風險管控的主要內容精選(九篇)
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第1篇：風險管控的主要內容范文
會議主持：
參會人員：
專項辨識環節：主要針對生產系統安全風險
會議主要內容
2017年12月27日，在調度室會議室，生產礦長組織生產科、所屬生產隊組負責人、技術人員針對生產系統風險管控、開展專項辨識評估，相關內容如下：
一、掘進過構造
1、存在風險：掘進工作面過斷層、陷落柱等構造時，會出現頂板破碎、不易支護現象，掘進期間直接頂易垮落、幫部易片幫，發生冒頂事故。
2、風險數值
D＝L×E×C=3×6×40=720，屬于重大風險。
3、管控措施：
（1）過構造期間及時根據層位變化改變錨索長度，確保支護強度；
（2）嚴格按照措施要求施工，嚴格執行敲幫問頂、小循環作業；
（3）機載支護要支護到位，嚴禁空頂作業；
（4）加強巷道內頂板礦壓觀測。
二、巷道貫通
1、存在風險：巷道貫通處為十字或丁字口，巷道斷面較大，容易出現頂板變形、幫部片幫，警戒布置不到位傷人等現象發生。
2、風險數值
D＝L×E×C=3×6×40=720，屬于重大風險。
3、管控措施
（1）貫通前，提前根據要求在指定位置設置警戒。
（2）貫通前，提前對貫通處巷道頂幫情況進行檢查，必要時對巷道頂幫提前進行護，預防巷道變形。
（3）貫通掘進期間，編制專項安全技術措施，施工期間嚴格按照安全技術措施執行。
（4）貫通掘進期間，嚴格執行小循環作業，敲幫問頂制度。
（5）貫通掘進期間，巷道未完全支護到位，不允許人員在貫通范圍內通行。
三、巷道立交
1、存在風險：巷道立交施工，層間距較薄時，立交附近容易出現頂板來壓、片幫等現象，發生頂板事故。
2、風險數值
D＝L×E×C=3×6×40=720，屬于重大風險。
3、管控措施
（1）立交前，必須提前根據要求在指定位置設置警戒。
（2）立交前，提前對立交處巷道頂幫情況進行檢查，必要時對巷道頂幫提前進行護，預防巷道變形。
（3）立交掘進期間，編制專項安全技術措施，施工期間嚴格按照安全技術措施執行。
（4）立交掘進期間，嚴格執行小循環作業，敲幫問頂制度，放炮時采用放震動炮進行施工。
（5）立交掘進期間，每次施工前后加強對立交區域附近20范圍內頂幫情況進行檢查，存在變形時，必須進行維護。
四、2#煤近距離煤層架棚巷道支護
1、存在風險：2#煤近距離煤層掘進期間，巷道頂板層間距不穩定，層間距較薄時，巷道頂錨桿支護效果差，架棚支護期間容易發生漏頂事故。
2、風險數值
D＝L×E×C=3×6×15=270，屬于較大風險。
3、管控措施
（1）嚴格按照措施要求施工，嚴格執行敲幫問頂、小循環作業；
（2）加強工作面層間距探測工作，每5m探測一次，根據層間距的變化，制定了近距離煤層七種差異化支護形式。
（3）嚴格執行近距離煤層“六必須”工作制度。
（4）機載支護要支護到位，嚴禁空頂作業；
（5）對已掘巷道加強頂板礦壓監測工作。
五、巷道維修
1、存在風險：巷道頂部破碎段維護時，釋放網包、施工錨桿（錨索）時，容易活矸下滑傷人。
2、風險數值
D＝L×E×C=3×6×15=270，屬于較大風險。
3、管控措施
（1）巷道超高段維護時，必須加工專用操作平臺，人員高空作業時必須系好安全帶。
（2）嚴格執行敲幫穩定制度，將活矸、圍巖全部處理完畢。
第2篇：風險管控的主要內容范文
1962年，美國學者Alfred?D.Chandler，Jr.出版《戰略與結構》[1]一書，首次將“戰略”一詞引入企業管理領域，揭開了企業戰略研究的序幕。直到1985年，E.F.Harrison與C.H.John首次提出了“財務戰略”的概念。[2]2003年，Ruth?Bender與Keith?Ward在《公司財務》一書中將財務戰略定義為“企業采用最適合本企業的方式籌集資金，并且有效管理這些資金的使用，包括企業所創盈利的分配以及再投資的決策”。[3]
我國學者對財務戰略的研究起步較晚，但也進行了諸多有益的嘗試，如劉志遠（1997）、陸正飛（1999）、閻達五（2000）、黃國良（2004）、謝國珍（2006）、王滿（2008）、曹玉珊（2010）、閆華紅（2011）、戴天婧（2012）等。借鑒國內外學者的研究成果，本文中我們認為財務戰略是指在特定環境下，企業基于公司特定目標，對未來財務活動的目標、方向、實施手段等進行的指導性規劃。
二、跨國公司財務戰略
當下，經濟全球化縱深發展，國際市場競爭加劇，財務戰略的制定與管控對跨國公司而言至關重要。在本文中，跨國公司財務戰略是指跨國公司在特定環境下和一定時期內，為實現公司整體戰略目標，對未來財務活動的目標、方向、實施手段等從總體上作出的指導性規劃。跨國公司的特殊性導致其具有不同于一般公司財務戰略的特點，具體表現為，系統性與整體性、范圍的廣闊性、風險的全面性等。
三、跨國公司財務戰略管控面臨的主要挑戰
（一）匯率風險、稅率風險與利率風險
匯率風險又稱“外匯風險”，是指由于匯率變動引起的貨幣計價的收支款項、資產負債造成損失或收益的不確定性。匯率變動直接影響資產負債表項目的變動，同時導致跨國公司現金流量的不穩定性。稅率風險是由于各國政府稅收政策的變化或管制松緊程度的變化導致原預測稅負的不確定性。利率風險，是指由于利率的變動導致損失或收益的可能性。
（二）信用風險與國家風險
信用風險又稱“違約風險”，是指交易對手未能履行契約義務而造成經濟損失的風險。國家風險，是指在對外投資、貸款和貿易活動中，外國資產在東道國面臨的危險程度，這是源于因別國政治或經濟形勢變化而導致的外國暴露價值的變化。國家風險往往會給跨國公司帶來致命性的打擊。
（三）資本結構管控風險
跨國公司財務戰略的主要內容之一就是優化資本結構，保證資本成本最小化，從而實現公司價值最大化。跨國公司在資本結構管控中面臨的風險因素主要包括籌資決策不當、投資行為不規范、資本結構缺乏彈性等。
四、跨國公司財務戰略的管控原則
（一）現金流轉平衡原則
現金流轉平衡是財務戰略的一項基本原則。跨國公司從事全球性生產經營活動，現金流轉平衡對其而言尤為重要。一般而言，當跨國公司現金短缺時，我們建議其提高財務杠桿、增加權益資本、降低股利支付率或將資金從價值毀滅型項目中抽回。當跨國公司現金剩余時，我們一般建議其擴大內部投資或增加股利支付。
（二）風險與收益相匹配原則
風險與收益相匹配原則要求公司對每項財務活動分析其風險性和收益性，使公司可能獲得的收益與可能承擔的風險相互匹配，并據此作出財務決策。實際操作中，我們建議公司一方面樹立風險防范意識，建立激勵――約束機制；另一方面也鼓勵公司善于承擔風險，巧妙化解風險的不利因素，將風險轉化為收益。
（三）系統性和集成性原則
跨國公司應當重視財務戰略基礎上的系統性和集成性管理，強調跨國公司在全球范圍內構成一個不可分割的整體，并在全球范圍內優化資源配置，以發揮整體財務效應的優勢。跨國公司應當追求系統的、集成的財務目標，各子公司在此基礎上優化內部分工協作。
（四）動態管控原則
財務戰略的穩定性是相對的，國際市場變化莫測，跨國公司的財務戰略也必須保持動態的調整。當環境出現小幅變動時，可以在穩定性前提下對財務戰略進行適當調整。當環境變化導致財務戰略不合時宜時，則應考慮改變財務戰略，以變制變。
五、跨國公司財務戰略的實施策略
（一）制定合理的籌資決策，優化公司資本結構
籌資決策的核心是確定籌資規模、籌資方式，力求獲得資本成本最低的資金來源。實際操作中，跨國公司還需注意以下幾點：第一，明確投資需要，確定籌資規模。第二，結合公司實際情況，合理選擇籌資方式。第三，權衡籌資風險，建立償債保障機制。籌資決策的重點之一就是優化公司資本結構。跨國公司在此過程中應當注意融資方式和融資工具的優化組合，力爭達到最優資本結構。
（二）規范跨國公司投資決策，合理管控投資風險
