財務企業稅務籌劃精選(九篇)

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第1篇：財務企業稅務籌劃范文

1稅務策劃對企業財務管理的作用分析

稅收籌劃是實現企業財務管理目標的重要途徑。通過合理的稅務籌劃可降低運營成本，從而為企業帶來經濟效益。稅務籌劃作為財務管理的重要內容之一，降低了企業的運營風險。避免了部分企業采取偷稅、漏稅等不良手段降低其賦稅負擔。目前，企業稅收籌劃已經發展到一定的程度，管理手段豐富且具有高效性。根據企業的運營現狀，對其投資理財做出最基本的判斷，從而構建更加合理的企業節稅方案，降低企業運營負擔和運營風險，實現現代化的管理模式。財務管理應以推動企業的發展和國家進步為目的。要求管理人員將國家利益放在首位，在遵守法律的前提下實施相關財務管理行為。科學的財務規劃應成為企業的運營目標，幫助企業做出科學的決斷，從而促進企業財務管理的高效性。只有結合稅收影響因素，才能確保企業管理者做出科學、合理的決策。總之，稅務籌劃是指企業通過合法的手段規劃其稅收內容，從而引進先進的管理方案，促進企業的穩定發展。

2稅收籌劃在財務管理中的實際應用

基于財務管理的特點，稅收籌劃應建立在國家相關法律基礎上，以降低企業成本為目標，解決企業財務問題。在企業發展中，財務管理與稅務籌劃之間相互影響。合理有效的稅收籌劃將提高企業的經濟效益，實現財務管理的最終目標。為確保稅務籌劃的順利進行，財務策劃的合理性具有重要意義。利用先進的財務管理手段，將企業財務管理的內容和方式和出發點，以此來檢驗財務管理的合理性。基于二者之間相互制約的關系，我們對財務管理中籌資、投資和運營過程中的稅收籌劃進行分析如下。

2．1籌資過程中的稅務籌劃

籌資是企業發展的基礎。目前，權益融資和債券融資是企業的主要籌資模式。而權益融資的主要形式為股票發行和債券融資，債券融資的主要方式為債券發行和銀行等貸款方式。由于國家法律明確規定了權益資金成本不能作為企業費用項目，而股息所得稅則不在其內。因此企業只能獲得稅后利潤。要確保企業籌資的順利進行，稅務籌劃是其重要手段。也就是說，企業股票發行前，企業要具有足夠的注冊資本，以確保其運營所需資金。這一過程中涉及到企業資本的獲得。當然，企業要解決短期資金問題，可通過銀行借貸的方式解決，但對于長期的資金問題，企業要盡量避免大量的銀行貸款，以降低企業的運營壓力。另一方面，注冊資本影響企業的資金籌集。足夠的注冊資本和先進的管理方案可使企業獲得銀行等融資機構的認可。企業要盡量降低這一影響，最大限度的籌集到債務資本。當企業負債利息率低于投資收益率時，企業可通過財務杠桿或增加負債的方式獲取節稅收益。在資金籌集過程中，權益融資和債券融資之間各具優勢。債務融資可快速為企業籌集資金，但具有潛在的風險。國家相關法律規定企業可將其債務融資過程中支出的利息與手續費依法納入財務費用或者在建工程費用之列。通過稅前支取財務費用，從而抵消部分所得稅。股票發行過要求企業納稅后才能獲得。

2．2投資過程中的稅務籌劃

企業投資過程是指企業通過一定的資本投入獲得長期發展的經濟利潤的行為。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此，企業應重視稅務籌劃。在投資方案制定過程中，應通過正確的模式策劃投資地點選擇，以確保投資效益最大化。企業投資應盡量選擇低稅區以降低其運營壓力。當然企業還應綜合考慮勞動力是否充足、產品是否能夠暢銷等因素，確保企業投資的合理性。為適應改革開放的需求，企業應制定不同的稅收方案，以適應不同的優惠政策。為此企業還應重視投資，在企業內部組織投資策劃團隊，對于地點選擇、資金投入等因素進行綜合商討。結合國家政策、企業發展等因素，為企業發展獲取最佳條件。另外，根據行業需求還應選擇高新技術區或者知識密集型產業。根據不同的稅收政策，做好稅務籌劃，確保企業經營效益的最大化。由于投資規模受到多種因素的影響，因此投資行為還應以市場發展為出發點。稅收作為影響企業投資的重要因素，要在發展之前確定投資規模。另外，投資還影響生產規模和納稅水平，企業應根據自身實力設定企業規模，并逐漸實現發展壯大。在“營改增”這一大環境下，增值稅成為企業主要的納稅方式，通過多種方式獲得增值稅是企業發展的重要目標之一。實踐證明，“營改增”一定程度上減輕了企業的壓力。通常情況下，一般納稅人和小規模納稅人是我國稅法規定的增值稅納稅人。在征收增值稅時，不同的納稅人適用于不用的征收率和增值率。投資者應從細節分析，對其進行綜合評價以確保企業稅收壓力。

2．3經營過程的稅務籌劃

企業運營管理是其發展的核心。在企業運營過程中，稅務籌劃關系其運營成本，二者之間具有一定的聯系。其中選擇存貨計價方式、資產攤銷和固定資產折舊是目前企業重點采用的成本核算方案。成本費用包括企業生產運營過程中產生的福利費用、管理費用等。采取正確的費用分攤法在企業發展中具有重要意義，目前主要方法包括平均分攤法、不規則分攤法和實際發生分攤法等。企業應根據自身發展需求選擇不同的分攤方法，承擔不同的稅務壓力。存貨計價主要采用加權平均法、個別計價法和先進先出法。對于企業來說，不同的計價方式為企業帶來不同的成本支出，對企業運營的影響也不盡相同。先進先出法適用于物價降低時的存貨計價。固定資產折舊是目前企業廣泛應用的稅務籌劃方式。固定資產折舊所反映的是固定資產在當期生產中的轉移價值。企業在運用過程中提取固定資產則就費用計入成本費用。目前，企業的固定資產折舊主要以年數總和法、雙倍余額遞減法及平均年限法為主。在企業發展中，固定資產成本和折舊方法應根據具體情況而定。如快速折舊法適用于通貨膨脹時期，可以降低企業的資金回收期，以增加稅收抵稅額，延遲納稅。

3總結

第2篇：財務企業稅務籌劃范文

[關鍵詞]稅務籌劃財務管理運用

在競爭日趨激烈的今天，以“在遵循稅法的前提下，最大程度地降低稅收成本，實現稅后利潤最大化”為目標的稅務籌劃越來越受到現代企業的重視和關注。而且，稅務籌劃的目標與企業的財務管理目標——企業價值最大化是相一致的。稅務籌劃本身不單純是一種財務行為,而是和企業的經營行為息息相關,是一種高層次的理財活動，它貫穿于現代企業財務管理的各個環節。同時，現代企業財務管理的各個環節都直接或間接地受到稅收的影響。因此，稅務籌劃成為現代企業財務管理不可或缺的重要內容。現代企業財務管理主要包括籌資、投資、生產經營和利潤分配等四個環節。由此，本文試圖從這四個環節探討稅務籌劃在財務管理中的運用。

一、籌資環節的稅務籌劃

不同的籌資渠道和不同的資本結構,將會給企業帶來不同的預期收益,同時也會使企業承擔不同的稅負水平。企業在分析籌資中的稅務籌劃時,應著重考慮籌資渠道、債務資本以及融資租賃對稅負的影響。

（一）對籌資渠道的利用

企業籌資渠道主要有：向銀行借款、向非金融機構或企業借款、企業內部集資、企業自我積累、向社會發行債券和股票等。一般來說，企業內部集資所承受的稅收負擔最輕，企業間拆借資金所承受的稅收負擔次之，以自我積累方式籌資所承受的稅收負擔最重。因此，從稅務籌劃角度看，利用企業內部集資和企業間拆借資金方式進行籌資，企業所承擔的稅負最輕。

（二）對債務籌資的利用

由于籌措債務資本的籌資費用和利息可以計入費用在所得稅前列支，使得債務資本具有抵稅的作用。因此,企業在確定資本結構時,應當充分利用債務資本這一特性，尋求企業的最優負債量,選擇債務資本和權益資本的適當比例,以達到使股東財富最大化的公司資本結構，從而最大限度地降低稅收成本。當然，舉債方式只有在息稅前利潤率大于年利息率的前提下，才可以增加權益資本收益水平。

（三）對融資租賃的利用

融資租賃是籌資的一種重要方式。通過融資租賃,既保存企業的舉債能力,又可以對租入的固定資產計提折舊,從而減少了企業的稅基,而且支付的租金利息還可以按規定在稅前扣除,這又進一步減少了稅基。因此，融資租賃具有雙重抵稅的作用。

二、投資環節的稅務籌劃

稅負輕重對企業投資將產生極大的影響。企業投資環節的稅務籌劃主要應從投資地點、組建形式、投資方向、投資方式的選擇方面綜合考慮，優化選擇。

（一）投資地點的選擇

為實現生產力戰略布局的調整，我國對不同地區制訂了差別稅負的稅收政策，如：對高新技術產業開發區內新辦的高新技術企業,自投產年度起免征所得稅2年；老、少、邊、貧地區的新辦企業可減交或免交3年所得稅。因此，企業應充分利用現行區域性優惠政策，選擇稅負較輕的地區作為注冊地址，以減輕稅收負擔、謀求最大稅收利益。但這應在綜合考慮了投資環境等因素的前提下，如果該地區不利于企業生存發展，即使稅收政策再優惠也不宜選擇。

（二）組建形式的選擇

1、公司企業與非公司企業的選擇

我國目前企業類型有公司企業、合伙企業和個人獨資企業。我國對公司和非公司企業實行不同的納稅規定：公司企業的營業利潤首先要在企業環節繳納企業所得稅,稅后利潤以股息（紅利）形式分配給投資者,投資者還要就其獲得股息（紅利）繳納個人所得稅，由此形成“雙重征稅”；而合伙企業和個人獨資企業的營業利潤不交企業所得交稅,只比照個體工商戶的生產經營所得繳納個人所得稅。然而,公司有著便于籌集資金和分散風險的優勢。因此，納稅人應根據自身特點和需要慎重選擇企業類型。

