外資金管理精選(九篇)
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第1篇：外資金管理范文
一、預算外資金管理的主要做法
1、加強專戶管理，實行“收支兩條線”。為進一步深化預算外資金管理的需要，從制度上保障預算外資金“收支兩條線”落實到位，基本取消了各單位收入過渡戶，單位各項收入實行銀行代收，對所有的收費項目進行分門別類，統一設置單位代碼、項目編碼，建立收費數據庫。各單位征收的預算外資金，按照“單位開票、銀行代收、財政統管”的管理制度，即實現了票款分離，又確保了各項預算外資金及時足額繳入預算外財政專戶。
2、逐步推行部門綜合預算，完善預算約束機制。近年來我區對區直各單位預算內資金和預算外資金一樣統一按照預算編制原則、審批程序和監督方法進行管理，逐步推行部門綜合預算。年初編制收入計劃，按照收入計劃編制支出預算。支出預算由財政部門按照單位性質、資金需求及本級財力情況核定，從而達到統一編制、統一管理、統籌安排各單位預算內、外資金的目的。
3、嚴格票據管理，實行“以票管收”。一是在票據領購環節嚴格監控，堅持“憑證領購、限量供應、驗舊核新”的原則，嚴格控制“領、核、清”三個環節，達到源頭控收的目的；二是在票據核銷環節控制，要求執收單位以舊換新時，必須準確填制《購買審核申請表》，與財政專戶上繳金額核對無誤后，方可購買新票據，做到“以票管收”。
4、建立國庫集中支付體系，規范資金撥付方式。從20__年1月1日起，我區對預算外資金已建立以國庫集中支付為主、分散支付為輔的支出管理體系。這樣，“以撥代支”的撥付方式，將逐步被以國庫單一賬戶體系為基礎，以直接支付為撥付方式的新的財政國庫管理制度所代替。
二、存在的問題
幾年來，通過全區上下，齊抓共管、共同努力，我區預算外管理工作取得了一定的成績，但與先進地區相比，還存在著許多薄弱環節，還有一定差距，具體表現在：
1、單位思想認識還沒完全到位。少數部門和單位對加強預算外資金管理工作的重要性在認識上還存在一定的差距，對預算外資金的財政屬性認識不夠深刻，有的雖然在口頭上承認預算外資金是財政性資金，但在實際安排資金使用時仍然將本單位征收的資金視為自有資金，對預算外資金管理還存在抵觸情緒。
2、單位財務管理不規范。對“收支兩條線”、“銀行代收制”少數單位落實不夠，個別單位仍存在預算外收入應繳未繳、解繳不及時等情況，給財政部門資金管理帶來一定的困難。
3、部門預算編制有待進一步完善。財政部門在實行算內外資金統一安排和使用方面制度不完善，效果不明顯。預算外資金管理上還存在重收入輕支出的現象，支出管理相對薄弱，對部門、單位的經費支出供給缺乏統一標準，部門、單位之間仍存在苦樂不均現象。
4、預算外資金財務系統不完善。目前，我區現有的預算外資金財務系統無法實現財政、銀行聯網，造成財政信息不通暢，難以及時掌握單位預算外資金的收繳情況；同時，從上至下對預算外資金的財務核算軟件未進行統一整合，特別是隨著收支科目分類改革的實施，軟件的升級尚未完全到位。
三、下一步工作的打算和思考
1、加大宣傳力度，提高認識、轉變觀念。因為政府非稅收入涉及面廣、政策性強，管理工作需要得到各部門和單位的理解、支持。所以必須加大政府非稅收入的宣傳力度，使各部門和單位認識到非稅收入是政府財政收入的重要組成部分，樹立非稅收入“所有權屬國家、使用權歸政府、管理權在財政”的觀念。
第2篇：外資金管理范文
[關鍵詞]預算外資金；收支兩條線；綜合預算
預算外資金是財政資金體系的重要補充，用于滿足政府履行其職能的需要。我國預算制度改革與完善的目標是使預算制度適應社會主義市場經濟體制的要求和政府職能轉變的需要。目前，政府承擔職能所需經費并不能完全通過預算內資金實現，預算外資金是必要的補充。由于對預算外資金存在認識不足，政策法規不完善，管理手段不到位等問題，造成預算外資金管理漏洞，影響其規范有效使用，加強預算外資金管理現實意義重大。
一、預算外資金的概念及特點
(一)預算外資金的概念
根據1983年頒布的《預算外資金管理試行辦法》，預算外資金是政府部門、單位和社會團體為履行政府職能和社會管理職能依據國家法律、法規和具有法律效力的規章制度而收取和提存的財政性資金。上述規定明確了預算外資金是一種財政性資金，雖然它不納入預算管理，但其取得是憑借政府的規定，是用于滿足政府履行其職能需要的，所有權是屬于政府，而非部門或單位。1996年，國務院又了《關于加強預算外資金管理的決定》，這個被認為真正標志我國對預算外資金的認識已接近社會主義市場經濟體制要求的文件，再次明確了預算外資金是一種財政性資金。而且根據我國市場經濟的發展狀況和國家財政預算的實施情況，進一步明確了預算外資金管理范圍，并將部分預算外資金納入財政預算管理。
(二)預算外資金的特點
1 資金來源廣泛。相對于預算內資金而言，預算外資金的最大特點就是來源廣泛。預算外資金多是以政府及其各級機關的名義征收的費用，征收的項目較多，這些款項多數沒有上繳國庫，而是納入各級地方財政預算外資金管理。
2 資金數額巨大。預算外資金數額巨大，且不斷增加，增長速度超過預算內資金的增長，占財政收入的比重呈上升趨勢。據有關報道，全國各級財政統計內的預算外資金收入大約3000～4000億元，這些收入的大部分來源于政府部門的收費和罰款。
3 資金分配復雜。預算外資金收入的分配。中央所占比重不到10％且逐漸下降；地方所占的比重大且穩步上升，二者數量懸殊。同時，大部分的預算外資金是量大面廣的行政事業單位使用。
二、目前預算外資金管理存在的主要問題
(一)宏觀管理方面的問題
1 部分預算外資金未納入預算管理。預算外資金作為一種財政性資金，應該同其它的政府資金一樣，取之于民，用之于民，受到立法機構的審查和監督，讓公眾了解其使用情況，以確保其使用的公正性。但是，目前預算外資金并未完全納入預算管理體系，不需要通過預算的審批就可以使用，預算外資金所有權和使用權掌握在實際擁有它的各種單位手中，一定程度上造成使用上的隨意性和低效率。
