銀行經營分析報告精選(九篇)
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第1篇：銀行經營分析報告范文
【關鍵詞】商業(yè)銀行，統(tǒng)計指標體系，判別分析，線性概率模型，logit分析
世界各處無不體現(xiàn)統(tǒng)計之廣，一點一滴中展示著統(tǒng)計的魅力。統(tǒng)計學是應用數(shù)學的一個分支，主要通過利用概率論建立數(shù)學模型，收集所觀察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進行量化的分析、總結，并進而進行推斷和預測，為相關決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計學的基本發(fā)展趨勢來看，統(tǒng)計學與實質性學科結合成為大勢所趨。隨著我國經濟地位在全球的崛起，經濟與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機構在自身主動發(fā)展需要與被動改革的推動下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢。
一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計面臨的問題
首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計工作地位不高，雖然因為上市后的信息披露需要，較以往有所提升，但統(tǒng)計的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經營管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎數(shù)據(jù)質量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導致基礎數(shù)據(jù)質量不高。另一方面，業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務系統(tǒng)立項設計之初，無法預計系統(tǒng)在使用過程中可能遇到的新情況，從而導致最終的統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會計與統(tǒng)計管理差異導致統(tǒng)計數(shù)據(jù)差異。在同一個科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設置、業(yè)務處理方式，以及統(tǒng)計口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設差異也會導致統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量差異。
二、商業(yè)銀行統(tǒng)計指標體系
商業(yè)銀行統(tǒng)計指標的主要內容應包括：資產業(yè)務統(tǒng)計指標、負債業(yè)務統(tǒng)計指標、銀行經營風險統(tǒng)計指標等。
1、資產業(yè)務統(tǒng)計指標
（1）資產業(yè)務統(tǒng)計指對銀行所擁有的各種實物資產和債權的統(tǒng)計，主要指標應包括絕對指標和相對指標，絕對指標可直接取自資產負債表的資產項目，相對指標包括貸款回收率、信貸資金運用率、貸款周轉率、貸款利息實收率等。
（2）資產業(yè)務統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下內容來構建，①、一定時期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計分析。②、資產質量分析，分析報告期內各種不良貸款余額、不良貸款成因。③、各類資產的結構分析，如貸款的期限結構分析等。④、貸款市場占比分析，反映銀行的競爭力水平。⑤、資產流動性分析，主要指標有速動資產/總資產，（速動資產―法定準備金）/總資產，流動資產/總資產等。
2、負債業(yè)務統(tǒng)計指標
負債業(yè)務統(tǒng)計指標體系可根據(jù)以下主要內容來構建。①、各項負債余額統(tǒng)計分析。②、負債結構統(tǒng)計分析。③、負債變化及對負債變化的預測。④、負債成本分析，負債成本分析的兩個主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤、負債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來源的穩(wěn)定情況。
3、銀行經營風險統(tǒng)計指標
銀行主要面臨三大類型的風險;信用風險、操作風險、市場風險。
（1）信貸風險統(tǒng)計指標。信貸風險統(tǒng)計體系主要有：①信貸風險檢測報表體系;②信貸業(yè)務風險分析報告;③貸款行業(yè)風險分析。銀行的貸款分類是五級分類法，分別為正常關注、次級、可疑和損失。
（2）流動性風險指標。衡量流動性風險的主要指標有：流動性缺口，核心存款與總資產的比率，貸款總額與總資產的比率，貸款總額與核心資產的比率，流動資產與總資產的比率等。
（3）資本風險指標。衡量資本風險的方法是：計算資本與風險加權資產的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風險的大小。
統(tǒng)計指標體系目前還存在這一些缺點：首先是指標的設立缺乏統(tǒng)一性。其次只側重于基礎數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標。最后它側重于內部信息的統(tǒng)計，忽略了外部資源的整理。
三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計模型的應用
由于銀行風險預警模型的作用是對銀行是否為高風險銀行進行預測，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線性概率、logit分析模型等等。
1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風險預警，該研究將1972年和1973年初被美國監(jiān)管部門斷定為有問題的110家銀行作為分析對象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類銀行1969――1972年的資產負債表和損益表計算出來的10個反映銀行的流動性、貸款、資產和存款構成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來源和用途等方面狀況的財務比率。采用二次式判別分析的結果是：貸款收入/總收入、其它費用/總收入以及營業(yè)支出/營業(yè)收入這三個財務比率的判別能力最強，
2、線性概率模型。這種方法用Prob（y=l）= α+βX表示銀行破產的概率，用Prob（y=0）=l―（α+βX）表示銀行正常經營的概率。其中向量X是表示銀行財務特征的變量， β是反映X的變化對概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項。α和β是模型y=α+βX +ε（y的值為0或1，0表示正常經營銀行，1表示破產銀行）的最小二乘估計。線性概率模型存在一些比較嚴重的缺點：一是誤差項異方差;二是概率的預測值可能在區(qū)間（0，1）之外。因此這種方法較少被采用。
3、logit分析
該方法是較常被采用的一種方法。這種方法假定銀行發(fā)生破產的概率服從Logistic分布。用P表示銀行破產的概率，則P= ;其中向量X是表示銀行財務特征的變量， β是反映X的變化對概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項。采用最大似然估計法得到參數(shù)β和α的估計值后就可以計算某一銀行破產的概率P，然后對照設定的臨界概率可以判斷該銀行屬于破產類還是屬于正常經營類。logit模型對數(shù)據(jù)的要求不像判別分析那么高，判別的準確率比較高，因此20世紀80年代以后的研究較多使用這種方法。
參考文獻：
[1]孟曉莉.商業(yè)銀行統(tǒng)計管理工作現(xiàn)狀及改進建議.現(xiàn)代金融2012 年第5 期總第351 期.
第2篇：銀行經營分析報告范文
[關鍵詞] 利率市場化 中小商業(yè)銀行 利率風險管理
一、利率市場化進程中我國中小商業(yè)銀行面臨的利率風險因素分析
1.特定風險因素影響下我國中小商業(yè)銀行面臨的風險狀況
首先,我國中小商業(yè)銀行先天不足。經營規(guī)模小、抗風險能力弱,部分銀行經營管理水平低、資產質量差、財務虧損嚴重,社會信譽下降,導致經營狀況惡化。
其次,我國銀行業(yè)長期被四大國有商業(yè)銀行壟斷,中小商業(yè)銀行只能獲得有限的金融資源。
再次,從不同市場層次分析, “ 大客戶偏好”使得中小商業(yè)銀行被動陷入價格競爭、人脈關系競爭的低層次金融生態(tài)圈中。
2. 普遍風險因素影響下我國中小商業(yè)銀行的利率風險狀況
普遍風險因素影響下商業(yè)銀行面臨的利率風險表現(xiàn)如下:
(1)業(yè)務結構上存在風險狀況;
(2)資產負債結構上的矛盾帶來的重新定價風險;
(3)收益率曲線風險;
(4)基差風險;
(5)期限選擇權的風險;
二、我國中小商業(yè)銀行抵御利率風險能力的分析
商業(yè)銀行抵御利率風險的能力主要用資本充足率和資產負債率來衡量。
1.資本充足率分析
資本充足率是指商業(yè)銀行的資本總額與風險資產總額的比例,用以表明銀行自身抵御風險的能。據(jù)調查,我國中小商業(yè)銀行的資本充足率普遍比較低,且2009年不斷下降的趨勢又進一步減弱了其抵御風險的能力。
2.資產負債率分析
