以在實際管理工作中得以落實。很多企業經濟管理人員都習慣性使用財務審計手段來實現對企業經濟管理，而這種管理模式本身就存在著很大缺陷，所以難以在企業經濟管理過程中具體落實。
2.3 企業經濟管理制度不全。新時期企業經濟管理存在和人力資源、內部管理、財務管理以及組織結構等方面的相關制度不健全問題，其主要表現在：（1）企業發展與制度不匹配。企業的發展狀況往往和企業的制度出現差異性問題，企業的發展速度遠遠不能夠跟上企業經濟的更新速度，因為對于企業經濟發展的實用性根本不高。（2）企業經濟管理缺乏有效監督。企業制度管理雖然具有較強的執行能力，但是缺乏相應的監督，使得企業的經濟面臨著巨大的浪費和利潤虧損。（3）企業經濟管理制度太過于形式。企業雖然制定出經濟管理制度，但是在實際管理工作中卻未能夠得到有效落實，出現管理制度流于形式無法在實際工作中得以實施。
3、新形勢下企業經濟管理創新策略研究
3.1 引進創新管理理念。新時期企業經濟管理觀念相對落后，必須要加大對于企業管理理念的宣傳，同時還應積極調動企業員工參與其中。加大宣傳力度讓更多人學習先進的經濟管理理念，不能夠一味追求企業的經濟效益，而應該實現企業經濟可持續發展。通過先進經濟管理理論的引進，使得企業構建起新的管理機制，為企業經濟管理制度形成提供保障。
3.2 加強內部監督管理。監督管理對于企業經濟穩步發展具有重要作用，通過加強內部監督管理可實現對企業內部全局控制。內部控制管理過程中應以市場經濟的發展構建起財務管理模式，實現不斷規劃、控制以及協調企業在未來營運過程中所產生的生產經營活動。使得企業在提升財務管理方面控制和約束能力，加大企業管理人員對于財務管理的監督力度，促使企業全體員工和全方位的財務管理形成。另外企業內部管理和控制應該加強創新，強化企業監督和管理體制，實現企業經濟的可持續發展。企業始終要堅持以財務內部管理控制為中，實現企業其他方面的創新管理，為企業經濟發展提供保障。
3.3 完善企業經濟管理制度。企業經濟管理制度的形成與企業創新策略的實現為確保企業長遠發展提供良好的基礎支持，也是解決企業內部資源配置的重要保障。企業在經濟管理過程中應建立起全員參與和監督制度，實現人性化管理增強企業內部的凝聚力，使得企業通過制度創新來實現內部環境管理，新形勢下企業經濟管理創新有利于企業經濟管理效率提升，先進管理制度形成則有利于企業管理規范化。
4、結束語
綜上所述，本文針對我國經濟管理發展現狀進行分析，結合企業經濟管理實際情況分析了企業經濟在管理過程中存在著的主要問題，加強管理創新策略研究，為確保企業經濟管理效益提升提供參考。
參考文獻：
第8篇：企業內部監督管理制度范文
【關鍵詞】企業管理 內部控制
企業內部管理是指以專業的管理制度為基礎，以防范企業風險，有效監管企業運營活動為目的，以建立全方位控制體系和標準化流程形式來直觀描述一個企業內部生產經營活動的管理制度。企業內部管理制度主要由內部環境、控制活動、風險評估、信息溝通和內部監督五部分組成。
一、我國企業內部控制的現狀
為獲得更好的經濟發展，我國各級政府和各企業主都十分重視企業內部控制問題。但因為我國市場經濟制度起步較晚，加入世貿組織的時間也不長，所以相對來說，企業內部控制底子還很薄弱，尚存在一定程度的不足。具體表現在以下方面：
（一）內部環境混亂
我國的企業內部管理環境混亂，特別是大多數中小型民營企業，主要體現在管理公司權責不明責任不清，缺乏內部管理制度或是有令不行有法不依。
造成內部環境混亂的主要原因是：
1.歷史遺留問題。在經濟體制改革之前，我國企業的生產經營活動都由國家宏觀調控管理，企業管理以行政管理為主，現代企業管理制度并不受重視。盡管現在我國經濟制度以市場經濟為主，但由企業行政管理到內部控制管理仍需要時間過渡。
2.企業管理者不重視。受思想局限，一些領導害怕改變，缺乏提高自身管理水平的覺悟，習慣并滿足于傳統企業管理方法，不重視現代企業內部控制管理。
3.主管部門行政干預。出于現實利益的考慮，一些企業主管部門不愿意放手企業自主管理，仍然保持對企業的行政干預，企業缺乏內部管理的自主能力。
4.選拔人才無據可依。我國企業大多是按資排輩或者憑借個人喜好來選拔企業管理人員，并沒有明確的標準。
（二）控制活動無效
我國企業內部管理制度并沒有合理科學的行業指導規范，企業內部無據可依，控制活動失效。具體表現在人事配比不合理、崗位職能交叉過于嚴重、審計人員職責不明晰以及會計審核工作流于形式，沒有相應的審核機制等。
造成內部控制活動失效的主要原因：
1.我國企業法人治理制度不完善。我國許多企業往往集生產者、管理者和審計者于一身，既生產盈利又監督管理，兩種對立角色難以實現內部控制，故造成控制活動無效。
