重大投資決策管理辦法精選(九篇)

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第1篇：重大投資決策管理辦法范文

改革開放以來，國家對(duì)原有的投資體制進(jìn)行了一系列改革，打破了傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下高度集中的投資管理模式，初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、項(xiàng)目建設(shè)市場化的新格局。但是，現(xiàn)行的投資體制還存在不少問題，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒有完全落實(shí)，市場配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資決策的科學(xué)化、民主化水平需要進(jìn)一步提高，投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強(qiáng)。為此，國務(wù)院決定進(jìn)一步深化投資體制改革。

一、深化投資體制改革的指導(dǎo)思想和目標(biāo)

(一)深化投資體制改革的指導(dǎo)思想是：按照完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，在國家宏觀調(diào)控下充分發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用，確立企業(yè)在投資活動(dòng)中的主體地位，規(guī)范政府投資行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，營造有利于各類投資主體公平、有序競爭的市場環(huán)境，促進(jìn)生產(chǎn)要素的合理流動(dòng)和有效配置，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步。

(二)深化投資體制改革的目標(biāo)是：改革政府對(duì)企業(yè)投資的管理制度，按照“誰投資、誰決策、誰收益、誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”的原則，落實(shí)企業(yè)投資自；合理界定政府投資職能，提高投資決策的科學(xué)化、民主化水平，建立投資決策責(zé)任追究制度；進(jìn)一步拓寬項(xiàng)目融資渠道，發(fā)展多種融資方式；培育規(guī)范的投資中介服務(wù)組織，加強(qiáng)行業(yè)自律，促進(jìn)公平競爭；健全投資宏觀調(diào)控體系，改進(jìn)調(diào)控方式，完善調(diào)控手段；加快投資領(lǐng)域的立法進(jìn)程；加強(qiáng)投資監(jiān)管，維護(hù)規(guī)范的投資和建設(shè)市場秩序。通過深化改革和擴(kuò)大開放，最終建立起市場引導(dǎo)投資、企業(yè)自主決策、銀行獨(dú)立審貸、融資方式多樣、中介服務(wù)規(guī)范、宏觀調(diào)控有效的新型投資體制。

二、轉(zhuǎn)變政府管理職能，確立企業(yè)的投資主體地位

(一)改革項(xiàng)目審批制度，落實(shí)企業(yè)投資自。徹底改革現(xiàn)行不分投資主體、不分資金來源、不分項(xiàng)目性質(zhì)，一律按投資規(guī)模大小分別由各級(jí)政府及有關(guān)部門審批的企業(yè)投資管理辦法。對(duì)于企業(yè)不使用政府投資建設(shè)的項(xiàng)目，一律不再實(shí)行審批制，區(qū)別不同情況實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。其中，政府僅對(duì)重大項(xiàng)目和限制類項(xiàng)目從維護(hù)社會(huì)公共利益角度進(jìn)行核準(zhǔn)，其他項(xiàng)目無論規(guī)模大小，均改為備案制，項(xiàng)目的市場前景、經(jīng)濟(jì)效益、資金來源和產(chǎn)品技術(shù)方案等均由企業(yè)自主決策、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并依法辦理環(huán)境保護(hù)、土地使用、資源利用、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等許可手續(xù)和減免稅確認(rèn)手續(xù)。對(duì)于企業(yè)使用政府補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸、貼息投資建設(shè)的項(xiàng)目，政府只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。各地區(qū)、各部門要相應(yīng)改進(jìn)管理辦法，規(guī)范管理行為，不得以任何名義截留下放給企業(yè)的投資決策權(quán)利。

(二)規(guī)范政府核準(zhǔn)制。要嚴(yán)格限定實(shí)行政府核準(zhǔn)制的范圍，并根據(jù)變化的情況適時(shí)調(diào)整。《政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄》(以下簡稱《目錄》)由國務(wù)院投資主管部門會(huì)同有關(guān)部門研究提出，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施。未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門不得擅自增減《目錄》規(guī)定的范圍。

企業(yè)投資建設(shè)實(shí)行核準(zhǔn)制的項(xiàng)目，僅需向政府提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，不再經(jīng)過批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告和開工報(bào)告的程序。政府對(duì)企業(yè)提交的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，主要從維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、合理開發(fā)利用資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、優(yōu)化重大布局、保障公共利益、防止出現(xiàn)壟斷等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。對(duì)于外商投資項(xiàng)目，政府還要從市場準(zhǔn)入、資本項(xiàng)目管理等方面進(jìn)行核準(zhǔn)。政府有關(guān)部門要制定嚴(yán)格規(guī)范的核準(zhǔn)制度，明確核準(zhǔn)的范圍、內(nèi)容、申報(bào)程序和辦理時(shí)限，并向社會(huì)公布，提高辦事效率，增強(qiáng)透明度。

(三)健全備案制。對(duì)于《目錄》以外的企業(yè)投資項(xiàng)目，實(shí)行備案制，除國家另有規(guī)定外，由企業(yè)按照屬地原則向地方政府投資主管部門備案。備案制的具體實(shí)施辦法由省級(jí)人民政府自行制定。國務(wù)院投資主管部門要對(duì)備案工作加強(qiáng)指導(dǎo)和監(jiān)督，防止以備案的名義變相審批。

(四)擴(kuò)大大型企業(yè)集團(tuán)的投資決策權(quán)。基本建立現(xiàn)代企業(yè)制度的特大型企業(yè)集團(tuán)，投資建設(shè)《目錄》內(nèi)的項(xiàng)目，可以按項(xiàng)目單獨(dú)申報(bào)核準(zhǔn)，也可編制中長期發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，規(guī)劃經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院投資主管部門批準(zhǔn)后，規(guī)劃中屬于《目錄》內(nèi)的項(xiàng)目不再另行申報(bào)核準(zhǔn)，只須辦理備案手續(xù)。企業(yè)集團(tuán)要及時(shí)向國務(wù)院有關(guān)部門報(bào)告規(guī)劃執(zhí)行和項(xiàng)目建設(shè)情況。

(五)鼓勵(lì)社會(huì)投資。放寬社會(huì)資本的投資領(lǐng)域，允許社會(huì)資本進(jìn)入法律法規(guī)未禁入的基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)及其他行業(yè)和領(lǐng)域。逐步理順公共產(chǎn)品價(jià)格，通過注入資本金、貸款貼息、稅收優(yōu)惠等措施，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本以獨(dú)資、合資、合作、聯(lián)營、項(xiàng)目融資等方式，參與經(jīng)營性的公益事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。對(duì)于涉及國家壟斷資源開發(fā)利用、需要統(tǒng)一規(guī)劃布局的項(xiàng)目，政府在確定建設(shè)規(guī)劃后，可向社會(huì)公開招標(biāo)選定項(xiàng)目業(yè)主。鼓勵(lì)和支持有條件的各種所有制企業(yè)進(jìn)行境外投資。

(六)進(jìn)一步拓寬企業(yè)投資項(xiàng)目的融資渠道。允許各類企業(yè)以股權(quán)融資方式籌集投資資金，逐步建立起多種募集方式相互補(bǔ)充的多層次資本市場。經(jīng)國務(wù)院投資主管部門和證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，選擇一些收益穩(wěn)定的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行試點(diǎn)，通過公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換債券等方式籌集建設(shè)資金。在嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下，改革企業(yè)債券發(fā)行管理制度，擴(kuò)大企業(yè)債券發(fā)行規(guī)模，增加企業(yè)債券品種。按照市場化原則改進(jìn)和完善銀行的固定資產(chǎn)貸款審批和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，運(yùn)用銀團(tuán)貸款、融資租賃、項(xiàng)目融資、財(cái)務(wù)顧問等多種業(yè)務(wù)方式，支持項(xiàng)目建設(shè)。允許各種所有制企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)使用國外貸款。制定相關(guān)法規(guī)，組織建立中小企業(yè)融資和信用擔(dān)保體系，鼓勵(lì)銀行和各類合格擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目融資的擔(dān)保方式進(jìn)行研究創(chuàng)新，采取多種形式增強(qiáng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)資本實(shí)力，推動(dòng)設(shè)立中小企業(yè)投資公司，建立和完善創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制。規(guī)范發(fā)展各類投資基金。鼓勵(lì)和促進(jìn)保險(xiǎn)資金間接投資基礎(chǔ)設(shè)施和重點(diǎn)建設(shè)工程項(xiàng)目。

(七)規(guī)范企業(yè)投資行為。各類企業(yè)都應(yīng)嚴(yán)格遵守國土資源、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、城市規(guī)劃等法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不得投資建設(shè)國家禁止發(fā)展的項(xiàng)目；應(yīng)誠信守法，維護(hù)公共利益，確保工程質(zhì)量，提高投資效益。國有和國有控股企業(yè)應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理體制改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立和完善國有資產(chǎn)出資人制度、投資風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制、科學(xué)民主的投資決策制度和重大投資責(zé)任追究制度。嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目的法人責(zé)任制、資本金制、招標(biāo)投標(biāo)制、工程監(jiān)理制和合同管理制。

三、完善政府投資體制，規(guī)范政府投資行為

(一)合理界定政府投資范圍。政府投資主要用于關(guān)系國家安全和市場不能有效配置資源的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域，包括加強(qiáng)公益性和公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，保護(hù)和改善生態(tài)環(huán)境，促進(jìn)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展，推進(jìn)科技進(jìn)步和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化。能夠由社會(huì)投資建設(shè)的項(xiàng)目，盡可能利用社會(huì)獎(jiǎng)金建設(shè)。合理劃分中央政府與地方政府的投資事權(quán)。中央政府投資除本級(jí)政權(quán)等建設(shè)外，主要安排跨地區(qū)、跨流域以及對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展全局有重大影響的項(xiàng)目。

(二)健全政府投資項(xiàng)目決策機(jī)制。進(jìn)一步完善和堅(jiān)持科學(xué)的決策規(guī)則和程序，提高政府投資項(xiàng)目決策的科學(xué)化、民主化水平；政府投資項(xiàng)目一般都要經(jīng)過符合資質(zhì)要求的咨詢中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估論證，咨詢?cè)u(píng)估要引入競爭機(jī)制，并制定合理的競爭規(guī)則；特別重大的項(xiàng)目還應(yīng)實(shí)行專家評(píng)議制度；逐步實(shí)行政府投資項(xiàng)目公示制度，廣泛聽取各方面的意見和建議。

(三)規(guī)范政府投資資金管理。編制政府投資的中長期規(guī)劃和年度計(jì)劃，統(tǒng)籌安排、合理使用各類政府投資資金，包括預(yù)算內(nèi)投資、各類專項(xiàng)建設(shè)基金、統(tǒng)借國外貸款等。政府投資資金按項(xiàng)目安排，根據(jù)資金來源、項(xiàng)目性質(zhì)和調(diào)控需要，可分別采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息等方式。以資本金注入方式投入的，要確定出資人代表。要針對(duì)不同的資金類型和資金運(yùn)用方式，確定相應(yīng)的管理辦法，逐步實(shí)現(xiàn)政府投資的決策程序和資金管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

(四)簡化和規(guī)范政府投資項(xiàng)目審批程序，合理劃分審批權(quán)限。按照項(xiàng)目性質(zhì)、資金來源和事權(quán)劃分，合理確定中央政府與地方政府之間、國務(wù)院投資主管部門與有關(guān)部門之間的項(xiàng)目審批權(quán)限。對(duì)于政府投資項(xiàng)目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度只審批項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告，除特殊情況外不再審批開工報(bào)告，同時(shí)應(yīng)嚴(yán)格政府投資項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)、概算審批工作；采用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請(qǐng)報(bào)告。具體的權(quán)限劃分和審批程序由國務(wù)院投資主管部門會(huì)同有關(guān)方面研究制定，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。

(五)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，改進(jìn)建設(shè)實(shí)施方式。規(guī)范政府投資項(xiàng)目的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)情況變化及時(shí)修訂完善。按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度下達(dá)投資資金計(jì)劃。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的中介服務(wù)管理，對(duì)咨詢?cè)u(píng)估、招標(biāo)等中介機(jī)構(gòu)實(shí)行資質(zhì)管理，提高中介服務(wù)質(zhì)量。對(duì)非經(jīng)營性政府投資項(xiàng)目加快推行“代建制”，即通過招標(biāo)等方式，選擇專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位負(fù)責(zé)建設(shè)實(shí)施，嚴(yán)格控制項(xiàng)目投資、質(zhì)量和工期，竣工驗(yàn)收后移交給使用單位。增強(qiáng)投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立和完善政府投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

(六)引入市場機(jī)制，充分發(fā)揮政府投資的效益。各級(jí)政府要?jiǎng)?chuàng)造條件，利用特許經(jīng)營、投資補(bǔ)助等多種方式，吸引社會(huì)資本參與有合理回報(bào)和一定投資回收能力的公益事業(yè)和公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)。對(duì)于具有壟斷性的項(xiàng)目，試行特許經(jīng)營，通過業(yè)主招標(biāo)制度，開展公平競爭，保護(hù)公眾利益。已經(jīng)建成的政府投資項(xiàng)目，具備條件的經(jīng)過批準(zhǔn)可以依法轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán)，以回收的資金滾動(dòng)投資于社會(huì)公益等各類基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

四、加強(qiáng)和改善投資的宏觀調(diào)控

(一)完善投資宏觀調(diào)控體系。國家發(fā)展和改革委員會(huì)要在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下會(huì)同有關(guān)部門，按照職責(zé)分工，密切配合、相互協(xié)作、有效運(yùn)轉(zhuǎn)、依法監(jiān)督，調(diào)控全社會(huì)的投資活動(dòng)，保持合理投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展和社會(huì)全面進(jìn)步。

