中小企業財務分析問題及對策

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摘要：在網絡服務日新月異的時代，中小企業的崛起帶給社會巨大的發展契機。但是我國中小企業的財務分析仍存在許多不足，有客觀存在的因素如受市場環境的影響，也有主觀可以改變的因素如管理人員的重視與否，這些不足現在已經漸漸成為中小企業發展的阻力。本文具體分析了當下中小企業財務分析存在的現狀，并針對這些問題一一提出改善建議，以期能夠為發展中的中小企業帶來幫助。

關鍵詞：中小企業財務分析現狀對策

1中小企業財務分析的相關理論

財務分析是一項以現有的企業財務原始數據為依據，應用一系列財務分析方法，對企業單位過去及現在有關的融資操作、投入項目、運營效益、分紅活動進行分析與評價的經濟管理活動。它更是一門經濟應用學科，可以幫助企業的信息使用人了解企業的過去和現狀、預測企業的未來，為企業的決策提供了準確的信息。不可否認，中小企業已經是我國國民經濟的重要組成部分，對我國的經濟發展起著十分重要的作用。但是由于中小企業常面臨規模小、資金投入少、生產技術水平較低等限制，導致中小企業在財務分析能力方面滯后。提高中小企業財務分析能力，已是當下中小企業應重視的問題，幫助中小企業應對不斷變換的市場環境，有助于更準確反映中小企業的財務狀況和經營成果、實現利益最大化。

2中小企業財務分析的不足之處

2.1企業管理層對財務分析的認識與重視程度不足

在我國，許多中小企業忽略財務分析，沒有進行財務分析，或是只進行最簡單的財務分析，這是由于很多企業的管理者只將目光放在了生產與經營管理上，指導思想認識不足，更注重短期的經濟效益，一心積極創造企業的市場競爭力，卻沒有深刻認識到適宜的財務分析對一家企業長遠發展的重要性。財務分析不是僅僅靠會計部門的簡單記賬就能完成的，它應在各部門的共同合作下，認真分析各生產經營部門的各種情況，不是只局限于財務報表，應究其根本，了解整體，統觀全局，細化至個體分析，從而指導企業的下一步經營管理工作。此外，許多財務人員也沒有正確地了解和區分會計核算與財務分析之間的關系，只知道將大量的時間和精力投入日常會計核算，卻沒有進行更深一層地對日常整理的會計數據進行財務分析，使得數據所隱藏的問題始終隱藏，無法為企業的經營管理提供有效的數據支持。

2.2財務分析所利用的數據資料具有局限性

目前，中小企業財務人員大部分只是利用日常財務數據編制企業報表，再由這些報表計算相關財務比率，進而分析企業的經營、利潤情況。但實際上，如果單純地利用企業本身的貨幣信息評判一家企業的盈利能力及市場前景是遠遠不夠的。財務報表是按照標準的準則和方法來反映企業的貨幣化信息，在當前競爭激烈的市場經濟環境下，企業需要將報表所體現的貨幣信息與市場環境、自身技術水平等非貨幣信息相結合，綜合分析及評價企業的各項經濟管理活動，而不是單純地依賴報表所體現的貨幣化信息。另外，除了非貨幣性信息以外，中小企業財務信息本身也存在諸多問題，主要表現在：首先，會計信息不可靠。財務人員由于職業素養或是專業能力不足等原因帶來的工作疏忽，導致許多財務資料并非是原始信息，使得許多數據分析即使再完美也沒有參考價值。其次，會計信息更新不及時。任何信息的使用價值都講究時效，尤其對企業的財務信息而言，時過境遷的信息是缺乏參考意義的，然而，往往由于企業財務人員的經驗不足，分析時間漫長，不能及時地提供參考數據、顯露問題、解決問題。再次，會計信息缺乏可比性。中小企業相比大型企業更易受經濟環境瞬息萬變的影響，使得無論是自身的不同會計期間經濟效益都會差異頗大，不同的中小企業對同類交易或事項的計量與報告更是差異顯著，故無法有效地進行對比并以此為經營決策提供依據。最后，會計信息的形式重于實質。有些管理者出于個人利益操縱企業重大決策，使得財務信息對市場的反饋不真實、可信，導致了會計信息的失效。

2.3實際運用與財務分析相脫節

財務分析的目的是盡可能通過數據的反饋找出企業生產經營過程中存在的問題以解決，使得企業能夠更加健康的成長。但許多企業在財務分析之后，并未加以利用財務分析信息，就像是參加了每年的體檢，卻依然惡習不改。這樣既浪費了企業的人力物力，也大大打擊了員工參與改善企業經營管理的積極性。此外，財務數據的分析也講究指標系數的應用，僅憑簡單的財務統計是難以提供具有參考意義的財務分析。對于經營者，通常的財務分析數據過于標準化，文字語言過于刻板，財務數據與業務數據的分離，容易出現理解偏差，無法充分衡量實際的經營風險和潛在利潤點。財務人員應靈活運用各項財務指標，可動靜結合、個體與整體參照分析、宏觀市場與微觀個體相比對等，這都使得財務數據更具參考性。

