風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)全文(5篇)

摘要：實(shí)驗(yàn)室安全教育是高校實(shí)驗(yàn)室安全運(yùn)行的首要環(huán)節(jié)。研究生作為實(shí)驗(yàn)室中參與科研工作的主體力量，其安全意識(shí)、安全行為和安全技能對(duì)保障實(shí)驗(yàn)室安全至關(guān)重要。文章結(jié)合我國高校實(shí)驗(yàn)室安全管理現(xiàn)狀，針對(duì)高校實(shí)驗(yàn)室安全事故主要起源于科學(xué)實(shí)驗(yàn)過程中安全意識(shí)不高、實(shí)驗(yàn)操作不當(dāng)?shù)囊蛩兀梃b新加坡國立大學(xué)實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)模塊，設(shè)計(jì)并實(shí)施了符合南京工業(yè)大學(xué)材料學(xué)科特點(diǎn)的實(shí)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估培訓(xùn)，讓研究生在開展實(shí)驗(yàn)之前就學(xué)會(huì)有效辨識(shí)危險(xiǎn)源、正確預(yù)估實(shí)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)、找出最佳應(yīng)對(duì)策略，以達(dá)到提高研究生安全素質(zhì)，降低實(shí)驗(yàn)風(fēng)險(xiǎn)，保障實(shí)驗(yàn)室安全的目的。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；安全教育；實(shí)驗(yàn)室；研究生

高校實(shí)驗(yàn)室是我國培養(yǎng)研究生的重要陣地，他們都將活躍在科研、生產(chǎn)和管理的一線崗位，充分的安全意識(shí)和過硬的安全技能對(duì)他們尤為重要。近年來，媒體報(bào)道的典型高校實(shí)驗(yàn)室安全事件，有70%來自國內(nèi)高校，52%的安全事件起因于違反實(shí)驗(yàn)操作規(guī)程和實(shí)驗(yàn)操作不慎[1]。國內(nèi)高校實(shí)驗(yàn)室安全事故分析結(jié)果表明有80%的事故發(fā)生在科研實(shí)驗(yàn)過程，且引發(fā)事故的群體有89%來自學(xué)生[2]。因此，加強(qiáng)研究生的實(shí)驗(yàn)室安全教育，特別是實(shí)驗(yàn)過程的安全教育，使其在開展科學(xué)實(shí)驗(yàn)之前就掌握識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)于預(yù)防和減少實(shí)驗(yàn)室安全事件的發(fā)生，具有重要意義。

