醫(yī)保管理論文精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的醫(yī)保管理論文主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：醫(yī)保管理論文范文
醫(yī)療保險基金關(guān)系到參保人員切身利益，也是醫(yī)療保險制度正常實行的必要條件，而做好醫(yī)療保險基金管理，必要的兩件事就是做好外部基金監(jiān)管和加強(qiáng)內(nèi)部基金控制。以保護(hù)參保者的利益為原則，制訂合理的對策，加強(qiáng)管理，從而保證基金正常運行[1]。由此看來，基金監(jiān)管尤為重要，如何合理的進(jìn)行基金監(jiān)督，對于加強(qiáng)醫(yī)療保險基金管理有著很重要的意義。
二、科學(xué)合理運用基金
醫(yī)保基金的數(shù)額是有限的，醫(yī)保基金是參保人員在患病時用于治病的費用，一定要合理慎用，保證所有費用都用在治療上，用在參保者最需要的地方。城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金由用人單位及個人按比例繳納籌集。正確的繳納籌集后，分別用于門診治療的個人賬戶和職工住院。城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金的繳納籌集，則是各級財政補(bǔ)助與個人具體情況決定，基金繳納籌集后，分別用于居民的就診就醫(yī)方面和住院治療方面。
三、加強(qiáng)基金管理力度
目前，濫用醫(yī)保基金情況嚴(yán)重，必須要加強(qiáng)基金的管理力度[3]。在參保者就診時，利用患者急于治病的心理，給患者開具大量的非必須藥品、各項非必要的檢查、制造假病歷掛床、用醫(yī)保基金銷售日用品等現(xiàn)象，醫(yī)療保險相關(guān)部門要加強(qiáng)管理力度[3]，及時從根本上制止此類事件，保證每一筆保險基金都用在刀刃上，既要做到公開公正，又要做到基金使用的透明化。醫(yī)保基金的管理是整個醫(yī)療保險工作的重要環(huán)節(jié)，隨著現(xiàn)在越來越多的人們參保，確保基金正確科學(xué)的運用，將會成為實行全面醫(yī)保的重要部分。完善的醫(yī)療保險基金管理制度、素質(zhì)良好的專業(yè)性人才、遵規(guī)守法的基金管理團(tuán)隊，是醫(yī)療保險繼續(xù)順利運行必不可缺的部分。證繳難度取決于基金管理，合理運用基金，這些難度一點都不亞于征繳難度，其重要性也可想而知。把基金監(jiān)督管理當(dāng)成是各項管理的重中之重，才能保證醫(yī)療保險順利合理的穩(wěn)步發(fā)展。
四、加強(qiáng)社會監(jiān)督管理力度
合理的管理醫(yī)保基金，其目的是參保者能夠有醫(yī)療保障，因此，醫(yī)療保險基金應(yīng)當(dāng)納入財政專戶管理，堅持專款專用，絕不濫用，收入與支出記錄清晰，醫(yī)療保險基金只能供參保人員看病治病使用，余下的基金可以適當(dāng)?shù)挠脕砜茖W(xué)周轉(zhuǎn)或定期存款，堅決不允許搞投資，更不準(zhǔn)買股票；其次，統(tǒng)籌基金要收支合理，支出的部分保證是收入范圍以內(nèi)的基金；再者，醫(yī)療保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的中介費不可以劃在基金內(nèi)，應(yīng)由各地財政預(yù)算支出。醫(yī)保部門要不定期向社會公布基金收支明細(xì)，加強(qiáng)社會監(jiān)督管理力度。
五、結(jié)束語
第2篇：醫(yī)保管理論文范文
醫(yī)療保險檔案管理工作量大、內(nèi)容繁多、手續(xù)復(fù)雜。對醫(yī)療保險檔案進(jìn)行規(guī)范化管理是優(yōu)化醫(yī)療保險工作的重要保障。加強(qiáng)醫(yī)療保險的檔案管理首先是深化國家社會保險改革的需要。醫(yī)療保險是我國社會保險五大險種中覆蓋范圍最廣、涉及的人員類別最多的險種，它不僅涵蓋城鎮(zhèn)所有用人單位及在職職工，同時還包含離退休人員與靈活就業(yè)人員。對城鎮(zhèn)在職職工而言，醫(yī)療保險需要履行保障責(zé)任；對離退休人員而言，醫(yī)療保險還要履行社會化服務(wù)和管理職能。若缺少完整的檔案管理，不僅阻礙醫(yī)保部門的工作，甚至影響社會保險改革的推進(jìn)。其次可以充分發(fā)揮醫(yī)保檔案的實用價值。建立規(guī)范化的醫(yī)療保險檔案，可以為醫(yī)保數(shù)據(jù)統(tǒng)計和醫(yī)保基金管理提供詳實的第一手資料，為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持。此外，規(guī)范化的醫(yī)療保險檔案，準(zhǔn)確記錄了參保單位和個人的參保情況、費用記錄等信息，在方便參保人員查閱的同時，普及醫(yī)保知識、了解醫(yī)保信息、維護(hù)自身權(quán)益。
二、縣域醫(yī)療保險檔案管理的現(xiàn)狀
（一）醫(yī)保檔案管理制度不健全
由于醫(yī)療保險檔案數(shù)量巨大，種類繁多，從門類上來說，包括文書文件類、業(yè)務(wù)財務(wù)類、設(shè)備聲像類等，每個門類中包含多種資料，醫(yī)療保險檔案信息分類編碼標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，沒有與之相匹配的規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)。同時，醫(yī)療保險檔案因涉及“醫(yī)、保、患、藥”四個方面，涉及面廣，各縣域醫(yī)療保險檔案歸屬的管理科室不盡相同，同一人的保險檔案保存于不同機(jī)構(gòu)，同一類檔案分屬于不同部門。
（二）醫(yī)保檔案資料收集不完整
由于醫(yī)療保險服務(wù)人員對醫(yī)保檔案管理工作認(rèn)識不足，重視度不夠，而醫(yī)療保險檔案管理工作本身較枯燥，很容易致使工作人員產(chǎn)生厭倦的情緒，無法調(diào)動工作積極性，造成醫(yī)療保險檔案在最初的收集環(huán)節(jié)不順暢，檔案信息不完整。特別是在縣域范圍內(nèi)，部分醫(yī)療經(jīng)辦機(jī)構(gòu)甚至沒有設(shè)立專門的檔案室，對醫(yī)保檔案的保管不善，收集不齊全，歸檔不及時，應(yīng)歸檔的檔案分散在各科室和個人手中，造成參保單位檔案信息不完整。醫(yī)療保險原始檔案涉及面廣，信息分散，收集起來耗時長，時效性不突出，同時對檔案信息的準(zhǔn)確性把握較困難，無法為建立科學(xué)、高效的醫(yī)保管理機(jī)制提供強(qiáng)有力的信息支持，實效性小。
三、規(guī)范縣域醫(yī)保檔案管理的對策
（一）健全制度建設(shè)
根據(jù)我國《檔案法》、《保密法》等法律法規(guī)，在省級層面制定醫(yī)療保險檔案管理辦法，統(tǒng)一醫(yī)保檔案分類大綱和保管期限；在市、縣域范圍內(nèi)，制定相關(guān)的規(guī)章制度，統(tǒng)一醫(yī)保檔案管理科室，并將醫(yī)保檔案管理納入科室綜合考核范疇，規(guī)范檔案管理人員職責(zé)，從制度上健全醫(yī)保檔案管理工作。從而構(gòu)建一個完整的制度體系，讓醫(yī)療保險相關(guān)人員有章可循，照章辦事。同時，針對不同門類檔案，從其收集、整理、保管、移交到存檔，制定標(biāo)準(zhǔn)化管理流程，做到既符合工作進(jìn)程，又符合檔案管理要求。
（二）完善檔案收集
做好醫(yī)療保險檔案管理工作，必須廣泛收集各類檔案資料，使各類檔案系統(tǒng)完整，這是提高醫(yī)保檔案信息資源的基礎(chǔ)和前提。做好醫(yī)療保險檔案的收集，首先要在“醫(yī)、保、患、藥”四個方面達(dá)成共識，從思想層面重視和支持檔案管理工作，尤其是在醫(yī)保管理當(dāng)局，應(yīng)利用各種宣傳手段和渠道，大力宣傳檔案管理工作的重要性，提高醫(yī)保工作全員認(rèn)識，統(tǒng)一檔案管理思想，增強(qiáng)醫(yī)保檔案資料收集工作的積極性，加大對醫(yī)療保險檔案工作的重視程度；其次，加強(qiáng)醫(yī)療保險檔案收集工作的實效性。由于醫(yī)療保險檔案信息分散，涉及面廣，具有隱蔽性，有時很難判斷信息的準(zhǔn)確程度。在醫(yī)療保險檔案收集的過程中，要及時根據(jù)反饋的信息對原來的信息進(jìn)行判斷、調(diào)整，以期達(dá)到最佳實效。
（三）加強(qiáng)隊伍建設(shè)
第3篇：醫(yī)保管理論文范文
醫(yī)院醫(yī)保墊付資金指醫(yī)院按照醫(yī)保新農(nóng)合政策與就診參保患者通過實時結(jié)算，醫(yī)院先行墊付由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、新農(nóng)合管理中心等部門報銷的金額，而后醫(yī)院再與相關(guān)部門進(jìn)行結(jié)算的貨幣資金，其管理過程就是以提高資金回款速度，降低醫(yī)保墊付資金風(fēng)險，確保資金安全的一系列管理活動。全民醫(yī)保的今天，醫(yī)保墊付資金比重逐漸加大，其回款速度的快慢給醫(yī)院的建設(shè)和日常運轉(zhuǎn)造成很大的成本和不便，因此提高醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理水平對醫(yī)院發(fā)展至關(guān)重要。
二、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金管理存在的問題
1.醫(yī)院出院病歷質(zhì)量不高。
醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付醫(yī)院醫(yī)保墊付資金是以審核完定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)的出院報銷病歷為前提，因此醫(yī)院出院病歷質(zhì)量的高低直接影響醫(yī)保墊付資金的回款速度。
2.醫(yī)保辦與財務(wù)部門對賬機(jī)制不健全。
在醫(yī)保患者實時結(jié)算的過程中，涉及醫(yī)技、臨床、財務(wù)等多個部門，但是以醫(yī)保辦（全稱為醫(yī)保新農(nóng)合辦公室，下同）與財務(wù)部門的協(xié)作最為重要，財務(wù)部門負(fù)責(zé)對醫(yī)保墊付資金賬目進(jìn)行記錄和核銷，醫(yī)保辦負(fù)責(zé)向醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報送材料，申請墊付資金的撥付。由于雙方缺乏完善有效的對賬機(jī)制，隨著時間的推移和人員的更迭，這可能會導(dǎo)致財務(wù)信息的失真，不能準(zhǔn)確及時地反映醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的綜合信息。
3.醫(yī)保辦人員財務(wù)方面綜合素質(zhì)不高。
醫(yī)保辦財務(wù)人員主要是學(xué)會計出身，缺乏對醫(yī)保政策和理論知識的掌握；人員配備上沒有中高級職稱的財會人員，忽略了對整個醫(yī)保墊付資金的分析、管理、預(yù)算和控制，還有對時間價值上的考慮。
4.財務(wù)部門資金往來賬目不清晰。
