財務管理及風險管控精選(九篇)
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第1篇：財務管理及風險管控范文
關鍵詞：財務風險管理；企業集團；財務管控
一、企業集團財務管控
企業集團財務管控不同于財務管理，只管理成員單位的合規性以及有效性。其主要的目標是經過適當的控制手法，將企業的整體資源配置達到最優的狀態，其使用效率也達到最大，促進企業能夠高效運轉，體現企業的最大化價值。
集團總部會使用多種激勵與約束手段對子公司與合作單位進行財務管控，因為財務管理的決策權集中情況不一致，我們可將集團的財務管控模式分為三種模式，即集權、分權和相容的模式。
（一）集權模式
所謂的集權式財務管控模式，是指在財務的管理的決策權上，都由集團總公司所控制，其中包括戰略發展方向、生產經營規劃等，子公司只是集團總公司生產經營的延伸機構，所有的決策都由總公司計劃與分配，沒有財務的決策權。
（二）分權模式
所謂分權式財務管控模式，是指集團總公司只對旗下的子公司做財務戰略目標及預算管理以及對子公司的經營績效及財務指標進行相應的評價。至于日常的經營，子公司具有自主支配的權利，相對于比較重大的項目，集團總公司可提出相應的指導建議。
（三）相容模式
所謂相容式財務管控模式，可以說是以上兩種財務管理模式的結合體。這種財務管控模式能夠避免財務權利都掌控在集團總公司，而子公司將喪失靈活、創造性，同時避免了權利分散以至集團總公司管理困難的局面發生。近幾年，很多的大型企業集團相繼的采取此種管控模式。但是在具體實施的過程中，財務決策權的分配問題，是管理工作的一項重大難題。集團應該根據自身的發展方向、自身的經濟狀況以及子公司的經營能力等實際情況，選擇符合自身要求的財務管控模式。
二、財務風險
財務風險是指因為企業財務內部結構不合理或投資不謹慎造成的喪失償債能力喪失，最終致使達不到投資者預期效益目標的風險。其來源有系統和個體風險，一般情況下，財務風險可能會給企業帶來計劃以外的損失或收益。在實際經營管理的過程中，更關注的是怎樣經過有效的防范措施將意外帶來的損失降到最低。
（一）外部因素
財務風險的來源比較廣泛，但主要由企業外部經營環境以及企業自身經營的不確定產生。當自然、政治、經濟、技術以及社會環節變化時，企業也會受到一定的影響，企業無法經過自身的力量去改變大的宏觀環境，只能改變自身的結構適應外部環境的變化。
（二）內部因素
1.復雜性
財務工作本身具有復雜性，其主要工作包括融資、投資以及資金回收的整個過程。融資會將原始股東的權利稀釋、企業的負債增加、增大財務杠桿的比例、債權融資增加會致使企業無法到期償還債務的風險增大。投資的過程中，因期望獲得很高的收益，所以不免會選擇風險較高的項目，但收益水平是受到市場平均水平影響的，所以很難控制。資金如不能收回會導致企業現金流受到影響，增加財務風險。
2.道德風險
道德風險的根本原因是企業的經營權和所有權分離。如何將個人、投資者、債權人的目標統一，是現代企業管理的一項重要課題。財務管理者不乏有粉飾財務報表的舉動，因為個人的利益問題，虛報財務報表，使得使用者看不到真實有效的財務狀況。
3.風險偏好
管理者多有個人的風險偏好，這對于投資有一定的影響。大致可分為三種類型，即追求型、中立性、規避型。追求型的管理者多將資金投資于風險較高，但預期收益也高的項目中，同時他們對于市場形式的態度是積極樂觀的，很容易做出過激的投資舉動，增加財務風險的發生幾率。調查發現，任職時間長、年齡偏大、有財務背景的管理者們，風險偏好較低，所以這些公司的財務風險發生幾率小。
4.執行情況
目前，所有企業都有自己完善的財務管理制度，其執行情況也影響著財務風險的發生幾率。員工的職業道德水平、企業的文化底蘊、獎懲制度都和財務制度的執行情況息息相關。不管身處什么職位，財務制度的執行狀況都應受到重視，降低發生不道德行為的幾率。
三、基于財務風險管理導向下的集中財務管控模式
（一）財務管控目標
其主要目標是最大化企業的價值。包括投資者和債權人的利益以及員工及政府等部門的效益。投資者具有剩余的分配權力，所以他們關注的是企業生存的風險，當集團總部對子公司進行財務管控時，將集團的整體價值提升的同時應注意財務風險控制。所以，集團財務管控的目標可分為兩部分，即實現收益和風險平衡。
（二）基本框架
企業根據自身的實際情況，將決策權分配完畢后，首先考慮的就是采用哪種方案來運行財務管控。近些年來，財務管控模式形式越來越多樣化，例如總分公司財務監控模式、財務集中監控模式以及網上銀行模式等。
所謂總分公司財務監控模式，是總公司制定財務工作者去各分公司工作，主要負責對子公司的資金、資產、成本以及收入等進行監督，并定期向總公司提交子公司的情況。此種管理模式，就要求對子公司的預算進行全面的管理，同時不定期的對資金進行審計工作，此種財務管理模式必然有財務崗位重復設置的現象，造成人工成本增加，同時道德風險也依然存在。
網上銀行模式是通過計算機網絡技術支持的，把子公司的財務系統和銀行的信息系統相連，實現實時數據讀取與交換的功能。總公司經過財務系統就能對子公司的財務數據進行監控，實現財務管控的主要目的。這種監控方式智能對財務數據有所掌握，道德風險控制依然得不到管控。
務資金集中監控是集團總部進行資金的統一規劃管理，將各分公司的財務與資金管理有效分離，它是通過集中結算中心和財務公司的機構來進行管理。建立資金集中結算中心有財務制度統一、財務人員集中管理、降低人工成本、提高財務工作效率、及時生成財務信息、便于調整發展戰略等優勢。同時建立集團資金池系統，它能對于資金的流向進行全面控制、保管規范貨幣資金、充分利用資金、降低整體融資成本等優勢，真正從集團的整體利益出發，將資金的流向進行整體有效的控制。
（三）組織結構設計
第一、企業總部制定集團整體的戰略發展目標，在集團財務管控的過程中起主導作用，財務制度的編制、企業的發展目標、規劃以及子公司進行財務管控由總公司負責，將資金使用效益有效提高，確保資金使用安全。第二、設立資金集中計算及資金池系統，將兩個系統結合，施行資金全面管理，實現資本的增值。
（四）適用范圍
根據企業自身條件，可氛圍四個階段，即初創期、成長期、成熟期、衰退期。
企業初創期規模較小、產品單一，其主要風險來源于市場環境以及自身經營，此時期財務管理難度不高。成長期是企業快速擴大階段，所以應使用分權管理模式。成熟期的企業在市場上具有一定的地位，這時應采用集中式的財務管理模式。處于衰退期的企業正在考慮轉型，應鼓勵各單位進行創新，所以適合分權式財務管控模式。
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第2篇：財務管理及風險管控范文
關鍵詞：基建項目；風險；控制措施
過去基建會計獨立于醫院的財務會計，基建賬目單獨核算，對醫院來說二者反映的財務信息是脫節的，這樣不便于從反映醫院整體的真實財務狀況。隨著新的基建會計制度的出臺，基建會計與財務會計的銜接規定，基建賬目成為財務會計的一部分，作為一個整體要求統一進行會計核算管理。以往財務會計只是負責賬目部分，對基建工作知識知之甚少，但是為防止基建項目過程中出現的風險，適應醫院內控要求，需要基建會計對基建項目的整個過程跟蹤管理，這對會計人員的專業知識形成一個全方位的刷新和考驗。醫院的基建項目應從項目立項、預算編制、招標、合同管理、付款管理（監理）、竣工決算（審計）等方面進行風險分析及控制管理。這一系列的流程需要成立專門的基建管理小組，專門負責基建項目的日常活動管理，基建會計的加入對財務會計人員形成更為嚴峻的挑戰。
一、項目立項風險控制
當下，在醫院基建項目的立項中，缺乏可行性研究、決策不當、流于形式、盲目性上報等問題普遍存在，最終導致項目的失敗或者預期收益難以實現。因決策上的失誤所引發的盲目性擴張或者使醫院喪失發展上的機遇等，都有可能導致醫院資金鏈斷裂，降低資金利用效益。控制措施：（1）創建專門的基建項目管理小組，對項目實施進行歸口管理，結合醫院近期計劃與長遠性戰略規劃，應持謹慎態度提出基建項目計劃，并開展深層次的可行性研究，上報院辦，經過會議集體討論后再執行。（2）組織財會部門、工程技術部門、法律部門等專家共同對項目計劃書進行嚴格評審，獲得評審意見并開展項目決策。另外，在可行性報告評審方面，醫院也可委托具備相應資質的第三方機構進行，但必須保證報告研究機構與評審機構不相同。（3）依照相關規定及程序開展項目決策，并書面記錄整個決策過程。針對重大項目立項工作，必須經由院辦會集體審議，單位總會計師或者使會計管理負責人應參與項目的決策。（4）項目立項后，實施前，單位應依照相關法律規定獲得相關的許可證，涉及用地、環境、安全等各個方面，保證項目施工的合法合規性。醫院的基建項目建設需要進行實地考察，預計其潛在風險及未來效益情況，并考慮醫院自身的實際情況和政府資金的支持力度來綜合分析其可行性，進而進行概算分析。
二、預算風險控制
