中小企業的資金管理問題

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［提要］隨著我國經濟的發展，中小企業在經濟活動中的地位越來越重，但是中小企業的發展卻面臨著巨大的挑戰。一方面企業內部管理存在許多的問題；另一方面中小企業所面對的外部環境也是企業發展的一道壁壘。本文通過分析中小企業資金管理現狀，發現中小企業存在內部控制不健全，資金管理水平不高，資金使用效率低，政府、銀行等金融機構支持力度不大，對外融資困難等問題，并就此提出一些相關的解決方法。

關鍵詞：中小企業；資金管理；解決對策

一、中小企業資金管理的特點

近年來，中小企業在我國經濟發展中蓬勃發展，規模迅速擴大，對整體經濟體系的影響頗大。我國中小企業是在鄉鎮企業、城市集體企業、城鄉個體私營企業等新興非國有企業經濟基礎上發展起來的。中小企業規模小，經營方式靈活，最有可能按照營業利潤的比較優勢來組織生產。為社會提供了許多的就業機會，地位也越來越舉足輕重。中小企業的主要特點是資金少、規模小、承擔風險能力弱等。中小企業營運成功與否取決于資金管理。在應收賬款的管理中，中小企業以信用立本。在存貨的管理中，中小企業缺乏市場調查能力，容易造成庫存過多、資金占用、資金周轉緩慢或停滯等。在短期融資方面，中小企業難以從銀行得到大量信用貸款，而更多的依靠私人貸款、擔保貸款、票據貼現等手段融資。在風險防范方面，中小企業本身抵抗風險能力弱，沒辦法承受大的風險。

二、中小企業資金管理現狀

目前，我國大部分中小企業以家族型企業為主，資金管理散亂，內部多級法人資金分散占用現狀突出，投資決策隨意性大。同時很多中小企業將利潤作為衡量企業的唯一標準，專注于發展生產力忽略了自身的資金管理。導致企業表面發展穩定，財務上卻隱藏著很多的問題。在當前市場經濟下，生產經營活動日漸復雜，產品差別大，需求多樣化，經營國際化。規模化生產以及高度協作的管理模式，需要將多方面的信息流、物流和資金流及時快速的集合起來，很多中小企業資金管理隨意，產品成本的構成不明確，很難滿足現代企業的精細化管理的要求。

三、中小企業資金管理問題成因分析

（一）中小企業資金管理的內部因素

1、中小企業內控制度不健全。我國大部分中小企業的財務人員為家族成員組成，導致崗位職責不明確，缺乏有效的制度牽制。一方面聘用的財務人員業務素質不高，忙于平時的報稅、核算等工作，沒有時間顧及投資分析同時也缺乏專業知識；另一方面沒有建立科學合理的應收應付賬款管理機制，不能及時有效地記錄已付未付壞賬，就會形成一系列的連鎖反應。如筆者所調查的某小型超市曾發生過，樂事和洽洽的經銷商半年未到公司結賬，半年后到公司對賬卻發現進貨單和退貨單的底單遺失。雖然超市ERP系統可以調出數據，卻也不能完全保證其正確性。應收應付賬款拖欠時間長，不利于及時發現存在問題。造成賬目紊亂的原因還有企業內部員工的職業道德素質問題。2、管理層意識淡薄、水平有限。在我國很多中小企業對資金管理的意識淡薄，沒有明確的使用方向。但是，資金鏈在企業經營活動中有重要的作用，資金的充裕是企業發展的必要條件。中小企業要壯大就必須對資金的來源、運用、管理等做出適合本企業的合理規劃。如筆者所調查的某小型超市本身資金不充足，隨著庫存數量的大幅上漲，工人工資的上漲，對資金的需求度不斷擴大，導致企業內部資金更加緊張。經營管理者對流動資金的投資沒有具體的目標方向，對企業的發展也沒有明確的定位，導致資金零散，沒有及時集中起來加以有效投資，來獲取更大的收益。管理者不能有效地抓住資金這條命脈對企業實施相應的控制。3、庫存商品管理混亂造成資金浪費。筆者所調查的某小型超市忽視存貨的管理成本，管理上憑借經驗。注重看得見的現金流，對實物形態的資產重視度不夠。ERP系統上存貨數量不準確，收貨時無法查看準確的存貨數量，也就無法把握進貨的數量。缺乏完善的存貨計劃定期監督檢查制度，導致大量存貨積壓、資金停滯、周轉率低、成本增加。特別是賣場內做活動時，需要和供應商聯系特價商品，不定時的進入大量的庫存商品。可是活動是有期限的，活動結束后商品恢復原價，但還有原先的庫存積壓。這個時候由于計劃性和連貫性不強，導致大量的商品積壓在倉庫。然而，更嚴重的是商品保存的不合理，理貨員總認為不論什么情況供應商總會將商品給退走，所以保存不合理。4、借貸融資困難。近幾年，我國的銀行貸款傾向于大中型企業，中小企業籌融資困難，加大了企業的資金壓力。同時，中小企業財務人員的家族化和知識水平問題不能及時的預測和分析企業最佳的籌資時機，錯失時機。由于中小企業規模小、風險大、償債能力有限，很難符合發行企業債券的條件。另一方面，中小企業可抵押的資產價值較低，能從銀行借貸數額較少。如筆者所調查的某小型超市資金緊張，由于每月都有一次或者兩次的自采，所需要的資金量比較大。為了采購每次會在發工資前將店內資金收走，影響工資的正常發放，造成工資拖欠現象，嚴重影響員工與企業之間的信任關系。

