風險控制決策精選(九篇)

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第1篇：風險控制決策范文

【關鍵詞】 稅收； 風險； 經營； 決策； 控制

目前大部分企業存在一個誤區――稅是財務的事。正是這種觀念影響到企業依法納稅，給企業帶來了巨大的稅收風險。本文就企業經營決策的管理與風險控制談談個人的一點看法。

一、目前企業存在的稅收風險

企業存在稅收風險主要有三大環節：一是企業負責人決策產生的稅收風險；二是業務部門做業務產生的稅收風險；三是財務核算與交稅產生的風險。

（一）企業負責人決策產生的風險

企業負責人普遍認為：沒有經營收入公司怎么生存？所以，他們都把主要精力放到經營上，稅的問題，交給財務來解決，造成企業在經營決策時可能隨時帶來大量的稅收風險。

（二）業務部門做業務所產生的稅收風險

合同決定業務過程，業務過程產生稅，合同是產生稅的根源。只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。目前企業普遍沒有從根本上重視業務部門的稅收問題，從企業負責人到每一名員工，大家都認為，業務部門的主要工作是搞好經營，為公司創收，但卻不知道在創收過程中不當的業務操作可能會給公司帶來巨大的稅收風險。

（三）財務核算與繳稅產生的稅收風險

企業財務部門的主要職能是監督作用，通過財務分析來發現業務部門存在的問題，針對問題幫助企業制定相應的管理措施，以達到控制和規范的目的，使企業能更好地利用資金，有效地控制費用、避免損失，規避風險。財務部門可以監督業務部門，那么誰來監督財務部門，有沒有企業領導知道財務賬是否做得準確、合法？這也是很多企業面臨的問題。很多企業就因為財務的疏忽，或業務素質低下導致企業多繳稅。

例1，某房地產公司擬成立一個酒店公司，作為其全資子公司。建酒店需買地，由誰為主體購買地，有以下兩種操作方法：

1.由房地產公司購買建成酒店后再作為投資成立酒店子公司，或直接將土地作為投資成立酒店子公司。房地產公司購買地建成酒店或直接將土地再作為投資成立酒店子公司，這種模式在稅法上要視同銷售來處理，要繳納土地增值稅、契稅、營業稅及附加等，稅額巨大。

2.先成立酒店公司，以現金投入酒店公司，再由酒店公司投資購地興建。

這種模式，不需要交任何稅金。

以上兩種模式比較，雖然投入資金相同，但第2種模式顯然比第一種模式節約了大額稅金。

二、企業稅收管理中的誤區

由于企業存在稅是財務部門的事的誤區，業務部門只負責創造收入，只要是能給企業帶來收入，合同可以隨意簽，稅收問題應該財務來處理。殊不知“合同決定業務過程，業務過程產生稅，只有加強業務過程的稅收管理，才能真正規避稅收風險。”業務部門是產生稅的根源，稅怎么交不能看賬怎么做，而要看業務怎么做，如果業務部門不按照稅法的規定去做業務、簽合同，或不利用稅收政策來規避納稅風險，等出了問題或產生了稅收結果之后，讓財務來解決、來處理，這只能是事后的過程，財務只能通過賬來掩蓋前面的業務過程，以達到少交稅的目的，這就形成偷、逃稅款，產生稅收風險。

三、企業如何管理與控制經營決策中產生的稅收風險

稅是業務過程產生的，是財務部門繳納的，但是稅收產生的主要根源在經營決策。公司要發展，風險要規避，必須加強內部的稅收管理，制定一些相應的管理措施來約束各種經營行為，使之符合稅法的規定。

（一）經營決策程序中須有財務部門的參與

企業在作出經營決策時，除了考慮經營收入外，還應該考慮決策所產生的稅收影響，就如很多企業為了規避經營風險，聘請法律顧問一樣，企業在經營決策中對于稅收風險的規避，也應咨詢顧問，財務部門就是這樣一個角色。如果在重大經營決策上財務部門不能解決，則可咨詢一些中介機構，或聘請稅務顧問，將稅務風險控制在事前。

（二）公司業務合同會簽程序應有財務部門的參與

業務部門在簽訂業務合同時，應讓財務部門進行審核會簽。很多企業在合同簽訂時，沒有財務部門的參與，合同簽訂完后財務部門才知道這筆業務，此時稅務風險已成既成事實，只能“亡羊補牢”，有時甚至完全無法補救。所以在合同會簽審核程序中應有財務部門的參與。

（三）建立監督體系，加強對財務部門的監管

在稅收風險管理中，財務部門可以監管業務部門，但財務部門因做賬帶來的風險由誰來監管？企業應建立內部審計監督機制，成立審計、監察部門，財務部門監管業務部門，審計、監察機構監管財務部門，公司領導監管審計、監察機構，形成層級風險管理體系。必要時，可聘請外部專門機構對財務部門進行檢查、審計。

（四）加強財務人員的培訓，提高財務人員的業務素質

培訓的價值，不是兵來將擋、水來土淹的危機處理技巧，而是“上兵伐謀”的戰略思維，所以培訓工作對企業的長遠發展意義重大。

第2篇：風險控制決策范文

關鍵詞 空中交通管制；風險預警；管理模式

中圖分類號 V2 文獻標識碼 A 文章編號 2095-6363（2017）05-0001-01

隨著我國經濟的迅速騰飛，航空運輸業的發展也可謂一日千里。為了適應其行業發展形勢，我國相繼出臺了很多空中條例，對飛行器的快速增加起到了相當大的助推作用。但大量涌現的飛行器也讓原本寬闊的飛行空間變得日益擁擠，大大增加了它們之間相互碰撞的概率。而目前航空部門仍然采用“事后處理”的管控機制，這非常不適應于現今復雜的飛行器飛行安全形勢。

因此，應盡快扭轉觀念，將“事后處理”模式逐步改變為“事前防治”的模式，這樣才能不斷提高飛行器的飛行安全性。

1 空中交通管制安全風險預警概述

維持空中交通的良好運行，減少以致消除飛行器之間的碰撞事故是空中交通管制的根本出發點。安全風險預警則出現在20世紀60年代初，由經濟方面的風險預警轉化而來。早期的安全風險預警理論主要包括合成、擴散指數以及預警信號指數等幾個方面。如今，對于安全風險預警的理論研究得到了越來越多的重視，其成果也相當豐富。

國內外學者通過對安全風險預警的研究，逐漸描繪出了預警過程的基本脈絡：首先是對風險，也稱危險源的甄別。第一步很重要，只有運用正確的方法，尋找到風險的所在，才能對癥下藥，采取下一步的行動；其次是對風險源進行風險等級判定，分清輕重緩急，有針對性的采取措施；最后則是風險控制與評估，切實采取手段消除風險源，并對控制措施進行評估，找出不足，以便進一步改進。此外，還有學者認為，進行安全風險預警可以提早對系統內可能出現的風險進行全方位的監控，并根據得到的信息進行判定，一旦確認為風險源便立即報警，并且對風險采取及早的控制措施。

而且，在空中交通控制方面，由于其自身復雜繁復的特點，研究者們多采用數學計算或蒙特卡洛方式對系統中的風險進行快速甄別。具體到空管預警模型上，不同地區各有特色。比如在歐洲，一般采用系統結構的方法進行監測。而在美國則通常使用模糊專家系統對飛行安全進行定量研究。目前，關于空管安全預警主要集中在技術研發層面等，對風險指標體系的評價方法及相關監測手段的研究比較匱乏。因此，更應重視空管安全風險預警的決策研究。