收付實現(xiàn)制給醫(yī)院收入的確認(rèn)和賬務(wù)處理增加了難度，表現(xiàn)在：一方面是時間上的差異，醫(yī)院醫(yī)保的資金墊付和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)資金的返還時間上不一致，返還時間更是存在不確定性；另一方面是金額上的差異，醫(yī)院醫(yī)保墊付資金和返還資金不一致，醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是在扣除不合理費用和預(yù)留10%的保證金等金額后，將剩余部分撥付給定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)；還有醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付資金的項目分類較細(xì)，其又將各撥款項目歸口于不同的管理科室，然而各歸口管理科室管理水平不盡相同，這也給醫(yī)院的回款速度增加了難度。
5.醫(yī)院信息化建設(shè)落后。
隨著醫(yī)保改革的逐步推進(jìn)，統(tǒng)籌區(qū)域的不斷擴(kuò)大，異地就醫(yī)實時結(jié)算的人群越來越多，這對醫(yī)院信息化建設(shè)的要求越來越高，但是大部分醫(yī)院對信息化建設(shè)方面的人、財、力投入重視程度不夠，軟硬件配套設(shè)備跟不上醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)升級的步伐，有時會造成醫(yī)院HIS系統(tǒng)和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)結(jié)算金額的不一致，而系統(tǒng)誤差一般都由醫(yī)院來承擔(dān)，給醫(yī)院帶來了無形的損失。
三、醫(yī)院醫(yī)保墊付資金管理對策
1.加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)。
一是通過培訓(xùn)提高醫(yī)院出科病歷的質(zhì)量，確保醫(yī)療收費公平、合理、準(zhǔn)確和有效；二是通過培訓(xùn)提高財會人員的分析、管理、預(yù)算和控制等能力，提高資金周轉(zhuǎn)速度；三是通過培訓(xùn)增加醫(yī)保辦人員對醫(yī)學(xué)知識和物價收費的理解，減少醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的不合理扣款。
2.建立健全醫(yī)保辦與財務(wù)部門的長效對賬機(jī)制。
建立醫(yī)保辦與財務(wù)部門的月、季度和年度財務(wù)對賬制度。醫(yī)保辦積極將當(dāng)月（季度或年度）發(fā)生額、醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付金額和預(yù)留保證金、不合理扣款金額等與財務(wù)部門主動溝通，建立詳細(xì)的資金明細(xì)賬目，找出結(jié)算差額的原因，并就其產(chǎn)生原因進(jìn)行剖析和制度完善，及時徹底解決其存在的問題，確保財務(wù)數(shù)據(jù)和醫(yī)保提供的數(shù)據(jù)完全一致；同時兩個部門相互學(xué)習(xí)，工作目標(biāo)統(tǒng)一，避免賬目差錯發(fā)生，通力合作，共同提高醫(yī)院醫(yī)保墊付資金的管理水平。
3.大力推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)。
醫(yī)院信息化建設(shè)不是一蹴而就的，它是一個長期復(fù)雜而系統(tǒng)的工程。醫(yī)院在編制年度預(yù)算時，需要充分考慮到醫(yī)院醫(yī)保信息化建設(shè)資金的安排，確保HIS與醫(yī)保各系統(tǒng)的安全對接，準(zhǔn)確對接，避免系統(tǒng)系風(fēng)險，并培養(yǎng)專門的醫(yī)保信息系統(tǒng)管理人員，既要落實好各項醫(yī)保政策，又要優(yōu)化醫(yī)院的各項流程。
四、結(jié)論
第4篇：醫(yī)保管理論文范文
一、對非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的解讀
根據(jù)聯(lián)合國教科文組織通過的《保護(hù)非物質(zhì)文化遺產(chǎn)公約》中的定義，“非物質(zhì)文化遺產(chǎn)”指被各群體、團(tuán)體、有時為個人所視為其文化遺產(chǎn)的各種實踐、表演、表現(xiàn)形式、知識體系和技能及其有關(guān)的工具、實物、工藝品和文化場所。各個群體和團(tuán)體隨著其所處環(huán)境、與自然界的相互關(guān)系和歷史條件的變化不斷使這種代代相傳的非物質(zhì)文化遺產(chǎn)得到創(chuàng)新，同時使他們自己具有一種認(rèn)同感和歷史感，從而促進(jìn)了文化多樣性和激發(fā)人類的創(chuàng)造力。它包括口頭傳統(tǒng)和表述，表演藝術(shù)，社會風(fēng)俗、禮儀、節(jié)慶，有關(guān)自然界和宇宙的知識和實踐，傳統(tǒng)的手工藝技能等。非物質(zhì)文化遺產(chǎn)由人類以口頭或動作方式相傳，具有非物質(zhì)性或無形性、活態(tài)性或動態(tài)性、傳承性或延續(xù)性等特點，被譽(yù)為歷史文化的“活化石”、“民族記憶的背影”。
二、檔案館保存非物質(zhì)文化遺產(chǎn)全面記錄歷史
一般來講，地方檔案館保存著大量的具有地方民族特色的、記載著非物質(zhì)文化遺產(chǎn)信息的檔案資料，特別是某些少數(shù)民族地區(qū)，尚保存著諸多完好的非物質(zhì)文化信息。很多特殊載體的檔案，如剪紙、刺繡、皮影、面塑、紙扎、布貼、香包、印染等等，都與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)有關(guān)。由此看來，非物質(zhì)文化遺產(chǎn)與檔案有著千絲萬縷的關(guān)聯(lián)。隨著社會的發(fā)展與進(jìn)步，檔案館的文化功能日益凸現(xiàn)。檔案館在保存歷史史料的同時，輔之保存非物質(zhì)文化遺產(chǎn)等相關(guān)的文化信息，不僅是對館藏的豐富與發(fā)展，而且也是對歷史文化遺產(chǎn)的保護(hù)和繼承，進(jìn)而實現(xiàn)對歷史的全面記錄。
三、檔案館參與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的途徑
1、為申遺提供全面、完整的相關(guān)資料和鑒定憑證。第一，檔案館可利用館藏為非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的申報調(diào)出第一手材料，為項目的申報提供大量翔實有力的佐證。第二，由于非物質(zhì)文化遺產(chǎn)具有無形性、動態(tài)性、傳承性的特點，非物質(zhì)文化遺產(chǎn)會隨著時空的變化而改變。在申遺中，就可能出現(xiàn)大量無考證的記錄，檔案館館藏檔案的原始記錄就可為申報材料提供真實性鑒定。
2、建立、保存申遺過程中形成的檔案。在非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的申報過程中，從申報材料的填報、鑒定、審批到確定等一系列活動將產(chǎn)生大量的檔案材料。對這些材料的收集整理、保管保護(hù)便是檔案館參與非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護(hù)的重要工作內(nèi)容。該類檔案的主體是非物質(zhì)文化遺產(chǎn)本身和申報過程中形成的材料，包括非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的詳細(xì)情況，如存在地域、歷史、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式、現(xiàn)狀、價值、瀕危程度等方面以及申報過程的詳細(xì)記錄，使調(diào)閱者通過檔案就能大概領(lǐng)略到非物質(zhì)文化遺產(chǎn)的全貌和申報的全過程。
3、對傳承人進(jìn)行立檔保護(hù)。主要是對傳承人的各項信息進(jìn)行登記保護(hù)，比如姓名、性別、年齡、民族、文化程度、工作單位、職務(wù)、作品以及與作品有關(guān)的人文知識、自然知識等背景資料。這些檔案的建立和保存將為未來的研究和傳承提供極大的方便和依據(jù)。
第5篇：醫(yī)保管理論文范文
【關(guān)鍵詞】城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保障/單一性弊端/多層次體系
【正文】
中圖分類號：F840.64文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A文章編號：1006-0448(2000)01-0050-04
一
現(xiàn)行公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度一方面缺乏對醫(yī)院和個人的有效約束機(jī)制，造成醫(yī)療資源的大量浪費，國家和企業(yè)負(fù)擔(dān)加重；另一方面，又沒有覆蓋到非公有制單位的職工，使非公有制職工無法享受到醫(yī)療保險待遇，滿足不了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制建立的需要。這些制度本身所存在的缺陷，使得公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度難以為繼，到了非改不可的程度。那么，到底用什么樣的制度來替代50年代建立起來的單一的、高保障、低覆蓋的公費醫(yī)療制度和勞保醫(yī)療制度呢？是用另一項單一的醫(yī)療保險制度來代替，還是用一個多層次醫(yī)療保障制度體系來代替？很顯然，建立多層次的城鎮(zhèn)醫(yī)療保障體系應(yīng)該是醫(yī)療保險改革的唯一出路。
首先，建立多層次的醫(yī)療保障體系是提高醫(yī)療資源使用效率，滿足城鎮(zhèn)職工不同層次的醫(yī)療保險需求的保證。隨著人們生活水平的提高，健康意識的增強(qiáng)，人們對醫(yī)療的需求也逐漸增多。不僅有治療疾病的需要，而且有強(qiáng)身健體、購買各種保健營養(yǎng)藥品的需要。因此，必須建立多層次的醫(yī)療保障制度來滿足人們不同的醫(yī)療需要。如果企圖由一項醫(yī)療保險制度來滿足包括保健在內(nèi)的所有醫(yī)療需求，一方面過高的醫(yī)療費用政府和企業(yè)無法承擔(dān)，另一方面加大了醫(yī)療費用控制和管理的難度，更易造成醫(yī)療資源的嚴(yán)重浪費，使得有的人醫(yī)療消費滿足過度，有些人的疾病又得不到治療的現(xiàn)象更為突出。這不僅不能消除公費醫(yī)療和勞保醫(yī)療的弊端，反而使其“雪上加霜”，更無法適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求。這與醫(yī)療保險改革的方向是相背離的。另一方面，由于人的健康狀況各不相同，患病的概率也各不一樣，有些患大病、重病的人確實需要花費大量的醫(yī)療費用；有的人群更容易患病，如退休職工。如果強(qiáng)行用一種單一的保障水平低的制度來代替另一種保障程度高的制度，勢必會導(dǎo)致一些有客觀需要的人群的醫(yī)療得不到保障，給醫(yī)療保險體制轉(zhuǎn)換帶來困難。老年人由于身體不斷衰老，抵抗力下降，除了生病的概率大之外，一旦得了病，病情多比較重，所需的醫(yī)療費用也較高。大多數(shù)老年人都是因疾病在醫(yī)療搶救無效的情況下辭世的。因此，老年人身體狀況，決定其醫(yī)療需求更加迫切、廣泛和特殊。這些都要求我們應(yīng)針對老年人口這一特殊的醫(yī)療消費群體給予更多的關(guān)注，提供多層次的適合他們特點的醫(yī)療保障措施。對于現(xiàn)在的退休職工來說，還不僅僅如此，由于在傳統(tǒng)醫(yī)療保險體制中，政府或企業(yè)把職工醫(yī)療的費用都包下來了，因而，發(fā)給職工的工資中就不包括這部分資金，同時職工也沒有為自己將來看病積攢醫(yī)療費的意識。如今要在這種無積累、無準(zhǔn)備的情況下過渡到新的醫(yī)療保險制度，他們在經(jīng)濟(jì)上和心理上都很難適應(yīng)。因此必須根據(jù)各個群體的客觀需要建立多層次的醫(yī)療保障制度，即用一個多層次的醫(yī)療保障體系來代替單一的“全包型”的醫(yī)療保險制度。