資產負債比率能夠反映銀行的財務狀況和風險控制能力。資產負債比率越高,商業(yè)銀行抵御風險的能力越差。從銀行歷年的分析報告看出,我國中小商業(yè)銀行各年的資產負債比率大部分都高于95%。由此可見,我國中小商業(yè)銀行普遍都處于利率風險比較大的狀態(tài)。
三、我國中小商業(yè)銀行利率風險工具的選擇
隨著我國中小商業(yè)銀行利率風險的增大,中小商業(yè)銀行有必要積結合自身實際,積極探索風險管理模式,通過選擇合適的管理工具等手段提高風險管理的水平。
1.中小商業(yè)銀行采取利率敏感性缺口模型來分析利率風險狀況
我國中小商業(yè)銀行利率風險管理尚屬于起步階段,資產負債表的復雜程度尚低,會計、統(tǒng)計和信息體系還無法準確及時的反映各項計息資產負債的期限結構,很難提供持續(xù)期模型分析所需要的準確數(shù)據(jù)。利率敏感性缺口模型以原始成本會計為基礎來計算資產負債,和我國銀行自身的會計核算原則相一致。同時,利率敏感性缺口模型主要反映利率變化對利息收入的影響,和我國中小商業(yè)銀行經營管理的目標一致。因此,我國中小商業(yè)銀行可采用利率敏感性缺口模型來分析利率風險狀況。
2. 合理選擇表外風險管理方法
當前主要的利率金融衍生工具包括遠期利率合約、利率期貨、利率期權、利率交換等。根據(jù)各種利率衍生工具的特性,本文認為在能合理預期利率走勢的情況下,我國中小商業(yè)銀行可以利用利率期貨合約和遠期利率協(xié)議來鎖定未來的貸款利率和借款成本;利用利率期權來保護投資組合;利用利率互換改變銀行對利率波動的風險敞口和借款成本。此外,金融衍生品的虛擬性和杠桿性會給投資者帶來一系列潛在的風險,因此中小商業(yè)銀行應側重于以套期保值為根本目的參與金融衍生交易。
四、我國中小商業(yè)銀行加強利率風險管理的對策建議
中小商業(yè)銀行要結合自身情況,確定合理的風險管理目標,科學定位選擇風險管理戰(zhàn)略,并通過資源配置以及建立風險戰(zhàn)略管理機制充分發(fā)揮風險管理戰(zhàn)略的價值和作用。
1.建立和完善以利率風險管理為中心的風險管理模式
(1)提高風險管理意識,加強人才培養(yǎng)。我國中小商業(yè)銀行應當在企業(yè)文化中增強利率風險意識,確立利率風險管理在資產負債管理中的核心地位。此外,中小商業(yè)銀行急需培養(yǎng)一批掌握并能靈活運用現(xiàn)代利率風險管理技能的高素質人才。
(2)建立專門的風險管理機構,嚴格執(zhí)行風險管理程序。針對我國目前銀行風險管理部門職能分散、專業(yè)性不強和機構設置不恰當?shù)臓顩r,中小商業(yè)銀行應該采取措施成立專門的職能機構。
(3)提高中小商業(yè)商業(yè)銀行缺口管理水平,改善資產負債失衡狀況。銀行要提高缺口管理能力,調整資產負債結構,使銀行的凈利息收入和凈資產價值最大化,實現(xiàn)對利率風險的管理。
2.大力提升中小商業(yè)銀行核心競爭力,增強風險抵御能力
(1)準確市場定位,走特色化發(fā)展道路。中小商業(yè)銀行應找準市場定位,做到“同中求異”,不斷滿足多層次潛在客戶的金融服務需求,做出適應市場經濟要求的理性選擇。
(2)加強資本管理,優(yōu)化盈利結構。銀行要高度重視對經濟資本的科學管理,加快運用EVA等風險調整收益的方法,強化分支機構對風險資產的自我約束。銀行還要在客戶選擇、資源配置、業(yè)務結構調整、收入結構等方面通過優(yōu)化資本配置引導業(yè)務健康發(fā)展。
3.改進業(yè)務發(fā)展模式,大力開拓同業(yè)業(yè)務及中間業(yè)務市場
(1)改變商業(yè)銀行經營觀念,改善經營策略。中小商業(yè)銀行要轉變觀念,把拓展同業(yè)業(yè)務和中間業(yè)務放在戰(zhàn)略高度來對待,充分認識到同業(yè)業(yè)務和中間業(yè)務是銀行新的利潤增長點。
(2)拓展傳統(tǒng)中間業(yè)務市場,開發(fā)新興中間業(yè)務市場。中小商業(yè)銀行在利用機構與網(wǎng)點的優(yōu)勢做好傳統(tǒng)中間業(yè)務的同時,需善于發(fā)現(xiàn)和挖掘社會經濟生活對金融服務的需求,選擇適合市場需要,發(fā)展?jié)摿^大,風險小、成本低,并能發(fā)揮銀行優(yōu)勢的中間業(yè)務品種,滿足客戶消費多元化和投資多元化的需求。
參考文獻:
[1]葉立新 王瑾:我國中小銀行發(fā)展的對策分析[J]. 江蘇商論,2004,(2)
第3篇：銀行經營分析報告范文
“管理優(yōu)先”是手段。只有將銀行的經營行為納入到制度的管控之下，才能確保郵電經濟風險控制和效益。“效益優(yōu)先”是目標。嚴控風險、加強管理，最終是為了提高經濟效益。
“三優(yōu)先”管理理念的提出既符合金融機構發(fā)展管理的一般性原則，也具有全局性的戰(zhàn)略高度;是在準確地分析了郵政儲蓄銀行經營運行情況，尤其是在深入剖析借鑒了國內外銀行機構經營風險成因的基礎上對郵政儲蓄銀行管理經營的一次重新定位。“三優(yōu)先”管理理念的提出，時機把握準確，具有極強的前瞻性和指導性，郵政儲蓄銀行遼北某縣支行通過始終如一、不折不扣地將其貫徹到經營管理當中，實現(xiàn)了自身健康有序的發(fā)展。
一、始終在思想上牢牢樹立“三優(yōu)先”管理意識
思想指揮行動。對資產規(guī)模和個人短期利益盲目追求的錯誤思想極易造成管理失控并形成風險。因此，貫徹“三優(yōu)先”管理理念，不能心血來潮想學則學，不能一朝一夕學學停停，更不能視作空中理論束之高閣。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行把“三優(yōu)先”管理理念作為經營發(fā)展的長期性指導原則和有序發(fā)展的管理基礎，從上到下、由此及彼、由淺到深地進行了認真學習領會和把握。
(一)在支行班子集體中樹立“三優(yōu)先”管理理念的全局意識
一個正確管理理念的形成和貫徹，需要班子成員思想統(tǒng)一理念一致，這樣才能對下進行正確的傳導和部署。因此，支行班子成員首先帶頭學、帶頭講、帶頭實踐。積極開展了銀行經營管理實踐學習，善于學習教訓懂得借鑒經驗，特別是吸取轄區(qū)其他金融機構過去經營管理中出現(xiàn)的風險，在相同的經濟和信用環(huán)境下開展風險的甄別與分析，及早發(fā)現(xiàn)和努力規(guī)避同樣問題，并結合實際探索風險管理的新途徑。
支行所在縣經濟總量小，農業(yè)發(fā)展基礎薄弱，尤其是信用問題十分突出(全縣7萬戶農民中有近6萬多戶有信貸，而且其中80%以上的信貸事實上已經形成不良)。同時，縣里為爭取經濟快速發(fā)展，實現(xiàn)建設遼北區(qū)域強縣的目標，對轄內各金融機構提出各種增加投放的要求。為實現(xiàn)信貸健康增長以及中間業(yè)務和負債業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展，支行一是向縣領導勤匯報，用已有成績取得情感上的理解;
二是與有關部門勤溝通，特別是與財政、扶貧局有關部門深入聯(lián)系，爭取政策向我支行傾斜;三是勤宣傳，通過各種媒體和廣場文化等載體進行全方位集中宣傳，增強與公眾情感交流，拓寬服務群體。支行班子集體始終堅持“三優(yōu)先”管理理念，既有效規(guī)避了盲目投放的信貸運營風險，實現(xiàn)了其他業(yè)務快速增長，也確立了在地方的地位，樹立了良好的公眾形象。
(二)在支行全體員工中樹立“三優(yōu)先”管理理念的實踐意識
基層各部門的員工直接操作各項業(yè)務，如果沒有強烈的“三優(yōu)先”意識，一項關鍵業(yè)務項目的把握不嚴，一個重點環(huán)節(jié)的隨意操作就可能產生嚴重的風險，正所謂“千里之堤毀于蟻穴”。所以，必須在支行全體員工中樹立長效的“三優(yōu)先”管理理念，堅持教育的經常性和針對性。
支行每年都會結合“三優(yōu)先”管理理念的核心內容，根據(jù)支行經營發(fā)展現(xiàn)狀特別是風險防控的關鍵時期，組織開展各項針對性的規(guī)范管理專項活動。支行在最近一次的“三優(yōu)先”活動中提出了以熱愛支行勤策善謀為榮，以無視組織輕視工作為恥，以落實制度嚴格操作為榮，以放松監(jiān)督隨意操作為恥等榮恥要求;組織員工到煤礦等工礦企業(yè)參觀，開展“比工作環(huán)境、看工資待遇，比教育程度、看思想進步，比工作強度、看履職貢獻”“三比三看”活動;組織員工去某監(jiān)獄，由在押人員現(xiàn)身說法，對在場每名員工的心靈都產生了強烈的震撼。同時，支行還推出了廉政賀卡，發(fā)放廉政書簽，對廉政格言、制度要求每周通過宣傳版進行張貼，通過系列廉政制度套餐，警示以權謀私、以貸謀私行為。通過努力，在全行形成了以“三優(yōu)先”為核心內容的行業(yè)文化，使“三優(yōu)先”管理理念根植于支行所有員工的心中，為支行健康發(fā)展提供了智力支持。
二、始終在業(yè)務發(fā)展實踐上貫徹“三優(yōu)先”管理理念
真學真懂了“三優(yōu)先”的管理理念后，更重要的是要在支行業(yè)務發(fā)展的實踐上全面認真落實。
(一)堅持“風控優(yōu)先”，切實防范資產運營及崗位風險
風險控制是安全管理和最優(yōu)效益的根基，離開風險控制就談不上發(fā)展。縣級支行在發(fā)展經營上最突出的風險點就是信貸運營及崗位業(yè)務操作。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行一是做到了信貸資產風險可控。信貸資產的直接損失是難以用它所產生的效益來彌補的。在信貸資產的運營上，既要保持適度規(guī)模的增長，做大利潤空間，又必須堅決制止一味追求利潤的盲目過度擴張。