一國內(nèi)外研究生實(shí)驗(yàn)室安全教育現(xiàn)狀

高校實(shí)驗(yàn)室中人的不安全行為始終是高校實(shí)驗(yàn)室管理工作的一大難題，也是引發(fā)安全事故的主要因素。事故致因理論認(rèn)為由人的不安全行為引發(fā)的安全事故占有很大比例。海因里希事故因果連鎖論認(rèn)為大多數(shù)的工業(yè)傷害事故都是由人的不安全行為引起的，人的不安全行為誘發(fā)了約85％-90％的安全事故[3-5]。因此，加強(qiáng)人的安全教育，提高實(shí)驗(yàn)室安全準(zhǔn)入門檻，已成為國內(nèi)外高校加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室安全管理的主要途徑之一。國外高校和科研院所歷來高度重視實(shí)驗(yàn)室安全教育，較早實(shí)施實(shí)驗(yàn)室安全學(xué)習(xí)與準(zhǔn)入制度。美國密西根大學(xué)新生在進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室前必須接受一系列安全培訓(xùn)并通過考試，實(shí)驗(yàn)室有組長(zhǎng)（一般為研究生）進(jìn)行監(jiān)督提醒[6]。美國佐治亞理工學(xué)院EHS部門開發(fā)了實(shí)驗(yàn)室與化學(xué)品安全、環(huán)境安全等安全項(xiàng)目，為師生提供專業(yè)的監(jiān)督、咨詢和培訓(xùn)服務(wù)[7]。加拿大材料技術(shù)研究所對(duì)通過安全學(xué)習(xí)的發(fā)放“準(zhǔn)入卡”，限定進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室權(quán)限和使用設(shè)備權(quán)限，“刷卡即責(zé)”[8]。澳大利亞同步輻射中心新進(jìn)人員必須通過安全培訓(xùn)后才能進(jìn)入科研機(jī)構(gòu)，中心經(jīng)常組織疏散演習(xí)和實(shí)際撤離[9]。牛津大學(xué)的實(shí)驗(yàn)人員通過安全培訓(xùn)后，還要導(dǎo)師和實(shí)驗(yàn)室負(fù)責(zé)人同意，才能進(jìn)入實(shí)驗(yàn)室[10]。我國高校實(shí)驗(yàn)室安全教育起步較晚，近年來隨著重視度日益提高，已取得較大進(jìn)步。江南大學(xué)2011年開始對(duì)全校師生實(shí)施強(qiáng)制性實(shí)驗(yàn)室安全知識(shí)考試和準(zhǔn)入制度，并通過本科生選課、研究生畢業(yè)論文開題和新教工領(lǐng)取教師資格證等環(huán)節(jié)設(shè)置約束門檻，取得了良好效果[11]。清華大學(xué)化工系在2015年建立了化學(xué)實(shí)驗(yàn)室準(zhǔn)入制度，在常規(guī)安全學(xué)習(xí)基礎(chǔ)上，增加實(shí)驗(yàn)室安全“告知＋分析”環(huán)節(jié)，并通過門禁授權(quán)進(jìn)行約束管理[12]。但是，實(shí)驗(yàn)室安全準(zhǔn)入僅是安全管理的第一步，要充分保障實(shí)驗(yàn)室安全，還需要加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)過程管理。

二新加坡國立大學(xué)實(shí)驗(yàn)室風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理的優(yōu)勢(shì)

新加坡國立大學(xué)是新加坡首屈一指的世界級(jí)頂尖大學(xué)，一直都將安全與健康譽(yù)為其核心價(jià)值之一。本文作者之一曾在該校工程學(xué)院訪學(xué)，親歷其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?shí)驗(yàn)室安全教育制度和培訓(xùn)體系，感觸頗深。例如，每個(gè)實(shí)驗(yàn)室必須配備一名有安全資質(zhì)的專職教師作為實(shí)驗(yàn)室安全員，監(jiān)督和管理實(shí)驗(yàn)室活動(dòng)。實(shí)驗(yàn)人員在開展實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目前須填寫《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，由實(shí)驗(yàn)室安全員評(píng)估通過后，方可開展相關(guān)工作。學(xué)院開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)用培訓(xùn)，要求人人參與，目的是讓大家學(xué)會(huì)對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并采取措施最大化降低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，減少傷害。危險(xiǎn)源識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步。首先將一項(xiàng)工作分解成幾個(gè)連續(xù)步驟，再努力識(shí)別每個(gè)步驟中各項(xiàng)操作任務(wù)的可預(yù)見危險(xiǎn)和處于潛在危險(xiǎn)中的人，最后將每個(gè)操作任務(wù)中的危險(xiǎn)源單獨(dú)列出，并詳盡描述其對(duì)應(yīng)的危害后果，只有已被識(shí)別的危險(xiǎn)源才可以得到控制。識(shí)別出危險(xiǎn)源后，就是確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。通過審視現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，評(píng)估危險(xiǎn)源帶來風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和發(fā)生可能性，將嚴(yán)重性和可能性量化后進(jìn)行乘積，就得到風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（詳見表1）。確定了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，最后就是采取控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)，并持續(xù)檢查以確保風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。只有高風(fēng)險(xiǎn)被降低到允許或可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平后，才能執(zhí)行相應(yīng)的操作任務(wù)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等于1或2時(shí)，表明該任務(wù)屬于可以接受的低風(fēng)險(xiǎn)水平，可以直接開展工作，但需要經(jīng)常回顧以確保風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的精準(zhǔn)；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等于3或4時(shí)，表明該任務(wù)屬于中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)水平，要對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行仔細(xì)評(píng)估以確保在一定時(shí)間內(nèi)能降低風(fēng)險(xiǎn)，或采取加強(qiáng)管理等臨時(shí)性措施，才能開展工作；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)在4以上時(shí)，表明該任務(wù)屬于高風(fēng)險(xiǎn)水平，必須立即采取措施將高風(fēng)險(xiǎn)降至中級(jí)風(fēng)險(xiǎn)水平及以下，才能開始工作，臨時(shí)性措施在此不適用，也不能過度依賴于個(gè)人防護(hù)設(shè)備。風(fēng)險(xiǎn)控制的措施或行為要具有可操作性。一般來說，控制風(fēng)險(xiǎn)最好是嘗試消除危害或采用危害性更小的替代性辦法。當(dāng)消除及替代方案都不可行時(shí)，再選擇一個(gè)較強(qiáng)的干預(yù)措施，其次就是建立管理機(jī)制，最后是增加個(gè)人保護(hù)裝置。個(gè)人防護(hù)用品僅是應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最后一道防護(hù)，不能作為首選的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法。

