資金管理在施工企業財務管理中的作用

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一、資金管理的內涵

企業資金周轉循環的各個環節都在資金管理的范圍之內，包括企業資金的籌集、運用、分配、監督與控制。企業做好資金管理，可以幫助企業充分利用各渠道資源進行籌資，使得企業管理日常的生產經營更高效穩定。同時做好資金管理工作還可以讓企業的投資決策更安全更準確，預防風險，減少損失，從而提高企業的經濟效益。

二、施工企業在資金管理中出現資金緊張的原因

(一)受國家宏觀調控政策的影響。

目前，我國實行的是貨幣從緊政策，銀行制訂了復雜的貸款程序，對施工企業的貸款資格審查嚴格，實行緊縮資金的措施。但是，中小企業作為我國經濟發展的重要動力，其發展狀況直接影響到我國的發展水平和質量。國家為了解決中小企業融資難的問題，大力開拓民間信貸作為融資渠道。對于大型施工企業來說，民間信貸存在一定局限，相應的，在資金管理當中容易出現資金緊張的問題。

(二)墊資施工的業務模式影響資金的回流。

由于社會主義市場經濟水平越來高，施工企業的競爭越來越激烈，市場資源增長速度遠低于施工單位的增長速度，這使得一些建設單位在工程發包時，為了檢驗施工企業的實力，常常采用墊資作為簽訂承包合同的條件。一些工程甚至墊資資金超過整個項目的50%以上，給施工企業帶來巨大的資金壓力。同時，根據國家頒布的有關工程價款結算條例規定，建設單位在工程前期應付工程備料款20%至30%，但實際上一些施工單位收到的備料款遠遠不足，根本達不到國家規定的標準。

(三)施工企業對資金管理不夠重視。

隨著經濟的快速發展，現代施工企業與傳統施工企業已大不相同，很多現代施工企業的管理者對資金管理的重要性有著深刻的認識，但是仍有一些企業管理者沒有足夠重視資金管理，更加忽略了資金時間價值觀念和現金流量觀。對資金的使用籠統、模糊、粗放，沒有詳細的計劃與方法，造成企業資金的大量浪費，資金作用沒有充分發揮。

(四)資金管理信息失真，信息不公開透明。

目前我國很多施工企業為保護所謂的企業秘密，信息嚴重不公開透明，甚至企業內部的各部門之間都相互隱瞞，使得企業資金管理信息收集不全或失真，無法為企業做出科學的決策。很多施工企業因為信息不對稱，使得高層管理者做出錯誤決策，影響企業的發展。

(五)資金管理水平低、使用效益差。

施工企業在開展項目之前，一般都會做出資金的使用預算，但是很多企業預算執行能力不強，操作能力差，導致實際使用資金的數額不能控制。在主觀上:

1、對固定資產的投資過于盲目，增加企業負荷。一些企業為跟隨經濟發展的大環境，盲目購進精良先進的專項設備，用以承攬“高、難、精”項目，而企業的實際能力無法高質量完成這類項目，造成企業負擔。

2、對管理費用控制不強。由于經濟發展大環境的改變，社會對施工單位的管理要求越來越高，導致企業在非生產上投資的費用越來越高，使得企業成本增加資金緊張。

3、施工企業亂開銀行賬戶，導致資金分散。很多施工企業存在一個施工單位開多個賬戶的現象，使得施工企業資金分流沉淀，造成浪費。

4、企業對備用資金管理的重視不夠。備用資金的使用往往出現在預算出現問題的時候，因此施工企業對備用資金管理不夠重視，有的施工企業甚至不將備用資金納入資金管理的體系中。使得企業備用資金無法得到充分利用，造成施資源浪費。

三、施工企業施行資金管理的措施

(一)重視資金籌集的管理。

施工企業在承包項目后，需要預測在正常的生產經營和投資基礎上的資金需求量，根據預測結果進行籌資。企業在籌資過程中，應當摒棄籌資越多越好的錯誤觀念，籌資過多只會造成資金閑置，資源浪費，增加企業的管理費用和財務費用。

(二)對資金的運用進行科學規劃。

資金運用的管理是施工企業資金管理的重要環節。對施工企業來說，資金的運用關系到企業的生存發展，對于數額較大的資金，進行科學的規劃使用，不僅能提高企業的資金利用率，還能幫助企業提高生產效益，節約成本。

(三)從監控制度上，進一步加強資金周轉各環節的可控性。

企業要樹立錢流到哪里，管理、監控就緊跟到哪里的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括:一是資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收;在建項目資金是否及時回籠;已完工項目是否及時撤場;處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面:應付款項是否存在支付風險;大額資金的立項、審批、支付是否合規;當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。

(四)施工企業要重視資金控制的管理。

為了使資金運用的合理化、最優化，施工企業必須具有迅速有效的控制資金的能力，從而實現企業價值最大化的目的。在進行資金控制時，施工企業應當充分利用信息網絡的手段，提高管理的水平和管理效率。綜上所述，對于長期資金流量大的施工企業來說，做好資金管理工作十分重要。施工企業應當對資金管理重視起來，管理好每一筆資金，提高資金利用率，才能在經濟高速發展的今天，處于不敗地位。

作者：扈代敏 單位：中鐵建工集團