2 空管安全風險預警決策研究

2.1 決策過程及模式概述

1）決策過程。所謂決策即是在大量待定方案中，通過一系列的甄別篩選，最終確定最優解的過程。具體到空管領域，決策則是結合其自身特點，采用先進決策方法，最后選擇最優解的過程。

空管安全風險預警決策主要包括3個方面，即確定指標、選擇決策機及定義閾值等，通過這些方式可以完善決策過程，增加預警的精準度。由此，所謂空管安全風險預警決策即是從決策的各個環節入手，不斷優化每個環節的決策結果，并對其進行理性分析，最終確定最優解并提升預警的精準度。

2）決策模式。所謂模式，即是指人們在長期實踐過程中所總結的事物發展規律。模式具有一定的代表性，掌握了模式的運行情況就能解決一大批相似問題。而空管安全風險預警決策模式則是針對所有預警過程中可能出現的代表性問題給出的標準解答，它是預警的基礎。

制定決策模式的意義在于減少虛報與遺漏警報的概率，增加預警精準度，最大程度地提高用于預警資源的優化配置。按照時間與邏輯先后的順序，一般的預警決策模式包括5個部分，它們分別是：（1）決策目標；（2）決策標準；（3）決策主、客體；（4）決策內涵；（5）決策運行形式。

2.2 決策目標

空管風險安全預警的決策對象覆蓋了空中交通管制各個階段，利用現代化的決策技術，通過分析干擾預警信號精準度的各類問題，實現方案的對比優化，從而做出更加精準的判斷，最終實現預警管理系統的效能優化。空中管理的風險預警及安全決策模式，其主要任務是判斷是否存在漏警、虛警現象，從而保證控制中心發出預警信號的準確程度。根據預測的結果進行空中交通管制安全風險預警決策目標的選擇，預測的準確性反映出整體預警機制的正常運行。選擇準確的已知信息，并且能夠系統地進行處理。風險預測要與目標保持一致性。科學地進行數據收集是構建模型的關鍵。但是，因空中交通管制安全風險具有非常大的隨機性與不確定性，導致風險的發生隨機性較大，需要持續探索與不斷創新，最大程度地發揮空中交通管制安全風險的預警決策能力，積極預防各種安全事故發生。為避免航空器間發生相互碰撞，保證秩序井然的空中交通，確保航空器能夠正常、安全、穩定的運行，制定科學合理的空中交通管制安全風險預警決策模式勢在必行。

預警模式的實現方式就是通過前期構建的風險評價指標體系，在風險識別和風險評估階段，界定閾值范圍，確定診斷方法的最優輸出。預警決策模型的運行過程，首先是預警對象的確定，然后進行針對性的對象資料搜集，根據前期設置的評價指標體系確定可選的預警方案，最后經過優化處理選出最優方案。風險預警的主要優勢就在于它能夠以現有數據為基礎，計算預警對象在特定時間段內最為顯著的風險因子，從而實現針對性監測，避免弱勢風險因子的監測浪費。

2.3 決策任務導向

空管安全風險預警決策任務主要為兩個部分。

1）預警指標與風險狀態特征應準確對應。由預警指標為基礎建立的決策函數應能體現出風險的各種特點。但風險的一個重要特點就是不確定性極大，因此在遴選預警指標時不能單純的指定某幾個固定指標，應根據風險發展的狀態確定適當的指標；此外，也應注意避免以偏概全，切忌用單個指標來簡單描述風險方方面面的特征。空中交通管制安全風險預警決策針對的是實施階段的有效對象，要充分考慮到安全因素，并且及時發出預警信號。在構建的空中交通管制安全風險管理中樹立責任意識，在基本的安全運行原則下對危險源進行有效地識別，保證問題能夠得到分類。

2）裁定指標冗余度，為了盡量減少報假警情況的出現，在對決策過程進行評價時，應對相關指標的冗余度做出判斷，排除多余指標。根據空中交通管制安全L險預警決策模式的實施工作要求，在進行管理決策的時候要保證信息的準確性，并且對預測的方法進行優化，提升空中交通管制安全風險預警決策風險控制。預警信號準確率的提升還需要持續深入性的探索創新模式。保證風險預警決策的科學性，降低事故的發生幾率。

3 結論

綜上所述，在維護空中交通安全時，空管安全風險預警能發揮很大的作用。在風險預警過程中，通過各種手段降低虛假警報的概率，防止警報的遺漏，增加預警精準性程度，對于提升風險預警能力水平至為關鍵。

參考文獻

[1]羅帆，劉小平，楊智.基于系統動力學的空管安全風險情景預警決策模型仿真[J].系統工程，2014（1）：139-145.

第3篇：風險控制決策范文

[關鍵詞]風險評估；風險預測；空中交管；決策模式

中圖分類號：V355 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）41-0301-01

前言

維護控制交通制度、保障航空人員的生命安全是空中交通管制安全工作的主要目的，而安全風險預警決策模式是空中交通管制工作正常進行的前提條件，對于保證空中交通管制安全工作的質量與效率發揮著不容忽視的作用[1]。受地點限制，導致空中交通在發生安全事故以后的處理環境與其他安全事故處理環境有著很大不同，其中存在諸多的不確定性和安全隱患，近年來，航班數量的增加為空中交通管制帶來了更大的難度，飛機相撞、航班沖突成為制約航空事業進一步發展的主要因素。如何制定合理有效的安全風險決策預警決策模式是當前航空領域亟待解決的問題，就目前而言，風險預測和風險評估是實現空中交通管制安全風險預警決策的兩種手段，因此，風險預警決策模式可以從兩個方面來進行探討。

一、安全風險預警決策模式的構建

從誘發空中交通事故的因素著手，對安全風險進行有效控制、降低交通事故發生的概率是安全風險預警決策模式構建的出發點，因此，符合交通管制的主要目標與實際情況是安全風險預警決策模式構建的基本原則[2]。通常，空中交通管制主要有兩個目標，一是控制風險成因確保空中交通的安全，二是在每一次的交通管制當中總結經驗，完善空中交通管理系統，提升空中交通管理的效率，為今后的空中交通管制提供可供參考的依據。空中交通管制安全風險預警決策模式與空中交通管制系統相互配合共同保證空中交通安全，在交通事故發生以前就對事故進行預防從而降低事故發生的概率，通過與其他部門的合作有效保證了決策的準確性和科學性。航班飛行必然會受到天氣的影響，因此，空中交通管制模式的建立需要獲得天氣信息，與氣象部門和國家情報部門的合作在所難免。此外，現代較為發達的通信技術為信息的及時傳送提供了技術支撐，使高科技手段滲透到空中交通管制安全風險預警決策模式當中，為空中交通管制安全風險預警決策的完善做出了重要貢獻。可以看出，空中交通管制安全風險預警決策模式整合了國家多個部門的智能，從而獲得更加精準的安全風險預警報告，最大程度地降低了空中交通事故發生的概率。