(二)改進(jìn)投資宏觀調(diào)控方式。綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)的、法律的和必要的行政手段，對(duì)全社會(huì)投資進(jìn)行以間接調(diào)控方式為主的有效調(diào)控。國務(wù)院有關(guān)部門要依據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長期規(guī)劃，編制教育、科技、衛(wèi)生、交通、能源、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、戰(zhàn)略資源開發(fā)等重要領(lǐng)域的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，包括必要的專項(xiàng)發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，明確發(fā)展的指導(dǎo)思想、戰(zhàn)略目標(biāo)、總體布局和主要建設(shè)項(xiàng)目等。按照規(guī)定程序批準(zhǔn)的發(fā)展建設(shè)規(guī)劃是投資決策的重要依據(jù)。各級(jí)政府及其有關(guān)部門要努力提高政府投資效益，引導(dǎo)社會(huì)投資。制定并適時(shí)調(diào)整國家固定資產(chǎn)投資指導(dǎo)目錄、外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄，明確國家鼓勵(lì)、限制和禁止投資的項(xiàng)目。建立投資信息制度，及時(shí)政府對(duì)投資的調(diào)控目標(biāo)、主要調(diào)控政策、重點(diǎn)行業(yè)投資狀況和發(fā)展趨勢(shì)等信息，引導(dǎo)全社會(huì)投資活動(dòng)。建立科學(xué)的行業(yè)準(zhǔn)入制度，規(guī)范重點(diǎn)行業(yè)的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)、能耗水耗標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)品技術(shù)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，防止低水平重復(fù)建設(shè)。

(三)協(xié)調(diào)投資宏觀調(diào)控手段。根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展要求以及宏觀調(diào)控需要，合理確定政府投資規(guī)模，保持國家對(duì)全社會(huì)投資的積極引導(dǎo)和有效調(diào)控。靈活運(yùn)用投資補(bǔ)助、貼息、價(jià)格、利率、稅收等多種手段，引導(dǎo)社會(huì)投資，優(yōu)化投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)。適時(shí)制定和調(diào)整信貸政策，引導(dǎo)中長期貸款的總量和投向。嚴(yán)格和規(guī)范土地使用制度，充分發(fā)揮土地供應(yīng)對(duì)社會(huì)投資的調(diào)控和引導(dǎo)作用。

(四)加強(qiáng)和改進(jìn)投資信息、統(tǒng)計(jì)工作。加強(qiáng)投資統(tǒng)計(jì)工作，改革和完善投資統(tǒng)計(jì)制度，進(jìn)一步及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映全社會(huì)固定資產(chǎn)存量和投資的運(yùn)行態(tài)勢(shì)，并建立各類信息共享機(jī)制，為投資宏觀調(diào)控提供科學(xué)依據(jù)。建立投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范體系，加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)和投資運(yùn)行的監(jiān)測分析。

五、加強(qiáng)和改進(jìn)投資的監(jiān)督管理

(一)建立和完善政府投資監(jiān)管體系。建立政府投資責(zé)任追究制度，工程咨詢、投資項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等部門和單位，都應(yīng)有相應(yīng)的責(zé)任約束，對(duì)不遵守法律法規(guī)給國家造成重大損失的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的行政和法律責(zé)任。完善政府投資制衡機(jī)制，投資主管部門、財(cái)政主管部門以及有關(guān)部門，要依據(jù)職能分工，對(duì)政府投資的管理進(jìn)行相互監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)要依法全面履行職責(zé)，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，提高政府投資管理水平和投資效益。完善重大項(xiàng)目稽察制度，建立政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)管。建立政府投資項(xiàng)目的社會(huì)監(jiān)督機(jī)制，鼓勵(lì)公眾和新聞媒體對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。

(二)建立健全協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系。國土資源、環(huán)境保護(hù)、城市規(guī)劃、質(zhì)量監(jiān)督、銀行監(jiān)管、證券監(jiān)管、外匯管理、工商管理、安全生產(chǎn)監(jiān)管等部門，要依法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)的監(jiān)管，凡不符合法律法規(guī)和國家政策規(guī)定的，不得辦理相關(guān)許可手續(xù)。在建設(shè)過程中不遵守有關(guān)法律法規(guī)的，有關(guān)部門要責(zé)令其及時(shí)改正，并依法嚴(yán)肅處理。各級(jí)政府投資主管部門要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的事中和事后監(jiān)督檢查，對(duì)于不符合產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，以及不按規(guī)定履行相應(yīng)核準(zhǔn)或許可手續(xù)而擅自開工建設(shè)的項(xiàng)目，要責(zé)令其停止建設(shè)，并依法追究有關(guān)企業(yè)和人員的責(zé)任。審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)國有企業(yè)的投資進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。建立企業(yè)投資誠信制度，對(duì)于在項(xiàng)目申報(bào)和建設(shè)過程中提供虛假信息、違反法律法規(guī)的，要予以懲處，并公開披露，在一定時(shí)間內(nèi)限制其投資建設(shè)活動(dòng)。

第2篇：重大投資決策管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】 項(xiàng)目管理 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是指對(duì)已經(jīng)完成的項(xiàng)目或規(guī)劃的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響所做出的系統(tǒng)的客觀分析，通過對(duì)項(xiàng)目活動(dòng)實(shí)踐的檢查總結(jié)，確定投資項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是否達(dá)到，項(xiàng)目或規(guī)劃是否合理有效，項(xiàng)目的主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的目的是通過項(xiàng)目后分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效地信息反饋，為未來新項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為后評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。

一、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的產(chǎn)生

國外的建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)與建設(shè)項(xiàng)目前評(píng)價(jià)幾乎同時(shí)產(chǎn)生，二者都始于20世紀(jì)30年代美國經(jīng)濟(jì)大蕭條期間的“新分配”計(jì)劃，至今已有近80年的歷史。美國是最早開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的國家，也是國際上后評(píng)價(jià)理論與方法的倡導(dǎo)者，目前在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究與實(shí)踐方面其已取得了巨大成就。

20世紀(jì)70年代，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)廣泛地被西方發(fā)達(dá)國家和國際金融組織所接受和采納，成為檢查其投資活動(dòng)效果的重要依據(jù)，并成為國家政府管理中必不可少的一個(gè)組成部分。后評(píng)價(jià)主要是對(duì)國家的預(yù)算、計(jì)劃和項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，一般來說，這些國家都具備評(píng)價(jià)的法律和系統(tǒng)的規(guī)則、明確的管理機(jī)構(gòu)、科學(xué)的方法和程序。

我國的工程建設(shè)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)始于20世紀(jì)80年代中后期，1988年原國家計(jì)委委托中國國際工程咨詢公司，對(duì)我國第一批國家重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了后評(píng)價(jià)，它標(biāo)志著后評(píng)價(jià)在我國的正式開始。在過去的20多年里，世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、英國政府以及其他國際機(jī)構(gòu)和外國政府，分別以不同的方法為我國提供了關(guān)于項(xiàng)目評(píng)價(jià)理論方法的援助和培訓(xùn)。我國的一些金融機(jī)構(gòu)（建設(shè)銀行、國家發(fā)展銀行等）和一些政府部門（交通部、鐵道部、農(nóng)業(yè)部等）相繼開展了自己的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作。近年來，雖然我國的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作發(fā)展較快，但與其他國家相比仍相對(duì)落后，特別是還未形成完整的后評(píng)價(jià)體系。

二、項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的作用

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是投資項(xiàng)目周期的一個(gè)重要階段，是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要服務(wù)于投資決策，是出資人對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的重要手段，同時(shí)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)也可以為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。結(jié)合我國開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)以來的實(shí)際效果，建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的作用可以總結(jié)為四個(gè)方面。

1、反饋信息的作用

項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的首要作用是及時(shí)反饋信息。在項(xiàng)目全過程管理中，通過項(xiàng)目后評(píng)價(jià)可以及時(shí)了解工程中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施及補(bǔ)救方法，進(jìn)一步調(diào)整計(jì)劃、進(jìn)度等相關(guān)政策，從而達(dá)到完善項(xiàng)目的目的，避免進(jìn)一步的損失。項(xiàng)目完成后，通過經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的反饋，積累基礎(chǔ)資料，提供科學(xué)依據(jù)，以便調(diào)整和完善投資政策和發(fā)展規(guī)劃，提高決策水平，防止具有共性或重復(fù)性的問題再出現(xiàn)。通過項(xiàng)目后評(píng)價(jià)還可為國家及時(shí)修正不適合或過失的評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)或參數(shù)以及為有關(guān)政策提供經(jīng)驗(yàn)和依據(jù)，確保投資管理良性循環(huán)，保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

2、提供依據(jù)的作用

建設(shè)項(xiàng)目前評(píng)價(jià)是項(xiàng)目投資決策的主要依據(jù)，但評(píng)估中所作的預(yù)測是否準(zhǔn)確有待于通過后評(píng)價(jià)來檢驗(yàn)。對(duì)政府來說，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，往往涉及到政府宏觀經(jīng)濟(jì)管理中的某些問題，政府部門可以根據(jù)反饋的信息，及時(shí)修訂不合適以及過時(shí)的經(jīng)濟(jì)政策和指標(biāo)參數(shù)，以正確引導(dǎo)建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃的實(shí)施。對(duì)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主來說，經(jīng)濟(jì)效益最大化是業(yè)主追求的目標(biāo)，業(yè)主可以通過反饋的信息及時(shí)糾正項(xiàng)目決策中存在的問題，減少經(jīng)濟(jì)上的損失，對(duì)未來工程項(xiàng)目的決策也有重要的參照作用，從而提高未來建設(shè)項(xiàng)目決策的科學(xué)化水平，為改善企業(yè)經(jīng)營管理提供幫助。對(duì)貸款銀行來說，為建設(shè)項(xiàng)目提供貸款的銀行通過開展建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)資金使用過程中存在的問題，分析研究貸款項(xiàng)目成功或失敗的原因，為調(diào)整信貸政策提供依據(jù)。

3、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)的作用

工程項(xiàng)目建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，項(xiàng)目后評(píng)價(jià)通過對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程、結(jié)果及其影響進(jìn)行調(diào)查研究和全面系統(tǒng)的回顧，與項(xiàng)目決策時(shí)確定的目標(biāo)以及技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差別和變化，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，汲取教訓(xùn)，得到啟示，提出對(duì)策建議，達(dá)到改善投資管理和決策、提高投資效益的目的。

4、加強(qiáng)監(jiān)管的作用

建設(shè)領(lǐng)域是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)建設(shè)的重要領(lǐng)域，運(yùn)用項(xiàng)目后評(píng)價(jià)強(qiáng)化了對(duì)建設(shè)領(lǐng)域權(quán)利運(yùn)行的規(guī)范與監(jiān)督。針對(duì)后評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的與項(xiàng)目管理程序、管理方式、項(xiàng)目投資控制等出現(xiàn)的相關(guān)問題，在項(xiàng)目建設(shè)過程中應(yīng)不斷摸索，不斷完善。后評(píng)價(jià)具有透明性和公開性，能客觀、公正地評(píng)價(jià)項(xiàng)目活動(dòng)成績和失誤的主客觀原因，比較公正客觀地確定項(xiàng)目決策者、管理者和建設(shè)者的工作業(yè)績和存在的問題，從而進(jìn)一步提高他們的責(zé)任心和工作水平。建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)通過對(duì)已建成項(xiàng)目實(shí)際情況的分析研究，總結(jié)項(xiàng)目在組織管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和失敗的教訓(xùn)，為業(yè)主或項(xiàng)目出資人對(duì)未來項(xiàng)目的管理活動(dòng)提供了借鑒，以便提高項(xiàng)目監(jiān)督水平。

三、我國項(xiàng)目后評(píng)價(jià)存在的問題

建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作在國外已有多年歷史并得到了廣泛應(yīng)用，但在我國，后評(píng)價(jià)仍然是一項(xiàng)較新的工作。單從概念上來說，我國對(duì)后評(píng)價(jià)概念的定義就存在一定的問題。按照項(xiàng)目周期管理要求，對(duì)投資項(xiàng)目的管理是一個(gè)全過程的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)，實(shí)際上應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目決策完成后隨即開始，而不是到項(xiàng)目完成后再進(jìn)行。而在我國的實(shí)際管理制度中，后評(píng)價(jià)是項(xiàng)目周期各個(gè)階段中最后一個(gè)“運(yùn)營階段”的工作任務(wù)。在《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》中就明確規(guī)定，在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收并投入運(yùn)營一定時(shí)間后，國家發(fā)改委按照后評(píng)價(jià)工作計(jì)劃下達(dá)后評(píng)價(jià)任務(wù)。該規(guī)定表明我國把建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)定義為一種靜態(tài)評(píng)價(jià)，不是對(duì)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)監(jiān)測、評(píng)價(jià)和管理，不符合項(xiàng)目周期管理的要求。從這一點(diǎn)可以看出，我國的后評(píng)價(jià)工作還停留在相對(duì)落后的水平上，未來還需要從各方面提高對(duì)后評(píng)價(jià)的認(rèn)識(shí)水平。

1、政策上

1990年，原國家計(jì)委曾制定過一個(gè)關(guān)于國家重大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的管理辦法，但并未在實(shí)踐中得到應(yīng)用。直到2004年《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》第一次明確提出了投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，特別是政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的要求。隨后，國家發(fā)展改革委員會(huì)開始了政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法的制定，并于2008年11月頒布了《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》，標(biāo)志著我國政府投資項(xiàng)目的全過程管理體系在制度安排和政策規(guī)定方面完成了基本的框架建設(shè)。

從國家政策的上可以看出，我國的建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是比較遲緩的。《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》的頒布與實(shí)施，構(gòu)建了政府投資項(xiàng)目全過程管理的框架，有一定的積極意義。但是，結(jié)合當(dāng)今我國的投資項(xiàng)目的實(shí)際情況，可以看出該管理辦法中還存在一些明顯的不足：《中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》中對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的方法解釋不到位，缺少我國自主研究的有國家特色的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)辦法；缺少對(duì)后評(píng)價(jià)工作實(shí)施細(xì)則和工作流程的敘述。我國很多建設(shè)行業(yè)人員對(duì)項(xiàng)目和評(píng)價(jià)工作還很陌生，國家政策有必要對(duì)后評(píng)價(jià)工作的實(shí)施細(xì)則和工作流程做出相關(guān)規(guī)定，這樣才有利于行業(yè)人員學(xué)習(xí)與實(shí)施后評(píng)價(jià)工作。

2、實(shí)踐上

我國后評(píng)價(jià)工作至今已開展了近30年，在部分投資項(xiàng)目、銀行貸款中得到了應(yīng)用。如中國國際工程咨詢公司、國家開發(fā)銀行等機(jī)構(gòu)在國內(nèi)較早開展了后評(píng)價(jià)工作，但是，由于我國項(xiàng)目后評(píng)價(jià)制度政策的滯后，在實(shí)踐應(yīng)用上無法與發(fā)達(dá)國家及金融機(jī)構(gòu)相比。同時(shí)，專業(yè)人員的缺失、研究方法的落后等各種客觀原因同樣制約著我國后評(píng)價(jià)工作在實(shí)踐上的發(fā)展。