2 財政管理范圍過大，統籌比例偏高。一些地方政府及財政部門擴大預算外資金的管理范圍，把部分并非預算外的資金也納入預算外資金管理。同時，又以政府文件的形式，對預算外資金進行一定比例的統籌，不區分情況，對各個單位都“一刀切”。統籌的比例也偏高，部分單位難以承受，影響執收的積極性。
3 預算外資金收支預決算制度不健全，綜合預算制度難以落實。按照有關規定，財政部門應建立預算外資金預決算管理制度。但是在實際執行過程中，縣鄉兩級基本上都沒有建立起這一制度，市級的預決算制度有的也是流于形式，沒有發揮應有的作用。綜合預算制度難以落實，在經濟欠發達地區尤其突出。這些地區的預算內財力嚴重不足，財政平衡缺乏應有的基礎，財政宏觀調控能力弱。在這種情況下，將預算外與預算內的資金統籌使用，較容易出現預算內吃預算外的現象，導致兩方面的資金需要都得不到保障。
(二)預算外資金管理缺位的具體表現
1 預算外資金收支管理過于粗放。雖然財政部頒布了《預算外資金管理實施辦法》，但是實際執行時，有些單位并沒有收支計劃，財政部門也難以形成規范的匯總預算，只是按基數的增加來粗略地編制下達預算外資金的收支計劃。收入沒有具體的資金項目名稱，收入來源不明；支出沒有明確的定額標準，支出難以控制。粗放的預算外資金管理，給使用單位侵占挪用資金提供了機會。
2 預算外資金收支管理缺乏統一協調。由于財權分散，導致財務分散，與政府調控的資金需求量相比仍有差距。一方面政府想辦些大事苦于沒有資金；另一方面大量資金所有權掌握在部門手里，或閑置不用，或使用不合理。使有限的資金不能用在刀刃上，造成政府直接調控能力弱化和乏力，嚴重制約著經濟結構調整和產業結構優化。
3 監督檢查機制不夠健全。對預算外資金的監督檢查存在重收入輕支出的現象，強調繳存的比例及納入財政專戶管理，不注意支出可能出現的問題。雖然財政在撥付資金時，依據用款單位上報的用款計劃進行核定，但資金撥出后用款單位實際使用情況，監督部門并沒有暢通渠道進行及時了解。這樣的監督管理方式缺乏有效性，無法起到應有作用。
4 資金征繳模式陳舊、程序不科學。雖然近幾年各地積極推行預算外資金“單位開票、銀行代收、財政統管”的征管體制，但由于種種原因，有些地區仍是自存自繳，預算外資金收入過渡戶的存在，使得個別單位截留預算外收入、坐收坐支成為可能。
三、完善預算外資金管理的對策措施
(一)完善立法，將全部與預算外資金管理有關的活動均列人法律法規管轄的范圍
其核心是要保證政府行為有法可依，有章可循，增加其透明度和規范性，便于公眾和立法機關對其進行監督，確保公共財政以滿足公共需要，使其基本出發點的本質得到體現。要對預算外資金范圍的界定、預算外資金項目的設立、收費的標準與方式、預算外收入的保管與使用、對預算外資金的審計與監督等環節都通過法律法規進行明確的規定。
(二)深化“收支兩條線”管理改革，積極推進綜合財政預算
各級財政部門應按國家規定將應納入預算管理的行政事業性收費和政府性基金全部納入預算管理，相應支出通過預算安排。對有預算外資金收入的單位實施自下而上編制預算外資金收支計劃，并納入單位的財務收支計劃和財政的綜合預算。財政部門盡快建立科學合理的支出標準和預算定額，進一步細化預算，提高預算資金分配的到位率。要建立完善項目庫，打好預算編制的基礎；逐步公開部門預算，建立起預算執行的日常監督機制；加強預算支出的測算，并嚴格執行批復的預算，增強預算的剛性約束。
(三)積極借助科技手段以及網絡管理系統，徹底改革預算外資金收繳制度
利用現代科技手段規范預算外資金管理，借助收費單位、代收銀行和財政三家之間強大的網絡管理系統，真正建立“單位開票、銀行代收、財政統管”的預算外資金征管體系，提高財政部門對執收單位預算外資金的監控力度，有效遏制自立收費項目、自定收費標準等亂收費行為。
(四)實現票據統一管理，完善專戶儲存
通過嚴格票據管理，從源頭上加強預算外資金管理。收費單位應當按照物價、財政等部門明確的收費范圍和項目收費，使用財政部門統～印制的收費收據。同時做到票款同步，統一專戶進行儲存。
(五)規范預算外資金分配
第3篇：外資金管理范文
計財處：
在省廳計財處的直接關心指導下，本單位按照省廳要求認真做好了XXXX年度預算外資金管理工作，現將情況匯報如下：
1、本年度預算外資金收入共2.2 萬元，收入來源通過以文補文取得，主要是為有關文化藝術單位和文化藝術工作者復錄資料，提供借鑒研究和利用，另為廳直單位保管的資料刻錄光盤永久保存，還為基層單位提供培訓資料和打字復印等。
本年度預算外資金支出共1.9萬元，主要用于彌補事業經費不足。
2、本單位一缺場地二缺資金三缺設施，如何搞好開拓創收，如何增收節支，如何加強管理，我們主要采取了如下措施：
①在周三上午全館學習日上，經常組織全館同志學習市場經濟、經營管理、財務管理和有關法律知識，充分認識搞好創收工作的重要性和必要性，提高開源節流的積極性，團結一心，千方百計完成年度創收目標任務。
②廳計財處有關財務管理要求和會議精神，館財務人員開過會后，及時向館領導匯報，必要時通報全館同志知道，一起來貫徹執行好。
③根據省廳制訂的“省直單位財務管理規定”和“省直單位會計基礎工作規范化實施細則”,制定館“財務管理實施辦法”，規范本館財務管理行為。
④預算外收入和支出全部納入館內大帳管理，實行收支二條線一本帳。
⑤對創收成本費用實行核算，發生的收入及時開票入帳，不得坐支、墊支；凡支出由館長“一枝筆”審批，報銷憑證上同時要有經手人、證明人、審批人簽名，缺一不可。
⑥購物實行二人采購制度，由物資保管員驗收登記。
⑦會計做好預算外收支的憑證、記帳和核算工作，每月3號前及時向省廳和館長報送財務報表，并做好年初預算和年終決算、財務分析報告等工作。會計檔案實行標準化、規范化管理，專檔管理、專人負責。
⑧對創收補文貢獻較大、成績明顯的同志年終進行表揚，適當獎勵。平時在創收收入中提取一點勞務費對創收者進行獎勵。