2.4財務分析人員素質不高

隨著市場經濟體制的不斷推進與深化，越來越多的新型中小企業不斷涌現不斷淘汰，都對企業的生存發展能力也提出了更高的要求，同時，也對企業財務人員的專業素質提出了更高的要求。想要隨時能夠適應企業的市場變化，作為一名合格的財務分析人員，不僅需要與時俱進，自主學習財務分析的相關知識和方法，還要具有較寬的知識面與眼界，及時發現并提升自我的財務分析能力。同時，由于管理人員對財務分析重要性的認識不夠，在財務分析的投入成本上支出過少，不足以達到優秀財務人員的期望值，導致專業人員素質不高，財務分析能力缺乏，未能提供及時有效的財務信息，導致了管理層對財務分析的忽視，惡性循環導致財務分析的有效性和可參考價值大大降低。

3中小企業財務分析的改善對策

3.1提高企業對財務分析重要性的認識，建立科學的財務分析制度

首先，管理層應該對財務分析工作予以重視，建立科學合理的認識，領導的重視對員工是莫大的鼓勵與支持。高層管理者如果不注重企業財務分析，會計人員的工作或許就僅僅只停留在記錄企業的日常經營活動這一層次，難以為企業預測財務風險，更無法作出準確有效的財務分析，為企業管理者的決策行為提供參考。因此，一名優秀的管理者應該具有一定的眼界與財務知識，明白了解財務分析是檢驗企業健康發展的有效途徑，而非無用之舉，進一步加強企業財務分析制度建設。其次，可以設立相關的財務分析崗位,并聘請一些高水平專業的財務分析人員，提高財務分析利用率，定期對財務分析數據加以分析評估，檢驗企業的經營成果，排查企業的問題所在，提出建議與方案，發揮財務分析應起的作用，也由此提高財務人員的參與意識，產生積極工作的動力。

3.2擴大中小企業財務分析的廣度

許多中小企業在進行財務分析時，財務人員是直接根據企業的各種報表來進行，但企業的財務報表中反映只是貨幣化的信息，需結合非財務指標分析，僅依靠財務報表進行的會計分析結論缺乏準確性和科學性。中小企業進行財務分析時，要兼顧中小企業方方面面，對企業所面臨的市場環境加強認識，通過財務分析的數據結合市場宏觀環境為企業的發展保駕護航。

3.3結合實際運用，完善財務分析指標體系

中小企業財務分析不能僅僅停留在四表一注的層面，財務人員應充分利用企業原始數據資源，尋找適合本企業的財務指標，注重各項指標的綜合運用，動靜結合、個體與整體參照分析、宏觀市場與微觀個體相比對等，不斷根據市場環境變換調整自身的財務分析指標體系，提高財務分析的準確與可參考性。分析的結果要與實際情況再結合評估企業效益，萬不可紙上談兵，故財務人員不僅需要專業水平的提升，也需要時刻了解企業的市場環境、市場價值，才能懂得如何透過現象看本質。

3.4提高財務人員的各方面素質，使財務運作規范化

任何行業，員工的職業道德都是第一要求，其次就是員工的專業能力。中小企業雖在財力物力上不如大型企業，但這不是忽視財務分析的不可抗力。管理者在選擇人才時可盡量選擇專業素養高的財務人員，通過筆試、談話來了解應聘者的專業水準、工作能力等，擇優錄取。為了中小企業的長遠發展，增強中小企業財務分析人員對財務分析的認識度至關重要。對于已在職的員工，企業可定期進行培訓，鼓勵員工與時俱進，積極了解會計財務、審計、金融、管理等相關行業變化，對員工自我提升較大的可適當提升薪水以資鼓勵。同時建立獎懲機制，合理處罰部分員工的違規行為，做到獎懲有別，提高工作人員的專業素養。

4結語

中小企業的財務分析就像是一份體檢，當企業出現經營問題時，可以通過具體相關數據查找問題所在，進一步解決問題，及時止損；而定期的財務分析就像是一份定期體檢，可以通過一段周期的財務報告來檢查企業的健康狀況，越是及時、準確的財務分析報告給出的財務診斷越是有效，找到根源方能對癥下藥。因此，管理者除了應提高自身對財務分析重要性的認識，提升員工素質及能力，幫助企業建立更加科學有效的財務分析制度外，還應擴大中小企業財務分析的廣度，鼓勵各部門積極配合，完善財務分析指標體系，加強財務運作的規范化，及時將財務數據所體現的企業短板匯報上級，總而提出方案、解決問題，使得財務分析用到實處。同時，財務數據不僅僅只是事后諸葛亮，及時更新的財務數據更是企業的一把利劍，能夠及時地為企業披荊斬棘，避免問題的擴大化。總而言之，科學有效的財務分析促進了我國中小企業的蓬勃發展，不容忽視。

參考文獻

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作者：王娉 單位：聚材谷(福建)電子商務有限公司