預算編制的缺乏及不完善引發項目施工約束力缺乏，造成盲目施工、資源浪費、項目實施困難重重等，預算缺乏剛性、執行力不夠、缺乏考核，可能導致有預算而無實施。目前許多醫院的基建項目預算都是由業務科室牽頭來做，財務人員及審計參與程度低，可能面臨工程項目質量不過關或價格超標，工程監理不到位，項目把關不嚴格，項目資金落實不到位，工程進度延遲或無法進行而中斷。控制措施：（1）進一步加強對工程的造價管控，對施工圖預算和設計概算編制方式進行明確，依規定審批，保障其科學合理性。（2）對工程量、造價、前期費用進行定額預算控制，嚴格按照預算方案指導工作，對可能出現的突況進行預案管理、隨著政府制度及經濟環境的變化進行必要的預算調整。例如，受到突如其來的肺炎疫情影響，許多行業面臨停業停產，勢必會對原材料價格及工期產生影響，因此在進行預算時要考慮整個大環境的影響，積極應對突發狀況的到來。（3）要求項目設計單位提供詳細的設計要求與基建項目基礎資料等信息，在技術與經濟上還要與設計單位進行及時有效溝通，在滿足設計要求的情況下壓縮預算成本。（4）應創建完善的、嚴格的設計變更相關管理制度，因醫院自身因素引發設計變更的，應當通過基建管理辦公室上報院長辦公會集體討論審批方可更改。（5）財會、技術、工程等科室相關人員對概預算進行審查，對項目內容、編制依據、物資市價、整體與分項工程量的計算等方面的真實性、完整性與準確性進行重點審核，此過程也可委托具備資質的第三方機構進行，在獲得規定權限與程序審批后才可執行概預算。（6）強化對工程建設全過程的監控，對概預算執行進行嚴格管理，確保備料及時、嚴格施工、資金及時到位、責任落實到人，保障工程項目可以達到預期的要求。（7）項目立項及預算需要進行各種審批手續，作為基建會計首先要接受基建項目工作專業知識培訓，提升業務知識水平、了解并掌握項目的整個流程和過程，基建會計人員應抱著積極更新業務知識的態度來承接基建項目的立項和預算編制工作。基建會計要改變陳舊的工作模式，更好地配合基建項目管理小組更多地參與其中。只有財務人員等相關科室積極參與其中，對項目的整個過程跟蹤管理、開展深入調研，才能做出正確的評價，要從多方面考慮預算的可行性，避免概算與決算相差甚遠的情況出現。預算控制應對基建項目全進行全覆蓋，通過預算編制與預算執行檢查等，對工程完成狀況進行比較分析，對未完成預算造成的不良后果積極進行改進，定期組織預算執行情況考核，動態監控，做到獎懲分明，在確定了項目概算后下一步便是實施。
三、招標過程控制
為防止項目招標“暗箱操作”，私下收受賄賂，可能導致施工單位選擇不恰當，有資質的單位無法參與其中或難以中標，中標人又難以承擔工程項目。授權審批不規范，可能導致中標價格失真或相關人員違規操作，工程價格與市場價格不對稱，技術方案不切實際，概預算脫離現實，基建項目失控，最終可能出現嚴重舞弊行為使醫院遭受巨大損失。控制措施：（1）醫院作為國家的事業單位，應當依法組織基建項目招投標及評定工作，并接受政府等有關部門的監督。（2）依法創建招投標辦，成立評標委員會，組成人員包括：醫院科室代表、法律專家、經濟專家。在招投標過程中，評標委員在遵守職業道德的基礎上公平、公正地對給出評審意見并擔負對應的責任。（3）醫院的工程項目必須嚴格采用公開招標的方式來確定施工單位，保證評標工作的保密性。依招標文件為標準，評審并反復比較投標文件，選擇具備資質且信用等級高的承包商與監理企業，合理確定中標對象，而且招標價格的核心必須以概算為控制目標，大的項目有總概算，細分項目也要將概算進行單元的細分，這樣不僅可以做到控制概算，也可以做到節約開支。（4）在候選單位中確定唯一中標單位，發通知書，簽訂正式合同，明確合同內容與條款。
四、合同訂立控制
不簽訂合同、不經授權而簽訂的合同、合同雙方不達要求，合同在內容方面存在重大的疏漏或者欺詐等都可能對醫院的合法性權益造成侵害。合同履行不全面、合同履行監控不當、合同糾紛處理不當等都可能導致醫院敗訴，經濟利益受損等嚴重后果。醫院的基建業務大部分都是采取外包形式，并聘請監理單位對施工進度監督，如若業務外包監控存在漏洞，服務的質量比較低下，引發業務外包的優勢難以發揮。控制措施：（1）秉持自愿公平進行合同文本擬定，以協商談判結果為依據，以法律規定為依托，明確合同雙方的權利義務、違約后果等。同時保障各條款內容完整，表達嚴謹、手續齊全。（2）嚴格審查合同文本，保障合同主體、內容及形式的合法合規性，對雙方權益義務及違約責任、爭議條款進行明確。若合同文本影響重大、法律關系比較復雜，則由內部部門審核，存在爭議的條款應進行分析探討，留存書面記錄，必要時進行條款的修訂。（3）持續評估承包單位的履約能力，對于有確鑿證據證明承辦單位具有重大違約風險或者無法履約的，應及時終止雙方合同。因承包單位違約引發的經濟損失，應追究其責任并要求其按約進行賠償。（4）醫院訂立合同必須有基建會計把關，因為合同的訂立涉及將來工程項目的施工進度與付款進度的協調，合同內容要做出嚴格的付款計劃，支付條件、支付方式、違約情況等進行明確規定，這不僅需要會計人員有專業的財務知識，還要具備相當豐富的法律常識，這一過程必須要謹慎，發揮財務人員的監督職能，在合同簽訂前可以再請律師進行把關，防止在合同實施的過程中出現不必要的麻煩，做到無后顧之憂。（5）和承包單位的對接工作一定要嚴格做好，強化雙方交流溝通與協調。及時搜集有關信息并解決業務外包問題。關注重大外包業務承包單位的合同履行水平，創建應急機制，防止引發重大資金損失。合同簽訂后需要有專人進行合同的保管和錄入，在確定合同保管及后期付款審核時要做到不相容崗位相分離，防止超合同付款的情況出現，但也要防止未按合同約定付款造成合同違約給醫院帶來的損失，防止資源的浪費。
五、付款管理
工程項目付款審核不嚴，可能導致超合同或超進度付款，醫院資金流緊張而對整個醫院的運營造成困難局面，使醫院的資金蒙受損失或社會信用受到損害，造成國有資產流失。防止未按合同規定的期限或付款方式而遭受等糾紛，防止施工單位拖欠農民工工資而給醫院帶來社會輿情壓力等。控制措施：（1）在付款過程中，醫院要對發票的合法性、真實性與有效性進行嚴格審查，如果出現假發票，要及時查明原因，并上報處理。對于付款全過程的管理與控制應給予重視，如發現異常狀況，要拒絕付款，防止醫院經濟損失。（2）強化對項目物資采購的管理與監督，保障大宗物資采購與項目設計及合同要求相符，防止出現資源浪費。禁止不合格物資投入項目使用。應嚴格按照采購標準進行大宗材料、大型建筑設備、大型醫療設備進行采購。（3）在工程監理上，應嚴格依規定進行，監督工程質量、安全、工期、物資、資金應用等，醫院基建管理者也要時常到工地現場進行考察，避免出現監理不到位的問題。（4）財會科室要強化與承包企業、監理企業的溝通，對工程進行及時掌握，依合同規定結算工程款，防止拖欠及超計劃付款。（5）針對工程項目設計變更與工程量的變更應進行嚴格控制，確定需要進行變更的，應嚴格依照相關規定權限與程序上報院辦，經過集體的討論研究決策審批。對于重大項目的變更，要嚴格按照相關的規定與流程再次審批。因變成導致支付金額或方式有變的，應經由財會及審計部門重審相關資料后進行款項支付。（6）建立資產與經濟合同的關聯制度，掌握資產建設的進度，按照合同及施工進度進行監督，定期報告經濟合同履行情況，將合同執行情況納入績效考核。（7）采用合同稽核功能，從合同簽訂編號、合同審核、合同錄入及合同執行一系列過程經過不同部門的監督，建立合同執行與付款之間的有效關聯，確保會計核算的準確性，防范超額付款的風險。在負責項目的業務科室提出付款申請時，基建會計人員首先要審核合同的付款方式及付款條件是否與申請一致，如果一致還需要審核是否有相關部門的驗收，如果是購進工程物資則需要審核是否辦理入庫，如果是工程項目則需要監理部門出具進度報告，作為財務付款人員必須嚴格把關，進行雙復合制。對項目的付款管理需要審計部門介入并進行監督，隨時抽查合同的執行情況，并對合同進度嚴格把關，這樣與財務部門形成雙監督雙保險，有效降低財務風險，維護醫院的經濟利益。
六、項目竣工決算審計
在該階段，若竣工驗收存在不規范之處或者把關不嚴格都可能會引發交付使用后的重大安全隱患。控制措施：（1）在收到竣工報告后，應立即編制竣工決算，并上報進行審計，否則不予辦理竣工驗收。（2）驗收和竣工手續要及時辦理，第一時間組織工程設計、施工與監理等單位著手進行，經驗收合格后馬上編制交付使用財產清單，并辦理資產移交手續。（3）對項目竣工審計，國家已有相關檔案管理規定，對項目預期目標實現狀況、項目投資預期收益狀況等進行重點性評價，并將此作為責任追究與績效考核的重要依據。醫院要內部審計工作的力度，內部審計各部門的配置、人員的組成和審計工作排他性是審計項目竣工的首要條件。項目工程竣工決算審計需要審計科牽頭，財務科、器械科、基建科、院辦室等科室積極配合，需要對每一個施工單位建設的基建項目進行單項審計，出具審計報告，作為最終付款及固定資產辦理入庫的依據。
醫院應該制定一系列的內部控制制度，及各項業務的管理辦法和操作規程。建立內部稽核審計部門，對醫院的基建活動進行監督和稽核，根據各類基建項目業務的不同特點制定各項風險控制制度，操作流程和風險防范措施等，各部門責任相互分離、相互監督，對各種風險進行預測、評估和控制。基建會計參與基建項目的建設過程本身就是一種風險控制的方法，一方面可以更好地掌握項目的進展情況，另一方面可以從財務角度綜合反映項目的財務狀況，如果基建會計從項目的立項開始就參與到醫院的基建項目建設中，便能更好地對項目的整個流程進行風險控制，保證項目的順利實施。
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第3篇：財務管理及風險管控范文
自從改革開放以來，中國經濟已經走過了三十多年的發展歷程，中國企業也開始跟隨國際企業的步伐向集團化、規模化發展，涌現出越來越多的全方面發展的集團性企業。這些企業全部進行集中化的管理，并且在集團公司下產生了很多相關子公司和分公司，而隨著集團公司規模的擴大，這些公司內部財務管控也出現了各種各樣的風險，例如很多下屬公司因為缺乏財務自而失去了進取心，也有一些公司因為管理不到位而出現了財務風險，導致出現了信譽受損和資金鏈斷裂等情況。