其次，建立多層次的醫(yī)療保障體系是由醫(yī)療需求本身難預(yù)測、高風(fēng)險的特點決定的。與其他需求相比，醫(yī)療需求更具有事前的不確定性。人們對自己何時患病是難以預(yù)測的，不可能像購買其他商品那樣，對購買時間、數(shù)量、品種都可以事先作出安排。但是一旦疾病發(fā)生，患者就無法加以選擇，哪個時候看病、作哪些檢查、吃哪些藥、進(jìn)行怎樣的治療都只能由醫(yī)生根據(jù)病情來確定。這些特點使得醫(yī)療保險的提供既有必要，又帶有很大的風(fēng)險。由于人們對疾病一般無法預(yù)測，在平時身體好的時候很少想到自己會生病，在自己年富力強(qiáng)的時候人們也很難自覺地為滿足自己將來年老的醫(yī)療需求而儲備足夠的資金。這就需要外力的推動，一方面，強(qiáng)化人們對疾病的認(rèn)識，另一方面，在醫(yī)療資金上給予幫助。醫(yī)療保險制度的建立，正是將人們不自覺的醫(yī)療資金籌集行為用制度的形式規(guī)范起來，同時，企業(yè)和社會也承擔(dān)起相應(yīng)的職責(zé)。此外，也正是醫(yī)療需求事先的不確定性和事后的無法選擇性，使醫(yī)療保險風(fēng)險尤其是老年人的醫(yī)療保險風(fēng)險巨大。任何一種單一的保險制度都無法承擔(dān)這一風(fēng)險。因此，為了分散醫(yī)療保險的風(fēng)險，也只能建立多層次的醫(yī)療保障體系。
最近，建立多層次的醫(yī)療保障體系也是社會醫(yī)療保險本身的性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。社會醫(yī)療保險不僅具有強(qiáng)制性，而且具有普遍性，即要對符合條件的所有人口普遍實行醫(yī)療保險。同時，由于目前我國還處于社會主義初級階段，社會生產(chǎn)力水平不高，綜合經(jīng)濟(jì)實力不強(qiáng)，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展、居民收入也不平衡，不少企業(yè)效益欠佳，職工收入偏低，企業(yè)改革和政府機(jī)構(gòu)改革還在不斷深化，我們還不具備向所有城鎮(zhèn)勞動者提供完全醫(yī)療保障的能力。也就是說，在目前生產(chǎn)力水平不太發(fā)達(dá)的情況下，我國的社會醫(yī)療保險只能解決大多數(shù)人普遍出現(xiàn)的疾患，保障大多數(shù)人的基本醫(yī)療。而對發(fā)生概率相對較小的疾病，以及特殊人群的不同層次的醫(yī)療需要，社會醫(yī)療保險是無法解決的，只能通過其它醫(yī)療保險途徑來解決。這樣既能調(diào)動其他保險主體的積極性，又能減輕政府的壓力，同時還可以滿足人們在基本醫(yī)療保險之外的其他醫(yī)療需求。
二
建立多層次的醫(yī)療保障體系是與我國政府醫(yī)療保險改革思路相吻合的。1998年12月國務(wù)院頒布了《關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》。雖然在《決定》中沒有明確提出建立多層次醫(yī)療保障體系，但仔細(xì)分析可以看出，《決定》所涉及的城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度是城鎮(zhèn)多層次醫(yī)療保障體系的主要組成部分。建立除基本醫(yī)療保障之外的其它的醫(yī)療保障制度實際上是落實《決定》的配套措施。如果沒有其他醫(yī)療保障制度的配合，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度是很難建立和有效地運作的。同時，城鎮(zhèn)職工的醫(yī)療保障也是不健全和不完備的。
1998年12月國務(wù)院頒發(fā)的《決定》是在總結(jié)1994年國務(wù)院4部委下發(fā)的《關(guān)于職工醫(yī)療制度改革的試點意見》（即九江、鎮(zhèn)江試點方案），1996年國務(wù)院4部委下發(fā)的《關(guān)于職工醫(yī)療保障制度改革擴(kuò)大試點意見》（即50多個城市的擴(kuò)大試點方案）的經(jīng)驗，考慮我國經(jīng)濟(jì)不太發(fā)達(dá)的國情的基礎(chǔ)上形成的。1998年新的醫(yī)改方案的基本走向是：社會醫(yī)療保險只保障職工的基本醫(yī)療，即使在基本醫(yī)療中也強(qiáng)調(diào)了個人的責(zé)任，至于其它的醫(yī)療需求只能由另外的醫(yī)療保障制度來滿足。據(jù)此，在方案設(shè)計上，它一方面沿襲了前兩個試點方案中“個人賬戶與社會統(tǒng)籌”相結(jié)合的基本改革框架，建立了由單位和個人共同負(fù)擔(dān)的籌資機(jī)制。另一方面，更進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)“低水平，廣覆蓋”的原則，強(qiáng)調(diào)社會醫(yī)療保險的有限責(zé)任。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.降低了醫(yī)療保險金的籌集比例。根據(jù)目前企業(yè)效益不佳的現(xiàn)狀，為了減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，新方案的籌資比例與1994年九江、鎮(zhèn)江兩個試點城市的醫(yī)改方案相比明顯降低。“兩江”試點時的籌資比例是工資總額的11%（其中個人交納1%），而新方案將籌資比例降到了8%（其中個人交納2%）。這意味著醫(yī)療費用的支付標(biāo)準(zhǔn)要相應(yīng)降低，基本醫(yī)療保險的保障水平也要相應(yīng)降低，個人負(fù)擔(dān)比例提高。
2.嚴(yán)格劃定了“個人賬戶”與“社會統(tǒng)籌”的支出范圍。在近幾年的醫(yī)療改革試點中，各地探索了多種“個人賬戶與社會統(tǒng)籌相結(jié)合”（簡稱“統(tǒng)賬結(jié)合”）的模式。其中，最有特色的是“直通式”、“兩立式”。“直通式”是指不分大小病和門診住院，醫(yī)療費用都先從個人賬戶支付，個人賬戶用后，超支到一定數(shù)額（比如個人年工資的5%），再由社會統(tǒng)籌基金報銷，但個人仍須自負(fù)一部分。這種“三段相通”的運作模式，保障水平較高，但激勵和約束作用發(fā)揮不夠，不利于統(tǒng)籌基金的平衡。“兩立式”是指將個人賬戶和統(tǒng)籌基金完全劃斷，劃定各自的支出范圍。個人賬戶主要支付小額醫(yī)療費用和門診醫(yī)療費用，超額自負(fù)；統(tǒng)籌基金主要支付大額醫(yī)療費用和住院醫(yī)療費用，個人仍要自負(fù)一定比例。這種方案增加了個人責(zé)任，約束力也明顯增強(qiáng)。1994年九江、鎮(zhèn)江醫(yī)療保險試點時采用的是“直通式”，但最后使得兩地的統(tǒng)籌基金難以平衡。所以，在國務(wù)院1998年頒布的《決定》中規(guī)定：“統(tǒng)籌基金和個人賬戶要劃定各自的支付范圍，分別核算，不得相互擠占”。這實際上表明，新的醫(yī)改方案采用的是“兩立式”。這種模式一方面有利于個人醫(yī)療賬戶的合理使用，減輕了統(tǒng)籌基金的支付壓力，但另一方面，不可否認(rèn)對于一些身體素質(zhì)較差、大病小病不斷的人來說，醫(yī)療費用自負(fù)的比重就較大，如果沒有其他的醫(yī)療保險制度的支持，個人恐怕很難負(fù)擔(dān)。
3.提高了進(jìn)入“統(tǒng)籌基金”的門檻。1998年新方案除劃定了個人賬戶和社會統(tǒng)籌的支出范圍，明確指出了統(tǒng)籌基金主要支付大額醫(yī)療費用和住院醫(yī)療費用之外，還規(guī)定了“統(tǒng)籌基金”的起付標(biāo)準(zhǔn)。即職工生了大病，符合“統(tǒng)籌基金”支付范圍的，如果醫(yī)療費用沒有超過個人年工資的10%，須自己負(fù)擔(dān)，只有超過年工資10%的部分才能按比例在“統(tǒng)籌基金”中報銷。1994、1996年醫(yī)療改革試點方案也規(guī)定了進(jìn)入“統(tǒng)籌基金”起付標(biāo)準(zhǔn)，但主要是在“直通式”模式下運作，且起付標(biāo)準(zhǔn)超過職工年工資的5%。無疑，也進(jìn)一步加大了個人支付的力度。這也是1998年醫(yī)療保險改革方案“低水平”的一種體現(xiàn)。
4.設(shè)立了“統(tǒng)籌基金”的“封頂線”。與“兩江”醫(yī)療試點沒有“封頂線”不同，《決定》增加了“統(tǒng)籌基金”對最高支付限額的控制，規(guī)定最高支付額為當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的4倍左右，并且明確指出“超過最高支付限額的醫(yī)療費用，可以通過商業(yè)醫(yī)療保險等途徑解決”。根據(jù)全國40多個城市的抽樣調(diào)查表明，這一“封頂線”大約為2～3萬元。這樣一個數(shù)額對于一些治療費用高達(dá)幾十萬元的大病來說是杯水車薪，超過“封頂線”的部分只能通過其他保障機(jī)制來彌補(bǔ)。在醫(yī)療費用超過“封頂線”的人員中，老年人口的比重是最大的。雖然《決定》明確指出：“退休人員參加基本醫(yī)療保險，個人不交納基本醫(yī)療保險費。對退休人員個人賬戶的計入金額和個人負(fù)擔(dān)醫(yī)療費的比例給予適當(dāng)照顧。”但這對于減輕退休人員的醫(yī)療負(fù)擔(dān)的作用仍是有限的。
綜上所述，1998年以“低水平、廣覆蓋”為主要原則的基本醫(yī)療保險方案，是從保障全體城鎮(zhèn)勞動者的基本醫(yī)療需求的角度制定的，它沒有更多的考慮患病機(jī)率高的特殊群體。這一制度實施的前提就是要建立多層次醫(yī)療保障制度予以補(bǔ)充。否則，一方面會導(dǎo)致一些特殊群體的醫(yī)療水平下降，造成部分人群“有病不能醫(yī)”的嚴(yán)重后果；另一方面，如果這些特殊群體沒有其他的醫(yī)療費用來源，最終政府還是要在基本醫(yī)療保險中通過開“小口子”的辦法來解決他們的醫(yī)療問題。此外，患者可能采取諸如支用其他家庭成員個人賬戶上的錢等手段來沖擊基本醫(yī)療保險制度。這些無疑都會給基本醫(yī)療保險帶來壓力，影響基本醫(yī)療保險制度的實施。
三
第6篇：醫(yī)保管理論文范文
我國保險公司會計制度中規(guī)定的財產(chǎn)保險準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、長期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金。國際上財產(chǎn)保險的準(zhǔn)備金還有多種分類方式，主要包括：