跨國公司的投資決策應當遵循系統性、可行性、應變性和效應性原則，按照一定的程序進行。管理層在投資決策管控中應當注意建立投資風險約束機制和投資監管體系。巧妙利用多種風險管理工具，合理管控投資風險。
（三）建立健全全面風險管控體系
跨國公司財務風險的多樣性和復雜性，要求其建立全面風險管理體系。跨國公司建立健全全面風險管理體系可以參考以下流程進行：第一，風險信息采集與風險監測；第二，風險識別與風險分析；第三，風險度量與風險分級；第四，風險預警報告；第五，風險處理措施；第六，監督與改進。值得注意的是，全面風險管理是一個動態的循環過程，需要不斷調整和更新。
六、結語
以上可以看出，跨國公司財務戰略的制定與管控對其生存發展而言意義重大。跨國公司在財務戰略管控中應當遵循現金流轉平衡、風險與收益相匹配、系統性與集成性、動態管控四項原則。在財務戰略實施過程中力求做到制定合理的籌資決策，優化公司資本結構；規范跨國公司投資決策，合理管控投資風險；建立健全全面風險管控體系。以此增強全球競爭力，實現跨國公司長遠發展。
第3篇：風險管控的主要內容范文
按照權責發生制原則，工程項目進行收入確認之后就應當確認所形成的利潤，而收入確認的方法、時間等等都會影響到利潤的確認，從而給工程項目利潤形成帶來一定的不確定性。如果施工企業分配利潤的方式、對象、金額等不合理，同樣會給企業今后的生產經營帶來不利的影響。這一系列不利影響的根源，在于施工企業的財務管理存在疏漏，及財務管理從管理方法到管理制度，都不能為利潤分配不均衡問題提供一個完美的解決方案，也不能有效地控制利潤分配帶來的風險。因此，施工單位有必要從財務管理效力入手，對財務風險進行管理。
二、施工單位財務風險管理的方法
1.強化成本管理規避工程投標風險
施工企業應推進全面預算管理，建立健全一整套完善的營業預算、資本支出預算和財務預算體系，通過明確部門責任、統籌規劃、協調、配置公司各類資產資源。按照“總量控制、量入為出”的基本原則，嚴格成本費用控制，提高預算執行效率及效果。在整個工程項目運營過程中，要加強全過程控制，根據控制節點的不同，做好企業內部部門間業務協同，優化內部管控流程，層層審核，剛性控制，全過程動態管控使工程利潤可以得到有效保障。同時，施工企業還應該對施工項目進行精細化管理，企業對投標的重視、對施工的準備工作以及對施工結點的控制，都應該體現出一定的科學性，只有這樣，由于投標造成的財務風險才能夠得以規避。
2.加強施工過程中的人力資源管理
施工企業的人力資源管理工作直接影響到施工企業的資金利用效果以及資金的使用周期。合理的人力資源管理介由科學的利潤分配以及員工激勵等行為，保證施工過程的連續性，能夠有效避免施工工期延誤造成的資金浪費，從而保證資金鏈的連續性。要做到科學合理地進行人力資源管理，施工企業要做到以下兩點，第一，建立施工過程中的人力資源管理條例，使人力資源管理條例符合施工實際，并通過層層學習和教育，使全體施工參與人員對人力資源管理調理信服，使之成為施工過程中的獎懲規范；第二，采用先進的績效考評辦法，通過物質獎勵和彈性工作時間等方式對參與施工的員工進行激勵，使員工能夠積極自主地投入到施工工作當中，保證施工進度和質量。
3.加強財務管理確保管理效力
財務管理效力的提高是對施工企業財務風險進行管理的關鍵，缺乏力度的財務管理談不上發揮其內部管控的作用，更無法規避企業的財務風險。而財務管理效力的提升則需要通過財務管理制度的健全和財務管理的監督執行來完成。首先，施工單位應該對現行的企業財務管理制度進行反思，通過企業員工的工作實際以及常年的財務管理工作總結提煉出目前財務管理工作中的困難和盲點，集中精力解決財務管理中的事務，通過財務管理“短板”的補足來提升財務管理工作整體的效力；其次，施工單位應該針對財務管理制定一系列的監督辦法，例如，通過員工對利潤分配不均衡的反饋來發現財務管理中的不公平問題，對財務管理工作的滯后性進行監督和管控等。只有這樣，施工單位的財務管理效力才能提升，由于財務管理不足造成的財務風險也能夠被迅速發現并加以規避。
三、施工單位財務風險管理的關鍵點
施工單位的財務風險形成原因有很多，上述幾種風險類型和成因是施工單位財務風險的主要內容，但并不是全部，施工單位要想對財務風險進行全面的管理，關鍵在于單位領導層對財務風險管控的重視，只有對財務風險形成正確的認識，財務風險管理才可能是行之有效的；另外，制度的建立始終是管理的基礎，對財務風險進行管理，需要施工單位根據企業實際情況建立一系列的管理制度；最后，財務風險管理說到底是對資金的管理，而能夠描述施工單位資金現狀的是會計工作所提供的信息，因此，要進行高效的財務風險管理，就需要保證會計信息的真實性和準確性，這也是財務工作需要特別注意的內容。
四、結語
第4篇：風險管控的主要內容范文
1987年，從河北地質學院會計系畢業后，劉寶增主動申請到地礦部塔北勘探聯合指揮部，成為一名會計。扎根邊疆，一干就是25年。如今，作為中國石油化工股份有限公司西北分公司（以下簡稱“西北油田”）總會計師，他的工作重心是企業戰略布局和管控舉措，其中，全面風險管理是2013年的核心要務。
從事后，到事前
“事前定則不困，行前定則不疚。”風險管理就是要提前管理未來可能出現的“困”和“疚”。
“近些年，包括中石化集團在內，國內越來越多的企業意識到風險管理的重要性，開始思考如何建立一個全面風險管理體系。”劉寶增說，“前段時間我去美國，跟專家探討這個問題。國際上大企業集團都非常關注風險管理體系的建設，但是，中國很多企業把過多的時間和精力用于處理事務性問題，特別是應對一些事件后續發展的態勢，這個階段實際上是‘事后管理’。而風險管理實際上更多的是引導大家實現‘事前管理’，控制風險的發生。”
劉寶增表示，建立一個比較成熟的企業風險管控體系，應由以下幾個主要環節組成：
首先，要知道企業有什么風險，風險點在哪。“企業都知道有風險，但是很多企業搞不清楚具體的風險是什么，每種風險的風險度有多大，而明確這些非常重要。通常我們認為企業的風險大體分為5類：戰略風險、運營風險、法律風險、財務風險、市場風險。作為一家石油天然氣資源類企業，如何確定我們的5類風險，就需要對風險進行識別，這是風險管理首先要做的。”
其次，應對風險進行評估。劉寶增認為，主要應側重于量化的評估。比如風險發生的概率有多大，損失度有多大，以此先確定分析評價的方法，建立一套評價模型，形成參數設置。同時，因為每年的風險評價都不一樣，所以要建立一個可持續應用的方法體系，實現對企業風險的排名、分析、評價。
再次，研究出應對風險的方法和手段，制定相應的風控策略和措施，這是一個長期的過程。“我覺得這是非常關鍵的、實質性的一個步驟。它所涉及的面很寬，包括企業管理的所有維度，從體制設置、機構調整，到崗位設置、員工培訓等。”劉寶增說。
第四，評價風險管控措施的實施效果。企業要有一套評價方法，定期地對相關風險管控措施進行效果評價，比如評價其對風險防控產生的作用如何。
通過這樣一個體系的搭建，可以實現企業從事后管理向事前管理的轉變，企業管理也會因此發生質的變化。“當然，整個體系的搭建必須要借助信息化手段實現。”他補充說。
從員工，到高管
劉寶增介紹，2013年，西北油田將把企業風險管理作為一個重點項目，立項實施，推動企業有效搭建風險管控體系。
“靠現有的內控和內審部門都不能獨立完成所謂的風險管理工作，將來整個體系建成以后，也不會是一個部門來做這項工作。”劉寶增表示，整個企業每一個業務流程、每一個部門、每一個崗位，都應該是風險管理者，都有風險管理的責任和義務。
他把風險管理人員，大體上劃分為3類：
一類是企業的高管。這類人很少，但是作用很大，要讓企業的高管，從理論上到方法手段上，具備風險管理的理念、意識和能力。同時，風險管理的主要對象也是高管，因為他們最容易出現風險問題。
