中小企業財務管理問題及對策研究

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摘要：中小企業的發展一直是國家發展關注的重點，同時作為國民經濟的重要組成部分，要想更好地促進我國社會經濟發展的水平，幫助中小企業走出困境，首要是加強企業財務管理問題的分析，認清中小企業的實體經濟病，使得財務管理水平的提升，積極帶動企業管理的完善。對此本文就中小企業財務管理存在的問題及對策展開分析，希望對于我國中小企業競爭水平的提升，起到積極促進的作用。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題

隨著我國中小企業數量的不斷增加，帶動其向著大型企業規模發展的任務越來越重；加上中小企業自身的財務管理形式不一，且都相對不完善、不優化，隨著經濟市場的不斷改革，其自身的財務管理問題也逐漸的暴露出來，而針對中小企業財務管理的現狀，需要在尊重市場經濟規律的同時，更好地加強制度建設，從而實現規范化的財務管理，更好地帶動中小企業的轉型革新。

一、中小企業財務管理現狀

近年來我國中小企業數量不斷提升，目前也已超過千萬家，占我國企業總數的99％，中小企業的工業總產值占全國的60％，而實現利稅也已經占到了40％，最大程度地解決了我國人口就業的社會問題。但是中小企業之所以規模不大、發展緩慢，這與自身的技術構成、外部宏觀經濟變化等有著直接的關系，使得企業的財務管理與市場經濟發展方向出現脫離，繼而不斷降低自身的市場競爭力；對此加強此方面的研究，幫助中小企業發現問題并解決問題，走出困境是尤為關鍵的。

二、中小企業財務管理存在的問題

1．籌資管理方面。

資金籌集是企業正常維持經營的關鍵，但實際上我國大部分的中小企業籌資都非常的困難，其主要體現在以下幾方面：第一，與其相對應的銀行服務組織體系較為缺乏。第二，企業擔保機制不完善；第三，融資渠道狹窄。

2．投資能力方面。

資金短缺、追求短期目標是中小企業普遍粗存在的通病，介于自身的發展規模，且貸款投資比例較大，自然需要承擔的責任、風險等也要比大企業大；所以大部分的中小企業會注重投資的收回，而忽視自身發展規模的擴展。加上大部分的企業投資能力不強，且投資不科學盲目性強，導致投資方向不能合理的把握。

3．財務風險意識方面。

過度負債、短債長投、企業間相互擔保資產多次抵押三方面問題也是中小企業發展的常見問題；第一點大部分的中小企業都是負債經營，都將財務杠桿理論作用最大程度的發揮。但是忽視了成本、自身償還能力等方面的問題，最后直接導致貸款經營的惡性循環。第二點國家宏觀調控的落實，增加了企業獲取固定資產貸款的難度，對此部分的企業會調整貸款用途，最終出現短債用長投的現象，使得負債與流動資產之間嚴重的失衡，不得不承受巨大的支付危機。第三點企業為了融資，會通過企業間互擔保、資產重復抵押等情況的出現，通過新項目的投資而增加債務，最終不斷提升企業的整體負債率導致破產。

4．財務控制方面。

大部分的中小企業都存在著現金管理不當、賒銷政策不完善、存貨控制不合理等問題；第一點現金管理直接關系著企業經濟利益的發展，一旦出現管理不當的問題，會使得資金閑置或是出現資金難以流動問題。第二點賒銷政策不完善，如催收資金方面的制度，會直接增加資金回收的困難性。第三點一旦存貨控制力度薄弱問題，會直接導致資金呆滯不能靈活的周轉，繼而出現資產浪費的情況。

5．財務會計工作方面。

當前我國中小企業的財會工作，不是工作不規范缺少監督，會計報表的編制不符合國家規定且是不能真實反映企業發展問題，就是企業內部審計力度不夠，財務監督機制不完善等問題。

三、解決的對策

1．積極轉變經營者的財務管理觀念。

中小企業要實現采取的現代化管理，推動企業的與時俱進，就要要求經營者具備專業化的經營觀念、財務風險觀念，以及現金流觀念；其中專業化的經營觀念，能夠有效規避投資風險；這就需要中小企業注重資源的整合，提升自身的優勢。其次財務風險觀念的樹立也是非常有必要的，經營者要充分了解企業的償還能力、資金使用效益，對于支付風險進行掌握和規避。最后現金流觀念，只有保證資金的靈活運作且不出現資金呆滯，才能更好地推動企業的發展，同時現金凈流量的意義，也是遠遠超過經營損益的。對此加強現金流量，以及現金流的走向把握是非常關鍵，從而更好地為決策提供依據。

2．注重資金的籌集與運作。

資金籌集與運用兩者之間看似獨立且又相互影響，資金的籌集運用、權益之間必須是平衡、相配比的，只有將其控制在配比標準比例范圍內，注重投資、籌資決策，才能更好地規避企業運營風險，保證企業資金的合理、穩定運作。

3．保證投資決策的科學性。

中小企業的投資決策可以采取中短期投資、內投資方式，或是采取直接投資方式，以揚長避短的途徑保證投資決策的科學性。

4．加強內部管理。

首先積極轉變財務管理觀念，其次提高庫存儲備構建等方式，加強庫存管理，保證資金結構的科學性。最后優化應收賬體系，尤其是賒銷形式的控制。

5．優化財務管理組織體系。

首先按照相關的財會法律、法規，建立完善的財務管理組織體系，保證財務管理制度、監督機構等；其次明確和落實崗位職責，完善財務管理的操作、審批等流程；最后注重財會隊伍的建設，會計人員做到持證上崗，保證其任職資格，加強全員素質、技術教育及法制觀念等。

四、總結

綜上所述，通過對于中小企業財務管理存在的問題及對策的分析，發現其問題不僅多且雜，對此經營者在不斷更新財務管理觀念的同時，更要養成良好的監督、更新管理形式、優化制度等習慣，從而更好地促進企業的轉型。

作者：李莉銀 單位：南京審計大學