2、子公司和分公司的選擇

子公司為獨立法人,可享受包括免稅期在內的許多優惠政策，獨立繳納企業所得稅。分支機構不是獨立法人,不能享受稅收優惠,其損益與總公司的損益合并計算繳納企業所得稅。因此，可以利用子公司和分公司的各自特點進行稅務籌劃：當分支機構所在地稅率較低時，宜采用子公司形式；總機構所在地稅率較低時，宜采用分公司形式。企業創立初期,受外界因素的影響較大,發生虧損的可能性較大,宜采用分支機構的形式,以使分支機構的虧損轉嫁到總公司,減輕總公司的所得稅負擔；當企業進入正常的軌道,設立子公司可享受稅收優惠政策。

3、內資企業與外資企業的選擇

我國為引進外資，對外資企業實行諸多的稅收優惠。因此，在有條件的情況下，投資外資企業可以享受稅收優惠，以減輕企業稅負。

（三）投資方向的選擇

從國家對投資領域實施減稅政策可知,農業、高新技術行業、基礎能源設施、環保項目等是國家鼓勵投資的,可享受稅收優惠政策。例如，對我國境內新辦軟件生產企業經認定后，自開始獲利起，第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半繳納企業所得稅。因此，企業應在深入研究不同行業稅制差別的基礎上,根據自身的發展戰略,策劃投資方向,盡量選擇具有優惠稅收政策的行業進行投資,以減輕企業的稅收負擔，同時也支持了國家政策。

（四）投資方式選擇

1、出資方式選擇

在諸多出資方式中，應選擇固定資產和無形資產出資，而不應選擇貨幣資金出資。原因有二：第一，固定資產的折舊費可以作為稅前扣除項目，縮小所得稅稅基；無形資產攤銷費也可以作為管理費用在稅前列支，縮小所得稅稅基；第二，用固定資產和無形資產出資，在投資資產計價中，若設備價值評估增值，不僅可以節省投資成本，還可以通過多列折舊費和攤銷費，縮小被投資企業所得稅稅基，從而達到節稅的目的。

2、投資期限選擇

在投資期限中，應選擇分期投資方式，而不應選擇一次性投資方式。我國對中外合資、中外合作經營企業各方出資期限的規定是：[1]合營各方應當在合營合同中訂明出資期限，并且應當按照合營合同規定的期限繳清各自的出資額。合營合同中規定一次繳清出資的，合營各方應當從營業執照簽發之日起六個月內繳清；合營合同中規定分期繳付出資的，合營各方第一期出資，不得低于各自認繳出資的15%，并應在營業執照簽發之日起三個月內繳，其最后一期出資應在營業執照簽發之日起三年內繳清。因此，在投資中應盡可能延長投資期限，充分利用資金的時間價值，起到相對節稅的目的。

三、生產經營環節的稅務籌劃

利潤是反映企業一定時期經營成果的重要指標,也是計算所得稅的主要依據。由于利潤大小與企業所選用的處理經營業務的會計方法密切相關,而會計準則給企業提供了選擇會計方法的機會,這便為企業進行稅收籌劃提供了可能。[2]

（一）收入的稅務籌劃

1、采購業務的稅務籌劃

在采購業務中，利用增值稅購進扣稅法延緩納稅，雖然不能降低企業應稅產品的總體稅負，但可合理地利用資金的時間價值。如采用賒購或延期付款方式采購貨物，可以達到及時抵扣稅款和相對降低企業稅負的目的。

2、銷售業務的稅務籌劃

就稅務籌劃的角度，在產品銷售方式的選擇上以現銷為佳，少用賒銷。同時還可以利用不同的銷售結算方式進行稅務籌劃。我國《增值稅暫行條例》及其實施細則中規定：[3]納稅人銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發生時間，按銷售結算方式不同，具體采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的依據，并將提貨單交給買方的當天；采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物共辦妥托收手續的當天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據的當天。由此可見，企業可以利用對銷售結算方式的選擇，采取沒有收到貨款不開發票的方式，達到遞延稅款的目的。例如：對發貨后一時難以回籠的貨款，作為委托代銷商品處理，待收到貨款時才出具發票納稅；避免采用托收承付和委托收款結算方式銷售貨物，防止墊付稅款；盡可能采用支票、銀行本票和匯兌結算方式銷售貨物；在不能及時收到貨款的情況下，采用賒銷或分期收款結算方式，避免墊付稅款。

（二）成本費用的稅務籌劃

1、利息支出的稅務籌劃

我國現行稅法規定：納稅人在生產、經營期間向金融機構借款的利息支出按實際發生數扣除，向非金融機構借款的利息支出不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分準予扣除。因此，企業應盡量避免向金融機構以外的單位和個人借款，這樣借款利息支出就可在稅前全額扣除。

2、業務招待費的稅務籌劃

由于我國現行稅法對業務招待費扣除有限額規定，因而企業要盡量壓縮業務招待費的支出預算，同時可將業務招待費轉為廣告費、傭金、辦公費等名目支出，使得業務招待費能夠在稅法規定的限額內扣除。

3、公益、救濟性捐贈的稅務籌劃

我國對公益、救濟性捐贈予以政策鼓勵，準予企業稅前扣除，但對這種捐贈進行了限制：如捐贈應通過特定中介機構進行（如希望工程基金會等），捐贈必須針對特定的對象以及限定捐贈額等規定。因此，企業應嚴格按捐贈規定進行捐贈并取得合法發票，以達到抵稅的效果。

4、廣告費和業務宣傳費的稅務籌劃

稅法對絕大多數企業的廣告費實行限額扣除制度，超過限額部分可無限期向以后納稅年度結轉，而對業務宣傳費實行的則是在納稅年度內扣除。針對該項規定，企業可將廣告費轉向其他無限額費用項目支出，而將業務宣傳費轉為廣告費支出，以期在以后納稅年度結轉，這樣可以調節費用，達到節稅的目的。

5、折舊費的稅務籌劃

我國現行會計制度規定，企業固定資產提取折舊的方法主要有直線法、工作量法、年數總和法和雙倍余額遞減法，后兩者為加速折舊法。不同的折舊方法計算出不同的固定資產成本，從而影響到企業的利潤水平，最終影響企業當期的稅負輕重。因此，企業應綜合考慮自己的具體情況選擇適合本企業的固定資產折舊方法來進行納稅籌劃：如果企業在享有減免稅的稅收優惠期間,應采用直線折舊法,盡量使其優惠期的折舊費用最低,實現節稅的目的；如果企業考慮貨幣的時間價值,縮短固定資產的折舊年限,應實行加速折舊法,這樣通過增加前期折舊額,把稅款推遲到后期繳納,實現遞延繳納稅款的目的。

6、存貨計價方法的稅務籌劃

根據我國現行稅制規定，企業發出存貨的計價方法可采用個別計價法、先進先出法、加權平均法或移動加權平均法。這一規定為企業存貨計價方法的選擇提供了空間，也為企業進行稅務籌劃提供了法律依據。計價方法的選擇應根據企業的實際情況和現實的經濟環境來決定。一般來說，在企業減免期內，宜采用使發出存貨成本最低的計價方法；在物價持續下跌時，宜采用先進先出法，可使期末存貨成本降低，本期銷貨成本增加，從而減少利潤，減輕稅負；在物價上下波動時，企業宜采用加權平均法或移動加權平均法，可以避免因銷貨成本的波動，影響各期利潤的均衡性，進而造成企業各期應納所得稅額的波動。

四、利潤分配環節的稅務籌劃

利潤分配不僅關系到企業未來發展和投資者權益，而且還會對企業和投資者的稅負產生影響。在企業利潤分配過程中，與稅負有關的問題主要是收益分配的順序和保留盈余的問題。

（一）利用稅前利潤彌補以前年度虧損

對企業發生的年度虧損,稅法允許用下一年度的稅前利潤彌補,下一年度利潤不足以彌補的,可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過五年。企業應充分利用稅前利潤彌補以前年度虧損這一優惠政策：可以采用兼并虧損企業,以盈補虧,從而免繳或少繳企業所得稅；可以利用稅法允許的對會計方法的選擇權,多列稅前項目和金額，在規定的補虧期限前繼續造成虧損，從而延長稅前利潤補虧的期限。

（二）保留在低稅地區投資的利潤不予分配

我國現行企業所得稅法中規定:納稅人從其他企業分回的已繳納所得稅的利潤,其已繳納的稅額可以在計算本企業所得稅時予以調整。也就是，投資方企業從被投資方企業分回的稅后利潤,如果投資方所得稅率低于被投資方,不退還所得稅；如果投資方企業所得稅稅率高于被投資方企業的,投資方分回的稅后利潤應按規定補繳所得稅。可見，當投資方稅率高于被投資方時，如果被投資企業保留利潤不分配,投資方就不必補繳所得稅。因此,保留低稅率地區被投資企業的稅后利潤不分配并轉為投資資本可以減輕投資方的稅收負擔。

（三）利用再投資退稅

可以利用我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》及其實施細則中有關用稅后利潤再投資的規定進行稅務籌劃:（1）外資企業在申請再投資退稅時，可以將其再投資開辦企業的經營期申報在5年以上,如在經濟特區的生產性企業應申報在10年以上,以取得再投資退稅和“免二減三”的所得稅優惠；（2）申請百分之百退稅時，應主動申報其為技術先進企業或產品出口企業,以多取得60%的退稅款。如果實際經營期短于規定期限或者三年后經認定不符合技術先進企業或產品進口企業標準,再退還多退的稅款,這樣相當于取得了一筆無息貸款,實際上起到了延期納稅的作用,從而實現了稅務籌劃的目的。

主要參考文獻：

注冊會計師全國統一考試學習指南編寫組編．稅法[M].中國財政經濟出版社，2006

蓋地.稅務籌劃理論與實務[M].東北財經大學出版社,2005

趙娟.納稅籌劃在企業財務活動中的運用[J].財會月刊(綜合),2005(3)