第二類是員工，或者說是企業的部門、單位，以及每一個崗位上的員工。“他們是企業風險管理的中堅力量，要靠每個人在自己的工作崗位上判斷風險、控制風險，同時也要應對風險產生的后果。”劉寶增說。
第三類是企業內部監督機構，比如內控、內審、效能監察部門。這些部門主要是來評價風險管理效果的，當然，也要重點監督一些重大風險的管理控制過程。“但是他們的主要職責是評價控制，是裁判，他不能沖到一線去。”他強調。
可見，實際上風險管理是貫徹于企業整個生產經營活動中的，每個人都應參與其中。
分步驟，重平衡
“目前，我國有些企業已經做了風險管理的嘗試，但還不是很多、很普遍。”劉寶增說，“這方面成熟的經驗可以借鑒，同時我們自己也要加快推進步伐。”
關于具體實施的計劃，劉寶增有兩方面的考慮：
“一個方面要看中石化集團從整體上如何部署這項工作。中石化一直非常重視企業的管理和控制，特別是傅成玉董事長到了中石化以后，他特別強調風險管理問題，前兩年中石化就已經提出了風險管理，我們西北油田將按照集團總體設計及架構來實施。”
第二方面，就企業自身來講，每個企業都有其特點，要立足自身進行管控。“比如西北油田是上游石油天然氣勘探開發企業，和煉油化工的差距很大，我的初步設想是從2013年啟動，借助一些外部的專家力量，用2～3年的時間，把整個風險管理體系全部建立起來。”
第5篇：風險管控的主要內容范文
關鍵詞：郊區生產專業化 安全保障 風險管控
1.概述
作為阜陽供電公司推動郊區供電所綜合管理向專業化管理模式轉變，實現郊網生產業務專業化、精益化管理的主體單位，公司承擔了郊網生產業務的委托和具體工作的開展與實施。郊網生產業務的委托涉及管理界面、生產運維、檢修搶修管理等變革，及人員崗位、組織機構、管理人員的變動調整。這些專業化的管理，是對公司傳統管理模式的改革與創新，是確保公司的安全生產的重要保證，有助于維系員工隊伍的穩定，促進公司的發展。在專業化管理下，通過周密部署，加強管理過程中的安全風險預控與分析，并實踐于工作生產中，加強監督管理，可以避免公司出現安全管理管理的盲點、盲區及安全責任的真空地帶，確保公司員工隊伍的穩定及安全生產的持續穩定。
安全性的保障工作是專業化管理的基礎，沒有安全一切工作都等于零。生產機制、管理模式、業務流程的改變，及其實際運行過程的順暢是否、業務交接后新的工作流程是否高效等問題，都會影響公司的安全生產工作。
自2013年7月份接管郊網生產專業化管理到目前為止，公司從客觀的角度及自身的實際情況剖析了安全工作存在的問題，提出了針對性的措施和方法。
2.專業化管理過程中安全保障存在的盲區
專業管理化管理的初始階段，因人員的調整、工作環境的變化而產生的新工作崗位、新工作環境，以及與原生產、營銷部門的工作范圍的界定，原供電營業部業務的交接等，都會使得在管理初期因這些不穩定因素給公司帶來影響安全穩定風險，造成盲點、盲區和死角。
2.1人員調整所引發的安全穩定風險
專業化的建設管理，必然涉及到人員調整、資源整合等方面工作，由此而產生的薪酬待遇、崗位變換、文化認同及職業發展等的不確定性，以及員工素質高低、思維方式、性格氣質、工作磨合、工作習慣、工作環境、管理細節等方方面面的差異，都極有可能造成公司員工在專業化管理初期的思想浮動、注意力不集中、安全生產意識薄弱，從而導致在日常的檢修、搶修工作中發生違章違規事件，造成安全隱患。
2.2 部分生產班組的重組或調整所引發的安全風險
公司新組建的搶修大隊及班組，除了要具備領導和管理人員的安全管理能力、管理的智慧技巧，還要肩負起公司員工的新崗位技能培訓、崗位適應能力及安全生產教育等重任，由于存在著人員數量、質量、勞動強度的調整、配置及整合，以及對于新設備、新線路的不熟悉及管理工作的遺漏等問題，這極可能給給公司生產發展帶來安全隱患。
2.3 管理模式的專業化所帶來的安全風險
隨著工作流程的變化、工作機構重組、業務的調整、職責的交接、設備的變化、管理線路和管理界面、方式的改變，使得原有的安全管理工作面臨著新的變化和挑戰，尤其是在迎峰度夏、迎峰度冬的關鍵時刻尤為突出。由于安全責任不落實、安全職責不清晰，導致了電網工作中的流程運轉不順暢、界面混淆、責任不明確，極大地影響了生產工作的質量和效率，造成了電力運行過程中的安全管理缺位和失位風險。在專業化的管理實行后，與原單位的交接點多、面廣，也給公司帶來安全風險。
2.4郊網運維、搶修工作壓力大
專業化管理實施后，公司面臨著郊區37條、286公里10千伏線路、886臺變壓器、1620臺各類設備的運行、維護，80698戶居民用電的搶修服務，而運維人員僅29名，所面臨的運維、搶修、值班、操作等工作壓力大，由此而引發了生產過程中的安全風險。
2.5安全基礎管理中的薄弱環節也會給安全生產造成威脅
一些關鍵崗位的個別員工干部在工作中沒有清楚認識到安全生產的基礎性、重要性，加上公司領導者對于一線及基層的指導和監督不足，不能細致、動態地辨別和控制關鍵環節的風險。
3.專業化管理安全保證工作措施及實踐
面對各種安全風險，公司領導和管理人員要從多方面入手，積極有效地開展專項安全監督、檢查，堅持“預防為主、安全第一、綜合治理”的工作方針，以流程管控為手段、風險管理為基礎、防范隱患為重點，抓住專業化建設管理過程中的關鍵時節，嚴格落實各級人員的責任制，重點落實風險防范的安全監督保障工作，提前做好防范措施，以達到“零事故”的目標。
第一，加強對員工的思想教育及工作技能培訓，提高員工的工作安全意識、技能水平。開展“崗前培訓”的專項督察，通過員工安規教育培訓、安全警示教育、事故案例學習等方式，把新崗位的安全要求宣傳到位，提高員工的安全意識和安全技能，培育和提升員工的崗位適應能力，以確保員工的素質能力，維系隊伍的穩定。
第二，明確責任制，加強業務交接中的安全責任移交。根據分崗位、單位來制定交接的計劃，并且要明確交接的流程、人員、時間及主要內容、安全責任范疇。崗位的移交人員應當將其崗位職責范圍現有的安全風險進行梳理，重點交接的內容包括安全工器具的管理、存在嚴重缺陷的設備等，移交人員對業務交接過程中出現的安全風險擔負全部責任;此外，崗位的接受人員應當盡快熟悉交接業務，并迅速上崗到位，且要對已經交接的安全風險進行后期管控。同時，各位分管領導和專業管理人員堅持重要工作場所到崗到位履責，做到與運維隊“到崗、到位、到現場”，嚴格遵循安全生產的相關要求，在做好計劃、布置、檢查、考核生產等工作的同時，也要兼顧到公司生產的安全性問題，提前做好風險的防控，盡量避免風險的產生，降低公司損失，促進公司效益的最大化。
第三，在專業化建設初期，公司要重視對員工政治思想教育，加強其安全法律法規意識，并利用道德法律手段解決問題。公司各部門及領導要重視員工的思想政治教育，法律法規培訓，結合公司自身的實際情況，積極借助道德、法律手段調解矛盾糾紛，并對重點人員進行幫控，從而有效預防、疏導、化解并且妥善處置專業化管理建設初期中的各種糾紛和矛盾，確保公司專業化建設的順利進行，維護正常的生產秩序。
第四，在專業化建設的重要時期，積極落實公司的安全保障方案。及時梳理即將實施或正在進行的各項運維、搶修、大修、技改、低改等工程，嚴防施工組織不恰當、進度計劃不合理、施工安全措施漏項等嚴重違章行為的發生;重點督查作業現場安全監督標準化、安全措施落實、安全技術交底等制度的執行情況;加大對多班組實施的交叉作業、大型作業的現場協調和安全措施的管控強度和力度，堅決杜絕一切因趕進度而降低安全標準、忽視安全監護、或因困難多而降低或放松安全管理要求的不良行為。
第五，建立健全的安全責任制，明確責任的主要內容及執行主體。各級領導、各崗位履行安全生產的主體責任，應有效落實調整后的生產班組、管理部室、人員的安全責任，根據“保人身、保電網、保設備”、“以崗定責”、“安全生產，人人有責”的原則，制定明確的月度、季度、年度安全生產目標及可行性強的安全措施，并且分層分級簽訂安全承諾書、責任書，強化公司全體員工的安全責任意識，將抓“三基”作為落實安全生產工作的重點，形成行之有效的安全管理“責任鏈”。此外，也不可忽視安全責任移交和過渡階段的安全責任落實事項，要制定安全責任交接的具體要求和主要內容，保證業務交接過程中的穩妥可靠。