首先，嚴格審貸制度和程序。按照程序組織召開審貸會議，嚴格審核貸款申請人提交的基本材料和抵押要件，尤其對抵押要件的保障程度要再次評估。認真分析貸款申請人的借款目的，對貸款申請人的生產經營預期和償還意愿進行客觀公正的闡述。堅決避免一個人和少數(shù)人對信貸的掌控。其次，構建堅實的信息網(wǎng)絡。通過靈敏有效的信息為支行找項目、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質客戶提供支持。支行通過多年的努力，目前已經搭建起由人民銀行征信管理、稅務信息管理、工商行業(yè)管理、扶貧局項目辦、婦聯(lián)以及開發(fā)區(qū)辦公室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)絡員等單位、部門和人員參加的信息網(wǎng)絡。及時通過信息網(wǎng)絡了解信貸需求人信用等相關情況，做足貸前調查功課。
第三，做實信貸安全保障項目。增加一層保障就會減少一層損失，多一份保障就會增加一份保障的額度。把一些可抵押、可評估、可保存的資產納入到信貸保障中來，增加保障份額。在增保障的同時也做到了增服務和強服務，聯(lián)系相關單位合理確定抵押物評估以及辦理抵押手續(xù)的費用，提前告知抵押程序及辦理要求等，為貸款申請人減少因辦理抵押保障帶來的成本。支行早在2008年開始辦理信貸業(yè)務之初，就實際嘗試過用房產和汽車進行實物抵押，雖然當時抵押手續(xù)還不是十分完善，但取得的效果還是很明顯。第四，及時跟蹤和了解貸款申請人的生產和經營情況。在貸后檢查上盡心、盡力、盡責。支行實行大項目月報、小項目季報信貸風險評估報告機制，定期開展信貸運行狀況評估，及時規(guī)避潛在風險。防范信貸運營風險還在信貸結構上不斷調整和優(yōu)化，避免積大堆壘大戶現(xiàn)象，形成積重難返問題。
二是認真開展崗位風險防范工作，這也是風險防控的重要方面。隨著支行業(yè)務的拓展，由企業(yè)和單位帶來的新生業(yè)務不斷增多，操作日顯復雜和高科技性，崗位風險防范的任務更加突出。逐步建立和完善較完整的崗位內控體系。建立崗位風險評估機制，定期形成崗位風險報告。按照風險防控工作要求，梳理確定支行業(yè)務風險點、風險等級、防范措施等內容，明確風險防控日常監(jiān)控指標體系，實行風險防控動態(tài)監(jiān)控和預警管理，提高風險防控工作科學管理水平。探索建立風險防控定期分析報告制度，針對員工思想狀況、業(yè)務風險、行為規(guī)范、廉潔自律、遵章守紀等方面內容，建立內控風險狀況的個人自評、部門講評、單位點評制度，形成支行風險防控季度分析報告，及時查找并消除各類風險隱患。
(二)堅持“管理優(yōu)先”，不斷提升內部管理和服務水平
一是加強支行整體制度建設。建立符合支行實際、覆蓋各個職能和崗位的基本管理制度，用制度指導人和管理人;堅持召開制度建設工作例會，研究制度規(guī)范工作。根據(jù)管理需要把個人或大家意見進行集中整理，通過會議集體研究形成具有普遍約束力的制度，避免想怎么說就怎么說、想怎么做就怎么做，使一些工作落實無目標無責任人，一些重要決策成為燈下黑和桌下會議，造成工作推諉和決策責任追究難;堅持制度常梳理。定期由各部門根據(jù)業(yè)務變更和風險狀況對原有制度進行執(zhí)行情況分析，對業(yè)務監(jiān)督不匹配的條款提出完善意見，形成制度梳理專報上報支行統(tǒng)一研究，使制度建設與業(yè)務發(fā)展同步。二是推行綜合管理和創(chuàng)新。過去，支行偏重于業(yè)務數(shù)量和業(yè)績指標的考核，對一些臨時性事務工作安排、制度落實的效果以及社會對支行的評價等等沒有納入到績效考核中來，沒有形成對一個員工全面客觀的評價和肯定。現(xiàn)在，支行研究制定了支行綜合考核管理這樣一個辦法，把各項工作的落實統(tǒng)一納入到績效考核中來，實現(xiàn)教育、行政處理與經濟處罰綜合管理，提升內部綜合管理水平，增強支行發(fā)展的后勁;探索再監(jiān)督的有效形式。在上級和支行常規(guī)檢查的基礎上，組成檢查小組根據(jù)業(yè)務節(jié)點實施臨時性突擊監(jiān)督檢查。支行建立了支行班子成員工作隨行督導檢查登記制度，要求班子成員在指導業(yè)務中隨時開展檢查，在專業(yè)檢查中隨時開展督導，使監(jiān)督管理更貼近業(yè)務，更具可操作性。
三是拓展內控管理空間，接納外部評議監(jiān)督。支行加強了對要害崗位人員的監(jiān)督考核。定期組織談話，召開要害崗位人員家屬座談會，走訪街道和群眾，了解被考核人員八小時以外的思想狀況。同時，針對對外服務的重點窗口設立意見箱和意見反映電話，及時征求群眾意見，反饋在開展各項服務中存在的問題。支行還建立了客戶群體行業(yè)作風評議監(jiān)督員，通過監(jiān)督員的建議改進服務作風，提高服務效率。
(三)堅持“效益優(yōu)先”，不斷取得經營發(fā)展新業(yè)績
在抓住風控和管理的前提下，如何實現(xiàn)支行盈利和社會效益的雙豐收?郵政儲蓄銀行遼北某縣支行也進行了實踐。
首先，實現(xiàn)資產的穩(wěn)步健康增長。要抓住優(yōu)質客戶群體。優(yōu)質客戶群體具有發(fā)展的內生動力和良好的信用基礎。抓住優(yōu)質客戶需要信貸部門轉變觀念，從等待客戶上門到主動發(fā)現(xiàn)客戶，從客戶詢問銀行到銀行主動幫助客戶，信貸人員要努力成為農業(yè)科技管理員和商業(yè)經營的信息員。
這樣，才能很好地辨別出哪些客戶會成為銀行的優(yōu)質客戶。發(fā)揮好已有優(yōu)質客戶對其他潛在客戶產生的從眾效應，以先進帶動落后，以點帶面形成良好的資產運營外部環(huán)境。利用建立的信息溝通網(wǎng)絡，最快發(fā)現(xiàn)國家支持和有發(fā)展?jié)摿Φ捻椖浚プr機適時進行投放。其次，推動中間業(yè)務有序發(fā)展。逐步增加中間業(yè)務在利潤上的占比額度。依托支行結算支付資源，爭取一些政策性項目和資本理財產品在支行辦理。發(fā)展POS機商戶資源，搶占大商戶、大超市和大賣場。最后，大力開展宣傳，提升支行形象。宣傳支行網(wǎng)點多、窗口多和設施全、服務效率高的優(yōu)勢，爭取大客戶，留住小客戶，保障存款負債比轄區(qū)內的其他金融機構有更快速的增長。
第4篇：銀行經營分析報告范文
關鍵詞：商業(yè)銀行；財務分析；銀行內部管理
隨著資本市場的進一步開放，我國銀行業(yè)補充資本金的渠道也在逐步拓寬，今年以來，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出排隊上市的局面。然而，能成功通過監(jiān)管部門審核并吸引投資者恐怕要有過硬的財務指標做基礎；同時，隨著金融市場的逐漸成熟．投資者、債權人也越來越關注財務分析報告。在我國目前大的金融環(huán)境下，金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，金融環(huán)境的日益變遷，新的金融產品大量涌現(xiàn)，新的金融工具也被金融機構更加廣泛和應用，各種不確定因素對商業(yè)銀行的財務影響越來越大；傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財務分析已經不適應新形勢、新變化，財務分析決策的實用性在實踐中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。
一、商業(yè)銀行財務分析決策實用性的缺失
(一)商業(yè)銀行財務分析客體的局限性。
財務分析客體主要是指財務報告及財務比率分析。財務報告是財務分析的基礎。首先，現(xiàn)行財務報表只能反映過去的、某一特定時期或時點的貨幣化信息，而不能提供報表使用者對未來的、可預見性的、相關程度更高的全面信息；其次，只是簡單套用了一般企業(yè)財務報表體系的形式，沒有充分反映商業(yè)銀行特殊業(yè)務的具體情況，缺乏對有銀行業(yè)特色的財務報表體系的深入研究；第三，商業(yè)銀行為了實現(xiàn)自身的利益，人為地篡改財務數(shù)據(jù)、賬外經營等情況屢有發(fā)生，因而商業(yè)銀行財務報表的真實性因此被人為地降低乃至破壞。
財務比率分析是對會計核算結果及財務報告數(shù)據(jù)的再加工，但目前對其應用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國商業(yè)銀行執(zhí)行的會計制度極不統(tǒng)一，上市銀行執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，未上市銀行有的開始試行新企業(yè)會計準則，有的執(zhí)行金融企業(yè)會計制度，而城商行還在執(zhí)行很久以前財政部為其制定的專用會計制度，制度上的不一致造成同業(yè)間財務數(shù)據(jù)的可比性失去基礎，而同一銀行進行縱向比較的可比性又會因銀行在不同期間所選擇的會計方法的變更而相應減弱；其次，某些比率無法反映綜合財務狀況比如資產流動性比率高，僅表示銀行資產在會計報表項目的流動性較強，并不能就得出該年度銀行資產的流動性強，流動風險小的結論；
(二)商業(yè)銀行財務分析主體的局限性。財務分析主體是指財務分析人員，他們是保證財務分析報告決策實用性的關鍵。商業(yè)銀行的財務分析人員應具備一定的財務理論水平、較強的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力。從我國的實際情況來看，商業(yè)銀行財務分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導致財務分析過程中出現(xiàn)眾多的行為性缺陷。
(三)商業(yè)銀行表外業(yè)務分析的局限性。近年來，隨著金融業(yè)務的不斷創(chuàng)新，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務得到了快速發(fā)發(fā)展，如業(yè)務、擔保與保函、貸款承諾及金融衍生商品交易等。在現(xiàn)行的會計處理程序下，表外業(yè)務末被納入資產負債表中，僅以報表附注的形式注明。由于表外業(yè)務具有控制度差、透明度低、風險性高的特點，商業(yè)銀行如不加強對表外業(yè)務的風險分析，將很難適應業(yè)務快速發(fā)展過程中防范潛在的風險的需要。
