煤炭企業增值稅納稅籌劃研討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了煤炭企業增值稅納稅籌劃研討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：作為基礎性的能源種類，煤炭資源在現階段占據了核心性的能源地位。因此從現狀來看，煤炭企業有必要側重于保障最根本的煤炭安全，對于自身現有的綜合實力予以全方位的增強。在煤炭企業本身承受的各類稅負中，增值稅占有相對較高的稅負比例。由此可見，煤炭企業應當從納稅籌劃的視角入手來規劃增值稅，通過施行合理性的納稅規劃來實現競爭實力的逐步優化與提升。

關鍵詞：煤炭企業；增值稅；納稅籌劃

在目前階段中，市場現有的煤炭價格整體上呈現迅速升高的趨向，而與之有關的煤炭增值稅也在隨之提升。煤炭行業如果能著眼于挖掘深層次的企業稅負潛能，那么將會顯著增強整個煤炭企業具備的行業競爭實力，并且實現最大化的煤炭企業利潤。煤炭企業當前應當將關注點全面集中于納稅規劃，尤其是涉及到增值稅來講。通過運用全方位的納稅籌劃措施，企業本身將會擁有更高層次的綜合競爭實力，對于自身具備的增值稅潛力也能夠予以深入挖掘。

一、煤炭企業全面籌劃增值稅的基本思路

首先是依照現行法規來籌劃企業增值稅。從本質上講，納稅籌劃的基本宗旨就在于實現針對各項日常經營的科學規劃。作為企業而言，如果要著眼于最大化的自身利潤，則需將遵守現階段稅法視作最根本的前提，據此才能實現稅款支出的適當減少。煤炭企業雖然面對相對較重的增值稅負擔，那么企業也要遵從當前法規來妥善籌劃稅收，以此來規避深層次的企業納稅風險并且實現核心性的納稅籌劃目標。納稅籌劃具備顯著的專業性特征，因此與之有關的人員應當擁有高水準的專業素養，針對其中涉及到的各個環節與稅收流程都要全面加以掌控。其次是對于多層次的要素予以考慮。從現狀來看，仍有較多煤炭企業僅限于關注稅負的節約，但卻忽視了綜合性的納稅籌劃要素。與此同時，單純關注稅負節約的方式也很難達到最優的綜合籌劃效果。因此在全面擬定納稅規劃時，應當將非稅收的要素涵蓋在其中，對于多層次的要素予以綜合衡量。煤炭企業只有做到了上述的納稅籌劃措施，才能獲取最大化的企業稅收利潤，在減少稅負的前提下保障煤炭企業能夠擁有更優的增值效益。第三是各方之間強化溝通。煤炭企業針對當前的各項稅收機制并沒能透徹予以掌握，對此欠缺必要的闡釋與理解。在此狀態下，企業以及稅收主管的有關部門還需致力于開展密切溝通，通過運用全面溝通的方式來設置相應的納稅規劃。因此可見，稅務機關也要引導煤炭企業運用相應措施來優化增值稅的總體規劃，確保上述規劃能全面服務于企業現階段綜合收益的提升。例如近些年來，煤炭企業可以憑借信息化手段來溝通信息，確保獲得實時性的納稅政策信息，據此調整現階段的企業納稅規劃。

二、納稅籌劃的具體措施

進入新時期后，煤炭企業正在面對日益走高的煤炭市場價格，企業因此將會承受相對較重的增值稅。煤炭企業本身屬于采掘業范圍內的核心行業，具體在涉及到繳納稅收時無法抵扣采礦權的價款、地面塌陷補償、治理環境的價款與其他有關經費。由此可見，煤炭企業在目前階段承受著較高比例的稅負負擔。具體在擬定綜合性的納稅規劃時，企業有必要關注如下的納稅籌劃要點：

（一）在法律準許下盡量抵扣增值稅

煤炭企業有必要將抵扣稅負的措施限制于法規限度內，而不能超出當前法規針對增值稅設定的最大限度。依照現階段的增值稅有關條例，企業應當全面明晰沒能被納入抵扣范疇的各項增值稅。在此前提下，企業針對其他種類的增值稅應當予以最大化的抵扣處理。例如針對檢修費與維修費而言，應當視情況實現全方位的稅費抵扣處理。通過運用上述的稅負規劃措施，煤炭企業就能擁有相對更優的綜合經濟收益，同時也不必繳納某些額外性的增值稅。

（二）對于煤炭運費予以科學籌劃

煤炭企業不能夠欠缺科學性的煤炭運費規劃，因此在當前實踐中，全面開展納稅籌劃的關鍵舉措就要落實于科學籌劃煤炭運費。與此同時，煤炭企業在當前現有的各項支出中，銷售運費占據了較高的支出比例。在此狀態下，煤炭企業有必要更多著眼于運輸費的全面減少，確保在現階段的整體銷售價格中納入煤炭運費。然而不應忽視，煤炭企業針對銷售運費在科學籌劃的同時，企業還需格外關注計算銷項稅額的有關基數。在某些情形下，企業有必要與社會運輸單位之間密切進行配合，確保上述部門能夠接管企業現有的某些煤炭運輸業務，從而實現了計算基數的合理化并且顯著減少綜合性的增值稅整體稅額。

（三）全面施行煤炭循環經濟

與煤炭行業的傳統經濟模式相比，煤炭循環經濟在客觀上更加有助于綜合運用某些副產品。具體在全過程的煤炭生產中，通常都會涉及到活性硅酸鈣、氧化鋁、煤矸石與其他種類的副產品。除此以外，煤炭生產還可能伴有煤泥等多樣化的副產物。由此可見，煤炭企業針對上述的各類副產品就要將其納入當前的循環經濟范疇，通過施行綜合性的副產品利用措施來體現最大化的煤炭企業效益。除此以外，煤炭企業還需因地制宜選擇相應的企業結算模式，確保運用全面結算的手段與措施來直接實現自身的節稅目標。長期以來，由于受到技術要素以及人員要素給企業帶來的顯著影響，當前仍有某些煤炭企業并沒能做到全方位的增值稅節約。因此為了實現優化與改進，企業就要在結算模式中納入包工不包料的新措施。

三、結語

截至目前，營改增措施已經全面運用于現階段的煤炭行業，此種現狀在客觀上突顯了納稅籌劃具備的必要性。作為煤炭企業有必要意識到納稅籌劃對于自身的價值所在，并且嘗試運用靈活性的途徑與方式來挖掘稅負潛能。具體在實踐中，煤炭企業有必要遵從當前的稅收法規，在兼顧自身經營現狀的前提下選擇科學性更強的納稅籌劃模式。此外，企業還需更多關注煤炭領域的循環經濟，對于進項稅額予以適當增加并且關注煤炭設備的換代與更新。

參考文獻：

[1]李翠平.淺談營改增后煤炭企業的增值稅納稅籌劃[J].中國管理信息化，2018，21（07）：34-36.

[2]武婷.營改增后煤炭企業增值稅納稅籌劃[J].內蒙古煤炭經濟，2017（19）：64-65.

[3]馬加平.煤炭企業納稅籌劃思考[J].財會學習，2017（14）：174.

[4]郝慶安.淺析煤炭企業納稅籌劃[J].現代經濟信息，2014（13）：290.

[5]劉琦.談談煤炭企業增值稅納稅籌劃[J].財經界（學術版），2012（11）：248.

作者:孫曉霞 單位:山西焦煤集團有限責任公司東曲煤礦