第六，建立安全質量的監督工作體系。確保體系有效運轉的基礎是建立運維工作標準、固化工作管理流程，并開展相關培訓，而完善安全質量監督工作是必不可少的重要手段。因此，公司要正確實施相關規章制度，并開展對崗位調換人員的安全教育培訓，對一線生產人員進行安全技能的測試，建立安全監督考核體系，有效開展安全質量的監督工作。同時，要將供電服務、搶修安全質量問題納入安全質量監督和考核的范疇，監督、檢查、評價、考核郊網運維、搶修服務的整體工作質量和關鍵指標，加強對重大問題、重大事件、重點工程的監督檢查，并組織調查、處理質量事件。
第七，積極提升公司應急保障能力。成立郊網電力事故應急領導小組，在公司領導的統一指揮和協調下，組織開展事故處理、應急搶修服務等各項應急工作。按照分層分區、統一協調、各負其責的原則建立事故應急處理體系，按照郊網10kV線路代維管理范圍，制定郊網事故預案，保證郊網盡快恢復供電。
第6篇：風險管控的主要內容范文
1 財務風險內涵及分類概述
1-1 定價風險
對于以投保理賠為主要業務的保險公司而言，保險業務費用額度主要是基于企業的預算基礎，如果保險公司在預算編制上缺乏科學準確性，在業務開展過程中容易出現費用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是預期投資收益不高等問題，這些外部環境中的不確定因素都有可能造成企業出現定價風險，進而出現財務損失。
1-2 利率風險保險公司的很多保險產品與金融行業的市場行情有著息息相關的聯系。一般情況下，如果利率上升，一些潛在的客戶便不會將資金投入到保險公司的保險產品上，而更加傾向于銀行或者是基金產品，這就會造成保險公司業務量的下降，甚至是影響到保險公司的資金流，增加保險公司風險隱患程度。
1-3 資產負債風險對于保險公司而言，其業務經營最大的特點就是屬于典型的負債經營管理模式，如果保險公司對于資金負債的匹配處理不當，很容易造成保險公司的現金流無法滿足到期本金索賠額，很有可能造成保險公司出現負債風險。
1-4 責任準備金風險保險公司賠償能力的重要保障就是責任準備金，由于保險公司在投保客戶發生風險前收取保費，出現風險后必須按照合同約定支付賠償額，一旦責任準備金不足，無法正常進行保險的償付，不僅會影響保險公司的信譽，同時也會造成保險公司出現財務危機。
1-5 償付能力不足對于到期債務以及保險公司的未來責任，都要求保險公司具有一定的償付能力，如果保險公司的保險產品設計不合理、資金運用結構失調、精算定價與實際情況出現偏差，都有可能造成保險公司的償付能力不足，甚至是造成企業無法正常的履行保險合同，進而導致財務風險問題的發生。
1-6 其他財務風險問題容易造成保險公司出現財務風險的除了上述幾類以外，各種外部的不確定因素，諸如市場經濟環境、國家產業政策調整、法律法規變動或者是自然災害等，都有可能造成保險公司財務風險問題的發生。
2 保險公司財務風險控制體系的構建措施
2-1 保險公司財務風險預警系統保險公司的財務風險預警系統主要是基于保險公司的財務風險識別，這也是風險控制的基礎工作。在預警系統體系的構建上，首先，要有著較為暢通的信息數據收集渠道，尤其是具有信息化的財務信息收集渠道，能夠全方位的整合財務風險管理的所有業務信息；其次，強化財務風險的識別分析能力，能夠在大量的信息數據中準確的識別找出財務風險點，并進行規范分類；最后，通過財務風險預警模型，對保險公司的財務風險進行必要的預測判斷和分析。
2-2 保險公司財務風險評價系統評價系統是保險公司財務風險控制系統的第二個環節，主要是按照財務風險預警的結果，選用合適的財務風險評價指標以及計算模型，對財務風險發生概率以及損失情況進行預測分析，進而確定保險公司的財務風險值。并將財務風險評價結果及時傳遞至保險公司的財務以及管理決策部門，以便于決策管理部門根據風險實際情況，制定相應的財務風險管控措施。
2-3 保險公司財務風險控制系統財務風險控制系統是整個財務系統的關鍵執行階段，主要內容就是制訂各種科學合理的風險管理方案，并執行各種風險管理策略。財務風險控制系統主要包括兩方面的內容，一方面是保險公司財務風險的防范，通過各種措施的執行將財務風險控制在最小；另一方面則是風險處理，重點是在保險公司財務風險發生以后，及時地采取措施將財務風險損失控制在最低水平。
3 保險公司財務風險控制系統具體應用策略
3-1 籌資風險的防控籌資是保險公司財務管理工作的重要內容，在籌資階段的風險控制上，保險公司的管理部門應該
正確的認識籌資風險，完善籌資風險機制的建設，特別是結合保險公司的實際，合理的調配保險公司的籌資結構，并充分地利用好籌資的杠桿原理來控制籌資風險，做到適度舉債、資金結構優化，真正的控制籌資風險。此外，針對保險公司的籌資風險，應該采取階段性的控制措施，尤其是做好財務預算計劃，合理安排保險公司的權益資金與財務資本，并確保籌資環節中公司合理的現金儲備。
3-2 投資風險的防控
現階段保險公司早已經進入了多元化經營的階段，保險公司的投資建設項目也越來越多。在投資風險的具體控制上，首先保險公司應該準確的確定好投資資金的數額以及比例，既要確保保險公司正常業務活動的需要，同時還要進一步提高資金的使用效益；其次，保險公司的投資主要是用于證券投資，因此投資風險的防范控制上應該注重降低證券投資的各類風險，確保資產在金融市場上運行的安全可靠。
3-3 承保風險的控制在承保風險的控制方面，最為關鍵的影響因素就是保險產品的定價，在產品的定價上應該重點加強對保險公司的預期利潤、固定成本分攤以及差異化費用率的分析，兼顧客戶資源市場的競爭力需求，提高保險公司的定價能力，并通過調整承保政策以及產品費率的剛性控制，避免承保風險問題的發生。
3-4 理賠風險的控制在理賠風險的管控上，應該重點加強對關鍵環節的風險管控，尤其是對查勘、定損、報價與核賠等環節的控制管理，提高保險公司理賠專業團隊的建設水平，從嚴審批各類案件，并借助理賠自查與互查等方式，減少各種不合理的賠付。同時，應該提高保險公司的準備金管理水平，確保準備金賬務處理以及利潤核算的準確性，避免由于準備金管理不當導致負債風險問題。
3-5 管理風險的控制管理風險主要是由于保險公司的財務管理不完善造成的財務風險問題。在保險公司的管理風險控制方面，首先應該強化保險公司的全面預算管理，以全面預算管理指導保險公司的資產負債、現金流、利潤表以及償付能力等指標的控制；其次，完善保險公司內控制度的建設，加強財務管理的事前、事中與事后控制管理，提高內部監督的力度，確保財務管理工作的規范化；最后，提高績效管理水平，充分發揮績效評價指揮棒的作用，以激勵機制強化對財務風險的管控。
第7篇：風險管控的主要內容范文
關鍵詞：企業；內部控制；風險管理；關系；研究
在現代企業管理中，內部控制和全面風險管理都是企業在經營過程中管控風險所必需的。美國全國反虛假財務報告委員會下屬發起人委員會COSO（以下簡稱美國COSO委員會）確定的全面風險管理體系框架中明確地把內部控制作為一個子系統放在了全面風險管理體系框架內。兩者在風險的管理上各有側重，相互結合，互相融合，有效保障了企業防范風險，穩健經營，達成目標。下面我們就從他們各自的發展歷程、管理目標、管理范圍、關注側重點、所采用的管理方法和所采取的措施等多方面去分析和理解他們兩者的關系。
一、企業內部控制概念及發展歷程