關鍵詞：
集中管理；財務風險；管控
一、集中管理模式下集團財務的管理現狀
隨著經濟的發展，中國企業開始走向全球競爭，而在競爭的過程中，國際先進大型企業帶給了我們很多挑戰，同時也讓我們認識到了不足。現代企業的競爭不僅僅是產品的競爭，也是公司綜合競爭力的競爭，其中財務管理也是公司核心競爭力的重要體現。而在集中管理模式下，集團財務管理存在著如下一些特征：
(一)集團公司規模越來越大，管理難度增加
現在的集團公司規模越來越大，很多集團的領導層都不能確定本集團內部究竟有多少子公司和分公司，這給集中管理帶來了很大難度。對于財務集中管理來說，這種管理難度更大，因為財務涉及很多方面，集團公司很難掌握每一個子公司、分公司的具體財務情況，只能通過上報的財務數據和后期審查來研究財務運行情況，這很容易產生誤差。
(二)集團內每一個公司的管理水平存在差距
集團內的公司有大有小，而且每一個公司的具體管理方式和管理人員水平都有所不同，這就造成了集團內部管理水平特別是財務管理水平存在差距，由此導致有一些單位的財務風險較小，而有些公司由于管理者比較比較激進，而且管理水平并不高，使得單位內部財務風險非常高。
(三)集團公司對內部各公司管控手段匱乏
在集中管理模式下，集團公司應該對內部各公司進行強有力的管控，但是現在的很多集團公司對于內部各公司缺乏有效的管理手段，各公司運行相對獨立，運行水平完全取決于本公司管理層的管理水平。在財務管理方面，雖然名義上處于集團公司的統一監管之下，但是實際上卻處于各自為戰的狀態，各公司的財務預算和開支相對獨立，并沒有形成一個整體。
二、集中管理模式下的財務管理中的問題
集中管理模式下的財務管理雖然對于預防財務風險，加強集團公司管控有著比較有效的作用，但是在實際運行中財務管理過程中依然存在著一些問題，具體有如下幾種：
(一)財務數據傳遞緩慢，財務管理工作量過大
現在的集團公司都有著非常龐大的組織，而且這些公司分布范圍非常廣，并不集中在同一個城市，甚至并不集中在一個國家。財務數據傳遞不止是通過信息技術將一些財務數據進行傳遞，還需要把很多原始憑據和相關票據傳遞給集團公司，這就造成了集團公司內部財務數據傳遞緩慢。當今社會的經濟形勢日新月異，每天都有新的變化，而集中管理模式下必然會使得集團內部公司反映速度較慢，特別是財務管理反映緩慢，無法適應市場的快速變化。而集中管理模式也使得集團公司財務管理有著巨大的工作量，不但要負責整個集團的財務管理，還要對每個子公司和分公司的財務進行管理，這就使得財務管理工作經常會有不到位的現象，造成一些潛在的財務風險。
(二)財務制度不完善，財務管理者的管理水平參差不齊
很多集團公司并沒有建立起完善的財務管理制度，財務管理工作并不能根據客觀事實和市場客觀規律來執行財務管理，這些集團公司的財務管理完全取決于某一個人或某幾個人的管理來決定，這也使得這些集團公司的財務管理現狀不容樂觀。不尊重公司實際情況和市場客觀規律的管理是非常容易產生財務風險的，特別是在這種集團公司中，因為公司規模非常巨大，任何一個不正確的決策都可能帶來非常大的損失，甚至直接影響到集團公司的未來發展。
(三)財務工作非常復雜，很難兼顧每一個方面
正如我們前文所闡述的，集團公司規模比較龐大，下屬公司單位非常多，這就給財務管理工作帶來更多的問題。集團公司的財務管理不但要對正在進行的財務活動進行記錄和監管，還要對公司的融資、投資和資金流動的各個方面進行管理，再把這些過程具體分配到每一個下屬公司。這對于財務管理工作是非常大的難點，也使得財務管理很難兼顧到每一個管理方面，也使得集中化的財務管理非常容易出現瑕疵和紕漏，這正是集中化管理模式所帶來的必然后果。
三、集中管理模式下的財務風險管控
針對集中管理模式中存在的一些問題，集團公司管理者應該采取切實可行的措施來解決這些問題，并進行有效的財務風險管控。
(一)持續推進財務信息化建設
隨著信息化技術的不斷發展，信息化也為財務管理提供了全新的發展方向和發展思路，將信息化技術應用于財務管理能夠有效地提高財務管理的工作效率。集團內部可以建立起統一的信息化管理制度，將各種財務信息通過同一種模式進行錄入整理后上報集團進行統一分析處理。在財務信息處理的工程中可以借鑒流水線生產模式，每一個財務人員具體負責一個工作環節，并且建立起統一的規章制度，使得每一個財務人員都可以按照同樣的標準進行工作。使得信息化技術幫助集團加強財務集中管理水平，這樣也可以使得集團管理更快的獲得更準確的經濟數據，為集團財務風險管控提供有效的依據。
(二)加強資金的集中管理
在進行財務集中管理的過程中，集團公司應該加強資金集中管理，把資金的使用權把握在集團公司，而且這樣還能夠使得閑置資金得到充分利用。可以將這部分資金委托給銀行進行一些安全可靠的理財投資，在保持資金流動性的同時增加閑置資金收益。資金的集中管理可以避免一些子公司、分公司因為私自進行高風險操作而導致的資金損失和財務風險。另外資金集中管理也可以改善資金利用情況，避免出現零散資金閑置的情況，資金的閑置同樣也是一種浪費，統一合理的使用能夠有限降低財務風險。
(三)建立完善的預算和預算執行機制
集團公司要根據本公司的運行情況和財務狀況定期制定預算計劃，預算制定的周期不能過短，也不宜過長，而且要根據公司運行狀況的改變經常性的進行調整。預算所包含的內容一定要非常全面，不但要包括各種生產經營性支出，還要包括一些固定投資、折算費用和人工費用，通過全面性統籌和規劃來制定公司預算。而一旦預算制定完成，在預算計劃沒有變更之前要嚴格執行預算計劃，保證財務管理在預定范圍之內運行。如果公司財務狀況或者運行情況發生了變化要及時調整預算方案，使得方案能夠適應這種變化，并把集團公司財務風險控制在可控范圍之內。
(四)采用內部審計和外部審計相結合的審計模式
對于集團公司的財務運營情況和管理情況，需要定期進行審計，而這種審計主要分為兩個方面。一方面由集團內部組織專人對所屬各公司進行財務審計，確保各個公司的財務運行數據和實際情況相符，檢查各個公司是否嚴格按照公司各項的財務制度進行管理和運行。另一方面要引進外部審計公司，集團公司應該邀請第三方的審計單位對集團整體進行審查監督，別是集團財務管理部門的財務情況要著重進行檢查，確保整個集團財務都運行在正確的軌道上，降低財務風險。
四、結論
集中管理模式下財務管理非常容易出現風險，影響集團公司的正常運行，甚至會出現資金鏈斷裂的情況，給集團造成無法挽回的損失。針對這種情況，應該采取行之有效的措施來防控財務風險，保證財務管理的平穩安全。
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第4篇：財務管理及風險管控范文
【關鍵詞】 風險;企業財務管理;對策
近幾年,隨著我國社會主義市場經濟體制的建立和發展,上市公司和大型集團公司的經營管理逐步由資產經營為主轉變為資本經營為主,企業財務管理將成為企業管理中的核心問題。在這種經濟背景下,如何有效的防范、抵御各種風險及危機,使企業更好的追求創新與發展已是財務管理需要研究和解決的一個重要問題。因此,研究財務風險,憐理與防范控制財務風險就顯得尤為必要。
一、財務公司面臨的主要風險及其成因
(一)信用風險及其成因
信用風險是指財務公司運用信用工具從事信用活動時,信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度,信用風險的大小同信用工具的特征和信用條件密切相關。信用風險是財務公司最主要的風險,信用風險產生的原因主要有:一方面成員單位主觀上存在逃債思想,沒有償還債務的意愿,另一方面成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。
(二)資本風險及其成因
資本風險是指由于財務公司的資本規模較小,不足以彌補一定時期經營虧損,影響財務公司正常營運的風險。產生資本風險產生的原因主要有是,財務公司作為隸屬于企業集團的余資附屬單位,當集團擴大發展需要資金時,財務公司不得不貸款支持,當企業集團所取得的聯合貸款需要支付利息時,要求財務公司墊付,財務公司的資本金就在無可奈何中被企業集團將其抽減、抽空。不管成本多高,只要能融入到資金就行,致使多年來財務公司處于無利或微利的境地,更談不上用稅后利潤轉增資本金。在本身己有的資本金被抽減、抽空,又無增補資本金的來源的情況下,有可能出現資本風險。
(三)流動性風險及其成因
流動性風險是指財務公司無力為負債的減少或資產的增加提供融資,即當財務公司流動性不足時,它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金,影響了其盈利水平。目前一些財務公司由于資金周轉不靈,流通阻塞,不能及時支付到期債務而引起的流動性風險,這主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而引起。
(四)市場風險及其成因
市場風險是指由于市場利率或匯率發生不利波動,導致財務公司收入減少,或者成本增加或者資產貶值的風險。市場風險主要包括利率風險和匯率風險兩種基本類型,利率風險是指因利率的變化而引起財務公司收益的不確定性。在一般情況下,市場利率上升時,負債利率上升速度要快于資產利率,對財務公司收益產生不利的影響。匯率風險是指由于各國貨幣之間匯率的波動使財務公司以外幣計價的債權和債務、資產和負債蒙受意外損失的可能性.