毛長珍.對企業稅務籌劃的思考[J].天津商學院學報,2005(2)

慕興宏.淺議企業稅收籌劃[J].經濟師,2005(10)

賈英姿.淺談企業稅務籌劃[J].會計之友,2005(10)B

郭芳興.淺談企業稅收籌劃[J].會計之友,2005(6)A

第3篇：財務企業稅務籌劃范文

關鍵詞：企業財務管理 稅務籌劃 稅后收益

我國的市場經濟體制越來越成熟，并且在世界貿易的大環境下，我國的企業獲得了非常多的機會，但是伴隨著機遇的也是大量的競爭壓力和挑戰，企業現在面對的競爭壓力是前所未有的。企業在競爭中對于稅收籌劃在企業節約成本的重要性給予了重視，這是提升企業市場競爭實力的渠道。所以，稅收籌劃是目前企業財務活動的重要內容，企業管理者對于稅務籌劃的作用也是越來越關注，說明稅務籌劃對于企業的重要性已經被發現，而且其地位在不斷的提升。稅務籌劃是以稅法作為籌劃的基礎，企業的所得稅是企業最中心的稅種，國家的稅務政策變化會對企業的納稅活動造成很大的影響。自2008年實行的新企業所得稅法開始，我國企業的會計工作、企業納稅活動都有了非常大的改變和調整，因此稅務籌劃對于企業的重要性又再一次被人們所關注。

1、企業稅務籌劃及其特點

稅務籌劃是企業在遵循國家稅務法的基礎上，以調整經營互動，優化企業結構，規劃出來的最佳納稅方案，是合情、合理、合法的節稅方式，是讓企業稅負達到最低的一種籌劃活動。簡單的說，就是企業通過會計政策以及稅收優惠來合法的減少企業稅負。其主要特點如下：第一，合法性，稅務籌劃師國家法律所允許的行為，并且是國家通過政策引導和鼓勵的行為。第二，預先性，稅務籌劃必須是經濟活動開展之前就以及完成的活動。第三，系統性，稅務籌劃要求對納稅人的全面利益考慮，平衡各方利益來進行規劃。第四，成本性，稅務籌劃的最終目的就是為企業節約成本，減少支出，間接提升企業的利益。

2、企業財務管理中稅務籌劃的優點

2.1、企業的財務管理水平以及企業的綜合實力可以通過稅務籌劃來實現。資金、成本、利潤是企業經營和進行會計管理的主要內容。稅務籌劃作為企業經濟管理的一個分支，其主要目標就是為企業節約成本，也就是和成本這一要素聯系最為緊密，以求讓企業獲得最大利益。進行稅務籌劃工作能夠提升企業的會計核算能力，加強財務管理。

2.2、稅務籌劃能夠促進企業財務管理目標的達成。企業是一個盈利性的組織，稅后利潤是企業所追求的目標。企業獲取利益可以通過兩個渠道來實現，一個是增加收益，另一個是減低稅負。提高收益的潛力是有限的，那么企業為了實現利潤最大化，就必須通過降低稅負來實現，稅務籌劃，實在投入一定的條件下，給企業降低稅負的效果，讓企業的財務管理目標可以更好的去達成，對于企業調整結構和規模具有促進作用。

3、企業財務管理中稅務籌劃幾種方式

稅收籌劃要求企業對稅法進行深入的研究，通過對政策的解讀以及優惠政策的使用，來選擇最佳的稅收規劃。

3.1、固定資產折舊。固定資產在使用的時候會有一定的損耗，這部分損耗就是成本的另一種形態。假設企業的收入不變，那么企業的折舊數額越大，其所要納稅的數額就越小，因此可以提升企業的收益。會計上常用的折舊方法比較多，在這些方法中，最有效的就是加速折舊法，雖然國家對各類固定資產的折舊年限都規定了一個期限，但我們可選擇最低折舊年限來增加每年提取的折舊額，以達到延期納稅或少繳稅的目的。前期多提折舊，還能使固定資產投資盡早收回，降低了固定資產投資風險，又由于資金存在時間價值，這樣做也就相當于依法從國家取得了一筆無息貸款。

3.2、工資、獎金。對大多數企業來說，每位職工的月工資獎金在3200元以內（含3200元）的部分在計算應納稅所得額時可以扣除，所以企業的工資獎金應在各個月份均勻發放，這樣就能少繳一部分個人所得稅。

3.3、成本費用。《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額，稅法明確規定了扣除項目的范圍和標準。企業一定要弄清楚稅法允許扣除的費用與財務上允許列支的費用的關系，使成本費用能夠充分、有效地列支。例如，很多稅前扣除項目如各種財產損失須報經稅務機關審核后方可扣除，未經批準不得扣除，所以，企業年末要檢查有關扣除項目是否履行了報批手續，以確保費用有效列支，增加企業稅后收益。對于能夠合理預計發生額的費用、損失，應采用預提方法計入費用，適當縮短以后年度需分攤列支的費用、損失的攤銷期。例如低值易耗品、待攤費用等的攤銷應選擇最短年限，增大前幾年的費用，遞延納稅時間。對于限額列支的費用，如業務宣傳費業務、業務招待費等，應準確掌握其允許列支的限額，爭取在限額以內的部分充分列支。

總的來說，稅務籌劃需要企業對稅法和國家政策進行學習和研究，通過對企業自身的情況來選擇最佳的稅務籌劃，其實要服務于企業財務管理的目標的。企業需要重視稅務籌劃對于企業經濟利益所帶來的效果和提升，要能夠明白這是合情、合理、合法的節稅方式，是企業獲得更大市場競爭力的重要渠道。

參考文獻：

第4篇：財務企業稅務籌劃范文

【關鍵詞】稅務會計；財務會計；企業；經濟

一、稅務會計的含義和職能

稅務會計是一種管理活動，它主要是反映和監督納稅人納稅的情況，在管理過程中要以稅法為標準，采用貨幣作為計量單位。它是會計和稅務相結合的產物。稅務工作的職能主要是操作企業的稅務管理。該工作貫穿于企業發展運行的全過程，首先，稅務工作要充分了解國家的基本稅法規定，并結合本企業的發展運行機制，對企業的稅務繳納情況和基本數據信息進行準確的歸納和總結；其次，對稅務的信息進行匯總和分析，然后對不同部門和企業的經營項目進行相應的報表申報、報表制定和報表填寫，確保報表數據的準確和可靠；最后，對企業的內部稅務操作進行及時的監督，對發現的稅務繳納問題及時糾正，并制定正確的發展計劃。由于稅務工作涉及到企業的資金和國家的稅法，因此，要求該項工作必須在企業的內部由專項負責人員進行操作。

二、稅務會計與財務會計之間具體差別

（1）稅務會計具有確定性。它與企業的財務會計不同，財務會計是根據企業的發展運行而自行變化和調整的，但是企業的稅務會計工作則是在國家的稅法前提之下進行的，必須嚴格按照國家的基本稅法進行操作，同時在核算的過程中需要適當的參考企業的運行趨勢，以便使企業的稅務會計工作達到真正的公平性和公正性。（2）稅務會計工作具有調節性。稅務會計工作在符合國家的基本稅法的基礎上，可以適當的結合企業的發展形勢和發展項目，確定企業的稅務會計工作方向，并在眾多的稅務會計工作方法中，進行系統綜合的分析，最終確定科學合理的核算方法。（3）稅務會計工作具有真實性。由于稅務會計工作是企業進行稅務繳納的主要參考依據，因此，必須保證其數據的科學性和準確性，只有這樣才能保證企業的稅務繳納不遺漏，為國家的稅收提供相應的科學參考數據。

三、稅務會計的主要利用優勢

（1）在企業經營過程中稅務會計可以幫助企業實現財務目標。對于企業的發展來說，一個企業提高自身競爭能力的根本途徑就是以最小的經濟成本獲取個、最高的經濟效益。而國家對于企業征收的各種稅務資金占有企業資本的很大比例，通過企業稅務會計工作質量的提高，企業的稅務繳納資金降低，經濟成本也隨之降低。這將促進企業在競爭中獲得優勢，并提高自身的綜合實力。（2）合理的稅務會計管理可以提高企業的管理水平。企業的稅務會計工作是在操作者對企業的完全了解形勢下而進行的，在稅務的管理過程中，企業的管理人員能夠清晰的了解企業的發展優勢和競爭劣勢，它不僅能夠為企業制定科學的稅務計劃提供參考數據，降低企業的成本支出，同時還能夠提高企業管理人員的管理水平，有利于企業管理人員為企業制定科學合理的新項目，促進企業管理水平的提高。（3）合理的稅務管理可以降低企業的涉稅風險，有利于提高企業的形象。受到我國經濟發展的制約，目前我國的稅務制度還不夠完善，不利于稅務工作的深入展開。同時隨著企業無形資產對企業的發展起著越來越重的作用，因此，企業的管理人員通過合理的稅務管理工作，能夠提高自身的形象，也加深了政府建設部門和企業經營管理部門等相關部門的好感，能夠在未來的發展過程中獲得相對寬松的稅務制約，更有利于企業發展的外部環境，這對企業的發展也是至關重要的。

四、合理選擇稅收利益最大化的企業籌劃行為

（1）納稅籌劃的目的就是合理合法地減少稅收成本，取得稅收收益。要著眼于企業長期利益的穩定增長，在日常經營過程中增強企業的涉稅核算能力，對企業的各類納稅事宜事先做出合理按排，有助于企業開展更多的、有成效的納稅籌劃，幫助企業避免不必要的納稅損失，并且在企業面臨多種納稅方案可供選擇的情況下，充分利用各種稅收優惠政策。（2）納稅籌劃有助于提高企業納稅意識和競爭能力。現在納稅籌劃越來越受到各界人士的重視，并且都認同了他的積極作用，認為他是納稅意識提高到一定階段的表現，符合目前的經濟發展，且合法合理值得大力提倡；同時從長遠和整體來看，企業進行納稅籌劃減輕了稅負，收入利潤自然就多了，稅也隨之增加，所以納稅籌劃站到一定高度上來看，不僅不會減少國家的稅收收入，反而還會增加。

