離任審計(jì)工作總結(jié)精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的離任審計(jì)工作總結(jié)主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
關(guān)鍵詞：審計(jì)準(zhǔn)則 離任審計(jì) 解決對策
離任審計(jì)指對領(lǐng)導(dǎo)干部整個(gè)任職期間的經(jīng)營管理情況及所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況所進(jìn)行的審查、鑒證和總體評價(jià)，以確認(rèn)其相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。通過離任審計(jì)可以為組織人事部門正確、科學(xué)地考核和任用干部提供重要而具體的根據(jù)。從現(xiàn)行實(shí)際情況來看，離任審計(jì)存在著諸多難點(diǎn)與不足，一定程度上影響了審計(jì)工作的進(jìn)展，不利于發(fā)揮審計(jì)效果，審計(jì)的方式和方法尚需要改進(jìn)和完善。
一、離任審計(jì)工作中存在的四個(gè)主要問題
（一）離任審計(jì)開展的時(shí)間有些滯后
離任審計(jì)是為了客觀評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間履行本職工作的實(shí)際情況，是實(shí)行權(quán)力制衡和民主監(jiān)督的一種重要手段，也為組織部門評價(jià)和考核干部提供科學(xué)依據(jù)。一般的模式是“先審計(jì)再離任”，不經(jīng)審計(jì)不得離任，只要這樣才能實(shí)現(xiàn)離任審計(jì)的管理職能，才能對干部管理起到積極作用。但實(shí)際上在大多數(shù)企業(yè)都是按照“先離任后審計(jì)”的模式在開展工作，把離任審計(jì)當(dāng)作例行公事的事后行為，削弱了其對權(quán)力的制約和監(jiān)督作用，也削弱了其時(shí)效性，難以防患于未然。更有甚者，有些企業(yè)審歸審、用歸用、甚至未審先用，審計(jì)成果的作用無從體現(xiàn)。
（二）離任審計(jì)制度的落實(shí)不夠，離任審計(jì)與人事、紀(jì)檢部門考核、考察結(jié)合不夠
離任審計(jì)制度的落實(shí)涉及到組織、紀(jì)檢和審計(jì)三個(gè)部門，這也正是干部監(jiān)督機(jī)制的聯(lián)合體現(xiàn)。有一個(gè)環(huán)節(jié)不落實(shí)離任審計(jì)就會受到影響。但在有些企業(yè)，組織、紀(jì)檢部門一般在離任前進(jìn)行考核、考察，離任審計(jì)在調(diào)任或離職、退休后進(jìn)行，而且往往采用“先任后審”的做法，這樣就給審計(jì)工作帶來諸多不便。譬如對領(lǐng)導(dǎo)干部辦理了調(diào)任或升遷，即使在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了重大的腐敗或重大的違法違紀(jì)等問題，也給紀(jì)檢和組織部門處理問題帶來很大麻煩和難度，要對領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行全面、客觀、公正的評價(jià)就會受到影響，會給社會造成不良影響，也會使離任審計(jì)結(jié)論得不到落實(shí)，離任審計(jì)結(jié)論的作用被沖淡。
（三）離任審計(jì)實(shí)施難，審計(jì)建議難以落實(shí)
有些單位接任領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為離任審計(jì)與己關(guān)系不大，敷衍了事，要求被審單位提供的資料和文件難以滿足，審計(jì)調(diào)查取證難。離任領(lǐng)導(dǎo)大多任職時(shí)間長，少則 3-5 年左右，多則 8-10 多年，審計(jì)期間跨度大，資料繁多，業(yè)務(wù)量大，在此期間有關(guān)政策及財(cái)務(wù)、當(dāng)事人變更頻繁，新來人員對過去發(fā)生的一些經(jīng)濟(jì)事實(shí)不清楚，這些都給審計(jì)工作帶來困難，使其無法深入進(jìn)行，無法揭示深層次的問題，審計(jì)質(zhì)量得不到保證。也有些企業(yè)只看到領(lǐng)導(dǎo)在位時(shí)的業(yè)績，對其存在的問題不重視不追究，只是一味讓后任去處理，這樣導(dǎo)致繼任者積極性不高、甚者不理前任的遺留問題也不采取有效措施，聽之任之，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果利用率低，削弱了審計(jì)效果，這樣審計(jì)難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。更有甚者，審計(jì)者與被審計(jì)者的領(lǐng)導(dǎo)層次不清，往往出現(xiàn)同級審計(jì)，或者是被審計(jì)人員甚至將變成審計(jì)人員上級，使審計(jì)人員在離任審計(jì)伊始就處于困境，存有顧慮。諸多因素，導(dǎo)致了離任審計(jì)實(shí)施難，審計(jì)建議難以落實(shí)。
（四）審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，審計(jì)質(zhì)量缺乏保證
離任審計(jì)是一種綜合性的業(yè)績評價(jià)工作，沒有一成不變的工作模式可以借鑒，而且涉及的知識面廣，要求審計(jì)人員既要懂財(cái)務(wù)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識，又要懂工程、管理、法律等方面的知識，不僅要具備查帳技能，還要具備口頭及書面表達(dá)能力、綜合分析能力等。但大多數(shù)內(nèi)部審計(jì)人員由會計(jì)、審計(jì)專業(yè)人才擔(dān)任，對工程及法律知識不夠精通或知之甚少，這樣就無法勝任離任審計(jì)工作。由于專業(yè)勝任能力的不足，內(nèi)審人員往往采取傳統(tǒng)的內(nèi)審方式方法來做離任審計(jì)工作，就無法查出深層次的、普遍的、傾向性的問題，也無法對查出的問題進(jìn)行透徹的、綜合性的分析，導(dǎo)致無法發(fā)揮離任審計(jì)應(yīng)有的作用，削弱了審計(jì)工作的質(zhì)量。
二、針對離任審計(jì)工作中的主要問題，提出如下解決思路
（一）科學(xué)分類，針對不同類別的離任者選擇不同的審計(jì)類型
離任審計(jì)的主要目的是正確評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部在任期間的業(yè)績，對其經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行客觀評價(jià)，肯定成績、找出不足，為組織部門的干部任免與選拔提供科學(xué)依據(jù)，因此應(yīng)該提倡“先審計(jì)后離任”的工作模式。但如果對所有的離任者都采取統(tǒng)一模式不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力也不一定能取得理想的效果，所以有必要對不同的離任者采取不同的審計(jì)方法。對于轉(zhuǎn)任、調(diào)任、升遷的領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持“先審后離”，讓其最大限度的配合審計(jì)部門工作，如果真的查出了問題，視問題大小合理進(jìn)行處理，即可避免干部任用方面的失誤也可增強(qiáng)干部的責(zé)任感，并可進(jìn)一步提高內(nèi)審部門的威信，提高審計(jì)效果、成果。對于辭職、退休或不再安排新的領(lǐng)導(dǎo)崗位的干部可以視情況采取“先審后離”或“先離后審”，這樣就可以讓繼任者盡快投身于工作，避免由于前任離任前無心工作而讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作受到影響。
（二）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與組織、紀(jì)檢部門的關(guān)系，加強(qiáng)離任審計(jì)工作的配合
離任審計(jì)要在審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部主持工作期間的重大財(cái)務(wù)收支、遵守法律法規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營效率與效果的同時(shí)，還要重點(diǎn)審計(jì)其對重要資產(chǎn)處置、基建工程建設(shè)、重大物資采購等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策與實(shí)施結(jié)果，提出客觀評價(jià)，增強(qiáng)其責(zé)任心和責(zé)任感，提高其治企能力。組織部門應(yīng)將離任審計(jì)結(jié)論作為考核任用干部的主要依據(jù)，并將審計(jì)情況寫進(jìn)考察材料并進(jìn)行任前公示。紀(jì)檢監(jiān)察部門要把審計(jì)結(jié)果作為干部率先垂范、廉潔自律的重要憑據(jù)納入廉政檔案管理。
（三）提高效率，確保離任審計(jì)工作的質(zhì)量
各部門應(yīng)增強(qiáng)全局觀念和宏觀意識，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，將離任審計(jì)引入干部管理與監(jiān)督之中。組織和紀(jì)檢部門也要監(jiān)督審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況，對于審計(jì)中查出來的問題，其整改責(zé)任均應(yīng)由現(xiàn)任主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)，并作為對其考核升遷等的依據(jù)。審計(jì)方法上要大膽改進(jìn)，對于管轄單位多，時(shí)間跨度長的離任審計(jì)，必須采取適當(dāng)?shù)某闃訉徲?jì)和重點(diǎn)審計(jì)。從賬戶入手，結(jié)合座談、走訪等賬外調(diào)查法，全面真實(shí)高效地拿出審計(jì)結(jié)果；推行“雙保證書”制度，即被審計(jì)單位或個(gè)人簽訂向組織提供真實(shí)資料保證書，審計(jì)人員簽定審計(jì)質(zhì)量責(zé)任保證書，以相互監(jiān)督和制約。為了降低風(fēng)險(xiǎn)保證審計(jì)質(zhì)量，也可以嘗試由多部門聯(lián)合參加的任中專項(xiàng)審計(jì)，這樣就有利于解決離任審計(jì)時(shí)間倉促、工作量大、突擊性痕跡突出的缺陷。離任審計(jì)還要充分利用內(nèi)審部門在日常審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題及收集到的資料和外部中介結(jié)構(gòu)在內(nèi)部控制審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷等問題，深挖管理層舞弊及管理層凌駕于內(nèi)控之上的行為。審計(jì)部門還應(yīng)實(shí)行審計(jì)公示制度，促使審計(jì)人員履行程序，做到客觀公正、實(shí)事求是，同時(shí)與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)存在利害關(guān)系的人員必須申請回避。
（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)力量
吸收即懂財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識又懂工程、造價(jià)、法律、計(jì)算機(jī)等方面專業(yè)知識的復(fù)合型人才加入到審計(jì)部門，鼓勵(lì)審計(jì)人員參加中國注冊會計(jì)師或國際注冊內(nèi)部審計(jì)師資格考試，并采取多途徑、多渠道進(jìn)行后續(xù)教育和崗位培訓(xùn)，使審計(jì)人員不但具備專業(yè)勝任能力而且要一直保持這種能力。法人治理結(jié)構(gòu)中，在董事會設(shè)立審計(jì)委員會或者由董事會直接領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，使其具有獨(dú)立性和權(quán)威性。離任審計(jì)時(shí)，選派責(zé)任心強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的人員加入審計(jì)項(xiàng)目組，并通過檢查會計(jì)賬簿、會議記錄、工作總結(jié)、監(jiān)管報(bào)告、制度規(guī)定，個(gè)別談話、召開座談會、進(jìn)行民主測評等方式全面了解情況，并根據(jù)平時(shí)積累的資料和掌握的情況對重點(diǎn)問題和重要情況給以更多的關(guān)注。
離任審計(jì)如果只關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部是否完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法合規(guī)，就會導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)干部的短期行為，這勢必影響企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和長期獲利能力，所以離任審計(jì)只是一種手段，審計(jì)的精神實(shí)質(zhì)是為了引導(dǎo)繼任者更好的為企業(yè)工作。當(dāng)審計(jì)成為企業(yè)內(nèi)部管理的一種常態(tài)和慣例時(shí)，審計(jì)職能才能為組織部門任用和選拔干部提供科學(xué)依據(jù)，為企業(yè)管理決策提供有效幫助。
參考文獻(xiàn)：
[1]林鐘高，龔明曉.離任審計(jì).東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，1998
[2]中國注冊會計(jì)師協(xié)會.審計(jì).經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2012
第2篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
每一個(gè)員工都要對自己的工作進(jìn)行階段性的總結(jié)，在總結(jié)中發(fā)現(xiàn)問題，吸收經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。那么財(cái)務(wù)工作人員的年終工作總結(jié)應(yīng)該怎么寫呢?下面是小編為大家?guī)淼?020財(cái)務(wù)工作人員的個(gè)人年終工作總結(jié)最新五篇，歡迎大家查閱!