(四)商業(yè)銀行財務分析指標體系的局限性。
1、流動性指標是今年國家宏觀調控政策中頻繁提到的，那公我們在實際中具體分析自身的流動性是否合理的過程中發(fā)現(xiàn)，存貸比指標的分子、分母分別為銀行的各項貸款之和與各項存款之和，存貸比率越高預示著銀行的流動性越差，因為這表明相對于穩(wěn)定的資金來源而言，銀行占用在貸款上的資金越多，流動性當然越差。相反，該比率越低，則表示銀行還有額外的流動性，因為銀行還能用穩(wěn)定的存款來源發(fā)放新貸款。過高或過低的存貸比率對銀行都是不可取的，只有適中的存貸比率才表示銀行對資金來源與運用適當安排，較好地兼顧了流動性與盈利性指標，央行對此比例作了不得超過75%的限制。這項指標的主要缺陷在于它忽視了存款、貸款各自內部結構的差異，只是簡單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標只注重對表內資產的計算，沒有對表外的或有業(yè)務進行加權計算，從而有可能低估了該指標的結果。此外，流動性比率為流動性資產與流動性負債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強。若銀行的某些流動性資產尚失在短期內變現(xiàn)的能力，比如應在一個月內到期的貸款發(fā)生壞賬，就使得銀行的流動性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動性強弱的可靠程度，甚至會使信息使用者對銀行流動性的真實狀況產生一定程度的誤解。
2、說到流動性就不得不提到盈利性指標，在盈利性分析中應用得最多的當屬杜邦財務分析體系，其核心內容就是對銀行的資本利潤率進行橫向和縱向的比較，由于我國會計制度的變化較快，尤其是銀行業(yè)，先后做了幾次大的變動，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業(yè)內也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國對資本各組成項目的內容、涵蓋面的規(guī)定與國際標準《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定比較，也有較大差異。這些都必然會影響到在實踐中運用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。
3、安全性指標體系中，資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經營風險能力的最關鍵性指標，也是央行實施金融監(jiān)管的焦點所在。新資本協(xié)議將市場約束列為銀行風險管理的第三個支柱，特別強調了對銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強化市場約束，規(guī)范經營管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。商業(yè)銀行應該進一步修改信息披露制度，一要按照新資本協(xié)議要求，對資本構成、資本充足率等領域的關鍵信息準確核算；二要推動執(zhí)行統(tǒng)一的會計制度的，提高會計信息的一致性和可比性，銀行內部稽核部門也要進一步嚴明紀律，發(fā)揮審計檢查職能，提高會計信息的準確性。二、提升商業(yè)銀行財務分析實用性方法及問題
(一)改進商業(yè)銀行財務分析的對策
1、在銀行業(yè)盡快完善執(zhí)行統(tǒng)一會計制度的進程，使財務分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經營決策提供合理依據(jù)。同時借鑒吸收國際上在財務報表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務信息的、具有銀行特色的、符合中國國情的商業(yè)銀行財務報表體系的建立。
2、要確保銀行會計信息的真實、可靠。堅持“三鐵”、杜絕“三假”．提高財務報告的可靠性財務報告造假的主要因素就是道德風險問題，一方面．建立懲罰機制．中國人民銀行、商業(yè)銀行各級監(jiān)管部門以及會計師事務所要加大對財務報告的合規(guī)性、真實性、及時性檢查的力度，明確單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性責任．利用新的《會計法》和會計準則的權威性來約束商業(yè)銀行的會計行為；另一方面．建立激勵機制，提倡“鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章‘三鐵”信譽，把物質獎融與精神獎勵相結合。
3、科學選擇分析方法，構建分析指標體系
原始數(shù)據(jù)并不能提供財務分析所必需的財務信息，而是要運用各種分析方法和分析指標對數(shù)據(jù)進行合成、加工，將之轉化為可用信息，因此根據(jù)分析目的選擇合適的分析方法和分析指標是做好財務分析的非常重要的環(huán)節(jié)。
財務指標以數(shù)據(jù)為語言，是財務分析內容的具體量化，是反映銀行財務狀況及經營成果的窗口，財務指標的設置也因財務分析目的、分析主體的不同而不同。因此，財務指標體系的構成應由主要指標和起補充作用的輔助指標組成，同時還要通俗易懂靈活多樣，稍加調整即能適用于不同的財務分析目的和主體，形成主輔結合、定變結合、適時可調的指標體系。
財務分析方法主要包括比率分析、比較分析、趨勢分析。比率分析法是財務分析中被廣泛運用的方法，它是利用指標間的相互關系，通過計算比率來計量和評價銀行經營活動效益的一種方法。使用比率分析法最重要的優(yōu)勢是可以將絕對數(shù)
不可比的指標轉化為可比的指標。例如，在進行成本效益評價時，資產利潤率(實際利潤／資產平均余額)、負債成本率(各項支出總額／負債平均余額)使用的就是相對比率，而成本費用率(成本費用總額，營業(yè)收入總額)、費用利潤率(實際利潤，營業(yè)費用)使用的是構成比率，等等，運用這些比率的混合分析能有效的揭示銀行各項經營業(yè)務的成本、效益，也使銀行收入支出情況更加直觀。
比較分析法包括實際數(shù)與計劃數(shù)比較，揭示計劃完成情況；不同時期各種數(shù)據(jù)的比較，反映經營活動的變化趨勢，以利于改進工作，挖掘潛力；同行業(yè)問的比較，可以了解本行在同行業(yè)中的地位及競爭力。例如，可以根據(jù)需要編制比較分析報
表，包括比較資產負債表和比較損益表。比較資產負債表通過將兩期或兩期以上的資產負債項日的比較，可以較直觀地反映資產、負債、所有者權益的變化情況；比較損益表通過將兩期或兩期以上的損益項目的比較，可以較直觀地反映損益
表內各個項目的增減變化情況。通過編制比較報表，可以獲得直觀的財務信息，確定差異。
趨勢分析法是以某一期的財務數(shù)據(jù)為基期，計算其他各期對基期同一項目的趨勢百分比。根據(jù)基期不同，可分為定基趨勢百分比(本期金額／某確定基期金額)和環(huán)比趨勢百分比(本期金額／上期金額)。適當?shù)氖褂泌厔莘治觯梢詣討B(tài)地反映銀行財務狀況及經營成果的發(fā)展趨勢。
財務分析的目的不同，所選擇的分析方法也有所不同，以上幾種分析方法在實際工作中可以結合使用。進行局部分析時，可選擇某一種方法，全面的財務分析則應綜合運用多種分析方法，進行對比，做出全面客觀的評價。
4、大力加強科技投入，用計算所系統(tǒng)代替手工勞動，加大財務分析的精度和準確度，減少手工計算的誤差。有條件的銀行可以用數(shù)據(jù)倉庫，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財務信息的及時性和準確性。隨著網(wǎng)絡技術在商業(yè)銀行業(yè)應用日漸成熟，大量的數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡形成了龐大的數(shù)據(jù)倉庫。財務分析人員要參與數(shù)據(jù)倉庫的建設，使它具有數(shù)字化地管理數(shù)據(jù)、運用各種指標選擇數(shù)據(jù)進行加工、合成的能力，把原始數(shù)據(jù)轉化為有用信息，用于戰(zhàn)略計劃、管理控制、運行控制三個層次，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)倉庫大大地減少財務分析人員的工作量，而數(shù)據(jù)又十分精確，真正成為商業(yè)銀行經營管理的好參謀。
5、建立有效的財務預警系統(tǒng)，在現(xiàn)有商業(yè)銀行財務分析指標體系中加入評價表外業(yè)務的風險性、流動性、效益性的系列指標，有效的商業(yè)銀行財務預警系統(tǒng)可以預知財務惡化的征兆，預防財務危機發(fā)生或控制其進一步擴大，避免類似的財務危機再次發(fā)生。在計算資本充足率時，制定出表外業(yè)務風險資產額的計算方法，使之成為商業(yè)銀行加權風險資產的一個組成部分。
6、正確處理央行及銀行監(jiān)管部門對商業(yè)銀行的強制監(jiān)管與商業(yè)銀行利用財務分析進行自律性監(jiān)管之間的關系。二者最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發(fā)點和采用手段有所不同。因此二者應盡量做到數(shù)據(jù)共享，相互支持，相互補充，相互促進，而不應彼此對立、割裂。
參考文獻：
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第5篇：銀行經營分析報告范文
為配合全行實現(xiàn)抑制經營虧損目標，我充分發(fā)揮信貸工作經驗，廣泛吸取新知識，探索工作新途徑，立足基層營業(yè)網(wǎng)點，注重基層管理服務工作，為行內當好參謀，收到較好效果。