3、理論上

自項(xiàng)目后評(píng)價(jià)產(chǎn)生以來，國內(nèi)相關(guān)政府部門及研究機(jī)構(gòu)、科研院所等多種機(jī)構(gòu)的專家學(xué)者對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法進(jìn)行了大量研究和探索，但從國家頒布的后評(píng)價(jià)管理辦法中可以看出，我國對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的研究還存在不足，缺少針對(duì)我國國情和建設(shè)行業(yè)現(xiàn)狀下相應(yīng)的后評(píng)價(jià)工作思路和方法的研究。

四、我國項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的改進(jìn)建議

1、政府相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)完善配套制度

國際上將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作為保證投資有效的重要手段，而大量的工程實(shí)踐也證明，只有堅(jiān)持做好項(xiàng)目后評(píng)價(jià)，才能保證項(xiàng)目運(yùn)營過程中能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為以后的項(xiàng)目投資決策提供科學(xué)依據(jù)。目前，我國項(xiàng)目評(píng)價(jià)還只處于初級(jí)階段，不僅在實(shí)踐中沒有充分重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的作用，并且國家的相關(guān)政策也還不夠完善。

首先，應(yīng)該轉(zhuǎn)變觀念，從思想上提高對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的重視。我國推行可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，而可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略正是為項(xiàng)目后評(píng)價(jià)提供了理論基礎(chǔ)。我國的建設(shè)項(xiàng)目在管理中存在不少問題：基本建設(shè)程序不到位、操作不規(guī)范、工程變更多、超概算、部分項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量較差、投資效益不明顯、工程建設(shè)領(lǐng)域案件一發(fā)多發(fā)等。這些現(xiàn)象都反映出我國建設(shè)行業(yè)“重建輕管”、“頭重腳輕”的缺點(diǎn)。政府相關(guān)部門要想改善這一問題，應(yīng)該完善后評(píng)價(jià)配套制度，實(shí)現(xiàn)責(zé)權(quán)對(duì)等。“誰投資，誰決策，誰受益，誰承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)”這一要求決定了決策者有多大的決策權(quán)，就要承擔(dān)多大的責(zé)任。通過硬性規(guī)定，就能使建設(shè)項(xiàng)目行業(yè)人員認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目后評(píng)價(jià)帶來的益處，從而使其自覺開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)活動(dòng)。

其次，國家應(yīng)該加大項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在人員、研究等方面的資金投入。與國際上的很多國家和金融機(jī)構(gòu)相比，國內(nèi)應(yīng)用在后評(píng)價(jià)的資金可以說是非常的少。這充分反映了對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)重視程度的區(qū)別。要想快速有效地發(fā)展我國的建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)活動(dòng)，一定要完善這些硬件因素，人員素質(zhì)、學(xué)術(shù)研究和資金供應(yīng)對(duì)開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)有著極其重要的意義，因此，必須轉(zhuǎn)變觀念，正確處理好近期利益與長遠(yuǎn)利益的關(guān)系，在項(xiàng)目建設(shè)上做到可持續(xù)發(fā)展。

最后，應(yīng)虛心向國際上在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作上做得好的國家和金融機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)。從20世紀(jì)30年代美國第一次開始對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)至今，西方發(fā)達(dá)國家項(xiàng)目后評(píng)價(jià)已有70多年的歷史。而我國的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)從20世紀(jì)80年代后期才開展起來。因此，無論在理論研究或?qū)嶋H應(yīng)用中，我國都應(yīng)向國外學(xué)習(xí)，借鑒國外后評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)。

2、工程建設(shè)企業(yè)應(yīng)重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)

工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)是提高項(xiàng)目管理水平、提高工程建設(shè)企業(yè)長遠(yuǎn)效率與效益的手段。因此，企業(yè)應(yīng)重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)學(xué)習(xí)。

一是需要企業(yè)高層的支持和參與。企業(yè)高層管理者或者決策者對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的重視與支持是至關(guān)重要的。管理者可以通過制定企業(yè)的規(guī)章制度，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的重視程度，將項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的應(yīng)用從概念性推向?qū)嵱眯裕嬲玫巾?xiàng)目后評(píng)價(jià)能給企業(yè)帶來的效益。管理者還應(yīng)設(shè)立激勵(lì)機(jī)制，做到鼓勵(lì)員工重視項(xiàng)目后評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問題，從失敗和不足中尋求經(jīng)驗(yàn)并學(xué)習(xí)新的管理方式，這樣不僅能提高員工的自身素質(zhì)，對(duì)企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展更是事半功倍。

二是要培養(yǎng)專業(yè)的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作人員。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)一般是由第三方來完成，在這一過程中看上去不需要企業(yè)的參與，其實(shí)不然。項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的目的是通過項(xiàng)目后分析評(píng)價(jià)找出成敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并通過及時(shí)有效地信息反饋，為未來新項(xiàng)目的決策和提高完善投資決策管理水平提出建議，同時(shí)也為后評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)營中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，從而達(dá)到提高投資效益的目的。要達(dá)到這個(gè)目的，必須有專業(yè)的人員對(duì)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)得出的結(jié)論進(jìn)行總結(jié)，并從中找出工程管理中的不足，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后應(yīng)用到以后的工程項(xiàng)目建設(shè)中。

三是要建立一個(gè)全企業(yè)范圍內(nèi)的信息平臺(tái)。無論是具體的項(xiàng)目工程部，還是企業(yè)機(jī)關(guān)里的各個(gè)部門，都可以通過這個(gè)信息平臺(tái)得到需要的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)總結(jié)出來的數(shù)據(jù)資料或者管理經(jīng)驗(yàn)。成立這樣一個(gè)數(shù)據(jù)庫，方便了今后其他工程項(xiàng)目在遇到相關(guān)問題時(shí)，可以立即通過查詢而快速得到相應(yīng)的或類似問題的解決參考方案，方便在今后項(xiàng)目開始之前，針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，找到與之前相似的工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)資料，避免出現(xiàn)之前出現(xiàn)的錯(cuò)誤。通過這樣一個(gè)平臺(tái)，可以有效運(yùn)用項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的成果直接服務(wù)企業(yè)，達(dá)到增加企業(yè)效益的目的。

五、結(jié)語

我國建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作正處于初步階段，這個(gè)領(lǐng)域的先行者們已經(jīng)對(duì)后評(píng)價(jià)工作做出了努力，進(jìn)行了多年的探索和研究，為我國后評(píng)價(jià)事業(yè)的發(fā)展做出了巨大貢獻(xiàn)。而國內(nèi)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作存在的問題也是顯而易見的，在新的時(shí)期，我們從業(yè)者應(yīng)該繼續(xù)學(xué)習(xí)，不斷思考，爭取促進(jìn)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和提升。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 國家發(fā)改委：中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法（試行）[Z].2008.

第3篇：重大投資決策管理辦法范文

(1)投資決策在工程造價(jià)中沒有得到應(yīng)用。工程造價(jià)源于投資決策，如果在投資決策這一階段能夠科學(xué)規(guī)劃，科學(xué)的選擇建設(shè)項(xiàng)目，就能更直接的優(yōu)化資源配置，在很大程度上提高投資效益。許多發(fā)達(dá)國家在投資決策上都不惜花大力氣進(jìn)行研究，就是因?yàn)橥顿Y決策能夠直接影響著投資收益和經(jīng)濟(jì)效益，幫助做出更精準(zhǔn)的工程造價(jià)。但是在我國，投資決策一直得不到重視，有的為了得到審批，弄虛作假將投資估算降低到審批要求之下，而在施工階段，為了使建設(shè)項(xiàng)目能夠正常使用，加上施工階段的隨意增加建設(shè)面積，更改項(xiàng)目設(shè)計(jì)等情況，就不可避免的會(huì)超出預(yù)算。

(2)造價(jià)管理在施工階段沒有得到完全落實(shí)。在建設(shè)項(xiàng)目施工階段的造價(jià)管理都是以監(jiān)理的方式進(jìn)行。目前的監(jiān)理人員大多是對(duì)工程項(xiàng)目的質(zhì)量以及進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，而在合同、信息管理等管理方面也涉足不深。對(duì)于監(jiān)理人員所說的全方位監(jiān)督也只是集中在付款、決算等方面的局部管理。而且，在施工階段，很多單位隨意變更設(shè)計(jì)，不辦理相關(guān)設(shè)計(jì)更改的審批流程，沒有登記設(shè)計(jì)更改所引起的相關(guān)成本以及工程量變化的記錄，還有的單位在施工時(shí)臨時(shí)提出超高要求，這些情況在施工階段中屢見不鮮且沒有得到及時(shí)制止。

2全過程造價(jià)管理在建設(shè)工程造價(jià)控制中的應(yīng)用分析

(1)應(yīng)用在投資決策階段。投資決策階段的工程造價(jià)管理是控制工程造價(jià)的開始，因而對(duì)整個(gè)全過程造價(jià)管理有著決定性的影響力。如果投資決策階段能夠有嚴(yán)密精確的調(diào)查研究以及分析，制定出相對(duì)優(yōu)化的設(shè)計(jì)選擇方案，并且有切合實(shí)際的投資估算，為工程造價(jià)打造一個(gè)良好的估算基礎(chǔ)，就能為工程建設(shè)開一個(gè)好頭，為之后的造價(jià)管理鋪平道路，不然，就會(huì)致使工程項(xiàng)目的后期階段出現(xiàn)超標(biāo)的現(xiàn)象。要想達(dá)到經(jīng)過審核通過的成本估算成為工程造價(jià)的實(shí)際最高額的目標(biāo)，能夠控制之后的設(shè)計(jì)、施工圖的預(yù)算以及竣工結(jié)算，就需要工程建設(shè)的各個(gè)方面共同努力，而這其中，提高投資決策階段的準(zhǔn)確性就是全過程造價(jià)管理的首要任務(wù)。在這一階段，建設(shè)單位進(jìn)行周密的調(diào)研，然后與業(yè)主將工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)功能、設(shè)計(jì)方案以及可能出現(xiàn)的相關(guān)情況協(xié)商一致，并以此交由造價(jià)管理的責(zé)任人做出相關(guān)投資估算，就能在很大程度上改善估算超標(biāo)的現(xiàn)象。

(2)應(yīng)用在工程設(shè)計(jì)階段。在設(shè)計(jì)階段主要是對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行預(yù)控，保證建設(shè)項(xiàng)目在滿足質(zhì)量和功能設(shè)計(jì)要求的情況下，盡可能的減少投資，盡量使投資成本少于計(jì)劃投資。因此，在材料、技術(shù)方面進(jìn)行價(jià)格比較，盡可能的在質(zhì)量相同的情況下選擇更經(jīng)濟(jì)的方案。而且要以前期設(shè)計(jì)所預(yù)訂的計(jì)劃投資為標(biāo)準(zhǔn)，使初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)等完成后均不超過概算。實(shí)時(shí)對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行跟蹤，及時(shí)估算設(shè)計(jì)圖紙中工程項(xiàng)目的成本，并與計(jì)劃投資成本進(jìn)行比較。設(shè)計(jì)投資成本一旦超出計(jì)劃投資成本，應(yīng)及時(shí)修改設(shè)計(jì)，避免投資額度超出計(jì)劃額度。雖然設(shè)計(jì)變更無法避免，但對(duì)設(shè)計(jì)變更也要進(jìn)行控制，因?yàn)樽兏蜁?huì)造成損失，而且變更出現(xiàn)的早，損失費(fèi)用就少，反之則損失費(fèi)用大。因此如果需要對(duì)重大設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，就必須先算清楚變更設(shè)計(jì)的成本，然后決定是否變更。

(3)應(yīng)用在招投標(biāo)階段。在招投標(biāo)階段，造價(jià)管理的首要目的要在已審核批準(zhǔn)的預(yù)算額度之內(nèi)，并在符合工程項(xiàng)目質(zhì)量以及工期要求下，選出恰當(dāng)?shù)臉I(yè)主標(biāo)底。其次是要依照工程的特點(diǎn)制定相關(guān)的評(píng)標(biāo)辦法。最后制定出和工程造價(jià)相關(guān)的條款，比如合同的類型、款項(xiàng)的支付以及合同價(jià)款的意外調(diào)整等，將這三個(gè)任務(wù)結(jié)合起來并綜合考慮，從而形成最佳的方案。工程項(xiàng)目的合同造價(jià)都是按照中標(biāo)價(jià)支付，到建設(shè)項(xiàng)目竣工之后，造價(jià)審核只是在工程項(xiàng)目的變更部分中進(jìn)行。因而在招投標(biāo)階段中，控制標(biāo)底造價(jià)是重中之重。

(4)應(yīng)用在施工階段。施工階段中，工程造價(jià)員要仔細(xì)審核施工設(shè)計(jì)，以投資的計(jì)劃額度作為標(biāo)桿，利用技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較法對(duì)投資成本進(jìn)行評(píng)審，重點(diǎn)審查施工中因使用不恰當(dāng)?shù)氖┕な侄卧斐少M(fèi)用損失，并分析實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間存在差距的原因。首先，對(duì)于各項(xiàng)工程變更，要認(rèn)真審查各個(gè)項(xiàng)目具體的數(shù)量、單價(jià)以及金額的變化，在事前也要進(jìn)行把關(guān)以及監(jiān)控，從而實(shí)現(xiàn)合理控制投資的目標(biāo)。其次，對(duì)工程計(jì)量要準(zhǔn)確無誤，對(duì)付款單也要進(jìn)行二次審核。然后是要準(zhǔn)確把握設(shè)計(jì)的意圖，控制設(shè)計(jì)圖紙的變更，并及時(shí)更正設(shè)計(jì)有誤的部分，及時(shí)參與施工圖紙變更的討論，要對(duì)施工設(shè)計(jì)做到實(shí)時(shí)了解。最后是對(duì)施工設(shè)計(jì)審核之后，選擇最為合理的方案進(jìn)行實(shí)施。將這四個(gè)方面嚴(yán)格執(zhí)行，就能有效地控制工程造價(jià)。