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)1今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20_年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20_年度審計(jì)工作總結(jié)如下：
一、完成主要工作
20_年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。
1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行
預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計(jì)報(bào)告的存在問題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20_年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲備了動力。
2、開展專項(xiàng)經(jīng)營考核審計(jì)
20cc年7月，公司為扭轉(zhuǎn)_汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營考核職責(zé)書。為配合集團(tuán)經(jīng)營管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)_汽車租賃公司的經(jīng)營績效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營成果。
3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評估依據(jù)
為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對20_年度省_、_、_等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是_公司經(jīng)營合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營預(yù)測，為投資決策帶給依據(jù)。
4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考
20_年，_x原總經(jīng)理、_x副總經(jīng)理崗位變動，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對其任期內(nèi)經(jīng)營目標(biāo)的完成、經(jīng)營、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計(jì)
20_年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場，開展現(xiàn)場工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20_年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。44萬元，核減金額286。84萬元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。40萬元，核減金額384。39萬元。
根據(jù)集團(tuán)公司要求，對工程結(jié)算超過百萬的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20_年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。13萬元，核減金額119。93萬元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵
20_年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長等業(yè)務(wù)能手來支援，二級企業(yè)財(cái)務(wù)部長熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來必須便利，推動年度審計(jì)工作順利完成。
2、加強(qiáng)過程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量
質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。
在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。
在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。
3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問題整改落實(shí)
20_年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過程審核時(shí)，針對財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題
由于目前審計(jì)部僅有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評審等中去，對集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。
集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。
2、今后打算
堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)應(yīng)用潛力。針對集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來，審計(jì)專業(yè)知識相對薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專業(yè)知識與專業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。
20_年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)2在學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在鎮(zhèn)財(cái)政所的正確指導(dǎo)下，依靠全體教師共同努力，以求真務(wù)實(shí)，較好的完成了本學(xué)期的各項(xiàng)工作，保證了學(xué)校的日常工作的順利進(jìn)行，現(xiàn)將本學(xué)期的財(cái)務(wù)工作簡要總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是學(xué)校完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要前提，因此認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算責(zé)任重大。為了搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校上年度的實(shí)際情況，擬定的預(yù)算方案，特別是支出方案多次向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，進(jìn)行了反復(fù)修改，本著“以收定支，量入為出”，使預(yù)算更加切合實(shí)際。充分發(fā)揮在財(cái)務(wù)管理中的積極作用，較圓滿地完成預(yù)算編制任務(wù)。在實(shí)際執(zhí)行過程中，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，每月未編制好計(jì)劃用款報(bào)表，充分體現(xiàn)了資金的使用效益，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利完成。
二、認(rèn)真做好收費(fèi)、結(jié)算工作
收費(fèi)是學(xué)校最為繁瑣，也是政策的一項(xiàng)工作，為了做好這項(xiàng)工作，我們及早做好申報(bào)審批工作，做到收費(fèi)的依據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)出具票據(jù)，期未做好結(jié)算工作，做到多退少不補(bǔ)，同時(shí)做好代收費(fèi)“報(bào)告書”的上報(bào)。
三、認(rèn)真做好決算工作
年終決算也是一項(xiàng)較為復(fù)雜繁重的工作任務(wù)，主要進(jìn)行結(jié)舊建新，編制決算報(bào)表，決算報(bào)表是反映學(xué)校一年度的財(cái)務(wù)收支情況，是指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，所以除了認(rèn)真細(xì)致地做好年終決算外，同時(shí)針對所編制的報(bào)表進(jìn)行對比性分析，通過分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示存在的問題，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
四、努力學(xué)習(xí)，提高財(cái)會人員的自身素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員能積極參加鎮(zhèn)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷的提高財(cái)會知識和政策水平，同時(shí)積極參加學(xué)校的一切政治學(xué)習(xí)，認(rèn)真作好學(xué)習(xí)筆記，認(rèn)真貫徹執(zhí)行《合計(jì)法》，使學(xué)校的財(cái)會工作能按照國家的政策、法規(guī)進(jìn)行，保證支出的真實(shí)性，合法性。
五、努力完成學(xué)校的后勤工作
后勤工作將直接影響到學(xué)校的一切工作，搞好食堂更為重要，為此總在放學(xué)前擬定好下學(xué)期的伙食收費(fèi)報(bào)表報(bào)局計(jì)劃財(cái)務(wù)科，嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃財(cái)務(wù)科核定的標(biāo)準(zhǔn)收取。本著服務(wù)于學(xué)生目的，規(guī)范伙食成本，控制伙食利潤，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)食堂報(bào)表。
總之，在20_年，財(cái)務(wù)工作取得了一定成績，這與學(xué)校黨支部的正確領(lǐng)導(dǎo)是分開的，在新的一年里，一定更加努力，發(fā)楊成績，改正不足，勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取，為學(xué)校建設(shè)與發(fā)展出謀劃策。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)3時(shí)光飛逝，轉(zhuǎn)眼間過去了，對我而言，這一年的工作是最難忘，印記最深的一年。工作單位的轉(zhuǎn)換，連帶著工作思想，方法等一系列的適應(yīng)與調(diào)整，帶給我很大的壓力和挑戰(zhàn)，但在壓力中也得到了收獲和快樂。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)與支持下，同事的密切配合下，我圓滿的完成了自己的各項(xiàng)工作任務(wù)同時(shí)也很好地配合了其他部門的工作。
一、辦理公司各項(xiàng)初始登記手續(xù)
作為一個(gè)新成立的公司一切都要從頭開始，辦理銀行開戶，驗(yàn)資，辦理稅務(wù)登記等，這些是我既熟悉又陌生的工作，我在辦理的過程中遇到了很多問題和困難，經(jīng)過多方咨詢，和不懈的努力終于圓滿完成。
二、建立財(cái)務(wù)帳套
領(lǐng)導(dǎo)從公司發(fā)展的角度考慮，決定啟用比用友財(cái)務(wù)軟件更先進(jìn)和規(guī)范的金碟財(cái)務(wù)軟件，我根據(jù)財(cái)務(wù)管理及房地產(chǎn)項(xiàng)目核算的需要、根據(jù)納稅申報(bào)的需要，設(shè)計(jì)了一套較為科學(xué)、完整的會計(jì)核算科目體系，制定了詳細(xì)的二級和三級明細(xì)科目，及輔助核算、項(xiàng)目核算帳，首次啟用了固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)，在較短的時(shí)間內(nèi)，完成了難度較大的全部帳套初始化工作。并根據(jù)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的需要，印刷了統(tǒng)一的粘貼單，收據(jù)，借款單等常用單據(jù)。
三、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度流程
制度化管理是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，建立一套科學(xué)、完整、實(shí)用性強(qiáng)的規(guī)章制度，是規(guī)范財(cái)務(wù)管理及核算的基礎(chǔ)，公司成立初期我和主管領(lǐng)導(dǎo)一起根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實(shí)際情況及經(jīng)營特點(diǎn)，經(jīng)過反復(fù)討論、研究、起草了宇都公司的，會計(jì)核算管理辦法，內(nèi)部會計(jì)控制制度與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批流程等制度。對資金的收支，個(gè)人借款的管理，實(shí)物資產(chǎn)的管理，會計(jì)核算原則等都做出了詳細(xì)的規(guī)定和流程。
四、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
會計(jì)核算是財(cái)務(wù)部最基礎(chǔ)也是最重要的工作，是各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的基石和根源。在日常的工作中，我嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、公司的各項(xiàng)制度，認(rèn)真履行會計(jì)的工作職責(zé)。審核原始憑證、錄入記賬憑證，計(jì)提各項(xiàng)稅費(fèi)，申報(bào)納稅、上繳稅款，編制資金收支計(jì)劃并審核支出，及時(shí)準(zhǔn)確的編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，為領(lǐng)導(dǎo)決策和進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供全面、可靠的信息。
五、加強(qiáng)自身建設(shè)，提高工作能力
隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，會計(jì)準(zhǔn)則和稅收政策都在不斷的更新，因此領(lǐng)導(dǎo)多次組織學(xué)習(xí)，讓我們能及時(shí)掌握新知識，政策，法規(guī)。我們由原民營企業(yè)會計(jì)核算變?yōu)閲衅髽I(yè)會計(jì)核算，在政策和制度方面有很多區(qū)別，所以把這方面的內(nèi)容也作為學(xué)習(xí)的重點(diǎn)，使我們在工作中能盡快的轉(zhuǎn)變角色。同時(shí)對于公司所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度也進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)。
總結(jié)過去是為了更好地面對未來。在過去的這一年里，雖然沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪，收獲了許多專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)。在新的一年里公司將進(jìn)行小白橋建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，首先要進(jìn)行艱巨的拆遷工作。
在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形式下，難度可想而知，這對宇都公司的每一個(gè)人都是一種考驗(yàn)，我要發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)精神，積極配合拆遷人員的工作。
在拆遷過程中，向老百姓發(fā)放補(bǔ)償金是比較重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，所涉及的現(xiàn)金發(fā)放額較大，我們在發(fā)放過程中要主動與其他部門溝通，核對數(shù)據(jù)、安排流程，做到安全，準(zhǔn)確、及時(shí)，為拆遷工作的順利進(jìn)行做好服務(wù)。
同時(shí)我會更加努力學(xué)習(xí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)知識，鉆研會計(jì)業(yè)務(wù)，提高會計(jì)核算水平，加強(qiáng)自己在稅務(wù)法規(guī)、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步增強(qiáng)自己的的工作能力，在企業(yè)的項(xiàng)目實(shí)施中更好的發(fā)揮會計(jì)的核算、監(jiān)督、服務(wù)職能，為宇都公司的發(fā)展壯大做出貢獻(xiàn)。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)4根據(jù)上級精神，以求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2018年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)如下：
一、合理安排收支預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算管理
單位預(yù)算是事業(yè)單位完成各項(xiàng)工作任務(wù)，實(shí)現(xiàn)事業(yè)計(jì)劃的重要保證，也是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。因此，認(rèn)真做好我校的收支預(yù)算具有十分重要的意義。為搞好這項(xiàng)工作，根據(jù)學(xué)校的發(fā)展實(shí)際，既要總結(jié)分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，找出影響本期預(yù)算的各種因素，又要客觀分析本年度國家有關(guān)政策對預(yù)算的影響，還要廣泛征求各部門的意見，并多次向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，在現(xiàn)有條件下，在國家政策允許范圍內(nèi)，挖掘潛力，多渠道積極籌措資金，本著“以收定支，量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，使預(yù)算更加切合實(shí)際，利于操作，發(fā)揮其在財(cái)務(wù)管理中的積極作用。
二、加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理
固定資產(chǎn)是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。為加強(qiáng)這方面管理，在平時(shí)的報(bào)銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與校產(chǎn)科進(jìn)行核對，確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
三、重視日常財(cái)務(wù)收支管理
收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重，加強(qiáng)收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理，建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理，使得學(xué)校能夠集中財(cái)力辦事業(yè)。通過認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行，收效非常明顯，極大地提高資金的使用效益。
四、認(rèn)真做好年終決算工作
年終決算是一項(xiàng)比較負(fù)責(zé)和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新帳，編制會計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度學(xué)校財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。所以我們財(cái)務(wù)部非常重視這項(xiàng)工作，放棄周末和元旦假期的休息時(shí)間，加班加點(diǎn)，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對一年來收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價(jià)，通過分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn)，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
總之，在20_年，在財(cái)務(wù)方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我們將更加努力工作，發(fā)揚(yáng)成績，改正不足，以勤奮務(wù)實(shí)、開拓進(jìn)取的工作態(tài)度，為學(xué)校的建設(shè)和發(fā)展貢獻(xiàn)我們的力量。
2020財(cái)務(wù)年終工作總結(jié)5回顧20_年，公司經(jīng)營走過了艱難的歷程，作為財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人，沒將財(cái)務(wù)工作進(jìn)行到位，沒有充分有效地去進(jìn)行財(cái)務(wù)部管理及協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部整體工作，沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司管理中的作用，本人深感愧疚，愧對公司領(lǐng)導(dǎo)給予的平臺及同事們的熱忱支持。深深體會到財(cái)務(wù)部門作為公司的一個(gè)主要職能監(jiān)督部門，當(dāng)好家、理好財(cái)，更好地服務(wù)企業(yè)是財(cái)務(wù)部門應(yīng)盡的職責(zé)，在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競爭力等等方面負(fù)有很大的義務(wù)與職責(zé)。現(xiàn)就部門工作總結(jié)如下：
一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜
比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。
二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難
通過用心參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利透過了_年增值稅繳納工作。透過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。
三、分公司財(cái)務(wù)工作
分公司日常經(jīng)營活動透過分公司上傳的日報(bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能用心配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。
四、在實(shí)際工作過程中，配合做好當(dāng)中存在的問題
財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，個(gè)性是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，之后查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。
五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀
1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端。
2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握。
3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)。
4、但能用心配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)。
5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大。
6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)帶給公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動業(yè)績進(jìn)行的分析評價(jià)會議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動過程中的弊端。
7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，個(gè)性是流動性的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，構(gòu)成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)。
8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。
第3篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；內(nèi)部審計(jì)；具體審計(jì)項(xiàng)目；試點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是20世紀(jì)90年代末產(chǎn)生的一種新型審計(jì)模式，它是國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展的最新階段，西方發(fā)達(dá)國家許多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)都采用這種運(yùn)作模式。近年來，中國石油天然氣股份有限公司（以下簡稱股份公司）的內(nèi)部審計(jì)工作也逐步向這種模式轉(zhuǎn)型。不過，目前國內(nèi)外關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論研究和實(shí)踐探索還主要集中于如何在年度審計(jì)計(jì)劃編制過程中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，關(guān)于如何在具體審計(jì)項(xiàng)目中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理念的實(shí)踐性資料并不多見。而要將這種新型審計(jì)模式貫徹到內(nèi)部審計(jì)全過程，就必須在如何以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)嵤┚唧w審計(jì)項(xiàng)目方面有所突破。為了填補(bǔ)這方面的空白，筆者通過查閱文獻(xiàn)資料和開展試點(diǎn)工作，進(jìn)行了理論研究和實(shí)踐探索，并取得一些階段性成果。
一、文獻(xiàn)回顧