在日常工作中我注重對基層的工作指導以及問題的解答，在推廣新知識、新業(yè)務上，能夠首先做到本人熟知，以帶動全行推廣；同時加強對重點客戶、重點行業(yè)、重點領域的信貸調查與分析，全年共組織參與撰寫企業(yè)、資產貸款等調查分析報告，有力地指導了我行公司業(yè)務開展。定期組織召開信貸管理工作分析會議，對貸后管理中發(fā)現(xiàn)的重大難點問題，通過定期召開信貸管理工作分析會議的形式，及時分析問題成因，制定整改規(guī)劃，在業(yè)務指導方面，嚴格執(zhí)行貸后管理“有請必復”工作制度，有力地推動了我行信貸管理工作。
二、恪盡職守，真抓實干，嚴格信貸管理，遏制滋生不良
年初以來，通過從信貸基礎工作抓起，在信貸業(yè)務前后臺分離的基礎上，實行了含法人、消費業(yè)務全口徑統(tǒng)一規(guī)范管理，全面推行信貸“一對一”監(jiān)督，實行了大客戶分析制度、風險預警、提示等制度，及時發(fā)現(xiàn)并解決了影響信貸資金正常運行癥結。發(fā)放農戶小額貸款無逾期，能夠按約還本付息，利息實收率達百分百，構建了防范風險的堅實屏障。為防范信貸風險，對全行信貸資產質量夯實的基礎上，進一步組織開展資產質量認證，對部分風險隱患較大的貸款下達清收處置計劃，查清、查實責任人，賦予必要的管理，取得較好效果。
三、具有高度的責任感和敬業(yè)精神和堅韌不拔、鍥而不舍的頑強意志
目前，我行被巨額的欠息所困擾，清收企業(yè)欠息已成為信貸工作的重中之重，清收欠息已成為對信貸員意志的一種考驗。面對這種考驗，我能夠動腦筋、想辦法、多渠道尋找清收企業(yè)欠息的突破口，他克服了分管企業(yè)經營狀況差，信譽低下等困難，以其特有的鍥而不舍、緊逼盯人的“釘子”精神和靈活的工作技巧，陸續(xù)收回企業(yè)欠息數(shù)萬元，在清收企業(yè)欠息方面取得了突出成績，為提高工商銀行效益作出了突出貢獻。面對困難，沒有聽之任之，放任自流，憑著一股韌勁，超常規(guī)工作，幾年來，硬是從這些看似還貨無望的企業(yè)中，收回有問題貸款數(shù)萬元。
四、真誠服務，以自己積極的工作態(tài)度羸得顧客的信任
在做好信貸管理工作的同時，特別注重做好對效益好、存貸款規(guī)模大的優(yōu)秀客戶的全方位服務。面對復雜多變的經營環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭，努力進取、奮勇爭先、積極參與市場競爭；急企業(yè)所急、想企業(yè)所想，滿腔熱情、全心全意地為企業(yè)提供各種優(yōu)質服務，以其特有的真誠贏得了企業(yè)的信賴和客戶的高度評價。
第6篇：銀行經營分析報告范文
商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的高低是受各種影響因素相互作用的結果。上市銀行的董事會規(guī)模、長期激勵、薪酬激勵都會顯著的影響其創(chuàng)新能力，另外上市銀行的盈余管理、社會責任、外部治理在一定程度上也與銀行的創(chuàng)新能力之間存在顯著的關系，比如銀行的社會責任會促使商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的增加，而英語能力就能阻礙商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的提升，但是很少有文獻關注股權結構如何影響銀行創(chuàng)新能力。因此，加強有關銀行業(yè)股權結構的研究，尤其是有關銀行創(chuàng)新能力與股權結構間關系的研究，具有一定的現(xiàn)實意義。
本文接下來的結構安排如下：第二部分對相關文獻進行回顧并提出研究假設，第三部分研究設計，第四部分是實證研究，第五部分為結論與政策建議。
二、研究設計
（一）樣本數(shù)據(jù)來源
本文采用在瀘市上市的13家商業(yè)銀行2002―2012年的面板數(shù)據(jù)，對上市商業(yè)銀行股權結構與創(chuàng)新能力之間的關系進行實證研究。鑒于科研成果的嚴謹性和可靠性，我們通過多種渠道和方法對所采集的數(shù)據(jù)進行了多次收集、核對和整理，累計年度數(shù)據(jù)共有97組。針對商業(yè)銀行創(chuàng)新能力，采用銀行年報附注中的“手續(xù)費及傭金收入”等中間業(yè)務收入的自然對數(shù)作為度量標準，年報下載于上海證券交易所官網(wǎng)、巨潮資訊網(wǎng)等；在股權結構以及控制變量方面，變量數(shù)據(jù)均來自于銀行的年度財務報告。本研究采用的統(tǒng)計軟件為SPSS19.0。
（二）變量設計與解釋
1.被解釋變量
縱觀以往學者關于商業(yè)銀行創(chuàng)新能力指標的選取，眾多學者主要采取銀行當年的手續(xù)費及傭金收入等中間業(yè)務收入、銀行當年凈手續(xù)費及傭金收入與總資產的比值（、銀行手續(xù)費及傭金凈收入等中間業(yè)務收入的自然對數(shù)以及銀行中間業(yè)務收入的增減幅度等四種創(chuàng)新能力的度量指標。鑒于研究的可操作性，本文采用周建等（2013）有關銀行創(chuàng)新能力的度量方法，即采用銀行手續(xù)費及傭金收入總額的自然對數(shù)來衡量銀行創(chuàng)新能力。
2.解釋變量
本文采取第一大股東的持股比例以及銀行的前三大股東的持股比例來衡量商業(yè)銀行的股權集中度。針對于商業(yè)銀行的股權集中度的衡量，本文選取第二大固定的持股比例以及第三大股東的持股比例和第一大股東的只股比例的比值來進行衡量。在控股東性質方面，本研究以銀行第一大股東的股東性質為衡量標準。
3.控制變量
兼顧到銀行經營“三性”特征（即安全性、盈利性和流動性），針對控制變量的設定，引入銀行規(guī)模、資產負債率，總資產收益率和資本充足率等控制變量，本研究預期銀行總資產受利率越高、銀行規(guī)模越大、資本充足率和資產負債率就越穩(wěn)定，銀行經營中伴隨的創(chuàng)新動機就越強烈，創(chuàng)新產出則越多，反之創(chuàng)新產出則越少。另外，考慮到銀行高管團隊的整體素質對對銀行的創(chuàng)新實踐產生一定的影響，因此在模型中引入高管學歷、高管年齡和高管任期等變量，以作為度量銀行高管團隊對創(chuàng)新能力影響的指標。
（三）模型設計
由于同時研究股權集中和股權制衡對上市銀行創(chuàng)新能力的影響，本文基于研究思路的同時參考了劉運國和劉雯（2007）、姜付秀等（2009）的做法，設定模型如下所示：
上述模型中，下標it表示第i個銀行第t年的指標，α代表變量回歸參數(shù)，εit則代表回歸殘差。
（四）研究假設
通過對國內外學者專家對商業(yè)銀行股權結構與創(chuàng)新能力之間的關系的研究結構進行綜述和評價，本文提出以下四個研究假設：
H1：第一大股東持股比例與銀行創(chuàng)新能力呈正相關。
H2：前三大股東持股比例與銀行創(chuàng)新能力呈正相關。
H3：股權制衡度與銀行創(chuàng)新能力呈負相關。
H4：控股股東性質與銀行創(chuàng)新能力呈負相關。
三、實證研究
（一）相關性分析
表1主要報告了變量間的相關性分析結果。從解釋變量方面來看，銀行創(chuàng)新能力與一股東持股比例、前三大股東持股比例以及控股股東性質呈正相關性，并在1%置信水平上顯著，意味著銀行股權集中度越高或者國家控股，其創(chuàng)新能力就越強，創(chuàng)新產出會越多，假設1、2、3得到初步的驗證。另外，商業(yè)銀行的能力與商業(yè)銀行的股權制衡之間是存在負相關的相關關系，亦即在0.01的置信水平上呈現(xiàn)顯著的關系。
（二）回歸分析
表2主要分析報告商業(yè)銀行股權結構與創(chuàng)新能力之間關系的回歸結果。從統(tǒng)計量來看，各F值均大于57通過顯著性檢驗，表明所運用模型均滿足統(tǒng)計原理要求；擬合度Adj-R2均大于0.820，意味著銀行股權結構均能有效地解釋其創(chuàng)新能力釋放的狀況。整體而言，表2的回歸結果符合統(tǒng)計分析原理，滿足本研究論證的需要。
1.控股股東性質（XZ）
由表2的報告結果得，銀行控股股東性質（XZ）和創(chuàng)新能力通過回歸檢驗，其回歸系數(shù)為正（5.827、1.252），這說明銀行的能力與其控股股東性質成正相關，國家對銀行進行控股便利于銀行創(chuàng)新能力的提高。究其原因是由于國有資本的注入，銀行就擁有牢靠的資金保障，在面臨做出創(chuàng)新決策時，能夠抵御一定的風險，做出正確的創(chuàng)新決策，從而假設1得證。
2.股權集中
由表2得，第一大持股比例（CR1）系數(shù)為正（2.529、0.016），這說明銀行第一大股東的持股比例與其創(chuàng)新能力成正相關，亦即第一大股東的持股比例越高，銀行的股權也就越集中，當?shù)谝淮蠊蓶|在做出正確的創(chuàng)新決策時，能夠排除其他股東的阻礙，順利實施創(chuàng)新方案，提高銀行的長期績效，假設2得證。另外，前三大股東持股比例（CR3）系數(shù)為正（4.465、0.020），這個分析結果說明商業(yè)銀行的前三大股東的持股比例越高那么商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力就會越高，這是因為商業(yè)銀行的前三大股東的持股比例比較大就標志著每一個股東對于銀行經營的決策都能產生的影響力，從而銀行就能夠制定出合理科學的決策，從而在一定程度上能夠促進商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力的提升，假設3得證。
3.股權制衡（Z）
從表2中的報告可以得到，股權制衡（Z）與銀行創(chuàng)新能力之間的相關系數(shù)為負（-0.4、-0.077），這說明股權制衡與銀行創(chuàng)新能力之間呈現(xiàn)負相關，只是由于過高的股權制衡容易導致銀行在決策時意見不一，相互反駁不能快速的達成統(tǒng)一的決策，導致風險較高的創(chuàng)新方案在短時間內無法實施，錯失了市場機遇，假設4得證。