1.內部控制概念內部控制是將一系列具有控制功能的方法、程序、措施進行系統化和規范化后，以制度和流程形式形成的一個嚴密和比較完整的體系。企業內部控制是以防范和有效管控風險為目的，以一系列專業管理制度為基礎，通過全方位梳理、識別關鍵控制點，以流程形式建立過程控制體系而形成的管理規范。在我國，企業內部控制的官方定義正式出現在財政部等五部委所的《企業內部控制基本規范》中，根據該項文件的指示，內部控制主要指的是由企業管理層以及企業員工通過內部控制手段實現控制目標的過程。而美國COSO對內部控制含義的界定與上述文件中的基本一致，不同處主要在于表述上的稍有差異，即將我國“旨在實現控制目標的過程”表述成了“提供合理保證的過程”。內部控制實質上是一種管理思路。要準確理解內部控制重點要關注以下幾方面：一是內部控制是以一系列管理制度、規章為基礎的；二是內部控制強調的是過程控制，主要是對企業或組織實體關鍵風險點控制的方法、流程、措施進行了系統化的規范和固化，形成管理規范，以達到對風險的管控；三是內部控制的目標是為了提高企業或組織實體的經營效率效果，可靠準確經營財務數據的獲得和遵守法律法規的合規經營；四是內部控制須遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益五大管理原則，并按照業務導向和管理簡化原則進行水平提升；五是內部控制的主要內容包括企業內部控制環境、企業風險管理、活動控制、信息的收集與分析、內部監督的內容，不同類型的企業組成部門也有所不同，但內部控制均需要企業內部組織、各部門的協調、參與才能夠保證內部控制工作順利開展。2.內部控制發展歷程內部控制有它自身的發展歷程。上世紀40年代，在會計界首先提出了內部牽制的概念；到1949年，美國注冊會計師協會AICPA的審計程序委員會（以下簡稱美國AICPA）下屬的內部控制專門委員會通過組織多位學者共同研究，發表了對于指導內部控制工作具有重要作用的專題報告，即《內部控制，一種協調系統諸要素及其對管理部門和獨立注冊會計師的重要性》，世界范圍內對內部控制出現了第一次官方解釋。1958年，美國AICPA了29號《審計程序公告》，該報告中將內部控制工作內容進行了分類，即分為會計控制與管理控制，初步搭建了內部控制工作的體系。還在1988年《審計準則公告》中明確提出了“內部控制結構”的概念。直到1992年美國COSO委員會才完整提出內部控制整合架構。2002年7月，由于安然事件和世通舞弊案的影響，美國國會通過薩班斯法案（Sarbanes-Oxley法案），規定了上市公司必須做好內部控制管理工作，在進行上市審查時內控體系也成為一項必要且關鍵的審查內容，隨后世界范圍內紛紛效仿這一制度規定，加強對上市公司的內控制度考查，增加信息披露的規范與要求。在我國，2008年6月財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合了《企業內部控制基本規范》，該文件的成為指導我國企業開展內控工作的基本依據，被廣泛推行。文件內容包括總則、內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督和附則共七個章節的內容。
二、企業風險管理概念及發展歷程
1.全面風險管理概念企業通過經營性活動賺取經濟利益，任何交易都存在不同程度、不同類型的風險，對企業實現發展目標都具有影響。我們稱之為風險。當然，風險有純粹性和機會性，它有可能給企業帶來損失，也有可能為企業帶來盈利等機會。純粹風險指的是只可能帶來損失的風險類型，而同時可能帶來損失也可能帶來收益的風險叫做機會風險。當企業經營中面臨市場準入放開、鼓勵產品創新、政策法律解禁、經營環境變化后，會大大增加企業經營的風險性，經營成效也隨之變化和波動，企業在為降低風險而采取措施的決策過程中，對收益與成本進行權衡與匹配，風險管理工作的意義在于幫助企業預判可能存在的損失，從而進行規避，降低決策失誤的可能，促進經濟效益的提升。風險管理的含義為企業風控部門通過科學有效的方法進行風險的判斷和預防。在對經營活動中的風險進行識別、評估、測算、計量、評價的基礎上，對經營活動中可能遇到的風險實施精準、有效控制，以降低或轉移風險可能引致的損失和負面影響，盡可能在最小的代價和成本基礎上，實現最大成效和安全保障的過程。風險管理并不是要完全消滅風險，風險與機會同在，拒絕風險等于拒絕財富。風險管理的意義就在于如何精明承擔風險，以最小可承受的風險來獲取更高的收益。國務院國有資產監督管理委員會曾《中央企業全面風險管理指引》，對全面風險管理一詞的含義進行了官方的解釋，即全面風險管理指的是企業基于經營需要以及工作基本流程，建立科學的風險管理制度，在員工間形成良好的風險管理文化，從而在各個部門間形成完整的風險管理體系，主要內容包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，以上工作內容形成了全面完整的風險管理模板，從而為企業風險控制流程提供了制度前提。風險管理基本流程則包括風險信息的收集、分析、應對措施執行以及工作改進，另外還包括風險管理的監督和約束。美國COSO委員會2004《全面風險管理——總體框架》，對全面風險管理的含義解釋為由董事會、股東會等管理層依據經營決策需要而對過程中存在的潛在風險進行識別與管理的過程，由此保證決策目標能夠順利實現。要準確把握并理解全面風險管理的概念，我們需要從以下幾點去認識：一是全面風險管理是過程的管理，涉及到企業的多方面，包括了企業風險管理目標、戰略的確定、風險偏好的選擇、風險的收集統計、風險的評估評價、風險管理方式選擇、風險管理方法執行、風險的預防方案以及如何進一步加強對風險管理工作的監督與改進，這一過程是風險轉移、降低和控制風險的一系列程序，是風險與機會的選擇；二是全面風險管理的工作是全員的參與；三是該定義表明風險管理并非要完全消滅風險，也不是為了減輕和降低風險而不惜一切代價，而是要盡量減輕、降低風險，使風險可以承受，精明地在所承擔的風險上獲取最高收益。其實企業經營中風險總是無法徹底消除，為企業經營目標實現我們所能做的也只能做出合理的保證，而不是做絕對保證。可見，現在風險管理在傳統的風險管理基礎上發展到今天，早已經有了天壤之別，更強調了全面的風險管理。傳統風險管理關注焦點主要專注于純粹和災難性風險。管理手段往往比較單一，主要采用保險和風險減免的控制手段。在管理方式和目標上只是就單個風險實施管理，并不與企業的戰略目標相聯系。管理理念更是被動地將風險管理作為成本中心，不設專門的部門而是由多個職能部門來管理。而全面風險管理是從企業和經營組織的發展戰略層面去考慮，全面集中管控企業和經營組織中所有可能面臨的風險因素和類別，既包括戰略風險、法律風險、聲譽風險，也同時涵蓋交易風險、財務風險、執行風險等內容，配備有獨立的風險控制工作體系，設有專門的委員會或首席風險官、風險管理專門部門來管理，從理念上已經積極主動將風險管理作為創造價值的中心。在管理目標上全面風險管理更是緊密結合企業和經營組織發展戰略，依據風險偏好尋求風險優化，同時運用現代金融保險功能和內部控制等多種方法、手段，以達到企業和經營組織經營目標效益的最大化，實現所有利益方的共贏。另外，我們也可從英文“Risk，風險”單詞上來探討風險管理概念的兩種解讀，也頗有意思。第一種理解：R：代表收益（Return）、I：代表免疫力（Immunization）、S：代表風險管理系統（System）、K：代表風險管理技術和知識（Knowledge），即通過培養專業人才，運用管理系統，形成風險管控體系，加強管理，提高免疫力，實現風險與收益的平衡。第二種理解：R：代表監管（Regulation）、I：代表信息（Information）、S：代表風險管理系統（System）、K：代表關鍵風險點（Keypoints），即通過對信息、數據的挖掘和分析，找出關鍵風險點，運用管理系統進行管理，并且注意要加強運營過程中的監管和約束。