3結(jié)論

第4篇：重大投資決策管理辦法范文

1.為避免以公司或合伙等企業(yè)形式運(yùn)作引導(dǎo)基金容易引發(fā)新的通

過財(cái)政出資設(shè)立企業(yè)所帶來的諸多問題，同時(shí)為便于引導(dǎo)基金對(duì)所扶持創(chuàng)業(yè)投資子基金行使出資人或融資擔(dān)保人的法律權(quán)利和承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，《指導(dǎo)意見》要求引導(dǎo)基金應(yīng)由設(shè)立該基金的政府機(jī)關(guān)確定受托管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理與運(yùn)作等事務(wù)”，并規(guī)定了受托管理機(jī)構(gòu)的條件。鑒于目前已經(jīng)設(shè)立的一些政策性引導(dǎo)基金，由于委托商業(yè)性盈利機(jī)構(gòu)管理，在運(yùn)作中普遍難以避免運(yùn)用引導(dǎo)基金直接從事創(chuàng)業(yè)投資的沖動(dòng)，容易使政策性引導(dǎo)基金蛻化為商業(yè)性盈利基金，《指導(dǎo)意見》要求“應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮由非營利事業(yè)法人作為引導(dǎo)基金管理機(jī)構(gòu)”。

2.為確保引導(dǎo)基金決策的民主性和科學(xué)性，《指導(dǎo)意見》要求引導(dǎo)基金管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的評(píng)審委員會(huì)。

目前已設(shè)立的引導(dǎo)基金的決策機(jī)構(gòu)一般都設(shè)立理事會(huì)或引導(dǎo)基金管理委員會(huì)，組成成員一般為政府部門的官員和當(dāng)?shù)亟鹑诓块T負(fù)責(zé)人，有些地方還聘請(qǐng)專家擔(dān)任獨(dú)立理事。會(huì)長或主任一般由分管付省長或付市長擔(dān)任。引導(dǎo)基金理事會(huì)下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)承辦相關(guān)具體事宜。同時(shí)設(shè)監(jiān)事會(huì)，負(fù)責(zé)引導(dǎo)基金管理運(yùn)作過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。一般由政府財(cái)政、發(fā)展改革委、科技、商務(wù)、金融辦等部門對(duì)引導(dǎo)基金實(shí)施監(jiān)管、指導(dǎo)。引導(dǎo)基金理事會(huì)原則上不參與引導(dǎo)基金支持并參股設(shè)立的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資基金的日常管理與運(yùn)作，但一般擁有其投資決策委員會(huì)參股比例的投票權(quán)。

3.為確保引導(dǎo)基金運(yùn)作的公開性，《指導(dǎo)意見》還要求引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目公示制度，接受社會(huì)對(duì)引導(dǎo)基金的監(jiān)督。

當(dāng)前已成立的引導(dǎo)基金管理公司一般于每季度末向管委會(huì)報(bào)送引導(dǎo)基金投資運(yùn)作、資金使用等情況；及時(shí)報(bào)告運(yùn)作過程中的重大事件，并于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的4個(gè)月內(nèi)提交經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.引導(dǎo)基金的直接管理分為政府直管或委托管理。

政府直接管理分為不成立機(jī)構(gòu)，直接由政府主管機(jī)關(guān)和財(cái)政審核如福建，有成立事業(yè)法人機(jī)構(gòu)如重慶市科技創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金管理中心、陜西省，有成立公司法人機(jī)構(gòu)，如嘉興市創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理有限公司，浙江財(cái)務(wù)開發(fā)公司。大多為委托管理。委托管理又分為委托政府事業(yè)單位和政府投資成立的資產(chǎn)管理公司以及民營的投資管理公司。如北京中小企業(yè)引導(dǎo)基金委托北京中小企業(yè)服務(wù)中心管理，蘇州工業(yè)園創(chuàng)業(yè)引導(dǎo)基金委托銀杏資產(chǎn)管理公司（國有的蘇州創(chuàng)投集團(tuán)全資子公司），北京房山區(qū)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金委托中科招商投資基金管理有限公司管理。還有安徽、武漢、內(nèi)蒙古等均采用委托制。

5.對(duì)于申請(qǐng)引導(dǎo)基金的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和要求風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和跟進(jìn)投資的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)部分引導(dǎo)基金管理辦法中也給出了比較詳細(xì)的規(guī)定。

對(duì)于引導(dǎo)基金參股的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)對(duì)外投資也作出一定限制，如不得控股所投資企業(yè)，不得投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，不得投資已上市企業(yè)和單筆投資額不得超過注冊(cè)資金的20%。并規(guī)定了對(duì)初創(chuàng)期企業(yè)的投資比例等。

二、我國已成立的創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理中存在的問題

在“指導(dǎo)意見”出臺(tái)后，各級(jí)政府也陸續(xù)出臺(tái)了各級(jí)政府對(duì)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的管理辦法。各地引導(dǎo)基金在管理方面應(yīng)該說也制定了詳細(xì)的規(guī)定。我們通過調(diào)研和比較認(rèn)為當(dāng)前我國自上而下的推進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的做法是積極的，對(duì)于推進(jìn)解決中小企業(yè)融資難，促進(jìn)中小科技企業(yè)的發(fā)展具有較好的作用，同時(shí)對(duì)于政府改變?cè)兄苯友a(bǔ)助企業(yè)或直接投資的模式，提高政府資金使用效率，吸引民間資金用于中小企業(yè)發(fā)展具有較好的現(xiàn)實(shí)意義。但由于我國創(chuàng)業(yè)投資的歷史還較短，許多地方政府雖然熱情較高，但對(duì)于創(chuàng)投引導(dǎo)基金的認(rèn)識(shí)存在一定的偏差，地方性創(chuàng)投引導(dǎo)基金管理中還存在諸多問題。

1.引導(dǎo)基金在設(shè)立與運(yùn)作中普遍不夠規(guī)范和專業(yè)。

從部分地區(qū)引導(dǎo)基金的調(diào)研看，運(yùn)作較成熟的引導(dǎo)基金管理機(jī)制還較為完善，但運(yùn)作不太成熟的引導(dǎo)基金管理規(guī)范和專業(yè)相對(duì)欠缺，對(duì)于創(chuàng)投引導(dǎo)基金如何提高使用效率及可能存在的政府官員思想不純等原因而導(dǎo)致不僅沒有起到引導(dǎo)社會(huì)資金的作用，而且由于難以建立有效的收益激勵(lì)機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，使財(cái)政性資金的風(fēng)險(xiǎn)加大；

2.引導(dǎo)基金規(guī)模小。

引導(dǎo)效果不明顯。目前有些地方政府多頭設(shè)立創(chuàng)投引導(dǎo)基金，使有限的財(cái)政資金難以形成有效引導(dǎo)社會(huì)資金的合力，并因?yàn)槎囝^管理導(dǎo)致管理混亂。在調(diào)研的19家省級(jí)引導(dǎo)基金中，平均規(guī)模在5億以下占比42.11%，10億以上占比僅為21.5%。

3.引導(dǎo)基金的決策機(jī)制尚待完善。

當(dāng)前引導(dǎo)基金決策是通過理事會(huì)方式進(jìn)行表決的，但因理事會(huì)人員的構(gòu)成多數(shù)來自政府官員，對(duì)創(chuàng)業(yè)投資的認(rèn)識(shí)不足或不專業(yè)，這樣的理事會(huì)決策是否可行和有效值得推敲。從面上看決策委員會(huì)來自各個(gè)部門，比較全面和公正，但實(shí)際上創(chuàng)業(yè)投資是一個(gè)專業(yè)要求較高的行業(yè)，這些來自各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)作為決策委員能否正確判斷業(yè)務(wù)和有無精力和時(shí)間來分析業(yè)務(wù)是個(gè)疑問。

4.引導(dǎo)基金管理機(jī)構(gòu)人才不足，監(jiān)管尚待加強(qiáng)。

由于引導(dǎo)基金的管理要求高，專業(yè)性要求強(qiáng)，引導(dǎo)基金機(jī)構(gòu)普遍反映管理人才缺乏，導(dǎo)致管理能力不足。大部分管理公司操作主體不具備專業(yè)的投資管理能力，難以識(shí)別合適的基金管理人才和監(jiān)管子基金的運(yùn)作能力，最后可能導(dǎo)致財(cái)政資金的投資損失。

5.引導(dǎo)基金考核激勵(lì)機(jī)制尚未建立，人員積極性難以調(diào)動(dòng)。

我們從多數(shù)政府的引導(dǎo)基金的管理辦法中可以發(fā)現(xiàn)，設(shè)置引導(dǎo)基金的績效考核的條例少，即使有也是籠統(tǒng)和不具體，沒有具體標(biāo)準(zhǔn)和說明，無法操作。考核激勵(lì)不足，人員積極性難以調(diào)動(dòng)，必然導(dǎo)致人員能力和管理水平無法提高，從而影響引導(dǎo)基金對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響力的發(fā)揮。

三、對(duì)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金管理改進(jìn)的建議

1.不斷規(guī)范引導(dǎo)基金的管理，提高引導(dǎo)基金的運(yùn)作水平。

建立全國性的引導(dǎo)基金合作機(jī)構(gòu)，以指導(dǎo)規(guī)范各級(jí)政府引導(dǎo)基金的運(yùn)作管理，對(duì)于在資金運(yùn)用上，建議主要應(yīng)以參股方式支持民間資金新設(shè)商業(yè)性創(chuàng)投企業(yè)，對(duì)資信良好的已設(shè)創(chuàng)投企業(yè)，也可提供融資擔(dān)保，支持其通過債權(quán)融資方式增強(qiáng)投資能力。為促進(jìn)所參股創(chuàng)投企業(yè)建立有效的收益激勵(lì)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，同時(shí)降低引導(dǎo)基金的風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)基金作為股東宜以優(yōu)先股方式參股，其所適用的股息率可參照同期國債利率，但其優(yōu)先于民間投資者收回本金和股息。

2.各級(jí)政府應(yīng)統(tǒng)一歸口管理引導(dǎo)基金，拓寬引導(dǎo)基金的資金來源渠道。

創(chuàng)投引導(dǎo)基金的來源主要來自三個(gè)方面：一是政府資金，來自于政府各個(gè)部門，如科技、發(fā)改委、商貿(mào)、財(cái)政等；二是國有資本及國有資產(chǎn)變現(xiàn)的資金，來自于國有資產(chǎn)經(jīng)營公司和大型企業(yè)集團(tuán)；三是金融資金，來自于銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和信托等金融機(jī)構(gòu)資金。為做好引導(dǎo)社會(huì)資金，分散的引導(dǎo)基金應(yīng)歸口到一個(gè)部門統(tǒng)一管理，以做大引導(dǎo)基金規(guī)模，做大影響力，引導(dǎo)不同所有制的資本實(shí)力雄厚的企業(yè)和民間資金進(jìn)入創(chuàng)業(yè)投資基金，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.明確創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的各方職責(zé)，提高引導(dǎo)基金決策效果。

創(chuàng)投引導(dǎo)基金是由政府授權(quán)代表政府管理資金和向民間創(chuàng)投基金提供引導(dǎo)性資金，通過權(quán)益、優(yōu)先股投資、提供融資擔(dān)保等方式，實(shí)現(xiàn)政府促進(jìn)各類早期科技型中小企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目標(biāo)。為避免引導(dǎo)基金演變成盈利性機(jī)構(gòu)或?qū)ぷ獾貛В顺闪⒎怯聵I(yè)法人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理，其管理人才進(jìn)行公開招聘。為確保引導(dǎo)基金決策的“民主性、科學(xué)性、公開性”，應(yīng)設(shè)立引導(dǎo)基金投資決策委員會(huì)，成員由具有創(chuàng)業(yè)投資經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士。同時(shí)成立由財(cái)政部門、創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門、相關(guān)專業(yè)部門等政府部門和創(chuàng)投協(xié)會(huì)等社會(huì)機(jī)構(gòu)共同組成的決策監(jiān)督委員會(huì)，對(duì)引導(dǎo)基金的參股支持方案進(jìn)行的獨(dú)立決策進(jìn)行有效監(jiān)督。為加強(qiáng)引導(dǎo)基金對(duì)所參股創(chuàng)投企業(yè)的監(jiān)督，同時(shí)又確保所參股創(chuàng)投企業(yè)的市場化運(yùn)作，引導(dǎo)基金應(yīng)當(dāng)派員參加所參股創(chuàng)投企業(yè)董事會(huì)，并可在重大決策上可行使一票否決權(quán)，但是引導(dǎo)基金不得干預(yù)所參股創(chuàng)投企業(yè)的投資決策和具體經(jīng)營。

4.加強(qiáng)人才選拔、培訓(xùn)和培養(yǎng)，提高引導(dǎo)基金經(jīng)營管理水平。

從調(diào)研情況看，看凡是做的好的，都是引導(dǎo)基金的管理人員對(duì)創(chuàng)業(yè)投資有深刻理解的，都是對(duì)創(chuàng)業(yè)投資如何募集資金和運(yùn)用資金，如何考察項(xiàng)目和考察團(tuán)隊(duì)等一系列創(chuàng)業(yè)投資運(yùn)作方法掌握較好的引導(dǎo)基金管理機(jī)構(gòu)。要做好創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展關(guān)鍵點(diǎn)還是人才的培養(yǎng)。所以建議出臺(tái)相關(guān)政策吸引海內(nèi)外創(chuàng)業(yè)投資人才，同時(shí)大力培養(yǎng)和選拔懂得運(yùn)作創(chuàng)業(yè)投資的人才，推進(jìn)該項(xiàng)工程的順利開展。

5.建立行至有效的績效考核機(jī)制，促進(jìn)當(dāng)?shù)貏?chuàng)業(yè)投資和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第5篇：重大投資決策管理辦法范文

信息披露是連接上市公司與投資者的橋梁，投資者做出投資決策的主要依據(jù)就是通過上市公司披露的各種定期報(bào)告和臨時(shí)公告。真實(shí)、及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行信息披露，在防范市場投機(jī)、減少市場操縱、幫助投資者和社會(huì)公眾準(zhǔn)確投資等方面具有重大的意義。信息披露制度作為一種法律制度，其中最本源的理念也就是捍衛(wèi)證券市場中參與者之間的公平，即證券發(fā)行人或者上市公司與證券投資者之間的平等利益關(guān)系、證券投資者之間的平等利益關(guān)系、不同的證券發(fā)行人或上市公司之間的平等利益關(guān)系。

信息在資本市場中起著舉足輕重的作用，是相關(guān)投資者用于進(jìn)行投資分析并做出決策的基礎(chǔ)，來自各個(gè)方面的信息都最終會(huì)作用并影響證券的價(jià)格，并進(jìn)而會(huì)在證券市場上最終影響投資者的決定。