在控制變量方面，銀行創(chuàng)新能力與銀行規(guī)模（Lnasset）、總資產收益率（ROA）以及高管團隊學歷（Edu）呈正相關關系，并在1%置信水平上顯著，表明銀行規(guī)模越大，總資產收益率越高，高管團隊的學歷說明越高，其創(chuàng)新越強，創(chuàng)新越活躍。銀行創(chuàng)新能力與資產負債率（Debt）、資本充足率（Core）以及高管團隊年齡（Age）均呈負相關性，并均在1%的置信水平上顯著，資本負債率的升高意味著銀行的資本結構存在不合理的地方，可能引起銀行流動資金的利用率低于合理標準的情況；商業(yè)銀行的資本充足率越高那么其銀行的資本中的風險資本所占的比例就會過高，說明銀行的采取規(guī)避風險的經營策略，面對較高風險的創(chuàng)新決策時選擇比較保守。
五、結論與建議
相比較于一般的企業(yè)，銀行具有自身的特殊性，關于銀行創(chuàng)新能力的研究如果直接借鑒以往學者對于一般公司的研究結果是不嚴謹也是不科學的，本文通過對在我國瀘市上市的13家商業(yè)銀行的股權特征和創(chuàng)新能力之間關系的實證研究，得出以下三點結論：
（一）銀行的控股權歸屬于國家是有利于銀行創(chuàng)新能力的提高的，在中國特色社會主義市場經濟的宏觀經濟市場中，國家有能力保障金融業(yè)的穩(wěn)定，只要銀行的控股權權在國家手中，銀行的創(chuàng)新就有國家充足的資金以及具有優(yōu)勢的政策來保障，這種優(yōu)勢對于商業(yè)銀行來說是獨一無二的。
（二）在股權集中方面，銀行第一大股東的持股比例越高，其創(chuàng)新越活躍，創(chuàng)新產出越就越搞。銀行第一大股東持股比例的絕對優(yōu)勢能提高銀行公司治理效率，大股東很少受到其他股東的制約，創(chuàng)新活動的開展也將減少阻力。另外，銀行前三大股東持股比例對于增強其創(chuàng)新能力具有正效應。
第7篇：銀行經營分析報告范文
我于*年*月起擔任授信管理部副總經理，分管授信管理部的審查組、出賬審核組工作，主要職責包括：負責公司授信業(yè)務審查；授信出賬審查的組織協(xié)調工作；負責制定公司授信業(yè)務的審查要點；負責對全行審查員業(yè)務培訓和指導；負責市行貸審會組織協(xié)調工作；配合部門負責人完成本部門的工作，部門負責人交辦的其它工作，向部門負責人負責。另外還主動擔任了授信管理部的規(guī)章制度修訂和全行客戶經理培訓的組織協(xié)調工作。
*年*月經分行批準，擔任授信管理部副總經理主持全部門的管理工作。主要職責除履行分管工作職責外，還承擔對分行信貸管理部部門和市行領導負責，負責所轄城區(qū)支行信貸業(yè)務的正常健康運作；主持本部門全面工作，對上級行下達的各項計劃指標和監(jiān)測指標的完成情況負責；組織貫徹落實人行、銀監(jiān)會與總行有關信貸政策和管理規(guī)定，并組織制訂實施具體實施細則和操作規(guī)程；組織對支行和各經營單位的信貸業(yè)務考核；對向人行、銀監(jiān)會和上級行報送的信貸業(yè)務報表；對信貸業(yè)務的分析報告的真實性和完整性負責；按上級行授權權限對有關信貸業(yè)務進行審核，負責組織本行貸審會日常運作；組織管理本部門的日常工作，負責規(guī)劃實施本部門人員職能分工、崗位配置和職責考核；組織信貸從業(yè)人員的培訓工作；上級行信貸管理部門和本行賦予的其他職責。
*年本人主要管理工作為分管審查組和出賬審核組的工作，主持全部門管理工作的時間較短，所以今年的述職主要對分管工作進行回顧和評估。就分管工作的崗位職責要求，本人基本上盡職地完成分管工作，保證了全行公司授信業(yè)務審查和出賬審核工作順利開展，配合分管貸后管理組和綜合管理組的楊遼濱副總經理完成了授信管理部全部管理工作。現(xiàn)將20*年本人主要工作匯報如下：
一、具體分管工作完成情況
全年組織47次貸審會，審查420個授信項目，授信項目總金額140億元。其中：審議通過289個項目上，總金額122億元；上報上級行項目64個，總金額70億元。
審核辦理3700筆出賬業(yè)務，金額223.9億元人民幣,外幣1.25億美元。其中：貸款260筆，金額83.55億元；貼現(xiàn)450筆，金額38.8億元；國際貿易融資450筆，金額1.25億美元；承兌2500筆，金額110億元；保函80筆，金額8.3億元。
二、完善基礎管理工作
*年是全行“規(guī)范管理深化年”，總行針對公司授信業(yè)務管理工作下發(fā)一系規(guī)章制度和管理辦法，本人立足于授信管理部的基礎管理工作，主動承擔了全部門基礎管理工作的規(guī)章制度修訂、增補工作。對提高授信管理部的基礎管理工作，理順內部業(yè)務流程，規(guī)范各項業(yè)務操作細則，明確各崗位責任等方面發(fā)揮一點作用。主要基礎規(guī)章制度建設情況工作如下：
1、在上級行下發(fā)的各種零散信貸業(yè)務管理辦法的基礎上，吸收同業(yè)先進科學管理辦法的基礎上，結合我行現(xiàn)行管理框架，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務管理辦法》，作為指導我行公司授信業(yè)務全流程管理的系統(tǒng)性法規(guī)，并在*年進行了貫徹執(zhí)行。
2、結合上級行對分支機構信貸管理部職能和崗位設置要求，信貸管理部及時修訂了銀行授信管理部組織管理框架和崗位職責對信貸管理部的信用審查、貸后管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、出賬管理、系統(tǒng)維護、檔案管理等管理模塊進行明確的職能定位，落實各崗位管理人員，明確交叉輔助崗位，將本職崗位與對口管理、服務機構（部門）落實到具體的人員，明確部門內各崗位信息傳遞流程，將行內外由部門承擔配合的工作指定到具體工作人員，實現(xiàn)授信管理部組織體系和信息傳遞的有序運行，實現(xiàn)了管理工作的落實到人。
3、通過總結上年國家宏觀經濟運行形勢，對我行上年信貸業(yè)務管理中存在問題進行深入分析，依據(jù)總行下發(fā)下年年信貸指導意見，在對下年國家宏觀調控政策和經濟走勢預測的基礎上，我部及時下發(fā)《*銀行*支行*年授信業(yè)務指導意見》，從源頭上指導一線客戶經理進行業(yè)務開發(fā)，保證上半年我行信貸業(yè)務運行始終按照年初制定規(guī)劃運行，實現(xiàn)了信貸風險管理工作風險前移、制度先行，保證我行全年信貸工作在國家宏觀經濟調控政策和監(jiān)管政策下有序運行。
4、通過總結以往年度同行業(yè)在出賬管理中發(fā)生操作環(huán)節(jié)風險，我行在上級行下發(fā)的出賬管理要求基礎上，對我行出賬審核流程進行優(yōu)化，明確了出賬環(huán)節(jié)審核要求，通過相互制約的崗位控制操作風險，制定了《*銀行*支行出賬審核實施細則》，在各經營機構內建立獨立的出賬操作人員隊伍，實現(xiàn)客戶經理業(yè)務開發(fā)和出賬操作環(huán)節(jié)的分離。對額度內頻繁出賬、低風險業(yè)務出賬操作存在手續(xù)繁瑣問題，及時下發(fā)《*銀行*支行額度內出賬集中處理的通知》、對符合再轉授權條件的經營機構進行《低風險業(yè)務再轉授權通知》。
5、針對當前各家銀行依靠壘大戶追求規(guī)模和對集團關聯(lián)客戶授信額度不能量化管理問題，防止對大客戶的集中授信風險發(fā)生，及時規(guī)避集團客戶的系統(tǒng)風險。制定了《*銀行*支行公司客戶授信額度測算管理辦法》，以量化的數(shù)據(jù)模型測算我行對公司客戶的授信額度上限測算方法，保證了我行對集團客戶敞口授信總量理性控制。對總體債務超出我行所測算總體債務上限的客戶堅決不進，對存量授信客戶重新審定，對超出總體債務上限的客戶制定逐步壓縮計劃。從源頭和制度上防止對壘大客戶和集團客戶集中授信風險的發(fā)生。
6、依據(jù)“*銀行民營100”的指導思想，我行公司授信業(yè)務確定了“差別化”營銷策略，將發(fā)展中小客戶作為我行重要戰(zhàn)略決策，制定了《*銀行*支行中小客戶授信業(yè)務操作指引》，作為中小客戶開發(fā)、中小客戶管理、中小客戶決策全過程管理指導原則，有效地防范了我行公司業(yè)務授信風險的集中，促進了遼寧省中小客戶發(fā)展，響應了國家宏觀經濟政策的要求。
7、進一步制度化、程序化我行授信業(yè)務集體決策體系，起草了《*銀行*支行貸審會條例》和《*銀行*支行授信管理部聯(lián)審會議事規(guī)程》，明確集體決策組織的委員組成、委員職責、議事程序、懲罰規(guī)定、考核管理，確定授信管理部聯(lián)審會專家意見作為貸審會的參謀地位，在制度層面完善了我行授信決策體系，保證我行集體審議、集體決策授信風險要求的全面落實和貫徹。
8、通過現(xiàn)場調研、親自操作感受和對授信業(yè)務操作細節(jié)分析，查找、篩選、逆向思維分析各業(yè)務操作細節(jié)存在風險隱患，及時下發(fā)十多個規(guī)范要求和通知。主要有：對公司業(yè)務部、資產保全部、籌備行公司業(yè)務上報規(guī)范性的通知、對人民幣業(yè)務和國際業(yè)務規(guī)范性通知、規(guī)范保證金的證明、規(guī)范授信核保操作流程、規(guī)范保函業(yè)務操作流程、規(guī)范會計報表審計、規(guī)范抵押資產評估要求、規(guī)范貸款卡查詢的要求、規(guī)范信貸管理系統(tǒng)錄入要求、規(guī)范法人客戶評級要求、規(guī)范保證金替換審批流程、規(guī)范了倉儲場地現(xiàn)場勘查的操作、細化了調查報告撰寫格式和產品價格確定依據(jù)等十五個規(guī)范性要求。
9、為了保證上述各項管理辦法和規(guī)范性的要求貫徹執(zhí)行，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務操作流程定量考核管理辦法》，對客戶經理業(yè)務開發(fā)管理實行量化全流程定量考核，將業(yè)務操作考核結果與客戶經理的經營績效掛鉤，實現(xiàn)對客戶等級認定的科學性，保證我行客戶經理綜合素質的全面發(fā)展。計劃在*年全面推行實施。