1、對于未到期責(zé)任所計提的準(zhǔn)備金（未賺保費準(zhǔn)備金），主要涉及的概念包括：未賺保費準(zhǔn)備金（unearnedpremiumreserve,簡稱UPR，也稱為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金）、延遲獲得成本(deferredacquisitioncosts,簡稱DAC)、附加未到期風(fēng)險準(zhǔn)備金（additionalunexpiredriskreserve,簡稱AURR）。
2、意外事故準(zhǔn)備金，主要涉及的概念包括：巨災(zāi)準(zhǔn)備金(catastrophereserves)、平衡賠付準(zhǔn)備金(claimsequalizationreserves)。
3、已賺保費的準(zhǔn)備金，主要涉及的概念包括：已報告賠案準(zhǔn)備金(notifiedoutstandingclaims)、已發(fā)生未報告賠案準(zhǔn)備金(incurredbutnotreportedclaims,簡稱IBNR)、已發(fā)生未充分報告賠案準(zhǔn)備金（incurredbutnotenoughreportedclaims,簡稱IBNER）。
財產(chǎn)保險準(zhǔn)備金不同于資產(chǎn)項下的風(fēng)險準(zhǔn)備和跌價準(zhǔn)備，它不是為資產(chǎn)的貶值所做的準(zhǔn)備，而是公司的負(fù)債，是對被保險人的負(fù)債，因此，也被稱為保單負(fù)債或技術(shù)負(fù)債。準(zhǔn)備金，尤其是賠款準(zhǔn)備金的核算具有很大的主觀性。由于保險事故的發(fā)生是無法事先預(yù)料和確定的，因此賠款的發(fā)生也是無法事先確定的，因此對被保險人的賠償責(zé)任就是一個估計的數(shù)字。雖然保險事故的發(fā)生是無法事先確定的，但通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，可以對風(fēng)險發(fā)生的概率進(jìn)行統(tǒng)計，并由此確定保單的費率。在計算準(zhǔn)備金時也是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析計算，確定準(zhǔn)備金的金額。對歷史數(shù)據(jù)的計算和分析可以有不同的方法，方法的選擇就是保險公司管理人員根據(jù)經(jīng)驗所做的主觀判斷。因此，保險準(zhǔn)備金相對于其他財務(wù)項目有著更大的主觀性。
下面我們就保險公司最主要的準(zhǔn)備金———未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金進(jìn)行探討。
一、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金
保險合同提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是源于這樣一個事實，保險公司提前確認(rèn)了收入，而在保單有效期內(nèi)隨著時間的推移承擔(dān)保險責(zé)任。由于未到期的保險責(zé)任而產(chǎn)生負(fù)債的原因在于會計期間與保險合同期間的不相符合。因此，保險公司應(yīng)對會計期后的保險責(zé)任提供保障。
如果我們考慮到一個公司獲得其保費的方式，那么未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的性質(zhì)和目的就變得清楚了。假設(shè)一個公司發(fā)出一張為期一年的保單，保費為120元。保費在事先就支付了，由于保單還有一年的責(zé)任期，很明顯保險公司尚未賺到這些保費，而只是隨著保單期限逐步到期而逐步賺得。第一個月底，1／12的時間過去了，保險公司可以有理由認(rèn)為賺得了這期間的保費，即10元。保費的11／12，或110元，還沒有賺得，因為保險公司還沒有為剩余的11個月提供保障。
在第六個月底，一半的保費，即60元，賺得了，而另一半還沒有賺得。一直到12個月結(jié)束后，才能認(rèn)為獲得了全部的保費。在會計期末，應(yīng)對未賺保費部分發(fā)生的賠付提取準(zhǔn)備金對應(yīng)于未到期的責(zé)任，這種準(zhǔn)備金被稱為未賺保費準(zhǔn)備金或未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。這一部分應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是被保險人的信托資產(chǎn)。雖然是提前支付的保費，保險公司不能把這些當(dāng)作自己的資產(chǎn)。保費準(zhǔn)備金因此可以被定義為保險公司已收取但未賺得的對被保險人的負(fù)債。
對于未到期責(zé)任所提取的準(zhǔn)備金有兩個方面的意義。首先，對于保費的賺取而言，它是對賠款和相關(guān)費用所做的準(zhǔn)備。其次，對于退保或保險責(zé)任的中斷而言，它也可以理解為對被保險人的保費退還。從這兩個方面可以引出兩個有時會令人疑惑的專業(yè)術(shù)語：“未賺保費”與“未到期風(fēng)險”。兩者之間的根本區(qū)別在于，如果最初簽發(fā)保單時確定的保費基礎(chǔ)被認(rèn)為是不充分的，未到期風(fēng)險可能會超過未賺保費準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金就需要增加到與業(yè)務(wù)真實風(fēng)險相一致的水平，這一過程通過“附加未到期風(fēng)險準(zhǔn)備金”來實現(xiàn)。
二、未決賠款準(zhǔn)備金
保險公司的全部未決賠案不僅包括保險公司已經(jīng)知道的賠案，也包括已經(jīng)發(fā)生但保險公司尚未接到報案的賠案。后者包括12月后期發(fā)生的但在次年1月1日后保險公司才接到報案的賠案。因此，未決賠款準(zhǔn)備金基本上可以分為兩大類：已報告賠款準(zhǔn)備金；已發(fā)生未報告準(zhǔn)備金（IBNR）。
其中已報告準(zhǔn)備金可以分為：個別案件準(zhǔn)備金；再報告賠案準(zhǔn)備金（指結(jié)案后再次索賠,reopenedclaims）；對已報告案件另外提取的額外準(zhǔn)備金（已發(fā)生未充分報告準(zhǔn)備金IBNER）。
計算賠案準(zhǔn)備金的常用方法包括：
1、單個賠案損失估計法（逐案估算法）
單個賠案損失估計法是指理賠人員通過經(jīng)驗判斷來估計賠付金額。當(dāng)賠案的金額較為確定并且案件數(shù)較小時，這個方法很有價值。許多公司都建立這種單個賠案的估損體制，而不論年度財務(wù)報告時使用什么計算方法，因為這種估計對于賠案損失調(diào)整和評價理賠估損人員的經(jīng)驗水平都很重要。
2、平均價值法
平均價值法是指通過將已報告的案件數(shù)量乘以案均賠款（由過去的經(jīng)驗確定）來確定賠款準(zhǔn)備金的總額。這種方法在賠案金額的偏差較小時比較適用（例如，車身損傷），并且具有簡單、經(jīng)濟(jì)的優(yōu)點。在這種方法下，還有必要說明在前一個會計期間發(fā)生的在本次報表日期前尚未賠付的賠案的情況。同樣，這個額外的部分可以采用逐案估計法或平均價值法。
3、公式或賠付率
公式或賠付率法應(yīng)用這樣一個原理，即相對于保費收入，損失率和查勘費用占一個特定的比例。例如，假設(shè)某項保險業(yè)務(wù)在過去三年中的賠付率（含查勘費用）為60％，那么應(yīng)計提的賠款準(zhǔn)備金就是已賺保費的60％（估計或預(yù)期的損失率及查勘費用）減去到目前已經(jīng)支付的賠款和查勘費用。如果逐案估計的賠款金額大于按照賠付率法計算的準(zhǔn)備金，那么必須以較大的金額作為提取準(zhǔn)備金的依據(jù)。
4、IBNR的計算方法
確定IBNR準(zhǔn)備金有不同的方法，最常用的方法是應(yīng)用階梯模型，這個計算模型的基本原理是根據(jù)歷史數(shù)據(jù)來推測未來的賠款情況，并根據(jù)推測的未來賠款數(shù)據(jù)與現(xiàn)實數(shù)據(jù)的差來確定IBNR。
第7篇：醫(yī)保管理論文范文
關(guān)鍵詞：大樹養(yǎng)護(hù)水分移植管理
隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及城市建設(shè)水平的提高，大樹也被越來越多地應(yīng)用于各類園林綠地中，特別是重點工程，往往要在較短的時間內(nèi)體現(xiàn)綠化美化的效果，這就需要種植一定數(shù)量的大樹。大樹移植需要投入較多人力、機(jī)械設(shè)備和資金，同時，大樹的再生能力較幼青年樹明顯減弱，難以成活。因此，新植大樹的養(yǎng)護(hù)管理顯得尤其重要。
新植大樹的養(yǎng)護(hù)管理應(yīng)重點抓好以下兩大方面的工作：
一、保持樹體水分代謝平衡
大樹，特別是未經(jīng)移植或斷根處理的大樹，在移植過程中，根系會受到較大的損傷，吸水能力大大降低。樹體常常因供水不足，水分代謝失去平衡而枯萎，甚至死亡。因此，保持樹體水分代謝平衡是新植大樹養(yǎng)護(hù)管理、提高移植成活率的關(guān)鍵。為此，我們具體要做好以下幾方面的工作：
（一）地上部分保濕：
1、包干：用草繩、蒲包、苔蘚等材料嚴(yán)密包裹樹干和比較粗壯的分枝。上述包扎物具有一定的保濕性和保溫性。經(jīng)包干處理后，一可避免強(qiáng)光直射和干風(fēng)吹襲，減少樹干、樹枝的水分蒸發(fā)；二可貯存一定量的水分，使枝干經(jīng)常保持濕潤；三可調(diào)節(jié)枝干溫度，減少高溫和低溫對枝干的傷害，效果較好。目前，有些地方采用塑料薄膜包干，此法在樹體休眠階段效果是好的，但在樹體萌芽前應(yīng)及時撤換。因為，塑料薄膜透氣性能差，不利于被包裹枝干的呼吸作用，尤其是高溫季節(jié)，內(nèi)部熱量難以及時散發(fā)會引起高溫，灼傷枝干、嫩芽或隱芽，對樹體造成傷害。
2、噴水：樹體地上部分（特別是葉面）因蒸騰作用而易失水，必須及時噴水保濕。噴水要求細(xì)而均勻，噴及地上各個部位和周圍空間，為樹體提供濕潤的小氣候環(huán)境。可采用高壓水槍噴霧，或?qū)⒐┧馨惭b在樹冠上方，根據(jù)樹冠大小安裝一個或若干個細(xì)孔噴頭進(jìn)行噴霧，效果較好，但較費工費料。有人采取"吊鹽水"的方法，即在樹枝上掛上若干個裝滿清水的鹽水瓶，運用吊鹽水的原理，讓瓶內(nèi)的水慢慢滴在樹體上，并定期加水，既省工又節(jié)省投資。但噴水不夠均勻，水量較難控制。一般用于去冠移植的樹體，在抽枝發(fā)葉后，仍需噴水保濕。
3、遮蔭：大樹移植初期或高溫干燥季節(jié)，要搭制蔭棚遮蔭，以降低棚內(nèi)溫度，減少樹體的水分蒸發(fā)。在成行、成片種植，密度較大的區(qū)域，宜搭制大棚，省材又方便管理，孤植樹宜按株搭制。要求全冠遮蔭，蔭棚上方及四周與樹冠保持50厘米左右距離，以保證棚內(nèi)有一定的空氣流動空間，防止樹冠日灼危害。遮蔭度為70％左右，讓樹體接受一定的散射光，以保證樹體光合作用的進(jìn)行。以后視樹木生長情況和季節(jié)變化，逐步去掉遮蔭物。
（二）促發(fā)新根：
1、控水：新移植大樹，根系吸水功能減弱，對土壤水分需求量較小。因此，只要保持土壤適當(dāng)濕潤即可。土壤含水量過大，反而會影響土壤的透氣性能，抑制根系的呼吸，對發(fā)根不利，嚴(yán)重的會導(dǎo)致爛根死亡。為此，一方面，我們要嚴(yán)格控制土壤澆水量。移植時第一次澆透水，以后應(yīng)視天氣情況、土壤質(zhì)地，檢查分析，謹(jǐn)慎澆水。同時要慎防噴水時過多水滴進(jìn)入根系區(qū)域。第二方面，要防止樹池積水。種植時留下的澆水穴，在第一次澆透水后即應(yīng)填平或略高于周圍地面，以防下雨或澆水時積水。同時，在地勢低洼易積水處，要開排水溝，保證雨天能及時排水。第三方面，要保持適宜的地下水位高度（一般要求－1.5米以下）。在地下水位較高處，要做網(wǎng)溝排水，汛期水位上漲時，可在根系挖深井，用水泵將地下水排至場外，嚴(yán)防淹根。