參 考 文 獻

[1]《中華人民共和國稅收征收管理法》第1～4章

[2]《企業會計準則》第1～9章

第5篇：財務企業稅務籌劃范文

一、企業稅收籌劃的目標

企業稅收籌劃的目標就是減輕稅收負擔，爭取稅后利潤最大化，其外在表現就是納稅最少，納稅最晚，即實現“經濟納稅”。

（一）恰當履行納稅義務

恰當履行納稅義務是稅收籌劃的基礎目標，旨在規避納稅風險、規避任何法定納稅義務之外的納稅成本的發生。為此，納稅人應做到納稅遵從，即依法納稅，實現涉稅零風險。因為稅收具有強制性，任何人必須遵守稅法，依法納稅，否則就要受到法律的制裁。如果偏離了納稅遵從，企業將面臨涉稅風險。稅收制度又具有復雜性、多變性，這就意味著納稅義務不能自動履行，即納稅人必須不斷學習，及時、正確掌握現行稅法，并隨之進行相應的籌劃，才能恰當履行納稅義務。

（二）納稅成本最低化

納稅人為履行納稅義務，必然會發生相應的納稅成本。納稅成本最低化是稅收籌劃的基本目標。納稅成本包括直接納稅成本和間接納稅成本。前者是納稅人為履行納稅義務而付出的人力、物力、財力，后者是納稅人在履行納稅義務過程中所承受的精神負擔、心理壓力等。直接納稅成本考慮的是經濟付出，容易確認和計量，間接納稅成本不能直接衡量和計算，則需要估算或測算。稅收制度越公平，納稅人的心理就越平衡；稅收負擔若在納稅人的承受能力之內，其心理壓力就小；稅收征管越透明、越公正，納稅人對稅收的恐懼感便越小，納稅成本就越低。納稅成本的降低，會使企業利潤增加，從而增加應稅所得額，這對稅務機關來說，則可增加稅收收入，降低其征管成本，是一種雙贏結果。

（三）稅收負擔最低化

稅收負擔最低化是稅收籌劃的最高目標。是一種積極的、進攻型的稅收籌劃目標。現代稅收籌劃應該服從、服務于現代企業的財務目標。企業財務目標從稅收籌劃的角度看，稅收負擔最低化是實現稅后利潤最大化的基礎和前提。

世界經濟一體化導致國際貿易日趨頻繁，跨國經營企業越來越多、規模越來越大，但各國稅制都具有復雜性、差異性和多變性。企業在國內、國際經營中如何實現稅負最低，利潤最大，是一項復雜的系統工程，需要對企業的涉稅事項進行總體運籌和安排，在法律的規定、國際慣例、道德規范和經營管理需要之間尋求平衡，爭取在涉稅零風險下企業利潤的最大化。因此，稅收籌劃應以企業整體和長遠利益作為判斷標準。稅收負擔最低化更多的是從經濟觀點而非稅收角度來謀劃和安排，稅收籌劃的焦點是企業現金流量、資源的充分利用，納稅人所得的最大化。

二、企業稅收籌劃的風險分析

在市場經濟條件下，企業的任何經濟活動都存在一定的風險，都需要一定的成本費用支出，企業納稅以及稅收籌劃也不例外，它可能會給企業帶來相應的風險。

一是投資扭曲風險。建立現代稅收制度的一項主要原則應是稅收的中性原則。該原則的基本內涵是，國家征稅除了使納稅人因納稅而發生負擔以外，最好不要再使納稅人承受其他額外負擔或經濟上的損失。納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上并非如此，由于納稅會使市場中各種相對價格發生變化，原來有效率的資源配置狀態變形，稅收的額外負擔隨之產生，納稅人會因稅收因素而放棄最優的甲投資方案而改為次優的乙投資方案，這種因征稅而使納稅人被迫改變投資行為而給企業帶來的機會損失的可能性，就是投資扭曲風險。這種風險源于稅收的非中性，稅收的非中性越強，投資扭曲風險程度越大，相應的扭曲成本也就越高。

二是經營損益的風險。政府征稅（尤其是所得稅）體現為企業既得利益的分享，而并未承諾承擔相應比例經營損失風險的責任，盡管稅法規定企業一定期限內可以用以后年度實現的利潤（稅前利潤）彌補前期發生的經營虧損。即企業盈利，政府通過征稅獲得一部分，企業虧損政府因允許企業延期彌補虧損而相應承擔了部分風險。但這種“風險分擔”是以企業在以后限定期限內擁有充分獲利能力為假定條件的，如果企業在以后限定的期限內沒有獲利，一切風險將完全由企業自己承擔。如果企業在以后限定的期限內擁有充分獲利，由于抵補虧損的資金來源并非來自企業以前年度盈利時已繳納的稅款返還,而是企業以后年度實現的利潤，這說明國家稅收的立法在總體上是向政府傾斜的。因為已納的稅款不能返還，意味著企業的稅收負擔相對加重了，彌補前期虧損的結果，企業承擔了大部分損失（按現行33%的企業所得稅率，企業承擔的是67%）。

三是稅款支付的風險。納稅作為企業對政府負債的償還,具有單向、強制、貨幣支付的剛性約束。它不同于企業一般性債務的償還，其他債務的償還具有非貨幣支出的特點，有時可不動用現金即可結清所欠債務，如雙方互為債權債務、新舊債務調換、債務重組等。而企業所負的稅收債務，不可能采取與政府間債權債務互抵的途徑予以結清，企業必須無條件履行納稅義務，按期申報，繳納稅款，非經稅務機關批準，不得延期繳納稅款。在批準延期納稅的情況下，如果納稅人最長超過3個月的期限仍未納稅，同樣屬于違法行為。企業一旦資金不足而又未批準延期納稅或批準延期納稅而又超過延期期限的，不但要受到稅務機關的經濟懲罰，而且要承受因企業信譽的降低而可能導致其市場價值潛在的有形、無形損失，這種損失比前者可能更大。

三、稅收籌劃在財務管理中的應用

研究稅收籌劃在企業財務管理中的應用，特別是在存貨的計價方法、固定資產折舊的計算方法、虧損彌補方法等方面謀求稅收籌劃的策略，具有非常重要的現實意義。

（一）利用存貨計價方法進行稅收籌劃

存貨是企業在生產經營中，為銷售或耗用目的而儲存的有形資產。包括原材料、在產品、產成品、商品等。依據我國《企業所得稅暫行條例》的規定，納稅人的各種存貨應以取得的實際成本計價。各種存貨的發出或領用的成本計價方法，可以采取先進先出法、后進先出法、加權平均法、移動平均法等方法中任意一種。納稅人可以根據實際情況，靈活利用存貨計價方法進行稅收籌劃。但是我國稅法規定，納稅人的存貨計價方法一經確定，不得隨意改變。如確需改變的應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關批準，否則，對應納所得稅額造成影響的，稅務機關有權進行調整。

存貨的計價方法與所得稅的稅收籌劃有很大關系。存貨計價方法的不同，對納稅人的應稅所得和應納稅額有直接的影響，因此，采用何種計價方法是企業稅收籌劃的重要內容，企業可以根據不同的情況，選擇一種最佳成本計算方法，達到節約稅收成本的目的。

當材料價格不斷上漲時，后進的材料先出去，計入成本的費用就高，而先進先出法必然使得計入成本的費用較低。如果企業正處于所得稅的免稅期，也就意味著企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業就可以選擇先進先出法計算存貨成本，以減少存貨費用的當期攤入，擴大當期利潤，達到少繳所得稅的目的；相反，如果企業正處于征稅期，其實現的利潤越多，則繳納的所得稅就越多，這時企業就可以選擇后進先出法，將當期的存貨費用盡量擴大，以達到減少當期利潤，推遲納稅期的目的。如果價格平穩或價格波動不大，則宜使用加權平均法。尤其在不同年份企業所得稅稅率有差異時，企業對存貨計價方法的選擇，可以將高額的利潤保留在免稅或低稅年度，從而節約稅款，提高企業的經濟效益。

（二）利用固定資產折舊計算方法進行稅收籌劃

為了使固定資產由于損耗而減少的價值得到補償，應按期間收入和費用配比的原則，將折舊費用分期計入產品成本和費用，否則會影響利潤和應納稅額。選擇最佳的折舊方法，可以為企業帶來實惠。最常用的折舊方法有直線法、工作量法、產量法和加速折舊法。納稅人折舊方法一經確定，不得隨意變更。

稅法對固定資產的折舊方法進行了嚴格的限制。《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，原則上采取直線折舊法。根據國家稅務總局國稅發[2003]113號文件規定，對在國民經濟中具有重要地位、技術進步快的電子生產企業、船舶工業企業、生產“母機”的機械企業、飛機制造企業、化工生產企業、醫藥生產企業的機器設備；對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資項目的關鍵設備，以及常年處于震動、超強度使用或受酸堿等強烈腐蝕狀態的機器設備；證券公司電子類設備；集成電路生產企業的生產性設備；外購達到固定資產標準或構成無形資產的軟件，企業可在申報納稅時自主選擇采用加速折舊的方法，同時報當地主管稅務機關備案。對符合上述加速折舊條件的固定資產，應采用雙倍余額遞減法或年數總和法折舊。

從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業承擔的稅負最輕，而快速折舊法較差。這是因為直線攤銷法使企業攤入成本的年折舊額基本相等，能有效地遏制某一年內利潤過于集中，適用稅率較高，而別的年份利潤又驟減的現象，從而使納稅金額較小，稅負較輕。相反，加速折舊法把利潤集中在后幾年，必然導致后幾年承擔較高稅率的稅負。但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法對企業更為有利。因為加速折舊法可使固定資產成本在使用期限內加快得到補償，企業前期利潤少、納稅少；后期利潤多，納稅多，從而起到延期納稅的作用。企業推遲繳納所得稅，可以視為政府提供的無息貸款，這對企業是有利的。運用加速折舊法計算折舊時，開始的年份提取了更多的折舊，沖減了稅基，使得應納稅所得額減少，企業的利潤向后順延；同時可使企業加速對設備的更新，促進技術進步，增強企業發展的后勁。可見，企業可以通過選擇加速折舊法，達到節約稅款，較好的實現稅收籌劃的效果。