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法最初源于民間審計(jì)，后來政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)人員也逐步認(rèn)識到了這種方法的優(yōu)越性，紛紛在實(shí)踐中加以運(yùn)用。不過，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的運(yùn)用目前還主要局限于宏觀層面，即在編制年度審計(jì)計(jì)劃、選擇審計(jì)項(xiàng)目時(shí)采用這一方法，而在微觀層面，即具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，對這一方法的運(yùn)用還非常有限，如Marco Allegrini, Giuseppe D'Onza (2003)對在意大利上市的前100家大型企業(yè)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的狀況進(jìn)行了調(diào)查，結(jié)果表明：有25%的企業(yè)未采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法；有67%的企業(yè)只在年度審計(jì)計(jì)劃編制過程中采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法；只有8%的企業(yè)在年度審計(jì)計(jì)劃編制過程和具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程中都采用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。可見，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法并未在具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中得到廣泛的運(yùn)用。
在理論界，關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的研究也大多是在介紹基本概念、分析其必要性，雖然提出了一些推廣運(yùn)用方面的設(shè)想，但大多是泛泛而談，過于籠統(tǒng)，缺乏可操作性。如東北財(cái)經(jīng)大學(xué)的王曉霞、孫坤、張宜霞（2004）認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)程序應(yīng)包括編制審計(jì)計(jì)劃、選擇被審者、審計(jì)目標(biāo)與測試、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與審計(jì)報(bào)告、后續(xù)審計(jì)等整個(gè)審計(jì)過程，但究竟如何在具體審計(jì)項(xiàng)目中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，他們并沒有提出具體的設(shè)想。東北大學(xué)的桑桂麗（2004）在其碩士論文《風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)程序的構(gòu)建》中對風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行了系統(tǒng)的構(gòu)建，并對如何在具體項(xiàng)目中運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法提出了具體設(shè)想。她的設(shè)想主要是借鑒了民間審計(jì)發(fā)明的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，并給出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的量化過程。不過，文中并無相關(guān)實(shí)踐案例分析。而且，由于其設(shè)想主要是建立在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式基礎(chǔ)上的，因此并不代表最先進(jìn)的審計(jì)思想。當(dāng)然，其量化風(fēng)險(xiǎn)并將量化結(jié)果與審計(jì)抽樣數(shù)量結(jié)合起來的設(shè)想也值得我們借鑒。
二、初步設(shè)想
筆者認(rèn)為，要推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)，就應(yīng)該用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念去指導(dǎo)從計(jì)劃編制到報(bào)告撰寫，直至后續(xù)審計(jì)的整個(gè)審計(jì)過程。而要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念落實(shí)到具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施過程中，就必須重視項(xiàng)目的審前調(diào)查和審計(jì)方案的編制工作。審前調(diào)查工作應(yīng)側(cè)重對審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)評估。審計(jì)方案的編制應(yīng)與審前調(diào)查結(jié)果緊密結(jié)合，以審前調(diào)查揭示出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域作為審計(jì)重點(diǎn)，以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果作為確定審計(jì)抽樣比例的依據(jù)，這樣就可以提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。此外，在識別企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)后，可針對與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相對應(yīng)的控制進(jìn)行內(nèi)控測試，根據(jù)測試結(jié)果判斷風(fēng)險(xiǎn)大小。審計(jì)實(shí)施方案的編制應(yīng)以審前調(diào)查結(jié)果為依據(jù)，方案中應(yīng)詳細(xì)列示每一個(gè)審計(jì)要點(diǎn)對應(yīng)的企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、控制措施，同時(shí)應(yīng)象編制內(nèi)控測試模板那樣細(xì)化審計(jì)步驟，詳細(xì)列示需要訪談哪些人員、需要抽取哪些樣本等；對抽取樣本的比例應(yīng)以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為依據(jù)，明確規(guī)定高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)?yīng)高的抽樣比例，低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?qū)?yīng)低的抽樣比例。這樣就可避免由于審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足或懈怠等原因而影響審計(jì)質(zhì)量。此外，在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)根據(jù)新增信息調(diào)險(xiǎn)評估結(jié)果，優(yōu)化審計(jì)步驟，以修正審前調(diào)查中由于信息量不足而作出的錯(cuò)誤估計(jì)和判斷。
目前，一些公司在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)對審前調(diào)查和審計(jì)實(shí)施方案的編寫工作不夠重視，審前調(diào)查流于形式甚至不搞審前調(diào)查，審計(jì)方案的編寫基本上是在股份公司已經(jīng)制定好的模板基礎(chǔ)上略加改動就完成了，這就影響了審計(jì)工作的質(zhì)量，也不符合風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念。
三、試點(diǎn)工作的具體做法
為了驗(yàn)證上述的設(shè)想是否具有可操作性、實(shí)施效果如何，2007年10月，筆者選擇氣礦原礦長同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了試點(diǎn)。在這個(gè)項(xiàng)目中，嘗試性地運(yùn)用了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的思路和方法。具體做法是：
（一）確定企業(yè)目標(biāo)，識別企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)審計(jì)規(guī)范中列示的離任審計(jì)要點(diǎn)和步驟，結(jié)合氣礦風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、RCD文檔中列示的企業(yè)目標(biāo)和相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，篩選出了此次審計(jì)需要評估的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共計(jì)115個(gè)，這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)按照大類分主要有：業(yè)績指標(biāo)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、貨幣資金、存貨、往來、長期股權(quán)投資、損益、內(nèi)控、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策等11大類。其中，業(yè)績指標(biāo)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)、固定資產(chǎn)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)18個(gè)、在建工程類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、無形資產(chǎn)類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)11個(gè)、貨幣資金類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、存貨類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)10個(gè)、往來類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)17個(gè)、長期股權(quán)投資類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)9個(gè)、損益類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)23個(gè)、內(nèi)控類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)3個(gè)、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策類涉及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2個(gè)。
（二）收集相關(guān)信息，評估風(fēng)險(xiǎn)大小
本文以調(diào)查問卷結(jié)果、訪談結(jié)果、以往發(fā)現(xiàn)問題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索、分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索等五個(gè)方面的信息作為風(fēng)險(xiǎn)評估的依據(jù)。相關(guān)信息的具體收集方法為：
1. 調(diào)查問卷結(jié)果
將上述已篩選出的需要評估的風(fēng)險(xiǎn)逐一轉(zhuǎn)化成需要被調(diào)查者回答的問題，并對問題進(jìn)行了歸類，不同類別的問題由不同崗位的人員回答，共制作并發(fā)放了25份調(diào)查問卷。由于該單位配合得力，加之問卷已設(shè)置好了不同類型的答案，回答主要以打?qū)吹男问竭M(jìn)行，因此只用了一天時(shí)間便將問卷全部答齊并收回了。調(diào)查問卷結(jié)果提示了與3個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問題線索。
2. 訪談結(jié)果
通過訪談現(xiàn)任礦長、總會計(jì)師、監(jiān)察科長、企管法規(guī)科長、生產(chǎn)運(yùn)行科長、甲醇廠主任會計(jì)師等五位同志，了解了單位生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)、難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，以及離任者任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，并形成了訪談記錄。通過訪談發(fā)現(xiàn)了與4個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問題線索。
3. 以往發(fā)現(xiàn)問題
通過到檔案室查閱相關(guān)資料，對XX同志任職期內(nèi)氣礦被發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了清理，并形成了氣礦以往年度發(fā)現(xiàn)問題及其整改情況統(tǒng)計(jì)表。查閱的資料包括：上一任礦長離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告、兄弟油田內(nèi)部審計(jì)、普華永道、元信事務(wù)所等外部審計(jì)以及審計(jì)署特派辦等出具的審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)稽核資料，2005年、2006年、2007年管理層自我測試和普華永道第一期測試報(bào)告，與任職者和氣礦領(lǐng)導(dǎo)班子相關(guān)的舉報(bào)及案件資料，因決策和管理原因造成經(jīng)濟(jì)糾紛案件的資料等。通過查閱以上資料共發(fā)現(xiàn)與9個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問題線索。
4. 查閱資料發(fā)現(xiàn)線索
主要收集并查閱了生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)、物資、人事組織、監(jiān)察、對外投資等管理部門的年度報(bào)表、年度總結(jié)、分析、考核結(jié)果、協(xié)議、會議紀(jì)要、文件匯編、內(nèi)控制度等各類資料。一是通過查閱氣礦營業(yè)執(zhí)照、組織結(jié)構(gòu)圖、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)科崗位職責(zé)描述等資料，了解氣礦的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；二是通過獲取任職文件、離職文件、業(yè)績合同、業(yè)績考核指標(biāo)完成情況表，了解余進(jìn)同志任職期限、權(quán)限、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況；三是通過查閱會議紀(jì)要、生產(chǎn)經(jīng)營分析報(bào)告和工作總結(jié)，了解氣礦的經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。通過查閱礦辦會議紀(jì)要共發(fā)現(xiàn)與14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問題線索。
5. 分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索
通過發(fā)放和收集主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)統(tǒng)計(jì)資料表、銀行賬戶開立情況調(diào)查表、存貨調(diào)查表、固定資產(chǎn)大類調(diào)查表、油氣井及相關(guān)設(shè)施大類分析表、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表、投資完成情況調(diào)查表、大修項(xiàng)目及安全環(huán)保治理實(shí)施完成情況調(diào)查表、債權(quán)債務(wù)調(diào)查表、賬齡分析表、對外投資管理情況調(diào)查表等，了解氣礦的財(cái)務(wù)狀況。通過對氣礦財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。通過分析性復(fù)核共發(fā)現(xiàn)與11個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的問題線索。
通過以上方式獲得的五個(gè)方面的信息進(jìn)行了匯總，填制了風(fēng)險(xiǎn)分析表，根據(jù)這些信息，結(jié)合審計(jì)人員的職業(yè)判斷，對每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)高、中、低的定性評估，在此基礎(chǔ)上形成了風(fēng)險(xiǎn)評估表。
（三）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小，確定審計(jì)要點(diǎn)，編寫審計(jì)方案
根據(jù)以上風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定了本次審計(jì)工作的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容（只關(guān)注高、中風(fēng)險(xiǎn)及雖被評估為低風(fēng)險(xiǎn)但審計(jì)模板中要求審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從上述115個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)中篩選出了77個(gè)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)），并編制了可操作性強(qiáng)的、有針對性的審計(jì)方案。
（四）實(shí)施審計(jì)方案
按照審計(jì)方案中細(xì)化的審計(jì)步驟開展現(xiàn)場審計(jì)工作。由于審前調(diào)查工作做得扎實(shí)，審計(jì)方案可操作性強(qiáng)，項(xiàng)目實(shí)施階段的工作開展得比較順利。
四、試點(diǎn)效果分析
（一）各階段耗時(shí)統(tǒng)計(jì)
1. 審前調(diào)查準(zhǔn)備階段（2人5天）
（1）制作所需資料清單、調(diào)查表，并將所需資料清單、調(diào)查表以傳真、郵件的方式發(fā)給被審計(jì)單位聯(lián)絡(luò)員，要求其在審前調(diào)查時(shí)準(zhǔn)備齊全；（2）制作了25份調(diào)查問卷、 5份訪談提綱以備審前調(diào)查之用；（3）通過到檔案館查閱以往年度檔案資料，對該氣礦以往被發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行了清理。
2. 審前調(diào)查實(shí)施階段（2人4天）
通過發(fā)放調(diào)查問卷、進(jìn)行現(xiàn)場訪談、查閱會議紀(jì)要和工作總結(jié)以及對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。
3. 資料整理及審計(jì)方案編寫階段（3人5天）
（1）對調(diào)查問卷發(fā)現(xiàn)線索、訪談發(fā)現(xiàn)線索、以往審計(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索、分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索等五個(gè)方面的信息進(jìn)行匯總，并根據(jù)這些信息對每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)高、中、低的定性評估。
（2）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定了本次審計(jì)工作的重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容，并編制了可操作性強(qiáng)的、有針對性的審計(jì)方案。
4. 審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段（4人18天）
按照審計(jì)方案中細(xì)化的審計(jì)步驟開展現(xiàn)場審計(jì)工作。
5. 審計(jì)報(bào)告撰寫階段（2人2天）。
通過上表可以看出，在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施前用了30.27%的時(shí)間進(jìn)行審前調(diào)查和審計(jì)方案的編寫工作。
（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及其與審前調(diào)查的關(guān)系
此次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題11個(gè)，其中有5個(gè)問題的審計(jì)線索是在審前調(diào)查查閱會議紀(jì)要時(shí)發(fā)現(xiàn)的；有3個(gè)問題的審計(jì)線索是在審前調(diào)查訪談過程中發(fā)現(xiàn)的；還有3個(gè)問題是現(xiàn)場審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)的。試點(diǎn)工作表明：審前調(diào)查確實(shí)有助于抓住審計(jì)重點(diǎn)，查閱礦辦會議紀(jì)要、訪談等是發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、確定審計(jì)重點(diǎn)的有效方式。當(dāng)然，參與調(diào)查的審計(jì)人員的工作態(tài)度和經(jīng)驗(yàn)判斷也是其中不可忽視的重要因素。
五、總體評價(jià)
（一）收獲與經(jīng)驗(yàn)
通過此次試點(diǎn)工作認(rèn)識到，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審前調(diào)查工作確實(shí)可以幫助審計(jì)人員明確審計(jì)重點(diǎn)，理清工作思路。在審前調(diào)查基礎(chǔ)上以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向編寫的審計(jì)方案針對性更強(qiáng)，更具有可操作性，可以幫助審計(jì)人員少走彎路，從而提高審計(jì)工作效率。試點(diǎn)工作的亮點(diǎn)有：
1. 明確了風(fēng)險(xiǎn)評估的具體內(nèi)容，即評估什么
充分利用內(nèi)控工作已經(jīng)取得的成果，直接引用風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和RCD文檔列示的企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)評估的具體內(nèi)容落到了實(shí)處。
2. 明確了風(fēng)險(xiǎn)評估的具體方法，即怎么評估
充分總結(jié)以往審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，提出了風(fēng)險(xiǎn)評估的五個(gè)方面的信息來源，即訪談、問卷調(diào)查、以往發(fā)現(xiàn)問題、查閱資料發(fā)現(xiàn)線索和分析性復(fù)核發(fā)現(xiàn)線索。
3. 以風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為依據(jù)編制審計(jì)方案，使審計(jì)工作有的放矢
為了克服以往審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)由于不做審前調(diào)查而造成的盲目性較大的弊端，在確定審計(jì)要點(diǎn)、具體審計(jì)步驟時(shí)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以審前調(diào)查的風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果為依據(jù)，在此基礎(chǔ)上編制的審計(jì)方案，可以引導(dǎo)具體審計(jì)人員將精力放到重點(diǎn)領(lǐng)域，按圖索驥，以最快的速度發(fā)現(xiàn)問題。
4. 細(xì)化了審計(jì)方案，使之更具可操作性和可檢查性
為了克服以往審計(jì)方案粗糙，可操作性差，執(zhí)行起來隨意性較大的弊端，方案中針對審前調(diào)查確定的審計(jì)重點(diǎn)，明確規(guī)定了具體的審計(jì)步驟、樣本名稱、抽樣數(shù)量等。應(yīng)要求在工作記錄中詳細(xì)記錄具體實(shí)施過程、抽取的樣本及審計(jì)結(jié)論等，這樣就使審計(jì)工作具有了可檢查性，增加了審計(jì)人員的責(zé)任心，杜絕了審計(jì)工作的隨意性。
（二）不足之處
由于此次試點(diǎn)工作是我們第一次嘗試性地將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理念引入了具體審計(jì)項(xiàng)目中，因此還存在很多不足之處和尚待解決的問題，主要表現(xiàn)為：
1. 此次試點(diǎn)只對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了定性分析，沒有進(jìn)行定量評估，而且，審計(jì)抽樣數(shù)量的確定主要依靠主審的經(jīng)驗(yàn)判斷，沒有與風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果緊密聯(lián)系起來。下一步我們將思考如何量化風(fēng)險(xiǎn)，如何建立風(fēng)險(xiǎn)量化結(jié)果與審計(jì)抽樣數(shù)量間的有機(jī)聯(lián)系。
2. 此次試點(diǎn)在審前調(diào)查的準(zhǔn)備和實(shí)施階段耗費(fèi)了我們大量的精力，工作量很大，如果每個(gè)項(xiàng)目都需要投入如此之多的精力去進(jìn)行準(zhǔn)備，恐怕一般的審計(jì)人員會難以承受，也會對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)提高工作效率的說法提出質(zhì)疑，因此，此次試點(diǎn)也引發(fā)了我們對風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更為現(xiàn)實(shí)的思考，如：是不是所有審計(jì)項(xiàng)目都需要如此規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評估過程？是不是所有風(fēng)險(xiǎn)都需要量化評估？如何將風(fēng)險(xiǎn)評估工作流程化？有沒有一個(gè)簡化的風(fēng)險(xiǎn)評估操作辦法？如何在成本與效益間求得一個(gè)平衡？等等。我們想，在諸如此類的問題尚未解決之前，最好先不要考慮在更大的范圍內(nèi)推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)。所以，在下一步的試點(diǎn)工作開展之前，應(yīng)該首先對上述問題進(jìn)行透徹思考，并提出一些好的設(shè)想，新一輪的試點(diǎn)工作重在改進(jìn)和克服此次試點(diǎn)的不足之處，而不應(yīng)只是一個(gè)簡單的重復(fù)工作。
總之，在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)過程中，風(fēng)險(xiǎn)評估將成為內(nèi)部審計(jì)人員的一項(xiàng)重要工作，而風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)從某種意義上說其實(shí)就是一種持續(xù)不斷的風(fēng)險(xiǎn)分析過程。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是一種先進(jìn)的理念，為使這種先進(jìn)理念落到實(shí)處，最好采取先試點(diǎn)、后推廣的辦法，待時(shí)機(jī)成熟時(shí)，再將其以制度的形式固化下來，如制定《內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)評估操作規(guī)程》、《審前調(diào)查工作規(guī)范》、《審計(jì)方案編制辦法》等，以確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)制度化、規(guī)范化。
【參考文獻(xiàn)】
［1］ COSO制定. 方紅星，王宏譯. 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》. 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.