2、保護(hù)新芽：新芽萌發(fā)，是新植大樹進(jìn)行生理活動的標(biāo)志，是大樹成活的希望。更重要的是，樹體地上部分的萌發(fā)，對根系具有自然而有效的刺激作用，能促進(jìn)根系的萌發(fā)。因此，在移植初期，特別是移植時進(jìn)行重修剪的樹體所萌發(fā)的芽要加以保護(hù)，讓其抽枝發(fā)葉，待樹體成活后再行修剪整形。同時，在樹體萌芽后，要特別加強(qiáng)噴水、遮蔭、防病治蟲等養(yǎng)護(hù)工作，保證嫩芽與嫩梢的正常生長。
3、土壤通氣：保持土壤良好的透氣性能有利于根系萌發(fā)。為此，一方面，我們要做好中耕松土工作，以防土壤板結(jié)。另一方面，要經(jīng)常檢查土壤通氣設(shè)施（通氣管或竹籠）。發(fā)現(xiàn)通氣設(shè)施堵塞或積水的，要及時清除，以經(jīng)常保持良好的通氣性能。
二、樹體保護(hù)
新移植大樹，抗性減弱，易受自然災(zāi)害、病蟲害、人為的和禽畜危害，必須嚴(yán)加防范。
1、支撐：樹大招風(fēng)。大樹種植后應(yīng)即支撐固定，慎防傾倒。正三角樁最利于樹體穩(wěn)定，支撐點以樹體高2／3處左右為好，并加墊保護(hù)層，以防傷皮。
2、防病治蟲：堅持以防為主，根據(jù)樹種特性和病蟲害發(fā)生發(fā)展規(guī)律，勤檢查，做好防范工作。一旦發(fā)生病情，要對癥下藥，及時防治。
3、施肥：施肥有利于恢復(fù)樹勢。大樹移植初期，根系吸肥力低，宜采用根外追肥，一般半個月左右一次。用尿素、硫酸銨、磷酸二氫鉀等速效性肥料配制成濃度為0.5％至1％的肥液，選早晚或陰天進(jìn)行葉面噴灑，遇降雨應(yīng)重噴一次。根系萌發(fā)后，可進(jìn)行土壤施肥，要求薄肥勤施，慎防傷根。
4、防凍：新植大樹的枝梢、根系萌發(fā)遲，年生長周期短，積累的養(yǎng)分少，因而組織不充實，易受低溫危害，應(yīng)做好防凍保溫工作。一方面，入秋后，要控制氮肥，增施磷、鉀肥，并逐步延長光照時間，提高光照強(qiáng)度，以提高樹體的木質(zhì)化程度，提高自身抗寒能力。第二，在入冬寒潮來臨之前，做好樹體保溫工作。可采取覆土、地面覆蓋、設(shè)立風(fēng)障、搭制塑料大棚等方法加以保護(hù)。
第8篇：醫(yī)保管理論文范文
近日，隨著匯豐銀行以6億美元入股平安保險，以及花旗銀行入股中國人壽進(jìn)入“關(guān)鍵”階段，保險公司在完成向外資招募股以后的下一個目標(biāo)，上市，在沉寂了一段時間之后又引起了市場的關(guān)注。國外的股份制保險公司中有相當(dāng)部分為上市公司，僅1998年美國《華爾街日報》統(tǒng)計出的全球前25家大保險公司中股份制上市公司就有16家，而在我國的滬、深股市上，現(xiàn)在還投有一家保險公司上市。目前，新華、平安、中國人保、中國人壽、太平洋、華泰天安、大眾等公司都已經(jīng)積極表示了明確的上市意向，而且國內(nèi)已有7家保險公司的上市輔導(dǎo)期已滿，中國保監(jiān)會也表示將支持中國人壽改制上市。那么，上市對于保險公司來說意義何在？可能會有什么風(fēng)險？
一、保險公司上市的收益
上市給保險公司帶來的最直接、最基本、也是最低層次的收益就是能夠拓寬資本金融資渠道，充分利用資本市場籌集資金，以提高承保能力和償付能力，進(jìn)而提高國際競爭力。
首先，即將在2003年開始實施的新修訂的《保險法》第99條規(guī)定：“經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司當(dāng)年自留保險費，不得超過其實有資本金加公積金總和的四倍”；第100條規(guī)定：“保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的百分之十”。也就是說，當(dāng)公積金相對無法改變時，保險公司的承保能力是與其資本金成正比的，資本金數(shù)額越大，保險公司能夠承保的單項業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)總和就能夠越大，它的承保能力就越強(qiáng)，在市場上的競爭力就越大；反之，資本金數(shù)額小，即使面對優(yōu)質(zhì)客戶，也可能因為這項業(yè)務(wù)所需的資本金要求無法滿足而不能接受，或被動地選擇再保險以降低風(fēng)險自留額，這勢必限制了業(yè)務(wù)的拓展。當(dāng)前中資保險業(yè)的資本總額尚不足國外一家大型保險公司的資本總額，資本金數(shù)額偏低直接影響到中資保險公司難以有效提高承保能力，進(jìn)而影響到與外資保險公司的競爭力。
公積金主要來源于稅后利潤。公積金的增加是一個相對緩慢的積累過程。而且，由于公積金的數(shù)額限制了公司開展業(yè)務(wù)的能力，在某種程度上來講也就限制了利潤的獲取，這又直接影響了公積金的積累。因此，這成為一個循環(huán)的過程，承保能力與公積金二者互相牽制，只能將資本金作為突破點。如果保險公司能夠上市，就有可能快速進(jìn)行資本的集中，相應(yīng)地提高承保能力，保險公司也就有可能獲取更多的利潤，這樣，在其他因素不變的情況下，就能形成一個良性循環(huán)。國外很多成功的保險公司都是通過上市，利用資本市場實現(xiàn)資本的追加而拓展業(yè)務(wù)發(fā)展空間，實現(xiàn)跳躍式發(fā)展的。
其次，通過上市拓寬資本金融資渠道還可以提高保險公司的償付能力。一些保險公司，尤其是壽險公司經(jīng)過多年經(jīng)營，積累了一定的不良資產(chǎn)與嚴(yán)重的利差損問題，償付能力現(xiàn)狀不容樂觀。眾所周知，壽險公司銷售的傳統(tǒng)型產(chǎn)品都有預(yù)定利率，承諾將來按這個預(yù)定利率在約定的期限期滿后，或保險事故發(fā)生時進(jìn)行給付。90年代以來，中國保險業(yè)采取了數(shù)量擴(kuò)張型的戰(zhàn)略，保費收入連創(chuàng)新高，但在1997年底之前，各公司壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率一直為央行給定的8%左右，1997年底，央行將壽險產(chǎn)品的預(yù)定利率調(diào)整到4%～6.5%的范圍，這是數(shù)年內(nèi)保險業(yè)唯一一次調(diào)整預(yù)定利率。與此同時，銀行利率大幅下調(diào)，使得保險產(chǎn)品的預(yù)定利率大大高于銀行利率。
保險公司的償付能力通過其資產(chǎn)與負(fù)債的差額來反映，銀行降息的直接后果是擴(kuò)大了這個差額，使得壽險公司資產(chǎn)小于負(fù)債，所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)。之所以這樣，是因為我國對保險公司資金運用的渠道一直嚴(yán)格限制，保險公司的資產(chǎn)收益率和銀行利率高度相關(guān)。目前，保險資金雖能夠間接進(jìn)入股票市場，但因為我國股票市場尚不成熟，價格浮動多受政策面影響，隨機(jī)性較大，也無法保證保險公司能夠獲得高回報。據(jù)統(tǒng)計，1996年之后由于降息和利息稅的原因，使壽險公司實際利率和預(yù)定利率的差額平均高達(dá)3%.因此，在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的幾年內(nèi)銷售的固定利率產(chǎn)品所承諾的回報幾乎都難以兌現(xiàn)，由利差損而導(dǎo)致的償付危機(jī)成為中國保險業(yè)面臨的最核心的問題。
但由于我國的保險業(yè)尚處于發(fā)展階段，我國的資本市場也是發(fā)展中的市場，因此償付危機(jī)可能在發(fā)展中化解。對資本金進(jìn)行補(bǔ)充就是這種化解能夠成功實現(xiàn)的關(guān)鍵。如果企業(yè)由于所承保的標(biāo)的物遭受巨額損失、投資嚴(yán)重失誤或發(fā)生其他不可測的事故時，一旦所提取的準(zhǔn)備金無法應(yīng)付支付，資本金的重要作用就會顯現(xiàn)出來，資本金的充足性可以使公司的信用得以保證。
對于中資保險公司來說，目前擴(kuò)充資本金的渠道有私募、合作與尋求外資參股等手段，但這些途徑募集數(shù)量有限。內(nèi)部問題嚴(yán)峻，外部又有諸多客觀制約，這幾乎成為當(dāng)前我國保險業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。如果保險公司能夠上市，就可以通過直接融資籌集新的資本金，取得新的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入企業(yè)，有效提高資本充足率，而相應(yīng)的承保能力的增加也可以間接地為緩解償付壓力提供余地，從而提高企業(yè)償付能力，并進(jìn)一步提高國際競爭力和抵御風(fēng)險的能力。
2.改制收益。
上市給中資保險公司帶來的改制收益具有更深層次的現(xiàn)實意義。實際上、渚如粗放型模式等許多經(jīng)營風(fēng)險的形式以及微觀經(jīng)營機(jī)制低效歸根結(jié)底就是由于目前中資保險公司的公司治理結(jié)構(gòu)不完善，這其中以產(chǎn)權(quán)模糊最為突出。
對于國有保險公司來說，相當(dāng)于100%的國有股，例如中國人壽就只有總經(jīng)理，沒有董事長。從法律上講，國家，也就是全體人民是產(chǎn)權(quán)的所有者，但由于實際上全體人民在經(jīng)營上很難行使所有權(quán)，作為國家權(quán)力執(zhí)行者的政府就自然成為產(chǎn)權(quán)的者，而政府又委托經(jīng)營者來實際履行經(jīng)營職責(zé)，這樣就形成了兩級的委托——關(guān)系——而委托一的鏈條越長，矛盾就可能越多。因為委托人和人的目標(biāo)并不總是一致當(dāng)目標(biāo)發(fā)生沖突時，問題就出現(xiàn)了，這就會造成對產(chǎn)權(quán)的保護(hù)低效或無效。股份制保險公司也面臨相似的問題，這些公司的國有股在總股份中占據(jù)了絕大部分比例，股權(quán)過于集中。此外，董事長、總經(jīng)理的選派多為行政任命，與股東沒有資本聯(lián)系，也會處于對行政負(fù)責(zé)和對投資者負(fù)責(zé)的矛盾之中。
在這樣的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，公司追求資本回報的壓力不足，經(jīng)營效率和經(jīng)營效益低下，資本的保值增值能力也較弱，產(chǎn)權(quán)制度不適合現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要。公司上市以后，國有獨資保險公司要進(jìn)行股份制改造，而國有股份制公司也要引入新的社會股東，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)將發(fā)生重大變化，建立起多元的股權(quán)結(jié)構(gòu)以及真正意義上的股東大會、董事會和監(jiān)事會，各個層次之間職責(zé)界定清晰，形成規(guī)范的委托關(guān)系。這體現(xiàn)著一種合理的制度安排；這種制度安排和公司所處的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，發(fā)揮著重要的信息傳遞功能和激勵約束功能。
