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摘要:企業對社會養老保險資金實行穩重的管理模式和理財模式,在“安全才有效益”的前提下,強化社會養老保險資金管理,提升管理水平,使社會養老保險資金“蓄水池”的作用充分發揮,為員工未來的養老打下堅實的基礎。
關鍵詞:企業社會養老保險資金管理;問題;強化措施
1993年以前,我國還未建立企業社會養老保險體系,幾十年的斷檔和缺失并非一朝一夕所能完成。雖然近年國家開始推行公務員上繳養老金工程,但是總體上養老金的缺口仍然很大。2011年,城鎮基本養老保險基金的總收入為1.7萬億元,總支出為1.3萬億元,年末累計結存為1.9萬億元,但這是在養老體系中約為3個勞動力贍養1位老人的情況下實現的。據測算,到2050年,約1個勞動力贍養1位老人,僅人口因素一項的變化就使城鎮企業職工基本養老金累計缺口相當于2011年GDP的57%,機關事業單位養老金累計缺口相當于2011年GDP的14%。顯然,如果不持續深化改革和強化管理,發生養老保險基金鏈條斷裂將是大概率事件。企業作為社會養老保險金繳納的主體,承擔著重要的社會責任。如何在新形勢下強化企業社會養老保險資金管理,成為當前需要研究解決的現實課題。
一、企業社會養老保險資金管理存在的主要問題
1.觀念落后,意識不強
養老保險事關企業員工的未來生活及其幸福指數,也是解決“老有所樂”的一個社會問題。然而,在企業有一部分員工由于當前經濟收入低、生活壓力大,較看重眼前收益,對扣減部分收入上繳養老保險的做法持不情愿的態度。有代表性的觀點是,等退休時就是再發多少錢也沒有好的身體和旺盛精力去花錢,與其如此,不如把當前的收入都發給員工。當員工身體好時、精力旺時充分享受物質帶來的快樂,何況本來收入就不高、家庭的經濟負擔重,需要花錢的地方很多,扣一部分養老保險金,直接減少了收入,加重了經濟負擔。以某央企油田為例,一名主管的崗位工資3700元左右,即使包括通訊費、月獎、毛收入在內才5000元左右,略高于地方同級公務員的工資水平。但社會養老保險金每月要扣2000元左右,每個月真正拿到手的僅有3000元左右,而一般操作員工的工資只有2500元左右。有時,油田企業一些工程單位由于工作量不足,效益還會下降,員工的收入還要扣除月獎后按80%發放,每月的實際收入不到2000元。這種收入水平在當今的高物價、高消費下,員工的經濟壓力確實很大。
2.養老保險金征集合規率偏低
征收社?;鸺仁亲龊蒙鐣B老保險工作的前提,也是基礎?!吨袊髽I社保白皮書2013》公布的當年企業社保繳費基數完全合規率僅為30.54%,《中國企業社保白皮書2014》公布的當年企業社保繳費基數完全合規率為38.4%。雖然合規率增長了7.86%,但是仍然有61.6%的企業未按照政策規定繳納。以油田企業為例,根據當前的有關政策,養老保險金的征收基本按照屬地管理的原則,由當地社會養老保險部門征集。作為中央企業來說,歸屬于油田企業的員工社會養老保險資金征集已建立了一套完整的制度體系,無論從征集的制度、流程到每一個控制點,都較順利。但涉及員工家庭成員時,情況就不一樣了。有部分員工的家庭成員并不是企業的員工,而是出于結婚、投親等原因隨員工來到了企業,戶口也轉移到了企業。企業根據政策,要給符合條件的員工家庭成員辦理相應的社會養老保險。從每年征集運作的情況看,總會有一些員工家庭成員,有的借口家庭經濟困難、有的借口家里出現了特殊情況等,不能按時繳納。有的經企業社會保險部門多次上門做工作、講道理,效果還是不明顯,影響了社會保險管理部門向上一級部門繳納的時間段。還有一些員工家庭成員,繳納了一段時間后,又不繳了,說以后有錢再補繳,形成了“斷面”。這些都給社會保險金的征集工作帶來了困難。
3.社會養老保險資金的監管存在漏洞