10、通過分析研究我國歷次宏觀經濟調控對銀行信貸資產質量的影響，結合我行現(xiàn)存業(yè)務發(fā)展模式，為了建立我行長效的信貸資產風險控制機制，草擬了%26lt;*銀行*支行建立長效信貸風險管理機制的指導意見%26gt;，現(xiàn)已提交全行經營機構負責人討論，擬作為指導我行未來五年信貸業(yè)務開展綱領性的指導思想。
三、主動參與總行信貸管理信息系統(tǒng)新需求的完善工作*年總行信貸管理信息系統(tǒng)全面上線運行，在出賬審核流程、授信審批、統(tǒng)計功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以實事求是精神將工作發(fā)現(xiàn)或感覺到需進一步完善方面積極組織系統(tǒng)管理員向總行反映，并及時向總行報告我行的需求。
總行接受我行建議完善了批量處理快捷審批流程、完善了部分統(tǒng)計功能。
四、圓滿完成接待上級行檢查指導工作
*年總行共派出五次檢查、指導組對我行信貸業(yè)務進行檢查指導，我主動參與接待總行檢查組工作，并充分利用每次總行檢查指導時機，全面地向檢查組人員介紹*市的經濟發(fā)展情況，展示我行信貸業(yè)務管理工作，讓總行業(yè)務管理人員了解我行信貸業(yè)務管理水平和信貸業(yè)務發(fā)展，認真接待、積級組織材料，取得檢查組對我行信貸管理工作的基本認可。并將每次檢查工作作為我行查找管理漏洞、完善管理工作、調整我行信貸業(yè)務結構有利時機。
五、準確把握政策脈搏，嚴防我行信貸業(yè)務的政策性風險
通過學習國家實施宏觀調控政策，認識到國家防止經濟過熱的貨幣政策的嚴肅性，及時提出了對我行追求規(guī)模擴張政策進行重新調整，確立了“以高效資產質量，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展”的指導思想。
組織審查組貫徹執(zhí)行國家有關規(guī)定及總行下發(fā)的行業(yè)準入標準；提出對集團客戶和股權關系復雜客戶始終堅持審慎性放貸的原則，使我行在當前資金斷裂“德隆系”公司中沒有一筆敞口授信業(yè)務；對民營企業(yè)向重工業(yè)化轉型中，有選擇地支持實力強的物流民營客戶，堅決回避在五大行業(yè)規(guī)模擴張過快的民營客戶，如唐山建龍鋼鐵、工源水泥等客戶；響應國家發(fā)展中小客戶政策，將發(fā)展中小客戶作為我行未來戰(zhàn)略選擇進行明確，全年我行累計新開發(fā)幾十家中小客戶，有力支持了*地區(qū)經濟結構的調整。
堅決貫徹執(zhí)行*市銀監(jiān)局去年對我行檢查發(fā)現(xiàn)的貸款(貼現(xiàn))轉保證金、貸款逆向操作、承兌業(yè)務量過大的問題，主動在信貸管理方面下發(fā)專項規(guī)定和要求，主動壓縮承兌業(yè)務總量、杜絕了貸款轉保證金、貸款逆向操作、票據(jù)貼現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象。
六、發(fā)揮領導作用，引導培育良好的工作氛圍
*年，通過日常工作交流感覺部門人員工作態(tài)度茫然、按部就班、缺少工作主動性和熱情等問題。本人利用周例會機會向全部同志共同探討了如何發(fā)揮主觀能動性、態(tài)度決定工作結果、工作沒有任何借口、你真的很不錯等四個基本觀點，從勵志方面鼓勵全部工作人員，振奮工作精神、端正工作態(tài)度，取得初步效果。
七、承擔全行客戶經理組織培訓工作重任
*年本人在主管行領導的授意下，主動承擔起全行客戶經理系列培訓的組織領導工作，在*年下半年信貸結構調整及公司業(yè)務開發(fā)放緩時期，組織全行客戶經理進行一系列的信貸業(yè)務培訓，取得階段性成果。*年此種培訓還將深入開展下去。
八、理論體系上存在不足
1、對銀行追規(guī)模擴張，銀行資產質量及其風險減除的重要性認識不夠。*年全國經濟高速發(fā)展時期，本人沒有給領導提出前瞻性的合理化建議，主動回避異地客戶、壓縮大額授信客戶、調減承兌余額，結果導致*年新增了吳中儀表逾期貸款，出現(xiàn)*公用發(fā)展貸款預警，下半年被動地按總行壓縮承兌江票計劃調整承兌匯票余額，影響了我行*年下半業(yè)務正常開展，失去一部分低風險承兌業(yè)務。主要問題為：以前沒有很好思考規(guī)模和效益、規(guī)模和質量之間的關系，對“資產質量是發(fā)展第一主題”理念的認識不深，對質量、規(guī)模、效益三者協(xié)調發(fā)展關系理解處于口頭，沒有落實到信貸風險管理工作的具體實踐中，不能勇于說不，失去很多可以主動回避風險的最佳機會。
2、對銀行資本必須覆蓋風險，進而限制銀行過度擴張認識不充分。針對這一點知識，*年以前本人頭腦一直空白，缺少系統(tǒng)理論知識，每日僅研究具體授信項目的信用風險，很少從銀行資本上思考銀行的信貸規(guī)模到底可做到多大等深層次管理問題，特別是總行限制銀行承兌匯票余額和商票貼現(xiàn)余額以后，才進行深入的思考和系統(tǒng)學習，明白銀行信貸資源經營有限性，加深對我行存量信貸業(yè)務進行結構性調整的必要性的認識，并能理性決策如何使我行有限信貸資源得到高效的運用。本人已初步理解了銀行資本有限、資本必須覆蓋風險、資本制約規(guī)模的基本概念。
3、對銀行經營的短期目標和長期目標相互協(xié)調性以及信貸業(yè)務風險發(fā)生的滯后性及銀行經營風險的反經濟周期性認識不夠，在*年甚至*年上半年還存在少許盲目樂觀性，對總行調整政策沒能做到及時接受，幸好在主管行指點下，認識到我行現(xiàn)在必須進行客戶、定價、保證金等結構剛性調整的必要性。及時調整了風險控制的指導思想，實施了適度從緊的審查原則，保證了全行信貸結構調整工作在*年順利實施，最終保證我行經營效益提高，有力降低信貸風險，壓縮了承兌總量和調減了大客戶的授信總量。
九、本人對信貸風險管理工作再認識
通過學習*年國家實施宏觀經濟調整政策和總行進行一系列產品結構、風險排查活動實施，回顧我國金融體系在歷次宏觀經濟大調整時期的得失，結合本人近五年銀行風險管理工作實踐。作為商業(yè)銀行的信貸風險控制部門的負責人，應牢牢地樹立一個長期穩(wěn)定的經營理念指導日常管理工作。即在強化“質量是發(fā)展是第一主題”理念基礎上，堅持一個思想、保持三個理性、把握四個關系。在經營和發(fā)展過程中，必須堅持效益、質量、規(guī)模協(xié)調發(fā)展的戰(zhàn)略指導思想，以效益為目的，以質量為前提，以規(guī)模為手段，堅決放棄片面追求規(guī)模的做法。保持三個理性，一是理性對待市場，即不為市場的起伏所左右，始終清醒地判斷市場風險，做到進退自如，風險可控；二是理性對待同業(yè)，即在積極借鑒學習同業(yè)好的經驗與做法的同時，堅決反對各種不計成本的非理性競爭行為；三是理性對待自已，即勇于并善于看清自已的問題，牢記歷史教訓，不斷挑戰(zhàn)自我，超越自我。把握四層關系，是指正確處理好管理與發(fā)展、質量與速度、短期效益與長期效益、制度建設和管理團隊建設等四方面的關系。
第8篇：銀行經營分析報告范文
自由經濟優(yōu)勢凸顯
柬埔寨實行對外開放政策和自由市場經濟。1998年新的一屆政府成立后，把發(fā)展經濟、消除貧困作為首要任務，出臺了多項改革措施，改善投資環(huán)境，吸引外資，裁減軍政官員，減少行政開支，集中財力進行經濟建設，取得一定成效。2006年柬經濟仍保持了6％左右的增長勢頭。
為改善投資環(huán)境、吸引外資，1994年8月柬國會通過了《柬埔寨王國投資法》和《移民法》。《投資法》的頒布，為外來投資提供了較優(yōu)惠的條件和必要的保障。
在柬創(chuàng)業(yè)越發(fā)容易
據(jù)柬埔寨中國商會會長高華透露，中國近年對柬主要出口的商品有：紡織品、機電產品、鋼材、服裝、電視機、紡織機械、家用陶瓷器皿、醫(yī)藥品、摩托車及自行車零件等；從柬進口的主要商品是：膠合板、天然橡膠、板材等。現(xiàn)在，春蘭集團、中國電力技術進出口公司、中國農墾(集團)總公司等一些大企業(yè)在柬有投資項目。善于走四方的浙江人在柬則更為活躍。紹興光大國際貿易公司在柬埔寨投資3000萬美元創(chuàng)辦了光大制衣廠，產銷兩旺。就連下崗工人也前往柬埔寨創(chuàng)業(yè)。
據(jù)高華介紹，柬埔寨進出口關稅較低，在7％－35％之間；所得稅5年后交9％，虧損企業(yè)可延至第8年；柬埔寨土地肥沃、氣候好，若投資農業(yè)可向國家租賃土地70至90年。柬流通美元，外幣自由兌換、攜帶不受限制；銀行資金結算有保障，從柬埔寨匯款到中國48個小時到賬，可開立信用證；美元銀行存款利率8％。
東盟問題專家陳文指出，國內中小企業(yè)、中小投資者在投資機制和決策的靈活性方面具有一定的優(yōu)勢，加上中小企業(yè)、中小投資者投資資金少，企業(yè)轉產容易、進退方便，這更能適應柬埔寨市場變化快和政策還不夠穩(wěn)定的特點。
領域商機誘人
第9篇：銀行經營分析報告范文
一、實施信貸業(yè)務持續(xù)審計的必要性
（一）信貸業(yè)務持續(xù)審計是發(fā)展商業(yè)銀行資產業(yè)務，推動戰(zhàn)略跨越的需要
從長期來看，信貸資產在銀行總資產中仍將占有較大比重，存貸款利差收入仍是主要利潤來源，信貸資產一旦發(fā)生風險，必然會增加資產撥備的計提金額，進而對銀行經營業(yè)績產生較大影響。盡管近年來銀行業(yè)信貸管理水平不斷提升，不良貸款和不良率呈現(xiàn)雙降態(tài)勢，但信貸風險管理的機制仍待進一步完善，不良貸款反彈壓力依然較大，信貸風險控制始終是商業(yè)銀行高管層及外部投資人關注的焦點。持續(xù)的審計活動立足于揭示信貸風險管理與控制方面的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問題，為信貸業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展保駕護航。
（二）信貸業(yè)務持續(xù)審計是應對信貸業(yè)務風險不斷變化的內在需求