具體來說，上市提高了公司經(jīng)營活動的透明度，強(qiáng)化了行業(yè)監(jiān)督與外部監(jiān)管。目前保險公司一些問題和隱患還隱藏在企業(yè)內(nèi)部，社會公眾對此并不十分清楚，潛在風(fēng)險或多或少地被忽略了。如果一旦發(fā)生類似日本“日產(chǎn)生命”破產(chǎn)的突發(fā)事件，不僅被保險人和投保人的利益難以得到保障，對保險行業(yè)的發(fā)展和整個社會的穩(wěn)定勢必造成極大的沖擊。保險公司上市以后，其運作不僅要嚴(yán)格遵守《公司法》的規(guī)定，受到證券市場運作機(jī)制和規(guī)章制度的規(guī)范，還要受到來自投資者、投資咨詢機(jī)構(gòu)、審計、會計、律師事務(wù)所等多方面的廣泛監(jiān)督與關(guān)注。這些來自外部的壓力會促使公司進(jìn)行科學(xué)決策，避免粗放型的經(jīng)營方式和短期化行為，建立在市場上的誠信形象，在經(jīng)營管理、金融創(chuàng)新；服務(wù)質(zhì)量等方面積極開拓
3.資本營運收益。
長遠(yuǎn)地看，上市可使保險公司在融入資本以后，通過資本運作進(jìn)行大規(guī)模的兼并重組，擴(kuò)大規(guī)模，增加實力，向金融控股集團(tuán)以及大型跨國公司的方向發(fā)展。這也正是保險公司上市的所有收益中的最終期望。
綜上所述，無論改革的措施怎樣，最終的目標(biāo)都是改善公司經(jīng)營，增強(qiáng)公司實力與競爭力，使得我國保險業(yè)持續(xù)發(fā)展，更好地為消費者服務(wù)。上市也不例外，所有的收益都將圍繞這一最終目標(biāo)。
二、保險公司上市的風(fēng)險
雖然從表面上看，中資保險公司上市的收益是主流，但上市帶給保險公司的并不是絕對的收益，角色的變化中也隱含著一定風(fēng)險。
1.財務(wù)風(fēng)險。
所謂財務(wù)風(fēng)險是指公司因籌措資金而產(chǎn)生的風(fēng)險，即公司可能喪失償債能力的風(fēng)險。財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，往往會給公司造成財務(wù)風(fēng)險。保險公司上市后可能會面臨的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為再籌資風(fēng)險，即由于公司的負(fù)債經(jīng)營導(dǎo)致公司負(fù)債比率的加大，相應(yīng)降低了公司對債權(quán)人的債權(quán)保證程度，從而限制了公司籌資的能力。形成財務(wù)風(fēng)險的因素主要有資本負(fù)債比率、資產(chǎn)與負(fù)債的期限、債務(wù)結(jié)構(gòu)等因素。一般來說，公司的資本負(fù)債比率越高，債務(wù)結(jié)構(gòu)越不合理，其財務(wù)風(fēng)險越大。
財務(wù)風(fēng)險直接影響到上市以后的保險公司籌集資金的能力。
首先，在上市之初，公司能夠慕集資金的數(shù)量是和原有資本有關(guān)的，并不能拋開這個問題而一廂情愿地制定預(yù)期數(shù)量。根據(jù)投行業(yè)的經(jīng)驗，監(jiān)管部門有一個不成文的慣例：新發(fā)股票慕集資本一般不超過原有資本的兩倍。例如新華人壽現(xiàn)有資本12億元人民幣，如果真的要如預(yù)期的那樣，再公募30億～40億元人民幣，監(jiān)管部門是否會特別批準(zhǔn)？
其次，一旦公司獲準(zhǔn)上市，其信息披露的方式，也將適應(yīng)保險行業(yè)的特殊性而與以往有所不同。比如，投資者也許將不能直接從招股說明書或者上市公告中，看到“每股收益率”這樣的概念：監(jiān)管部門出臺的新的監(jiān)管指標(biāo)，如（最低）償付能力、保費收入、賠付金（率）等，也將出現(xiàn)在有關(guān)的上市公司文件中。如果保險公司在上市之前做好準(zhǔn)備工作，致力于提高自身信譽(yù)，其股票一旦上市流通必將成為廣大投資者優(yōu)先選擇的投資對象，這樣就可以按更大的溢價幅度發(fā)行，由此形成一筆較為豐厚的資本公積金，進(jìn)一步提高償付能力。反之，對上市抱有盲目的樂觀態(tài)度，認(rèn)為只要能夠上市就是成功，則有可能使得目標(biāo)與實際情況相去甚遠(yuǎn)。例如，如果因為異常風(fēng)險的發(fā)生等原因而使得公司在短期內(nèi)的資本負(fù)債比率有較大波動，信息傳遞到市場上可能會引起投資者心理的波動。又如，在當(dāng)前廣大消費者對保險公司及保險產(chǎn)品并不是十分了解的情況下，在一些產(chǎn)品的推介中沒有嚴(yán)格遵照誠信的原則，最終破壞了保險在消費者心目中的形象，這種情況就不象前例那樣只是一種短期的危機(jī)，而可能是長期的影響。這些情況都有可能引起公司股價和資信水平的變動，危及到保險公司上市的籌資目標(biāo)。
2.經(jīng)營風(fēng)險。
保險公司上市雖然是解決償付能力不足和提高承保能力的有效途徑，但問題并不僅因此而迎刃而解。如果一個公司歷史負(fù)擔(dān)較重，資本結(jié)構(gòu)較單一，技術(shù)條件和信譽(yù)條件不夠完備，而單純依靠上市來解決資本充足率問題，那只能是短期的。沒有資產(chǎn)質(zhì)量的改善和盈利能力的提高來配合上市，就無法真正達(dá)到擴(kuò)充資本金的效果。
保險公司上市的根本目標(biāo)之一是完善公司治理結(jié)構(gòu)，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利水平，而這是一個利用外部環(huán)境主動完成的工作，并不僅是上市的形式就能夠解決的。中國國際金融公司2000年的一份研究報告顯示，中國保險公司的平均資產(chǎn)收益率只有1.19%，遠(yuǎn)沒有達(dá)到2.1%的國際行業(yè)平均標(biāo)準(zhǔn)。上市能否使得這個數(shù)字得以提高，關(guān)鍵還在公司的經(jīng)營決策以及發(fā)展戰(zhàn)略。與其他產(chǎn)業(yè)的上市公司相比，保險公司投資面狹窄，且公司本身就擁有巨大的資金存量，尤其是在中國保險業(yè)仍處于分業(yè)經(jīng)營、保險業(yè)務(wù)與其他金融業(yè)務(wù)分業(yè)比較嚴(yán)格、保險公司不能從事其他金融業(yè)務(wù)的情況下，就更應(yīng)防止保險公司上市目標(biāo)僅停留在籌資層面，如果上市后只注重籌資收益，僅為“圈錢”而上市，或者認(rèn)為這是上市最主要的目的與收益，而不主動采取配套措施來改善內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使公司產(chǎn)權(quán)制度和經(jīng)營制度發(fā)生實質(zhì)性變化，那么，結(jié)構(gòu)的調(diào)整就只是流于形式，并不能真正有效地發(fā)揮作用，保險公司上市的長遠(yuǎn)目標(biāo)就會落空，嚴(yán)重情況下還有可能成為垃圾股公司，最后陷入破產(chǎn)境地。
此外，保險公司經(jīng)營的是長期性的業(yè)務(wù)，一份產(chǎn)品售出后，責(zé)任可能長達(dá)幾十年，是否盈利很難一時確定，而投資者卻非常關(guān)注當(dāng)期的利潤，如果公司上市后迫于股價的壓力做出一些短期行為，也會對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生不利。
3.分拆風(fēng)險。
目前，無論是國有獨資保險公司改制上市還是股份制公司的上市，都擬采取先分拆重組后上市發(fā)行的做法。正在考慮的分拆模式主要有兩種。一種是按業(yè)務(wù)種類分拆，如曾有媒體報道：“中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司將在適當(dāng)?shù)臅r候分離出原有的人身保險業(yè)務(wù)，并對之組建絕對控股的子公司——中華聯(lián)合人壽保險股份有限公司；對此，業(yè)內(nèi)專家預(yù)測，在上市的道路上，中華聯(lián)合財產(chǎn)保險公司可能會在剝離非主營業(yè)務(wù)后上市。”另一種是按業(yè)務(wù)時間分拆，例如中國人壽的股改方案之一就是將以1999年為界限將中國人壽分成母子兩家公司，1999年之前的資產(chǎn)和保費收入歸母公司所有，1999年之后的歸子公司。這樣子公司就可以擺脫“利差損”的陰影，較為順利地吸引外資參股并實現(xiàn)上市。這些分拆模式一方面的確反映了資產(chǎn)質(zhì)量欠佳以及融資規(guī)模過于龐大的保險公司在現(xiàn)階段實現(xiàn)整體上市還有一定難度，一方面也或許是前些年國企改制上市經(jīng)驗的不可避免的思維慣性。分拆上市雖然是以往國企上市的重要實踐成果之一，但對于保險公司這樣的金融企業(yè)，這種形式就將隱含一定的風(fēng)險。
一方面，作為分拆后上市的子公司與剩下的控股母公司之間難以避免的各種交易就會成為關(guān)聯(lián)交易。各證券市場對關(guān)聯(lián)交易都有嚴(yán)格限制，尤其是安然事件以來，各國監(jiān)管層更是增加了對關(guān)聯(lián)交易的重視程度，要上市的企業(yè)會面對更為嚴(yán)格的上市資格審查和更加謹(jǐn)慎挑剔的投資者，還需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者做出充分詳細(xì)的信息披露，這可能使保險公司在向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)和海外投資披露和解釋關(guān)聯(lián)交易這個問題上遭遇前所未有的挑戰(zhàn)和難度。
另一方面，也是危及到保險公司上市的最終目標(biāo)的一個方面是，分拆上市模式可能會給廣大的被保險人和收益人帶來重大的不利影響。雖然不可否認(rèn)，僅就上市這一點來說，分拆具有很強(qiáng)的現(xiàn)實性，但這種模式有很大的局限性，沒有考慮到分拆后母公司償付能力下降對持有母公司保單的被保險人的不利影響，尤其對于一些壽險公司為說，將高達(dá)數(shù)百億的利差損失通過分拆重組轉(zhuǎn)移給母公司，在當(dāng)前國內(nèi)保險業(yè)利潤較低的情況下，母公司很難在短期內(nèi)依靠自身利潤積累消化這些利差損失，對償付能力的負(fù)面影響是顯而易見的，而相當(dāng)數(shù)量的被保險人也將在長期內(nèi)承受這種影響。因此，除非另有安排，分拆方式從根本上違背了公司上市的目標(biāo)、上市的收益——融資以提高償付能力、增強(qiáng)公司實力等也都將淡化，因為這些收益的隱含對象都是目前存在的公司整體，甚至是民族保險業(yè)。如果說以前保險業(yè)的某些經(jīng)營方式是由于發(fā)展過快，沒有從長計議，那么現(xiàn)在的每一項重要的決策都不應(yīng)再重蹈覆轍，因為發(fā)展的機(jī)會并不是無限的。
此外，中資保險業(yè)的規(guī)模本來就不大，分拆后的上市公司規(guī)模更小，而保險公司在國際競爭中是以規(guī)模大為優(yōu)勢的，分拆只能削弱保險公司的實力，還有可能在今后的發(fā)展中面臨被兼并的風(fēng)險。
因此，保險公司上市的模式應(yīng)著眼于最終目標(biāo)，著眼于民族保險業(yè)發(fā)展的大局，在引入外資股權(quán)的同時，更須注意民族保險業(yè)合力的形成，保險公司上市應(yīng)有利于民族保險業(yè)競爭力的提高，有利于民族保險業(yè)的發(fā)展。
4.系統(tǒng)風(fēng)險。