以網上公示的事件為例。原廣東省湛江市坡頭區社保局長楊流,伙同手下四名員工,借破產企業之名,行“偷盜”之實,通過偽造相關證明文件合伙作案,“幫助”2000多名社會人員騙取“養老金”。原云南省玉溪市華寧縣社會保險局養老保險股股長李生龍,在短短三個月的任職期間,鉆養老金發放流程和管理方面的漏洞,騙取社會養老保險資金67萬多元。原黑龍江省伊春市社會保險事業局出納員李雙莉,采取虛假撥付養老金的方式,套取養老金233萬多元。這些社會保險資金監管漏洞,有的是只需一個部門內部就辦理了正規的社保手續,有的是不相容機構的崗位相互分離的財務內控制度缺失所造成的,其實質就是未把管理與操作分開、審批與監督分離。以油田企業為例,社會養老保險資金由社保中心下設的部門管理,與企業財務部門沒有縱向聯系。由于社會保障部門不是嚴格的財務管理部門,在資金的核算、管理和考核方面,并未做到像財務部門那樣的標準和規范。從資金管理的角度看,未實行不相容機構相互分離的基本管理原則。也就是說,對資金的操作只有縱向的管理,而缺少橫向的監督,更沒有機構與機構間的相互制約,如果出現個別員工想從中獲取非法利益,確實有漏洞可鉆。
4.社會養老保險資金收益水平較低
目前,企業的社會養老保險資金增值運營情況,不是很理想。例如,目前油田企業的社會養老保險金存量還是較大的,但由于政策方面的硬性規定,對存量的社會保險資金增值的渠道和范圍十分有限,主要是根據不同專業銀行誰提供的存款利率高(在國家規定的浮動范圍內),就把節余的社會保險資金存入該專業銀行,靠利差增值。既未進行委托理財,也未投資股票、基金,使社會養老保險資金的增值長期處于低位。從全國企業的狀況看,采取的也是這種辦法。
二、企業社會養老保險資金管理存在問題的根源分析
1.社會習俗的影響是造成社會養老觀念落后、意識不強的根源
養老,在我國可謂歷史悠久,從幾千年傳承下來的養兒防老、理財養老到當今的社保養老,“公說公有理,婆說婆有理”。前幾年還提出過“以房養老”。這些帶有歷史傳統的觀念,對社會養老觀念沖擊不小。有的員工直接就說,把收入全部給我,我自己養老。說到底,就是觀念未跟上社會的發展步伐。
2.經濟能力有限是造成社會養老保險金征集困難的主要原因
調查發現,有相當部分的企業和員工家庭成員不愿意繳納社會養老保險金,不是對社會養老觀念的否定,而是企業和員工家庭真有困難。這些企業和員工家庭成員也知道,個人繳納一部分,企業就會補貼一部分,到自己退休時可得到一筆可觀的退休金,晚年生活有了保障,幸福指數得以提升。但時下有的企業沒有盈利,無法給員工繳納養老保險金;而有的家庭成員手頭緊,要繳養老保險金也只好靠東拼西借。特別是一年一度的上繳數額的調整增長,對企業來說,增加了負擔;對員工來說,個人收入明顯下降,使很多員工認為由于繳社保養老金造成本來就不高的經濟收入下降,影響生活質量,形成了認識上的誤區。
3.職能管理與資金操作未分離是造成企業社會養老保險資金監管不力的主要因素
目前,社保部門既是企業社會保險資金的管理部門,也是具體操作部門?!凹犬敳门袉T,也當運動員”這種管理與操作合一的模式,實質就是自己監管自己,雖然不能說沒有效果,但在面對內部管理人員聯手作案時,監管機制就會失效。因為這種管理模式未實行不相容機構相互分離的財務管理原則,缺乏機構與機構之間的監督,其制度上的缺限和操作上的不足就會給不法分子創造可乘之機,就會影響社會養老保險資金的安全。
4.制度所限和考核存在缺失是社會養老保險資金增值不足的重要節點
社會養老保險資金是企業員工退休后的生計來源,也就是養老錢,來不得半點閃失是每個企業養老保險金管理部門的首要目標和任務。因此,在制度方面就采取了嚴而又嚴的條條框框,設置了很多的政策限制。雖然國家曾出臺一些政策,允許社會養老保險資金采取部分比例的方式投資股票、基金,但是企業的社會養老保險資金并未參與其中。從管理考核方面看,企業在對社會養老保險部門的考核中,并未把社會養老保險資金增值作為重要的核心考核指標,更多的是對社會養老保險資金征集、安全、發放方面的要求。所以,有的企業社保管理部門的負責人公開說,寧可不增值、少增值,也不會冒風險獲取高收益。
三、企業強化社會養老保險資金管理的措施
1.轉變觀念,提高認識
