采購資金管理全文(5篇)

一、加強(qiáng)采購流程風(fēng)險(xiǎn)控制，降低采購成本

B公司是一家生產(chǎn)大型程控交換機(jī)的企業(yè)，因當(dāng)時(shí)生產(chǎn)急缺其中的重要部件時(shí)鐘，四處尋找供應(yīng)商。采購經(jīng)理經(jīng)朋友介紹聯(lián)系到廣州的供應(yīng)商甲公司，在沒有了解對(duì)方營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營許可、資信狀況的情況下，僅憑對(duì)朋友的信任便同對(duì)方簽訂了供貨合同，并隨即預(yù)付了50%貨款600萬元。結(jié)果，甲公司遲遲不發(fā)貨。后來B公司發(fā)現(xiàn)甲公司根本不是時(shí)鐘的生產(chǎn)廠家，該公司在收到B的預(yù)付款后就將投入了其期貨賬戶，希望賺到一筆后再將預(yù)付款退回B公司。B公司幾經(jīng)交涉，并通過當(dāng)?shù)毓ど坦芾聿块T追討貨款。才追回了400萬元的預(yù)付款。B公司不僅資金遭受損失，并且因此錯(cuò)失銷售良機(jī)，給企業(yè)經(jīng)營帶來沉重的打擊。問題分析在本案例中，B公司因生產(chǎn)物資急缺，從聯(lián)系供應(yīng)商、詢價(jià)、到簽訂合同、預(yù)付貨款等均由采購經(jīng)理一人拍板。由于B公司對(duì)采購風(fēng)險(xiǎn)的零控制造成了企業(yè)不可挽回的經(jīng)濟(jì)損失。解決方案采購的任何一個(gè)環(huán)節(jié)失控都可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面著手，加強(qiáng)對(duì)采購過程的風(fēng)險(xiǎn)控制，降低采購成本：

（1）采購審批權(quán)集中管理。將大額采購審批權(quán)集中在高層職位管理，層級(jí)把關(guān)，避免職能部門營私舞弊。

（2）分散采購職權(quán)。避免同一人從詢價(jià)、確定供應(yīng)商、簽訂采購合同以及付款審批等一手包辦。

（3）慎重選擇供應(yīng)商。必要時(shí)到供應(yīng)商處實(shí)地調(diào)查；審核供應(yīng)商的供貨條件；評(píng)估供應(yīng)商的信譽(yù)等。

（4）簽訂合理的采購合同。建立合同審批制度，對(duì)價(jià)格及結(jié)算方式進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。在本案例中，如果B公司的任何一個(gè)合同會(huì)簽部門對(duì)供應(yīng)商的資質(zhì)提出質(zhì)疑或是對(duì)結(jié)算條件提出反對(duì)意見的話，B公司的損失都是可以避免或者減小的。

（5）謹(jǐn)慎驗(yàn)收貨物。由獨(dú)立的驗(yàn)收部門進(jìn)行產(chǎn)品驗(yàn)收，并建立嚴(yán)格的退換貨制度，杜絕漏洞。

一、規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算的重要意義

1.規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算有利于國庫實(shí)行集中支付制度

規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算有利于國庫實(shí)行集中支付制度，我國目前的國庫集中支付制度主要是指政府在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶中，按照預(yù)算級(jí)別的不同，為各級(jí)政府存儲(chǔ)采購資金。采購資金是統(tǒng)一管理的，財(cái)政的收入不通過過度賬戶，直接打入國庫和制定的商業(yè)銀行中，財(cái)政的支出也都由國庫進(jìn)行集中支付，目前，采購資金占國庫集中支付的比例增加，有利于國庫實(shí)行集中支付的改革。

2.規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算有助于進(jìn)行預(yù)算管理

政府的部門預(yù)算是一個(gè)綜合性的財(cái)政計(jì)劃，主要是由基層的預(yù)算單位進(jìn)行起草的，預(yù)算需要經(jīng)過上報(bào)、審批，最終提交相關(guān)的立法機(jī)關(guān)，只有批準(zhǔn)之后方可實(shí)行，政府的部門預(yù)算所行使的職能需要依據(jù)一定的國家制度和法規(guī)。各部門需要在年初起草預(yù)算的草案，并上報(bào)財(cái)政部門，最終經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，可以作為各個(gè)部門采購的計(jì)劃依據(jù)，采購資金的管理與核算是部門預(yù)算的重要基礎(chǔ)。3.規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算可以滿足公眾對(duì)信息的需求規(guī)范采購資金管理及會(huì)計(jì)核算可以滿足公眾對(duì)信息的需求，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)公眾對(duì)于財(cái)政的公開性與透明化的需求日益加深，我國在實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)體系下，對(duì)于公共的財(cái)政體系進(jìn)行了相應(yīng)的改革，大大提高了會(huì)計(jì)信息的完整性與透明性。我國各級(jí)政府日常管理工作下所產(chǎn)生的采購行為，采購行為下所產(chǎn)生的采購資金日益趨向透明化，這在一定程度上也維護(hù)了社會(huì)公眾的知情權(quán)。