最后，由于目前我國的資本市場尚不成熟，投資者也不完全理性，保險公司在這個時候進(jìn)入到證券市場中，就可能受到極大的系統(tǒng)風(fēng)險和投資者不理性的影響。股價的漲落可能并不是由于公司本身的因素造成的，而可能來自大盤的聯(lián)動效應(yīng)或一些投機(jī)者的操縱。這些問題的解決還有待相關(guān)法律法規(guī)的制定和完善以及投資者的理性塑造，短期內(nèi)風(fēng)險很大，單憑某個保險公司的能力并不能完全防范。
三、結(jié)論
在當(dāng)前的市場環(huán)境下，保險公司上市是必要而可行的。上市的最終目的是增強(qiáng)保險公司的實力與競爭力，使得我國保險業(yè)健康、可持續(xù)地發(fā)展。上市給保險公司帶來的最直接的收益就是能夠拓寬資本金融資渠道，充分利用資本市場籌集資金，以提高承保能力、償付能力與國際競爭力。此外，上市還有助于保險公司改善公司治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平與經(jīng)營水平，實現(xiàn)有效的信息傳遞功能和激勵約束功能。在以上收益都能順利實現(xiàn)之后，長遠(yuǎn)來說，上市公司還可以通過資本運營，向金融控股集團(tuán)以及大型跨國公司的方向發(fā)展。
第9篇：醫(yī)保管理論文范文
[關(guān)鍵詞]消費欺詐；消費者欺詐；經(jīng)營者
由于《消費者權(quán)益保護(hù)法》為消費者權(quán)利特別保護(hù)之法，我國幾乎所有經(jīng)濟(jì)法學(xué)著作中談到消法時也只強(qiáng)調(diào)和解釋“消費者的權(quán)利”和“經(jīng)營者的義務(wù)”。然而，隨著科技與商業(yè)的發(fā)展，雇“托”消費、店內(nèi)盜竊、退貨、促銷欺騙等消費者欺詐和消費者知假買假或參與黑市交易等嚴(yán)重?fù)p害經(jīng)營者權(quán)益的消費行為時有發(fā)生。誰來保護(hù)和怎么保護(hù)經(jīng)營者的權(quán)益?著名民法專家江平教授明確指出，消費者法律體系仍有不協(xié)調(diào)和空白之處，維護(hù)經(jīng)營者與消費者的利益平衡，加強(qiáng)經(jīng)營者權(quán)益保護(hù)理應(yīng)引起立法者的重視。中國
一、經(jīng)營者權(quán)益保護(hù)的理論基礎(chǔ)：平等權(quán)的尊重
生產(chǎn)與消費的分離產(chǎn)生信息不對稱，使生產(chǎn)者與消費者的支配關(guān)系代替了平等關(guān)系，但是，他們之間在市場交易和消費環(huán)節(jié)中的平等權(quán)都應(yīng)得到尊重。
(一)民事主體平等權(quán)。在交易過程中，無論經(jīng)營者還是消費者都可能因為某種利益驅(qū)動產(chǎn)生欺詐心理，從而出現(xiàn)針對交易相對方的消費欺詐或消費者欺詐。但是，消法對消費欺詐與消費者欺詐分別采用了不同的標(biāo)準(zhǔn)，而使之承擔(dān)了不同的責(zé)任，如對經(jīng)營者的消費欺詐使用懲罰性賠償和嚴(yán)格責(zé)任，而消費者欺詐則適用過錯責(zé)任。事實上，經(jīng)營者與消費者在交易中處于平等的民事主體地位，因此欺詐應(yīng)該受到相同的處罰。
(二)公平交易權(quán)。誠實信用原則不僅作為一種習(xí)俗和倫理準(zhǔn)則為交易雙方平等地遵守，而且作為一種“帝王條款”式的法律規(guī)則，保護(hù)交易者和競爭者的公平。因此，消費者有權(quán)拒絕經(jīng)營者的強(qiáng)制交易行為，經(jīng)營者也有權(quán)拒絕消費者的強(qiáng)制消費行為，二者均享有公平交易的權(quán)利。
(三)信用權(quán)。信用“是指一個人具有受托人品格中所包括或要求的有關(guān)信任、信賴和謹(jǐn)慎善意、坦誠的品格”，“或企業(yè)或個人及時借款或獲得商品的能力，是特定出借人等債權(quán)人或其他權(quán)利人一方對于對方有關(guān)償債能力和可靠性所持肯定性意見的結(jié)果”。可見，信用兼有道德性和經(jīng)濟(jì)性特征，前者主要指個體在人格與美德上的信譽(yù)；后者主要指一種特殊的財產(chǎn)利益，即交易中的特殊經(jīng)濟(jì)能力。但是人們在談?wù)撔庞脮r往往會偏重于信用的某一方面。如顧客信用，側(cè)重信用的道德性，指的就是顧客在交易中的信譽(yù)；而消費信用，側(cè)重信用的經(jīng)濟(jì)性，是指對消費者進(jìn)行信用供給。事實上，信用既表現(xiàn)為一種人格利益，也表現(xiàn)為一種財產(chǎn)利益。作為一種獨立的權(quán)利，經(jīng)營者和消費者因擁有信用權(quán)而受到法律的平等保護(hù)。
(四)自由選擇權(quán)。經(jīng)營者享有自由選擇權(quán)，其擁有在法律范圍內(nèi)自主選擇有利于其經(jīng)營方式、經(jīng)營條件、經(jīng)營理念和特色、市場定位的選擇權(quán)；而消費者享有自主選擇權(quán)，能夠自主選擇商品或服務(wù)。盡管二者“自由”的界限(義務(wù))仍有著根本的差異：作為享受主體的消費者可以自由選擇服務(wù)主體，但不可將這一“選擇權(quán)”擴(kuò)張為一種不平等權(quán)，如欺凌其所選擇的服務(wù)主體；而作為服務(wù)主體的經(jīng)營者可以自由選擇服務(wù)內(nèi)容或服務(wù)方式，但不可選擇服務(wù)的對象或?qū)χ右苑诸悾枰云缫曅缘膮^(qū)別對待。但是，經(jīng)營者與消費者之間是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系，從社會地位上看，他們有著平等的自由選擇權(quán)。
(五)公平競爭權(quán)。消費者欺詐還體現(xiàn)在其他經(jīng)營者做“托”上。如一些商場或私立醫(yī)院等經(jīng)營者經(jīng)常雇傭“消費者”(通常謂之“托”)進(jìn)行虛假消費而損害其他經(jīng)營者的公平競爭權(quán)。這種虛假消費行為具有兩面性：一方面表現(xiàn)為經(jīng)營者的“消費欺詐”，從而增加消費者的風(fēng)險和不確定性；另一方面，表現(xiàn)為消費者的“消費者欺詐”，從而降低消費者與經(jīng)營者的信任度，損害經(jīng)營者的利益。而在一個文明的社會——國家對實施市場法律負(fù)有最終責(zé)任——不能對社會的底層人民撒手不管。因此，在競爭與壟斷、形式正義和實質(zhì)正義的沖突中，必須保護(hù)公平競爭權(quán)，對欺詐進(jìn)行規(guī)制，以達(dá)成社會弱者與強(qiáng)者之間的平衡。
因此，尊重平等權(quán)，將消費者與經(jīng)營者的關(guān)系建立在一種平和而非對抗的基礎(chǔ)之上，本身有利于確立不同“人格體”參與社會生活時的基本規(guī)范與價值觀念，奠定相互交往中的基本模式和基調(diào)，也為經(jīng)營者權(quán)益保護(hù)提供法理依據(jù)。
二、經(jīng)營者權(quán)益保護(hù)的現(xiàn)實需要：消費者不當(dāng)行為
(一)消費者不當(dāng)行為的原因分析
1、立法滯后。隨著社會轉(zhuǎn)型期內(nèi)“知假買假”、教育消費、醫(yī)療服務(wù)消費和雇“托”消費等各種新的消費現(xiàn)象的出現(xiàn)，消法有必要進(jìn)行修正，對消費者、消費者行為、消費者欺詐的界定作出明確的、具體的規(guī)定。立法的滯后，特別是消費者義務(wù)、經(jīng)營者權(quán)利和救濟(jì)條款的缺位，使得“盜版”消費規(guī)制和經(jīng)營者維權(quán)無法得到應(yīng)有的保護(hù)。
2、科技進(jìn)步。計算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等科技高速發(fā)展，促進(jìn)銷售與經(jīng)營方式的革新，不僅使傳統(tǒng)的店鋪交易走向規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且出現(xiàn)了電子商務(wù)，實現(xiàn)有形經(jīng)濟(jì)向無紙化交易發(fā)展。如上門直銷、電視購物、網(wǎng)上訂購等商業(yè)經(jīng)營模式和交易形式上的變化，既方便了消費者，也增加了經(jīng)營者的銷售或服務(wù)成本，極易引發(fā)交易安全，經(jīng)常導(dǎo)致信息的截取、竊取、篡改、假冒、交易抵賴等等各種消費者欺詐行為發(fā)生。
3、消費心理。消費信息不對稱，使商家往往能夠掌握顧客受益的信息而顧客卻毫不知曉商家的信息。于是，一部分消費者出于不當(dāng)?shù)美内吚曰驅(qū)?jīng)營者不滿的報復(fù)心理而不得不采用欺詐來損害經(jīng)營者利益。
(二)消費者不當(dāng)行為的具體表現(xiàn)。立法滯后、科技進(jìn)步、消費心理不僅產(chǎn)生消費者不當(dāng)現(xiàn)象，而且也使經(jīng)營者開始在交易中處于不利的地位。具體來說，消費不當(dāng)行為表現(xiàn)為：
1、濫用實體權(quán)利。主要表現(xiàn)為濫用法律賦予消費者的求償權(quán)、監(jiān)督批評權(quán)、知情權(quán)和產(chǎn)品“三包”規(guī)定等。如弄臟弄壞超市試穿、試用商品，故意制造產(chǎn)品缺陷或服務(wù)不滿事件，漫天要價，強(qiáng)制退貨，索賠無度，甚至惡意敲詐或請求賠償精神損失費等，這些行為不僅引起經(jīng)營者的不安，而且對經(jīng)營者有失公平。于是，消費者的權(quán)利擴(kuò)張與濫用必然造成對經(jīng)營者權(quán)利的擠壓，它不僅使經(jīng)營者的利益受損，而且有違我國民法通則、消費者權(quán)益保護(hù)法規(guī)定的“誠實信用”和“公平”原則，最終嚴(yán)重?fù)p害消費者和經(jīng)營者的和諧關(guān)系。
2、濫用訴訟權(quán)利。近年來通過網(wǎng)絡(luò)成名的“芙蓉姐姐”、“天仙妹妹”等現(xiàn)象如同商業(yè)領(lǐng)域一個新產(chǎn)品之所以能迅速獲得廣泛的知名度和關(guān)注度，是因為通過新聞媒體或互聯(lián)網(wǎng)，以某種事件為載體，將特定的人或物聚焦于社會公眾的關(guān)注下，這就是“炒作”。同樣，個別消費者也借助“極端性維權(quán)”等濫用訴訟權(quán)利的方式，甚至不惜損壞或詆毀經(jīng)營者的商業(yè)信譽(yù)，以“炒作”自己，達(dá)到其不可告人的目的，這很顯然不符合訴訟法律的原則和消費者權(quán)益保護(hù)立法精神。
3、實施消費者欺詐。一是實物消費欺詐。主要指店內(nèi)盜竊、退貨欺騙、服務(wù)購買、促銷欺騙等等店鋪交易中各種有損經(jīng)營者利益的欺詐行為。二是信息消費欺詐。如電子商務(wù)、電視購物等無紙化交易極易導(dǎo)致信息的截取、竊取、篡改、假冒、交易抵賴等等消費者欺詐發(fā)生。三是競爭消費欺詐。如在醫(yī)療、培訓(xùn)和商業(yè)促銷等方面，具有競爭性的同業(yè)經(jīng)營者，通過雇傭“托”，進(jìn)行不正當(dāng)競爭性的虛假消費。
由此可知，消費者行使權(quán)利必須有個邊界，以維持消費者與經(jīng)營者之間的利益平衡。過度地保護(hù)經(jīng)營者，使廣大消費者的合法權(quán)益受到嚴(yán)重侵害，會造成消費萎縮；過度地偏向消費者，使經(jīng)營者無利可圖，必然損害到經(jīng)營者的合法權(quán)益，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)衰退，最終也將損害消費者的合法權(quán)益。