當前,社會已進入了高度集約化的時代,從產品的生產、銷售到服務,以及個人的衣食住行,都不再是“小農經濟時代”。標準化、規范化、集約化是社會的主流。由社會統一安排養老是歷史的必然趨勢,養兒防老、買房養老等個性化的觀念可能有一定的道理,但卻不符合歷史發展的潮流。因此,無論是社會成員還是企業員工,都要從個性化的角度走出來,用社會化、集約化、標準化、規范化的現代社會發展趨勢,樹立社會統籌養老的理念,積極投身到社會養老事業中,為退休生活的物質安排打好基礎。
2.真困難真幫助,實施人文關懷
“資金緊張和融資困難”是小微企業乃至大中型企業普遍面臨的矛盾和問題,只有依靠企業自身的管理和創新,努力把收益提高,才能解決好員工社會養老保險金的繳納問題。企業對一部分的確因收入低、個人負擔重,沒有能力繳納養老保險金的員工家屬,要用真困難、真幫助的人文關懷理念,通過企業資助、員工資助、困難補助等多種渠道和方式,解決這部分員工的資金問題。也可通過開發創新模式,即“解決新問題、進行新組合、發現新思想、發展新理論”,幫助員工解決好資金來源問題。例如,通過類似大學生助學貸款的模式,提供社會養老保險資金繳納貸款服務,讓有困難的員工家庭通過先貸后還的方式,及時把社會養老保險資金繳到社保部門,以后用收入還貸即可,以緩解員工家庭當前的經濟壓力。
3.社會養老保險資金管理與操作相分離,提升監管的效率
社會養老保險資金既是員工未來的養老錢,也是企業重要的資產,應實施嚴格的財務管理制度,即管理與操作相分離的不相容崗位相互分離。也就是說,企業的社保部門依然是社會養老保險資金的管理職能部門,對社會養老保險資金征集、使用、分配、發放、增值負責。而社會養老保險資金要放在企業的財務部門,財務部門根據社保部門的征集意見、管理指令、發放計劃、增值辦法,對社會養老保險資金進行規范劃轉和上繳等操作。通過管理與操作的不相容崗位分離,可實現對社會養老保險資金的部門與部門之間的監管、崗位與崗位之間的監督,用“鐵路警察各管一段”的內部控制制度,防范重大風險,有效地堵塞管理方面的漏洞。
4.強化對社會養老保險資金增值目標的考核,提升管理效果
社會養老保險資金作為企業的一項資產,需要不斷增長和擴容,如果出現赤字,會直接影響退休員工的幸福指數,甚至還可能引發企業乃至社會的不穩定。因此,千方百計實現社會養老保險資金保值增值是管理的重要內容和目標。管理的精髓在既“管”,更在“理”。企業對社會養老保險資金管理部門的責任考核,應增加增值管理指標的力度和分量,即在考核社會養老保險資金的征集、發放、上繳中,要加大對其增值目標的考核力度。
第一,從政策上給予“松綁”。從目前的管理現狀看,社會養老保險資金增值的手段主要是利用各專業銀行之間的存款利差,這種方式根本不可能完成增值目標。因此,在政策上要有更多的理財選項才行。一般來說,首選是投資股票和基金。國家在這些方面也出臺了不少政策,支持一部分社會養老保險資金投資股票和基金以實現增值。但客觀地說,我國的股市不規范的地方太多,用企業員工未來的養老錢投資股票增值不一定是一個好的選項。例如,美國的《社會保障法案》規定:聯邦社保基金只能投資美國政府對其本息均予以擔保的“孽息型有價證券”。“孽息型有價證券”主要包括政府債券、票據、負債票據、短期國庫券,而且這些有價證券還需要財政部發行的契約工具予以證明才符合買進條件。因此,也就有聯邦社保基金70年不入市之說。日本養老保險基金的大部分資金主要用來購買本國政府、外國政府發行的國債,不投資股市。作為企業的社保資金管理部門,理論上說,投資股市從基本理念到人才可能都不具備優勢,進行委托理財倒是一個選項。但這首先要得到企業政策上的支持,只有制度允許才能操作。
第二,企業對社會養老保險資金管理部門要有明確的增值考核指標,社會養老保險資金增值的最低幅度不能低于國家公布的年度CPI的增長幅度,如果小于CPI的增長幅度,所管理的資金不僅未增值,而且是一種“負增值”。通過把社會養老保險資金的增值幅度與員工的業績、收入和提拔使用掛鉤,在責權利中嚴格考核,以確保社會養老保險資金保值增值。
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作者:王華 單位:中國石化集團河南石油勘探局社會保險中心