(五)管理風理及其成因
管理風險是指財務公司因管理不善、經營不力而蒙受損失的可能性。如決策者憑經驗、拍腦袋、決策失誤給財務公司可能造成的損失,管理人員給財務公司可能帶來的損失,財務公司內部人員和社會不法分子勾結進行詐騙和套取資金的犯罪活動可能帶來的損失等。
二、企業財務風險的識別和分析
企業財務風險的識別與分析,是企業財務風險防范的首要環節。通過正確的發現和判斷企業面臨的各種財務風險,確定風險發生的概率及損失程度,為進行風險防范決策,選擇有效的風險防范技術提供可靠依據。
(一)企業財務風險的識別內容
財務風險識別是對尚未發生的潛在的以及客觀存在的各種風險進行系統的、連續的識別和歸類,并分析產生的原因。企業財務風險識別所要解決的核心問題,是企業要判明自己所承受的財務風險在性質上歸屬于何種具體形態。企業面臨的風險往往是多種多樣、相互交織的,需要認真加以識別,方能對其進行有的放矢的估計和處理。風險識別是風險防范的第一步,它為以后的風險估計和處理確定了方向和范圍。
1.企業財務風險成因的識別
財務決策失誤,在投資決策過程中,由于企業對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究,加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實以及決策者決策能力低下等原因,導致投資決策失誤頻繁發生。企業內部財務關系混亂,企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間,在資金符理、使用及利益分配等方面存在權責不明、憐理混亂的現象,造成資金使用效率低下,資金流失嚴重,資金的安全性、完整性無法得到保證。
2.財務風險類別的識別
出資者財務風險:出資者對外投資所面臨的風險主要是被投資企業經營、財務狀況等方面原因引起對外投資收益出現不確定性變動的風險(即對外投資風險),一般可通過對外投資收益變異系數的大小進行估算。資本減值風險:當出資者投入資本以后,企業管理當局為履行其受托責任,保護投資者利益,并為了企業的持續發展,必須事先對資本的保全并力求不斷增值。從廣義的角度看,資本保全價值包括原始資本價值和無風險收益,資本增值價值則包括資本有型增值、資本無形增值等。
(二)企業財務風險的分析
1.企業財務風險定性分析方法
家會議是依靠一些專家,對預測對象的未來發展趨勢及狀況做出判斷而進行的一種集體研討形式。召開專家會議,專家們可以互相交流、互相啟發,通過討論與辯論,取長補短,達成共識。由于會議有多人參加,占有資料和信息多,考慮的因素也較全面,有利于得出較為正確的結論。
2.企業財務風險定量分析
債權融資對權益資本收益與風險的影響。債權融資對股東利益的影響是一把雙刃劍。一方面企業負債經營可以為企業帶來一定的財務杠桿效應,即在一定的條件下,債務比例的提高會使權益資本的收益率相應提高;另一方面隨著收益的增加,財務風險也同時增加。
三、企業財務風險防范與控制對策
(一)提高風險防范和控制意識
企業的投資,在大多數情況下只能依靠對有限信息和資料的分析而進行決策,這不可避免地使經營決策帶有一定的風險,企業必須主動建立投資風險機制。一般而言,任何投資活動都是具有某種風險的資本投入,投資收益中又都相應包含了風險報酬。風險程度高的投資可相應地取得較高的收益,這不是說所有的高風險追求都可能得到相應的高報酬,投資者只能在可接受的風險度內進行投資活動。投資者可接受的風險度是一個相對概念,它是收益與風險權衡的結果,權衡收益與風險就是利用投資收益和投資風險之間的關系,對投資機會進行綜合評價和選擇的一種決策方法。顯然,風險防范和控制意識的確立在合理確定負債經營規模和形成合理化經營預期方面有重要應用。
(二)健全人力資源制度
1.建立嚴格的招聘程序,保證在聘人員符合招聘要求
員工招聘應有明確的職位、崗位責任、學歷、經歷、技能、年齡等要求。首先人事部應對所有應聘材料通覽后,挑選初步合格者,寄發面試通知書;其次招聘組對面試人員進行考察,填寫面試記錄表,有必要時,可對面試者進行筆試、專業技能測定、外語能力的測試等。
2.制定員工工作規范
用以引導考核員工行為企業應制定員工工作規范,并通過口頭或書面等形式通知每個員工,如把工作規范制成書面條例,張貼在適當的位置,以便時時提醒員工要遵守這些行為規范,并以此作為對員工行為的考核依據。
3.對員工進行培訓,幫助其提高業務素質
隨著知識更新換代速度的加快,企業發展更為重要的是具備獲取新知識的能力,企業應創造條件讓員工更快的學習,促使企業內部形成自我學習、自我發展的良好氛圍。
(三)資金使用的風險防范控制
企業投資風險按照投資對象的不同可以分為實業投資風險與金融投資風險。實業投資風險是指企業內部與生產經營活動有關的投資以及對外的實業資本投資過程中投資項目達不到預期收益的可能性,它包括長期投資風險和短期投資風險兩部分。金融投資風險是企業在以基本金融商品和衍生金融商品為載體的資本投資過程中投資項目達不到預期收益,影響企業金融投資收益實現的可能性。隨著資本證券化和衍生金融工具的大量創新,資本的虛擬化程度越來越高,金融投資風險不斷加大。
(四)資金回收的風險防范控制
(1)注意評估對方企業的財務狀況。尤其是對大宗購買的客戶,要預防壞帳損失的發生。(2)注意評估對方的資信情況。資信狀況是指一個企業在經濟交往中,貨款的結算與支付是否足額及時,遵守合同,惜守信譽。一般來說,資信狀況良好,信譽高的企業,資金回收風險小。(3)合理利用折扣手段,促進貨款的及時回收。折舊一般有兩種,一種是商業折扣,另一種是現金折扣,現金折扣主要作用是促進貨款的及時回收。企業應根據自身的實際情況,制定折扣政策,以促進貨款的及時回收。
(五)建立風險預警系統
財務預警系統是以企業信息化為基礎在企業經營管理活動中對潛在的風險進行監控的一個系統,它貫穿于企業經營的全過程。對風險預先做出警報和提前防范和控制是財務預警系統的核心,也具有當風險發生后一定的處理功能。建立上述完整、規范化的財務風險預警系統,必須遵循科學性、全面性、前瞻性、經濟性、合理性等原則,對現有信息、相關因素的相互影響、征兆信息的可能結果、偶發事件的發生概率、發生時間、持續時間、作用峰期以及預期影響等進行預測。
總之,加強對財務風險的防范和控制,將是我國企業財務風險管理工作的一個重點。
參考文獻
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第5篇：財務管理及風險管控范文
商業銀行的資產管理與理財業務
商業銀行的資產管理可分為自營資產管理和代客資產管理。現在人們通常所說的銀行資產管理業務與傳統的銀行資產管理是有很大區別的，傳統的銀行資產管理是指銀行對自營的資產，包括表內資產、或有資產等進行管理。隨著商業銀行業務的發展，其資產管理的內涵也發生了很大的變化。
商業銀行的代客資產管理業務，即是以銀行作為資產管理人，受客戶之托，依照有關法律法規的規定與客戶簽訂資產管理合同，根據資產管理合同約定的方式、條件、要求及限制，對客戶的資產進行經營運作，為客戶提供金融投資管理服務的行為。
隨著我國經濟快速發展和居民財富快速積累，對財富保值增值的需求也愈加迫切，存款“脫媒”效應開始顯現。深化金融改革與金融創新，促進了多層次金融市場的建立并日益活躍，通過貨幣市場、債券市場、股票市場、商品期貨、金融衍生、股權投資等市場工具對客戶資產進行投資和管理風險的條件已經具備。而金融市場的對外開放和人民幣國際化又為客戶財富投資管理和風險分散提供了更為廣闊的空間。
目前我國的銀行理財是商業銀行主要的代客資產管理業務。商業銀行的理財業務既可以為單一客戶辦理定向理財業務，也可以為多個客戶辦理集合性資產管理計劃，如限定性集合資產管理計劃、非限定性集合資產管理計劃，還可以為客戶辦理特定目的的專項資產管理計劃。因此通常把銀行理財、保險資產、券商資產管理、信托計劃、基金等及其延伸業務統稱為大資產管理或泛資產管理，就是說包括商業銀行在內的其他金融機構都可以信托業務的方式經營資產管理業務。
銀行理財等代客資產管理業務屬于直接融資范疇，投資者將自己的投資交給商業銀行進行管理，避免了因專業知識和投資經驗不足而可能帶來的不必要風險。它既是利率市場化和客戶資產多元化趨勢的必然選擇，也是商業銀行緩解表內資產規模持續快速增長導致的風險集聚、管理成本上升、資本約束等問題的戰略舉措，更是商業銀行經營轉型和追求長期穩定收益的具體表現，已經成為我國商業銀行經營發展和業務創新的重要領域。
商業銀行開辦理財等代客管理資產的金融服務，既可以節約資本、不需計提風險撥備，又能實現較高收益率，實際的交易業務量也沒有減少，但銀行的資產負債表則沒有反映這類業務，只是在財務報表中反映了中間業務收入的增加。銀行依靠自身的品牌和信用支撐，通過信息中介服務，讓資金的使用人與資金的擁有人直接見面，讓資金的擁有人知道資金的使用人在哪里、他們需要資金做什么；讓資金的使用人知道所需資金是誰提供的，將原本反映在銀行資產負債表內的部分業務轉換成了不占資本的中間業務。
我國商業銀行理財業務的迅速發展說明投資者的風險意識和風險承擔能力有了很大提升，也是社會經濟運行的效率提高的重要表現。它是客戶對資產多樣化需求與銀行經營創新的結果，是資產證券化和利率市場化發展進程中客戶直接融資市場和投資渠道背景下銀行業務產品創新的產物，銀行理財產品已成為投資者資產配置的重要組成部分以及商業銀行經營的主要業務品種，并對實體經濟運行產生越來越大的影響。也有人把我國商業銀行理財、證券公司集合理財、基金公司專戶理財、證券投資基金、產業投資基金、創業投資基金、私募股權投資基金、投連險中的投資賬戶、企業年金、住房公積金等歸入影子銀行的范疇。
目前市場上的銀行理財產品按產品結構，可大致分為結構性理財產品和非結構性理財產品，非結構性產品中包括了固定收益類理財產品和股權類理財產品。從收益率來劃分，又有預期收益率型理財產品、凈值型理財產品和非估值型理財產品之分。其中，結構性理財產品，按照慣例，一般都提供預期收益率區間。固定收益類的理財型產品，有相當部分不提供凈值，而是提供預期收益率。股權類理財產品，一般不提供估值和收益率。自2004年國內商業銀行首次發行理財產品以來，銀行理財業務快速發展，規模擴張迅速。到2013年9月末，銀行發行的理財產品余額已超過10萬億元，且產品創新活躍，客戶群體廣泛，已成為商業銀行代客資產管理中的主要業務。
商業銀行理財業務中的風險
我國的商業銀行開辦理財等代客資產管理業務時間還較短，在其內部也尚有不少問題沒有厘清，加上技術、工具、人才等儲備不足，就在市場壓力和同業競爭的態勢下快速發展，必然會帶來一些新的風險問題。