（三）虧損彌補方法的稅收籌劃

根據我國稅法規定，納稅人發生年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過五年。五年內不論納稅人是盈利還是虧損，都應該連續計算彌補的年度。

1.用稅前利潤彌補虧損的稅收籌劃

企業可以利用資產計價和攤銷方法以及費用列支范圍和標準的可選擇性，在稅法允許的范圍內，在用稅前利潤彌補虧損的五年期限到期前，繼續造成企業虧損，從而延長稅前利潤補虧的期限。尤其是外商投資企業，充分利用這一優惠政策，可以推遲企業的開始獲利年度，達到減輕企業稅負的目的。因為稅法規定，經營期在10年以上的生產型外商投資企業，從開始獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。開始獲利年度是指企業開始生產經營后第一個獲得利潤的年度，如果開辦初期有虧損，可以逐年結轉彌補，以彌補后有利潤的納稅年度為開始獲利年度。如果企業更加合理地安排資金投入，在稅法允許的范圍內選擇恰當的會計政策和會計處理方法，充分利用稅前利潤補虧這一優惠政策，推遲企業開始獲利年度，就可為企業減輕稅負創造條件。

2.用投資分回利潤彌補虧損的稅收籌劃

根據我國稅法規定，如果投資方企業發生虧損，其分回的利潤可先彌補虧損，彌補虧損后仍有余額的，再按照規定補繳企業所得稅。為了簡化計算，企業發生虧損，對其從被投資方分回的投資收益（包括股息、紅利、聯營分利等）允許不再還原為稅前利潤，而直接用于彌補虧損，剩余部分再按規定計算補稅。如果投資方企業所得稅稅率低于被投資方，則無需補稅；如果投資方企業所得稅稅率高于被投資方，應按規定補繳所得稅。補繳稅款的計算公式為：

第6篇：財務企業稅務籌劃范文

關鍵詞：財務管理；納稅籌劃；策略；優化路徑

在企業中，財務管理作為整體管理結構中的核心要素，其對維護企業各項經濟與業務活動的有序開展起到關鍵性作用。當前我國企業所處的市場環境愈加復雜，企業通過納稅籌劃來降低企業成本，提高自身競爭力，是確保企業整體效益提升的有效途徑。以財務管理的視角出發來展開納稅籌劃工作，不僅能夠有效的規避財務風險，還能進一步提高納稅籌劃工作質量，進而為企業的健康穩定發展保駕護航。［1］

一、納稅籌劃的相關概念

企業在開展納稅籌劃工作時，是將企業日常運營、投融資以及收益分配等諸多經濟與業務活動相結合的，其立于企業整體視角開展工作并與企業長期發展相關聯，進而所開展一系列的節稅活動。納稅籌劃工作開展的最終目標是為了企業實現經濟效益的最大化。納稅籌劃工作在企業中也屬于一項財務管理活動，其與企業整體財務管理的目標有著密不可分的相關性，均是通過科學的管理方式來加強對企業資金、業務等內容進行管理，以此來保障企業各項經營與財務目標的實現。納稅籌劃工作所涉及的領域是較多的，諸如財務、稅務、國家政策、法律法規等不同內容，由此也進一步要求企業從事納稅籌劃工作的相關人員要具備優秀的綜合素質，以此才能保障納稅籌劃工作在實際開展過程中具備較高的科學性與合理性。［2］

二、兩者之間的關系

其一，財務管理對納稅籌劃具備一定的約束力。企業各項財務管理活動的開展，其為了保障財務目標的有效實現，各項財務管控行為會對納稅籌劃范圍進行適當的限制，起到一定的約束作用。此外，在企業中，財務管理的環境是相對復雜的，其需要面對內外部環境中各類多變因素。由此，財務管理會受到環境影響，尤其是市場環境的變化會直接輻射到企業財務管理活動。而納稅籌劃工作同樣如此，環境變化與其也有著密切的關聯。此外，納稅籌劃工作在一定程度上是依附于財務管理工作的，這也就進一步體現了納稅籌劃與財務管理在目標上是具備一致性的，納稅籌劃工作得到科學合理的開展，也會反哺企業財務管理工作；其二，納稅籌劃會影響企業財務管理行為。各項財務管理行為的開展，要緊密聯系并充分重視納稅籌劃工作。納稅籌劃會在潛移默化中影響企業財務管理行為，由此企業要在開展納稅籌劃工作的同時考慮到是否會對財務管理工作產生有利或不利的影響。要積極建設財務管理制度，使納稅籌劃能夠起到為企業降低成本的作用，避免企業一味追求稅收降低但卻影響了企業自身的長遠利益；其三，財務決策中的會計處理行為能夠為納稅籌劃工作提供相關依據。當前，我國的稅務會計制度與財務會計制度之間是存在一定差異的。而企業在面對具體的業務或經濟活動時，稅務處理與會計處理之間如若存在差異或沖突，企業可依照正常的日常核算程序進行，在開展納稅籌劃工作時在進行適當的調整。因此企業在會計實務與稅務處理實際操作過程中，能夠通過會計處理的靈活性來開展納稅籌劃工作，例如無形資產的攤銷以及計提壞賬準備等，以此來進一步地降低企業自身的稅基。［3］

三、財務管理視角下的企業納稅籌劃探析

（一）對銷售結算方式進行合理的選擇

當前企業在開展實際銷售業務時有著諸多的結算方式，而不同的結算方式會對納稅籌劃工作產生直接的影響。企業所繳納的銷售額度與所得稅額度均與銷售結算方式有著直接關聯。由此，企業在進行納稅籌劃工作時，要通過財務管理行為來對銷售結算方式加以利用，以此來確立更有利于企業的銷售結算方式及納稅籌劃方案。目前，在相關法規中規定，企業可在銷售折扣、折扣銷售以及銷售折讓此三種銷售結算方式中進行自主的選擇，三種結算方式對納稅籌劃方案的選擇也會產生差異化影響：其一，銷售結算方式在選擇銷售折讓時，折讓后的貨款金額是確定企業納稅銷售額的基礎。產品在發生質量問題之后會通過銷售折讓來進行結算，其價格減讓的發生是處于售后服務階段。而在納稅籌劃的角度進行考量時，銷售折讓的結算方式相較于折扣銷售的結算方式需付出更多的稅收成本。因此，企業在進行商品銷售時，如果客戶具備較高的信譽度，且貨款的回收不存在較大風險時，應以折扣銷售的方式來進行結算；其二，銷售結算方式在選擇銷售折扣時，相關法律規定，企業在進行納稅申報的過程中，是不能夠將銷售折扣從銷售額中扣除。這也就進一步說明銷售折扣的結算方式，對企業納稅成本的降低沒有明顯作用；其三，銷售結算方式在選擇折扣銷售時，如若將銷售額度以及折扣額度開具在同一張發票上，且進行分別的注明，那么企業自身的增值稅能夠依據折扣額度減除之后的金額來進行計算。但是如果銷售額度、折扣額度是開具在不同的發票上，企業則無法在銷售額度中扣除折扣額度。

（二）合理列支相關費用

在企業進行納稅籌劃工作的過程中，需根據相關費用的列支來開展相應的納稅籌劃活動。在實際操作的過程中需著重的關注以下幾個方面：其一，對企業各項業務與經濟活動中，要通過事先的調研等方法搜集可能發生的成本費用的相關資料，并對可能發生的成本費用進行列支；其二，要對稅收相關法律及政策進行全面的了解與分析，要重點關注相關法律法規中所提出的對個別費用列支期間提出的限額要求。例如企業在正常運營期間所發生的工會費用、招待費用等均有具體的規定。如若費用超出了規定限額，企業要進行密切的關注，并對納稅方案進行適當的調整；其三，企業需對自身存貨進行定期的清查與盤點，當貨物出現損毀或是遺失等狀況出現時，需要與稅務部門進行配合，對倉庫存貨進行審核，以此來對相關損失進行確認，并在當期對成本費用進行列支；其四，稅法或是相關的稅收政策中明確了能夠提前列支的成本費用，要進行及時準確的入賬，進而確保期間成本費用的準確性與真實性。例如社保、公積金等；其五，企業需要對稅收政策中明確指出的，需要進行攤銷的成本的攤銷期限進行確認并準確掌握。企業自身要通過科學合理的納稅籌劃方案對區間利潤進行合理規劃，充分實現節稅目的。［4］

（三）固定資產需選擇合適的折舊方式

在企業的經營發展過程中，需要對固定資產進行定期的折舊，并且需在當期成本中將折舊費用計入。由此，企業最終的經營利潤與折舊費用的大小有著緊密的關聯。基于此，企業則可通過固定資產折舊來開展納稅籌劃。企業在進行資產購置時，就應該考慮到折舊方法的選擇。例如企業在建設并投入運營的初期，收入與資產較高的狀況，企業可在此階段選擇將固定資產進行加速折舊，即是將折舊費用進行合理的前移，由此來降低利潤，進而起到延期納稅與節稅的目的。但值得注意的是，折舊方法在確定之后不可隨意更改，且此種方法更為適合短期的納稅籌劃，對于企業長遠發展及相關的納稅籌劃工作則需更為系統全面的考量。

（四）合理選擇存貨計價方法

在企業經營與業務實際開展的過程中，可采取多種不同類型的計價方法來對存貨成本進行計算。不同的計價方法會對存貨成本計算造成不同影響，這也會使得企業當期成本發生相應變化，進而由此展開納稅籌劃工作。在當前我國相關的法律法規中規定，企業能夠依據自身狀況來對存貨計價方法進行選擇。目前企業中應用較為普遍的存貨計價方法為：移動平均、先進先出、加權平均、個別計價等諸多方法。不同的方法應用會對納稅籌劃工作及當期成本產生影響，企業亦需根據自身經營所需來決定方法選擇。具體來講：其一，當企業自身經濟狀況不佳，且市場環境處于市場物價下跌的狀況，應當以先進先出的方法來進行存貨計價，此種方式能夠增加企業自身的銷貨成本，且能夠對存貨成本實現有效地降低，進而能夠使企業自身稅務負擔有所降低；其二，如果企業所處的市場環境是經濟波動較大的狀況下，那么可以選擇移動平均計價法，或者是加權平均計價法。此兩種存貨計價方式能夠使企業規避成本變動頻繁或異常而導致的自身利潤波動，且能夠有效地維護企業自身納稅的穩定性，幫助企業在開展各項財務管理工作的過程中，能夠合理地把握企業資金狀況，便于對資金的協調與安排。［5］

四、結語

隨著我國市場化經濟愈加成熟，企業之間的競爭亦是愈發激烈。通過財務管理視角來進行稅收籌劃工作的研究與探析，能夠使企業在開展財務管理工作的過程中，合理的發揮出納稅籌劃工作的引導作用，以此來對企業自身的稅務進行科學合理的安排，進而幫助企業實現價值最大化與稅務負擔最小化的雙重目標。

參考文獻

［1］張東民.探究現代企業財務管理下運用稅收籌劃時應注意的問題［J］.財會學習，2020（13）.