二、空中交通管制安全風險預警決策模式

（一）預測型空中交通管制安全風險預警決策模式

在空中交通事故發生以后才采取措施解決問題顯然作用不大，雖然影響空中交通安全的因素具有不確定性的特點，但是依然可以被預測出來，因此，對影響交通安全的因素提前進行預測就成為規避空中交通安全事故的重要手段。空中交通管制安全風險預測是指根據現有的信息與空中交通管制的當前狀況推測出未來空中交通管制的狀態，通過遵循事物的連續性原理和可類推原理可以使決策更加科學合理[3]。事物的連續性原理表明，事物本身存在一定的變化規律，事物現在的狀態在一定程度上體現了事物未來的變化趨勢，事物未來的狀態是由事物現在的狀態演變的。事物的可類推原理表明，在知道事物之間的相互關系或兩個不同風險因子的情況下，可以類推出另外一個事物的發展趨勢。預測型空中交通管制安全風險預警決策模式的步驟主要有四個，在實際的預測工作中不一定要嚴格遵守這四個步驟，可根據實際情況在保證預測準確性的前提下進行調整。首先，要明確預測的對象、目標與過程，制定詳細的預測計劃，有針對性地收集相應的信息資料。其次，收集相關信息，確保信息的準確性與全面性，為預測工作奠定基礎。然后，合理選擇預測方法和模型，做好安全風險預警決策模式的核心工作。最后，輸出結果，根據輸出結果采取相應的風險防范措施。

（二）評估型空中交通管制安全風險預警決策模式

在實際的安全風險預警決策中可以發現，與風險有關的指標比較多，評估型安全風險預警模式可以選擇較為合理的指標，采用與之匹配的方法和技術對指標進行預測，極大地提高決策的準確性、科學性，這是評估型安全風險預警決策模式成為應用較多的一種模式的重要原因。評估型安全風險預警決策模式的任務可以分為兩個階段來完成，即預警分析階段和對策選擇階段。預警分析階段的任務主要是信息決策，通過以下三個方面來實現：選擇評估診斷方法；判定指標信息冗余度；確定風險指標值。對策選擇階段的任務是決策，對于一些不明確的決策進一步確定，比如不確切的目標、決策方案、目標等，甚至是約束條件和志向。對策選擇階段可以說是對預警分析階段的補充和完善，從保證安全風險預警決策的正確性來看，對策選擇階段的操作是安全風險預警決策模式必不可少的工作。

三、完善安全風險預警決策模式的方法

當前的安全風險預警決策模式雖然比較完善合理，但是面對日益變化的空中交通管制風險因素，顯然無法滿足空中交通管制的需要，因此，有必要優化安全風險預警決策模式，以適應未來的空中交通管制環境[4]。綜合多種因素考慮，可以從明確預警管理組織的職能、完善預測方法和優化對策選擇路徑這三個方面來達到完善安全風險預警決策模式的目的。空中交通管制預警管制的組織形式主要有兩種，一是集權型管理模式，二是分權型管理模式，這兩種管制模式都存在弊端，集權型管理模式的柔性不夠，分權型管理模式的協調度難以把握。明確預警管制組織的職能要解決這兩種模式的弊端，必須要建立統一的職能管理部門，優化組織層面。安全風險預警是以信息作為決策依據，在整個的風險預警系統當中，只有及時更新信息庫才能獲得信息變動的最新動態，主要是充分利用現代科技手段實現信息之間的轉換，確保預警系統得以順利運轉。安全風險預警決策模式的對策選擇要協調管控對象、成本、社會影響O各方面產生的矛盾，決策者從信息接收到決策需要遵循最優原則，才能保證決策的有效性，優化對策選擇路徑對于節省陳本、矛盾協調和決策有效性起著至關重要的作用。

結束語

綜上所述，通過對已有的空中管制經驗進行總結并根據當前的空中管制的實際情況來完成風險預警決策工作，這是風險預警決策模式最大的特征[5]。在今后的空中管制安全工作中如何完善風險預警決策模式是相關領域應當重點研究的內容，減少預測誤差對于提高風險決策工作的質量和效率至關重要，充分提高預測人員的綜合素質和利用現代科技手段可以有效解決這一問題。同時，相關領域也要借鑒國外先進的風險預警決策經驗，致力于提高風險預警決策模式的準確性和科學性，使風險預警決策模式為空中交通管制做出更大的貢獻。

參考文獻

[1]羅帆，楊智. 空中交通管制安全風險預警決策模式[J]. 武漢理工大學學報（信息與管理工程版），2013，02：274-278.

[2]秦晴，尹剛. 淺談空中交通管制安全預警管理[J]. 科技創新導報，2013，23：91-92.

[3]蔣友. 空中交通管制安全風險預警決策模式及方法初探[J]. 科技視界，2013，29：307.

第4篇：風險控制決策范文

1.財務風險處理機制不夠完善

從目前看來，我國企業關于控制財務風險的處理機制并不完善，這主要是在財務決策權方面，有的企業基本都是母公司具有大部分財務管理決策權，而子公司卻只擁有一小部分的決策權；有的企業子公司雖然具有財務管理決策權，但是他們的最終決策權還是屬于母公司所有，而這就叫做過度分權。其實這兩種情形的決策很明顯都是母公司為主導，這樣對子公司員工的積極性調動是很不利的，同時也給母公司帶來了巨大的壓力。

2.缺乏財務防范能力

在企業財務管理風險控制中，關于企業決策的科學性以及操作性都是不合理的。企業在進行決策時，由于沒有進行科學驗證和市場調研，那么就不能預算出預期收益，而這對于資產來說是極其不利的。并且在業務操作中，由于對外賒銷較大，使得應收賬款也較大，那么在資金運轉方面就很會出現困難，從而形成了財務風險。

3.財務風險內部管理制度不完善

我國企業財務管理風險控制由于內部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預期的效果。如今很多企業財務風險內部管理制度都出現了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權責制、資金管理使用等方面都規定不明確，這就讓企業財務風險不能及時進行控制，從而給企業帶來巨大的財務損失。

二、企業財務管理與財務管理風險控制的改善措施

（一）企業財務管理的改善措施

1.完善企業財務組織機構

想要完善企業財務組織機構，首先我們要知道財務管理體制是財務組織機構不可缺少的一部分，只有調整好企業財務管理體制，才能讓會計核算以及會計報表更為真實準確，并且能夠有效的控制不真實財務信息的發生。其次就是對財務進行組織構架，企業在對經濟業務進行處理時，我應該對預算管理、會計核算、融資管理、資金計劃等進行合理的調整設置。最后就是明確組織架構的重要功能，在財務管理中最主要的三個功能就是內部審計、財務管理和融資管理。

2.增強財務風險的防范意識

在企業財務管理中，經營風險是時刻存在的，所以我們就要增強財務風險防范意識，建立完善的財務風險控制機制，然后對一些關鍵環節進行有效控制，就比如資產損失、資金籌措、營運資金、債務清償等，從而達到降低財務風險的目的，減少企業損失。

（二）企業財務管理風險控制的改善措施

1.加強對企業內部財務風險控制管理的認識

如今，我國企業管理人員往往會忽視對企業內部財務風險控制的管理，這主要是由于企業員工對內部會計控制的認識還不夠，他們總認為內部會計控制不會給企業帶來利益，反而會影響企業的發展，所以導致在內部財務風險控制管理工作中就是去了積極性和責任心，從而使得企業風險越來越嚴重。因此，加強對企業內部財務風險控制管理的認識是很有必要的。

2.完善企業內部財務控制管理

一個完善的內部財務控制管理才能為企業創造出更多的經濟效益，并能起到促進企業穩定發展的作用。因此建立企業財務風險識別系統、加強風險預測和監控、編制現金流量預算就是完善企業內部財務控制管理工作的主要內容。只有這樣才能加強企業風險防范能力，讓企業能夠正確發現財務風險并給予及時處理。而且在風險預測和監控的過程中主要就是資產凈利率和資產負債率進行控制，從而反映出企業資產利用效果以及企業對債權人投入資本的保障程度。