二、采購資金管理及會(huì)計(jì)核算所存在的問題

1.采購資金管理及會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)體系不統(tǒng)一

摘要：在企業(yè)中具有最強(qiáng)流動(dòng)性的資金為營運(yùn)資金，往往可在企業(yè)的各個(gè)活動(dòng)環(huán)節(jié)所體現(xiàn)，其對(duì)企業(yè)的成功運(yùn)行起著關(guān)鍵的決定性作用。醫(yī)藥企業(yè)是典型的價(jià)值鏈運(yùn)行模式，其所運(yùn)用到的營運(yùn)資金規(guī)模較大，所以，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的營運(yùn)資金管理就顯得尤為重要，醫(yī)藥企業(yè)各渠道對(duì)營運(yùn)資金的使用較為頻繁，這樣的管理模式也貫穿于整個(gè)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，因此，對(duì)醫(yī)藥企業(yè)而言，加強(qiáng)各渠道的營運(yùn)資金管理水平是重中之重的。本文以Y公司公司為研究對(duì)象，基于渠道視角探討其存在的營運(yùn)資金管理的問題，并為其提出針對(duì)性措施建議。

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；供應(yīng)鏈；Y公司

1.引言

傳統(tǒng)的營運(yùn)資金管理針對(duì)的是單個(gè)資金項(xiàng)目指標(biāo)的分析，對(duì)快速發(fā)展的醫(yī)藥企業(yè)來說已不適用，而基于渠道管理的營運(yùn)資金管理可有效的克服該的問題，該方式可以將營運(yùn)資金與企業(yè)的各渠道很好的結(jié)合起來，對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金以進(jìn)行全面和針對(duì)性的分析，從而加強(qiáng)企業(yè)對(duì)營運(yùn)資金的管理能力。本文將Y公司公司作為研究對(duì)象，基于渠道視角對(duì)Y公司公司的營運(yùn)資金進(jìn)行了重分類，并對(duì)Y公司的采購渠道、生產(chǎn)渠道及銷售渠道的營運(yùn)資金進(jìn)行了分析，并且發(fā)現(xiàn)了其中存在的問題，同時(shí)，針對(duì)這些問題給出對(duì)應(yīng)建議，這會(huì)使Y公司公司對(duì)營運(yùn)資金的運(yùn)用和管理更加合理科學(xué)，并為企業(yè)帶來更大收益。

2.營運(yùn)資金管理理論

2.1營運(yùn)資金的概念

傳統(tǒng)的營運(yùn)資金一般被分為狹義和廣義兩種基本概念。狹義上的營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債二者之間的差額，它也被稱作凈營運(yùn)資金。一般來說，企業(yè)中的流動(dòng)資產(chǎn)主要是指現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、存貨、應(yīng)收賬款以及預(yù)付款項(xiàng)。流動(dòng)負(fù)債一般由短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)交稅費(fèi)及應(yīng)付職工薪酬等構(gòu)成，其特點(diǎn)是償還期短和籌資成本低。廣義的營運(yùn)資金理解起來較為簡單，它反映的是一個(gè)和的概念，指流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總和。由于經(jīng)濟(jì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展，學(xué)者們對(duì)營運(yùn)資金的研究更加地深入，營運(yùn)資金的重分類主要是按照渠道來進(jìn)行，分別是采購渠道、生產(chǎn)渠道、營銷渠道及理財(cái)活動(dòng)的營運(yùn)資金。這樣的重分類使得營運(yùn)資金所涉范圍更廣，內(nèi)容更加充實(shí)，同時(shí)使得管理更加專業(yè)和協(xié)調(diào)。

一、加快企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中信息化應(yīng)用的意義

資金管理效率的有效手段從目前來看，企業(yè)面臨著日益復(fù)雜的形勢(shì)，各種新矛盾、新問題、新情況逐步出現(xiàn)，這也對(duì)企業(yè)的決策能力及財(cái)務(wù)資金管理水平提出了要求。企業(yè)日常工作中的消息、挖掘分析、統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)預(yù)警都需要通過信息化技術(shù)來實(shí)現(xiàn)，同時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理決策也會(huì)信息化的應(yīng)用下有所改變，原來定性、人為的分析會(huì)逐步被準(zhǔn)確、及時(shí)、量化的數(shù)據(jù)所代替，能夠便于及時(shí)、領(lǐng)導(dǎo)層作出更具科學(xué)性、前瞻性的決策。