2.企業管理者缺乏現代企業管理意識，會計人員職業水平偏低。我國大型企業管理者幾乎都是行政任免的管理者，政治水平高但是企業管理水平低；同時企業會計人員業務水平也偏低，一些不具備職業資格的人員依靠關系也能進入會計隊伍，工作能力差，這些都造成內部控制能力差，導致內部控制無效。
（三）風險評估能力差
現代企業面臨的外部環境瞬息萬變，要求企業管理者有良好的風險評估意識。但我國相當一部分企業管理者缺乏相應的企業財務管理知識和科學合理的風險管理機制，市場經濟風險評估能力很差。導致企業抵抗風險能力差和應對市場環境能力差。這主要體現在市場分析能力差、經營風險預測不足，盲目追求短期經濟效益等方面。
（四）信息溝通不暢
在企業內部控制管理中，信息是企業生產經營計劃和決策的基礎，是組織和控制過程的依據，是管理系統各層次相互溝通，形成網絡的紐帶。但是在一些企業內部控制管理中，信息僅僅起到了上傳下達的作用，溝通的作用卻沒有凸顯，信息溝通不暢。這樣就造成了各級管理者無法對自己所管轄經濟業務、財務成果以及業務外部市場深入了解和控制，無法及時掌握市場反饋信息和依據信息與業務項鏈管部門共同分析判斷企業生產經營策略，提高企業生產率。
（五）內部監管不力
企業內部監管不力體現在很多地方，例如企業主管部門不按市場規律辦事而無人監管；企業管理者搞一言堂家長制無人監管；企業會計利用內控漏洞貪污挪用公款無人理等等。
企業監管不力主要原因是企業內部沒有科學合理可行的內部監管制度。
二、提高企業內部控制的對策
從上文可以看出，我國企業內部控制管理還存著很多問題，究其根源還是企業人員內部控制意識淡薄、業務水平差和缺乏相應的監管機制所造成的。因此，提高企業內部控制的對策應從以下方面入手：
（一）提高意識，創建內部控制氛圍
要想建立科學合理的內部控制制度，首先要得到企業管理者的肯定，企業管理者必須摒棄行政管理企業的做法，意識到內部控制才是現代企業生存和發展基石，自覺接受企業內部監督。其次在管理者的推動下，企業要加大內部控制宣傳，提高內部員工的思想意識水平。最后，企業相關部門要制定出與企業發展同步的切實可行的內部控制制度，創建出良好的企業內部控制氛圍。
（二）以人為本，提高內部控制水平
“人”是企業發展的軟實力，要想提高企業內部控制管理水平，首先要提高相關員工的業務水平。針對管理人員風險意識不強，會計內部控制水平偏低問題，企業應當對其培訓現代企業管理知識和風險評估管理知識；針對企業員工內部控制意識淡薄，內部監管不力的現象，企業建立相應的金錢、培訓或其他方式的激勵機制，激勵企業員工發揮主觀能動性，提高企業內部控制水平；針對企業內控人才匱乏的現狀，企業應該考慮建立吸引高素質專業人才的平臺，增強企業軟實力。
（三）加強監督，鞏固內部控制成果
在提高企業內部控制水平，制定出企業內部控制文件后，企業內部控制的最后環節也是最重要的環節是狠抓落實，將制度切實轉化為促進企業發展的生產力。在落實這個環節，必不可少的是加強內部監督，只有加強內部監督，才能使企業內部控制形成一個雙向反饋的閉合環，量化內部控制與企業效益的轉化率。
為保證內部監督有效性，監督人員可以由企業管理者直接領導，根據分析企業經營管理現狀提出具體改進方式；同時，隨著我國注冊會計師行業和審計行業的發展，企業主還可以聘請外部監督機構監控企業。
三、總結
總之，企業內部控制管理是企業發展的推動力。盡管目前我國正處于經濟結構調整時期，各方面經濟力量正在發生激烈碰撞，企業內部控制管理也存在著內部混亂、控制無效、信息溝通不暢和內部監管不力等問題，但只要做好提高企業員工內部控制意識、增強企業軟實力和加強企業監管機制等工作，就能在一定程度上提高企業內部管理水平，為我國經濟發展做出貢獻。
參考文獻
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第9篇：企業內部監督管理制度范文
關鍵詞：企業會計核算；存在的問題；規范化管理；建議
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0191-01
一、前言
會計核算作為會計的一個基本職能，既是會計工作的重點，又是會計工作的核心。隨著市場經濟和國家經濟的發展與完善，企業在面臨機遇的同時也面臨著越來越多的挑戰。所以，要想使企業在挑戰中獲得發展的機遇，就應該對企業會計核算實施規范化管理。與傳統意義上的會計核算相比，現代會計核算已經不再是單純的對過去發生過的經濟活動進行事后核算，還包括事中核算和事前核算。所謂事中核算，就是在計劃的執行過程中隨時監督管理計劃的執行情況，使其按照預期的計劃進行。而事前核算就是說在經濟發生之前作出預算，從而為管理者進行決策提供依據。因此，要想實現企業的快速發展，首先要做到的就是實現企業會計核算的規范化管理。然而，基于我國的國情與現狀，大多數企業在企業g--～+核算這方面做得并不到位，存在著諸多相當嚴重的不規范現象，針對這些問題我們應該提高對會計核算規范化管理的重視。