銀行保本理財產品存在誤導。從法律上講，銀行代客管理資產，只是承擔在代客資產管理中相應的操作風險、聲譽風險，由客戶承擔信用風險、市場風險等投資風險。但在實際操作中，很難真正落實到位，往往銀行還隱性承擔了信用、市場風險。在銀行代客資產管理業務中，銀行和客戶是委托關系，銀行作為受托人按照與投資者事先約定的資產投資計劃和方式進行投資和資產管理，并與其簽訂理財協議，即銀行出售的理財產品風險按事先簽訂的協議由購買者自行承擔。但投資銀行理財產品的投資者往往是把對銀行信用的信任轉變為對銀行產品的信任，進而對銀行出售的理財產品的信任，其購買理財產品時，關心的只是收益，并不認真關注所投資理財產品的風險，甚至全然不顧其風險的大小，哪個理財產品收益高就投資那個。只要是銀行出售的理財產品，不論怎么提示風險，都被當成是銀行存款產品一樣來購買。而銀行則是按規定對代客投資業務進行操作，主要是防控由理財產品發售、管理引發的操作風險、聲譽風險，并把獲取的信息，通過事先約定的渠道向投資者提示風險。但事實上，只要是投資就會有風險，市場如有變化、政策如有調整，就會使銀行理財產品潛在的投資風險敞口即刻轉變為現實的風險損失。盡管有協議在先，有些投資者還是會把風險推向銀行，使得銀行為維護自身的聲譽而被迫應對，難以獨善其身。
這從原因上分析，也有銀行自身的問題。目前銀行理財產品中的保證收益類理財產品，即是指投資者購買了該類產品之后，銀行負有還本付息的義務，投資者享有收回本金并取得固定或浮動收益權利的理財產品，在法律關系上與自營業務的債權債務關系類似，所募集的資金實際已變成了銀行負債，其資金的運用也屬于銀行的資產業務，如同銀行的存款與貸款。這種做法很容易誤導投資者把所有銀行理財產品都當成銀行存款一樣對待，把銀行理財產品的法律關系誤解為是與銀行的債券債務關系。事實上，這種保證收益類理財產品從根本上改變了銀行理財業務的性質，扭曲了理財業務的本來面目，還使商業銀行承擔了更多的風險。
銀行理財產品設計有缺陷。商業銀行為了爭取客戶，只顧提高收益率，往往在一些理財產品的設計上，期限過度錯配，加上監管不夠充分，投向風險過高的領域。如發行不超過幾個月的短期限理財產品，而其投資對象卻是長期限的資產，甚至超過10年的投資項目。一方是流動性較高的理財產品，另一方是流動性較差的投資資產，存在著嚴重的過度期限錯配。同時為獲取較高的收益，加上理財產品不受資本的約束，也不受貸款限額的控制，有些銀行就把理財產品當作貸款投放或自營表外融資的工具，甚至將自營融資不能投放的項目通過理財資金進行投資，增大了理財產品的潛在風險。如把理財資金直接或間接投向地方政府融資平臺、“兩高一剩”企業、房地產等高風險或限制性行業和領域，一旦所投資資產出現問題，就有可能導致銀行理財產品投資違約的風險。
銀行理財產品被當作流動性管理的工具。如有些商業銀行將理財產品充當流動性管理、調節關鍵時點存款規模的工具。通常把理財產品到期時間設定在月末、季末或年末等關鍵時點，將客戶的理財到期資金直接記錄為當期存款，然后再在下月、季或年度開始時再將其轉回高收益率的理財產品，以使銀行的資產負債表數據在一定程度上高估了真實的存款基數。這種與銀行表內業務綁定的做法，不利于銀行理財業務的長遠發展。
銀行理財業務與自營業務的風險隔離不徹底。有些商業銀行的理財業務與自營業務由同一部門進行經營與管理，沒有專門從事理財業務經營與管理的部門，自營產品與理財產品交叉銷售，而且還與銀行自營的表內外業務相互影響，相互依存。同時按照現行的監管規定，銀行理財產品在對外簽署理財投資協議、產品說明書或其他相關合同簽訂等活動中，基本上都是以商業銀行名義進行。由此導致商業銀行理財業務與商業銀行自營業務的風險不能有效隔離，理財產品出現風險時就會直接危及到商業銀行。
銀行理財沒有嚴格按產品進行核算。有些銀行通過滾動發售不同期限的理財產品持續募集資金，以期限錯配溢價、流動性溢價、信用風險溢價來獲取收益，沒有嚴格按規定實現單個理財產品的獨立核算，或按產品獨立核算的質量不高，沒有做到每只理財產品都有資產負債表、現金流量表和利潤表。還有些商業銀行通過低概率的高預期收益率來吸引客戶，但產品到期后，實際收益率遠遠未達到產品說明書中所列示的預期收益率，甚至出現虧損，就通過違規轉移內部收益來填補收益缺口，以保證理財產品預期收益的剛性兌付。
銀行理財業務第三方合作機構的風險管理薄弱。依據現行的規定，商業銀行不具有法律規定的主體投資資格，銀行要發行理財產品就只能通過與有資質的第三方機構合作，并在法律上明確要承擔相應的風險。在這種模式下，銀行理財產品的風險，在很大程度上取決于合作機構的風險管理能力。但事實上，相當多的第三方合作機構只是為商業銀行發行理財產品提供了一個合法合規的通道或工具，并沒有實際的風險識別能力、防控能力，更沒有相應的風險承擔能力，只是收取手續費。尤其是銀行理財業務在快速發展的過程中，商業銀行為滿足客戶需求，加快理財產品推出的種類和數量，以使得本行的理財產品能夠在市場上爭得主動，于是對一些信托計劃或其他資產管理計劃的調查、審查、風險評估等工作，往往就將本應由合作機構做的工作都代為完成，增加了銀行的潛在風險。同時，按現行的做法，銀行理財產品資金通常是由合作機構一次全部投放到位的，由于其投資標的多樣，投資方式靈活，加上合作機構又沒有根據合同或協議約定履行日常跟蹤管理，一些理財資金的實際用途很難得到有效監督、監控，甚至有些連基本的監控手段、渠道都沒有。出現風險后一些第三方合作機構反應遲緩、消極，還把責任都推給銀行，對此銀行又很難約束第三方的行為，除非與其不做業務。這既增大了銀行的潛在風險，也直接影響到了銀行對客戶合法權益的保護，使商業銀行為客戶利益服務和為客戶創造價值的原則受到影響。近年快速增長的信托業務，就是在這種特定環境下的一種非正常發展，是監管不完善的一種具體表現。
此外，銀行理財產品的風險一旦暴露，由于缺乏有效的風險處置機制，商業銀行很難在短時間快速遏制和有序處置，從而造成風險的擴散和傳播，極有可能引發銀行的聲譽風險，甚至還會影響其理財業務的正常運行。
商業銀行理財業務的風險防控
商業銀行既要不斷探索代客資產管理業務的新模式，通過市場化的投資運作，不斷提升代客資產管理的水平，為客戶創造價值，又要加強自身對代客資產管理中的風險管理，獲取更多的收益，為金融改革和創新積累更多的經驗。
銀行保證收益類理財產品要徹底回歸自營。固定收益類的理財產品，實質上是在存款利率尚未完全放開的情況下，變相提高利率的一種存款產品。盡管已按自營業務納入了資產負債表，但為避免投資者或公眾誤解，商業銀行要把它從現有的理財產品中分離出來，使之成為銀行的一種保本保收益或保本浮動收益的存款類產品，并改變其產品名稱和產品章程。如可稱其為浮動收益存款、定向投資存款等，不能提前支取，但可以用作融資的質押。同時在銀行理財產品中還應抓緊對非標準債權投資資產的改造，把部分非標準化的理財產品改造成標準化的債權直接融資產品，實現理財產品投資資產的標準化、可交易、具有公允價值和流動性。
積極試行銀行資產管理計劃業務。依據國家金融改革和監管部門的規定，加快推行銀行資產管理計劃業務，擴大業務規模，使之成為與券商資產管理計劃、保險資產管理計劃、信托計劃等其他資產管理計劃一樣具有獨立的主體投資資格，并能在銀行間市場、證券交易所等各類公開市場開立相關交易賬戶，直接參與貨幣市場工具、債券、股票、證券投資基金、債權、收（受）益權、股權、另類投資品等各類資產的投資。以簡化操作流程，提高產品透明度，節省相關費用和融資成本。同時加強和規范對第三方合作機構的風險管理，既要嚴格落實相關的合作準入、風險評級、合作限額等措施，避免在業務合作中，因風險管理不到位而出現薄弱環節，或可能引發的交叉性金融風險，又要避免交叉監管，提高監管的效率。真正體現商業銀行按照“受人之托、代人理財”的思路來經營代客資產管理業務，避免一些不符合資質要求、沒有風險承受能力的合作機構都來參與高風險的理財投資業務。盡管如此，信托、基金、保險等非銀行金融機構仍將是商業銀行最重要的業務合作伙伴。
完善理財業務的風險隔離制度。商業銀行要在理財業務的組織管理、賬務核算、資產托管和系統操作等方面與銀行自營業務相隔離，并進行有效的風險控制，確保理財業務的獨立和完整，避免資產管理中的代客業務與自營業務之間的風險交叉傳染。要把理財業務的資金與吸收客戶存款的資金嚴格分開管理，嚴格分賬核算，以避免利益輸送和轉移。在內部管理體制上，要對理財業務的前、中、后臺實行嚴格的部門分離，理財產品之間也應嚴格分離，確保每只理財產品有獨立的托管賬戶，其風險與收益做到獨立核算。健全和完善理財產品的研發設計、投資運作、銷售管理、信息披露等環節的制度體系，使每只銀行理財產品的投資管理都公開透明，確保理財業務的特性能得到充分體現。
加強對理財產品的流動性風險管理。商業銀行要進一步梳理理財業務資金流動的相關信息，集中由專人負責管理，并要與銀行自營業務的流動性管理對接，加強數據信息共享的深度和廣度，協調好表內外資產的流動性風險管理和資金的統一調度。對開放式理財產品都要有明確的期限限制，不得辦理無期限的開放式理財產品。對理財資金所投資的資產剩余期限不得超過其自身存續期限，投向高流動性低風險和低流動性高風險的理財資金都要按投資總額的一定的比率設定限額，對封閉式理財產品則必須要嚴格按期次發行。
強化對理財業務的聲譽風險管理。商業銀行雖然不承擔理財產品投資的信用風險，但由于銀行理財產品隱含了發行銀行的信譽，所以更要充分利用自身的專業優勢，盡可能為客戶、為投資者提供好服務，幫助客戶或投資者分析、識別、防控風險。銀行向客戶提供的理財產品風險防控提示要優于對自營業務的風險防控，并對不同風險狀況、不同類型的理財產品特征進行定義和風險評級。要讓客戶充分感受到銀行在代客業務中的盡責服務、超值服務，感受銀行的品牌和信譽，把商業銀行間的風險管理差異，充分地體現在其理財產品上，這也是防控聲譽風險的重要舉措。風險管理水平較高的商業銀行提供的理財產品，其風險揭示應更為充分、信息披露更為詳盡，使投資者在選擇理財產品時，更為便捷，更具可信度，真正做到把不同風險等級的理財產品，銷售給有相應風險承受能力的投資者。