第5篇：風險控制決策范文

一、社保基金投資機制

所謂社保基金投資機制是指社保基金投資活動的運行機制和管理制度的總稱，包括社保基金投資的內部組織結構、投資決策原則、風險控制方式等。社保基金投資機制建立的目的在于提高社保基金投資的收益，降低投資風險。為了推進我國社保基金業的發展，我國政府和有關部門正致力于社保基金投資環境的改善，豐富和發展社保基金投資工具，降低社保基金投資的限制。由于社保基金經營是一種負債經營，因而社保基金資金的運用除了考慮投資的收益外，還必須保證投資的安全性。

二、社保基金投資模式

社保基金投資模式與社保基金投資組織結構是緊密聯系的，也就是說，一定的社保基金投資模式必須建立與之相適應的投資組織結構。社保基金投資的模式主要有三種：集權投資模式、分散投資模式、分權投資模式。

（一）集權投資模式

集權投資模式是與投資決策高度集中相對應的，即統一決策，集中交易。這種投資模式的特點在于投資主體單一，決策機制簡單迅速，易于統一管理。但投資決策權的過度集中，使得決策風險增大。集權投資模式適用于投資品種較少，投資規模不大的市場。但當投資品種較多，資金規模大時，這種模式就不可能進行協同配合、規模投資。與集權投資模式相對應的組織結構是“直線式”的簡單組織結構。

（二）分散投資模式

分散投資模式是集權投資模式相對立的一種模式，投資的決策權完全由各個職能部門負責行使，即各個職能部門根據市場的情況自行決定投資工具和投資數量。這種模式的優點在于能避免決策權過度集中所帶來的決策風險。與這種模式相對應的組織結構是“扁平式”的結構框架。

（三）分權投資模式

分權投資模式是一種介于集權投資模式和分散投資模式之間的一種投資方式。日常性的投資決策由各個職能部門行使。資金管理的總部負責在各個職能部門之間的協調管理，并僅對在一些重大項目進行投資決策。與這種模式對應的組織結構為“事業部”或“超事業部制”的組織結構。

三、投資模式的選擇

投資模式的選擇要綜合考慮當前的狀況和未來發展速度，采取適當超前的投資模式。從我國的實際情況來看，分權投資模式應是一種重要選擇。主要是基于以下原因：

首先，我國社保基金業的發展決定了社保基金投資資金規模將會不斷擴大。我國社保基金業仍處于起步發展階段，隨著我國經濟的快速發展，社保基金經濟的不斷壯大，我國社保基金業將會得到很大的發展，可以利用的資金將會越來越多。

其次，金融市場逐步完善，投資工具不斷增加。我國證券市場、外匯市場、房地產市場正不斷發展，我國的證券投資基金雖說只有36種，但在國家政策的引導下，開放式基金即將推出，定向募集資金也有可能成為社保基金投資的又一選擇。這些都為社保基金投資提供了多層次的投資工具。同時各種法律、法規不斷完善，投資結構逐步趨于合理，使社保基金投資的外部環境得到不斷改善。

另外，對社保基金投資的限制不斷減少。加入WTO，我國金融市場的建設速度大大加快，為社保基金投資的大規模進入提供了良好的條件。

四、社保基金投資的風險控制

風險控制是現代金融企業管理的重要內容，社保基金投資的風險控制主要體現在事前風險控制、事中風險控制、事后風險控制。

（一）事前風險控制

事前風險控制就是避免事故或損失的發生，這種風險控制的主要內容一般有：建立防范風險的機制和建立風險預警機制。

1、建立防范風險事故發生的機制主要包括：一是組織控制。就是要加強部門之間的合作與制衡。美國的組織控制一般設有：投資決策部門、交易執行部門、結算部門、風險控制委員會、內部審計部門、監察稽核部門。我國的社保基金投資要在決策部門、交易部門、清算部門相互分離相互制約的基礎上，逐步建立和完善風險控制、監察稽核部門。二是操作控制。包括投資限額控制、操作標準化控制、業分隔離控制。三是報告制度。臨時或定期向風險控制部門及上級部門報告。四是違規行為的監察和控制。包括設立基金投資限制表、員工行為的監察等。五是建立投資的內部會計控制。這是保證交易正確記錄、會計信息真實、完全、及時的系統與制度，主要是為了避免人為篡改或大意疏漏造成的記帳不實或定價不合理而導致的會計信息不準確。

2、風險的預警機制是發達資本市場上廣泛使用的一種定量分析方法，主要有VAR方法、SA方法等。

（二）事中風險控制

事中風險控制就是在事故或損失發生時，避免損失過一步擴大的一種機制。

（三）事后風險控制

第6篇：風險控制決策范文

作者簡介：孫翎(1976-)，女，湖南汨羅人，講師，博士，研究方向風險管理和項目管理。

摘要：風險管理是奧運會管理的重要組成部分，它貫穿于奧運會從籌備到結束整個生命周期。分析了奧運會全壽命周期內各個階段可能面臨的風險因素，構建了基于全面風險管理的奧運會全壽命周期風險控制模式，為奧運會風險控制提供了更新的理念和更有效的解決方案。

關鍵詞：奧運會；風險；全壽命；全面風險管理

中圖分類號：G811．211　文獻標識碼：A　文章編號：1007-3612(2006)05-0589-03

風險管理是奧運會管理的重要組成部分，它貫穿于奧運會從籌備到結束整個生命周期，了解奧運會風險的來源并進行有效的風險控制對于奧運會的成功舉辦具有重要意義。奧運會的壽命周期大約為10～12年。2008年北京奧運會從成功申辦、籌辦、舉辦到舉辦后的后續活動可以劃分3個階段：前奧運階段，2002～2008年；奧運階段，2008年8月8日至8月24日；后奧運階段，2008～2012年。奧運會在其壽命周期的不同階段面臨的主要風險不盡相同，本文分析了前奧運階段、奧運階段和后奧運階段可能面臨的主要風險因素，依據壽命周期和整體化程度，構建了基于全面風險管理的奧運會全壽命周期風險控制模式，力求為奧運會的成功舉辦提供強有力的決策支持。

1　奧運會全壽命周期風險因素分析

1．1　前奧運階段　奧運會從籌辦到舉辦前為投資高峰，包括場館建設、基礎設施、組織籌備和環保建設等，大量的風險存在于這一階段，包括：1)決策風險：奧運會的決策包括組織決策、管理決策和經濟決策，只有完成了所有決策，才能進入奧運會的實施階段和運營階段，如果項目不可行、立項錯誤，會給后續階段帶來巨大的損失；2)金融(財務)風險：包括由于融資不暢，運作管理不善，市場預測失誤，價格波動，供求關系發生變化，通貨膨脹，利率，匯率變動等所導致融資風險、價格風險、利率風險、匯率風險等；3)施工風險：主要是指與奧運會相關的場館和基礎設施的建設風險，包括由于設計失誤，施工方法、工藝技術、怠工等因素造成工期拖延、質量缺陷、費用超支和環保問題等；4)組織風險：是指由于奧運會有關各方關系不協調以及其他不確定性引起的風險，奧運會組織形式非常復雜，有些單位既是發起者，又是投資者，還是承包商，由于有關各方參與奧運會的動機和目標不一致，在奧運會籌備和運作過程中可能會出現執行和溝通的困難，影響奧運會的進程。