二、會計核算管理在企業中存在的問題
2.1 企業會計從業人員沒有較高的職業素質
近年來，擁有會計證的人員越來越多，而這些人中的一部分只是通過自己努力或者參加培訓機構的培訓獲得了從業資格證書，很少接觸甚至沒有接觸過會計方面的專業知識。相對于那些擁有大專以上會計學歷或者已經取得助理會計師職稱的從業人員來說，他們更容易進入企業進行工作，從事企業的會計工作。因此，這就導致了企業會計從業人員的素質普遍低下。除此之外，有些企業的會計人員是由外來人員兼職擔任的，對企業的會計核算的質量和效率不負責，這也是導致企業會計從業人員沒有較高職業素質的原因。
2.2 建立的賬冊不符合會計制度的規定
目前，大多數企業不建立自己的賬冊，就算建立了賬冊也基本不符合會計制度的規定，而設立賬本的目的主要是為了應付相關部門的檢查，并不是考慮到自身管理的需要。在設置會計科目時也沒有按照國家會計制度的規定使用會計科目，更不會遵循企業核算的一般原則。同時，收入和費用也存在許多的問題，經常發生實際情況與賬本不符的現象，使得賬本形同虛設，加大了會計核算的難度。
2.3 從業人員和會計機構不按規定配置
企業在經營管理時，為了減少經營成本，大多數企業采取不建立專門的會計機構的措施。在招聘會計從業人員時，有些小型企業并不按照統一的招聘方法面向社會招聘，而是將自己的親戚朋友或是親戚的一些親戚朋友安排在會計的工作崗位上，不僅使會計核算的及時性和準確性得不到保障，還影響了會計核算的質量。因此，無論是會計人員還是會計機構都沒有按照會計制度的相關規定進行配置。
2.4 內部監督機制不健全
由于在定額管理、財務清查、成本核算、計量驗收等方面存在問題，導致企業內部監督機制不健全，沒有充分發揮會計核算監督和反映的職能。產生這一現象的主要原因是企業的管理者利用自己的地位或權利非正常干預企業的會計工作，或者對企業的會計人員施以經濟利益方面的誘惑，使得會計職能的作用下降，更使得會計核算失去了對企業經營管理監督的效果。
三、對企業會計核算規范化管理的建議
3.1 加強財會人員的管理及教育培訓
首先，企業應該按照相關的會計制度，根據自身業務的多少建立相應大小的會計機構，再為其配置具有較高職業素質和專業技能的優秀會計人員。其次，會計人員作為企業的一名職工，企業的管理者應對其工作和生活等方面進行關系和幫助，做到不對其工作進行非正常干預。對兼職的會計提出基本的會計核算要求，從而保證會計質量的提高。此外，對會計從業人員要進行定期的教育培訓和考核，保證會計學習并掌握新的會計和稅法方面的知識。只有不斷的學習新的知識并熟練的運用到實際工作中去，才能提高自己的業務水平，才能滿足會計核算的需要。
3.2 建立健全的企業內部監督管理機制
對于一個企業來說，企業的內部監督室企業管理的一個組成部分，擁有健全的內部監督管理機制至關重要。內部監督管理機制對企業財務信息的真實性和可靠性、財產的完整性和安全性、經濟活動的合法性和合規性提供保障，對企業的日常生存與發展具有重要意義。因此，通過建立健全的企業內部監督管理機制不僅能為企業的會計核算提供便利，更能保障會計核算的實施。
3.3 發揮外部監管的作用
影響企業會計監督職能發揮的主要原因是內部監督管理制度的不健全，因此，企業可利用中介機構等外部監管部門對企業的會計和稅務事項進行監管，從而起到幫助企業實現會計核算規范化管理的作用。同時，很多企業都有違規、違法進行會計管理操作的現象，而稅務機關并不能對這些情況進行完全查處。因此，可以結合多個部門對違法行為進行檢查并處罰，加強企業的管理，杜絕違規、違法行為的出現，達到企業會計核算規范化管理的目的。
四、總結
由此可見，規范化管理能使會計核算工作有效的進行，把一個企業即將發生或者已經發生財務收支和經濟活動轉換為有價值的信息資料，為日常經營管理和決策提供依據。企業會計核算規范化管理是一項長期而艱巨的任務，對企業長期發展具有十分重要的意義。在實施企業會計核算規范化管理的過程中，企業將注意把理論與實際相結合，制定科學有效、合理可行、積極正確的措施，只有這樣才能真正實現企業會計核算管理規范化。
參考文獻：
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[2]王文華.企業會計核算規范化管理措施.現代經濟信息，2011（8）.