建立理財業務的風險撥備制度。為促進銀行理財業務的可持續發展，要盡快研究建立相應風險的撥備制度。具體可依據不同理財產品的風險，確定差異化的撥備計提標準。如對債權類、票據類、股權類理財業務以及基礎資產為普通金融債、企業債、次級債、短期融資券、資產抵押支持債券等信用類債券的聲譽風險，就需綜合考慮理財產品的期限，融資主體的資信狀況及其在本行貸款風險分類的情況、理財產品的風險等級、風險防范措施，以及監管部門的規定等情況，按照時點余額的一定比例計提減值準備，即減值準備保有額=計提時點理財業務余額×計提比例。對債券類理財業務中，基礎資產為國債、央行票據、政策性金融債等非信用類債券的，可不計提。
強化從業員工的業務技能提升，培養出一支高素質的理財業務專業團隊。商業銀行的理財業務是一項專業性強、復雜度高的業務，其能否成為銀行經營收益可持續的主要來源，關鍵在于人才。商業銀行要重視和強化代客投資研究和資產管理專業人才的吸納、培訓、培養，尤其要增大資源的投入和人才的儲備，形成一支與其業務發展規模相匹配的投資研究、研發設計、投資交易、會計核算、賬務處理、估值、托管和信息披露、合規性審查、風險管理等的專業化團隊和一套嚴格、完整的激勵機制。
完善商業銀行理財業務的監管
目前我國商業銀行理財業務發展變化快速、內涵范疇寬泛、法律權責關系多樣，涉及主體眾多，僅僅依靠市場自律來防控風險是不夠的。事實證明，任何一項新的金融業務，如缺少了嚴格的監管，或監管不到位，就會有監管套利，就會釀成大的風險問題。國外一些引發金融危機的事例也表明，危機的爆發是外部因素沖擊、監管的缺位失效與金融機構內部風險管理脆弱性共同作用的結果。
因此，要防控銀行理財等代客資產管理業務的風險，監管部門既要督促商業銀行自身加強風險管理，又要從審慎監管入手，做出全面、系統的制度安排來改進和加強，尤其是要完善監管制度體系，更多地嘗試新的監管方式和手段，細化監管內容，以提高監管的針對性和有效性。
完善監管協作機制。在我國目前“分業經營、分業監管”的金融監管體制下，一家監管機構很難能夠對金融機構資產管理中的跨市場產品、結構化產品以及場外交易等進行有效監管，包括一些組合型理財產品、結構性理財產品等容易出現監管真空，或出現不同金融機構從事同類業務卻有不同的監管標準等問題。因此，要盡快建立一個跨產品、跨機構、跨市場、跨區域的功能性監管協作機制，對機構、產品的市場準入、營運要求、風險控制、違規懲處等進行聯合監管，對交叉業務要有明確的監管限定和總量控制。要嚴格規范銀信合作、銀證合作、銀保合作等業務模式，避免監管套利，進而對宏觀調控政策實施效果的影響。同時對參與此類業務評級的機構也應納入監管范圍，督促其在資產管理業務評級中的客觀性和獨立性，提高評級過程的透明度等。
進一步放開銀行資產管理計劃業務。按照“分類監管、持牌管理”的要求，對不同資質的銀行開放不同種類的銀行資產管理計劃，并要有一個標準化的規定，包括產品及業務的設計、開展方式等。銀行資產管理計劃除了有理財的直接融資功能外，與傳統的理財產品還要有明確的區別和差異。同時要允許銀行理財產品直接在交易所開立證券賬戶，可投資在交易所上市的標準化債券，包括各類信貸資產支持證券。加快推進理財產品在銀行間市場開立乙類賬戶，可以單只理財產品為單位獨立開設，禁止理財產品之間進行關聯交易和利益輸送。并要嚴格理財產品開立賬戶的準入條件，開戶產品須獲得相應的“備案通知書”，并要堅持采取一手交券、一手交款的DVP債券結算方式。還要盡快研究開放銀行理財產品的二級市場，通過市場化的投資與交易，讓巨額的理財產品有一個轉讓的渠道和平臺，不僅使之能有一定的流動性，而且通過二級市場的交易還可以形成一個理財的市場價格。
嚴格對信息披露的監管。監管部門要加強對商業銀行理財業務信息披露的監管，盡快出臺理財業務信息披露指引，規范各家商業銀行的信息披露模板，督促商業銀行改進和完善信息披露制度，以簡約易懂的形式讓投資者充分了解相關信息，尤其是資金是否流向限制性行業或領域，降低銀行和投資者之間的信息不對稱，提高銀行理財業務的透明度。如對所有提供預期收益率的理財產品到期后須及時披露實際收益率，如實際收益率與預期收益率或預期收益率區間上限有差異的，應對差異原因進行公開解釋。以確保各商業銀行在發行產品時，更為謹慎的披露預期收益率或預期收益率區間，避免以高預期收益率來誤導投資者，并且鼓勵商業銀行更好地規范和發展凈值型的理財產品。
嚴格監管理財業務的托管。規范托管也是防控風險的一項重要措施，商業銀行所有的代客資產管理業務都必須進行托管，并以產品為單位開設獨立的托管賬戶，不同托管賬戶中的資產要進行隔離，托管人不得未經客戶同意就將其托管資金同時歸集入一個賬戶進行運作。為更好地保護投資者利益，對于托管業務不規范，內部控制和風險管理尚不健全的中小銀行，應要求其通過第三方托管來開展理財等代客資產管理業務。
第6篇：財務管理及風險管控范文
一、報業集團財務管理的特點
（一）財務管理主體
報業集團以集團總部為中心，子報、子刊及下屬單位構成了集團下的多層次復合結構。報業集團財務管理的主體就是這個多層次的復合機構。
（二）財務管理客體
報業集團財務管理的對象是整個集團的資金運動及其價值運動。報業集團不僅擁有雄厚的資本，數量龐大的資產，而且這些資本資產的分布極為廣泛，子公司及下屬單位所占比例不小。
（三）財務管理目標
在財務管理目標方面，無論是集團整體還是成員單位都是以實現集團的財富最大化為財務目標。整個集團公司在實現整體財富最大化的前提下，實現個體成員單位效益最大化，進而實現成員單位與集團整體協調發展、相互依存的機制。
（四）財務管理具有復雜性
報業集團的財務管理對象是整個集團公司，集團公司內單位眾多、業務復雜，與單一的公司相比，管理方法更為復雜。
二、報業集團財務風險
財務風險是指企業由于資本機構不合理、資產管理不善、融資及投資不當而引起的使公司喪失償債能力，從而使企業的預期收益下降的風險。財務更像存在于企業財務活動的方方面面，對財務風險進行研究對企業而言具有非常重要的現實意義。
而報業集團是一個非常特殊的企業形式，他們既有傳統的經營項目，像廣告經營、出版、報刊發行、印刷等，也有新興的產業：房地產酒店業、發行連鎖服務、物業管理等。經營活動如此復雜，進而會引發財務風險。另外，政府干預對于某些擁有黨報黨刊的集團來說也是潛在的財務風險。
隨著經濟全球化的發展，企業的跨國經營越來越頻繁，因此企業才財務活動中不可避免的涉及大量的外匯結算業務，外幣結算業務涉及折算風險，因此大大增加了匯率風險。同時國家隊金融市場的監督也越來越規范，在市場中，各種企業都是地位平等的，企業籌資收到各種各樣條款的限制，企業要籌到資金必須憑借良好的經濟效益并且擁有良好的發展前景。這在無形中增加了企業的籌資成本，進而提高了企業的籌資風險。
三、提高報業集團財務風險管理的措施
（一）完善集團的內控制度
從企業對財務風險的控制程度來分，財務風險可分為兩種：可控財務風險、非可控財務風險。非可控財務風險是指不能通過公司決策等加以控制的風險。而可控財務風險則是可以通過財務政策、決策等進行控制的風險。而對報業集團來說，財務風險管理就是對可控財務風險的管理。集團通過事前控制、完善風險管理等降低財務風險。報業集團可以從這幾個反面加強企業的財務風險管理：一是對各種經營活動制定出嚴格的管理制度，比如資金管理、對外投資、防票據詐騙管理、對外擔保等。二是要完善集團內部、各單位之間的內控制度，相互之間的業務活動等要相互制約，重大事項要上報由集體領導進行決策。特別要注意的是，在對外銷售、對外投資、資金調度等方面，要明確相關人員的職責范圍與權限。進而能夠最大程度的預防企業財務風險的出現。三是對重大經濟事項實行會審核簽制度。對于重大對外投資羨慕，當事部門必須提交書面報告，經總經理閱示后送交各職能部門會簽，并提出意見，然后交至總會計師和前后，再由總經理簽字確認。經過這一系列程序可以為決策提供全面的依據，避免集團內部出現決策失誤或者舞弊事項的發生，最終降低集團的財務風險。
（二）優化資本結構
企業貸款就需要還本付息，如果企業的財務狀況不佳，則會產生財務風險。而企業貸款會為企業帶來杠桿收益，增加企業的經濟效益，在一定程度上會減輕財務風險。所以，不同的資本結構會產生不同的財務風險。因此，對于報業集團，企業可以向銀行借款取得資金，通過貸款的杠桿效益彌補財務風險的消極影響。但同時，報業集團應控制債務占企業資本的比例，將其控制在最佳資本結構范圍內，集團的債務資本與產權資本達到最佳組合轉臺，從而降低財務風險。
（三）加強企業對現金流量的控制
現金流量反應的是一個企業在某一時期內現金流入、流出的狀況。在企業的經營管理活動中，經營、籌資、投資活動都會產生現金流動，而在這三者中，經營活動中的現金流最為重要。現金流量可以反映出報告期間內企業經營活動的現金收支狀況，因此能夠反映出企業的經營狀況，所以現金流量比利潤更重要。如果某一時期企業的利潤增加了，現金流量卻在減少，可以說明企業的真實收益在下降，集團總部需要對其加以重視。
（四）規范融資擔保
報業集團一般都會有很多下屬公司，因此經常發生集團為子公司融資擔保的業務。子公司對融資資金的運用情況決定了集團事業是否能夠健康發展，所以集團總部應對融資擔保業務制定完善的考核制度。首先，下屬公司必須有獨立融資的資格才能進行融資，融資時必須按照計劃進行融資，填寫審批表，注明金額、期限、銀行、資金用途及未來可能產生的資金效益等，由法人代表簽字蓋章后遞交集團投資部，經投資部總經理同意簽字后，可由集團總部出面融資擔保。其次，對于子公司來說，集團總部為其擔保融資后，沒有需要將融資情況進行報告，如果還需要追加融資，則必須重新遞交申請。經過這一系列嚴格的程序，不僅可以確保資金的供應，而且可以有效的降低融資風險。
（五）加強應收賬款管理，減少壞賬損失
對于有黨報黨刊的集團來說，由于公費訂閱所占比重大，多數采取先發報紙、先登廣告，客戶開票簽字后再付款的方式，因此，形成大量的應收賬款，并且有的款項時間長了就會形成壞賬。而且目前狀況下，印刷業效益下滑，報業集團的印刷廠仍采用先印刷驗貨、后簽協議收款的方式，從而導致應收賬款劇增。因此，報業集團應加強對應收賬款的管理。首先，要嚴格制定應收賬款的比例，對已經存在的應收賬款要經常進行賬齡分析，減少壞賬風險。其次，要加強對應收賬款的管理，及時計算出周轉天數，優化企業的財務結構。第三，報業集團應該嚴格制定應收賬款的收繳制度，將相關人員的報酬與應收賬款的回收金額、回收時間掛鉤。
（六）實行財務集中管理
報業集團應實行集中管理制度，不能給下屬單位過多的權力。下屬單位擁有的權力過多，經營活動中則會出現問題。例如，下屬單位為追求自身效益最大化而自主進行資金調度、濫用資金、私設小金庫等，造成整個報業集團資金、資產使用上的困難，進而損害了集團的利益。因此，報業集團進行財務集中管理，不僅可以使整個集團充分利用規模優勢，成功規避財務風險。而且，可以促使整個集團的財務目標協調一致，進而促進整個報業集團的利益最大化目標的實現。