［2］ IIA. 《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)――專業(yè)實(shí)務(wù)框架》. 中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社，2005.
［3］ 嚴(yán)暉. 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)：背景分析與框架構(gòu)建. 《財(cái)會通訊》. 2004，（6）.
［4］ 桑桂麗. 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)內(nèi)部審計(jì)程序的建構(gòu). 《國際新資本與管理》. 2005年第3卷第1期.
[5] 王曉霞，孫坤，張宜霞. 論風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論與實(shí)務(wù). 《審計(jì)研究》. 2004，（2）.
[6] 胡春元. 風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì). 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001.
第4篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
一年來，在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、監(jiān)事會，財(cái)務(wù)部主任及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在財(cái)務(wù)部內(nèi)審的崗位上，嚴(yán)格按照年初制定的內(nèi)審計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大檢查、審核、監(jiān)督力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過審計(jì)組同志們的共同努力，取得了一定成績，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。全年共開展審計(jì)工作24項(xiàng)，在深化公司改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，起到了一定的作用，也取得了一定的成績，但這與領(lǐng)導(dǎo)對我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任和大力支持，再加上我們審計(jì)組人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定會一年比一年有起色，同時(shí)也會能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可。下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：
一、2005年的主要工作
1、結(jié)合新崗位制定內(nèi)審年度工作計(jì)劃
財(cái)務(wù)內(nèi)審是一個(gè)新設(shè)的崗位，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，在成立內(nèi)審崗位后，就根據(jù)工作需要立即制定了年度工作計(jì)劃；為了加強(qiáng)供電所財(cái)務(wù)管理，糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法等違紀(jì)違規(guī)問題，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠，制定了供電所財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作計(jì)劃，為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，制定了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃，為了規(guī)范供電所的收費(fèi)行為，制定了農(nóng)電收據(jù)檢查的計(jì)劃；并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
2、積極開展內(nèi)審工作
①、為了強(qiáng)化管理，堵塞漏洞，提高效益，公司年初細(xì)化了內(nèi)部審計(jì)制度，其目的是糾正經(jīng)濟(jì)活動中不規(guī)范、不合法、損失浪費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問題，抑制消極因素，促進(jìn)各部門遵紀(jì)守法，為公司經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行保駕護(hù)航；通過工作發(fā)現(xiàn)2個(gè)供電所財(cái)務(wù)有問題，違紀(jì)金額接近10萬元，我們財(cái)務(wù)內(nèi)審根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，提前介入，在批評教育的同時(shí)，督促其整改，既為公司保護(hù)了這2個(gè)所長，又避免了檢察部門查處的損失.以上審計(jì)共提出審計(jì)意見或建議15條，審計(jì)調(diào)帳6筆，收繳違紀(jì)金額2萬余元，協(xié)助2個(gè)供電所收回沉淀老電費(fèi)4萬余元。
）②、對各供電所的收費(fèi)規(guī)范行為進(jìn)行了檢查，通過檢查，發(fā)現(xiàn)部分供電所在收取用戶電費(fèi)時(shí)沒有給用戶開農(nóng)電收據(jù)，及部分收費(fèi)員沒有按規(guī)定保管收據(jù)，出現(xiàn)了丟失收據(jù)的現(xiàn)象，我們審計(jì)組及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并對相關(guān)供電所和個(gè)人進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)處罰，收繳處罰金額1萬余元。
③、為了防止稅務(wù)稽查增加稅負(fù)，財(cái)務(wù)內(nèi)審對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、各種票據(jù)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)不合格的票據(jù)及時(shí)辦理換票手續(xù)，需要作納稅申報(bào)的，提前申報(bào)，需要作調(diào)整的提前調(diào)整，合理規(guī)避了稅負(fù)，為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經(jīng)濟(jì)活動審核情況的綜合分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出綜合建議；全年共審核票據(jù)2萬多張，提供合理化建議16條，抵制不合理開支17萬余元，減少稅負(fù)20萬余元。
3、完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。
2005年財(cái)務(wù)管理工作以抓制度建設(shè)和基礎(chǔ)管理為重點(diǎn),為了加強(qiáng)供電所的財(cái)務(wù)管理，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，推行司務(wù)公開和陽光理財(cái)，公司出臺了《供電所財(cái)務(wù)收支管理辦法》，監(jiān)督和管理的職責(zé)落在了我們財(cái)務(wù)部，為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實(shí)，財(cái)務(wù)部制定了定期財(cái)務(wù)檢查的制度，內(nèi)審在公司紀(jì)檢監(jiān)察室的配合下對各供電所的財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面檢查，檢查點(diǎn)放各所的財(cái)務(wù)收支、費(fèi)用開支、工資分配、物資采購、生產(chǎn)經(jīng)營、電價(jià)政策、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、等關(guān)系到供電所穩(wěn)定、發(fā)展的重點(diǎn)、熱點(diǎn)的問題上，檢查面為100%；并對個(gè)別財(cái)務(wù)管理較為混亂供電所進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)檢查，針對審計(jì)中存在的問題限期整改，并檢查其整改落實(shí)情況，從根本上規(guī)范了供電所的財(cái)務(wù)行為，杜絕了違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生。
二、工作中存在的不足
2005年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作取得了一定的成績，然而，在看到成績的同時(shí)，我也看到了不足，內(nèi)審有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致,還有待在以后的工作中加以改進(jìn)，比如在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審核、各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。這些都應(yīng)該是2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審要重點(diǎn)思考和解決的主題，作為財(cái)務(wù)人員，我應(yīng)在公司加強(qiáng)管理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高公司經(jīng)濟(jì)效益等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，以適應(yīng)時(shí)代和公司的發(fā)展，與公司共同進(jìn)步。
三、2006年財(cái)務(wù)內(nèi)審工作設(shè)想
2006年，是公司面臨形勢最嚴(yán)峻的一年，如何使公司能夠進(jìn)一步規(guī)范管理、開源節(jié)流、減本增效，是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題，因此，作為內(nèi)審我們認(rèn)為必須做好如下幾個(gè)方面的工作：
1、加強(qiáng)內(nèi)部審核工作，努力作好稅企財(cái)務(wù)銜接工作，使稽查稅額控制在最低限額內(nèi)；努力降低生產(chǎn)成本，減少費(fèi)用開支，做好開源節(jié)流工作，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，使各項(xiàng)費(fèi)用的開支控制在財(cái)務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)。
2、進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)制度執(zhí)行的檢查與指導(dǎo)，狠抓會計(jì)基礎(chǔ)工作與財(cái)務(wù)管理，對各經(jīng)營單位，綜合部門執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度的情況定期檢查，檢查面為100%，使財(cái)務(wù)制度得到貫徹落實(shí)。
3、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，與時(shí)俱進(jìn),開拓創(chuàng)新,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，不斷擴(kuò)大內(nèi)審監(jiān)督的工作面。
4、適應(yīng)改革要求，逐步推行所長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任及離任審計(jì)。
第5篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
關(guān)鍵字：電力審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因 危害規(guī)避 防范
前言
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，改革開放的進(jìn)一步深入，審計(jì)監(jiān)督已深入到經(jīng)濟(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié)，成為規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動不可缺少的“經(jīng)濟(jì)警察”，其作用越來越顯著。但是，近年我國也出現(xiàn)了不少的審計(jì)訴訟案件，如深圳“原野”事件，北京“中誠”事件及海南的“瓊民源”事件，以及在證券市場中出現(xiàn)“銀廣廈”特大造假案，“三九醫(yī)藥”的虛假會計(jì)信息等事件，人們對個(gè)別的“經(jīng)濟(jì)警察”的討伐聲也時(shí)有所聞，審計(jì)已面臨“訴訟爆炸”年代，所有這些都向整個(gè)審計(jì)行業(yè)，包括社會注冊會計(jì)師審計(jì)，國家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，企事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)等敲響了警鐘，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不可避免地提到了議事日程。我們的電力行業(yè)內(nèi)部各種審計(jì)工作進(jìn)入了一個(gè)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、開拓創(chuàng)新、不斷深化、進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量的新階段，如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避與防范電力行業(yè)內(nèi)部各種審計(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)代審計(jì)人員都必須面對和解決的問題。
一．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類與形成的原因
《國際審計(jì)準(zhǔn)則》認(rèn)為，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對實(shí)質(zhì)上誤報(bào)的財(cái)務(wù)資料可能提供的不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見的那種風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)的實(shí)踐中，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因的不同，可以分為外部因素（審計(jì)環(huán)境）形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)兩種。
（一）電力行業(yè)外部因素（即審計(jì)環(huán)境因素）形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有：
1．國家相關(guān)的法律法規(guī)不配套、不完善導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，要求一切經(jīng)濟(jì)行為均要有法可依。但目前我國的審計(jì)法律法規(guī)相對滯后，難以適應(yīng)不斷出現(xiàn)的新情況、新問題。涉及電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的法規(guī)更是少之又少。這一情況導(dǎo)致電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中必然輔以大量的職業(yè)判斷去認(rèn)定某一審計(jì)事項(xiàng)，而這些主觀職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性取決于電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力與經(jīng)驗(yàn)，就會存在判斷失誤而產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)。例如：對某第三產(chǎn)業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司有不少臨商發(fā)票是雇用民工做土建工程的，而國家法律和電力行業(yè)的規(guī)章制度現(xiàn)在又沒明文規(guī)定某類工程中民工費(fèi)占多大比例，這些臨商發(fā)票是否真實(shí)合法只能由審計(jì)人員靠經(jīng)驗(yàn)去判斷，一旦判斷失誤，就會產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2．審計(jì)客體的復(fù)雜化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的多樣化、多元化，也給電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作帶來一定的難度,容易產(chǎn)生電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：對某一電力行業(yè)內(nèi)部集團(tuán)公司的審計(jì)，它既有集團(tuán)公司與外面各單位的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)，又有相關(guān)聯(lián)的下屬各單位的各項(xiàng)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，錯(cuò)綜復(fù)雜，給審計(jì)帶來一定難度，一旦取證不足，判斷失誤，就會形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3．被審計(jì)單位誠信度差，故意阻擾審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，有意提供一些不真實(shí)、不完整、虛假的經(jīng)濟(jì)信息資料，加上舞弊現(xiàn)象日益增多，手法越來越高明，使審計(jì)人員無法深入細(xì)致地審計(jì)，造成認(rèn)定不全面、不客觀，審計(jì)結(jié)論不真實(shí)而形成電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：某一單位為了私設(shè)“小金庫”，制造一些虛假的工程項(xiàng)目，列支一些并非真實(shí)的材料費(fèi)與人工費(fèi)支出來套取現(xiàn)金，私設(shè)“小金庫”，對這一類虛假的信息資料的審計(jì)，一旦認(rèn)定不準(zhǔn)，形成審計(jì)結(jié)論失誤就會存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4．電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過程中受到本單位保護(hù)主義、小集團(tuán)的干擾，不能獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督的職能，對違紀(jì)違規(guī)問題不讓上報(bào)，或避重就輕，不能依法處理而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。電力行業(yè)內(nèi)審設(shè)在企業(yè)內(nèi)部，“飯票”“黨票”等在單位領(lǐng)導(dǎo)手中，個(gè)別單位的內(nèi)審部門無法獨(dú)立地行使審計(jì)監(jiān)督職能，有相當(dāng)多的縣級市的電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)根本就沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，只是在政工部門或財(cái)務(wù)部門對于領(lǐng)導(dǎo)不讓報(bào)的違紀(jì)行為，審計(jì)也只能避重就輕，使電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法避免。