3、近二年來，我們從本單位實際情況出發，圍繞主業開展以文補文，由于缺少房子等的制約，雖然沒有多大的收入，但是收支管理各方面都是規范、正常、穩定的。我們在工作中深感要搞好創收補文，預算外資金管理必須要有法制觀念，要以國家的財經紀律和省廳的財務規定來規范財務管理行為，這樣才能保證創收補文、預算外管理工作的順利進行和發展。
4、XXXX年本單位預算外資金管理工作將一如既往，遵守國家及省廳有關規定進行，如能早早遷入淮海路新房，并能爭取資金改善本館攝錄設備，我們將開拓新的創收項目，增加預算外收入。到時將可能有一部分收入用于補文。
第4篇：外資金管理范文
摘 要 本文介紹了最新出臺的相關外匯管理政策及對企業可能帶來的影響，分析了國際工程承包企業在新形勢下加強境外資金管理的迫切性，并探索了加強境外資金管理的模式。
關鍵詞 外匯管理政策 境外資金管理 工程承包業務
2010年8月27日，國家外匯管理局《關于在部分地區開展出口收入存放境外政策試點的通知》決定自2010年10月1日起，在北京、廣東（含深圳市）、山東（含青島市）、江蘇四個省開展出口收入存放境外政策試點，試點期限一年。2010年12月31日，國家外匯管理局宣布，自2011年1月1日起，在全國范圍內推廣貨物貿易出口收入存放境外。
經常項目資金可以留存海外首先使企業在境外管理外匯資金成為可能，那么國際工程承包企業選擇什么樣的境外資金管理模式進行有效管理就成為目前需要研究的問題。
一、國際工程承包企業加強境外資金管理的必要性
國際對外工程承包市場近年來一直保持較高的增長，巨額基礎設施投資、大型石化項目紛紛上馬以及城市標志性建筑的不斷涌現，為國際工程承包市場帶來了持續的繁榮。隨著我國綜合國力的不斷提高，我國對外工程承包發展迅猛，國際競爭力也在日益增強。國內從事工程承包企業隨著海外市場的不斷拓展，海外業務快速增長，合同額與營業額大幅度攀升。
從事國際工程承包企業多為集團公司，擁有多家子公司或控股和參股公司。其海外業務分布較廣，涉及的國家和幣種較多，集團公司旗下數家子公司在多個國家存在與工程承包項目相關的資金收付需求。通常面臨以下幾點問題：首先，公司開展國際工程承包業務的國家多為經濟相對欠發達地區，政治較為動蕩的國家，資金如果分散在這些國家，存在安全問題。其次，資金在全球范圍內的分散管理，將受制于時區、地域、通訊手段等因素，國內總部將缺乏有效途徑對分散于世界各地的大量外匯資金的使用情況進行有力監控。第三，旗下的各成員企業因承接項目、職能分工不同，資金存量相對不平衡。在集團公司內部，部分企業可能存在大量富余外匯資金閑置于銀行，而另外一部分企業則因資金緊張需向銀行貸款的情況，由于資金高度分散，企業將無法發揮資金規模效益。
因此，以國際工程承包為主業的大型企業集團，面對海外業務的不斷擴展，急切需要找一條有效途徑來管理日益增多的外匯收入，迫切需要尋找海外資金管理的新模式和手段，通過降低匯兌成本，規避匯率波動風險以實現海外資金的有效管理，提高資金使用效率，切實保障企業資金安全，維護企業和國家利益。
二、加強境外資金管理的模式
境外資金管理模式的選擇應能夠滿足企業集團對境外資金實現統籌運作、集中監管、滿足需求、確保安全、提高效率等目標，國際工程承包企業可以選擇在境外設立結算中心的管理模式來實現上述目的。境外資金結算中心應設立在貿易活躍、位置便利、非外匯管制國家或地區，例如香港作為國際金融中心，具備上述有利條件。在香港成立集團公司境外資金池，將境外資金留存海外并以香港為平臺進行海外資金的管理將有效減少資金在途時間，大大節約資金成本，增加資金收益，同時也有利于海外業務資金的集中管理和金融風險控制。
1.境外資金結算中心模式具體操作
在境外成立資金結算中心，為各成員公司或境外機構開立美元和歐元等可自由兌換貨幣境外賬戶，實現部分資金的物理集中。將部分工程款收入集中于結算中心進行統一管理，從資金源頭控制資金風險。另外，結算中心負責按照總公司的規定，通過總公司指定的境外銀行資金結算網絡統一辦理境外資金收付款結算業務。
境外項目的主要資金收支業務通過在結算中心開立的資金賬戶辦理，如因所在國財稅政策法規、外匯管理制度等條件限制不能通過在結算中心開立的資金賬戶辦理的，根據實際情況，在對境外資金賬戶集中管理、跨境資金集中管理的基礎上，給予項目在所在國資金結算的一定授權，適當放寬境外資金支付的審批權限，以保證境外項目正常生產運轉和持續穩定發展，切實推進境外資金集中管理進程。
確定境外外匯賬戶主要用于經常項目收支，在結算中心下為各成員分別開立收付款賬戶。境外賬戶收入范圍為境外承包工程項目收入。境外賬戶支出范圍為境外承包工程項目原材料采購、運營費用、各項成本支出，以及根據預算向各成員單位海外分支機構開立在各個國家的當地賬戶劃撥預算資金，以支付當地小額日常支出，包括工資、零星費用開支、支付貸款利息、支付保函及信貸證明等銀行中間產品費用等。
為了加強資金的監控，應當選擇信譽好、結算能力強、結算網點多的金融機構開立賬戶。這些銀行須具有現金管理方面的優勢和較強的自身特色。企業可充分利用這些銀行的全球網絡和資金清算能力實現外匯資金境外的集中管理與實時監控。公司與各家銀行在港和在內地的委托行簽訂三方的賬戶收支信息報送協議，規定信息報送的時間、內容和形式，以滿足公司財務管理和監管機構國際收支管理的需求。
通過統一的網上銀行平臺對全球賬戶進行管控。通過銀行快捷、便利的網銀平臺操作相關資金業務，在提高效率的同時通過權限設置等手段保證資金流動的安全性。同時，對所有境外賬戶進行實時監控，密切關注各賬戶資金變化情況，確保資金安全。
實行境外資金統一結算管理制度。經國家有關部門批準后，跨國公司結算中心統一辦理各項目的跨境及境外資金收支等各類資金結算業務。境外各項目都要在結算中心指定的銀行開立資金賬戶，結算中心在總賬戶下按單位設立分賬戶，實行分戶管理。各分支機構有需從境外匯回境內的資金必須首先匯至結算中心分賬戶，再根據需要通過結算中心匯回境內。