1前言

查找信息資產(chǎn)存在的漏洞，結(jié)合現(xiàn)有控制措施，分析這些威脅被利用的可能性和造成的影響，根據(jù)可能性和影響評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小，提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施的過程。《國家信息化領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于加強(qiáng)信息安全保障工作的意見》在2003年9月被提上日程（簡(jiǎn)稱27號(hào)文），提出了“信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是信息安全保障的重要基礎(chǔ)性工作之一”。為了貫徹27號(hào)文的精神，進(jìn)一步識(shí)別信息系統(tǒng)存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行控制，很多單位啟動(dòng)了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目。而風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目又不同于一般的IT項(xiàng)目，有其自身的特點(diǎn)。

2信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的過程管理

可以從五個(gè)方面解釋信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目的生命周期，即數(shù)據(jù)收集、計(jì)劃準(zhǔn)備、數(shù)據(jù)分析、項(xiàng)目驗(yàn)收、報(bào)告撰寫，其中一三五是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要實(shí)施階段。

2.1計(jì)劃準(zhǔn)備階段

（1）制定項(xiàng)目章程。在信息安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目中，應(yīng)盡早確認(rèn)并任命項(xiàng)目經(jīng)理，最好在制定項(xiàng)目章程時(shí)就任命。項(xiàng)目經(jīng)理的職責(zé)首先就在于應(yīng)該參與制定項(xiàng)目章程，而該章程則具有授權(quán)的作用，即它能夠使得經(jīng)理能夠運(yùn)用組織資源來進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施。顯而易見，項(xiàng)目經(jīng)理是被授權(quán)的一方，必然不能成為授權(quán)項(xiàng)目運(yùn)行有效的一方。授權(quán)項(xiàng)目啟動(dòng)的人一般而言能夠提供實(shí)施項(xiàng)目所需要的資金等資源，他們能夠參與章程的編制。

（2）確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍。確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍即要了解什么方面或者對(duì)象具有風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的可能，例如公司的服務(wù)器數(shù)目、電腦操作系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性、應(yīng)用的防火墻種類和數(shù)目等，甚至一些人為的因素也是重要的參考。

摘要：利用網(wǎng)絡(luò)安全漏洞進(jìn)行有組織、有目的的網(wǎng)絡(luò)攻擊形勢(shì)愈加明顯，一方面留給應(yīng)急響應(yīng)的時(shí)間窗口越來越小，另一方面應(yīng)急響應(yīng)所需的威脅知識(shí)、專業(yè)技能、熟練程度等卻不斷增加。本文提出了網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營者作為防守方開展應(yīng)急響應(yīng)的簡(jiǎn)明流程及響應(yīng)步驟，為相關(guān)單位提供實(shí)踐參考。