5．由于本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級單位安排審計(jì)任務(wù)繁重，工作量太大，情況復(fù)雜，難度大，要求高而又無法過細(xì)地深入調(diào)查研究，影響到審計(jì)的質(zhì)量。特別是對電力行業(yè)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，如果項(xiàng)目時(shí)間過短，應(yīng)涉及到的審計(jì)領(lǐng)域卻無暇顧及，容易因遺漏而產(chǎn)生內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
6．現(xiàn)代審計(jì)方法本身存在的缺陷，也是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因。由于國際國內(nèi)所普遍采用的現(xiàn)代審計(jì)方法強(qiáng)調(diào)審計(jì)成本與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的均衡，在審計(jì)程序、審計(jì)方法上也允許審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在。例如：為了降低審計(jì)成本，審計(jì)時(shí)采用抽樣審計(jì)方法與分析性復(fù)核方法，必然導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果存在一定的審計(jì)誤差，形成電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要有：
1．由于審計(jì)工作過程中，審計(jì)取證不充分，證明力不強(qiáng)，而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員因取證不足、過程不清、引用法律不當(dāng)、審計(jì)資源利用不充分而妄自下審計(jì)結(jié)論，或者在審計(jì)過程中，不加分析地套用被審計(jì)單位的自我陳述、自我檢查、自我報(bào)告、年終工作總結(jié)等，未加復(fù)檢、分析、判斷就引用，直接作為審計(jì)證據(jù)，從而造成審計(jì)結(jié)論錯(cuò)誤而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2．審計(jì)人員在審計(jì)過程中沒有遵循審計(jì)規(guī)范，沒有按審計(jì)程序來開展審計(jì)工作而造成判斷失誤，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要是由于審計(jì)方案不周全、組織實(shí)施不銜接，使審計(jì)內(nèi)容遺漏，或由于對被審計(jì)單位的一些固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目選擇樣本量過小，或只有樣本數(shù)量，不求樣本質(zhì)量，對一些異常的事項(xiàng)未能引起足夠的關(guān)注，審計(jì)深度不夠而形成的審計(jì)檢查型風(fēng)險(xiǎn)。
3．由于審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，業(yè)務(wù)水平不高，作為審計(jì)實(shí)施的主體，經(jīng)驗(yàn)與能力有限也會形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)技能與道德素質(zhì)的高低，直接影響到審計(jì)質(zhì)量的高低。例如：在某一項(xiàng)目的審計(jì)中，由于對被審計(jì)單位錯(cuò)綜復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)認(rèn)識不深，專業(yè)技能不強(qiáng)，對復(fù)雜問題不能作出正確的判斷，從而形成錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論而存在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4．審計(jì)人員的工作責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)，從而形成控制型審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要有極強(qiáng)的工作責(zé)任心，要有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識，才能更好地規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，否則，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會趁虛而入，影響審計(jì)質(zhì)量。例如：在審計(jì)過程中，如遇有一些錯(cuò)綜復(fù)雜的業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)有異乎尋常的現(xiàn)象，要一查到底，不能毫無責(zé)任心地放棄不理，或毫無風(fēng)險(xiǎn)意識，懶得加以分析判斷，造成審計(jì)失誤。
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因錯(cuò)綜復(fù)雜，多種多樣。要控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不但要對已發(fā)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失進(jìn)行限制，更主要的是如何去避免、消除、減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，在風(fēng)險(xiǎn)未發(fā)生之前就進(jìn)行規(guī)避與防范。
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范
審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因有內(nèi)部因素和外部因素之分，內(nèi)部因素是主動的，外部因素是被動的。要規(guī)避與防范這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就必須關(guān)注對內(nèi)部和外部因素的引導(dǎo)、改造和轉(zhuǎn)化，使其成為防范與規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的積極因素。
（一）外部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范
1．對由于國家相應(yīng)配套的法律、法規(guī)不完善及滯后而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。除了國家在法律、法規(guī)上進(jìn)一步加以完善外,還要求審計(jì)人員要提高自身的業(yè)務(wù)能力與工作水平,對一些復(fù)雜而又無法可依的事項(xiàng)要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析研究并進(jìn)行取證,作出科學(xué)的判斷,得出正確的審計(jì)結(jié)論,以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如：對某工程項(xiàng)目審計(jì)中,對出現(xiàn)的民工費(fèi)等臨商發(fā)票,作為外審部門可以到施工單位進(jìn)行取證,以判斷發(fā)票的真實(shí)性；內(nèi)審部門則應(yīng)對工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)分析,分析本工程的各項(xiàng)成本及工程量的關(guān)系，判斷民工費(fèi)支出是否合理、合法。這樣才能避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，得出合理的審計(jì)結(jié)論。
2．對于由于審計(jì)客體的復(fù)雜化，被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動的多元化等原因，而使審計(jì)難度增加，可能造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也要從主觀因素上尋找突破口。在審計(jì)的前期階段，就應(yīng)對被審計(jì)單位進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查與研究，對各所屬單位與外界之間及各相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的各類型業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，論證要足夠，判斷要準(zhǔn)確，論據(jù)要充分，才能避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。
3．被審計(jì)單位干擾審計(jì)工作，誠信度差，提供一些虛假的信息資料，加之舞弊現(xiàn)象日益增多，手法日趨隱蔽，要規(guī)避與防范由此而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就一定要建立“雙向承諾制”。明確法律責(zé)任。要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等相關(guān)人員作出書面承諾，保證所提供的資料真實(shí)、完整、安全、可靠。尤其對其所提供的財(cái)務(wù)信息資料、壞帳、資產(chǎn)盤盈盤虧、報(bào)廢損失、帳外費(fèi)用或其他一切經(jīng)濟(jì)資料必須合法、合理、真實(shí)、完整，誰違反承諾誰負(fù)責(zé)任，分清責(zé)任以規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4．對于審計(jì)人員在審計(jì)過程中受到地方保護(hù)主義、小集團(tuán)干擾，對審查出的問題不讓上報(bào)或強(qiáng)硬要求避重就輕的，應(yīng)對審計(jì)項(xiàng)目全過程、全方位進(jìn)行質(zhì)量控制，應(yīng)建立與完善審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制、審計(jì)業(yè)務(wù)復(fù)檢制、審計(jì)質(zhì)量追究制等內(nèi)部管理制度，哪一環(huán)節(jié)哪一位負(fù)責(zé)人不讓報(bào)出審計(jì)結(jié)果或要求避重就輕的，就由哪一環(huán)節(jié)的負(fù)責(zé)人簽署意見及簽名，分清責(zé)任，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
5．對于由于地方政府或主管部門安排審計(jì)項(xiàng)目過多，工作量大，難度深，要求過高，無法過細(xì)地審計(jì)而產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行分類，注意抓住重點(diǎn)，充分利用好有限的審計(jì)資源，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)環(huán)環(huán)緊扣，抓好審計(jì)計(jì)劃控制、審計(jì)作業(yè)控制，審計(jì)取證控制、審計(jì)報(bào)告的控制等工作。在充分權(quán)衡審計(jì)成本與效益的基礎(chǔ)上采取科學(xué)的抽樣審計(jì)方法，以規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
6．對于由于國際及國內(nèi)普遍采用抽樣審計(jì)方法以節(jié)約審計(jì)成本，使成本與風(fēng)險(xiǎn)均衡而形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這些審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范應(yīng)在盡可能范圍內(nèi)減少風(fēng)險(xiǎn)，如：可以任用一些知識面廣、經(jīng)驗(yàn)豐富、判斷能力強(qiáng)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，既節(jié)省審計(jì)成本，又提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）內(nèi)部因素引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范
1．對于因?yàn)閷徲?jì)人員取證不足，證明力不強(qiáng)而作出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)對審計(jì)取證的控制。取證是審計(jì)工作的核心，審計(jì)結(jié)論的形成過程實(shí)質(zhì)上就是鑒證、分析、綜合審計(jì)證據(jù)的過程。審計(jì)質(zhì)量的好壞，結(jié)論的可靠與否，取決了審計(jì)論證的數(shù)量與質(zhì)量。取證時(shí)應(yīng)在充分考慮成本與效益的基礎(chǔ)上突出證據(jù)的客觀性、合法性與充分性，以達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
2．由于審計(jì)人員在審計(jì)過程中沒有按照審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序進(jìn)行工作而形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)從主觀上抓起，要求審計(jì)人員抓好自身建設(shè)，多學(xué)習(xí)理論知識及提高業(yè)務(wù)工作能力，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)規(guī)范，按審計(jì)程序開展審計(jì)工作，對整個(gè)審計(jì)過程進(jìn)行質(zhì)量控制，層層過關(guān)，環(huán)環(huán)緊扣，提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3．由于審計(jì)主體――審計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)低，工作能力不強(qiáng)，不能適應(yīng)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境審計(jì)，對難度大的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不能作出準(zhǔn)確的分析與判斷，而造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就要求審計(jì)人員，一定要加強(qiáng)自身建設(shè)，不斷地學(xué)習(xí)新的知識與文化，以適應(yīng)審計(jì)工作的需要。審計(jì)部門應(yīng)配備一些高質(zhì)素的專業(yè)人才，并定期地對原有審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)等后續(xù)教育，以增加知識面，提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
4．對于由于審計(jì)人員工作責(zé)任心不強(qiáng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄而引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與防范，則應(yīng)從職業(yè)道德及風(fēng)險(xiǎn)意識教育著手。增強(qiáng)審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識是規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的核心。審計(jì)人員對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有了正確的認(rèn)識，才能有效地規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。只有全體審計(jì)人員有強(qiáng)烈的控制風(fēng)險(xiǎn)的欲望，搞好審計(jì)人員自身的建設(shè)，做到“五個(gè)不能:本職工作不能在我手里出現(xiàn)差錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情不能在我手里延誤，辦理的文件不能在我這里出現(xiàn)積壓，基層來辦事的同志不能在我這里受到冷落，公司的形象不能因我受到損害。” 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)才能成為可控風(fēng)險(xiǎn)，才能將風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度。
(三) 規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法多樣化