1．2　奧運階段　賽事過程中，高強度、超負荷的運動，劇烈的身體碰撞，充滿冒險的運動項目以及數以萬計狂熱觀眾的參與使得該階段事故、人身傷害發生率較高，包括：1)人身意外，傷害風險：指運動員、教練員、媒體人員、志愿者因一些意外而存在著死亡、殘疾、護理與遣返以及專業運動員收入損失風險；2)責任風險：指教練員、訓練員等因職業行為造成的對他人的傷害需要承擔的法律責任，組織者和政府官員的法律責任風險等非過失性及過失性公共責任賠償的可能性；3)技術風險：包括電視轉播風險、賽事管理信息系統故障等技術方面的不確定因素；4)財產保險：包括可移動器材、固定場館、機動車輛、重要設施損壞風險；5)政治風險：指恐怖襲擊、戰爭等不確定因素，9．11事件之后，各大體育賽事項目面臨著越來越嚴重的恐怖襲擊的風險，我國政局較為穩定，但我國的一些特殊國情也是應當引起充分重視的；6)自然風險：由于自然力的作用，造成賽事中斷，財務毀損等損失的可能性，主要包括氣候風險和賽場環境風險等。

1．3　后奧運階段　在奧運會當年，旅游、通信、商貿、房地產等第三產業消費增勢強勁，但很多時候，問題在奧運會結束之后才出現，包括：(1)金融(財務)風險：奧運會結束以后，各種需求會相對萎縮，可能出現房地產閑置、運動場館和賓館利用不足，旅游人數下降等現象，如果為奧運進行的大量固定投資在比賽結束后達不到充分的使用，無法產生可補償的現金流，一旦奧運會結束，這種一次性消費所拉動的經濟增長必將迅速大幅度回落，甚至會阻礙主辦地區的進一步發展；(2)責任風險：奧運會組委會的解散之后的一個時期內，存在著很多與奧運會相關的責任風險，包括組織者管理層個人決策失誤導致的組委會損失，但更多的是非決策失誤而由于諸多必然遇到的不確定性因素造成的損失”[1]。

2　奧運會全壽命周期風險控制模式設計

風險控制手段分兩大類：非財務型風險控制、財務型風險控制。作為一種典型的財務型風險控制法，保險一直是降低和化解奧運會風險的最重要的手段[1]。但單純依賴保險也會產生覆蓋范圍有限、結構性缺陷、輕視風險的正面效應以及整體效應考慮不足等諸多問題。事實上，除了保險之外，奧運會還應有更為廣義的風險管理，即運用集成化的風險控制手段對奧運會全壽命周期實施全面風險管理，包括財務型和非財務型奧運風險控制手段，保險型與非保險型財務風險控制手段，以及跨市場、多技術的集成等。

2．1　非財務風險控制手段　從總體上看，財務型風險控制與融資是奧運會最主要的風險控制手段，但在奧運會的全壽命周期，特別是前奧運階段和奧運階段有針對性地使用一些非財務的風險控制手段，同樣也可以達到有效風險控制的目的，如果方法得當還可以在一定程度上降低風險控制成本。

2．1.1　風險規避　風險規避是指避開風險本身，在完成風險識別與分析之后，若奧運會風險管理人員發現某些風險發生損失的可能性很大，或者一旦發生損失且損失很嚴重時，可以考慮采取主動放棄或者完全拒絕承擔該種風險的行動方案。在前奧運階段和奧運階段，一些決策風險、技術風險和施工風險可以考慮采用規避法避免未來更大的損失。

2．1．2　非財務型損失控制　非財務型損失控制是指利用非融資手段對風險進行控制，其主要實現途徑有三個：1)防損措施和減損措施并重，例如：注重信用等級評價，選擇信譽良好的合作伙伴；強化風險意識教育，加強奧運場館建設的安全管理；在意外事故發生后，采用減損措施經歷保護受損人員的身體技能和受損財務的價值等；2)分離風險單位和復制風險單位，例如，在奧運場館內建造防火墻，高額奧運物資的分批發送，對奧運管理信息系統的數據實施異地備份等；3)借助簽訂免責協議或合同實現非財務風險轉嫁，例如，奧運場館建筑工程的工期一般較長，工程發包方可以要求在合同條款中寫明：若因場館承包方原因致使工期延長，合同價格需相應上調。

2.2　財務型風險控制手段　針對可保風險和不可保風險，財務型風險控制可以分為保險和非保險兩大類，這兩類風險控制手段是奧運會主要的風險控制手段。

2．2．1　利用傳統商業保險進行奧運風險融資　利用傳統商業保險進行風險融資的成本包括向保險及再保險市場轉移風

險所發生的保險費，在免賠額之下的損失，以及超過保險限額的損失。對于奧運會壽命周期面臨的可保風險，如果采用非財務風險控制成本大于保險成本就可以考慮購買保險，目前商業保險針對奧運會推出的產品包括四類：一是針對人身風險的保障產品：包括人身意外傷害保險，專業運動員收入損失保險，意外事故綜合保險等；二是針對財產風險的保險產品：包括安裝工程保險，財產保險，財務保險等；三是針對責任風險的保險產品：包括公共責任險，產品責任險，雇主責任險，職業責任險，意外責任險等；四是針對意外風險的保險產品：包括技術方面，氣候方面，政治方面和賽事的全部和部分取消，賽事的延期、改期等。

2．2．2　非保險財務型奧運風險融資與控制　非保險財務型風險融資與控制包括風險自留、合同安排、委托保管、擔保合同和套期保值等措施。奧運場館和附屬設施建設規模大，資金密集，投資回收期較長，報酬收益不易預測，建設和運營都離不開金融支持，但目前國內金融技術不發達造成場館、附屬設施建成后金融風險過于集中，且難以轉移和分散，作為投資主體的政府要等10～20年才可能全部收回投資。而在國外場館等設施都附屬于俱樂部，俱樂部可以通過發放會員證的方式保證前期穩定的收人，會員證是證券化產品，更為直接的做法可以將與其穩定的應收款證券化在債券市場直接交易[1]。為了更好地轉移和分散奧運金融風險，奧運建設可引入社會資金，發揮股票市場、債券市場、投資基金的融資功能和金融風險分散的功能。在融資渠道上，可以考慮采用一些低成本和高安全性的方式來合理地規避和分散奧運會金融風險，例如：建立準政府性質的特殊目的載體(SpecialPl．1rpose Ve-hide：SPV)，發行滿足不同投資者需要的市場流通證券，實現資產證券化(Asset-BaekedSecuritization：ABS)，拓寬奧運會的投融資渠道，降低融資成本、加快項目建設和分散風險[1]。

2．3　跨風險資本市場、多信息技術的集成 在綜合運用財務型和非財務型奧運風險控制手段，保險型與非保險型財務風險控制手段的基礎上，奧運會全壽命周期的全面風險管理還可考慮跨越保險市場風險和資本市場風險的整體解決方案，以及集成使用多種現代信息技術，其實施難點和關鍵點在于：