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)安全關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施攻防演練

1引言

伴隨著信息技術(shù)在社會(huì)發(fā)展中的重要性越來越高，網(wǎng)絡(luò)空間已經(jīng)成為大國博弈的新戰(zhàn)場(chǎng)。網(wǎng)絡(luò)安全攻防演練作為檢驗(yàn)關(guān)鍵信息基礎(chǔ)設(shè)施的網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)、提升網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營者應(yīng)急響應(yīng)水平等關(guān)鍵工作的重要手段，以實(shí)戰(zhàn)和對(duì)抗的方式促進(jìn)提升網(wǎng)絡(luò)安全保障能力，具有重要意義。本文站在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營者視角，以參與組織的一次政府網(wǎng)站實(shí)戰(zhàn)攻防演練過程為例，簡(jiǎn)述攻防演練中防守方如何開展工作，為相關(guān)單位提供組織應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)。

2演練內(nèi)容

某單位組織網(wǎng)絡(luò)安全專業(yè)技術(shù)人員組成若干攻擊隊(duì)伍，對(duì)管轄范圍內(nèi)二級(jí)機(jī)構(gòu)的官方網(wǎng)站及業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)5天的安全攻擊測(cè)試，驗(yàn)證目標(biāo)系統(tǒng)安全防護(hù)能力的有效性，每天固定時(shí)間在統(tǒng)一演練平臺(tái)提交防守方報(bào)告。筆者所在單位作為目標(biāo)網(wǎng)站及業(yè)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)營單位，需確保目標(biāo)信息系統(tǒng)的實(shí)體安全、運(yùn)行安全和數(shù)據(jù)安全，最大限度地減輕網(wǎng)絡(luò)安全突發(fā)事件的危害。

3組織架構(gòu)

摘要：通過分析國際食品法典委員會(huì)（CodexAlimentariusCommission，CAC）框架下食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析過程中的食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流機(jī)制，并分析食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流的基本特性，明確其基本概念、風(fēng)險(xiǎn)交流形式及基本原則，同時(shí)探討CAC食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流的監(jiān)管工作及風(fēng)險(xiǎn)交流的注意事項(xiàng)，以期從風(fēng)險(xiǎn)交流的主體、參與平臺(tái)以及國際合作多個(gè)角度為我國食品安全監(jiān)管中風(fēng)險(xiǎn)交流工作提供參考。