［2］蒙貞.企業財務管理中納稅籌劃的應用分析［J］.商場現代化，2019（10）.

［3］李秀欽.探析現代企業財務管理中的稅收籌劃應用［J］.現代營銷（經營版），2020（3）.

［4］蘇丹，張冠軍.企業財務管理中的納稅籌劃改善探討［J］.營銷界，2020（28）.

第7篇：財務企業稅務籌劃范文

隨著經濟的發展，社會主義市場也活躍在我們眼前，企業的經營和管理成為非常重要的一部分，而納稅籌劃則成為企業的財務管理中重要的內容和組成部分。本文針對納稅籌劃的作用進行主要分析，著重從稅收對企業經濟發展的影響分析，這有助于完善現代企業財務管理制度。

【關鍵詞】

企業財務;納稅籌劃;管理

在我國，納稅籌劃仍處于起步探索的階段，但其應用前景十分廣闊。納稅籌劃在現代企業財務管理中的應用應該得到更多企業人士的重視。

一、納稅籌劃在現代企業財務管理中的提出

現代社會經濟迅速發展，我國針對一些貧窮地區、經濟特區和保稅區以及符合國家產業政策和國民經濟發展計劃的投資項目給予多種稅收優惠政策。減免稅收的政策往往能夠帶動當地整體經濟的發展，對一些大型企業來說，減稅就意味有更多可利用的資金條件。因此，企業在選擇投資地區和投資行業時，應當全面考慮國家對地區、行業的稅收優惠政策，將投資的利益擴大化，往往節約公司資本帶來更大的收益。企業利用區域性、行業性的稅收傾斜政策，結合自身的經營特點，減輕企業的稅收負擔，從而爭取獲得更大的節稅利益，為企業某得福利。那么，什么是納稅籌劃?這個詞在近幾年來是非常受企業歡迎的一個熱詞。這個詞語的出現，說明我國現在的企業經營管理取得了一定的進步。納稅籌劃是指納稅人或其機構在稅收允許的范圍內，采用稅收法規所賦予的稅收優惠或政策選擇機會，對自身經營、投資和利潤分配等財務活動進行、合理的實現規劃與安排，以達到節稅目的一種財務管理活動。

(一)納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的根本目的。在企業的經營中，收入與支出的差價決定了一個企業的盈利狀態。眾所周知，企業的所有收入總和并不是這個企業的最終收入，它是在減去所有成本的前提下，還要除去企業應繳納的各種稅。所以，要想達到企業利潤最大化，在收入不變的情況下，除了節約成本外，減少納稅也在很大程度上可以將利潤實現最大化。所以，有很多人被利益驅使，偷稅漏稅，做假賬，嚴重違反了法律的各項規定，這是一種違法行為，應該嚴厲打擊。所以，納稅籌劃應運而生，這是一種在遵法守法的前提下可以減少納稅的一種方式，所以，納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的根本目的就是實現利潤最大化，提高企業盈利額。

(二)納稅籌劃在現代企業財務管理中被提出的環境背景。納稅籌劃是最近幾年出現頻率比較高的詞匯，隨著我國經濟社會的不斷發展，人們生活水平的不斷提高，貧富差距也日益明顯，東部與西部的差別也是極其明顯。為了減小這種差距，國家在一定程度上給予部分地區、部分企業一定程度上的支持，鼓勵他們積極創業，努力提高經濟效益。所以，除了在政策上的一些支持外，也對部分地區的稅收采取優惠政策，以此鼓勵他們增加收入，同時也吸引了部分外來企業的入駐，從而帶動當地經濟的發展。

二、經營過程中的納稅籌劃特點

在企業的經營過程中，納稅籌劃起著相當重要的作用。那么，作為企業財務管理活動的一項重要內容，它有以下幾個方面的特點:第一，合法性。納稅籌劃是通過國家正規的法律渠道進行企業財務管理。在法律允許的范圍內，在合理的稅收政策中進行。與采用不正當手段進行的逃稅、偷稅漏稅有著本質的不同。稅收籌劃在本質上是一種與市場經濟相適應的手段，是企業依法選擇納稅方案的正當行為，值得企業去效仿，還有利于國家稅收相關部門的管理。第二，目的性。企業的稅收籌劃都是有明確的目的，往往都是以實現免除或減少納稅義務為目標的。概括地說，其直接目的就是獲取最大的稅后收益。從而為企業的發展帶來更多的流動資金，這也是企業經營戰略的一種。第三，籌劃性。稅收籌劃，顧名思義就是企業對稅收的籌劃。稅收是納稅人或者企業必須履行的一種義務。稅收籌劃是企業對生產經營、投資活動等活動的事先規劃和安排。在現實經濟活動中，不同納稅人和征稅對象，稅法規定的政策不同，這就使納稅人可以選擇更加低稅的投資地區，從而達到籌劃的目的。第四，綜合性。企業的納稅籌劃應該全方位考慮，如果僅僅考慮納稅的籌劃，可能就會導致其他方面的支出費用增多。只有增加的收益大于增加的費用和機會成本時，企業所制定的方案才是合理的。所以，企業在進行稅收籌劃時，必須綜合考慮采取該方案是否能給企業帶來更多的收益，從而客觀的選擇稅收成本最低的方案。

三、納稅籌劃在現代企業財務管理中的重要作用

納稅籌劃作為新常態社會環境下的一種存在，它在為企業帶來效益的同時，也為許多人帶來了福利，它減少了企業的部分支出，減輕了中小企業的壓力，讓他們有了更大的潛力去開拓未來的市場，有了更多的自信與勇氣去面對新的競爭。在一些不發達的地區，稅收對于企業而言，是很大的一筆開支，它有時會掣肘一個企業的發展，帶給他們沉重的負擔，導致他們因負擔過重而無法持續前行，甚至還沒起步就夭折。為此，納稅籌劃為解決此類問題做出重大貢獻，在現代企業財務管理中發揮著重要的作用。第一，稅收籌劃是確立和評估現代企業財務管理的目標。企業在追求利潤最大化的同時，他所關注的重點除了減少成本之外，如何合理運用稅收也是不可忽視的重要內容。企業在考慮獲利的時候，往往注重企業的競爭力，但與此同時，也不能忽視企業所在的稅收環境，也要考慮企業所面對的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。一個企業在贏得利潤最大化時，所要考慮的便是做大化降低成本，自然也就是最大化的降低稅收成本。一個企業的稅收負擔包括兩個部分，一個是直接稅收負擔，另一個便是間接稅收負擔。直接稅收負擔說的是一個企業在正常的經營活動中，應該依照法律所需繳納的稅款支出，間接稅收負擔是指一個企業在辦理有關稅收事宜過程中應該繳納的支出。減少稅收的辦法，雖然可以通過偷稅漏稅來實現，但偷稅漏稅企業這樣的做法是違反的，需要承擔比較大的風險，一旦被查出，企業除了無條件地接受罰款懲罰外，還要承擔被降低企業信用等級的代價，這有與現代企業財務管理的宗旨是背道而馳的。第二，稅收籌劃為企業的財務管理提供了更好的管理途徑。稅收，在一個企業中所占的比重是相當大的。越是大的企業，每年為國家貢獻的稅收就會越多。所以，稅收籌劃就相當的有必要。

通過合理的稅收籌劃，可以減少企業的財務支出，就能為員工和公司帶來更多利益，也就可以讓企業的經營更加有資本。為企業的管理提供了更好的途徑。只有通過對經營、理財等各項活動的事先籌劃和安排，進行科學有效的稅收籌劃，選擇最合理、做有效的納稅方案來降低稅收負擔，才是符合現代企業財務管理的根本要求，才是實現現代企業財務管理目標的有效、正確途徑。第三，企業稅收籌劃有利于完善我國的稅收制度。我們放眼全世界的國家，凡是重視企業稅收籌劃的國家都有比較完善的稅收制度。我國的稅收制度改革時間并不長，所以也存在著很多不足，需要加強完善。而實際上，我國的稅收制度建設也一直處于逐步完善、反復無常的不成熟階段，企業進行稅收籌劃反而能夠促進我國稅收制度的完善。自從1994年稅收制度改革以后，我國的稅收制度逐漸發展，趨于成熟。稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展這為我國的企業財務管理者和相關工作人員進行企業稅收籌劃提供了時間。總之，企業稅收籌劃和我國的稅收制度相輔相成，互相促進。企業稅收籌劃在一定意義上來說，是有利于完善我國的稅收制度的。第四，企業的稅收籌劃往往還能帶動市場經濟國際化的發展。現如今的世界是經濟的一體化的世界，各國經濟、文化相互交融，相互碰撞。這就要求我國的企業必須提高國際競爭能力來應對國際市場的挑戰。所以，構建先進的企業財務管理制度非常有必要。全球經濟的一體化帶來了企業投資和經營的國際一體化，企業在不同國家產生的不同的稅收負擔。稅收負擔不僅來自于本國的壓力，還要受到企業所在國的稅收政策影響，企業的稅收籌劃也能夠推動市場經濟國際化的發展。