企業集團對境外資金實行統一預算管理制度，各項目單位及時編報年度資金預算和月度資金預算。境外各項目單位年度資金預算經總公司統一平衡、批準后實施。各項目單位根據境外業務實際情況按月編制月度資金預算并報總公司備案。各項目境外業務資金收支情況發生重大變化時，應向集團總公司申請調整預算，未經批準，不得自行調整，境外資金預算經批準后，總公司要根據自身業務情況，細化資金預算方案，提出具體要求，督促境外機構強化資金預算管理，合理安排日常資金收支，加強資金調度，努力做好資金平衡工作。
2.境外結算中心資金管理模式的特點及作用：
（1）各境外項目單位都有獨立的賬號通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。但各成員單位的收入都由結算中心集中管理，收到現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用，結算中心系統隨時可與銀行電腦系統自動對賬，并報告結果，結算中心隨時查詢在銀行的余額和明細。
（2）為了減少因分散管理而導致的現金沉淀增加，提高現金的周轉效率，節約資金成本，總公司對各成員單位的現金實施統一結算；統一撥付所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個集團的資金需要。
（3）實行收支兩條線管理時，各成員單位在外部銀行開戶，要區分收入賬戶和支出賬戶，收支賬戶分別開立。不得將收入賬戶的資金用于對外付款。支出賬戶用于辦理原材料及物資采購、勞務支付、工資支付、辦公費用、稅款繳納等各項業務的貨幣資金支付，支出賬戶只能接受收入賬戶或境外結算中心分賬戶劃撥的款項，不得用于合同收款。通過“收支兩條線”管理，可以集中資金，并能有效的控制資金的使用情況，但應強化資金預算管理和合同管理。
（4）各境外機構不直接對外借款，由結算中心統一對外辦理融資。結算中心模式并不是簡單地將各項目的資金集中到資金總庫，而是對資金計劃、使用、控制、稽核及獎罰的全過程實行集中管理。
上述境外資金管理方案，可以加強公司對所有海外銀行賬戶信息的監管并加強對境外收款的控制，確保了境外資金有效的監管和規范，實現境內信息流和資金流的集中統一管理，提高資金使用效率，充分發揮公司外匯資金規模優勢，實現規模效益，使公司在復雜多變的國際經濟形勢下得以提高外匯資金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面風險管理的內部控制體系，防范外匯資金風險，更好地支持公司“大海外”戰略的順利實施，更好地落實國家“走出去”的戰略。
參考文獻：
第5篇：外資金管理范文
需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。
在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。
中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
優化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。
企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。
企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。
外匯風險規避
第6篇：外資金管理范文
[關鍵詞] 經濟效應預算外資金管理
一、引言
預算外資金指國家機關、事業單位和社會團體為履行或代行政府職能,依據國家法律、法規和具有法律效力的規章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。
目前,關于預算外資金的研究已經非常多,但筆者發現,在現有的研究中,我們談得最多的就是預算外管理,而在實踐中,強化預算外管理,乃至歸并預算外,甚至直截了當的取消預算外的條例層出不窮。但筆者發現,我們給了預算外一系列先驗性的假設,在這些假設、批評的基礎上,我們產生了這樣的結論,預算外必須管住,管死,乃至消滅。但是事實上,筆者發現,我們給預算外的這些先驗性的假設并不成立。那么,我們就產生這樣的疑問:我們為什么要管理,僅僅因為他游離于中央的直接管理范圍嗎?我們管理最終究竟是為了達到什么樣的目的?難道僅僅是為管理而管理,為控制而控制么?筆者認為,對于預算外資金,我們不能為管理而管理,而應該回歸預算外資金的本質。
無論是預算外資金還是預算內資金,事實上都是一種財政性資金。財政性資金歸根到底,其目的就在于管理國家,建設國家,放在今天,第一目的就是經濟發展。因此,研究預算外資金管理應當回歸其經濟效應上來。由此,本文將從預算外資金的經濟效應的角度,嘗試解答我們為何而管理預算外資金的問題。
二、預算外資金現狀
1.預算外資金是否迅速膨脹
對預算外資金,相關研究的第一個指責,也是其他批評的基礎就是規模巨大且迅速膨脹。有研究認為“20世紀80年代的分權化改革以前,預算外收入在我國財政收入中只占一個較小的比例,他還遠遠不足以影響國民經濟的發展。”、“1994年的分稅制不但無法緩和預算外收入的增長,反而使他如發酵般地膨脹起來”事實上,筆者發現,在現有的研究中,或將預算外迅速膨脹直接作為一個既定的結論應用,或選擇性的使用數據,例如比較1952年的7.8%(預算外資金占當年國家預算收入比重)1960年的20.6%,1987年的31%,1985年的83.3%,1992年的97.7%即認為認為預算外資金是處于迅速膨脹中的,然而,如果我們繼續比較下去,卻發現近十幾年并非如此。誠然,全國預算外收入2005年的5544.16億比之1986年的1737.31億,增長了3倍有余,但我們同時不能忽略了整個財政收入的增長。從全國預算外收入占財政收入比重上看,近十幾年有以下的發展趨勢:
很明顯,我們發現,在1992年以前,正如前述有關研究所述,預算外資金急劇膨脹,在1992年達到了高峰,甚至超過了財政收入。但1992年以后,預算外收入比重持續下降。由于1993年―1995年,1996年,1997年起預算外收支包括的范圍分別有了調整,我們單看具有可比性的1997年起的一段,可以看到,近十年全國預算外收入占財政收入比重平穩、持續下降,從1997年的32.67%到2005年的17.52%下降了近一半。
由此可見,1994年分稅制改革后,預算外收入并沒有“如發酵般地膨脹起來”,相反,我們看到的是持續平穩的下降,在近幾年更控制在了20%以下的水平。
2.預算外資金是否影響經濟發展
對預算外資金迅速膨脹的批評只是一個基礎,我們進一步將預算外資金放到經濟發展的范疇內。關于預算外對經濟發展的長期影響,普遍的觀點是:鑒于政府預算外非稅收入在調節和使用方向上與預算內資金嚴重脫節,大大削弱了國家的宏觀調控能力,對經濟增長負面作用大于正面作用。然而,在這里,筆者發現了一個先驗的假設:預算內資金對經濟發展有正面作用,與預算內資金不同步的必然對經濟發展產生消極影響。于是,下文我們用一個實證研究來看預算內資金與預算外資金對經濟增長究竟有何影響。
關于現實中預算外資金對經濟的影響,已經有學者做了實證研究。他們通過構造一個VAR模型,從支出的角度探求了政府預算外非稅收入、政府購買、政府公共投資對經濟增長的長期效應,以及經濟總量(GDP)對上述變量發生單位變化的脈沖響應。我們主要來看三個變量:經濟總量(GDP)、預算外支出(YWZ)、以預算內資金為變量的政府基建支出(TR)。
實驗表明:“GDP對YWZ的一個脈沖響應為正,經過三個時期影響減弱,這說明預算外非稅支出的一個單位變化對GDP有正沖擊,TR的單位變化對GDP沒有明顯大的沖擊。”“從對GDP增長率的解釋能力來看,YWZ和TR分別解釋了GDP增長率的3.3%和1.5%。預算外非稅支出對經濟的解釋能力雖然不大,但從長期講其對GDP增長的解釋能力大于其他預算內公共支出。”
由此可見,前述現有研究的先驗性假設是不存在的。預算外資金對經濟發展有積極的效應,而且這一效應會持續幾個時期。同時,我們還看到,在拉動經濟方面,預算外資金甚至比預算內資金發揮更大的作用。這是由于預算內收入主要是稅收,而大部分稅收會對市場價格體系造成扭曲,從而產生稅收負擔損失,相反,預算外資金主要是收費,并不需要以效率為代價來換取收入。
綜上所述,對預算外資金增長趨勢的錯誤判斷導致了對預算外資金問題的嚴重性和對控制的必要性的過分夸大;而對預算內資金和預算外資金的經濟效應的錯誤評判導致了一味的取消、歸并預算外。理論和實踐的誤差正源于我們沒有想明白一個問題――為何而管理?事實上,預算外資金并非如脫韁野馬般完全不可控的,而同時,預算外資金有較預算內資金更強的正經濟效應。因此,預算外資金需要管理,但需要的不是無目的的,一味的管住、管死的管理。而當前無目的的,為管理而管理的思想卻恰恰使我們看不到這點。
三、經濟效應視角下如何管好預算外資金
一方面,我們看到預算外資金比之預算內資金,對經濟有更大的正效應,取消預算外在當前并不可行,相反,正確引導預算外將有利與經濟發展;另一方面,分稅制改革的實踐告訴我們,無目的的、為管理而管理的管理不但損害了經濟的增長和穩定,更把地方政府推向了制度外。由此可見,管理預算外資金不是無目的的,不是為管理而管理的,管理預算外資金是為了發揮其對經濟的正效應。要發揮預算外資金對經濟的正效應,預算外管理說能做而且應該做的就是引導預算外資金的正確使用。
從上圖我們可以很明顯的觀察到兩個問題。
首先,行政性的收支包括行政事業費支出和行政事業性收費都占據了預算外收支的絕大部分,行政事業費支出比重與基本建設支出比重這兩個支出項目比重的對比更顯著的反映了這一問題。行政事業費支出比重從低于基本建設支出比重的32.68%一路攀升到超過70%的73.75%,增長了一倍有余。而相反基本建設支出從38.83%一路下挫到6.61%,并長期保持在7%以下,下降了6倍。
其次,我們改發現,近十年,行政事業性收費占預算外收入比重一直在70%的高位徘徊,沒有大的變動。行政性收支膨脹的主要是支出部分從2004年起,行政事業費支出甚至超過了行政事業性收入,而且,我們還必須考慮隱性的行政事業費支出問題。在實際中,轉嫁行政事業費支出的現象時有發生。
我們知道,政府的財政支出從某種角度來劃分,可以劃分為生產性支出和消費性支出,前者是旨在促進經濟的支出,后知也就是所謂的“吃飯財政”,是消費性的,維持政府運轉的支出。從上文所述我們發現,代表生產性支出的基本建設支出比重大幅下降,而下降的部分恰恰轉移到代表消費性支出的行政事業費支出。預算外資金已經成為地方基礎設施建設和其他發展支出投資融資中的一個重要資金來源。大部分預算外資金被轉移到消費領域,不僅僅降低了預算外資金對經濟的影響力,減弱了預算外資金對經濟的正效應,而且也為尋租創造了空間,使社會團體和個人非理性消費擴大。可見要管好預算外,就必須引導預算外資金的使用重歸生產性支出,因此,我們要解決的有兩個問題,第一個是減少消費性的行政管理費支出,第二個是引導預算外資金生產性支出正確使用。
首先,預算外支出中行政事業費支出不僅比重迅速膨脹,而且壓縮困難。其原因源于兩方面,其一是機構重疊、政事不分,導致了財政不得不擔負著巨大的隊伍的支出,如此,行政事業費支出當然壓縮不下來。當前,在政府機構設置上,自上而下層層設置,搞所謂的上下對口,造成了大量的非必需的機構、部門,精簡機構勢在必行;在政事分離上,當前,歷史遺留下了相當多的與政府掛鉤的事業單位,事實上,這些事業單位的相當大一部分并非無法離開財政支撐,甚至理應離開財政支撐,對這部分事業單位應當將他們與財政之間的鎖鏈斬斷,讓他們參與到市場的競爭中。其二是行政事業費開支的范圍和標準上。對于這一問題,普遍的觀點是認為行政管理費支出也要作“零基預算”,要對過去的“基數法”進行改革,推行“零基預算”法。但在我國的實踐中,“零基預算”也存在不少問題、有研究表明某省的零基預算主要運用于專項經費,人員經費和公用經費事實上是在零基預算的過程之外決定的。而即使在實行零基預算的項目上,也存在重重阻礙。據凱頓和瓦爾達沃夫斯基研究表明,發展中國家實際上是無法做真正意義的預算的,存在的只是“重復預算”。可見,簡單的引進“零基預算”難免“水土不服”,創新一種規范行政事業費開支范圍和標準的方法成了當務之急。