規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法是多種多樣的，除了以上外部因素及內(nèi)部因素形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)逐一剖析其規(guī)避與防范的方法外，還可以在具體的審計(jì)工作中，具體運(yùn)用以下兩種方法來達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
1、是運(yùn)用PDCA循環(huán)法提高審計(jì)工作質(zhì)量。PDCA循環(huán)法是質(zhì)量管理中的一種科學(xué)有效的方法，它將質(zhì)量控制分為四個(gè)階段：即：計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理。這四個(gè)階段不斷地循環(huán)往復(fù)。在審計(jì)工作中我們可以運(yùn)用此法將制定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案，進(jìn)行審計(jì)取證，形成審計(jì)結(jié)論等整個(gè)審計(jì)工作過程進(jìn)行全方位、全過程的質(zhì)量管理與控制，增加審計(jì)深度，在循環(huán)中發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，切實(shí)抓好審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2、是借助現(xiàn)代化辦公手段降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)代企業(yè)計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用已很普遍，有條件的單位可以將財(cái)務(wù)等部門的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)留存審計(jì)接口，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督，隨時(shí)掌握單位的經(jīng)濟(jì)活動情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)改正，既省時(shí)又科學(xué)，可以降低審計(jì)成本，提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到規(guī)避與防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。也可以將有關(guān)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料輸入計(jì)算機(jī)中，進(jìn)行分析研究，以確定重點(diǎn)審計(jì)的對象及內(nèi)容，獲取各個(gè)管理系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、審計(jì)。以后要運(yùn)用審計(jì)軟件，逐步實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，做到“即時(shí)審計(jì)”，“網(wǎng)上審計(jì)”，既提高效率又減少人為的失誤，以達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。
第6篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
樹立與時(shí)俱進(jìn)理念 強(qiáng)化服務(wù)全局能力 在改革中進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)管體系建設(shè)
農(nóng)村經(jīng)營管理工作，是黨和政府農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作的重要組成部分，是保證黨的農(nóng)村政策落到實(shí)處的基礎(chǔ)工作，事關(guān)農(nóng)村改革、發(fā)展和穩(wěn)定大局。隨著農(nóng)村改革的不斷深入，特別是我鎮(zhèn)地處在縣城所在地，農(nóng)村經(jīng)營管理的任務(wù)越來越重，責(zé)任越來越大，作用也更加明顯。緊緊圍繞中心、主動服務(wù)大局，自覺將農(nóng)經(jīng)工作融入農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作全局，不斷克難攻堅(jiān)，深入拓展工作領(lǐng)域和創(chuàng)新農(nóng)村經(jīng)營管理體制機(jī)制。建立一支 高素質(zhì)的農(nóng)經(jīng)干部隊(duì)伍，是搞好農(nóng)村經(jīng)營管理工作的有力保證。近年來，我鎮(zhèn)經(jīng)管站不斷強(qiáng)化職能、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、認(rèn)真履行職責(zé)等方面做了大量工作，取得了一定的成績，使我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)基層體系建設(shè)得到不斷的鞏固和發(fā)展。
一、強(qiáng)化經(jīng)管意識，促進(jìn)農(nóng)村社會和諧
作為鎮(zhèn)經(jīng)管站，我們在縣農(nóng)經(jīng)部門指導(dǎo)下，結(jié)合本鎮(zhèn)實(shí)際，圍繞現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，積極推進(jìn)土地流轉(zhuǎn)和加快農(nóng)民專業(yè)合作社建設(shè)，為培育現(xiàn)代農(nóng)業(yè)主體創(chuàng)造條件；圍繞農(nóng)村社會和諧穩(wěn)定，認(rèn)真抓好村級財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督和調(diào)處土地承包糾紛，為改善農(nóng)村干群關(guān)系夯實(shí)基礎(chǔ)；圍繞社會主義新農(nóng)村建設(shè)和加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，推進(jìn)村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，為推進(jìn)新農(nóng)村建設(shè)提供物質(zhì)保障。如：第九屆村民委員會換屆時(shí)，對各村財(cái)務(wù)狀況及時(shí)準(zhǔn)確公開，并對群眾關(guān)心的重大事項(xiàng)做了詳細(xì)說明，真正做到給群眾明白，還干部清白。使我鎮(zhèn)第九屆村民委員會換屆選舉在全縣率先順利完成。 針對縣城規(guī)劃建設(shè)征收用地以及我鎮(zhèn)在城中村改造中引發(fā)的農(nóng)村土地糾紛、土地流轉(zhuǎn)等問題，我站加強(qiáng)調(diào)解力度，實(shí)行責(zé)任制，做到糾紛及時(shí)化解，土地流轉(zhuǎn)程序嚴(yán)謹(jǐn)、公開、公正、公平。充分彰顯了農(nóng)經(jīng)工作在現(xiàn)階段基層工作中的重要地位[:請記住我站域名/]。
二、強(qiáng)化經(jīng)管隊(duì)伍，工作有序開展
隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在構(gòu)建社會主義和諧社會中， 建設(shè)好一支群眾信賴、業(yè)務(wù)精熟、作風(fēng)過硬的農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍是農(nóng)經(jīng)體系的重要支撐和保障，是適應(yīng)新時(shí)期新形勢下農(nóng)村工作的基礎(chǔ)。 首先我鎮(zhèn)在原有人員的基礎(chǔ)上 ，積極爭取從縣局選派兩名有經(jīng)驗(yàn)、有專業(yè)的骨干到我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站工作，擔(dān)負(fù)農(nóng)村“三資管理’’、農(nóng)村財(cái)務(wù)審計(jì)及土地流轉(zhuǎn)三項(xiàng)重點(diǎn)工作;為了加強(qiáng)會計(jì)電算化管理，我站在征求鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府同意，先后在大學(xué)生村干部選拔兩名業(yè)務(wù)強(qiáng)有農(nóng)村工作經(jīng)驗(yàn)的同志充實(shí)到我站工作。使我站各項(xiàng)工作有分解、有落實(shí)、有追究。其次，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，我們不但從書本中學(xué)理論，還堅(jiān)持到實(shí)踐中學(xué)經(jīng)驗(yàn)，做到學(xué)習(xí)和實(shí)踐相結(jié)合。堅(jiān)持在學(xué)習(xí)中提高農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍素質(zhì)，在實(shí)踐中提升農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍能力， 在發(fā)展中發(fā)揮農(nóng)經(jīng)隊(duì)伍作用。從而使廣大農(nóng)經(jīng)干部凝心聚智、團(tuán)結(jié)務(wù)實(shí)、奮發(fā)有為，成為農(nóng)經(jīng)體系建設(shè)的中堅(jiān)骨干，成為素質(zhì)高、能力強(qiáng)、有責(zé)任、有魄力、會干事的農(nóng)經(jīng)人。
三、強(qiáng)化經(jīng)管職能，認(rèn)真履行職責(zé)
遵章程、強(qiáng)管理才能有作為， 這是我鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)人的共同體會。農(nóng)村集體“三資”管理，是農(nóng)經(jīng)部門最基本的職責(zé)。為了認(rèn)真履行好這一職責(zé)，我鎮(zhèn)經(jīng)管站主要從以下幾個(gè)方面努力。
（一）完善管理制度，規(guī)范管理行為。按照《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》的要求，我鎮(zhèn)制定了《財(cái)務(wù)管理制度》和《會計(jì)電算化管理工作規(guī)范》。根據(jù)實(shí)際情況制定了相應(yīng)的報(bào)帳制度、現(xiàn)金管理制度、開支審批制度、票據(jù)管理制度、民主理財(cái)制度等切實(shí)可行的操作辦法。
（二）加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕腐敗現(xiàn)象。我鎮(zhèn)規(guī)定了村級使用票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)管站管理。從而有效地防止了收入不入賬、挪用集體資金的現(xiàn)象。
（三）強(qiáng)化監(jiān)督措施，提高管理水平。為了進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管，提高工作效率，我鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”管理全部實(shí)行了鄉(xiāng)村共享的信息、網(wǎng)絡(luò)化管理，利用網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳輸、匯總上傳和分析，實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上檢查的新時(shí)代網(wǎng)絡(luò)辦公。做到各村資產(chǎn)正確、資金準(zhǔn)確、資源明確。 對在農(nóng)村集體“三資”管理工作中，不履行職責(zé)，造成農(nóng)村集體“三資”管理混亂的相關(guān)人員和單位，明確了責(zé)任追究辦法，為我鎮(zhèn)的農(nóng)村集體“三資”管理規(guī)范化建設(shè)鋪平道路。
（四）強(qiáng)化農(nóng)村審計(jì)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法規(guī)。搞好農(nóng)村審計(jì)，是規(guī)范農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的有效途徑。為了落實(shí)好這一工作，鎮(zhèn)經(jīng)管辦根據(jù)當(dāng)?shù)卮宓臄?shù)量、規(guī)模，分解落實(shí)審計(jì)任務(wù)，制定審計(jì)計(jì)劃，扎實(shí)推進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作，確保每年完成轄區(qū)內(nèi)19的審計(jì)，同時(shí)還全面實(shí)施了村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
第7篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
財(cái)務(wù)工作年終總結(jié)范本【1】 財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20xx年做了大量細(xì)致的工作：
一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計(jì)核算
財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。
二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用
在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置存貨調(diào)價(jià)單，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會計(jì)模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。
三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用
根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模。
由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。
平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動
為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的20xx年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力
財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。
八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式
根據(jù)20xx年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20xx年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20xx年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過分散權(quán)力，集中監(jiān)督來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。
20xx年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。
3、配合集團(tuán)總部進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用的專項(xiàng)檢查，加強(qiáng)非生產(chǎn)費(fèi)用和可控費(fèi)用的控制、執(zhí)行力度，不能超支的絕不超支。
4、加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部資金部的工作計(jì)劃安排，調(diào)控好各項(xiàng)經(jīng)營用資金。
5、繼續(xù)完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，如財(cái)務(wù)核算管理制度、銷售與收款、采購與付款內(nèi)控制度、會計(jì)、統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)、出納等財(cái)務(wù)人員崗位考評辦法等。
6、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)知識、企業(yè)會計(jì)制度和國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的??，結(jié)合財(cái)務(wù)人員考評辦法，逐步提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識、技能和職業(yè)判斷能力。
財(cái)務(wù)工作年終總結(jié)范本【2】 20xx年，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過自身的努力，我個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績，現(xiàn)將本人一年以來的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：
一、在學(xué)習(xí)上，注重提升個(gè)人修養(yǎng)
1、通過雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，不斷提高了政治理論水平，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
3、努力鉆研業(yè)務(wù)知識，積極參加相關(guān)部門組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂于奉獻(xiàn)的要求，堅(jiān)持講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作。
4、不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作， 堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
5、全力融入單位組織開展的各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能活動，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)和同事們的幫助下挖掘了自己的潛力，增長了業(yè)務(wù)知識，開闊了自己的視野，提升了政治業(yè)務(wù)能力。
二、在思想上，認(rèn)真履行廉政建設(shè)