2．3．1　風險要素集成的標準度量尺度　如何對分散于奧運會系統中的各風險要素進行集成是奧運會全面風險管理中的核心問題之一。為了進行有效的風險集成，在風險識別環節需要利用一個標準度量尺度來探索風險要素之間的相互轉化和衍生關系，在風險估計環節需要在統一評估標準上對各種風險進行估計和量化，在風險評價環節需要利用統一評估標準對各風險要素進行綜合比較和評價，確定它們的先后順序。作為一種描述與集成復雜系統的新型工具，管理熵[2]能夠突破傳統風險量化方法的限制，解決了風險要素的非線性建模難題，不僅為奧運會整體風險度量提供了一種標準的集成尺度，也為奧運會風險的全面管理走向實用化奠定了基礎。

2．3．2　趨同化風險資本市場與融資的整體解決方案　傳統的風險資本市場是相互分割的。一些風險只能在保險市場獲得保障，而另一些風險只能通過證券市場進行對沖。隨著對金融服務業監管的不斷放松，銀行、保險人、再保險人的業務也開始出現了融合的趨勢[3,4,5,6,]。目前，國際上盛行的保險證券、保險期貨、保險期權等保險創新形式正是綜合利用純粹風險與投機風險相互關聯、相互抵消的性質進行的趨同化風險資本市場與融資，這類保險創新形式被稱為非傳統風險轉移(Ahemafive risk ban8fer：ART)。如果能在傳統商業保險的基礎上結合使用ART，不僅可以擴大奧運保險的覆蓋范圍，降低保險費率，消除奧運會組織者所面臨的(再)保險人的信用風險問題，更重要的從總體上利用資本市場擴張了保險風險轉移的能力與效率。根據奧運會風險因素的特點，可以選擇再保險，有限風險保險，多觸發器產品，或有資本和保險債券等ART方式[1]。

2．3．3　借助信息技術創建低成本、高效率的全面風險管理模式　實施奧運會全壽命周期的全面風險管理應當高度重視現代信息技術的應用，充分利用過往賽事組織的經驗和歷史數據，建立集中化的風險數據倉庫、模型庫和知識庫，并在此基礎上開發相應的奧運會全面風險管理決策支持系統。建立奧運會全面風險管理決策支持系統的目的在于將奧運會風險分析、風險集成、風險控制與Data Mining、Data Warehouse、OLAP、AI、DSS、GIS等信息技術等結合在一起，在奧運會全壽命周期內，隨時對承包商、組織者、運動員、教練員、志愿者、保險人、再保險人、相關金融機構等各方面的風險動態進行實時監測，協助奧運會參與各方進行風險溝通和控制，實現奧運風險管理的定量化、信息化、自動化。

3　結論與建議

2008年北京奧運會既是全體中國人的光榮與夢想，同時也面臨著巨大風險，要實現真正意義上的奧運會全壽命周期的全面風險管理是一項非常艱巨的任務，建議如下：1)在奧運會組委會現有的19個職能部門基礎上增設風險管理部，由專門的風險經理負責管理和協調奧運會全壽命周期中的各種風險管理工作，風險經理應當具備體育保險、風險管理、法律、項目管理等多方面的綜合知識；2)借鑒國外成熟的體育賽事保險產品、技術和管理經驗，積極開發運動傷害保險、體育運動綜合財產保險、體育產品責任保險、公眾責任保險、職業責任傷害保險、賽事取消保險等奧運保險產品，填補國內保險市場空白；3)加快金融創新步伐，實現奧運風險管理與金融市場的融合。包括設計配套的投融資體制，實現場館、設施的服務多樣化、市場化，以及投資建設主體多元化；同時設計相關的金融產品，提高利用資本市場擴張風險轉移的能力與效率；4)設計和開發奧運會全壽命周期風險管理信息系統與決策支持系統，充分利用信息技術實現有效的奧運會風險溝通和風險監控。

實施上述風險措施的必備條件是設立一筆合理的風險預算與儲備資金。資金的具體規模應當建立在對北京奧運會全壽命周期內可能面臨的各種風險進行專業、系統的識別和評估基礎之上，同時參照前幾屆奧運會的風險管理開支情況。由于涉及到奧運會全壽命周期的風險管理，在規模測算時還應當充分考慮利率、匯率和物價等變動因素。

參考文獻：

[1]何小鋒，張春煌．奧運場館建成后面臨的金融風險及其防范[J]．經濟經緯．2003，(6)：129～131．

[2]宋華嶺，劉全順，劉麗娟等．管理熵理論――企業組織管理系統復雜性評價的新尺度[J]．管理科學學報，2003，6(3)：19～27。

[3]姚建偉，何玉梅，劉文宇．抵押選擇性風險轉移產品(ART)[J]．西南金融，2001，(2)：58～60．

[4]Neil A，Doherty．Integrating Risk Management[M]．McGmw，2000．

第7篇：風險控制決策范文

在建筑工程中，任何一個階段都面臨著風險的發生。些許的疏忽都會造成工程的失敗和損失。因此，風險控制才顯得十分重要。由于建筑工程自身具備一些不同尋常的特點，因此風險就會相對來說多一些。這種環境下，提出一套有效地風險控制體系是十分重要的。管理者為了降低財務風險的發生率、加強對財務風險的管理強度，保障建筑項目能夠順利完工通常會從工程造價方面入手進行控制。因為工程造價中容易出現的風險對于建筑工程有很大的破壞力。因此，項目造價管理的成功與否，決定了工程的成敗。

一、建筑工程造價風險控制的認識

建筑工程各個階段都面臨風險的發生。為了有效規避風險，風險管理也要相應的存在于建筑工程的每一個階段。通過有效地風險控制，可以讓風險的發生概率不斷地降低，使工程損失盡可能地減少。工程造價財務風險控制實際上就是盡可能減少資金的投入從而減低風險的發生率，或者在風險已經發生的情況下減少資金的損失。

以下是筆者總結的財務風險控制的意義：

一是有效地風險控制能夠給工程的決策人員在計劃制定的過程中提供有效地依據，風險評定也能幫助決策者提供部分計劃參考與建議。這能夠幫助一個建設企業在建設的過程中使管理更加規范化和專業化。

二是風險控制可以從另一個角度體現出目前市場上的經濟情況，減少了由于工程造價的升高導致的增加了施工單位的利益、給國家的資源和資金造成浪費的現象。

二、建筑工程造價財務風險

工程造價對于一個建筑企業來說是一項煩瑣并且艱巨的工作，雖然如此，這項工作也不得不完成，因為工程造價具備廣泛的應用范圍。

工程造價也是具有多方面的因素，比如：承包土地費用、施工準備階段費用、施工建設費用、市場變化導致原料費用、工人工資、大型機械租用費等，這些資金都是一些不穩定的因素，都有可能導致造價風險的發生。

除了上述列舉的直接因素之外，還包括各種間接因素。有政府的按法律法規、市場的經濟形勢變化以及氣候條件等。在財務風險控制的過程中，必須要把這些因素都涉及，才能夠對于整個工程的財務面臨哪些風險有較為詳細的把握，當真正面臨風險時，才能采取有效地規避措施減少資金的損失。

三、建筑工程造價的財務風險控制體系目標

通過上面的闡述我們已經清楚，在建設工程施工的過程中會由很多不確定因素共同作用，讓建設單位的實際財務活動與預算相比存在較大的差距。由此就不難理解，財務風險控制體系建立的目標就是采取措施讓建設單位的財務活動保持一種動態的平衡，任何費用的花銷都要控制在正常范圍內，從而使建設單位的實際建設效果和預算結果之間的差距不斷減小。具體細化在以下幾個方面：