其二是如何引導預算外資金中生產性支出的正確使用,切實發揮預算外資金的積極的經濟效應。減少消費性的行政事業費支出,讓預算外資金重歸生產性支出并不就此結束,相反,這僅僅是一個開始。當前,預算外資金的管理過于追求短期利益,事實上,不僅僅是預算外,我們的整個財政都存在短期傾向的問題,年度預算本身就是一個短期的目標,預算外資金的管理同樣如此。在近期的研究和實踐中,我們常聽到這樣一個詞――“績效預算”。績效預算的核心理念是根據項目的預期績效來分配預算資金。績效預算主要針對的是預算內,但我們在預算外資金的管理中,也應當引入這種績效的觀念。我們不能僅僅看某個方向投入了多少資金,更要看這些投入產生了多少產出,同時,我們要克服短期化的傾向,不僅僅要有單個項目的績效管理,更要建立起短期、中期、長期的績效系統。
四、結語
當前,我國的財政基本上可以分為三大塊:預算內、預算外、制度外。預算外資金作為一個極具中國特殊的財政概念,如何管理,我們沒有任何的來自西方的經驗可以借鑒。正因為如此,我們對預算外的管理更應當慎之又慎。一句簡單的取消預算外是解決不了任何問題的,他帶來的只能是管理外、強化管理、新的管理外、再強化管理……陷入這樣的怪圈,我們也就只能看到一個疲于奔赴的消防隊長的形象了。無目的的純粹管理解決不了問題,那么,我們就應當冷靜下來,回歸到管理問題的最開始――為何而管理。無論是預算內、預算外還是制度外,作為財政性資金,其目的都在于管理國家,促進經濟,因而,預算外的管理也應始終圍繞經濟這一中心,對預算外的管理不是無目的的,不是為了管理而管理的,對預算外的管理最終要回到發揮預算外的積極經濟效應上來。
參考文獻:
[1]《中國統計年鑒》(2007).《中國統計年鑒》編輯部
[2]馬元燕:分稅制改革后省級預算外收入膨脹的原因分析. 公共管理學報,2005/2
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[5]歐陽日輝:政府預算外收入膨脹及其對財政政策的影響. 經濟研究參考,2008/30
第7篇：外資金管理范文
摘 要 我國的改革開放政策和加入WTO等舉措不斷刺激我國各行各業的發展。對于外貿行業來說，這些政策為行業的迅猛發展提供了動力。然而隨著我國外資企業數量的增加，在資金運行方面的問題也逐漸顯露出來，外貿企業對于資金風險的管理還存在很多問題。本文基于外貿企業，從資金運行和國際貿易的風險管理角度入手，探究企業的管理策略，提高我國外貿企業的危機處理能力和資金運行能力，進一步強化企業財務風險管理，全面推動外貿企業的穩定發展。
關鍵詞 外貿企業 資金運行 風險管理 策略
進入21世紀以來，我國加入了WTO，進一步融入了國際經濟發展的大熔爐。我國的進出口貿易也隨著一系列政策的鼓勵而逐年遞增。截止2008年，我國的外貿進出口總額就達到了25616億美元。但隨著2008年國際金融危機的到來，我國的外貿行業明顯受挫，增長速度有所放緩，尤其是加工企業受到了巨大的影響。企業面臨著嚴峻的國際市場規則考驗。
我國外貿行業比較缺乏經驗，尤其在風險管理和資金的運營方面，和發達國家相比，存在著很大的差距。外貿企業以低附加值的產品加工為主，利潤微薄，在資金的運作上很容易受到經濟環境的影響，造成企業資金鏈斷裂等危機，給企業的生存和發展帶來巨大威脅。
一、我國外貿企業資金運行中的問題
我國外貿企業在自己運行方面存在的主要問題有以下幾點：
（一）管理觀念落后，缺乏專業的管理人才
我國外貿企業的管理者往往比較容易將關注點放在銷售業績方面。然而，在銷售中至關重要的一點是資金的流向問題。我國一些外貿企業，尤其是中小型企業，長期以發展低端加工產品為主，資金管理觀念極端落后，沒有一套完整的管理體制，更無從談論資金的使用效率問題。另外，中小型外貿企業缺乏專業化的財務管理人才，對于資金的流動僅僅停留在思想方面，沒有對實時變化的國際經濟環境作出良好的預估，人才培養方面比較落后。
（二）缺乏完善的財務管理制度
由于外貿企業工作的特殊性，常常需要由外貿業務員外出聯系業務，因此對于企業的財務管理制度方面執行力度不夠，在費用和開支報銷方面具有滯后性。另外，一些企業的財務管理制度形同虛設，在實際操作中完全依照業務員或主管領導的主觀意愿進行，缺乏完善和規范的管理。如：一些外貿公司的采購人員的差旅費問題，在其出差前預支，但返回后沒有及時報銷，導致了資金停留在賬目上的情況，給企業的現金流動帶來了管理上的問題。完善的財務管理制度應當對這些細節做詳細的要求，如果沒有按照規定處理，就要對相關人員進行處罰。
（三）財務考核存在缺陷
外貿企業在財務考核階段的工作不到位，考核主要以創匯結匯為主，主要考慮公司的利潤等硬性指標，對于企業現金的流動和資金的周轉缺乏必要的關注和考核。像資金流動比率這類軟性指標對于企業的資金運行情況是十分重要的。通過對這些指標的考核，可以及時發現資金鏈中隱含的問題，可以較早解決問題。另外，有些外貿業務員為了個人業績，盲目與客戶簽訂合同，結果出貨后資金卻無法收回，造成了賬面盈利實際虧損的情況，嚴重破壞了企業的正常財務管理秩序。
（四）企業資金的投入處理和應用不合理
外貿企業應當不斷加強自身的科技創新能力，不能局限于低端產品的加工。在資金投入方向上應當制定詳細的規劃，多投資新興朝陽產業，可以避免受到上下游材料或勞動力價格的影響，為自身謀取更大的利潤空間。然而，目前我國的外貿企業在資金投入方面的處理還比較盲目，很容易造成資金缺口，對于新興產業的關注度不足，與很多投資機會失之交臂，容易造成資金的沉淀，給企業資金運行管理帶來阻礙。