三、經(jīng)營者權(quán)利的確立與我國《消費者權(quán)益保護(hù)法》的完善
(一)我國消費者權(quán)利保護(hù)法的立法缺陷。相對經(jīng)營者來說，消費者的“弱勢地位”使消費者受到消法的特別保護(hù)，這也使我國消法存在以下方面的缺陷：
1、消費法律關(guān)系主體的權(quán)利與義務(wù)不對等。法律的價值應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)公平與正義。德國歷史學(xué)家德里希·邁內(nèi)克曾指出：“一個被授予權(quán)力的人，總是面臨著濫用權(quán)力的誘惑，面臨著逾越正義和道德界限的誘惑。”而在消費關(guān)系中，經(jīng)營者與消費者的自利性及權(quán)力的本質(zhì)特性都極易導(dǎo)致二者的行為超越界限。而權(quán)利(力)與義務(wù)是相關(guān)聯(lián)的，沒有無權(quán)利的義務(wù)，也沒有無義務(wù)的權(quán)利。但是，我國現(xiàn)行消法卻沒有體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的一致性，犧牲了經(jīng)營者權(quán)益，賦予消費者權(quán)利，消費者權(quán)利和經(jīng)營者義務(wù)被放大。如消費者權(quán)利的種類及范圍不斷擴(kuò)充，消費者權(quán)利逐步發(fā)展成為一個內(nèi)容豐富、獨具特色的權(quán)利束。經(jīng)營者的義務(wù)也不斷延伸，如具有建議和咨詢義務(wù)、發(fā)貨義務(wù)、保證義務(wù)、安全義務(wù)和信息披露義務(wù)，等等。整部法正如它的標(biāo)題一樣就是一部消費者權(quán)利保護(hù)法，消費者的義務(wù)和經(jīng)營者權(quán)利的條款缺位，具體表現(xiàn)為：
一是消費者義務(wù)沒有具體化。作為一種民事行為的主體，消費者在消費活動中應(yīng)擔(dān)負(fù)兩方面的義務(wù)：(1)消費者負(fù)有對于消費行為相對方，即生產(chǎn)經(jīng)營者的相關(guān)義務(wù)。(2)消費者從事民事活動時負(fù)有對于整個社會的義務(wù)。前者屬于合同義務(wù)的范疇，主要包括給付價款、受領(lǐng)標(biāo)的物和拒收時的保管義務(wù)等，后者屬于消費者的社會義務(wù)，如誠實信用等道德規(guī)范。但是，我國消法并沒有具體規(guī)定消費者義務(wù)，只是部分地方性消費者權(quán)益保護(hù)條例有消費者義務(wù)的規(guī)定，如《河南省消費者權(quán)益保護(hù)條例》(1995年7月5日起施行)第7條規(guī)定“消費者在行使權(quán)利的同時，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)履行下列義務(wù)：(1)尊重經(jīng)營者的勞動和合法權(quán)益；(2)挑選商品時應(yīng)當(dāng)愛護(hù)商品；(3)遵守營業(yè)服務(wù)秩序；(4)投訴、舉報應(yīng)當(dāng)實事求是。《遼寧省消費者權(quán)益保護(hù)規(guī)定》(2004年8月1日起施行)也規(guī)定消費者承擔(dān)下列義務(wù)：(1)講究文明禮貌，尊重售貨、服務(wù)人員的勞動；(2)遵守營業(yè)場所的秩序；(3)選購商品時愛護(hù)商品；(4)投訴必須符合事實，并提供購物憑證及有關(guān)證據(jù)。這樣，消費者義務(wù)不是通過消法而只能通過合同法上的消費者合同或民法上的誠實信用原則等來確定。
二是經(jīng)營者權(quán)利沒有特定化。在民事領(lǐng)域，作為經(jīng)營者權(quán)利之“經(jīng)營權(quán)”只是作為財產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營自較之人身權(quán)更受關(guān)注。而經(jīng)濟(jì)法的國家適預(yù)性特征使得經(jīng)營者的權(quán)利不局限于民事領(lǐng)域，如在商業(yè)領(lǐng)域，我國《全民所有制工業(yè)法》《反不正當(dāng)競爭法》和《消費者權(quán)益保護(hù)法》分別規(guī)定了自主經(jīng)營權(quán)、自主定價權(quán)、公平競爭權(quán)和公平交易權(quán)等多項經(jīng)營者權(quán)利。但是，經(jīng)濟(jì)法“以公為主、公私兼顧”的理念使得經(jīng)營者的權(quán)利須從公共領(lǐng)域著手方能周全。而作為經(jīng)濟(jì)法律體系中的消法不僅沒有對經(jīng)營者公平交易權(quán)特別化，也沒有設(shè)專章或?qū)ｉT的法條規(guī)定經(jīng)營者權(quán)利。可見，經(jīng)營者的權(quán)利既未成體系，其權(quán)利也沒像其義務(wù)那樣受到理論研究和立法實踐的重視。
2、消費者行為和欺詐界定不合理。整個消法沒有對“消費行為”和“欺詐”作出科學(xué)明確的界定，不僅引起了學(xué)術(shù)紛爭，也使經(jīng)營者權(quán)利受到消費者的欺詐時無法進(jìn)行救濟(jì)。
一是消費行為界定。消法第2條所規(guī)定的消費行為以“為生活需要”作為消費動機(jī)明顯過窄。它無法解釋現(xiàn)存的“知假買假”、金融服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、法律服務(wù)、會計師服務(wù)，甚至教育培訓(xùn)、商品房投資等各種消費行為。就國外消費者立法來看，消費者行為并沒有嚴(yán)格“生活需要”，而是指“當(dāng)消費者為了滿足其需求和欲望而進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的選擇、采購、使用與處置，因而所發(fā)生的內(nèi)心里、情緒上以及實體上的活動”。事實上，消費動機(jī)有多種，既包括生活需要，也包括生產(chǎn)需要，還包括投資需要等等，一個人無論在不同還是相同的環(huán)境下均可能會因需要不同而采取不同的消費行動。因為，若不能正確界定消費行為，不僅降低消費者權(quán)益保護(hù)的效率，而且也會傷害經(jīng)營者的利益。
二是欺詐的界定。法國、德國民法典圍繞意思表示規(guī)定欺詐，而英國《錯誤陳述法》和美國《統(tǒng)一商法典》將欺詐與錯誤性陳述相聯(lián)系。盡管各國對欺詐的界定沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，但是均規(guī)定因欺詐而訂立契約“可撤銷”。我國《民法通則》《合同法》和《消費者權(quán)益保護(hù)法》都有關(guān)于欺詐的規(guī)定，但均沒有給欺詐一個明確的定義。因此，學(xué)者們對我國消法上的“欺詐”有不同的理解。一種是主觀標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為我國《消費者權(quán)益保護(hù)法》第49條、《民法通則》第58條和《合同法》第52條上的“欺詐”概念應(yīng)采取同樣的文義、同樣的構(gòu)成要件。具體應(yīng)當(dāng)參考學(xué)說解釋和最高法院的解釋，以“故意為構(gòu)成要件”，“過失”即使“重大過失”也不構(gòu)成“欺詐行為”。另一種是客觀標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)為基于消費者與經(jīng)營者在交易過程中的實質(zhì)不平等性，法律對消費者實施傾斜保護(hù)，即無需考慮經(jīng)營者的主觀狀態(tài)，也無需考慮消費者是否基于欺詐陷入錯誤判斷并且為錯誤的意思表示，只要經(jīng)營者實施了欺詐行為，就可以認(rèn)定《消費權(quán)益保護(hù)》中規(guī)定的“欺詐”已經(jīng)成立。我們認(rèn)為，在法律解釋上，要求對三部法律上的欺詐概念作統(tǒng)一解釋。
3、經(jīng)營者的救濟(jì)手段缺失。消費者權(quán)益受到經(jīng)營者侵害，可通過消費者協(xié)會、懲罰性賠償或向行政部門申訴等方式獲得權(quán)利救濟(jì)，而經(jīng)營者的權(quán)利受到消費者的侵害則沒有任何的規(guī)范。作為一個普通的經(jīng)營者來說，特別是小商人、商合伙等經(jīng)營者，面對“王海”等專業(yè)消費者，若完全以私法上意思自治為基礎(chǔ)或因民事訴訟而索賠，不僅經(jīng)營者在扣留、搜查和消費者侵權(quán)的風(fēng)險很高，而且影響生產(chǎn)者的聲譽(yù)和信譽(yù)，浪費經(jīng)營者的經(jīng)營機(jī)會，甚至?xí)潘珊涂v容對經(jīng)營者利益的侵害。在這方面，美國部分州的立法可以借鑒，如在美國每個州都有商業(yè)保護(hù)法，如果商家為其扣留、搜查和個人提供合適的理由，該法為商家提供“條件性特權(quán)”或民事責(zé)任豁免權(quán)。除了刑事，有50個州已經(jīng)實施了商業(yè)民事補(bǔ)償法，允許商家向那些在店里偷竊被抓獲的人收取服務(wù)。該法的實施不僅可以遏制消費者欺詐行為，而且很好地保護(hù)了經(jīng)營者的權(quán)利。
(二)確立經(jīng)營者權(quán)利與完善我國消費者權(quán)益保護(hù)法的法律對策。日本學(xué)者星野英一認(rèn)為，現(xiàn)代民法對權(quán)利的抽象把握，已轉(zhuǎn)變?yōu)樘孤实爻姓J(rèn)人在各個方面的不平等、根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)地位把握具體的人、對弱者保護(hù)的年代。從消費欺詐角度看，消費者是弱者，但是從消費者欺詐的角度看，經(jīng)營者是弱者。實際上從平等權(quán)上分析，無所謂強(qiáng)者與弱者，權(quán)利的保護(hù)與義務(wù)的履行是相對應(yīng)的。我們認(rèn)為；消法應(yīng)當(dāng)突出權(quán)利本位，但不可忽視消費者義務(wù)，在加強(qiáng)消費者權(quán)利保護(hù)的同時，也應(yīng)該彰顯經(jīng)營者權(quán)利。具體來說，應(yīng)該從以下幾個方面完善我國現(xiàn)行的消費者權(quán)利保護(hù)法。
1、立法理念上應(yīng)該承認(rèn)消費者與經(jīng)營者在法律地位、市場交易和消費環(huán)節(jié)中的平等權(quán)。作為交易中的平等主體，應(yīng)該平等保護(hù)經(jīng)營者和消費者的權(quán)利，將消費者欺詐和消費欺詐納入經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整范圍。即使是對消費中的信息不對稱所造成的不平等問題，合同法自身沒有作任何的涉及，這也不是合同法的功能，只能借助經(jīng)濟(jì)法的力量，對信息優(yōu)勢者直接限權(quán)和對信息劣勢者的信息服務(wù)來完成。
2、嚴(yán)格界定消費者行為和欺詐。在消費者行為界定上不采主觀標(biāo)準(zhǔn)，而采客觀標(biāo)準(zhǔn)，即將消費者行為定位為進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的選擇、采購、使用與處置的行為，而對欺詐的界定則應(yīng)以“故意”為構(gòu)成要件，并將民法、合同法和消法中的“欺詐”作統(tǒng)一解釋。