二、信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)資金管理中的應(yīng)用

（一）大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)

1.計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以財(cái)務(wù)資金管理為中心。企業(yè)經(jīng)營決策支撐的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)資金信息，這也是企業(yè)各種信息相互交匯的點(diǎn)。目前各大企業(yè)已經(jīng)公認(rèn)資金管理是財(cái)務(wù)管理的中心，財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是先進(jìn)管理方法、管理模式和管理思想的有效載體,也是監(jiān)督控制和集中管理資金的必然選擇，務(wù)必要以財(cái)務(wù)資金管理為中心來進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)必須要以信息化作保障，以信息技術(shù)做支撐，在企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中滲透信息技術(shù)，將信息技術(shù)作為推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性的重要手段。

2.內(nèi)部信息管理系統(tǒng)以財(cái)務(wù)資金管理為核心。從目前來看，很多企業(yè)在成本核算、采購、分銷、庫存等環(huán)節(jié)還沒有建立起快捷的財(cái)務(wù)資金信息溝通方式，多以“人盯人”的監(jiān)控方式，效果較差。而通過計(jì)算機(jī)信息技術(shù)能夠?qū)⑦@些都統(tǒng)統(tǒng)實(shí)現(xiàn)，能夠進(jìn)一步增加財(cái)務(wù)資金管理的透明度,深化管理工作。尤其是能夠以計(jì)算機(jī)程序固化的方式來執(zhí)行規(guī)章制度，降低人為因素的影響，可以較好地解決監(jiān)督滯后、監(jiān)督乏力、信息不對(duì)稱、信息不及時(shí)的問題。

3.積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的工作。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最高層次，這也是目前企業(yè)內(nèi)部信息化發(fā)展的趨勢(shì)。企業(yè)應(yīng)該結(jié)合其實(shí)際情況，引入或者自行開發(fā)一套適宜的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化軟件，逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營全過程中資金流、物流、信息流等的數(shù)據(jù)共享與集成統(tǒng)一，確保能夠高效化、規(guī)范化管理企業(yè)財(cái)務(wù)資金。

1加強(qiáng)鐵路運(yùn)輸企業(yè)資金管理的有效措施

1.1充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性

鐵路運(yùn)輸企業(yè)的管理層和全體員工都應(yīng)該深刻的認(rèn)識(shí)大資金管理的重要性，并認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要作用。鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該以預(yù)算為起點(diǎn)，把經(jīng)營活動(dòng)中各環(huán)節(jié)、各部門的資金流納入到預(yù)算管理范疇，并明確各個(gè)職能部門以及相關(guān)人員在資金管理中的職責(zé)以及目標(biāo)，各個(gè)部門和人員應(yīng)該各司其職，主動(dòng)的參與到資金管理活動(dòng)中。此外，鐵路運(yùn)輸企業(yè)還應(yīng)該全面地發(fā)揮各部門以及全員的協(xié)同作用，充分地激發(fā)各基層班組人員的主動(dòng)性，把資金管理和預(yù)算考核作為績效考核的重要指標(biāo)，這樣便于企業(yè)全體員工的參與，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)橫到邊、縱到底的資金管理。

1.2建立健全資金管理機(jī)制

首先，通過建章立制，保證鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理工作有章可循、有章必循、違章必究；其次，通過嚴(yán)格的執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的管理人員對(duì)資金運(yùn)用的有效性與合理性的控制；最后，通過實(shí)行制度管理和控制，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理的薄弱環(huán)節(jié)或者存在的問題，并進(jìn)一步完善，顯著地提高鐵路運(yùn)輸企業(yè)的資金管理水平與經(jīng)濟(jì)效益。因此，鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金管理制度建設(shè)，不斷地加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理，真正實(shí)現(xiàn)資金管理的集約化管理，促進(jìn)貨幣資金的良性循環(huán)，盡可能地提高企業(yè)的運(yùn)行效率。

1.3建立完善的監(jiān)督與審計(jì)制度

鐵路運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該創(chuàng)建獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配備綜合素質(zhì)高的內(nèi)審人員，內(nèi)審人員之后獲得了相應(yīng)的從業(yè)資格證書之后才能上崗，并且還應(yīng)該定期地進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)資金管理存在的問題，并采取有效的措施進(jìn)行處理，以此提高審計(jì)部門的權(quán)威性以及獨(dú)立性，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金管理的全面監(jiān)督和管理。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)外部監(jiān)督。