綜上所述，目前想要進一步完善全面風險管理工作，其核心就體現在全面性上，在于管理的全員參與和管理全部業務、全業務過程和全風險類別，以及在風險應對上更加系統化和多樣化。因此，全面風險管理，可理解為是指經營單位和組織的董事會、經營管理層及全體員工共同參與，對經營活動中可能面臨的各類風險進行準確識別、審慎評估、動態監控、及時應對的全程管理。2.全面風險管理發展歷程風險管理起源于美國。雖然人類認識風險的歷史幾乎與人類的文明一樣久遠，但人們對風險進行管理的認識和運用并不久遠。直到1930年在美國管理協會發起的一項保險問題會議上，美國賓夕法尼亞大學的所羅門·許布納博士在此背景下提出了風險管理的概念和構成要素。美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授于1955年進一步對風險管理的含義進行了深刻闡述，及1956年《哈佛商業評論》上風險管理文章的出現，這篇名為《風險管理——成本控制的新名詞》的文章，至此風險管理真正開始切入企業的管理，進入人們的視線。澳大利亞和新西蘭于1995年共同制定了世界范圍內第一個國家風險管理標準AS/NZS4360，該標準明確定義了風險管理的標準程序。隨著人們對風險管理認識的不斷深化、風險計量技術的不斷進步，伴隨各種風險的發生、反思與應對，2004年以美國COSO委員會《全面風險管理——整合框架》為起點標志，全面風險管理標準體系第一次正式建立，并被廣泛采用，風險管理真正意義上正式步入到了全面風險管理階段，并逐步完善與發展。特別是2008年世界金融危機的發生和帶來的深遠影響，以及巴塞爾協議的全面實施，全面風險管理首先在金融企業界全面推行，而后逐步延伸到其他工商企業，全面風險管理才更加深入人心并得以逐步深入。2006年國務院國有資產監督管理委員會了我國第一個全面風險管理指導性文件，即《中央企業全面風險管理指引》，這意味著我國自此擁有了指導企業開展全面風險管理工作的標志性規范，推動企業風控制度進入新的階段，對于企業的現代化發展有著重要意義。
三、企業內部控制和全面風險管理的關系分析
當前理論界對于內部控制的范疇界定具有爭議，例如部分學者認為內部控制包含了全面風險管理，一部分學者認為兩者并不包含合并關系。也有人反過來認為，全面風險管理包含了內部控制。美國COSO委員會則認為兩者聯系緊密并正在融合。在我國，從相關部委對兩者的重視態度上看，國資委更強調全面風險管理，財政部更強調內部控制。但我們在企業內部控制和全面風險管理的具體運用實踐中，深切感受和認識到內部控制確實在全面風險管理過程中是完全必不可少的，是全面風險管理必要的組成部分及必須運用的管理手段和環節，所發揮的作用也是非常關鍵的。從二者管理目標和所依托的管理體系和相關制度、流程來講，可以說全面風險管理是涵蓋了內部控制的。而從目前國內外現代企業管理發展趨勢和內部控制與全面風險管理自身完善發展中，看到二者也已交織和融合在一起，統一到了企業的全面風險管理體系中。1.內部控制和全面風險管理都因企業在經營發展中面臨著各種風險的挑戰和威脅而產生，他們有著一樣存在的基礎內部控制和全面風險管理產生都基于企業在經營過程中面臨著諸多風險存在的客觀性。內部控制的發展歷程相較于全面風險管理而言更早，但是內部控制的理論和實務經驗對于后續全面管理控制工作的開展具有重要的參考意義，全面風險管理可以認為是內部控制發展的升華版本。兩者在企業的運用實施過程中，它們都會強調全員參與性，是由“企業董事會、管理層以及其他人員共同參與實施的”。另外，各職能和業務部門及各人員在內部控制或風險管理中都有相應明確的角色定位與職責分工，他們相互分工協作，相互獨立牽制。2.內部控制的方案和流程在全面風險管理過程中具有重要意義，是全面風險取得有效成果的前提條件，只有采取科學合理的控制手段和方法才能控制到位內部控制工作順利開展的前提是企業各部門對風險管理工作具備充分的積極性，并且把握流程中可能出現的各種風險類型，判斷方案是否準確、執行手段是否落地，才能加強對經營風險的防控。完善的內控系統是必須和必要的。同時，我們還應看到，內部控制是很有效的風險管理方法，在全面風險管理的方方面面被廣泛運用。此外，在企業管理實踐中，為應對合規風險，滿足國內外法律法規和監管要求，也需要構建有效的內控系統。因此，建設完善的內部控制體系，使之體系健全、統一、規范，是企業全面風險管理體系建立中所必要的組成部分。3.內部控制與全面風險管理從企業管控風險的根本性質和作用看，他們都歸于和服務于企業對經營過程中風險的管理良好的內部控制和科學的全面風險管理，都對單位經營活動的效率和成效、資產安全、經營信息及時準確具有保障作用。在現代企業管理中，兩者的結合運用，將更有助于幫助管理者實現經營目標和方針，保護企業經營資產安全、完整，防止資產流失，提高管理科學規范水平，更好滿足現代企業管理的迫切需要。4.從內部控制與全面風險管理的管理范圍、目標、關注焦點去分析，全面風險管理比內部控制更廣泛、更全面首先，在管理范圍上，內部控制是企業依靠和運用系統化的規范、規章、制度、形成采取的風險管理流程規范，以遏制與防范對經營目標實現中的不利風險和負面影響，保障和促進經營目標的實現。而全面風險管理則擴展到企業發展戰略層來考慮風險的特征、偏好和管控，依照經營環境的可能變化，在事前制定經營目標時就注重和進行各種風險的分析、識別、存在可能，并運用專門的工具、方法、手段等，按照風險可測、可控和有效應對要求管控各種風險危機事件，明顯包含了戰略目標范疇。其次，內部控制的實施目標與全面風險管理有所不同。全面風險管理更注重的是風控體系的全面搭建，而內部控制目標主要包括經營管理的合法合規性控制，以及財務與信息披露的安全，并且保證所有財務報表的真實性與安全性。并通過過程控制來實現目標。內部控制強調在企業內部的控制，使內部人員職權清晰、相互牽制，以達到控制風險、抵御風險的能力；關注焦點主要專注于公司經營所有業務流程其過程控制措施的有效性。而全面風險管理則更加全面，其目標除內控的相關目標外，還要在如何及時地發現和識別風險，以及對發生風險的有效應對上下功夫，以有效防止和降低或者轉移風險可能給企業經營帶來損失和造成負面影響，保證所有風險的可測、可控、可承受。全面風險管理所關注焦點已包含企業戰略、市場、信用、合規、財務、現金流、聲譽風險等所有經營風險。5.從內部控制與全面風險管理所運用的管理方式和應對風險所采取的策略上看，內部控制已完全融合在全面風險管理中，全面風險管理已涵蓋了內部控制內部控制所負責和做的相關工作、活動、內容，在全面風險管理的過程中及風險管理后的相關活動中都已包含，如對風險進行的分析評估和由此而實施的控制措施、信息反饋與溝通、監督糾錯等工作。而全面風險管理則貫穿于整個管理過程。全面風險管理的工作、活動、內容、步驟比內部控制做的明顯要全面、寬泛和復雜得多。當前全面風險管理的工作內容涉及企業經營管理的各個階段，包括企業經營目標的構建與完善，以及經營策略的制定，風險管理文化的創建以及整體員工風險防范意識的提升，還包括風險管理模型、風險處置、風險報告程序等組成部分。在對風險所采取的應對策略上，內部控制主要通過業務流程控制和嵌入各項規章制度約束來應對。而風險管理的工作內容則不僅包括了風險信息收集與分析、風險判斷、風險對策等內容，還包括風險偏好、風險計量、風險容忍度、風險指標體系、壓力測試、情景分析等工作體系，所涉及的內容與方法十分廣泛。有鑒于此，全面風險管理的架構體系的建立能夠更加全面地幫助企業進行風險防范，并且對各方面的影響因素進行分析，從而幫助企業拓展業務范圍，規避風險，降低工作成本，更好地提高經濟效益，實現經營目標。兩者在各有側重、優勢的深度融合中，最終保障企業的穩健經營，促成企業董事會和高級管理層經營目標的實現。
參考文獻：