作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如完成單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)、廉政專項(xiàng)治理、自查自糾情況報(bào)告及清房相關(guān)事項(xiàng)等。
三、在工作上，扎實(shí)做好本職工作
一年來，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報(bào)賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計(jì)法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報(bào)賬時(shí)間：對真實(shí)、合法的憑證，及時(shí)給予報(bào)銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，保障單位的后勤財(cái)務(wù)工作順利開展。
四、下一步工作思考
(一)經(jīng)過這次全面總結(jié)，讓自己又一次認(rèn)識到自身在工作中、意識上存在許多不足。基于這個(gè)目的，回想這一年工作，再和其他單位財(cái)務(wù)人員相比，還存在一下幾個(gè)的問題，希望在14年的工作中能夠不斷改進(jìn)，不斷提高。
1、財(cái)務(wù)工作距財(cái)務(wù)管理的要求還有很大的差距。單位財(cái)務(wù)工作更多的還是會計(jì)工作，目前財(cái)務(wù)僅僅停留在事中記帳、事后算帳，對事務(wù)發(fā)展的預(yù)見性不夠，不能將工作做在前面，往往是碰到問題解決問題，而不能做到防患于未然。
2、會計(jì)工作中仍有許多待改進(jìn)之處。今年財(cái)政局組織我們學(xué)習(xí)了財(cái)政部《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》及《行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》對財(cái)務(wù)制度中新的變化做出了調(diào)整和指導(dǎo)，也對我們的會計(jì)工作提出了具體的要求。但在實(shí)際工作中還存在許多不足之處，尤其在一些小問題的執(zhí)行上不夠堅(jiān)決，在對一些已形成習(xí)慣做法的問題處理上，改變起來還有一定困難。
3、管理工作的形式化、表面化。有很多的日常管理工作作的還不夠細(xì)致、深化，往往只拘于形式或停留在表面，沒有起到真正的管理作用，對照制度的要求，還存在問題，針對這種管理中存在的問題如何將管理工作做細(xì)作深，應(yīng)是今后工作中的又一重點(diǎn)。
4、缺乏溝通，對相關(guān)信息掌握不到位。財(cái)務(wù)工作是對單位經(jīng)濟(jì)活動的反映、監(jiān)督，對本股室以外的信息應(yīng)及時(shí)了解，而目前就是對財(cái)務(wù)暫時(shí)沒用或是不相關(guān)的信息、知識沒有主動與其他g股室進(jìn)行溝通、了解;另外和領(lǐng)導(dǎo)的溝通還存在問題，對領(lǐng)導(dǎo)的工作思路及對財(cái)務(wù)工作的要求還不能完全掌握，以至于使自己的工作有時(shí)很被動。
五、鑒于以上問題以及個(gè)人的一些想法，計(jì)劃在16年的工作中重點(diǎn)應(yīng)在以下問題幾個(gè)方面進(jìn)行改進(jìn)、提高：
1、在做好日常會計(jì)核算工作的基礎(chǔ)上，還是要不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，針對自己的薄弱環(huán)節(jié)有的放失;同時(shí)向其他單位做的好的財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)好的經(jīng)驗(yàn)，提高自身的綜合業(yè)務(wù)能力。另外，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，保持與領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)溝通，確保所有事項(xiàng)順利進(jìn)行。
2、力求會計(jì)核算工作的規(guī)范化、制度化
按照財(cái)政部《會計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》和《財(cái)務(wù)管理制度》的要求，做好日常會計(jì)核算工作。只有按照《工作規(guī)范》、《財(cái)務(wù)制度》做好日常會計(jì)核算工作，做好財(cái)務(wù)工作分析的基礎(chǔ)工作，才能為領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)有效的、具有參考價(jià)值的財(cái)務(wù)分析及決策依據(jù)。
3、做深、做細(xì)日常財(cái)務(wù)管理工作
第8篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
一、堅(jiān)持“一個(gè)提高”，進(jìn)一步增強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的政治責(zé)任意識和廉潔自律的自覺性
我們把提高黨員干部的思想認(rèn)識放在首位，教育廣大黨員干部清楚實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，深入進(jìn)行反腐敗斗爭，提高黨的執(zhí)政能力的需要，是把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭納入法制化軌道的重大舉措；清楚自身在落實(shí)《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制》中的責(zé)任范圍；清楚自身和責(zé)任范圍違反《黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制》責(zé)任追究的內(nèi)容。從而增強(qiáng)抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)的政治責(zé)任意識和搞好自身廉潔自律的自覺性。
二、實(shí)行“兩個(gè)強(qiáng)化”，為黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制工作提供強(qiáng)有力的組織保證
（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，為開展工作提供組織保證。我們成立了黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實(shí)施細(xì)則》，由黨委書記、鎮(zhèn)長和鎮(zhèn)紀(jì)委對全鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作負(fù)總責(zé)、全面抓。同時(shí)，鎮(zhèn)里與22個(gè)行政村、計(jì)劃生育、土管、民政、派出所、司法所，財(cái)政所等10多個(gè)鎮(zhèn)直部門簽訂了《黨風(fēng)廉政建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書》，明確了各行政村、各部門主要負(fù)責(zé)同志在黨風(fēng)廉政建設(shè)中的責(zé)任，層層落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，做到一級抓一級，層層抓落實(shí)。
（二）強(qiáng)化教育，增強(qiáng)黨員干部自律意識。以宣傳黨紀(jì)黨規(guī)為重點(diǎn)，堅(jiān)持每月周一早8:30組織全體副鄉(xiāng)級以上領(lǐng)導(dǎo)干部、機(jī)關(guān)干部集中進(jìn)行學(xué)習(xí)，傳達(dá)上級的路線、方針、政策和黨紀(jì)黨規(guī)；每月組織一次鎮(zhèn)直部門和村主要干部觀看反腐倡廉電教片。
三、抓住“三項(xiàng)重點(diǎn)”，有效地從源頭上遏止和預(yù)防腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延
第一，明確責(zé)任。我們按照集體領(lǐng)導(dǎo)與個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合，誰主管誰負(fù)責(zé)，一級抓一級，層層抓落實(shí)的原則，明確各級領(lǐng)導(dǎo)班子、領(lǐng)導(dǎo)干部和各部門在抓黨風(fēng)廉政建設(shè)中的責(zé)任目標(biāo)、責(zé)任范圍，做到責(zé)任到位。首先是明確責(zé)任目標(biāo)，并納入各級領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的目標(biāo)管理。其次是明確責(zé)任范圍，明確規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)班子對本單位的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，黨政正職對領(lǐng)導(dǎo)班子、班子成員和分管部門的黨風(fēng)廉政建設(shè)負(fù)總責(zé)，各級干部對本人、分管部門、親屬和身邊的工作人員的黨風(fēng)廉政問題負(fù)責(zé)。其三是明確責(zé)任內(nèi)容。如：制定黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任目標(biāo)、工作計(jì)劃、制度辦法，實(shí)施黨風(fēng)廉政計(jì)劃措施、監(jiān)督黨風(fēng)廉政制度落實(shí)，進(jìn)行黨風(fēng)廉政教育管理、檢查、考核等。
第二，健全機(jī)制。我們健全并堅(jiān)持黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，黨政齊抓共管，紀(jì)委組織協(xié)調(diào)，部門各負(fù)其責(zé)，依靠群眾支持、參與的黨風(fēng)廉政建設(shè)管理機(jī)制。做到五強(qiáng)化：強(qiáng)化決策過程監(jiān)督，堅(jiān)持重大問題集體研究決策；強(qiáng)化干部任用工作的監(jiān)督，堅(jiān)持黨管干部原則，重要干部的提拔任用要嚴(yán)格程序，重德才、重政績、重公論，并注意在黨委討論決定前應(yīng)征求同級紀(jì)委的意見；強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)廉潔自律的監(jiān)督，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部定期“述廉”、“評廉”、“考廉”，一級抓一級，層層抓廉政；強(qiáng)化事先、事中、事后監(jiān)督，堅(jiān)持抓早、抓小、抓苗頭，開展定期“廉政談話”，落實(shí)個(gè)人重大問題報(bào)告制度，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)等；強(qiáng)化群眾監(jiān)督，堅(jiān)持“政務(wù)、村務(wù)公開”，拓寬民主監(jiān)督渠道，重視群眾來信來訪，實(shí)施“群眾定期監(jiān)督評議”。通過完善監(jiān)督機(jī)制，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。
第三，責(zé)任追究。克服“三怕”心理，即：怕得罪人；怕影響單位形象；怕涉及自身。堅(jiān)持三個(gè)原則：一是一追到底的原則，對違風(fēng)廉政責(zé)任制問題的上級責(zé)任人，無論是誰，都要追究責(zé)任，并要一追到底，防止往上追究力度弱化。二是考量定責(zé)的原則，客觀全面分析，考量責(zé)任人的責(zé)任大小，是教育監(jiān)督不夠，疏于管理，還是明知有問題，不聞不問，不查不究，甚至隱瞞、包庇。根據(jù)事實(shí)，準(zhǔn)確定責(zé)。三是懲前毖后的原則。實(shí)施責(zé)任追究，切實(shí)做到處理一事，震動一片，追究一人，教育大家的作用。
四、采取“四項(xiàng)措施”，確保黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制取得實(shí)效。
一是以穩(wěn)定為突破口，全力維護(hù)社會穩(wěn)定。首先，繼續(xù)堅(jiān)持以完善穩(wěn)定責(zé)任制和責(zé)任追究制為核心，在各行政村、鎮(zhèn)直各單位配備配齊了專職信息員，實(shí)行工作重心下移，關(guān)口前移，構(gòu)筑網(wǎng)絡(luò)。其次，建立班子成員、包村干部定期摸排不穩(wěn)定因素機(jī)制，主動變“上訪”為“下訪”，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決處理。今年以來，我們共接待群眾來信來訪12起，辦結(jié)12起。通過摸排，發(fā)現(xiàn)隱患30多起，我們按照分類歸口辦理的原則，及時(shí)解決了這些隱患，確保了社會大局穩(wěn)定。
二是以強(qiáng)化監(jiān)督為突破口，公開透明、依法行政。首先
鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨風(fēng)廉政工作總結(jié)是進(jìn)一步深化政務(wù)、村務(wù)公開，并采取定期與不定期、明查與暗訪相結(jié)合的辦法，對各行政村、各單位的政務(wù)公開情況進(jìn)行督查，督查結(jié)果在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)公開通報(bào)，與干部的年終獎(jiǎng)懲和工作績效相掛鉤，確保公開落到實(shí)處。其次是進(jìn)一步完善村財(cái)鎮(zhèn)管制度，成立鎮(zhèn)財(cái)務(wù)統(tǒng)管中心，明確每月1至5日為行政村、鎮(zhèn)直單位集體做帳日，杜絕各類違法違紀(jì)收支，確保村級招待零支出。同時(shí)，成立鎮(zhèn)行政便民服務(wù)大廳，把計(jì)劃生育、土管、派出所等部門集中統(tǒng)一辦公，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)制度統(tǒng)一上墻，做到為民辦事公開透明、依法行政。
三是以案件查辦為突破口，全面加強(qiáng)審計(jì)工作。健全審計(jì)站，調(diào)配責(zé)任心強(qiáng)、能力強(qiáng)的干部到審計(jì)隊(duì)伍中來，加大資金投入，確保辦公正常運(yùn)轉(zhuǎn)和工作人員待遇，堅(jiān)持定期對行政村、鎮(zhèn)直部門進(jìn)行審計(jì)。對違法違紀(jì)案件，堅(jiān)持快查、快辦、快結(jié)，決不姑息遷就，進(jìn)一步提高所辦案件的質(zhì)量和效率，今年以來，我們共立案6起，查處辦結(jié)6起，收繳違紀(jì)金額2萬多元，黨紀(jì)處理6人。通過案件的查處，有效地遏止了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，進(jìn)一步促進(jìn)了鎮(zhèn)大局的穩(wěn)定，加快了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展步伐。
第9篇：離任審計(jì)工作總結(jié)范文
上半年以來，我行在新一屆黨委班子領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，堅(jiān)持科學(xué)有效的發(fā)展觀，狠抓省、市分行各項(xiàng)工作會議精神和各項(xiàng)工作措施的貫徹落實(shí)，積極按照市分行黨委年初確立的“存款要上新臺階、清收管理要有新突破，經(jīng)營效益要有大提升、機(jī)制改革要有新舉措、內(nèi)部管理要規(guī)范”的五項(xiàng)要求，堅(jiān)持把“上總量，求質(zhì)量，調(diào)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)機(jī)制，強(qiáng)管理，增效益”作為發(fā)展硬道理，通過全行員工的共同努力，前半年全行主要經(jīng)營目標(biāo)完成均達(dá)到60%以上，較好地完成了省分行下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)，
一、信貸財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況
（一）各項(xiàng)存款穩(wěn)定增長，市場份額保持第一。截止6月末，全行各項(xiàng)存款余額達(dá)-萬元，比年初凈增-萬元，增長15.7%，同比多增-萬元，完成省分行下達(dá)全年計(jì)劃3.9億元的-%，。其中：儲蓄存款凈增-萬元，增長14.5%，同比多增-萬元。增量市場份額48.12%，存量市場份額30.98%，較年初增長1.66個(gè)百分點(diǎn)，均居（四行一社）同業(yè)第一位，增幅高于全省平均水平3.9個(gè)百分點(diǎn)。
（二）財(cái)務(wù)收支雙線增長，經(jīng)營利潤同比看好。6月末，全行實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入-萬元，同比增收-萬元，增長43.18%。其中貸款利息收入-萬元，同比增收-萬元，增長43.28%；金融機(jī)構(gòu)往來收入-萬元，同比增收-萬元，增長40.16%。中間業(yè)務(wù)收入-萬元，同比增收-萬元，增長63.28%，完成全年計(jì)劃600萬元的-%；各項(xiàng)支出-萬元，同比增加-萬元，增長-%，其中利息支出-萬元，同比增加-萬元，金融機(jī)構(gòu)往來利息支出-萬元，同比增加-萬元，業(yè)務(wù)管理費(fèi)支出-萬元，同比增支-萬元。收支軋差，實(shí)現(xiàn)賬面利潤-萬元，同比增加-萬元，經(jīng)營利潤-萬元，同比減少-萬元，完成省分行下達(dá)年度計(jì)劃800萬元的-%。
（三）不良貸款實(shí)現(xiàn)“雙降”，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步優(yōu)化。6月末，全行五級分類不良貸款余額-萬元，占比-%，較年初下降-萬元，完成省分行下達(dá)全年下降計(jì)劃1050萬元的-%，占比較年初下降-個(gè)百分點(diǎn)。其中：次級類貸款下降-萬元，可疑類貸款下降-萬元，損失類貸款下降-萬元。四級分類不良貸款余額-萬元，占比-%，較年初下降-萬元，占比下降-個(gè)百分點(diǎn)。清收不良貸款本息-萬元，完成省分行計(jì)劃3600萬元的-%；“散小差”貸款退出（撤據(jù)銷戶）-戶、-萬元，完成全年計(jì)劃的-%和-%，同比多收-戶、-萬元。
（四）貸款營銷困難，余額較年初下降。全行各項(xiàng)貸款余額-萬元，較年初下降-萬元，同比少增-萬元。6月底，全行貸款累放-萬元，剔除聯(lián)合貸款因素（聯(lián)合貸款同比少放7000萬元），同比少放-萬元；累收-萬元，同比多收-萬元。
二、采取的主要工作措施