二、外貿企業風險管理現狀及問題
目前，我國外貿企業面臨的主要風險體現在財務資金方面。
（一）信用風險
我國外貿行業特別容易受到國際市場的惡劣環境影響和沖擊，尤其是在國外的進口廠商購買力方面，對我國企業的財務方面帶來很大的信用風險。長期以來，我國外貿企業做進出口時的資金支付時間一般在交貨后的3個月內，有的甚至達到120天以上，這種放賬形式給本身規模不大和資金緊張的中小型外貿企業帶來了更大的資金運行困難，增加了資金回收的信用風險。金融危機后，國外進口廠商產生壞賬情況不斷增加，給我國外貿企業的發展帶來了很大的危機。
（二）資金鏈危機
資金鏈危機是由于企業資金流動性減弱，財務支付能力降低，不能償還債務或收回賬款而導致的財務困境。對于外貿企業來說，這種危機的可能性更大，國際貿易市場瞬息萬變，金融海嘯的余波還未停止，絕大多數外貿企業都面臨著資金鏈危機。
（三）外匯匯率風險
對于外貿企業來說，外匯匯率的變動給企業的資金運行和風險管理增加了很大的困難。外匯匯率風險包括經濟、交易和換算風險。經濟風險主要關系到未來的純收益，換算風險影響著資產負債表和利潤表，是財務賬面上的損益，而交易風險關系著現金的流動，會對企業實際的財務情況帶來風險。
三、外貿企業資金運行和風險管理策略探索
企業資金運營管理應當遵循以下幾個原則：一是流動性，要保證營運資金的周轉率。周轉率越高可以使企業得到越強的財務保障；二是及時性，對于運營資金要注重事前預測和事中監督，在處理具體業務時就要注意現金管理，在運行中及時發現問題；三是收益性，企業運營的終極目標還是獲取經濟利益。加強風險管理可以提高資金回報率。
外貿企業應當對財務進行集約化管理。“集”主要強調集中，即將資金、貸款信用額度、擔保等要素集中管理，統一配置，“約”強調節約和高效，能夠降低成本。企業在財務管理中制定完善的規章制度，簡化不必要的環節，在資金的調度和運用方面增加其效率。除了要完善內部的財務管理措施外，還應當提高外匯風險管理能力，對國際金融環境提高危機意識和預測能力。最后，最為重要和關鍵的一點就是外貿企業不能一味以增加出口規模和貸款量來滿足企業的發展和利潤要求，要從科技創新的角度提高資金的運用能力，從技術角度增加資金的流動性。
參考文獻：
[1]高磊.A外貿企業資金運行和風險管理探索.上海交通大學.2009.
第8篇：外資金管理范文
第二條專項資金的管理和使用遵循以下原則：
（一）依法行政，公開透明；
（二）符合國家產業政策導向；
（三）符合國家外經貿政策；
（四）有利于促進項目所在國經濟發展和技術進步。
第三條本辦法所稱對外經濟技術合作業務范圍包括：境外投資，境外農、林和漁業合作，對外承包工程，對外勞務合作，境外高新技術研發平臺，對外設計咨詢等。
第四條專項資金對企業從事上述對外經濟技術合作業務采取直接補助或貼息等方式給予支持。
第五條專項資金直接補助內容包括境內企業在項目所在國注冊（登記）境外企業之前，或與項目所在國單位簽訂境外經濟技術合作協議（合同）之前。為獲得項目而發生的相關費用，包括聘請第三方的法律、技術及商務咨詢費用、項目可行性研究報告編制費、規范性文件和標書的翻譯費用；購買規范性文件和標書等資料費；對外勞務合作，境外高新技術研發平臺，對外設計咨詢項目運營費用等。專項貼息內容包括境外投資、合作和對外工程承包項目所發生的境內銀行中長期貸款。
第六條財政部、商務部以“通知”形式，另行確定當年專項資金重點支持的領域和范圍。
第七條申請企業應具備以下基本條件：
（一）在中華人民共和國境內依法登記注冊，具有獨立法人資格；
（二）已取得國家有關部門批準（核準或備案）開展對外經濟技術合作業務的書面文件；
（三）近五年來無嚴重違規違法行為，無惡意拖欠國家政府性資金行為。
（四）按規定報送統計資料。
第八條申請項目應具備的基本條件：
（一）經國家有關部門批準、登記或備案；
（二）在項目所在國依法注冊、登記或備案，項目依法生效；
（三）對外承包工程合同金額原則上不低于500萬美元（或等值貨幣）；境外投資項目及農、林、漁業合作項目的中方投資額原則上不低于100萬美元（或等值貨幣）；對外勞務合作、境外高新技術研發平臺、對外設計咨詢項目合同金額原則上不低于50萬美元（或等值貨幣）。
（四）對于申請中長期貸款貼息的項目，還應具備：
1、申請貼息貸款達一年以上（含一年）中長期境內銀行貸款；
2、貸款用于對外經濟技術合作項目的建設及運營；
3、單筆貸款金額不低于300萬元人民幣（或等值貨幣）；
4、每一項目申請貼息的貸款額累計不超過中方投資總額或合同總額；
5、一個項目可獲得累計不超過5年的貼息支持。
（五）境外高新技術研發平臺、對外勞務合作、對外設計咨詢項目，實行定額運營費用資助方式，具體條件另行規定。
第九條中長期貸款的貼息標準：
（一）人民幣貸款貼息率不超過中國人民銀行公布執行的基準利率，實際利率低于基準利率的，不超過實際利率。
（二）外幣貸款年貼息率不超過3%，實際利率低于3%的，不超過實際利率。
第十一條專項資金以人民幣計算并支付。
第十二條申請專項資金應提供如下申報資料：
（一）申請報告。包括項目基本情況、項目貸款或費用支出情況、項目預期收益情況分析等；
（二）國家批準開展對外經濟技術合作業務的文件；
（三）申請企業近三年來的年度審計報告；
（四、）費用支出憑證或付息結算清單（復印件應加蓋單位公章）；
（五）駐外使（領）館經商處出具的書面意見；
（六）要求報送的其他材料。
第十三條企業報送的材料凡與申請有關的外文資料，須同時報送中文譯本，并將所有的申請資料按上述順序裝訂成冊。
第十四條申報程序
（一）地方企業將本辦法及“通知”規定的申報材料報送省級財政、商務部門。各省級財政和商務部門負責按本通知規定對申報材料初審后，于規定時間前聯合報財政部、商務部；
（二）中央企業將本辦法及“通知”規定的申報材料于規定時間分別報送財政部、商務部。