西方的一些學(xué)者通過配置一些假定的條件來建立信息披露之收益的經(jīng)濟(jì)模型，并提出了一系列相關(guān)的理論，例如“隨機(jī)漫步理論”、“有效市場理論”、“博弈論”、“信息不對(duì)稱理論”等。其中以“有效市場理論”和“信息不對(duì)稱理論”最具有影響力。

一、中國證券信息披露法律體系及其相關(guān)規(guī)定

由于我國是一元制的國家，各個(gè)機(jī)構(gòu)所制定的文件由其制定主體的權(quán)力不同而呈現(xiàn)不同的效力等級(jí)，具體而言，在信息披露方面的立法主要體現(xiàn)在法律、行政法規(guī)和規(guī)章之中。此外，由于一些監(jiān)管性的機(jī)構(gòu)和證券的交易所因?yàn)楂@得一定的授權(quán)或者依據(jù)行業(yè)的規(guī)范，也可以對(duì)于信息披露的內(nèi)容和格式等相關(guān)方面加以規(guī)定。

1.法律層面的規(guī)定

我國法律層面上的信息披露制度集中體現(xiàn)在《公司法》和《證劵法》兩個(gè)法律文件之中。前者作為規(guī)范商事組織和商事行為的基本法，其對(duì)于信息披露的規(guī)定主要體現(xiàn)在對(duì)投資者的利益保護(hù)層面上。后者作為規(guī)范證券市場的基本法，其著眼點(diǎn)不僅在于保護(hù)投資者的利益，而且關(guān)注于社會(huì)公共利益的保護(hù)和證券市場的穩(wěn)定秩序的建立。我國公司法中對(duì)于信息披露直接做出規(guī)定的主要在公司法的第146條，其要求上市公司必須按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，公開公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況及所涉及的重大訴訟，而且在每個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)半年公布一次財(cái)務(wù)報(bào)告。公司法還通過保護(hù)股東的利益來要求上市公司進(jìn)行信息披露，主要表現(xiàn)在第4條，第21條，第149條之中。這些條文為了保護(hù)股東的利益，賦予股東參與決策和選擇管理者的權(quán)利，禁止控股股東，董事等高級(jí)管理人員利用優(yōu)勢(shì)來進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，并且禁止他們進(jìn)行對(duì)公司不利的同業(yè)競爭，從一定程度上要求了上市公司將相關(guān)的信息披露。公司法中對(duì)投資者保護(hù)的規(guī)定，對(duì)信息披露公開的要求等對(duì)于建立穩(wěn)定健康的證券市場具有積極的意義。

證券法作為規(guī)范證券市場的法律，其對(duì)信息披露的要求做出詳盡的規(guī)定，貫穿于證券法的始終，主要體現(xiàn)在第63條，第68條，第200條等諸多條文之中。第63條規(guī)定“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”。真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露是證券市場生存和發(fā)展之本，因此將這些作為披露的基本原則首先規(guī)定在證券法中是有必要的。第65條、第66條、第67條分別是對(duì)于中期報(bào)告，年度報(bào)告，臨時(shí)報(bào)告的規(guī)定，通過這些規(guī)定，以便于投資者了解上市公司各個(gè)時(shí)間段的運(yùn)營情況，更有利于正確的投資決策。第68條規(guī)定“上市公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。上市公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的公司定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見。上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。”該條借鑒美國《薩班斯-奧克斯利法案》有關(guān)精神，通過要求董事和高管人員對(duì)定期報(bào)告簽署書面的確認(rèn)意見，增強(qiáng)其責(zé)任意識(shí)，促使其向公眾投資者提供一個(gè)真實(shí)的上市公司。第115條規(guī)定“證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息”。在該條中，相關(guān)信息披露義務(wù)人也被納入證券交易所信息披露監(jiān)管范圍，有利于保障投資者公平獲取信息的機(jī)會(huì)，提高信息披露質(zhì)量。第69條、第200條主要是關(guān)于違反信息披露義務(wù)的民事責(zé)任和行政責(zé)任的規(guī)定。其中在民事責(zé)任的承擔(dān)上，明確上市公司披露的信息有虛假記載、重大遺漏或者誤導(dǎo)性陳述，致使投資者遭受損失的，上市公司必須承擔(dān)無過錯(cuò)責(zé)任；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人以及保薦人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)過錯(cuò)推定責(zé)任；控股股東、實(shí)際控制人必須承擔(dān)過錯(cuò)責(zé)任。在行政責(zé)任上，規(guī)定了違反信息披露將會(huì)受到罰款或者行政處分。通過民事和行政責(zé)任的規(guī)定，用不利的法律后果來進(jìn)行事后的懲罰，從而進(jìn)一步的保護(hù)了投資者合法權(quán)益。

2.行政法規(guī)和規(guī)章層面的規(guī)定

雖然中國已經(jīng)建立了《公司法》和《證券法》等基本的調(diào)整證券市場的法律規(guī)范，但是這些法律大多是些原則性的規(guī)定，在實(shí)際的操作中，尚離不開國務(wù)院和證監(jiān)會(huì)等制定的行政法規(guī)和規(guī)章，其中包括國務(wù)院制定的《股票條例》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等行政法規(guī)，證券管理委員會(huì)和證監(jiān)會(huì)的《上市公司信息披露管理辦法》、《證券交易所管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》、《公開發(fā)行股票公司信息披露規(guī)則》、《公開發(fā)行股票上市公司信息披露實(shí)施細(xì)則》、《公開發(fā)行股票公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》等部門規(guī)章。現(xiàn)以《上市公司信息披露管理辦法》為例介紹其對(duì)信息披露規(guī)定的基本框架。

《上市公司信息披露管理辦法》是中國證監(jiān)會(huì)以主席令形式頒布的部門規(guī)章，它在原有《公司法》和《證券法》的基礎(chǔ)上，對(duì)上市公司以及其他信息披露義務(wù)人的所有信息披露行為做出了總體性的規(guī)范，涵蓋了公司在發(fā)行、上市后信息披露的各項(xiàng)要求。其第一部分主要是針對(duì)信息披露的基本原則做出了規(guī)定，要求信息披露必須符合及時(shí)性、完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、公平性等特征，并且對(duì)上市公司建立信息披露內(nèi)部控制制度和分階段披露做出了相關(guān)規(guī)定。第二部分到第四部分主要是對(duì)招股說明書、募集說明書與上市公告書，定期報(bào)告和零時(shí)報(bào)告的具體內(nèi)容和要求做出了細(xì)節(jié)性的規(guī)定。第五個(gè)部分主要是關(guān)于信息披露事務(wù)管理方面的規(guī)定，為上市公司準(zhǔn)確地進(jìn)行信息披露提供了可行性標(biāo)準(zhǔn)。第六個(gè)部分主要是規(guī)定了違反信息披露義務(wù)的歸責(zé)制度。總的來說，該行政規(guī)章是在《公司法》和《證券法》的基礎(chǔ)上為了執(zhí)行前述基本法律而所做的具體規(guī)定，其符合基本法律的意旨，對(duì)保護(hù)投資者的利益和建立穩(wěn)固證券市場具有積極作用。

第6篇：重大投資決策管理辦法范文

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及配套指引的要求，結(jié)合北京**實(shí)業(yè)總公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,采取自查和專項(xiàng)檢查的方式，我們對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。

一、公司經(jīng)理層聲明

公司經(jīng)理層及全體成員保證本報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，沒有任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 

公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是：公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅對(duì)實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。

二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況

公司經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)綜合管理部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作，對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。成立組織機(jī)構(gòu)，建立**及****兩公司內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)內(nèi)部控制實(shí)施與評(píng)價(jià)工作辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作，其成員由公司資產(chǎn)運(yùn)營部、綜合辦公室、財(cái)務(wù)審計(jì)部、人力資源部、安全保衛(wèi)部共同參與組成。公司綜合管理部（綜合辦公室）為內(nèi)控實(shí)施與評(píng)價(jià)工作牽頭單位。

三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍涵蓋了公司的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng),評(píng)價(jià)范圍占公司總資產(chǎn)100%，納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞等；重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括：安全生產(chǎn)、重大投資等事項(xiàng)。

（一）納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括

1、組織架構(gòu) 

公司建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)立了經(jīng)理辦公會(huì)和高級(jí)管理層為主體的法人治理結(jié)構(gòu)。制定了《經(jīng)理辦公會(huì)議事規(guī)則》等制度，確保了公司經(jīng)理辦公會(huì)操作規(guī)范、運(yùn)作有效。公司按照科學(xué)、精簡、高效的原則，合理設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織架構(gòu)。形成了各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互配合、相互制約、分層級(jí)管理的內(nèi)控組織架構(gòu)體系。各職能機(jī)構(gòu)根據(jù)管理職責(zé)制定了的工作制度，形成了一整套完整、合規(guī)、有效運(yùn)行的制度體系。

2、發(fā)展戰(zhàn)略

認(rèn)真貫徹兩公司依據(jù)“十三五”發(fā)展規(guī)劃制定的發(fā)展方向，繼續(xù)落實(shí)“兩個(gè)一體化”戰(zhàn)略，從以下幾個(gè)方面著手推進(jìn)公司下一步的工作：

啟動(dòng)沿海戰(zhàn)略：繼黃驊實(shí)現(xiàn)實(shí)際推動(dòng)和寧波合作調(diào)查工作的全面啟動(dòng)，我們的設(shè)想是：2017年滄州**參股，完善調(diào)研浙江***項(xiàng)目，2018年?duì)幦?shí)現(xiàn)入股浙江***；2019年?duì)幦?shí)現(xiàn)天津基地合資，總體要求是每個(gè)項(xiàng)目年產(chǎn)值不少于10億元，并具備上市條件。

和諧、合理地安置好職工：因?yàn)橥．a(chǎn)造成公司冗員，將在2017年徹底得到合理、人性化的安置，我們將比照**化工廠的相關(guān)條件把職工的未來安排好。我們將嚴(yán)格按照《勞動(dòng)法》及相關(guān)規(guī)定辦事。

打造**的工匠精神：繼續(xù)大力宣傳公司里埋頭苦干的一大批優(yōu)秀優(yōu)秀職工，“讓好人不吃虧，讓老實(shí)人不吃虧，讓努力工作的人不吃虧”成為全體員工的共識(shí)。

繼續(xù)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)及6s管理工作：繼續(xù)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控體系管理升級(jí)工作，通過貫徹6s管理體系，達(dá)到為公司轉(zhuǎn)型升級(jí)和異地建設(shè)、京外布局起到保駕護(hù)航的作用。

繼續(xù)加大科研體系建設(shè)：借助于****中央研究院的平臺(tái)，積極開展對(duì)外技術(shù)合作，不斷開發(fā)新產(chǎn)品、拓展新業(yè)務(wù)；加快新產(chǎn)品的投放速度，為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)；提高技術(shù)服務(wù)質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭力。

繼續(xù)鞏固“三個(gè)中心一個(gè)盤活”戰(zhàn)略：繼續(xù)做好資產(chǎn)盤活與利用工作，鞏固成果，為公司發(fā)展、職工隊(duì)伍穩(wěn)定添磚加瓦。

    3、人力資源

公司建立了符合實(shí)際、切實(shí)可行的人力資源管理制度，對(duì)員工培訓(xùn)、考核、薪酬等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，形成有效的激勵(lì)機(jī)制。公司制訂了《勞動(dòng)管理制度》、《勞動(dòng)合同管理規(guī)定》、《薪酬管理辦法》等一系列制度，通過人力資源的調(diào)配管理辦法,充分激發(fā)了員工的積極性和創(chuàng)造性，提高了工作效率，提升了公司運(yùn)營水平。在員工招聘、管理、使用、辭退與辭職等方面嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)政策規(guī)定，與員工簽訂正式勞動(dòng)合同，嚴(yán)格按勞動(dòng)合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。在培訓(xùn)方面，制定了相關(guān)管理規(guī)定，在每年年初制定當(dāng)年培訓(xùn)計(jì)劃，按培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施各項(xiàng)培訓(xùn)。在薪酬、考核、晉升等各方面，設(shè)置了以崗位工資為主體的結(jié)構(gòu)工資制，員工工資由基礎(chǔ)工資、崗位工資、 年功工資、月獎(jiǎng)和年度獎(jiǎng)勵(lì)等部分構(gòu)成。檢查中發(fā)現(xiàn)員工培訓(xùn)記錄不夠及時(shí)準(zhǔn)確，提出口頭整改。

4、資金活動(dòng) 

公司對(duì)貨幣資金的收支和保管業(yè)務(wù)建立了嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序。嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》進(jìn)行管理和資金收付。嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)款項(xiàng)收付的稽核及審查，貨款的支付均需填制付款申請(qǐng)單報(bào)批后支付。同時(shí)注重對(duì)票據(jù)、印章等和貨幣資金有關(guān)事項(xiàng)的管理，定期或不定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫存相符。報(bào)告期內(nèi)公司沒有違反相關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)發(fā)生。 

5、財(cái)務(wù)報(bào)告 

為了規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、合法，公司制定了《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》、《內(nèi)部控制審計(jì)制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》等制度，明確了財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送處理等流程。公司健全了財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外披露和分析利用各環(huán)節(jié)的授權(quán)批準(zhǔn)制度，通過制度進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)記錄的編制以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整，同時(shí)從根本上防范了編造虛假交易，虛構(gòu)收入、費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)。 

    報(bào)告期內(nèi)，公司嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)工作程序，對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施管理和控制，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，保證了公司財(cái)務(wù)活動(dòng)按章有序地進(jìn)行，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，也為公司進(jìn)行重大決策提供了可靠的依據(jù)。 

6、全面預(yù)算 

公司制定了《預(yù)算管理辦法》、《預(yù)算審計(jì)制度》、《預(yù)算實(shí)施細(xì)則》等管理制度，明確公司預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)、編制依據(jù)、審批程序、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核等方面管理內(nèi)容。在預(yù)算編制方面，公司組織各職能部門和子公司編制年度預(yù)算，結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略情況，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢(shì)、公司競爭能力變化等因素對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)可能造成的影響，分析上期預(yù)算執(zhí)行情況，充分預(yù)計(jì)預(yù)算期內(nèi)公司資源狀況、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平等自身環(huán)境的變化，以歷史資料、定額制定與管理及會(huì)計(jì)核算等基礎(chǔ)工作作為預(yù)算編制依據(jù)來編制年度預(yù)算方案。同時(shí)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的具體實(shí)施情況,允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整, 以使預(yù)算更加符合實(shí)際情況。通過預(yù)算管理,對(duì)各職能部門和子公司的資源進(jìn)行分配、考核和控制,減少預(yù)算的盲目性,增強(qiáng)預(yù)算的可行性,使公司預(yù)算更符合戰(zhàn)略發(fā)展的需要,更能有效保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 