關(guān)鍵詞：食品安全；風(fēng)險(xiǎn)交流；國際食品法典委員會(huì)；啟示

1食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流的基本特性

1．1風(fēng)險(xiǎn)交流的基本概念

“風(fēng)險(xiǎn)交流”從英文riskcommunication翻譯而來。國際食品法典委員會(huì)在《食品法典委員會(huì)框架下實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析工作原則》中指出，風(fēng)險(xiǎn)交流的定義是在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員、風(fēng)險(xiǎn)管理者、消費(fèi)者、業(yè)界、學(xué)術(shù)界和其他有關(guān)各方之間對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素和風(fēng)險(xiǎn)的看法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的解釋和風(fēng)險(xiǎn)管理決策的基礎(chǔ)。在國際食品法典委員會(huì)關(guān)于《現(xiàn)代生物技術(shù)食品安全風(fēng)險(xiǎn)分析準(zhǔn)則》中強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險(xiǎn)交流，即風(fēng)險(xiǎn)交流是用來解釋如何和為什么作出決定，它明確回應(yīng)利益相關(guān)方及公眾提出的任何疑慮，解釋為何這些問題被關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)交流是一個(gè)利益相關(guān)方和被影響方反復(fù)交流的過程。國際食品法典委員會(huì)列出的特性指出，在風(fēng)險(xiǎn)分析過程中應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)交流，它與政府組織結(jié)構(gòu)緊密聯(lián)系。風(fēng)險(xiǎn)交流是包含理解科學(xué)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的一門科學(xué)，分為2個(gè)主要組成部分：技術(shù)部分一般包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的危害進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，非技術(shù)部分包括政府、監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理文化和社會(huì)倫理問題［3］。風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，風(fēng)險(xiǎn)交流須在重點(diǎn)關(guān)注健康和環(huán)境安全的同時(shí)用一個(gè)簡(jiǎn)單綜合的方式交流，避免涉及細(xì)節(jié)的技術(shù)問題，溝通的細(xì)節(jié)應(yīng)著眼于確保技術(shù)安全和用戶受益的各項(xiàng)監(jiān)管過程。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)交流的主要功能應(yīng)該是確保所有的信息和觀點(diǎn)有效地納入風(fēng)險(xiǎn)管理的決策過程，這些信息與觀點(diǎn)應(yīng)包括：風(fēng)險(xiǎn)分析過程中，對(duì)具體問題的認(rèn)識(shí)和理解；制定風(fēng)險(xiǎn)管理備選方案／建議中的一致性和透明度；為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供一個(gè)良好基礎(chǔ)；提高風(fēng)險(xiǎn)分析的整體效益和效率；加強(qiáng)參與者之間的共事關(guān)系；促進(jìn)公眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析過程的認(rèn)知，提高他們對(duì)食品供應(yīng)安全的信任和信心；促進(jìn)有關(guān)各方的適當(dāng)參與；交換信息，以便與有關(guān)方面關(guān)注與食品相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)交流應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估政策和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的不確定性給出一個(gè)清晰的解釋，相關(guān)的要求如具體的標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)文本、后續(xù)決策的程序須要明確解釋。應(yīng)指明任何制約因素、不確定性等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的影響。

1．2風(fēng)險(xiǎn)交流的形式

食品安全風(fēng)險(xiǎn)交流包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)間的交流，也包括和公眾的交流。二者有不同的目的、形式，因此也有不同的內(nèi)容、方式。如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)間的交流是雙向互動(dòng)過程，交流信息主要包括食品、食用農(nóng)產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息以及食品、食用農(nóng)產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等信息2個(gè)方面，其目的是政府部門間協(xié)同治理。而公眾交流是指食藥監(jiān)部門及其他監(jiān)管部門、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家委員會(huì)及技術(shù)機(jī)構(gòu)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和食品安全監(jiān)管信息，并搜集利益相關(guān)者的反饋。