由于經濟金融環(huán)境的復雜多變，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務日益多樣化，各種風險也隨之而來。銀行面臨的風險由過去主要表現(xiàn)為信用風險和操作風險，變?yōu)榕c市場風險、政策風險、流動性風險、法律風險等多種風險并存的局面，銀行信貸風險管理面臨新的挑戰(zhàn)和考驗。信貸業(yè)務持續(xù)審計對信貸資產風險狀況進行連續(xù)性的審計監(jiān)督，關注信貸資產整體性、系統(tǒng)性的重大風險問題，評價信貸風險與管理效果，促使信貸業(yè)務的內部控制和風險管理得到進一步改進和提高。
（三）信貸業(yè)務持續(xù)審計是適應銀行公司治理結構和外部監(jiān)管的必然選擇
現(xiàn)代公司治理機制和外部監(jiān)管部門均要求內審部門客觀、獨立地檢查評價公司治理、風險管理以及內部控制過程的有效性，從風險、戰(zhàn)略角度確定恰當?shù)膶徲嫹秶c審計重點，通過合理分配審計資源，保證內部審計職能的有效發(fā)揮。信貸業(yè)務持續(xù)審計對銀行信貸風險進行全面、客觀、持續(xù)的評價，從治理、管理、操作、控制不同層面分析問題產生的原因，提出富有價值的改進建議，為董事會和管理層掌握信貸風險和控制狀況提供可靠信息依據(jù)，對外樹立信貸業(yè)務合規(guī)管理和穩(wěn)健經營的良好形象。
（四）信貸業(yè)務持續(xù)審計是適應風險導向審計模式的客觀要求
以風險為導向開展審計活動，是目前國內外先進銀行內部審計部門普遍運用的審計模式，信貸持續(xù)審計是對風險導向審計的重要實踐，擬通過對信貸業(yè)務全局性、整體性和系統(tǒng)性風險的分析、評估，對已經暴露的或將要出現(xiàn)的重大風險問題進行事前、事中、事后全方位的預警及檢查，以風險為導向，合理調配寶貴的審計資源來關注信貸業(yè)務的高風險領域，提示管理層減少信貸業(yè)務發(fā)展轉型過程中的偏差和失誤。
二、商業(yè)銀行信貸業(yè)務持續(xù)審計的思路
（一）開展科學的信貸業(yè)務審計信息監(jiān)測分析
信貸業(yè)務審計信息監(jiān)測分析體系是信貸業(yè)務持續(xù)審計的重要基礎工作，通過采集銀行信貸業(yè)務經營管理的相關數(shù)據(jù)，采取系統(tǒng)規(guī)范的方法，運用審計信息系統(tǒng)對銀行信貸業(yè)務經營活動進行動態(tài)的監(jiān)測、分析和預警。信貸業(yè)務審計信息監(jiān)測分析系統(tǒng)通過設立符合有效性、可比性、敏感性和適用性原則的監(jiān)測指標與分析模塊，實現(xiàn)對信貸資產安全性、盈利性、流動性和發(fā)展性四個方面的監(jiān)控，為綜合評價銀行信貸資產經營、內部控制及風險管理奠定基礎，引領和支持現(xiàn)場信貸審計工作，提升審計的工作效率和質量。具體操作是遵從統(tǒng)一的指標和分析標準，按照標準化的方法流程按季對信貸風險開展監(jiān)測分析，并對被審計行進行風險提示，對于監(jiān)測結果定期進行匯總分析，出具銀行信貸業(yè)務風險監(jiān)測分析報告，為銀行信貸審計活動提供線索和指導。
（二）進行統(tǒng)一的信貸業(yè)務審計風險評估
以風險為導向的內部審計活動是建立在科學、規(guī)范的風險評估程序和方法之上的，開展統(tǒng)一的信貸業(yè)務審計風險評估是合理利用有限的審計資源，從整體上發(fā)揮信貸審計在發(fā)現(xiàn)問題、提示風險、促進整改、體現(xiàn)增值作用的重要措施。信貸業(yè)務審計風險評估以審計信息監(jiān)測分析成果為基礎，收集相關信息，分層次、全方位分析評估銀行信貸業(yè)務的客戶風險、行業(yè)風險、區(qū)域風險和重大風險事件，進而確定當年現(xiàn)場審計的重點。具體操作是在每年審計活動開展之前，通過對風險點進行排查與分析，結合上一年度審計評價成果，對不同機構不同品種信貸資產的風險狀況進行分析和評估，并根據(jù)風險評估結果，列示出需要關注的風險區(qū)域與風險級別，依據(jù)全行信貸業(yè)務審計風險評估的結果，確定信貸持續(xù)性審計重點領域和關鍵部位，編制具有指導性、可行性的中期信貸風險審計計劃（2～3年）及年度審計計劃。
（三）推進全面的信貸業(yè)務管理及流程評價
近年來，商業(yè)銀行加大了信貸產品服務創(chuàng)新、操作系統(tǒng)升級和業(yè)務流程再造步伐，風險防控重點和手段都發(fā)生了很大變化，有必要對信貸業(yè)務經營環(huán)境、管理狀況和制度流程的合理性、有效性進行評價。信貸業(yè)務管理及流程評價工作是對銀行信貸經營環(huán)境、管理架構、制度建設、流程控制、人員配置、績效考核和信貸文化建設進行全面的評價，分析信貸經營管理和制度流程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要風險點，針對風險級別提出控制措施。具體是通過對信貸管理及流程的風險管理和內部控制狀況進行測評，綜合分析其健全性和有效性，找出信貸業(yè)務風險防控存在的主要問題，并據(jù)此進行必要的驗證和測試，指導開展相應的現(xiàn)場審計工作。
（四）實施重點的信貸業(yè)務審計項目
綜合運用信貸業(yè)務審計信息監(jiān)測分析、信貸業(yè)務審計風險評估、信貸業(yè)務管理及流程評價的工作成果，通過風險分析與判斷，根據(jù)重要性原則對重點區(qū)域、行業(yè)、客戶、產品或信貸業(yè)務環(huán)節(jié)實施重點審計。重點審計項目的開展采取一體化管理，標準化運作，統(tǒng)一設計方案，統(tǒng)一標準流程，統(tǒng)一組織實施，序時開展。根據(jù)具體內容分為全行性項目和區(qū)域性項目，并根據(jù)項目的覆蓋面合理安排并調配信貸審計資源。在項目實施后，通過開展后續(xù)審計持續(xù)跟進被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的重視程度和整改效果，促進被審計單位改進工作，提高管理水平，同時也為今后信貸審計工作的開展積累經驗，促進信貸業(yè)務持續(xù)審計執(zhí)行力的不斷提高。
（五）完善信貸業(yè)務審計的基礎保障工作
實現(xiàn)信貸業(yè)務持續(xù)審計要注重完善各項基礎保障工作，具體包括以下幾個方面：一是研究制定信貸業(yè)務持續(xù)審計規(guī)范的方法體系，從分析業(yè)務流程入手，查找關鍵環(huán)節(jié)，辨識主要風險，制定統(tǒng)一的審計方法和操作規(guī)范，以此保證信貸審計工作質量。二是開展信貸審計培訓。主要以信貸審計專家培訓及信貸專項審計業(yè)務培訓兩類形式開展。信貸審計專家培訓主要以從事信貸業(yè)務審計的管理人員為對象，培訓內容為宏觀經濟理論、國際先進信貸審計理論、管理能力及溝通技巧等。信貸專項審計業(yè)務培訓主要以具體從事信貸業(yè)務審計的操作人員為對象，培訓內容為各項信貸業(yè)務審計流程、審計方法、審計信息化工具的運用等。三是建立一支高素質專家團隊。專家團隊由審計團隊中具備相應能力的信貸審計骨干等組成，負責重大信貸風險的定期分析提示，審計項目計劃與方案的審定，審計辦法的評估，審計活動中各類業(yè)務和技術問題的解答咨詢等，對信貸審計項目的管理和運作提供全方位支持。
三、實施信貸業(yè)務持續(xù)審計尚待完善
（一）整合和銜接各部分工作
信貸業(yè)務持續(xù)審計的各項組成部分是一個相互作用的有機整體，其中信貸業(yè)務審計監(jiān)測與分析是持續(xù)審計活動的基礎，信貸業(yè)務審計風險識別與評估為持續(xù)性審計活動提供導向，信貸管理及流程評價是持續(xù)審計的重要內容，重點審計項目是持續(xù)審計的具體著眼點，基礎保障性工作是持續(xù)審計的重要支撐，持續(xù)跟蹤是實現(xiàn)持續(xù)審計目標和審計成果價值提升的重要途徑。目前，各部分工作成果需要進一步整合和利用，互為支撐，融會貫通，形成合力，有效地將持續(xù)審計作為一套方法貫穿于審計活動的全過程。
（二）加大力度解決技術問題
信貸業(yè)務持續(xù)審計高度依賴于現(xiàn)代信息技術，審計師必須能夠接觸到組織的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，并且必須知道如何使用合適的分析軟件工具來加工和處理數(shù)據(jù)形成有價值的報告信息。目前審計人員能通過直接訪問信貸業(yè)務管理信息系統(tǒng)或大機數(shù)據(jù)庫返傳獲得大部分信貸業(yè)務數(shù)據(jù)，但還有部分數(shù)據(jù)信息需要向被審計行或相關業(yè)務管理部門索取，加大了實時獲取準確信息的難度，所以審計人員應努力提高數(shù)據(jù)提取、分析數(shù)據(jù)的技術水平，不斷開發(fā)完善審計模型，進一步提高信貸審計的質量和效率。為此應重點加強以下幾方面建設：一是應加快銀行經營管理信息系統(tǒng)的開發(fā)、整合力度，促進信息、資源共享。二是進一步細化成本管理，逐漸建立以產品或服務為利潤中心（或成本中心）的管理體系和信息支持系統(tǒng)。三是加強審計應用系統(tǒng)的開發(fā)、優(yōu)化、整合工作，將數(shù)理統(tǒng)計的有關方法和技術融入到審計系統(tǒng)中，為信貸業(yè)務審計提供有效的技術支持。
（三）加強培訓提高審計人員素質
信貸業(yè)務持續(xù)審計要求審計師不僅要熟悉信貸業(yè)務，對審計對象深入了解，而且要對信息技術、網(wǎng)絡技術及持續(xù)審計的工具、方法熟練把握。目前現(xiàn)有的審計隊伍人員素質參差不齊，IT技術人員較為缺乏，我們的審計還主要依靠現(xiàn)場審計和經驗判斷，增加了現(xiàn)場審計的壓力，此外，審計信息技術的迅速發(fā)展需要對審計人員開展頻繁而持續(xù)的再教育，還應加大相應資源投入的力度。