    7、資產(chǎn)管理

公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》，對(duì)各類固定資產(chǎn)的新增、日常購置、內(nèi)部調(diào)撥、維修保養(yǎng)、處置等工作流程和授權(quán)審批事宜進(jìn)行了明確的規(guī)定。規(guī)定固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門歸口分級(jí)管理的原則，使用部門、管理部門負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。 通過采取職責(zé)分工、定期盤點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對(duì)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，能夠有效地防止實(shí)物資產(chǎn)的失竊、毀損和重大流失。 

    8、合同管理 

    公司制定了《經(jīng)濟(jì)合同管理辦法》和《企業(yè)法律顧問管理辦法》，規(guī)定了合同管理的機(jī)構(gòu)和職能，合同的審批、簽訂及履行、合同的變更、解除和糾紛處理等管理內(nèi)容。 公司配備了專職或兼職法律事務(wù)工作人員負(fù)責(zé)法律事務(wù)工作，形成了上下一體相互配合的法律工作組織體系。為促進(jìn)公司依法依規(guī)運(yùn)行、有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)。

9、內(nèi)部信息的傳遞 

公司建立了內(nèi)部信息傳遞的相關(guān)管理制度，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營信息傳遞、公文信息傳遞、財(cái)務(wù)信息傳遞、會(huì)議信息傳遞等業(yè)務(wù)操作。強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，確保內(nèi)部信息傳遞及時(shí)、渠道通暢。公司定期召開經(jīng)理辦公會(huì)、調(diào)度會(huì)研究、總結(jié)和部署重點(diǎn)工作，協(xié)調(diào)解決生產(chǎn)經(jīng)營中的重大問題。黨群系統(tǒng)定期召開思想政治工作研討會(huì)、工會(huì)研討會(huì)，推動(dòng)信息交流。    

公司建立了較為完備的信息系統(tǒng)，以及信息系統(tǒng)安全管理制度，信息系統(tǒng)人員（包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員）恪盡職守、勤勉工作，能夠有效地履行職責(zé)。公司管理層提供了適當(dāng)?shù)娜肆Α⒇?cái)力以保障整個(gè)信息系統(tǒng)的正常、有效運(yùn)行。

公司制定了《保密管理辦法》，詳細(xì)規(guī)定了信息披露的原則、內(nèi)容、程序、保密機(jī)制等，并明確了責(zé)任追究機(jī)制，以確保公司信息披露符合監(jiān)管部門的有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定。報(bào)告期內(nèi)，公司及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平地對(duì)外披露各種信息，未發(fā)生違反規(guī)定的事項(xiàng)。 

10、企業(yè)文化     

公司制定了《企業(yè)文化管理制度》，公司經(jīng)理辦公會(huì)是公司企業(yè)文化管理的最高決策機(jī)構(gòu)，審議確定公司企業(yè)文化的核心內(nèi)容，審批公司企業(yè)文化管理制度，對(duì)涉及企業(yè)文化的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決策。

公司十分重視企業(yè)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。經(jīng)過長期的文化積淀，逐步形成了“團(tuán)結(jié)、關(guān)愛、進(jìn)取、拼搏”的企業(yè)文化體系。公司積極開展各種形式的企業(yè)文化學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)等活動(dòng)，讓企業(yè)文化理念扎根在基層，在公司內(nèi)形成了積極向上的價(jià)值觀和開拓創(chuàng)新的工作氛圍。公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)干部職工凝神聚力堅(jiān)守企業(yè)生存發(fā)展的陣地，攻堅(jiān)克難不斷提高科技驅(qū)動(dòng)和產(chǎn)業(yè)調(diào)整升級(jí)，精心籌劃實(shí)施未來發(fā)展前景，為企業(yè)生存發(fā)展和集團(tuán)公司的進(jìn)一步發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)，創(chuàng)造了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

公司參與編輯**化工廠建設(shè)發(fā)展的《往事并不如煙》畫冊(cè)和文集，共同追憶創(chuàng)業(yè)拼搏的歲月，激發(fā)不忘初心，砥礪前行的正能量。

公司始終堅(jiān)持以人為本，維護(hù)干部職工的合法權(quán)益，在改革調(diào)整的過程中始終堅(jiān)持把職工的切身利益放在第一位，保證了隊(duì)伍的穩(wěn)定。**兩公司領(lǐng)導(dǎo)班子及成員堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，認(rèn)真調(diào)研企業(yè)發(fā)展大計(jì)，從《涅槃》、《重生》、《堅(jiān)守》、《突圍》、《騰飛》到《輕資產(chǎn)化京外布局在企業(yè)合作中的探索與嘗試》，為公司生存發(fā)展起到了巨大的推動(dòng)作用，是公司領(lǐng)導(dǎo)班子帶領(lǐng)廣大干部職工腳踏實(shí)地、真抓實(shí)干、擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)的真實(shí)寫照，是我們企業(yè)文化不斷升華的碩果，作為企業(yè)文化的一個(gè)重要組成部分，已經(jīng)成為根植于大家內(nèi)心的寶貴精神財(cái)富。

2016年5月集團(tuán)公司工會(huì)對(duì)**公司的“職工之家”進(jìn)行了驗(yàn)收和現(xiàn)場授牌。**兩公司在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，始終堅(jiān)持在拼搏中堅(jiān)守，在創(chuàng)新中堅(jiān)守，在陽光中堅(jiān)守，緊緊依靠廣大職工群眾，狠抓工會(huì)組織建設(shè)，以“職工之家”的形式不斷增添文化陣地。

11、社會(huì)責(zé)任

    本公司高度重視安全生產(chǎn)、環(huán)保和職業(yè)健康工作，2016年度，公司深入貫徹落國家有關(guān)安全生產(chǎn)的一系列政策措施，緊緊圍繞安全管理的總體目標(biāo)，強(qiáng)化精益管理，通過加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度、強(qiáng)化監(jiān)督、提高執(zhí)行力等手段，有效預(yù)防了重大安全事故的發(fā)生，全年安全形勢(shì)總體平穩(wěn)，安全與生產(chǎn)工作取得較好成績。

報(bào)告期內(nèi)，公司開展了安全隱患的排查和開展安全教育培訓(xùn)，確保了公司的安全穩(wěn)定。《環(huán)境保護(hù)管理制度》提出我公司環(huán)境保護(hù)宗旨：推行清潔生產(chǎn)、合理利用資源和能源、做到經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益的和諧統(tǒng)一。

狠抓安全、環(huán)保、消防、為調(diào)整轉(zhuǎn)型和異地建設(shè)提供保障：面對(duì)**化工廠區(qū)域搬遷工作的迫近，政府對(duì)我們的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，我們唯有不斷加強(qiáng)安全、環(huán)保、治安的管理，全力確保各項(xiàng)安全，才能為企業(yè)的生存贏得話語權(quán)。

本公司以確保員工職業(yè)健康安全、創(chuàng)造和諧的勞工關(guān)系為目標(biāo)，堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，以人為本，積極維護(hù)員工的權(quán)益和職業(yè)安全和健康。

 （二）重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括： 

1、安全生產(chǎn) 

公司堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”方針，落實(shí)安全責(zé)任制，強(qiáng)化安全意識(shí)，健全公司安全生產(chǎn)管理體系。為貫徹落實(shí)新《安全生產(chǎn)法》和近幾年來國家和行業(yè)頒發(fā)的一系列安全生產(chǎn)法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范以及行業(yè)安全生產(chǎn)工作的要求, 建立健全“安全生產(chǎn)黨政同責(zé)”的安全生產(chǎn)責(zé)任體系。  

2、重大投資 

     公司制訂了《對(duì)外投資管理辦法》和《“三重一大”制度管理辦法》以規(guī)范公司的重大投資行為，降低投資風(fēng)險(xiǎn)、提高投資收益。制度明確了公司各職能部門分工、投資行為的決策程序、審批程序、執(zhí)行程序及投資行為的監(jiān)督檢查，規(guī)范子公司對(duì)外投資行為。公司經(jīng)理辦公會(huì)作為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。公司對(duì)外投資領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對(duì)公司重大投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事宜進(jìn)行專門研究和評(píng)估，為決策提供建議，公司資產(chǎn)運(yùn)營部是公司投資事務(wù)的主管部門，負(fù)責(zé)日常投資工作的管理，收集、整理對(duì)外投資材料的申報(bào)材料，完成論證前的準(zhǔn)備工作。公司對(duì)重大投資決策規(guī)定了嚴(yán)格的審查和決策程序，確定了具體的審批權(quán)限。上述程序的執(zhí)行對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展和預(yù)期的投資回報(bào)起到了保障作用。 

上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域涵蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。 

四、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作嚴(yán)格遵循基本規(guī)范、評(píng)價(jià)指引及公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法規(guī)定的程序執(zhí)行,　評(píng)價(jià)過程中，我們采用了個(gè)別訪談、審閱制度和流程文檔、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，并結(jié)合內(nèi)控自檢的結(jié)果，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)，如實(shí)填寫評(píng)價(jià)工作底稿，分析、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷，出具公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

 　五、內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定

公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下： 

  1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)  

  (1) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ① 公司高級(jí)管理人員舞弊；

② 企業(yè)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告；

③  注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)；

④  企業(yè)審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。 

  (2) 具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷: 

    ① 未按公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則選擇和應(yīng)用會(huì)計(jì)政策； 

  ② 財(cái)務(wù)報(bào)告過程控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)缺陷，雖未達(dá)到重大缺 

陷標(biāo)準(zhǔn)，但影響財(cái)務(wù)報(bào)告達(dá)到合理、準(zhǔn)確的目標(biāo)。 

    (3) 財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他內(nèi)部控制缺陷。 

  2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 

（1）具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重大缺陷: 

  ①  國有企業(yè)缺乏民主決策程序，如缺乏“三重一大”決策程序；

②  企業(yè)決策程序不科學(xué)，如決策失誤，導(dǎo)致并購不成功；

③  違犯國家法律、法規(guī)，如環(huán)境污染；

④  管理人員或技術(shù)人員紛紛流失；

⑤  媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；

⑥  內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果特別是重大或重要缺陷未得到整改。

⑦  重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。 

(2)具有以下特征的缺陷，應(yīng)認(rèn)定為重要缺陷： 

    ① 關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員流失嚴(yán)重； 

② 重要業(yè)務(wù)制度或系統(tǒng)存在重要缺陷； 

   ③內(nèi)部控制重要缺陷未得到整改； 

   ④其他對(duì)公司有重要影響的情形。 

   (3)非財(cái)務(wù)報(bào)告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之 

外的其他控制缺陷。 

六、內(nèi)部控制缺陷的整改情況

公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)指引的要求，建立健全了內(nèi)部控制制度，年度內(nèi)部控制檢查、評(píng)價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的一般控制缺陷均按期整改，報(bào)告期內(nèi)未發(fā)現(xiàn)公司存在內(nèi)部控制重要缺陷和重大缺陷。針對(duì)上個(gè)報(bào)告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制一般缺陷，公司采取了相應(yīng)的整改措施， 對(duì)于“相關(guān)制度不存在”和“相關(guān)制度不完整”類缺陷，責(zé)任部門已編寫完善的相關(guān)制度，明確組織職責(zé)和操作流程；對(duì)于“相關(guān)制度不符合業(yè)務(wù)實(shí)際情況”類缺陷，責(zé)任部門已修訂更新相關(guān)制度及管理辦法，確保相應(yīng)制度流程滿足實(shí)際開展需要。

七、整改措施

（一）內(nèi)部評(píng)價(jià)提示的缺陷整改

1財(cái)務(wù)管理方面

（1）我公司內(nèi)控流程規(guī)定每日庫存現(xiàn)金的限額不超過5000元，出納人員對(duì)庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》并簽字。現(xiàn)已整改完畢。

（2）我公司根據(jù)內(nèi)控流程的規(guī)定，每月各部門根據(jù)工作計(jì)劃填制《部門資金計(jì)劃表》，部門審核后報(bào)總會(huì)計(jì)師符合并提交總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按照資金計(jì)劃使用資金，對(duì)于超出資金計(jì)劃外的支出，根據(jù)實(shí)際情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。此項(xiàng)整改方案我公司已經(jīng)在2016年5月開始實(shí)施。

（3）根據(jù)公司檔案管理的要求，我單位已將一部分財(cái)務(wù)檔案歸檔至專門的財(cái)務(wù)室保管，此項(xiàng)整改完畢。

2、 人力資源管理方面

人才資源需求之前是文字版的申請(qǐng)，現(xiàn)改成人力資源需求申請(qǐng)

表。《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》沒合并，為分開表，填寫的是調(diào)動(dòng)通知單和崗位職責(zé)說明書，現(xiàn)將兩表合并成《公司崗位描述及人員編制調(diào)整表》

3、資產(chǎn)管理方面

（1）完善資產(chǎn)管理流程圖，固定資產(chǎn)的取得增加了兩個(gè)表：《固定資產(chǎn)領(lǐng)用表》，《固定資產(chǎn)登記表》。

（2）通過自檢，我們發(fā)現(xiàn)應(yīng)該補(bǔ)充完善和明確資產(chǎn)鑒定小組人員，明確責(zé)任。我們相應(yīng)做出補(bǔ)充完善兩公司資產(chǎn)鑒定小組的決定。

4、內(nèi)控自查發(fā)現(xiàn)的缺陷

（1）針對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的我公司內(nèi)控制度中缺少企業(yè)文化評(píng)估制度、對(duì)外捐贈(zèng)管理規(guī)定、無形資產(chǎn)管理制度的問題，檢查結(jié)束后，我公司立即制定了《企業(yè)文化評(píng)估制度》、《對(duì)外捐贈(zèng)管理辦法》并將其充實(shí)到制度匯編中。