一、我國中央銀行內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用的現(xiàn)狀分析

（一）我國中央銀行內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

我國中央銀行內(nèi)審部門自1998年成立以來，緊跟內(nèi)審行業(yè)發(fā)展步伐，積極學(xué)習(xí)、借鑒國際、國內(nèi)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和先進(jìn)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)審工作得到了長(zhǎng)足發(fā)展。內(nèi)審工作從成立之初至今，經(jīng)歷了以財(cái)務(wù)審計(jì)為主，逐步進(jìn)入到業(yè)務(wù)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)等審計(jì)模式不斷融合發(fā)展的階段，審計(jì)覆蓋面不斷拓寬，涵蓋中央銀行業(yè)務(wù)的方方面面。特別是自中央銀行內(nèi)審轉(zhuǎn)型提出以來，2011年起內(nèi)審工作確立了“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、控制驅(qū)動(dòng)、關(guān)注績(jī)效、服務(wù)治理、增加價(jià)值”理念，進(jìn)一步推進(jìn)了內(nèi)審發(fā)展步伐。其中：在審計(jì)內(nèi)容上，由單純關(guān)注制度執(zhí)行的合規(guī)性審計(jì)，逐步向關(guān)注流程運(yùn)轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；在審計(jì)評(píng)價(jià)上，由簡(jiǎn)單的“對(duì)與錯(cuò)”評(píng)價(jià)，逐步向更多地關(guān)注控制強(qiáng)弱、風(fēng)險(xiǎn)高低、危害大小以及效率、效果情況的評(píng)價(jià)上轉(zhuǎn)變。經(jīng)過二十年的發(fā)展，我國中央銀行內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、組織治理中的作用日益突顯。目前，我國中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚未形成完善的工作機(jī)制，主要依靠各職能部門通過完善制度、崗位復(fù)核、內(nèi)部監(jiān)督等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)。內(nèi)審部門主要通過開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作來推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。2013年8月，中國人民銀行內(nèi)審司正式出臺(tái)了《中國人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》，其中規(guī)定由內(nèi)審部門對(duì)中央銀行各項(xiàng)職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制有效性評(píng)估、剩余風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算，確定評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別；還制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)象基本清單、中央銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)事件等。2016年10月，我國中央銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)正式上線。內(nèi)審部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作需各業(yè)務(wù)部門配合開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)工作，但其初衷是為實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)引導(dǎo)審計(jì)、審計(jì)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)”，即內(nèi)審部門可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定審計(jì)計(jì)劃，配置審計(jì)資源，是為實(shí)施審計(jì)服務(wù)的。雖然風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作具有風(fēng)險(xiǎn)管理的雛形，但并非真正意義上的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。據(jù)此，本文認(rèn)為我國中央銀行風(fēng)險(xiǎn)管理尚處在不成熟發(fā)展階段，內(nèi)審在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用尚待進(jìn)一步挖掘。