（七）加強財務監管
為確保報業集團的經營活動順利進行，可以通過加強財務監管的途徑降低財務風險。集團總部可以從總部挑選會計人員，經過嚴格的培訓及輪崗后，作為會計主管委派到下屬單位，對下屬單位的財務管理活動進行監督。會計主管代表集團總部的利益，對任意可能損害報業集團利益的行為進行否決，從而減少下屬單位可能產生的財務風險。
為了確保會計主管的工作有效地進行，會計主管的工作需對集團總部負責。集團總部也要會計主管加以限制限制，會計主管的工資計算標準不應采用所在公司的標準，而應該按照所在單位的經營業績，由此可以杜絕會計主管與下屬單位相互串通舞弊的現象，降低財務風險。
參考文獻
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第7篇：財務管理及風險管控范文
關鍵詞：企業財務管理；內部控制；建設；風險防范
在整個企業的發展過程中，非常重要的一點就是財務管理。現在時代在不斷的發展與進步，不管什么行業，競爭都是非常大的，對于企業來說也是這樣，在發展的過程中會遇到很多的問題，特別是風險問題。企業要對財務管理內部控制進行充分的考量，加強企業的管理，讓企業內部管理更加完善，也能夠讓企業的管理質量有所提高。但是現在還是有一些企業財務管理內部控制建設不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統，這些都不利于財務管理的建設，也不利于風險防范。
1、企業財務管理現在存在的一些問題
現在企業發展的越來越快，對于企業管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業發展有沒有支撐持續性，重視的是市場，而對于財務管理內部控制的建設不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現風險時解決不了問題。我國改革開放發展越來越快，對于現代的企業來說已經有著一些財務管理內部控制建設的理念，但是還不夠完善。企業主要目的是為了盈利，然后進行生產與經營。對于企業來說，每個階層分工是非常明確的，企業的股東會認為利益是最大化的，所以內部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內部的控制，沒有一些理論知識的學習，認為學習這些是不重要的也沒有學習的事情，有的管理層還會認為，進行內部控制建設，會讓企業發展的非常慢，這樣都會讓企業出現一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業的財務管理來說，財務預算是非常重要的，要結合多個方面來進行規劃，根據國家以及整體行業的經濟狀況，還有企業本身所經營的目標，這樣才能讓企業更好的發展。但是現在存在的問題是，相關的企業管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預算的這一部分，這樣就造成了企業在發展的時候沒有預算這一環節，也沒有目標性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結果卻不如人意。現代企業的發展更應該建立完善的財務管理內部控制建設，這樣才能讓企業順利的運營。仍然有小部分的企業建立了內控制度，但是不完善，缺少內控體系，所以這樣就不能完整的看出企業風險點是什么地方，也不能及時的發現和解決對企業有影響的一些風險行為，這樣長此以往，企業便不能夠穩定的發展。
2、企業財務管理建設的意義和重要性
2.1保證資產安全，提高企業效益
對于財務管理內部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業資金流動的方向，這樣也保證了資產的安全，很好的增強了風險防范意識，進行企業財務管理內部控制也可以很好的提高整體的經濟收益，完善企業的內部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監督。
2.2企業信息確保真實性
財務管理內部控制，會讓相關的工作人員更加清楚自己的責任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責任和權利，這樣可以很好的避免在工作中出現一些差錯，比如找不到責任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現錯誤的時候及時發現并改正，提高企業發展的質量。
3、加強建設和防范的措施及策略
3.1加強正確認知
在企業的平時經營和運營中，相關的財務問題可能隨時會出現，所以一定要重視財務管理內部控制的工作，并且還要減少關于財務問題發生的幾率。對于一個企業的管理層來說，他們是領導者更應該以身作則，進行財務管理內部控制的正確認知，讓企業內部都有著良好的工作環境。要培養財務管理內部控制人才，還要定期的進行培訓，不斷的增強相關工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進行增強和提升，而且要給在企業財務管理內部控制建設工作的相關人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業內部控制建設打下一個良好的基礎。
3.2進行預算規劃
一個企業在經營和管理的時候，要知道整個市場的大環境，如果出現一些突發狀況的時候，能夠及時的發現并解決，這樣才能夠更好的適應環境和增強隨機應變能力。在財務管理實施的時候放到最重要的最關鍵的位置，讓高素質高理論知識的相關管理人才來合理的制定措施，加強風險防范的管理，制定相關的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風險和事故。對于企業財務內部控制建設來說，進行預算的規劃是非常重要的部分，企業要根據自身的情況和實際的環境來進行不同部門的不同預算，預算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關的工作部門進行批準以后才能進行調整，進行預算的規劃，就需要根據企業的相關實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預算變得更加精準。建立并完善預算管理系統，對于財務風險進行防范是非常重要的。企業有一個良好的環境是非常重要的，財務管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務部門和市場部門經過良好的溝通，就能降低一些賬本的風險，能夠很好的減少給企業帶來的一些經濟損失，對于一個企業來說，內部環境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現在的高科技技術，進行信息化的建設，通過各種智能化技術來進行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發現問題，內部控制建設存在問題的時候及時發現，并且相關部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。
3.3建立健全的內部控制體系
不斷的完善財務管理內部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業發展的過程中，根據企業自身的發展實際情況來進行建立工作流程，完善管理工作制度，根據相關的法律和法規來制定企業自身的規章和制度，在財務管理內部控制完善的時候，要發揮好作用，任何部門都需要進行監督管理，所以財務管理內部控制部門也是這樣，要監督管理工作。盡量避免或者是降低風險，企業對于風險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現。對于企業來說，要科學合理的對自身進行分析，制定相關的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進行財務管理風險的控制。企業在發展的過程中，還應該建立一些風險警示的制度，在建設之前要先了解企業之間的經營情況是怎么樣的，以這個為界限來設立預警線，這樣可以很好的提高企業財務管理風險防范能力，也可以將經濟損失減到最小，讓企業更加健康穩定的發展，對于我國的經濟發展來說也有著益處。
4、結束語
企業雖然發展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務管理以及風險防范的認識。要明白風險防范以及財務管理對于企業來說都是非常重要的，要重視和完善好財務風險管理的制度，并根據企業發展的實際情況來進行規劃。企業的每一階層都要有內部控制的認知，提高企業管理人員的素質，企業內加強信息溝通，從不同的方面來進行企業財務管理內部控制建設以及風險防范，讓企業管理水平越來越高。
參考文獻
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第8篇：財務管理及風險管控范文
關鍵詞：電力企業；財務集中；財務風險
中圖分類號：F253.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-0-01
作為企業集團的發展，財務集中的管理是一種基于核算財務制度、報告制度和有效管理制度的全新的管理理念和模式。這一實施是針對企業內部的所有單位，包括集中核算會計、集中財務控制和財務的集中決策。財務的集中管理的手段一方面是借助于網絡技術進行會計集中統一核算；另一方面是利用建立的財務公司和資金的核算中心將企業的資金適時進行集中管理。在一些管理先進有效的企業，已通過財務集中管理達到了提升企業效率，獲得了資源整合的優勢，獲得了明顯的經濟效益。
一、電力企業的財務集中
在電力企業，自“廠網分離”這一政策的施行，近年，各大發電公司不再局限于地域發展，走出家門，進行跨地區建設電廠，各個發電集團的規模也在不斷擴張，很多新的電廠蓬勃發展，主要的特點就是所跨流域廣，涉及的行業廣泛，這些都不同程度的給發電集團財務帶來了不少的新問題，如何更好讓電力企業向著更完善的方向發展。隨著電力體制的不斷革新發展，電力企業的管理體制也在發生不斷的變革，之前的粗放型管理開始逐步向精細型管理進行轉變，同時采取有效的措施，以尋求讓企業獲得最大的效益。而今在快速發展的市場經濟下，電力企業將加大與市場的接軌，參與競爭，在這一過程中，企業管理的重中之重就是財務管理。