（2）內(nèi)控檢查中揭示的企業(yè)沒有配備專職審計(jì)人員，根據(jù)公司的現(xiàn)狀，目前處于調(diào)整轉(zhuǎn)型時(shí)期，人員變動(dòng)很大，暫時(shí)不具備配備專職審計(jì)人員的條件。

八、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論

整體而言，公司已經(jīng)建立起規(guī)范、健全的內(nèi)部控制管理體系，各項(xiàng)內(nèi)控制度符合法律、法規(guī)要求，可以保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，保證會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。本公司認(rèn)為，截止2016年12月31日，本公司內(nèi)部控制度是健全的，內(nèi)部控制運(yùn)行階段的執(zhí)行是有效的。

報(bào)告期內(nèi)，公司對(duì)納入評(píng)價(jià)范圍的業(yè)務(wù)與事項(xiàng)均已建立了內(nèi)部控制，并得以有效執(zhí)行，達(dá)到了公司內(nèi)部控制的目標(biāo)，不存在重大缺陷。

      九、其他內(nèi)部控制相關(guān)重大事項(xiàng)說明 

  無 

    自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間沒有發(fā)生對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的內(nèi)部控制的重大變化。

我們注意到，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。未來期間，公司將繼續(xù)完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部控制制度執(zhí)行，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，促進(jìn)公司健康、可持續(xù)發(fā)展。

第7篇：重大投資決策管理辦法范文

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理 探索

新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》已于2012年1月1日起在全國范圍內(nèi)施行，對(duì)醫(yī)院收支管理及成本計(jì)算進(jìn)行了一系列創(chuàng)新，給醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作帶來了深遠(yuǎn)的影響。玉溪市人民醫(yī)院本著敢于探索、勤于實(shí)踐的思想，在解決會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作中復(fù)雜、疑難問題的過程中，我們對(duì)醫(yī)院資源合理配置、經(jīng)濟(jì)管理、投資決策等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了有益的探索。

1.探索公立醫(yī)院分配機(jī)制改革，引導(dǎo)資源合理配置

1.1探索內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配改革，調(diào)動(dòng)職工積極性

建立干部與職工之間、院內(nèi)各系統(tǒng)之間合理的獎(jiǎng)金分配關(guān)系等建議，起草《內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配改革方案》及相應(yīng)的實(shí)施辦法，并建立“特殊人才培養(yǎng)獎(jiǎng)勵(lì)金制度”，極大地調(diào)動(dòng)了醫(yī)護(hù)人員積極性，有效促進(jìn)了醫(yī)院兩個(gè)效益提升。內(nèi)部分配關(guān)系逐步得到理順，這項(xiàng)敏感性極強(qiáng)、利益關(guān)系復(fù)雜的工作逐步走向規(guī)范化、制度化，并為人才引進(jìn)培養(yǎng)提供了資金保證。

1.2推行預(yù)算管理，引導(dǎo)資金合理配置

制定了《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，合理劃分各職能部門的預(yù)算管理任務(wù)，推行預(yù)算管理，變過去的被動(dòng)應(yīng)付、盲目管理為主動(dòng)的、有計(jì)劃、有秩序的科學(xué)管理，通過資源合理配置，促進(jìn)醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。制定并實(shí)施了《預(yù)算管理考核辦法》，有效提高預(yù)算管理水平，增強(qiáng)預(yù)算的剛性約束力。醫(yī)院預(yù)算編織的準(zhǔn)確率和預(yù)算執(zhí)行率逐年增高，近三年預(yù)算編制準(zhǔn)確率達(dá)98%以上，執(zhí)行率在98.5%至102%之間。

1.3建立質(zhì)量效益型醫(yī)院分配模式，引導(dǎo)資源合理配置

一改以往“收減支乘提比”的績效考核模式，在全國較早引入DRGs（疾病分組），探索基于醫(yī)療產(chǎn)品產(chǎn)出的績效考核模式，制定《玉溪市人民醫(yī)院以產(chǎn)品產(chǎn)出和崗位評(píng)價(jià)為導(dǎo)向的績效管理框架方案》及其相應(yīng)的實(shí)施方案，經(jīng)職代會(huì)討論通過后試行。醫(yī)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資與其產(chǎn)品產(chǎn)出的業(yè)績（CMI、總權(quán)重值等）直接掛鉤，不與業(yè)務(wù)收入掛鉤，努力扭轉(zhuǎn)公立醫(yī)院追求數(shù)量增長的發(fā)展模式，促進(jìn)醫(yī)院處理好數(shù)量、質(zhì)量、安全、效益、效率的多重關(guān)系，主動(dòng)細(xì)化服務(wù)、制定良好的治療規(guī)范和診療流程，獲得最好的診療結(jié)果。

經(jīng)過三年的運(yùn)行，建立了有效的分配體制和合理的資源配置體系，醫(yī)院各項(xiàng)指標(biāo)升降有序，呈現(xiàn)良性循環(huán)。2012年，病床周轉(zhuǎn)加快，平均住院日比上年縮短1.19天，多收治住院患者2000多人次，患者費(fèi)用消耗指數(shù)降低0.08，時(shí)間消耗指數(shù)降低0.1，醫(yī)院服務(wù)能力、技術(shù)水平均得到提升，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院、患者、政府、社會(huì)的多贏;2013年，云南省衛(wèi)生廳對(duì)全省十一家三級(jí)醫(yī)院的評(píng)審中，我院DRGs相關(guān)六項(xiàng)核心指標(biāo)綜合排名位列第一。

2.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理機(jī)制，維護(hù)公益性

2.1開展全成本核算工作

開展科室全成本核算，實(shí)施成本管理。先后制訂《玉溪市人民醫(yī)院成本核算工作制度》、《成本定額管理制度》等。把全院一本大賬深化、細(xì)化核算到全院140多個(gè)核算單元，把收支盈虧數(shù)據(jù)細(xì)化到每個(gè)核算點(diǎn)，使醫(yī)院成本不再是一筆“糊涂賬”。干部職工成本意識(shí)增強(qiáng)，為控制醫(yī)療費(fèi)用奠定了制度基礎(chǔ)。

2.2藥品“數(shù)量金額管理”

制定《玉溪市人民醫(yī)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范藥品賬實(shí)管理的實(shí)施意見》，邁出藥品實(shí)庫存管理第一步，實(shí)現(xiàn)從“金額管理”到“數(shù)量金額管理”的突破。藥品盤點(diǎn)盈虧比例從原來的1%降為0.02%，基本達(dá)到了“賬實(shí)相符”的目標(biāo)和要求。

2.3開展價(jià)格誠信醫(yī)院建設(shè)，維護(hù)公益性

建設(shè)價(jià)格誠信醫(yī)院，建立健全“三級(jí)審核制度”、“價(jià)格管理量化考評(píng)評(píng)比方案”，簽訂院科兩級(jí)規(guī)范收費(fèi)責(zé)任書，以一系列措施規(guī)范行為，降低醫(yī)療成本，減輕患者負(fù)擔(dān)。在危重病人大幅度增加的情況下，與省內(nèi)同級(jí)醫(yī)院比較，醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)用一直處在三甲醫(yī)院最低水平，2007年及2009年，連續(xù)被云南省物價(jià)局評(píng)為兩屆“價(jià)格誠信單位”。

3.探索公立醫(yī)院內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部治理

3.1加強(qiáng)制度建設(shè)，推動(dòng)醫(yī)院規(guī)范運(yùn)營

按照法律法規(guī)要求，建立健全財(cái)務(wù)開支審批制度、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度等53項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度;設(shè)立了預(yù)算會(huì)計(jì)等20多個(gè)會(huì)計(jì)崗位并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé);制定《會(huì)計(jì)人員崗位輪換管理辦法》，有計(jì)劃地對(duì)會(huì)計(jì)人員崗位進(jìn)行輪換，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);并將相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度匯編成冊(cè)，加強(qiáng)執(zhí)行力。

3.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保障醫(yī)院健康發(fā)展

在不斷加強(qiáng)內(nèi)審工作的同時(shí)，堅(jiān)持聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及內(nèi)控制度的實(shí)施評(píng)價(jià)，被國家審計(jì)署評(píng)為“全國內(nèi)審工作先進(jìn)集體”。進(jìn)一步規(guī)范采購管理流程，組織制定了《貨物、工程、服務(wù)類項(xiàng)目采購管理辦法》，并設(shè)計(jì)了并設(shè)計(jì)了工作流程圖，明確職責(zé)，規(guī)范管理;制定了《經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)規(guī)定》、《基本建設(shè)工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)辦法》等規(guī)章，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)藥品、醫(yī)療設(shè)備、衛(wèi)生耗材、工程建設(shè)項(xiàng)目、外包服務(wù)等招標(biāo)采購的監(jiān)管工作。

3.3實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)管，維護(hù)醫(yī)院整理利益

根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的要求，提出實(shí)行“財(cái)務(wù)統(tǒng)管”的思路，制定實(shí)施計(jì)劃和《玉溪市人民醫(yī)院派出會(huì)計(jì)人員管理辦法》。經(jīng)過五年的精心組織及艱苦努力，把基建會(huì)計(jì)、藥品會(huì)計(jì)、獎(jiǎng)金分配核算等六個(gè)會(huì)計(jì)崗位納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，徹底理順醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制，從根本上加強(qiáng)了內(nèi)部控制和管理，維護(hù)了醫(yī)院整體利益。

3.4規(guī)范分配管理，杜絕“小金庫”、“賬外賬”

規(guī)范職工收入管理，并制定《玉溪市人民醫(yī)院科主任基金和科室活動(dòng)經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》，設(shè)立專戶、安排專人管理，徹底鏟除滋生“小金庫”、“賬外賬”的土壤。

3.5規(guī)范經(jīng)濟(jì)合同管理，推進(jìn)科學(xué)民主決策

制定《玉溪市人民醫(yī)院對(duì)外簽訂經(jīng)濟(jì)合同管理規(guī)定》，實(shí)行合同會(huì)簽管理制度;2005年，建立財(cái)務(wù)開支會(huì)審制度;建立重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)集體決策制度，實(shí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策責(zé)任追究制，切實(shí)維護(hù)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)利益。為每年約5億元的采購合同管理提供了制度保證。

4.探索公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)應(yīng)用機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展

4.1開展財(cái)務(wù)分析制度

堅(jiān)持開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，全面深入的向醫(yī)院全體黨政領(lǐng)導(dǎo)班子及工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)以及醫(yī)療專家代表、上級(jí)主管部門領(lǐng)導(dǎo)等分析匯報(bào)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)經(jīng)營情況;修訂了《醫(yī)院財(cái)務(wù)分析制度》，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)人員摸清“家底”，揭示存在問題，提出合理建議，研究解決辦法和改進(jìn)措施，提供決策依據(jù)。先后提出關(guān)于“縮短平均住院日提高醫(yī)療資源利用效益”，“控制藥占比、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)”等針對(duì)性、可行性較強(qiáng)的合理化建議數(shù)十條，形成了“共同理財(cái)當(dāng)家、共謀醫(yī)院發(fā)展”的共識(shí);每月向全院中層干部通報(bào)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況，鼓勵(lì)干部職工努力完成預(yù)算任務(wù)，收到良好的效果。開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)，使財(cái)務(wù)人員有機(jī)會(huì)走上講臺(tái)，既宣傳了財(cái)經(jīng)方針政策，又培養(yǎng)鍛煉了總結(jié)分析能力和語言表達(dá)能力，提升了財(cái)務(wù)人員的管理地位。

4.2建設(shè)醫(yī)院理財(cái)文化

一是把“醫(yī)院是我家，讓我們共同理財(cái)當(dāng)家”作為引導(dǎo)職工關(guān)心醫(yī)院發(fā)展、參與醫(yī)院管理的理念;把“熟悉法規(guī)、遵守制度，嚴(yán)謹(jǐn)求實(shí)、謙和待人”作為會(huì)計(jì)人員的服務(wù)理念，努力營造和諧大家庭的氛圍，鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員鉆研專業(yè)法律法規(guī)，多渠道學(xué)習(xí)和研究會(huì)計(jì)、醫(yī)療相關(guān)法律法規(guī)和國際慣例，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)紀(jì)律，始終堅(jiān)持職業(yè)操守，保持良好的職業(yè)道德。

二是以實(shí)踐創(chuàng)新帶動(dòng)科研創(chuàng)新。成立成本核算與成本控制管理課題組，開展《醫(yī)院成本核算與成本控制機(jī)制建設(shè)》研究;成立改進(jìn)預(yù)算管理工作課題組，對(duì)醫(yī)院全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)行研究;成立《HIS系統(tǒng)支持下醫(yī)保年終結(jié)算優(yōu)化方案研究》課題組，著力研究、探索解決醫(yī)保年終結(jié)算的困難及給患者帶來的不便。通過科研活動(dòng)，引領(lǐng)會(huì)計(jì)人員廣泛深入學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)及先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，不斷總結(jié)提高專業(yè)技術(shù)水平和科研能力。

三是以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)帶動(dòng)會(huì)計(jì)學(xué)科人才建設(shè)。制定《關(guān)于提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的實(shí)施意見》，實(shí)行會(huì)計(jì)人員“凡進(jìn)必考”、“崗位輪換”以及“職稱和學(xué)歷雙提高”、“內(nèi)強(qiáng)外引”等措施提高隊(duì)伍素質(zhì)，堅(jiān)持進(jìn)修提高。通過培訓(xùn)班、集體講課（案例分析）、匯報(bào)演講、業(yè)務(wù)考核等，提高財(cái)會(huì)人員的表達(dá)能力、業(yè)務(wù)水平和技能。修訂《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度》、起草《會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)五年規(guī)劃》等，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人才成長，適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的需要;醫(yī)院現(xiàn)有高級(jí)會(huì)計(jì)師4人，會(huì)計(jì)師7人，其中碩士3人;3名取得云南省高級(jí)會(huì)計(jì)管理人才證書，8名先后獲省、市先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者稱號(hào)，有力地促進(jìn)了衛(wèi)生會(huì)計(jì)學(xué)科的人才建設(shè)與學(xué)科體系化建設(shè)。

四是以教學(xué)相長帶動(dòng)衛(wèi)生會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)。秉持著教學(xué)相長、學(xué)以致用的理念，通過財(cái)務(wù)管理專業(yè)課的講授、工作經(jīng)驗(yàn)體會(huì)的交流匯報(bào)，培訓(xùn)指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，多角度提升會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平和管理能力。鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員系統(tǒng)地掌握經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論和相關(guān)專業(yè)知識(shí)，向同行匯報(bào)，講解醫(yī)院財(cái)務(wù)管理、成本核算、預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，在幫助指導(dǎo)同行學(xué)習(xí)的同時(shí)，醫(yī)院會(huì)計(jì)人員在專業(yè)理論水平、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、分析能力和判斷能力等方面均得到了較好鍛煉。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱紅媛.玉溪市人民醫(yī)院全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用[J].中國農(nóng)村衛(wèi)生，2013（9）.