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第8篇：風險管控的主要內容范文
關鍵詞：施工單位；財務風險；風險管理
施工單位的主要業務是承建我國各種大型施工建筑，其中，公路和橋梁的施工是我國社會基礎設施建設的主要內容，也是施工單位最重要的項目類型。施工單位的財務風險指的是施工單位在運營過程中所面臨的各種資金短缺問題，資金短缺直接影響了施工單位在施工建筑中的成本投入，也影響著施工單位的效益分配，對于施工單位的社會責任履行也產生著極為嚴重的影響，因此，有必要對施工單位的財務風險問題進行探討。
一、施工單位財務風險的類型及來源
1.由于工程投標帶來的風險
建筑業是國民經濟支柱產業，工程項目投標的競爭在很大程度上是價格競爭。隨著我國建筑業市場競爭日益激烈，施工企業之間為了相互競爭獲得更大的市場份額，忽略對投標項目成本、利潤等的精細分析，為了中標有些企業采用壓低報價、圍標、串標、甚至低于成本價等惡性競爭手段中標，而不顧工程項目投資多少、施工難易、規模大小以及盈利能力等，使建筑企業的生產經營狀況一度惡化，甚至因此蒙受經濟損失，尤其是較低的效益使得企業的財務狀況持續惡化，這種風險就是投標帶來的風險。
2.由于施工過程管理不當造成的風險
施工工程項目投資規模大、建設周期長，需要充裕的資金流作為企業經營供給。企業一旦資金短缺，就會在材料供應、專業分包、基礎施工、工人工資等許多方面直接影響工程建設進度，從而使企業蒙受經濟損失。施工企業資金短缺的根本原因實際上是由于施工過程管理不當造成的，在施工之前，企業會對所承建的項目進行資金統籌和規劃，如果施工過程能夠按部就班地進行，則企業不會遭受到嚴重資金短缺的問題，但是，施工過程受到多種因素的影響，尤其是由于施工員工的變化造成的工期延誤以及人力資源分配不當造成的施工力量不均衡，直接導致了企業的資金短缺風險加劇。
3.由于財務管理疏漏造成的風險
按照權責發生制原則，工程項目進行收入確認之后就應當確認所形成的利潤，而收入確認的方法、時間等等都會影響到利潤的確認，從而給工程項目利潤形成帶來一定的不確定性。如果施工企業分配利潤的方式、對象、金額等不合理，同樣會給企業今后的生產經營帶來不利的影響。這一系列不利影響的根源，在于施工企業的財務管理存在疏漏，及財務管理從管理方法到管理制度，都不能為利潤分配不均衡問題提供一個完美的解決方案，也不能有效地控制利潤分配帶來的風險。因此，施工單位有必要從財務管理效力入手，對財務風險進行管理。
二、施工單位財務風險管理的方法
1.強化成本管理規避工程投標風險
施工企業應推進全面預算管理，建立健全一整套完善的營業預算、資本支出預算和財務預算體系，通過明確部門責任、統籌規劃、協調、配置公司各類資產資源。按照“總量控制、量入為出”的基本原則，嚴格成本費用控制，提高預算執行效率及效果。在整個工程項目運營過程中，要加強全過程控制，根據控制節點的不同，做好企業內部部門間業務協同，優化內部管控流程，層層審核，剛性控制，全過程動態管控使工程利潤可以得到有效保障。同時，施工企業還應該對施工項目進行精細化管理，企業對投標的重視、對施工的準備工作以及對施工結點的控制，都應該體現出一定的科學性，只有這樣，由于投標造成的財務風險才能夠得以規避。
2.加強施工過程中的人力資源管理
施工企業的人力資源管理工作直接影響到施工企業的資金利用效果以及資金的使用周期。合理的人力資源管理介由科學的利潤分配以及員工激勵等行為，保證施工過程的連續性，能夠有效避免施工工期延誤造成的資金浪費，從而保證資金鏈的連續性。要做到科學合理地進行人力資源管理，施工企業要做到以下兩點，第一，建立施工過程中的人力資源管理條例，使人力資源管理條例符合施工實際，并通過層層學習和教育，使全體施工參與人員對人力資源管理調理信服，使之成為施工過程中的獎懲規范；第二，采用先進的績效考評辦法，通過物質獎勵和彈性工作時間等方式對參與施工的員工進行激勵，使員工能夠積極自主地投入到施工工作當中，保證施工進度和質量。
3.加強財務管理確保管理效力
財務管理效力的提高是對施工企業財務風險進行管理的關鍵，缺乏力度的財務管理談不上發揮其內部管控的作用，更無法規避企業的財務風險。而財務管理效力的提升則需要通過財務管理制度的健全和財務管理的監督執行來完成。首先，施工單位應該對現行的企業財務管理制度進行反思，通過企業員工的工作實際以及常年的財務管理工作總結提煉出目前財務管理工作中的困難和盲點，集中精力解決財務管理中的事務，通過財務管理“短板”的補足來提升財務管理工作整體的效力；其次，施工單位應該針對財務管理制定一系列的監督辦法，例如，通過員工對利潤分配不均衡的反饋來發現財務管理中的不公平問題，對財務管理工作的滯后性進行監督和管控等。只有這樣，施工單位的財務管理效力才能提升，由于財務管理不足造成的財務風險也能夠被迅速發現并加以規避。
三、施工單位財務風險管理的關鍵點
施工單位的財務風險形成原因有很多，上述幾種風險類型和成因是施工單位財務風險的主要內容，但并不是全部，施工單位要想對財務風險進行全面的管理，關鍵在于單位領導層對財務風險管控的重視，只有對財務風險形成正確的認識，財務風險管理才可能是行之有效的；另外，制度的建立始終是管理的基礎，對財務風險進行管理，需要施工單位根據企業實際情況建立一系列的管理制度；最后，財務風險管理說到底是對資金的管理，而能夠描述施工單位資金現狀的是會計工作所提供的信息，因此，要進行高效的財務風險管理，就需要保證會計信息的真實性和準確性，這也是財務工作需要特別注意的內容。
四、結語
綜上所述，施工單位的財務風險問題來源比較復雜，但從根源上講，施工單位的財務管理風險主要是由于施工單位的投標行為、施工管理不當以及財務管理疏漏造成的；對財務風險進行管理，是施工單位利潤最大化的一種途徑，因此，施工單位有必要通過強化成本管理、加強人力資源管理以及強化財務管理效力來規避財務風險；在財務風險管理的過程中，管理層對風險規避的重視、管理制度的健全以及財務信息的科學性是有效規避風險的關鍵。相信通過財務風險管理，施工單位的財務管理效能一定能夠大幅度提升。
參考文獻
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第9篇：風險管控的主要內容范文
關鍵詞：調度操作；管控環節；重點監護
作者簡介：程金松（1968-），男，安徽懷寧人，黃山供電公司調度通信中心，工程師。（安徽黃山245000）
中圖分類號：F273 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2012）09-0107-02
隨著電網規模的不斷擴大，電力調度員的日常工作日益繁重。電力調度員正常擬寫調度操作指令票的依據是調度檢修申請票、電網運行方式變更單等；調度操作指令票從擬定到最終的執行都有一套完整的操作流程控制方法，這樣可有效保證電力調度的安全。但由于電力業務聯系及電力調度操作均通過電話下達調度指令，鑒于這一操作方式的特殊性，調度操作監護制度卻又難以落實到位。近年來，分析電網已發生的多起誤調度事故，可知電力誤調度事件的發生主要是由于對電力調度核心環節的辯識上出現偏差，在最需要管控的環節上出現差錯，從而導致誤調度事件的發生。我們對調度監護制度實施的現狀進行了深入調查和分析，并結合黃山地區調度的工作特點，提出了調度核心業務的操作重點監護制度。實踐證明，它的實施，有效提高了電力調度機構的工作效率，并保證了電力調度安全的“可控、在控、能控”。
一、電力調度安全風險防范管理提出的背景