（一）認(rèn)真研究，立足實(shí)際確立基本發(fā)展思路。全省農(nóng)行2005年年初工作會議后，我行新一屆黨委在認(rèn)真分析形勢，統(tǒng)一思想認(rèn)識的基礎(chǔ)上，經(jīng)過認(rèn)真研究，結(jié)合實(shí)際提出了今年及今后一段時(shí)期全行工作的總體要求，確立了“上總量，求質(zhì)量，調(diào)結(jié)構(gòu)，創(chuàng)機(jī)制，強(qiáng)管理，增效益，把發(fā)展作為硬道理”的基本工作思路，緊緊圍繞各項(xiàng)存款要上新臺階、清收管理要有新突破、經(jīng)營效益要有大提升、機(jī)制改革要有新舉措、內(nèi)部管理要規(guī)范化等五項(xiàng)重點(diǎn)工作，明確了2005年和今后三年的具體奮斗目標(biāo)，提出2005年各項(xiàng)存款確保凈增4億元，力爭5億元（保4爭5）；有效貸款增加2.5億元；不良貸款余額下降4000萬元，占比力爭下降8個(gè)百分點(diǎn)；清收不良貸款本息5000萬元；“散小差”貸款撤據(jù)銷戶85000戶、收回貸款本息1億元；中間業(yè)務(wù)收入660萬元；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營利潤1000萬元等目標(biāo)。按照“抓大、拓中、不放小”和“保搶挖”的要求，結(jié)合隴南經(jīng)濟(jì)區(qū)域結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，在調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制，系統(tǒng)黨建及隊(duì)伍建設(shè)等方面提出了具體的工作措施，制定出臺了《全市農(nóng)行2005年季度考核辦法》、《年度綜合考核辦法》、《市分行機(jī)關(guān)部室2005年績效掛鉤考核辦法》、《市分行機(jī)關(guān)基本管理制度》、《全市農(nóng)行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等級管理柜員星級管理考核辦法》，于3月7日組織召開了為期兩天的由各縣（區(qū)）支行行長、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)經(jīng)營部、計(jì)劃會計(jì)部負(fù)責(zé)人和市分行機(jī)關(guān)全體員工共91人參加的全市農(nóng)行2005年工作會議，全面安排部署了2005年各項(xiàng)工作。同時(shí)，全面推行了領(lǐng)導(dǎo)掛縣、部門包縣責(zé)任制，為各項(xiàng)工作的扎實(shí)有序開展提供了保障。
（二）細(xì)化“保搶挖”戰(zhàn)略，大抓存款上總量。針對我行存款總量不足，特別是點(diǎn)均、人均存款水平低的現(xiàn)實(shí)，新一屆黨委從理清思路，準(zhǔn)確定位，提高認(rèn)識入手，將存款工作確立為全行加快有效發(fā)展的“生命工程”，積極教育引導(dǎo)員工進(jìn)一步增強(qiáng)憂患意識、競爭意識和責(zé)任意識，堅(jiān)決克服小有發(fā)展進(jìn)步就驕傲、自滿的情緒，堅(jiān)決克服面對競爭和困難就無所作為的畏難、厭戰(zhàn)情緒，牢固樹立“總量就是實(shí)力，份額就是地位，增存就是增效，增量就是競爭力”的存款新理念，不斷強(qiáng)化“客戶立行”、“存款興行”和“釋放全員創(chuàng)造力，拼搶市場份額，以存款數(shù)字論英雄”的經(jīng)營思想，以深入貫徹落實(shí)全省資金組織工作電視電話會議精神、開展迎新春優(yōu)質(zhì)服務(wù)競賽活動為契機(jī)，切實(shí)發(fā)動全員力量，堅(jiān)持對公、儲蓄和同業(yè)存款一齊抓，大力開展了全方位、多層次的吸存攬儲工作。在認(rèn)真細(xì)分存款市場，確定全行重點(diǎn)客戶名錄的基礎(chǔ)上，建立健全了行領(lǐng)導(dǎo)抓系統(tǒng)大戶、部門抓重點(diǎn)戶、全員抓一般戶的抓存組織體系，并按層次確定了保險(xiǎn)公司等8戶系統(tǒng)大戶由行領(lǐng)導(dǎo)主抓、48戶學(xué)校、醫(yī)院等機(jī)構(gòu)客戶由部門主抓、城鄉(xiāng)工薪階層由員工拉網(wǎng)式開展抓存款，并從嚴(yán)進(jìn)行考核。3月下旬，針對全行一季度存款任務(wù)欠賬大，行際間發(fā)展不平衡和進(jìn)度與時(shí)間不同步等問題，市分行專題下發(fā)《通知》，組織人力，要求全行上下樹立信心，下大力氣，集中時(shí)間堅(jiān)持“兩手抓”，切實(shí)把安排部署全年工作與當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營有機(jī)結(jié)合起來，一手抓省、市分行2005年工作會議精神的貫徹落實(shí)，一手抓各項(xiàng)任務(wù)的完成，確保貫徹會議精神與一季度業(yè)務(wù)經(jīng)營“兩促進(jìn)、兩不誤”。4月份，為貫徹落實(shí)全省分行長會議和“五抓”指示精神，緊密圍繞“六個(gè)突破”，及時(shí)下發(fā)了《關(guān)于認(rèn)真抓好二季度業(yè)務(wù)經(jīng)營工作的通知》，要求全行根據(jù)一季度業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，看排名、找差距，突出“抓弱、抓差、抓欠、抓進(jìn)度、抓效果”，進(jìn)一步加大工作力度，要求后進(jìn)要趕先進(jìn)，先進(jìn)要再前進(jìn)，并派各部室負(fù)責(zé)人分赴各包掛支行具體抓落實(shí)，確保二季度時(shí)間過半、任務(wù)力爭完成全年計(jì)劃的60%以上。同時(shí)，發(fā)動機(jī)關(guān)全體員工積極行動起來，全身心投入到全行業(yè)務(wù)經(jīng)營中去，要求人均每月業(yè)余攬存2萬元，以實(shí)際行動為基層行做出表率，到6月底，市分行機(jī)關(guān)員工業(yè)余攬儲-萬元，占武都區(qū)支行儲蓄存款增量的-%，同時(shí)，全行通過狠抓營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等級管理、柜員星級管理、以及規(guī)范化服務(wù)等重點(diǎn)措施的落實(shí)，有力地促進(jìn)了全行存款工作的扎實(shí)有效開展。
（三）強(qiáng)化清收管理措施，狠抓“雙降”求質(zhì)量。針對我行不良資產(chǎn)占比高、清收難度大和不良貸款實(shí)行模擬拔備后，對我行經(jīng)營利潤的直接影響等問題，全行進(jìn)一步堅(jiān)定“向清收不良貸款要效益，向‘散小差’貸款退出要效益”的經(jīng)營思想，切實(shí)把不良貸款壓降作為頭等大事來抓。一是加強(qiáng)完善分賬經(jīng)營管理機(jī)制。在認(rèn)真借鑒試點(diǎn)行經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照“資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、分責(zé)經(jīng)營管理、搭建清收平臺、實(shí)施萬元含量、相對獨(dú)立核算、捆綁考核”的原則，靈活運(yùn)用屬地清收與專業(yè)清收、全員清收與專職清收等行之有效的措施，全力以赴抓清收工作，并結(jié)合隴南區(qū)域特點(diǎn)，研究制定了《不良資產(chǎn)分賬經(jīng)營管理實(shí)施辦法》，擬將武都區(qū)支行教場營業(yè)所翻牌改建為專業(yè)清收支行，并從武都支行和市分行抽調(diào)20多名員工專門從事武都行不良貸款的清收管理，待試點(diǎn)成功后在全市統(tǒng)一推行。二是積極創(chuàng)新清收手段。在認(rèn)真總結(jié)和借鑒以往清收經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，大膽創(chuàng)新，用足用活用好各項(xiàng)清收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步發(fā)揮好各級領(lǐng)導(dǎo)在清收工作中的示范帶頭作用。市分行領(lǐng)導(dǎo)及部門對所掛（包）縣當(dāng)年的不良貸款“雙降”任務(wù)負(fù)責(zé)，積極參與，指導(dǎo)幫助抓清收；各縣支行領(lǐng)導(dǎo)要親臨清收一線坐陣指揮，帶頭清收，真正把主要精力放到不良貸款清收上。至6月底，二級分行班子成員累計(jì)收回掛點(diǎn)企業(yè)康縣王壩金礦等不良貸款本息120萬元。三是全面加快“散小差”貸款退出步伐。除將退出任務(wù)層層分解落實(shí)外，提出了在全行消滅千元以下小額客戶貸款等具體目標(biāo)，并要求各行在堅(jiān)持進(jìn)村入戶開展拉網(wǎng)式集中清收的同時(shí)，充分利用招標(biāo)、打包、賣斷等市場化清收手段，加快退出進(jìn)度。至目前，全行以打包賣斷等市場化手段處置收回農(nóng)戶散小差不良貸款-戶（筆）、-萬元，占“散小差”貸款退出總額的-%。四是繼續(xù)加大對改制企業(yè)不良貸款的清收力度。密切關(guān)注和積極參與全市企業(yè)改制動態(tài)，千方百計(jì)清收改制企業(yè)不良貸款本息，對一時(shí)難以收回的果斷采取保全措施，嚴(yán)防貸款債務(wù)被逃廢懸空。目前已累計(jì)收回隴徽飼料公司等改制企業(yè)不良貸款本息-萬元。五是加大抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)力度。至6月底，全行累計(jì)處置抵債資產(chǎn)-萬元，占省分行下達(dá)全年處置計(jì)劃100萬元的-%，沖減“待處理以資抵債資產(chǎn)”-萬元。六是堅(jiān)持依法收貸不動搖。全行不斷加強(qiáng)對依法清收工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)與服務(wù)，靈活運(yùn)用訴訟方式攻克重點(diǎn)戶、釘子戶和賴債戶，為全行清收工作打開了新局面。到6月底，全行累計(jì)-戶，勝訴-戶，收回企業(yè)貸款-萬元。同時(shí)，全行大力推行不良貸款清收責(zé)任制，進(jìn)一步完善和細(xì)化清收考核辦法，嚴(yán)格進(jìn)行考核兌現(xiàn)有力地促進(jìn)了全行不良貸款清收管理工作的扎實(shí)有效開展。
（三）堅(jiān)持以“好”為標(biāo)準(zhǔn)，狠抓貸款營銷。按照“抓大、拓中、不放小”和“資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)”一體化營銷的原則，大力開發(fā)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目、系統(tǒng)性高價(jià)值客戶和具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行?yōu)良客戶。一是搶抓公司類優(yōu)質(zhì)客戶。公司業(yè)務(wù)緊緊圍繞電力、通訊客戶和“南水北礦”項(xiàng)目做文章，努力開發(fā)符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策和改制后產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰、經(jīng)營效益和發(fā)展前景看好的各類企業(yè)客戶。先后調(diào)查上報(bào)了漢坪咀電站2000萬元流動資金貸款、“獨(dú)一味”生物制藥有限公司1000萬元流動資金貸款、天成工貿(mào)公司1500萬元中期流動資金貸款、西和鑫達(dá)公司400萬元流動資金貸款（已批）。二是在機(jī)構(gòu)業(yè)上求突破。機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)在鞏固維護(hù)好原有客戶的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)與市縣兩級財(cái)政、計(jì)委、社保、交通、環(huán)保、城建、移民、教育、衛(wèi)生等機(jī)構(gòu)客戶的聯(lián)系與合作，堅(jiān)持與縣以上重點(diǎn)學(xué)校、重點(diǎn)醫(yī)院和同業(yè)金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大合作范圍，累計(jì)發(fā)放成縣一中、武都區(qū)醫(yī)院、宕昌中醫(yī)院、康縣一中、兩當(dāng)縣醫(yī)院等機(jī)構(gòu)客戶貸款2900萬元；成功拓展了徽縣石油公司、文縣石油公司的收費(fèi)業(yè)務(wù)，使全行機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)進(jìn)一步擴(kuò)大。市分行行級領(lǐng)導(dǎo)相繼走訪聯(lián)系重點(diǎn)優(yōu)良客戶15戶，直接動員隴南人保公司3個(gè)分公司的基本賬戶開立我行。三是努力打造個(gè)人業(yè)務(wù)核心競爭力。在嚴(yán)格程序、確保質(zhì)量的前提下，積極營銷小額質(zhì)押、工資履約、商鋪抵押、個(gè)人住房、個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營等個(gè)人信貸業(yè)務(wù)，把辦理銀行卡、開放式基金、國債、教育儲蓄、匯兌轉(zhuǎn)儲、個(gè)人結(jié)算賬戶等業(yè)務(wù)作為個(gè)人業(yè)務(wù)營銷的主打產(chǎn)品，全方位挖掘個(gè)人業(yè)務(wù)資源，積極發(fā)展培植了一批收入相對穩(wěn)定、信譽(yù)良好的個(gè)人客戶群體，相繼與5個(gè)單位簽訂了個(gè)人工資履約貸款協(xié)議。四是加大中間業(yè)務(wù)拓展力度。牢牢把握卡業(yè)務(wù)全面收費(fèi)、開展“銀行卡質(zhì)量效益年”活動的有利時(shí)機(jī)，不斷改進(jìn)服務(wù)營銷手段，調(diào)整發(fā)卡結(jié)構(gòu)，加大發(fā)卡力度。到6月底，全行發(fā)卡量較年初增加-張，同比增加-張。同時(shí)，抓住年度車輛審驗(yàn)的有利時(shí)機(jī)，超前動作，從4月初開始，組織開展了為期6個(gè)月的“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中營銷競賽活動”，實(shí)行全行上下齊動員，全員人人有任務(wù)，有效推動了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。6月底實(shí)現(xiàn)財(cái)險(xiǎn)保費(fèi)收入-萬元，占全行保費(fèi)總收入的-%，實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)收入-萬元，占全部手續(xù)費(fèi)收入的-%。五是通過完善營銷激勵(lì)機(jī)制，大力推行“首席客戶經(jīng)理”營銷、全員營銷和團(tuán)隊(duì)營銷機(jī)制，充分發(fā)揮全員的社會關(guān)系資源，使全行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和客戶結(jié)構(gòu)有了明顯改善。
（五）努力增收節(jié)支，強(qiáng)化管理增效益。一是積極推行經(jīng)濟(jì)資本管理。在現(xiàn)有利潤指標(biāo)基礎(chǔ)上，將納稅調(diào)整、風(fēng)險(xiǎn)扣除、資本回報(bào)等因素納入核算范圍，重點(diǎn)突出風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值理念。二是加大表外收息力度。針對全行財(cái)務(wù)資源有限、收息水平低的突出問題，我行一方面加強(qiáng)資金管理，積極穩(wěn)妥地營銷有效資產(chǎn)，堅(jiān)持在上存資金、擴(kuò)大有效資產(chǎn)和發(fā)展中間業(yè)務(wù)等方面拓寬增收渠道；另一方面以清收改制企業(yè)不良貸款本息和散小差貸款退出為重點(diǎn)，采取靠實(shí)內(nèi)外勤人員的收息責(zé)任，加大考核力度，充分運(yùn)用處置抵債資產(chǎn)和清收內(nèi)銷外掛的已核銷呆賬貸款等辦法，堅(jiān)持在表外應(yīng)收利息上挖掘增收潛力。三是優(yōu)化資源配置，加大盈利行支傾斜力度。通過加大對盈利大行的支持傾斜力度，積極推行以收定支的費(fèi)用管理模式，嚴(yán)格控制宣傳費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等措施，確保了全行經(jīng)營利潤的穩(wěn)定增長。
（六）強(qiáng)化內(nèi)控，嚴(yán)格規(guī)范經(jīng)營及操作行為。全行堅(jiān)持把開展基礎(chǔ)管理作為業(yè)務(wù)經(jīng)營正常運(yùn)行的保障措施來抓，按照一級抓一級、層層抓規(guī)范的要求，定期組織開展了內(nèi)部自律監(jiān)管工作，充分發(fā)揮再監(jiān)督部門的職能作用。認(rèn)真開展了經(jīng)營真實(shí)性審計(jì)、行長離任審計(jì)、2000年以來新發(fā)放貸款審計(jì)、個(gè)人貸款合規(guī)性審計(jì)和“四項(xiàng)”后續(xù)審計(jì)工作，對全行近年來內(nèi)審和銀行監(jiān)管部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題全面進(jìn)行了自查自糾和監(jiān)督整改；配合省分行操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查工作組，查糾了我行基層操作崗的一些違規(guī)違章問題，對全員進(jìn)行了摸底排查，對群眾反應(yīng)的有關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行了核查反饋，有效地防范了各類案件及事故的發(fā)生。
三、存在的困難和問題
一是貸款營銷困難，資金得不到充分運(yùn)用，嚴(yán)重影響經(jīng)營收益。截止6月底，全行貸款累放8143萬元，剔除聯(lián)合貸款因素（聯(lián)合貸款同比少放7000萬元），同比少放2463萬元，余款較年初下降659萬元，同比少增11938萬元。其主要原因是當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)環(huán)境差，優(yōu)良客戶少，有效貸款需求不足，加之去年8月份上報(bào)的漢坪咀電站1億元貸款至今未批下來，對全行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)收入有一定影響；另外，個(gè)人業(yè)務(wù)受當(dāng)?shù)亟?jīng)營環(huán)境及條件的限制，發(fā)展空間不是很大。自主類、專項(xiàng)類貸款均呈負(fù)增長。存、貸款存量比例為50%，較年初下降8.1個(gè)百分點(diǎn)，增量比例為-2.0%，同比下降51.2個(gè)百分點(diǎn)，對全行的經(jīng)營效益形成了嚴(yán)重影響。二是歷史包袱過重，基礎(chǔ)設(shè)施欠賬大。全行虧損掛帳高達(dá)17769萬元，按上存利率計(jì)算，每年損失608萬元；三是員工收入同比降低。新的績效考核辦法實(shí)施后，受經(jīng)營基礎(chǔ)和盈利能力的影響，員工收入明顯下降，前半年，省分行考核分配績效工資-萬元，同比減少84萬元，人均減少1444元，在一定程度上影響了員工工作積極性。上述這些問題，除我行自身努力外，請求上級行給予幫助和指導(dǎo)。