第8篇：重大投資決策管理辦法范文

1.1 為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1.2 公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作;規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源;實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

1.3 本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1 公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2 公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2.3 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：

(1)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定;

(2)參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施;

(3)參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見;

(4)參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金;

(5)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算;

(6)負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作;

(7)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收;

(8)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購、使用、核銷等管理工作;

(9)監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支;

(10)參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

(11)協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4 財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5 公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章 會(huì)計(jì)核算

3.1 公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營業(yè)績和披露經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3 公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4 公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營成果。

3.5 公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6 公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

3.7 公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1 公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。

4.2 公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1. 經(jīng)營預(yù)算;

2. 盈利預(yù)算;

3. 資金預(yù)算。

4.3 公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報(bào)告。

第五章 收入、成本費(fèi)用管理

5.1 公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2 營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項(xiàng)目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3 公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4 成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用;雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5.5 嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6 公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章 資產(chǎn)管理

6.1 公司嚴(yán)格按照國家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

6.2 公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng) ，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。

6.3 公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。

6.4 公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預(yù)算、授權(quán)購買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

6.5 公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章 負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1 公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2 公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章 籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營目標(biāo)的必要活動(dòng)。籌資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求。籌資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3 籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章 投資管理

9.1 公司依據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資。

9.2 對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。

9.4 短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長期股權(quán)投資”、“長期債權(quán)投資”科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開始投資成本。

9.6 公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第十章 財(cái)務(wù)信息管理

10.1 公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2 公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3 已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

10.5 公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本(電子)資料。

10.6 財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十一章 附則

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3 董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

第9篇：重大投資決策管理辦法范文

關(guān)鍵詞：輸變電；工程造價(jià)；控制

中圖分類號(hào)：F406.72文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2014）11-0166-02

引言

“十一五”期間，大量電網(wǎng)項(xiàng)目相繼規(guī)劃建設(shè)，建設(shè)規(guī)模不斷迅速擴(kuò)大，尤其是全面實(shí)施城、農(nóng)網(wǎng)改造以來，各省電力公司均投入了大量的資金用于城鄉(xiāng)電網(wǎng)的改造。但由于建設(shè)資金利用不合理、工期過長，加之電價(jià)機(jī)制不合理、承擔(dān)的政府職能過多等因素的影響，使電網(wǎng)建設(shè)投資回報(bào)率低，盈利空間壓縮，利潤指標(biāo)下降，電網(wǎng)自有資金短缺，自我發(fā)展能力嚴(yán)重不足。因此，如何合理確定和控制工程造價(jià)，成為電力部門應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)并大力發(fā)展電網(wǎng)建設(shè)的重要課題。

電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目全過程工程造價(jià)控制，就是在滿足項(xiàng)目合理的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的前提下，在投資決策階段、設(shè)計(jì)階段、建設(shè)項(xiàng)目發(fā)包階段和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施階段，把建設(shè)工程項(xiàng)目造價(jià)的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的限額以內(nèi)，隨時(shí)糾正發(fā)生的偏差，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，力求在各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中合理使用人力、物力、財(cái)力，取得較好的投資效益和社會(huì)效益。主要分為：建設(shè)工程的決策、設(shè)計(jì)和實(shí)施三個(gè)階段。

一、項(xiàng)目投資決策階段的控制與管理

項(xiàng)目投資決策是合理選擇和決定投資方案的過程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較選擇及做出判斷和決定的過程。在這一階段，對(duì)工程造價(jià)的管理重點(diǎn)是積極參與項(xiàng)目決策前的準(zhǔn)備工作，收集宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展及規(guī)劃信息，研判負(fù)荷增長趨勢(shì)，對(duì)未來電網(wǎng)安全穩(wěn)定運(yùn)行進(jìn)行分析，同時(shí)搜集電網(wǎng)技術(shù)發(fā)展情況、設(shè)備運(yùn)行情況、設(shè)備技術(shù)參數(shù)、工程實(shí)施后的效益分析、編制工程投資估算等資料，做好項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并根據(jù)市場需求及發(fā)展前景，合理確定工程的規(guī)模及建筑標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目決策的深度影響了投資估算的準(zhǔn)確度，也影響了工程造價(jià)的控制效果。

根據(jù)《中國南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司基建項(xiàng)目造價(jià)管理辦法》（Q/CSG21309-2012）規(guī)定，各級(jí)計(jì)劃部門負(fù)責(zé)可行性研究階段的投資估算和電源工程可行性研究概算、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)以及項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的管理。建項(xiàng)目造價(jià)應(yīng)嚴(yán)格遵循全過程管理、分階段控制原則。初步設(shè)計(jì)概算（20千伏及以下配電網(wǎng)工程為施工圖預(yù)算）應(yīng)控制在可行性研究投資估算范圍內(nèi)。電網(wǎng)項(xiàng)目在項(xiàng)目投資決策階段的控制和管理對(duì)整個(gè)工程的全過程造價(jià)起到總體的作用，決策階段對(duì)工程的論證必須準(zhǔn)確客觀，作為電網(wǎng)項(xiàng)目投資與否決策依據(jù)。

二、工程設(shè)計(jì)階段對(duì)工程的控制與管理

在工程項(xiàng)目做出決策后，設(shè)計(jì)階段是工程建設(shè)的靈魂，是處理技術(shù)與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的關(guān)鍵性環(huán)節(jié)。工程設(shè)計(jì)應(yīng)從安全、功能、標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)濟(jì)方面全面權(quán)衡，確定一個(gè)較合理的設(shè)計(jì)方案。合理控制工程造價(jià)，要從可研、初設(shè)和施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)方面做起。

可研階段首先要滿足電力擴(kuò)大再生產(chǎn)的需求，一切決策都要符合國家的政策法規(guī)和行業(yè)的規(guī)定，同時(shí)要考慮安全和環(huán)保的要求。要深入現(xiàn)場調(diào)查研究，對(duì)本工程進(jìn)行多方案分析比較，提出最優(yōu)方案。最優(yōu)方案不僅在技術(shù)上要先進(jìn)、可行，而且在經(jīng)濟(jì)上要合理，才能滿足投資方的需求，并有最佳效益。

初設(shè)階段：雖然設(shè)計(jì)費(fèi)用只占項(xiàng)目全壽命費(fèi)用的1%，但在初設(shè)階段影響工程造價(jià)的可能性為75%―95%。初設(shè)工作不深入，在施工過程中出現(xiàn)施工工藝重大變更，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算大大超出概算。

施工圖預(yù)算是確定工程造價(jià)、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算、簽訂工程承包合同、控制工程進(jìn)度撥款的依據(jù)。設(shè)計(jì)人員應(yīng)深入現(xiàn)場了解情況，把設(shè)計(jì)變更控制在最小范圍。在設(shè)計(jì)過程中建設(shè)單位隨時(shí)提供有關(guān)資料，這樣既可避免設(shè)計(jì)圖的反復(fù)修改，減少無效設(shè)計(jì)，又縮短了設(shè)計(jì)時(shí)間，保證設(shè)計(jì)方案切實(shí)可行。

為了更加有效地控制工程造價(jià)，在設(shè)計(jì)階段還應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。

1.推行典型設(shè)計(jì)和典型造價(jià)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，采用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)一般可加快設(shè)計(jì)進(jìn)度1―2倍，節(jié)約建設(shè)投資10%―15%以上。國家電網(wǎng)和南方電網(wǎng)公司分別推出了《500kV、330kV、220kV、110kV及35kV變電站和輸電線路典型設(shè)計(jì)》和《500kV、330kV、220kV及110kV變電站和輸電線路典型造價(jià)》，突出了模塊化設(shè)計(jì)思路，規(guī)范了輸變電工程設(shè)計(jì)工作，既大大縮短了設(shè)計(jì)時(shí)間，又有效地控制了投資。

2.推行限額設(shè)計(jì)

將上階段設(shè)計(jì)審定的投資額和工程先分解到各專業(yè)，然后再分解到各單位工程。在保證使用功能的前提下，按分配的投資限額控制設(shè)計(jì)，控制技術(shù)和施工圖設(shè)計(jì)的不合理變更。

3.價(jià)值分析控制工程造價(jià)

價(jià)值工程就是通過對(duì)產(chǎn)品功能的分析，以最低的總成本實(shí)現(xiàn)用戶所需要的功能，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。價(jià)值工程在工程設(shè)計(jì)有利于對(duì)各方案進(jìn)行比較優(yōu)選，通過技術(shù)與經(jīng)濟(jì)，功能與成本的結(jié)合實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)者與使用者的有機(jī)結(jié)合。通過運(yùn)用價(jià)值工程理論來評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)，進(jìn)而改進(jìn)設(shè)計(jì)，可使工程設(shè)計(jì)達(dá)到最優(yōu)、造價(jià)最低。

三、工程實(shí)施階段對(duì)工程造價(jià)的控制與管理

在整個(gè)電力工程建設(shè)過程中，工程實(shí)施階段是工程建設(shè)實(shí)際投資支出最大的階段，雖然在這一階段節(jié)約投資的空間有限，但通過建設(shè)單位的有效管理也可以實(shí)現(xiàn)控制工程造價(jià)的目標(biāo)。主要包括四方面內(nèi)容：精心組織工程招標(biāo)、加強(qiáng)合同管理、加強(qiáng)施工過程的管理水平、提高工程結(jié)算的水平。

四、控制500kV送電工程造價(jià)案例分析

近年來，500kV送電線路工程的步伐越來越快，但項(xiàng)目單位投資越來越高，除了政策調(diào)整和物價(jià)上漲因素外，還有其他許多與設(shè)計(jì)密切相關(guān)的因素。

工程投資分為靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩部分。靜態(tài)投資按概預(yù)算編制的工程量、價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算，價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等在一定時(shí)期內(nèi)是一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的費(fèi)用，所以控制工程量是主體。動(dòng)態(tài)投資是概預(yù)算編制后在建設(shè)期內(nèi)因價(jià)格上漲和支付利息的費(fèi)用，近幾年物價(jià)和利率都比較穩(wěn)定，動(dòng)態(tài)投資變化較小。

靜態(tài)投資組成和所占比例為：本體工程費(fèi)用73%，輔助設(shè)施工程費(fèi)用0.8%，其他費(fèi)用21.7%，基本預(yù)備費(fèi)2.8%，編制期價(jià)差1.7%。本體工程費(fèi)是主體，輔助設(shè)施工程費(fèi)、其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)隨著本體工程費(fèi)而變化，在設(shè)計(jì)技術(shù)上也較難控制。

影響線路本體造價(jià)因素依次為桿塔工程、架線工程、基礎(chǔ)工程、附件工程、各地運(yùn)輸、土石方工程。針對(duì)該500kV線路工程費(fèi)用的具體情況，按路徑已經(jīng)選定、地形不變的條件，對(duì)桿塔、基礎(chǔ)、工地運(yùn)輸、土石方七個(gè)單位指標(biāo)進(jìn)行敏感因素分析。

五、控制工程造價(jià)的措施

影響線路造價(jià)的主要因素為線路的路徑、鐵塔的耗鋼量、交通運(yùn)輸方式和基礎(chǔ)型式的選擇，控制工程造價(jià)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。

1.合理選擇線路路徑

線路路徑是影響工程造價(jià)的主要因素。線路路徑曲折系數(shù)越小，線路越短，造價(jià)自然就低。但路徑選擇要受到多方面因素的影響和制約，片面強(qiáng)調(diào)曲折系數(shù)的大小，可能會(huì)增加其他費(fèi)用，反而使造價(jià)升高。路徑選擇不僅要衡量經(jīng)濟(jì)性，還要從社會(huì)效益高度綜合各方因素。

2.合理規(guī)劃塔型

從線路敏感因素的分析可以看出，減少每公里塔材的耗鋼量是降低造價(jià)的最快途徑。影響塔材指標(biāo)的主要因素有：塔型的選擇，耐張段長度、地形、線路通道的處理方式。

3.合理規(guī)確定材料的運(yùn)輸方案

每減少0.1km人力運(yùn)距，可減少2.233 9萬元投資；每減少1km汽車運(yùn)距，可減少0.178萬元投資。所以，人力運(yùn)距是運(yùn)輸方案中最敏感的因素，應(yīng)盡量采用汽車運(yùn)輸。

4.鐵塔基礎(chǔ)的優(yōu)化

基礎(chǔ)混凝土量的大小對(duì)造價(jià)影響體現(xiàn)在基礎(chǔ)工程、土石方工程和工地運(yùn)輸三個(gè)方面。在基礎(chǔ)設(shè)計(jì)和優(yōu)化時(shí)，應(yīng)因地制宜，細(xì)化設(shè)計(jì)，優(yōu)先采用原狀土基礎(chǔ)，積極推廣采用技術(shù)先進(jìn)、經(jīng)濟(jì)合理的斜插式、斜柱式和不等高基礎(chǔ)，以減少工程的土石和混凝土量，同時(shí)還可以減少對(duì)自然原狀土和地面植被的破壞，實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展目標(biāo)。

結(jié)語

工程造價(jià)的控制與管理是一項(xiàng)政策性、技術(shù)性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。市場經(jīng)濟(jì)變化多端，使得工程投資的確定與控制變得更為復(fù)雜化。工程造價(jià)管理人員不僅要熟練掌握專業(yè)知識(shí)，還要懂得一定的工程技術(shù)知識(shí)；要深入施工現(xiàn)場了解第一手資料，還要熟知合同條款、了解市場行情；更要準(zhǔn)確地對(duì)工程量、子目套用、單價(jià)、合價(jià)及費(fèi)用的正確性進(jìn)行細(xì)致的審核。嚴(yán)格執(zhí)行國家、電力行業(yè)的各項(xiàng)法規(guī)制度，堅(jiān)持有效的工程造價(jià)管理方式，轉(zhuǎn)變觀念，為合理確定和有效控制工程造價(jià)做出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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