近幾年來，從全國情況看，電網調度安全情況不容樂觀。如發生在2004年的一個事故案例：2004年6月3日XX電力調度通信中心發生一起因疏忽了一張停電申請票，造成帶工作接地線合閘的惡性誤調度事故。再如：2002年，XX電網發生了一起調度誤下令造成用閘刀誤合空載變壓器的誤調度事故（該站接線為線路變壓器組帶線刀的結線方式）；2000年，XX電網發生了一起因調度電話打錯變電站誤拉開關的誤操作事故等。分析近幾年電力調度發生的事故，我們認為主要是由以下原因造成的：
（1）調度員未嚴格執行調度規程，調度操作指令票的擬票、審票制度執行不嚴，未與現場核對設備狀態。
（2）未嚴格執行調度操作管理制度，工作許可及工作結束手續不清，造成誤送電；當線路工作有多個工作組在工作時，在只接到一個工作組工作結束匯報而沒有接到全部工作組完工的匯報就送電，造成事故。
（3）調度員值班期間思想不集中，造成調令下錯變電站。
（4）現場下達調令時，對操作中現場狀態未弄清，造成下達錯誤調令。
（5）設備維護單位對設備檢修各自為政，造成設備重復停電，增加了操作的次數，造成誤調度。
黃山地調要求每一位當值調度員在電力調度生產過程中，必須認真分析、查找每一個電力調度生產環節的危險點，并制定相應的控制措施，危險點的控制工作應明確到具體的工作點，危險點分析及控制措施的開展記錄必須全面、具體、有針對性；杜絕空話、套話，確保工作安全，最終實現調度安全生產。
針對以上存在的問題和自身迫切的需求，我們大膽嘗試進行電力生產管理創新，提出調度操作過程中核心管控環節的調度重點監護制度，有必要在黃山地調范圍內實行重點監護制度，實行重點監護制度并不意味著除上述環節之外的操作取消監護。實行重要操作步驟的監護制度符合黃山地調的工作實際，能實現電力調度安全的收益最大化，它是科學合理實施現有監護制度的具體體現，提高了調度操作的安全水平。
二、電力調度安全風險防范管理的特征
電力調度安全風險防范管理理念，就是以調度OMS管理系統為平臺，以規范化的電力調度操作管理流程為主線；分析重點管控環節并進行預控為特征；以防止誤下調令為目的，實現電力調度安全風險的有效防范。
現有的調度操作指令票系統通過對數據庫的定義和維護，可以將調度操作指令票的程序轉化成電子流程，使擬票、審票、預發等操作流程均通過調度OMS系統來實現。但是，目前使用的調度操作指令票系統功能比較單一，我們依據防止誤調度、誤操作的總體要求，在調度業務中劃定幾個重點監控的環節，其環節的執行必須經過監護調度員的確認，并將這些監護點加入應用到本系統，實現了重要調度操作環節的有效監護。
電力調度安全風險防范管理在實際運用中體現出的主要特征有：打破條塊分割，充分利用現有調度資源；將制度規則數據化；在線聯絡，實時互動；調度操作全過程閉環管理等。
1.打破條塊分割，充分利用資源
電力調度安全風險防范管理，就是要打破條塊分隔，將現有的資源進行整合并充分利用，將多個系統（停電檢修申請票系統、調度操作指令票系統、電力生產PMS系統等）融合在一起，充分發揮資源優勢，建立系統內部條塊之間、不同系統之間的緊密聯系，達到資源共享、協調統一。
2.建立動態數據庫，將監護制度規則數據化
利用計算機的程序控制和數據庫的預置功能，將監護制度電子化、數據化。將調度操作全過程中的危險點分析與典型票合理加入調度操作指令票的擬寫、審核流程中，有效地預防了電力調度操作中常見的漏項、錯項或跳項操作等異常和未遂事件的發生，切實提高了電力調度操作的安全水平。
3.在線聯絡，實時互動
在調度票操作中，實現調度下令、監護調度員監控，兩位調度值班員均能夠在同一界面執行，實現監督，有效防止調度操作監護不到位的問題。
4.全過程閉環管理
電力調度安全風險防范管理中使用的先進技術，使得調度操作全過程實現了閉環管理，調度工作動態易于實時掌握，提升了電力調度操作管理的水平。
三、電力調度安全風險防范管理的主要內容和做法
電力調度安全風險防范管理首先是建立與調度日常工作相適應的調度日志平臺。整個調度日志系統自始至終以值班日志作為主線，借助調度日志平臺，調度申請票處理及調度操作過程實現了電子流轉，電力調度安全風險防范管理也就有了物質基礎。
結合電力調度運行專業的工作特點，黃山地調主要從以下幾個方面提出了風險分析并采取相應的防范措施，使電網的安全穩定運行得到了保障。
1.檢修申請票的審核與答復風險防范
停電檢修申請票風險主要體現在電網申請停役設備時，對需要停役的設備描述不清晰，從而造成運行方式人員在批復檢修方式時，造成理解歧義，使得停電范圍擴大或縮少，從而埋下事故的隱患點。一張合格的停電檢修申請票，主要有以下幾個特征：批復停電設備應滿足現場檢修工作需要；相關停電設備間的申請停役時間上應保持銜接性；批復的停役設備應滿足本地區電網的“N-1”原則；電網檢修方式應能保證本電區的發供電保持平衡。可見，調度員在接到運行方式轉來的申請票時，只要重點監護好上述幾點，對于檢修申請票的風險就可以降到最低。
2.調度操作指令票的擬寫、審核與預發風險防范
調令的擬寫、審核、預發環節是調度臺內部流程中的三個環節，這三個環節的風險點相似，風險主要體現在以下幾個方面：
（1）擬寫調度操作指令票時，對當時的（檢修申請票操作前時刻）電網運行設備狀態不清楚，從而造成機械式地執行調度規程中的“三核對”，卻遺忘了重要的內容，“三核對”的基礎是電網的某一時刻點的運行方式，而非當前運行方式。
（2）多個申請單位的同一停役設備工作（如：線路及其兩側開關等工作），在調度指令票中缺少必要的對多個單位的開工許可、完工匯報等內容，易造成遺忘聽取其中某一個檢修單位的完工匯報而誤送電操作。
（3）審核調度票與預發是操作前的重要一環，在該環節中，除了審核停役票的內容外，還需要核算電網停役后電網的潮流情況，恢復是否會發生停役時刻潮流的超限。
（4）審核指令票還需要考慮停役設備是否會對高危及重要用戶的供電產生影響，若有影響，必須考慮其他相關線路的正常供電能否保證高危及重要用戶用電。
3.調度操作指令票執行風險防范
調度操作指令票執行是風險最高的環節，以前環節中的一小點失誤，必將在此顯露出來。我們將需要監護調度員確認的步驟加入到操作票系統中，這些步驟必須經監護調度員確認后，系統才開放操作調度員對某項（或幾項）的下令功能。在這個環節中的監護重點是：
（1）停役操作前，監護調度員先進行預判電網方式，判斷與本次停役設備相關的設備檢修是否恢復，是否存在著相關設備的檢修延期情況，是否對本次操作產生影響。
（2）不過分相信調度自動化系統提供的電網信息，操作前必須核對現場設備實際運行狀態。
（3）檢查電網的實時運行方式與本調令的初始狀態是否完全一致，若不一致，是否對本次操作（潮流、電壓、重要用戶供電）產生影響。
（4）同上級調度聯系的合解環申請和下令的合解環操作，需監護調度員的確認后系統才開放執行功能。
（5）復役送電操作，判定申請單位數目，是否所有檢修單位工作均完工。
（6）復役送電，還需判定是否對下級調度產生影響，是否已通知下級調度等。
4.調度交接班管理風險防范
正確的調度交接班是保證調度安全運行的基礎，調度交接人員漏交待、錯交待的事項，往往隱蔽性高，不易發現，給電網安全運行造成巨大影響。我們在交接班過程中，制作了交接班記錄卡，將電網的運行狀態、重要操作方式變更、設備的缺陷，特別是在一些大型復雜的操作時將其記錄其中；同時將與相關單位的核對設備狀態加入其中，只有調度員與相關單位核對相關電網信息后，才能完成正常的交接班，從而保證了安全交接班。
四、結語
安全來自預防，風險在于控制，在電網調度運行中，任何不規范的行為，都將影響到電網安全運行，甚至造成重大電網事故。如果再加上電力調度員發生誤分析判斷、誤調度引起電網事故，將會給家庭、企業和社會帶來不可估量的損失與影響。要做好電力調度安全風險防范工作，只有通過健全的管理制度，優化的管理流程，科學的管理方法，有力的保障措施以及全體電力調度員的共同努力，才能保證電網安全、穩定、優質運行。
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