一是不斷完善建筑單位內部的組織結構，依據建設單位的特殊性形成特有的機制，筆者認為內部主要加強三大塊的建設，分別是決策機構、執行機構和審計機構，這三個機構之間加強交流與合作，才能保障建設目標的實現。

二是強化審計機構的作用，對于建筑工程的每個過程進行審計，及時準確地檢查出工程進行中的各項財務問題，并且針對審核出的問題做出審計報告上交給財務部門，讓財務對于計劃做出適當的調整和改進，給之后的工作打好基礎，保障建設單位的財務完整。

三是規范財務部門工作人員的行為，讓部門內部的會計資料始終完整準確，從而提升會計信息的質量，保障國家的政策和法律制度能夠有效地落實和執行。

四、建筑工程造價的財務風險控制體系建立

（一）構建原則

雖然本過程的目的是加強完善財務風險控制體系，但是也應該遵守一定的準則，按規定進行完善。大體上應該本著風險控制貫穿所有建筑過程的特征，并且遵守以下的幾個原則：

一是管理和監控相統一的原則。在財務風險控制體系的完備中，要保證風險管理涵蓋在工程建設的每個階段中，保障對于建筑過程有完整的了解。依照建設單位目前的財務情況劃分每個階段的造價控制重點，及時的分析出造價中存在的問題，提出整改方案。

二是集中與分工相統一的原則。完善整體評估和集中管理風險控制體系，保證風險控制的有效性。同時，財務部門內部人員也要明確自己的工作職責，保障財務的造價控制能夠與工程的建設統一起來，減少差錯的發生。

（二）具體構建方法

為了使財務風險控制體系建立出來以后能夠用到實際中去，最為重要的就是建立有效地建筑工程造價控制機制。建筑工程造價在建設中涉及的范圍是十分廣泛的，因此發揮的作用也是相當大的。為了讓他發揮出應有的作用，首先我們要認識到不是一個人幾個人就能夠完成的，需要的是一個團隊進行支撐。將風險控制劃分成一個個的小的環節，形成一套完整的工作流程，確保內部的信息交流，從而打造出一種具有專業知識與能力的風險控制組織。

一是在形成有序的風險管理組織與團隊之后，在財務風險控制體系的準備階段，應該出臺一套風險控制計劃。在計劃中，要充分認識到建筑工程進行的過程中會出現哪一些風險與問題，計劃完成后，要制定報告，將結果呈報給建筑工程的決策人員，給他們提供最為準確的決策依據。對于可能發生的風險，應該及時做好風險預案，保證風險真正發生時能夠有效地快速的降低風險所造成的損失。

二是在風險貫穿在建筑工程的任何一個階段，只要建設沒有完成，風險就隨時可以發生。因此，風險控制方案要及時反饋項目風險的控制信息，指導控制方案進一步施行。風險發生后，不僅要有預防措施，還要保證有另一套方案使原計劃照常進行，使建設不會因為風險的發生而放慢腳步。

三是風控過程中還有一個重要的構成要素就是風險響應。因為就算風險控制方案十分的完美，也會有風險發生的時候，不可能將風險完全規避，因此除了要不斷降低風險發生的可能性，還有準備應對風險事件的響應，并且同時要具備解決風險的能力。正常情況下風險響應動作有：規避、減少、轉走和自留。針對風險的發生應該具備有效地風險管理計劃，在計劃中，著重進行管理目標、使用的范圍、應對措施以及數據的發源處進行建設。由于建筑行業的特殊性，將風險轉走不失為一個很好的辦法，應該引起建筑單位同行的重視。風險響應作為風險管理的一種特殊手段，能夠直接使建設的預算進行整改調整。

四是在構建工程造價的財務風險控制體系的過程中，應該劃分清楚在風險管理的過程中內部和外部的各種復雜關系。建設單位要把各種風險管理的理論融入內控制度中去，加大在風險發生時的反應速度和質量，從而減少意外情況的發生。將風險管理體系作為一種依靠，提升建設單位的資源配置能力。與此同時，財務人員要分清形式，充分認識到建筑中面臨的風險和機遇，他們二者之間是有一定聯系的。清楚一些風險是可控的，而有的風險是不可控的，只有在風險管理中讓每個人員之間有效互動、參與，才能讓財務控制體系發揮出有效地作用。

第8篇：風險控制決策范文

該項目建設內容主要包括丙烯酸及酯生產裝置、輔助生產設施和公用工程。采用引進丙烯酸技術，配套國產化丙烯酸技術，裝置每年生產14萬噸丙烯酸以及16萬噸丙烯酸及酯。根據項目建設工程全過程的周期性特點，本文將要研究的對象分為四個階段，即決策階段、施工準備階段、施工階段和竣工驗收階段，對各階段存在的風險因素進行風險控制研究。

2項目安全風險控制

2.1決策階段的風險控制

決策階段風險事故還沒有發生，因此要制定安全有效的措施控制潛在風險，主要包括以下幾個方面：

2.1.1風險規避

對工程項目而言風險規避主要是通過變更項目的一些計劃，消除原有計劃中存在的風險因素或那些能產生風險的條件，從而達到保護項目正常進行避免遭到風險因素影響。在丙烯酸工程項目決策階段通常是通過直接消除導致事故的風險因素和設置一定的保護應急措施來規避事件發生后的可能損失。

2.1.2風險減輕與轉移

風險減輕是通過在風險事故發生前采取一定的有效措施減小風險事故發生概率的大小或者在風險事故發生之后通過一定的保護應急措施減小事故的損害程度，把風險事件發生的概率和事故后果減小到可接受的范圍。

2.1.3分散控制措施

在丙烯酸及酯工程項目決策階段，風險分散主要是通過增加承擔風險的單位來減輕總體風險的措施。

2.2施工準備階段的風險控制

項目施工準備階段的風險主要包括建廠選址風險和工程設計方案以及合同擬定等方面風險。因此可以從以下幾個方面進行風險控制：

2.2.1對丙烯酸及酯項目的技術、設備、工程方案嚴格審查，防止出現缺陷而導致工程變更或是施工索賠，使得投資增加以及工程造價難以掌控；

2.2.2明確招標范圍，避免導致承包商投標報價不準等引發的合同爭議；認真審查該項目工程清單編制避免出現遺項、錯項而引起承包商索賠或者提高報價；

2.2.3認真擬定合同，明確合同款項權責利，以防止出現合同糾紛，或者過多地將風險轉移至承包商，造成承包商履行合同不力。

2.3施工階段的風險控制

風險管理的目的并不是完全的消除風險，只能夠從項目實施過程中制定一些風險應對方案盡量減小風險的損失。在丙烯酸及酯工程項目施工階段風險控制要結合施工安全控制、質量控制、工程技術控制。

2.3.1施工安全控制。在施工過程中，施工安全直接影響著施工的進度和成本，所以安全控制顯得極為重要，主要包括對施工人員的教育培訓、保證現場安全防護措施的完整性、確保勞保用品的正確使用等。

2.3.2質量控制。工程項目施工過程中的質量控制就是通過作業技術和活動來達到質量要求。為了有效的進行質量控制、監控和檢查，對工程項目的一些要求要轉換為定性和定量的指標。