第十五條財政部會同商務部委托中介機構對中央企業和地方上報的申請材料進行審核，確定費用補助金額的貼息金額。
第十六條專項資金按照財政預算級次由財政部撥付。
第十七條企業收到專項資金后，按相關財務規定處理。
第十八條各有關企業要嚴格按國家管理和使用財政專項資金，并自覺接受財政、商務、審計等部門的監督檢查。
第十九條各有關單位要嚴格按國家規定的專項資金支持范圍和時間等申報。任何單位不得以任何形式騙取和截留專項資金，對違反規定的，財政部、商務部將全額收回專項資金，取消以后年度申請資格，并按照《財政違法行為處罰處分條例》處理。
第9篇：外資金管理范文
一、中小企業進行人力資源管理外包的可能性
中小企業對我國的發展至關重要，它占全國工商注冊企業99％的高比重，解決我國城鎮總就業量75％以上人口的就業問題。然而，由于中小企業的發展歷史短、管理經驗少、企業規模小、資產實力薄弱，同時面臨行業內部激烈競爭，而且由于我國目前還沒有形成人才的良性流動，少數中高層次人才還相對集中在國有改制和高新技術企業，許多中小企業沒有專門的人力資源部門和專業人才，缺乏系統的人事制度，不能為員工提供完備的福利待遇和培訓機會，更沒有戰略性人力資源規劃，這些導致中小企業核心人員流動率高，員工滿意度差，許多企業在發展初期就紛紛“夭折”。可見，大多數中小企業都是因為人力資源問題而阻礙了進一步發展，他們的管理經驗相對于經驗豐富的外包商來說有很大的差距，所以使中小企業的人力資源管理外包成為可能。
另一方面，近年來各類咨詢服務機構的蓬勃發展，也為人力資源管理外包提供了必要的外部條件。它能給公司帶來的收益是顯而易見的：首先是節省成本，企業的一大部分成本是由人引起的，把一些瑣碎的工作外包出去后，可以隨時解雇相對剩余的職員；同時，如果和其他公司合作，所取得的規模效益也會使成本降低。其次，人力資源部門職員的工作可以從繁重的低層次、重復性事務中“解脫”出來，而專注于比較重要的戰略性工作，比如企業的人力資源短期和長期規劃、員工生涯管理、企業文化建設等等。第三，能夠尋求到專家意見。由于委托外包的人或機構對該項特定工作具有十分專業的知識，擅長于其實際操作，會使這些工作完成得更好。現在很多國內企業人力資源部門在由傳統的人事管理向現代人力資源管理轉變過程中，更需要專業方面的意見和指導，外包正是獲得這一指導的一個有效途徑。另外，人力資源管理外包還能對企業人力資源管理工作的規范性、公證性和科學性起到一個促進作用，加強員工對人力資源管理部門工作的信任度和滿意度，某些涉及個人利益的工作(如員工的薪酬福利制度)外包出去以后能有效的遏制不良現象的發生。
二、中小企業如何進行人力資源管理外包
（一）確定外包內容。企業人力資源管理可以分為事務性活動（如檔案管理、雇員記錄、考勤、勞動關系等等），專業性活動（如績效評估、培訓與發展、激勵、工作分析等等），和變革性活動（如知識管理、流程再造等等）。通常企業在考慮外包內容時都將安全性放在首位，把一些不影響企業的核心業務和管理關系的工作大量外包，而那些牽涉到企業長遠發展重大關系的工作一般不外包。所以企業一般把事務性活動和一部分專業性活動外包。例如：工作分析與崗位描述、員工招聘、培訓與發展、薪酬、福利、勞動關系、人力管理信息系統等工作都可以考慮進行外包。再如國家法定的福利制度，如養老保險、失業保險、醫療保險、住房公積金等事務性工作完全可以外包出去。但是，由于中小企業人力資源部門一般沒有專業的人力資源管理人員，他們一般沒有那么高的能力擔當起人力資源核心業務的設計與規劃。同時，在今天的市場上,具有薪酬、福利、外派人員以及人力資源信息系統等專門知識的人力資源專家緊缺,而雇傭人力資源服務商通常比雇傭幾個專家容易得多。因此，對于中小企業而言，他們可以考慮適當將專業性和變革性的核心外包出去，以充分有效的利用外部資源及吸取科學的人力資源管理方法和建議。
（二）選擇外包商。目前，開展人力資源外包服務的主要是一些人才中介機構、人才市場，專業的人力資源服務機構較少，人力資源外包的內容主要有代辦社會保障；代辦勞動用工證；推薦人才；錄用備案、合同鑒定；檔案管理；跨地區人才引進；專業技術職稱評定、申報；人事、勞動糾紛的辦理等等。人力資源外包項目涉及面廣，但以基礎性業務為主。雖然近年來國內的人才服務機構發展突飛猛進，但仍然存在許多不足，如從業人員素質參差不齊、專業化程度不高等，加上一些機構的違規經營，使服務商的誠信度大打折扣。由于中小企業外包的內容涉及到了其核心業務，所以在選擇外包商時應該更加謹慎小心。
首先，當然是和其他企業外包一樣要考慮服務的價格，因為人力資源管理的某項工作外包以后，企業必然要承擔一定的外包成本，如果成本較大，甚至大于由企業內部自己承擔的成本，那還不如不要外包。需要注意的是在考慮外包成本時，不能單單考慮成本的絕對大小，還應考慮成本與收益的相對大小，如果收益大于成本的話，即使外包成本大于企業內部自己承擔的成本，企業也可以考慮外包。因為從長遠來看外包是對企業有利的。
其次，就是比其他企業更要注重服務商的信譽和質量，它將對整項工作的完成乃至對企業的正常發展起到決定性作用。比如：薪酬設計外包就是最典型的例子，薪酬管理屬于商業機密，一旦泄露給競爭對手，必將對企業產生極其不利的影響。因此，企業在對涉及企業機密、員工滿意度、工作流程等敏感性人力資源管理工作(比如工作分析與崗位描述、薪酬設計、人力資源管理信息系統等)選擇服務商時，必須確信其可靠性。由于市場交易的信息不對稱性，中小企業一般處于不利的位置，尤其當中小企業采用“核心業務”外包時，外包商會掌握很多有關公司的機密資料，如何對外包商進行約束和管理，使彼此相安無事是企業首先考慮的一個問題，中小企業應當經過充分的調查，例如服務商的強弱，外包服務商對于此業務是否有長期承諾，是否有實質性的投資投于硬軟件的建設、是否具有豐富的操作經驗、是否會嚴格恪守國家法律的規定以及保密原則等方面的內容進行綜合考慮。選取誠信外包商，這是避免發生公司機密泄漏風險的前提條件。
