經濟效益資金管理提升策略

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摘要：本文對企業資金管理中呈現出的一些問題進行了反思和探索，為企業提升資金管理效益，改善資金管理途徑提出了良好的對策和建議，為企業管理提供一些淺見。

關鍵詞：資金管理；經濟效益

一、我國企業在資金管理中存在的主要問題分析

第一，企業資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況。很多企業都根據自身的生產經營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，并計劃嚴格把控相關的費用支出標準。但是在企業實際的生產經營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節的情況非常嚴重，這導致了企業的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業的資金周期變長。有的企業在投資過程中沒有進行科學的可行性計劃分析，盲目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業的長遠發展受到嚴重影響。

第二，企業內部缺乏合理的監督管理機制。很多企業認為獲得經濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業就無從談發展，也就無從實現經濟利益。企業的資金管理應該由財務管理部門和其他部門共同負責，資金管理的重要性應該在企業內部形成共識，營造良好的管理環境，而企業在實際的生產經營過程中卻頻繁出現資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優良，企業內部又缺乏相應的資金管理機制，這樣企業的資金很容易出現缺乏的現象。

第三，企業內部資金管理信息缺乏。信息技術的發展給現代企業帶來極大的變革，這些變革當然也包括了資金管理的變革，信息化管理要求企業只有在獲得充分、可靠的信息的情況下才能做出科學、客觀的決策，但是企業在實際的管理中，往往在不能掌握準確的財務信息的情況下就進行融資、投資決策，對企業的生產經營狀況了解得不夠深入，導致企業決策失誤。

第四，企業沒有完善的資金預算制度。很多企業內部缺乏健全的資金預算制度，這意味著企業的規劃是不完整的。有的企業在年初制定了資金的預算制度，但是在生產經營實際活動中卻難以遵守，資金預算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現象頻頻出現，很多企業部門將生產經營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導致了現金支付能力受到波及。只有科學合理的資金預算，才能保證生產經營活動的正常進行，企業資金預算制度不合理就不能嚴格把控費用，導致盈虧不實。

第五，企業之間欠款拖欠嚴重。企業在運行中不可避免會出現資金周轉不靈的時候，這個時候企業之間可能互相貸款以便渡過難關，這本無可厚非，但是長此下去容易導致企業內部出現三角賬，導致貸款嚴重拖欠的情況，造成這種現象的原因是多方面的：首先，企業經營管理不善，很多企業（尤其是中小企業）沒有在產品銷售上進行良好的運作，導致了產品的擠壓和資金支付的不足；其次，很多企業為了擴大銷售額而忽視客戶的信用狀況，并盲目進行規模的擴張，這樣導致資金嚴重短缺，只能通過借貸的方式來獲得資金；最后，在銷售環節，很多企業對客戶信用的調查不足，在不了解客戶信譽的情況下就進行銷售，貨款回收難度非常大，資金難以回流，大大延長了資金的回收周期。

二、加強企業資金管理，提高企業資金使用效率的對策

第一，企業應該注重資金的使用效率，加強資金的管理。企業管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業生產經營的每一個部分和環節，企業應該意識到其在企業管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應該在考慮自身實際狀況的基礎上，企業資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業發展過程中資金的數額是有限的，如何對其進行安排和統籌事企業管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發揮到最優。

第二，企業應該健全自身的預算管理制度。預算管理制度起到了對資金進行統一管理和規劃的作用，能夠為企業的正常生產經營保駕護航。企業之中資金預算管理制度一方面能夠統一安排企業的生產經營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業資金單位完整性和準確性得以保證。

第三，企業應該構筑完善的資金管理監督體制。企業應該將資金的使用情況進行實時監督，保證資金管理水平進一步提升，企業應該成立內部審計部門，便于對資金進行嚴格審查，在保證內審工作順利開展的同時也保護資金的安全。另外，內部審計人員應該具備較強的專業素質和業務能力，讓內部資金審計得以有效和完整。總而言之，完善的資金管理監督體制是避免生產經營過程中的風險和損失的重要途徑，是提升企業效益的主要手段。

第四，企業要提升風險管理意識，把握資金的流動性。企業經營性質的一個重要衡量指標在于資金的流動性。市場競爭已經日趨激烈，企業投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風險，為獲得持久發展，企業往往盡力節約成本并擴大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業唯有加強財務人員的風險意識和綜合素質，對財務考核進行公正的評判，提升已經運作的可靠性和安全性，才能保證企業經濟效益的提升。

第五，企業應該建立內部資金有償使用制度，參考銀行結算的方式和方法。企業內部應該樹立資金不是無償的這個概念，各部門根據具體的情況來確定自身資金訂單，并據此進行內部核算，企業應該按照各部門資金占用額度來確定各自的利率，如果用款超出定額則要按照一定的比例來加收利息，利息費用的高低還要作為部門績效考核的重要指標。同時還要將部門員工工資進行有效地結合，最大程度地節約資金，避免出現資金無效使用和浪費的現象。還應該樹立資金管理的觀念，調動其他部門進行資金管理的積極性，保證資金的合理使用，提高經濟效益。總之，企業應該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉速度，建立完善的內控制度和監督體制，強化風險管理理念，在企業內部推行資金有償使用的概念，實現效益的提升，資金管理水平的跨越。

參考文獻：

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[2]裴曉靜.加強企業資金管理提高企業經濟效益[J].中小企業管理與科技，2014.

[3]崔海英.對加強資金管理提高經濟效益的探討[J].財經界，2013.

作者：付志芬 單位：湖南省工程勘察院