（二）中小企業資金管理的外部因素

1、政府政策支持力度不足。世界各國一般通過法律、法規來維護中小企業的合法權益，促進中小企業的發展。但我國政府更偏向支持大型或國有企業，對中小企業扶持力度不強，對支持資金的審核過程復雜，耗時長，難以滿足中小企業的資金需求。從經濟政策上來看，國外政府建立了一系列的規章制度來保護中小企業的發展，反觀我國并沒有設立專門為中小企業服務的機構，如筆者所調查的某小型超市，地方政府的扶持力度也不大，任其自由發展。2、銀行等金融機構融資困難。如筆者所調查的某小型超市融資特點為“少、急、次數多”，同時企業信譽度不強，銀行貸款意愿不強，都會增加企業的籌資難度。一方面近兩年我國實施貨幣緊縮政策，提高銀行貸款利率和銀行準備金率，銀行為了保證按時還款率，要求企業向銀行貸款的同時必須有一定的數額存款，無形之中又加大了企業的資金壓力；另一方面企業可以抵押物價值不高，信息透明度低，銀行對外貸款小數額與大數額的成本差別并不大，在銀行資金充足的情況下自然愿意去選擇大額的貸款。迫使企業選擇私人信貸公司或者小額貸款公司進行貸款，但成本遠遠高于銀行貸款，高額的利息沖減了企業的利潤。

四、完善中小企業資金管理的策略

（一）中小企業資金管理內部的完善策略

1、完善中小企業內控。如，筆者所調查的某小型超市雖然為了降低工資標準或家族的需要，所招聘財務人員能力不強，降低企業財務水平，但隨著企業的發展后期已經對招聘的財務人員進行定期培訓，以達到較高的業務水平。同時，尋找有力的合作伙伴進行記賬登記工作，促進財務體系的完整，建立合理的應收應付賬款管理機制，及時更新賬單，完整保存原始憑證。同時，每天核對ERP系統上入庫單、退貨單與原始憑證上的金額是否一致。而不是到了結賬的時候再一一核對，既浪費時間，又會因為時間過長對存在的問題不能完整的記憶。逐漸建立完善完整的賒銷存機制。在管理層中，應該采取相應的制約政策，防止職權濫用的情況，保證企業的正常運行。2、完善進銷存制度，高效利用和使用資金。如筆者所調查的某小型超市應該糾正ERP系統中錯誤的庫存數量，可以在月末月初的時候進行全面的盤點，更新ERP上的數據。對于大量的存貨積壓應該及時與供應商取得聯系，進行交接處理。活動結束后的商品妥善保管，或者繼續在貨架上銷售，或者聯系退貨。在進銷存退上要有連貫性，即將過期商品需要退貨的也應該分供應商將其歸類好，等供應商過來送貨時與其進行退貨處理，而不是混亂的積壓在倉庫里。對倉庫的硬件設備應聯系相關專業人員進行定期檢查維護。3、改善融資環境，創新融資方法。由于對外融資困難，企業可以采用內部投融資的方式，如筆者所調查的某小型超市應該積極取得員工的信任，比如每月按時發放工資；人性化的管理，如節日發放福利等。員工信任了，在公司存錢了，也會推廣給周圍的親戚朋友。很大程度上解決了融資難的問題，同時又增加了公司的信譽度。也可以在賣場內出租柜臺，柜臺上的銷售額計入公司，減少了資金的壓力，豐富了賣場內的商品種類。平時積極與供應商處理好關系，在旺季即將到來之前，可以與供應商進行談判，能夠不現結的就不現結，延長了資金的周轉期，降低了資金的壓力。信用卡也是不錯的取得資金的方式，取得大額的信用卡數額，既降低了融資成本，又較為穩定。

（二）中小企業外部管理的完善策略

1、政府加大力度，保證企業發展。政府可以效仿國外一些國家建立一系列相關的法律或是規章制度，將中小企業規范有制度的管理起來。政府積極推進中小企業融資擔保體系，這樣就為中小企業的融資創造了更加有利的條件。如，筆者所調查的某小型超市政府可以為企業辦理信用登記，進行評估，可以幫助金融機構了解中小企業信譽。提高政府的工作效率，縮短企業審核的時間，有效減少企業的資金壓力。2、銀行等金融機構創新融資方案。銀行等金融機構給中小企業提供資金支持，需要改進傳統的貸款模式，沖破與中小企業融資需求的障礙。如，銀行可以向小型超市派遣固定的財務人員，了解企業的經營狀況，監督企業償債能力，促進中小企業和銀行之間的長期合作，互惠互利。

主要參考文獻：

［1］唐瑞萍.中小企業融資和資金管理探討［J］.湖南工程學院學報（社會科學版），2015.4.

［2］李蘭香.中小企業資金管理與控制措施［J］.財經界（學術版），2013.24.

［3］胡福林.金融機構支持地方經濟發展調研報告———以湖南省桃江縣為例［J］.文史博覽（理論），2015.12.

作者:董丁丁 單位:無錫城市職業技術學院