四、經營過程中的納稅籌劃案例

我們都知道，一汽大眾是中國一汽集團與德國大眾公司合資創辦的外商投資企業。一汽大眾企業成立于1991年，已經有25年的經營歷史，是典型的跨國公司。據調查，德國大眾公司的中國國內合資品牌車(包括一汽大眾和上海大眾)，在我國國內市場占有率將近半成，是我國汽車市場的領跑者。本文以一汽大眾的稅務籌劃為案例，淺談經營過程中的納稅籌劃過程。

(一)選址方面的籌劃。從一汽大眾對公司的地址選擇來看，德國的大眾公司在與中國一汽集團成立合資公司之初選擇在長春經濟技術開發區內。該開發區屬于國務院批準的國家級開發區，在區內的外資企業除享受法定的所得稅“免二減三”優惠外，其執行的企業所得稅稅率為15%的優惠稅率，單此一項就會為合資公司帶來巨大的稅務收益。

(二)盈利期間的所得稅籌劃。一汽大眾公司在1998、1999兩年，按照相關政策公司合計免征企業所得稅7．3億元;2000至2002這3年間屬于減半征收所得稅，稅率為15%/2，共計減征企業所得稅29．3億元。在生產環節，一汽大眾公司向外方股東德國大眾公司支付了巨額的技術轉讓費。按照我國相關稅法的規定，該類技術轉讓費需繳納所得稅基本稅率為20%。最終一汽大眾公司由此累計享受的稅收優惠約2億元;一汽大眾在采購國產設備投資抵免所得稅和技術開發費加計扣除的綜合利用共計享受稅收優惠近0．8億元。一汽大眾在生產環節幾乎利用了我國所有的外資企業所得稅的優惠政策，并且取得了不錯的籌劃效果。

(三)流轉稅方面的籌劃。由于一汽大眾生產的環保型小汽車，符合減征30%消費稅稅收優惠范圍，根據財政部、國家稅務總局聯合下發的批文，2000—2002年，該公司生產的奧迪、寶來、捷達等符合歐洲Ⅱ號排放標準的環保型小汽車共獲準減征消費稅10．8億元。在增值稅方面，一汽大眾公司享受到了1994年新稅制改革以來外商投資企業改征增值稅，消費稅的超稅負返還大約有3．5億元。據官方調查，一汽大眾公司1998年以來已累計獲得稅收優惠50多億元。稅務優惠的后續效果得到了體現，一汽大眾2002年這一年的稅收就繳納了50多億元。

(四)再投資的稅務籌劃。面對激烈的汽車市場競爭環境，大眾公司決定增加投資，在中國設立新的生產廠。經過多方面考量，選擇把新的工廠設在了長春市。從德國大眾公司的新的投資方案來看，把新車型維持在較高利潤水平之下，用這筆利潤來增資擴廠，然后再取得更加合理的投資回報。這種經營戰術已經不僅僅限于一種單純的稅務籌劃，而是一種高層次的資本經營。由于中國國內市場的龐大，消費力度強，新廠的贏利水平遠遠高于老廠的投資所得，其單獨享受的所得稅優惠也是一個可觀的數字。從稅收角度看，一汽大眾的新、老廠投資建設幾乎采用了我國現行稅法中一切可以利用的稅收優惠，并從中大受其益。由此可見，一個企業合理選擇稅收政策是多么重要。從一汽大眾的稅務籌劃案例來看，稅務籌劃利用符合稅法的相關法規進行，既能實現納稅人的籌劃目標，又能實現稅務法規立法的意圖。對企業來說，自身利益的最大化與社會利益都能取得雙向回報。稅務籌劃的目標，不能把稅負最低作為稅務籌劃的目標，其制定應該符合企業發展戰略，即企業利益的最大化。稅務籌劃應該是全面、整體的籌劃，從企業的設立之初到企業的再投資整體規劃，不能從一點著眼，而是要與企業的發展戰略相聯系，這樣才能實現稅務籌劃的目標。

【參考文獻】

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［2］劉金偉．分析企業財務管理中納稅籌劃的意義［J］．中國外資，2012(12)

［3］劉佳．納稅籌劃在企業財務管理中的作用［J］．行政事業資產與財務，2013(01)

第8篇：財務企業稅務籌劃范文

稅收對完善企業財務管理制度、實現企業財務管理目標至關重要。因此，從稅收的角度出發 ，研究企業納稅籌劃對完善現代企業財務管理制度有著廣泛而深刻的意義。

一、納稅籌劃概述

（一）納稅籌劃的概念及目標

納稅籌劃是指在法律允許的范圍內，納稅人通過一系列預先的、有目的的、合法的策劃和安排，制作一整套完整的納稅操作方案，以達到減輕自身稅負的目的。納稅籌劃不同于避稅，更不是偷稅，而是在多種合法方式中選擇了納稅最少的一種方案。

納稅籌劃最核心的目標是直接減輕自身的稅收負擔，但其并非是納稅籌劃目標的全部。實現涉稅零風險、獲取資金時間價值、提高自身經濟效益以及維護主體合法權益等都是納稅籌劃目標的有機組成部分。

（二）關于納稅籌劃的幾點說明

1.合法性。表示納稅籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定，逃避稅收業務，屬逃稅行為。

2.籌劃性。表示事先的規劃、設計、安排。在現實經濟生活中，納稅義務通常具有滯后性，這就在客觀上提供了納稅前事先做出籌劃的可能性。

3.目的性。表示要取得“節稅”的稅收收益。這有兩層含義：一層是選擇低稅負；另一層意思是滯延納稅時間（有別于違法稅法規定的欠稅行為）。成功的納稅籌劃往往既能使經營者承擔的稅收負擔最輕，又可以使政府賦予稅收法規中的政策意圖得以體現。因此從某種意義上來說，納稅籌劃活動也是應該鼓勵的。

此外，納稅籌劃還有以下兩點需要注意：首先，依法納稅是進行納稅籌劃的前提；其次，進行納稅籌劃應該時刻關注稅法的變化。

二、納稅籌劃認識的誤區

這里存在一個誤區，現在很多企業把“納稅籌劃”理解成“合理避稅”。要分析這個誤區，筆者先從糾正企業對稅收認識上的重大誤區談起。

傳統觀念認為，稅收是由企業納稅和稅務機關征收兩個過程組成的，忽略了稅收產生的過程。不同的經營行為產生不同的稅收，因此稅務機關只相信企業的合同或者相應的證明，不看所謂的“賬”。而這些合同和憑證都是業務過程產生的，業務部門簽訂的。如此看來，公司的稅收是業務部門在做業務、簽合同的時候就產生了，而非財務部門的事。因此，財務部的偽造、編造，是一種偷稅行為。正確的納稅籌劃其實指的是企業要做好業務過程的籌劃。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。

那“合理避稅”與“納稅籌劃”的區別在哪里呢？有觀點認為，避稅是以一種“非違法”的手段達到少繳稅或不繳稅的目的。但實際并非如此，以“非違法”的手段達到規避納稅的義務，在一定程度上與逃稅一樣，直接后果是導致國家財政收入的減少，間接后果是稅收制度有失公平。然而，納稅籌劃不同。納稅籌劃不是籌劃國家的稅收政策，而是指納稅人根據稅收政策來設計企業的業務發生過程，通過對納稅事宜進行合理策劃，達到減輕企業稅收負擔、降低納稅成本的目的。納稅籌劃不是鉆政策漏洞，而是策劃和選擇業務發生過程，合理合法地減輕稅負。總的來說，“合理避稅”是在經濟業務發生完成后采取的鉆政策漏洞的消極補救措施，而“納稅籌劃”是在經濟業務發生中采取的積極選擇政策，二者是有本質區別的。

三、納稅籌劃與財務管理的關系

現代企業稅收籌劃與財務管理具有其內在邏輯性，主要表現在以下幾個方面：

（一）納稅籌劃與財務管理的目標一致性

作為財務管理的子系統，納稅籌劃目標自然應當服從于企業價值最大化的目標。目標一致性，是二者實現融合的基本前提。

（二）納稅籌劃與財務管理內容的關聯性

財務管理中融資、投資、經營和收益分配四個環節與納稅籌劃密切聯系。投融資過程中，如何在降低投融資成本的基礎上，選擇最佳方式、渠道和結構，都必須在稅法的合法范圍內進行，這時就需要稅收籌劃。對經營過程而言，企業的產、供、銷都涉及到納稅因素，也離不開納稅籌劃。收益分配過程中，分配的方式、補虧的安排，都受到稅法的直接制約，必須在稅法允許的范圍內進行籌劃。

（三）納稅籌劃與財務管理的互動性

納稅籌劃一般是在經濟業務發生之前，對相關涉稅活動進行的統籌安排，因此稅收籌劃會對財務管理提出相應要求，反過來財務管理水平也會對稅收籌劃產生制約或促進。

四、納稅籌劃在企業財務管理中的理論影響

隨著市場經濟的發展、稅收制度的完善，稅收的可籌劃性越發突出，納稅籌劃應作為完善現代企業財務管理制度的專題來研究。

（一）確立和評估現代企業財務管理目標離不開納稅籌劃

要提升企業的市場競爭能力和獲利能力，不能不考慮企業的稅收負擔，不能忽略稅收法律對企業經濟發展的約束。這是因為：現代企業財務管理目標的實現，要求企業最大化降低成本包括稅收負擔；現化企業財務管理目標應有利于企業和國家長期利益的增長，要求理順企業和國家的分配關系；現代企業財務管理目標是戰略性目標和戰術性目標的有機結合，要求企業在選擇納稅方案時必須兼顧長遠利益和眼前利益。只有通過科學的稅收籌劃，才能更大程度的支持現代企業財務管理目標的實現。