我國長期以來一直是走著一條靠擴大外延促進生產發展的路子，一味的追求速度與數量，并不注重質量與效益，總之就是一種粗放型經營的路子，不能很好的節約利用資源。這樣資源能耗的利用值上，與發達國家是相距甚遠，而且還落后于同時發展中國家的印度；資金技術投入有限，不注重技術的進步發展，規模經濟的效益也是相當低，盲目低效率地重復建設、重復地生產；不能很好地利用科學技術進行管理，人員素質不能得到有效提高，環境繼續惡化中，沒有得到有效地保護。這些情況在我國的電力行業內不同程度的可以體現出來。近幾年，國家為解決國民經濟中存在的影響發展的“瓶頸”問題，對電力行業有投資的傾斜，主要通過新建電廠來解決國民經濟的發展中電力資源的短缺問題。但是電力企業在注重外在經濟發展的同時，也忽略了自身存在的一些管理問題，經濟的效益不能得到提高，投入與產出的比列不斷下降，電力工程逐年以高造價的標準繼續上升。對于這些問題的有效結局途徑，就是看重內部，對內部的管理實施有效的控制。
二、實施有效的措施進行財務風險控制
（一）強化資金的管理，加強對財務的有效控制
1.精細化管理資金，提高對資金的管理水平
首先，要從源頭對資金進行有效的控制，嚴格控制管理各項費用的經營收入，要對賬號進行統一的財務管理，利用銀行網絡和先進的資金的結算管理系統，保證用戶可以快捷準確的繳費。
其次是對電費資金一系列的流通過程，發行、繳納、實行有效的監控管理，準確按照電價政策執行。
最后加大資金歸總力度，充分發揮資金的規模效益。
2.對規定資產有效管理。健全固定資產的管理控制制度，形成有效內部的牽制，促進管理改善及增強責任。
3.對存貨也要有有效的管理。完善健全存貨管理制度，及時了解清理庫存的屋子，避免資金的呆滯，制定有效的辦法保證存貨資金的最佳的結構。
4.加強應收賬款的管理。積極地對賬單進行一系列的控制管理，同時考核管理人員的業績，業績與工資掛鉤，可以同時調動管理人員的積極性。
（二）建立全面預算管理體系
全面的預算管理，建立一個科學的、高效的、有序的完善預算管理的體系，對預算進行有效的控制，可以實現高效率高效益的配置生產的各個要素，對有限的資源進行合理的配置。
（三）“節點”控制，提高相對應的管理成本
對成本的費用要緊抓事前控制和事中控制的這兩個環節，在事前，要運動成本避免的辦。在事中，要采用建立一個有效機制，形成一個意識，控制每個“節點”的方法。針對每項可以控制的費用出臺有效的管理辦法的機制，培養進行宣傳節約意識。同時，進行切實可行的成本核算的方法，建立科學規范的標準體系。
（四）對內部加強控制，完善財務的風險的預警機制
建立健全內部控制的制度，明確各個分工，對銀行的存款賬戶嚴格管理，建立有效的責任追究制，實現經濟效益的提高。
（五）財務進行信息化管理，可以全面提升工作質量
信息化時代，信息化的有效利用可以讓財務管理更加科學化和規范化通過信息化來促進財務工作產生質的提高飛躍。
（六）對財務結構進行優化
優化財務的結構是一個企業財務的穩健的關鍵，標志是綜合性資金成本低，財務杠桿的效益高，風險適度。
三、結語
作為技術和資金都是密集型的電力行業，要全面的進入市場，在激烈的競爭中求得生存發展，就必須按照市場經濟的規范要求籌集資金，進行資金和收益的分配，把企業本身被國家賦予的各項自主的權利真正落到使出，讓企業可以成為獨立運行的經濟實體。上述目標的實現，就必須有一套完整的規范的內部財務的管理辦法。建立一種適合現代企業發展的新制度是我國未來電力企業改革的發展走向。
參考文獻：
[1]葛文雷.現代公司財務學[M].上海：中國紡織大學出版社，2007.
第9篇：財務管理及風險管控范文
關鍵詞：財務管理；創新；觀察；現金流量分析
全面風險管理，即enterprise risk management，縮寫為ERM。ERM就是采用VAR等先進的風險管理工具，對整個銀行內部各個業務層次、各種類型的風險進行通盤管理，而不是分別采用不同方法去量化和管理不同的風險，對各類風險依據統一標準進行測量并加總，同時考慮到不同業務和風險的相關性，對整體風險進行控制和管理。實行ERM的目的，在于集中控制和管理風險，更有效地管理銀行風險。ERM是幾年前在美國開始出現的，其出現是各種金融風險、危機對銀行的沖擊及人們對銀行風險管理模式的反思的結果。ERM的觀念是長期以來人們在ERM實踐中逐步形成的。只有通過ERM觀念的不斷創新，才能實現ERM理論和方法的不斷創新。隨著社會經濟的發展和科學技術的進步，ERM所處的環境發生了重大的變化，傳統的觀念已經不能適應新形勢的要求，迫切需要進行揚棄、創新和發展[1]。
1、ERM是企業管理模型的核心
在社會制度的背景下，在社會關系空間中，企業ERM追求自我認同，而在這個過程中，社會建構與自我建構之間勢必會產生矛盾，這是導致傳統ERM認同困境的根源所在。在眾多的諸如加薪，升遷等對策不盡如人意的情況下，近年來興起的企業ERM理論給所有企業指明了一條新出路，對員工進行合理有效的管理。企業發展過程中自身特征發生了變化，因此當處在同樣的環境中時，便會產生更大的困惑，而這些變化也更是會反應在行動上，進而產生自我身份認同的危機[2]。傳統ERM的困境具體體現在他們的身份分類的矛盾、目前身份歸屬的矛盾以及未來身份歸屬的矛盾上。許多企業財務會基于當前信息，對企業未來走勢形成一種理性的預期，從而選擇企業財務風險的預警機制，實現效用的最優。企業在發展財務風險預警管理過程中不僅要考慮庫存和需求，同時還要預見和考慮企業后期財務所面臨的風險來做出的反應，考慮到有選擇行為的企業在財務風險中更容易進行管理與控制。因此如何在面對企業發展過程中時實施高效的財務風險預警管理，提高財務經營發展具有非常重要的意義[3]。
2、現金流量分析在企業財務風險管理中的運用
當下企業財務風險預警管理相關的研究主要集中在預測、經營、財務控制和定價四個方面[4]，大多數針對財務風險預警管理的文獻研究通常站在主動方——企業角度考慮，從預測、銷售、控制等方面得出指導企業實現財務最大化的管理意見，忽視了具有主動預警能力的現金流量分析，可以通過現金流量分析來控制財務風險，這一點是非常重要的。因而站在企業角度，基于現金流量分析的理論研究將成為未來財務風險預警與控制研究的發展方向之一[4]。
凈現值法（NPV法）是一種對財務風險進行判斷的主要方法，其主要思想是通過對年度的現金流入量與流出量進行對比分析，并按照一定的貼現率來進行計算，重點是要結合財務管理的相關理論來對企業的資產價值進行預期的判斷，有利于企業財務風險的預警與控制，通過計算全部的現金流的現值如下公司
2012年度，某IT企業營業務依然專注于軟件產業，并注重于管理軟件領域。公司從年初開始實施“風險管理、擴展發展”的業務戰略，通過產品升級、服務升級、銷售平臺升級、人才升級和國際合作，實現了公司基于ERM的企業財務管理與控制，從而解決企業發展在在的問題，全面升級發展。
根據企業年度生產經營計劃、工程投資等計劃，每年12月份擬定財務預算編制指導意見和預算模板，報企業批準后組織子企業編制，匯總、審核子企業財務預算，每年1月份編制完成企業年度財務預算，每年2月份擬定預算分解、考核模板，指導子企業的預算分解、考核。在社會制度的背景下，在社會關系空間中，企業財務管理追求自我認同，而在這個過程中，社會建構與自我建構之間勢必會產生矛盾，這是導致傳統企業財務管理認同困境的根源所在[5]。
3、企業財務風險預警管理創新與建議
就現代企業ERM而言，要樹立人本化理財觀念，應充分認識到，在任何企業內部，最有價值的資源是企業員工的創造力及其對成功的渴求。規范權力運作，打造陽光企業，為此探索一套行之有效的財務管理模式極具現實意義。“重要事項集體決議制、領導集體簽字制、首席責任制三位一體”企業財務內控管理體系正滿足了這一需要。重要事項集體決議制，保證了決策的科學性和民主性，保證決策的合法、合規，實行領導集體簽字制，降低了財務風險，最大限度杜絕了個人意志；實行首席責任制，規范了行業各類經濟業務事項開支行為，增強了決策人員的工作責任心。其推廣應用對提升企業行業財務管理工作水平具有非常重要的實踐意義[6]。為實現基礎管理上水平，規范生產經營和財務管理目標提供有力的支持和保障。
3.1財務預算創新
從個人的角度看，成功的財務預算管理的意義就是如何對個人的需求、理想、愿望與個人實際的能力、技術、動機等特征作出現實的、中肯的自我評價。因此，對員工尤其是那些訓練有素的員工而言，必須能夠將自己的能力、技術、價值觀等清晰地表達出來，這是確立切實可行的目標的必要條件。同時，這其中還包括員工對于企業中存在的機會的評估過程。從企業財務預算的角度來說，企業必須為員工提供發展的機會，以便使員工能夠沿著一定的財務預算規劃前進，并成功地駕馭其發展過程。
3.2資金管理創新
通過財務資金管理“崗位+能力”的模式，一方面打通財務人員橫向發展的職業通道，財務員工可以在業務系列路徑和管理系列路徑，甚至是在操作系列路徑三個路徑間進行橫向職業發展，極大豐富財務人員職業發展的選擇。另一方面，員工經過不同的資金培訓，了解和熟悉了企業各方面的情況，積累了企業ERM經驗，豐富了人生的職業閱歷，最終實現企業和技術人員的共同成長。
3.3內部控制創新
企業財務內部控制主要是由于傳統的ERM過程中主要表現在人員分工和業務會計信息和財管信息，通過財務人員在經歷的各個環節中的相關管理進行考核，加強企業內部控制與管理可以提高企業的發展路徑。要通過不同的ERM理念對企業內部控制及其管理有所創新。要不斷地擴展企業發展的方向，有利于企業ERM內部控制的前進，企業需要有一定的合作團隊的新思想和新理念，要有一定的財務專業素質和道德素養，時時刻刻在專職崗位有所提高[6]。
結論
堅持以人為本，要求現代企業加大對人才的投入，加強對人才價值的計量與信息反饋；將各項理財活動“人格化”，建立科學的業績考核評價指標體系及合理的收入分配機制，力求報酬與貢獻相統一。應不斷創新激勵和約束機制，建立責、權、利相結合的ERM運行機制，強化對人的激勵與約束，只有這樣，才能充分調動人的積極性、主動性和創造性。（作者單位：揚州職業大學）
參考文獻：
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[3]張巧良，陳俊提升ERM能力的對策探討[J].財會月刊，2005（26）：76-78.
[4]嚴暉.公司治理、公司管理與內部控制——對COSO企業風險管理框架（ERM）的分析[J].財會通訊（學術版），2005（30）：160-162.