（二）我國中央銀行內(nèi)部審計(jì)在發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用中存在的問題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理工作能否取得成效，觀念轉(zhuǎn)變與否是關(guān)鍵。而目前我國中央銀行各級(jí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理存在不同程度的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，尚未意識(shí)到其對(duì)單位生存和發(fā)展的重要性，這些造成了各部門風(fēng)險(xiǎn)概念缺失、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。另外，很多單位沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作能夠有效推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展的作用，認(rèn)為大多數(shù)內(nèi)審工作僅僅是起到監(jiān)督的作用，對(duì)內(nèi)審工作的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念并不認(rèn)同，內(nèi)審工作推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作時(shí)并不順暢。如在審計(jì)過程中，內(nèi)審人員在提示無制度規(guī)定的潛在風(fēng)險(xiǎn)問題時(shí)，常常不為審計(jì)對(duì)象所理解。目前內(nèi)審工作的重點(diǎn)仍然是傳統(tǒng)的內(nèi)審基礎(chǔ)工作，主要職能范圍是審核財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)工作是否合規(guī)、真實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)相關(guān)概念難以在實(shí)際工作中推進(jìn)。2.內(nèi)審獨(dú)立性不足。我國中央銀行內(nèi)審部門既接受本行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，又接受上級(jí)內(nèi)審部門的管理，這種雙重領(lǐng)導(dǎo)體制制約了內(nèi)審職能和獨(dú)立性的發(fā)揮。在沒有權(quán)利保障的情況下，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作難以有效開展，主要表現(xiàn)在：一是由于內(nèi)審部門和被審計(jì)部門處于同一級(jí)，內(nèi)審工作很難站在高層的位置上開展，審計(jì)計(jì)劃和開展審計(jì)工作時(shí)也缺乏全局性；二是在內(nèi)部工作的開展過程中，經(jīng)常會(huì)受到各式各樣的干擾和不配合，內(nèi)審工作不能有效開展和進(jìn)行計(jì)劃實(shí)施，也影響內(nèi)審人員的積極性，故而很難客觀地對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題提出預(yù)測(cè)和建議；三是審計(jì)建議的執(zhí)行缺乏有力保障，執(zhí)行速度緩慢如內(nèi)審查處問題的整改制度尚不完備，對(duì)整改不力的缺乏具有約束力的處理，不利于審計(jì)建議的落實(shí)。綜上所述，內(nèi)審工作沒有權(quán)威性和獨(dú)立性，只能進(jìn)行基礎(chǔ)性的監(jiān)督、審查工作，更談不上整體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的組織管理模式不完善。目前我國中央銀行內(nèi)審部門主要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用，若風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作能進(jìn)一步發(fā)展完善，則更好地發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理作用。但目前在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)踐中，評(píng)估組織方式并不完善，影響工作成效。中國人民銀行內(nèi)審司在《中國人民銀行內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》中要求，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組織方式要采用專家法，通過成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組或召開風(fēng)險(xiǎn)研討會(huì)等方式，綜合考慮各成員意見，確定評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，保證評(píng)估效果。但在實(shí)際評(píng)估組織中，存在將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作交由個(gè)別人去做、內(nèi)審部門關(guān)門搞評(píng)估等問題，由于評(píng)估領(lǐng)域較多，個(gè)人專業(yè)能力有限，難以獲得有效的評(píng)估結(jié)果。還存在不加分析直接將業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估結(jié)果作為內(nèi)審部門的評(píng)估結(jié)果使用，影響評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性。此外，盡管有的單位非常重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并在全行范圍內(nèi)開展了業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估，但由于業(yè)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)掌握的差異，導(dǎo)致自評(píng)估結(jié)果難以滿足內(nèi)審部門的需要。4.內(nèi)審人員素質(zhì)參差不齊。隨著我國中央銀行業(yè)務(wù)發(fā)展以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和評(píng)估需求的提高，對(duì)內(nèi)審人員的素質(zhì)提出了更高要求。內(nèi)審人員必須熟悉中央銀行業(yè)務(wù)工作，具備良好的風(fēng)險(xiǎn)分析、信息處理技能，掌握財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)等相關(guān)知識(shí)，才能勝任風(fēng)險(xiǎn)管理工作。目前，總體來看，從事內(nèi)審工作的大多為財(cái)務(wù)人員，缺乏有其他業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作背景的專業(yè)人才以及熟悉多項(xiàng)業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。在內(nèi)審人員的培訓(xùn)中也存在諸多問題，培訓(xùn)深度低，針對(duì)性不強(qiáng)，缺乏整體的職業(yè)規(guī)劃和職業(yè)指導(dǎo)。審計(jì)人員自身也缺乏良好的批判性思維和信息綜合分析能力。此外，內(nèi)審人員大多出于慣性思維把自己定位為監(jiān)督人員而非創(chuàng)造價(jià)值的人員，難以有效地發(fā)揮服務(wù)管理的作用。5.對(duì)內(nèi)審工作成果重視不足。在我國，內(nèi)審工作是在經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入過程中行政命令的產(chǎn)物，目的在于建立監(jiān)督體系和約束企業(yè)行為，而不像西方國家是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展企業(yè)須加強(qiáng)管理的需要產(chǎn)生的。中央銀行內(nèi)審部門的產(chǎn)生背景也大致如此，這種背景下難免會(huì)產(chǎn)生內(nèi)審機(jī)構(gòu)發(fā)展內(nèi)部動(dòng)力不足、各層級(jí)忽視內(nèi)審工作結(jié)果的重要性等問題。內(nèi)審工作不受管理層的重視、得不到業(yè)務(wù)部門的認(rèn)可，會(huì)嚴(yán)重挫傷內(nèi)審人員的工作積極性，同時(shí)也會(huì)嚴(yán)重阻礙內(nèi)審工作的開展。一方面，鑒于管理層不重視內(nèi)審工作，工作支持力度不大，一定程度上影響高質(zhì)量、有建設(shè)性結(jié)果的審計(jì)報(bào)告的產(chǎn)生；另一方面，高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告一般都會(huì)對(duì)長(zhǎng)期存在的各種問題提出整改意見，假如這些意見不被重視，那么長(zhǎng)期存在的弊病就難以徹底消除。

二、國外內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)借鑒與啟示

（一）IIA關(guān)于內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的意見