2.3.3工程建設技術和進度控制

通過對以往的類似的工程項目研究來看，工程進度和建設是項目重點控制的風險因素。因此為了保證工程項目順利的完成就要加大對工程建設技術和進度的控制。

2.4竣工驗收階段的風險控制

丙烯酸及酯工程項目的驗收竣工是投資由建設轉入生產、使用和運營的標志，是全面考核和檢查建設工作是否符合設計要求和工程質量的重要環節。這一階段的準確風險評價和采取的防控措施直接影響后期工作的順利進行。通常采用以下方法進行控制：

2.4.1工程竣工驗收管理。由于工程項目建設過程中一些整改措施落實不到位，整改計劃執行不利等造成的項目本身存在的缺陷，從而導致項目不能達到竣工驗收條件而引起的風險，因此應該加強合同的執行情況的預驗收，并及時進行整改完善，來減小工程竣工驗收的風險。

2.4.2工程竣工資料管理。建立資料收集、歸檔崗位責任制，嚴格按照相關規定對有關資料進行管理，按照資料歸檔要求對第三方的資料進行確認審核，從而避免不必要的紛爭。

第9篇：風險控制決策范文

一、集團企業財務管理特點

受到集團企業管理模式和發展模式特點的影響，集團企業財務管理體系的基本特點也同其經營發展模式有著很大關系，當前集團企業財務管理模式主要有3種，分別是混合型財務管理模式、集權型財務管理模式以及分權型財務管理模式，這幾種財務管理模式也分別有著相應的特點。集權型財務管理模式是集團企業母公司統一進行財務管理的一種模式，這種財務管理模式的主要特點是子公司沒有完整的財務管理部門，只有簡單的會計部門，所有的子公司財務管理工作由母公司承擔。分權型財務管理模式事項教育集權型財務管理模式而言的，分權型財務管理模式也就是集團企業中的母公司和子公司都有著自己完整的財務管理模式，母公司并不直接對子公司進行財務管理。混合型財務管理模式是集權型財務管理模式和分權型財務管理相互結合的一種財務管理模式，在這種模式下，母公司會對子公司進行一定程度的財務掌控，但是也會充分保障子公司財務管理體系的完整性。

二、集團企業財務管理現狀中存在的問題

1.缺乏完善的財務風險控制機制

在當前的集團企業財務管理中，存在的一個較為突出的問題便是缺乏完善的財務風險控制機制，這是導致很多集團企業財務風險突出的一個重要原因。財務風險控制可以說是財務管理的一個重要方面，通過建立財務風險控制機制，是控制集團企業財務風險的一個主要途徑。因而對于集團企業來說，缺乏完善的財務風險控制機制，會導致無法及時進行財務風險識別和風險防范，甚至還會產生嚴重的財務風險事件。特別是在當前的經濟環境下，隨著集團企業所面臨的市場競爭在不斷加劇，如何更好的控制集團企業財務風險，也成為了保障集團企業長遠穩定發展的重要方面。因而缺乏完善的財務風險控制機制，也會對集團企業的長遠發展造成不利影響。特別是在集團企業母公司對于子公司的財務風險控制中，如果缺乏完善的財務風險控制機制，很難做到對于子公司財務風險的較好防范，例如對于一些財務獨立的集團企業子公司而言，很多財務風險問題都是隱性的，甚至還會存在著認為刻意隱瞞的情況。

2.財務管理結構有待優化

財務管理結構有待優化，也是當前集團企業財務管理中面臨的一個普遍性問題，很多集團的企業財務管理結構并不合理。例如一些集團企業在選擇財務管理模式時，沒有針對企業自身的實際情況，選擇適宜的財務管理模式，并且在財務管理結構方面也沒有進行較好的優化。集團企業財務管理結構會對財務管理工作產生直接的影響，合理的財務管理結構能夠較好的提升財務管理效率，反之則會影響到財務管理工作的開展。如集團企業子公司的財務管理部門一般由子公司管理層直接管轄，但是也會受到母公司財務管理部門的管理參與，在這一過程中，如果財務管理結構存在問題，就很可能產生雙重領導的問題，會降低財務管理工作效率。另一方面，在集團企業財務管理中，如果缺乏完善的財務管理結構，還會影響到會計信息質量，易于發生一些財務舞弊事件，這種情況在集團企業的子公司財務管理中一般較為常見。

3.財務管理對企業經營決策缺乏較好的參與

在現代企業管理中，財務管理是非常重要的一個組成部分，尤其是在經營決策方面，財務管理能夠為經營決策提供較好的決策參考意見，便于企業做出正確的經營決策。然而應當看到，在當前集團企業的財務管理中，還缺乏在經營決策方面的較好參與，很多集團企業的財務管理工作僅僅為母公司對于子公司的財務控制，是作為一種經營控制手段出現的，而不是積極主動的財務管理。這一問題也反映出當前很多集團企業在經營決策方面，對于財務管理的重要性缺乏較好的認知，僅僅是會調用一些必要的財務數據，而不是財務管理積極主動的參與。這樣一來，就會在很大程度上降低集團企業的財務管理工作效果，同樣也可能會產生經營決策機制不規范的問題，使得決策失誤風險大大增加。

三、集團企業財務管理優化策略

針對當前集團企業財務管理中存在的問題，分別提出相應的對策建議。建立完善的財務風險控制機制，優化財務管理結構，引導財務管理在經營決策中的積極參與。

1.建立完善的財務風險控制機制

在集團企業財務管理中，應當正確看待財務風險控制問題，特別是在當前的環境下，財務風險控制已經成為保障集團企業長遠穩定發展的重要途徑。應當針對集團企業的財務管理特點，構建起更加完善的財務風險控制機制，包括財務風險識別機制、財務風險處理機制、財務風險止損機制等等，應用全面風險控制機制。同時，應當注重財務風險的事前控制，特別是對于母公司而言，應當建立起完善的財務風險識別制度，包括定期的財務檢查和不定期的財務巡查，不但對于母公司的財務風險進行識別，還應當對于子公司進行財務識別和控制。在財務巡查過程中，如果發現子公司存在財務風險問題，應當立即匯報至母公司，并且由母公司派出專門的團隊進行檢查，對于財務風險進行系統性的評估，對于由人為影響因素的財務風險事件，還應當對相關人員采取相應的處理措施。

2.優化財務管理結構

優化財務管理結構也是提升集團企業財務管理水平的第一個重要手段，針對當前集團企業在財務管理方面存在的問題，應當積極采取相關的措施，優化財務管理結構。特別是在子公司財務管理結構優化方面，應當在保持母公司對于子公司財務監控的基礎上，進行適當的“放權”，增加子公司財務管理的獨立性，避免雙重領導問題，提升子公司的財務管理效率。也就是應用混合型財務管理模式，同時，一些集團企業，也可以針對自身的實際情況和財務管理特點，選擇適宜的財務管理模式。優化財務管理結構，也應當對于集團企業財務管理部門與其他部門之間的銜接機制進行優化，提高部門之間的溝通效率，使得其他部門能夠較好的配合財務管理工作的開展。

3.引導財務管理在經營決策中的積極參與

為了提升集團企業的經營決策水平，保障集團企業的長遠穩定發展，應當引導財務管理在集團企業經營決策中發揮更大的作用，積極參與集團企業的經營決策。例如集團企業財務管理部門應當從財務管理角度，根據企業不同時期的財務數據，為企業經營決策主動提供相應的決策意見。這一決策意見，應當是在全面調查和評估的基礎上做出的，例如在集團企業經營決策過程中，由財務管理部門根據財務數據的分析結果和調查結果，進行系統性的風險評估、收益評估等等，為決策層提供相應的決策依據。