（二）企業納稅籌劃是現代企業財務決策的重要內容

現代企業財務中籌資、投資、生產經營和利潤分配四個決策部分都直接或間接地受到稅收的影響，稅收籌劃貫穿于企業財務決策的各個領域，已成為其不可或缺的重要內容。納稅籌劃和財務管理緊密聯系，互相影響，這就要求我們堅持系統性原則，樹立整體性和環境適應性兩個觀念。

五、納稅籌劃的必要性

近年來，我國企業在市場的競爭中逐步規范，已經具備了一定的風險控制能力。但將來企業面臨的最大風險不是經營風險，而是財務風險。因此，企業通過實施納稅籌劃規避財務風險非常有必要，這具體表現在以下幾個方面：

（一）通過納稅籌劃實現稅負的減輕

目前納稅人稅費負擔過于沉重，通過納稅籌劃，實現稅負的減輕，是企業的唯一選擇。當納稅人面臨沉重的稅收負擔時，只有三條路可以選擇：1.逃稅，即通過違法行為實現規避稅負的目的。但是，逃稅違法，注定了這種行為只能是一條“死胡同”。2.納稅人產生逆向選擇行為，消極對待，壓縮經濟活動規模，這最終會導致整個經濟的萎縮。在國家宏觀稅負不能立即減輕的條件下，選擇這種做法，最終只能被市場競爭所淘汰。3.進行納稅籌劃，實現合理避稅。這才是企業迎接WTO挑戰，依法治稅的必由之路，是面對目前政策法規的必然之舉。

（二）中國加入WTO，企業競爭國際化的趨勢使得納稅籌劃變得更為意義重大

在目前市場競爭日益激烈，通過營銷來擴大市場份額的“開源”手段已相當困難，中國企業要想與國外企業同臺競爭，就應該把策略重點放到“節流”，即企業內部財務成本的控制上。作為財務成本很大一塊的稅收支出，如何通過納稅籌劃予以控制，對企業來說就變得相當關鍵。

（三）實施納稅籌劃是企業產權清晰化的客觀要求

在當前國內企業市場化改革、股份制改革深化，中國加入WTO參與國際競爭的大背景下，中國的企業一旦作為獨立的個體，就必然要構造明晰的產權機制與強大動力機制參與市場競爭。因此稅收作為企業的成本支出，必須通過深入研究納稅籌劃的各種手段予以控制。

（四）從現代企業的財務機制上看，做為企業外部成本的稅收支出更應當加以控制

目前企業存在一種錯誤的想法，認為要控制成本，就是要控制內部成本，而對于企業的稅收，則視為無法避免的，不去加以控制。其實不然，企業對內部成本的控制已經相當嚴格，而且過度地壓縮內部成本有可能造成員工的積極性受損等不良后果，影響企業的發展。因此，在控制內部成本的同時，應該試圖努力節約企業的外部成本，做到內部成本外部成本雙管齊下，共同收縮。

六、納稅籌劃對企業財務管理的現實影響

財務管理的任何決策都對企業的生存和發展起著重大的作用。財務管理與企業其他管理的關系也日益密切，并滲透于企業管理的各個方面。財務管理處于企業管理的中心地位，抓住了財務管理，就抓住了企業管理的關鍵。

（一）通過納稅籌劃，可以監管財務交稅

可以設立專門的“稅務部”，專職納稅籌劃。“稅務部”和“財務部”互相平行，共同規避企業的經營風險。通過納稅籌劃，可以控制企業業務的稅和財務的稅，避免財務部門一部司多職，操控稅收，給公司的財務管理帶來風險。

（二）通過納稅籌劃，可以權責明晰

由于真正產生稅收的是業務部門，財務部門只是履行核算與交納稅收的職責，所以通過納稅籌劃，可以從業務發生的源頭控制納稅，將納稅的責任明確到每一個責任部門。實行納稅籌劃，從責任源頭抓起，將責任細分到每一個部門，甚至每一個責任人，滲透到每一個管理層面，進行滲透管理，使公司財務管理透明化。

（三）通過納稅籌劃可提高企業財務管理水平

納稅籌劃離不開企業的會計核算和財務管理，它要求企業會計人員既要精通會計準則和財務制度，又要熟悉現行稅收政策和稅法，正確地進行納稅調整和計稅。這樣企業就必然要求其會計人員提高業務素質，從而使企業財務管理水平得到提高。

（四）通過納稅籌劃可規范企業財務管理

納稅籌劃作為減少稅收成本是最有效、最可靠、最可行的途徑，必將被越來越多的經營管理者所采納，這就要求企業要依法設立完整、規范的財務程序，進行正確的財務處理，才能實施納稅籌劃。

第9篇：財務企業稅務籌劃范文

1企業財務管理與稅收籌劃的相關性分析

1.1內容關聯性企業財務管理的重要內容包括籌資活動、經營活動、投資活動以及股利分配四個板塊。這四個板塊對稅收籌劃的制定具有重要影響。一般在籌資活動中，由于籌資方式不同，稅收法規對其的要求也不盡相同，往往會在一定程度上增加企業的稅收負擔。因此企業在進行稅收管理與籌劃時，必須要結合企業自身的實際情況，合理選擇融資方式［2］。此外，在進行新的投資時，必須要確保節稅和投資凈收益的最大化，綜合考慮投資地點、投資行業以及投資方式等方面。在進行生產生活經營時，要想有效增加籌劃的空間，可以選擇恰當的會計方法;值得注意的是，稅收政策會制約利潤分配以及累計盈余。總的來說，稅收籌劃貫穿于企業財務管理的各環節，并與財務管理的內容有著十分密切的聯系。

1.2職能統一性稅收籌劃在財務決策中發揮著十分重要的作用。在進行稅收籌劃的過程中，必須要對各方面的稅收信息進行收集，并充分利用決策理論與方針，從而確保財務決策的科學性以及合理性。一般而言，稅收籌劃是企業進行財務規劃以及預算的具體表現，稅收籌劃與財務規劃彼此影響，相互促進，財務規劃對稅收籌劃具有指導和制約作用，稅收籌劃又為財務規劃服務，以財務控制為依據而進行。企業的財務控制有利于稅收籌劃方案的貫徹落實，因此在實施稅收籌劃方案的過程中，必須要對納稅成本進行有效控制，對稅金的支出進行監督;同時要以企業經營的實際情況為出發點，不斷調整和完善稅收籌劃方案，確保企業經營的順利進行［3］。

1.3目標遞進性稅收籌劃作為理財活動和策劃活動，從學科角度而言，稅收籌劃結合了稅務會計以及財務學的相關知識;從目標和作用角度而言，其屬于財務學。稅收籌劃作為理財活動，在實際活動中，貫穿于財務管理的全過程;同時在選擇和設計稅收籌劃的方案時，其往往以財務管理的最高目標為依據而進行。一般來說，企業稅收籌劃的目標以及方向，是由財務管理目標決定，其必須要服務于財務管理目標。企業在制定稅收籌劃的目標時，必須要確保其層次性與科學性，與財務管理目標相契合，從而有效實現企業價值的最大化。

1.4經濟活動融合互動性稅收籌劃的技術性以及政策性較強，其與企業財務管理有著十分緊密的聯系。要想保證稅收籌劃執行效果的提高，確保企業的可持續發展，必須要在財務管理中及時有效納入稅收籌劃，并利用各環節的互動，實現企業的經濟效益與社會效益。此外，在實際操作過程中，必須要有效保證稅收籌劃與財務管理之間的融合互動，由于財務活動會在一定程度上受稅收政策的影響，因此在實施稅收籌劃時，往往會對企業的財務管理產生直接影響。一般而言，稅收籌劃的提高會促進企業財務管理水平的進步，同時財務管理的實施有利于稅收方案的改進。

2財務管理理念在稅收籌劃中的具體應用

2.1成本收益一般稅收籌劃在獲得一定的稅收效益時，也必須要付出一定的成本，稅收籌劃成本包括直接成本、機會成本以及風險成本三部分。直接成本是指納稅人為了使稅收款項節省而消耗的財力、物力以及人力，其主要包括稅收方案的實施成本以及設計成本。機會成本是指企業在實施某一項稅收籌劃方案時，對其他稅收籌劃方案的最大效益加以放棄，具體而言，不同的籌劃方案會有不同的優勢，如果選擇一種籌劃方案，則必須要失去其他籌劃方案的優勢。風險成本是指企業稅收籌劃在設計和實施過程中，因失誤而造成的經濟損失。企業在進行稅收籌劃前，必須要以經營成本為依據，合理選擇和使用稅收籌劃方案和籌劃方式，對比分析不同的稅收籌劃方案，確保其預期效益高于籌劃成本，從而實現良好的籌劃效益。

2.2貨幣時間價值與延期納稅一般貨幣時間價值是指在資金周轉過程中，時間增長時，貨幣價值會相應增值。貨幣時間價值理念廣泛應用在企業的財務管理中，如凈現值法以及內含報酬律法等。在進行稅收籌劃時，有效應用貨幣時間價值，在不改變納稅總額的基礎上，初期上繳較少的稅款，后期上繳較多的稅款，這樣能夠在一定程度上減輕企業的稅收負擔。

2.3風險分析與控制稅收籌劃雖然有利于企業的節稅收益，但是也會使企業承擔一定的風險。企業在進行稅收籌劃時，可能會面臨不成功的風險。如在稅收籌劃的過程中，稅務機關在認定稅收籌劃時存在的風險、錯位運用和執行稅收優惠規定、錯誤理解稅收政策等。如果企業在稅收籌劃過程中不重視這些風險，結果往往會背離最初預測的目標，因此企業必須要有效防范和控制風險，確保籌劃方案的順利實施。由于風險具有不確定性，經營環境具有多樣性以及復雜性，因此企業在經營過程中，必須要加強風險控制，對籌劃風險保持警惕性。此外，企業可以建立相應地稅收預警系統，確保系統科學、高效地運行，從而對稅務政策的執行情況、企業經營的狀況、稅收政策的變動情況等進行深入分析，及時查找存在的問題，有效規避風險。企業要想保證稅收籌劃的順利進行，必須要建立和完善預警控制體系，加強風險控制，提高稅收籌劃的實施效果。

3結論