企業資金管理價值鏈研究

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一、引言

早在上個世紀八十年代，美國就提出了價值鏈的概念，并通過這個概念完成了企業運營事前、事中、事后一系列活動的結合，提倡從整體上來看待企業生產經營的整個過程。價值鏈認為企業的采購、生產、供應、銷售等活動應當一并結合來進行資金的管理和評估，使每個環節都相互連接、有機整合，各個部門都相互協調相互監督，從而形成鏈條式的運營管理模式，讓供應、生產、銷售形成一體。價值鏈概念的提出，為企業的資金管理帶來了挑戰和機遇，也促使廣大企業轉變自身的資金管理方式，以迎合不斷發展的市場經濟。建立起價值鏈管理方式，既可以密切各部門、各環節的關系，也可以提升企業的資金管理能力和風險應對能力。目前，我國企業的資金管理還未很好地采用價值鏈體系，并且管理方式比較陳舊落后，所以廣大企業應當重視價值鏈體系的作用，進一步完善自身的資金管理體系，以便在世界經濟發展的潮流中贏得一席之地。

二、價值鏈體系與企業資金管理體系的關系

（一）價值鏈體系在資金管理中發揮重要作用

首先，價值鏈體系強調上流與下流的信息整合，并且極度強調以客戶需求為中心點進行各項工作，這樣使得企業的研發、生產、銷售部門得以共享相互之間的數據和信息，以客戶為出發點最快速度調整生產經營環節，保證按客戶要求研發并準時生產、準時供貨，從而提高了資金運轉的效率、減少了物流流轉的時間，也滿足了客戶的個人需求。其次，價值鏈體系的建立，也可以幫助企業完善生產和物流系統，并及時調整生產銷售計劃，減少資金的浪費和庫存的流置。再次，價值鏈體系也間接促進了企業優化資源配置、協調各部門各環節的工作，并建立起符合本企業實際情況的資金運營體系。所以，價值鏈體系在企業的資金管理中發揮著統籌、協調的重要作用。

（二）價值鏈體系促進資金管理一體化

在我國以往的實踐當中，很多企業都采取了集權式的資金管理方式，由領導層討論和商議資金的流動與管理。由于許多領導層不能全面了解整個企業各個環節的資金需求和流動狀況，導致做出的資金管理行為很容易脫離實際，使得一些部門缺乏發展資金而另一些部門資金飽和，從而拖累了整個企業的和諧發展。如果企業進行資金管理改革，借助價值鏈體系的幫助，就可以使各部門通力合作、相互分享資金流動情況和流動數據，如此一來不僅提高了辦事效率，也有助于領導層站在宏觀角度調整資金政策，確保資源的合理分配。其次，以往的資金管理方式過于分散化，帶有一定的隨意性，隨著價值鏈體系的建立，各個部門之間聯系加強，對于資金管理一體化的要求也逐漸增強，促使企業進行資金管理方式的改革，引進先進的管理方式和管理人才以適應企業發展的需要。

（三）價值鏈體系有利于優化資金結構

在價值鏈體系建立起來之前，很多企業之間或者企業內部各個部門之間都是各司其職，很少與其他企業或者部門進行溝通交流，在資金管理方面也采取分離式的管理，造成一種分離式的資金結構。其實，企業之間、部門之間的資金分配和利用不是全無關聯的，要促進企業的優化發展，就必須協調好內部之間的關系，不能厚此薄彼也不能盲目進行分配。一旦價值鏈建立起來，就促進了資金管理的改革，也對資金結構提出了更高的要求。所以，在產供銷一體化的推動下，勢必引起各部門之間的資金連接，然后推動企業優化資金結構，在結合各個部門具體情況以及價值鏈具體情況后進行資金的調整。

三、基于價值鏈的企業資金管理模式的具體應用

（一）以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式

價值鏈體系的建立促進了整個企業供產銷、上流到下流各個部門、各項工作的連接與交流，同時也對資金管理的一體化提出了要求。價值鏈體系促使企業形成一個動態的、實時的管理系統，使得資金管理不僅限于財務部門而是擴展到更多的領域，進一步促進業務體系與資金管理體系的融合，反過來也可以優化資金的分配和管理。其次，一體化的管理模式又為價值鏈體系發揮作用提供了便利條件，也方便了領導層了解各部門的工作情況和資金流動情況，進而制定相應的發展政策。再次，以價值鏈為基礎建立一體化的管理模式也可以優化資源配置，防止資金的浪費和流失，提高企業的經濟效益。

（二）建立現代化的內部信息管理系統

我國許多企業都未建立起現代化的內部信息管理系統，仍然依靠老舊的人工管理方式，往往消耗多而效果少。隨著經濟的發展和科技的進步，不少企業都開始尋求現代化的管理模式，尤其是現代化的資金管理模式。以往的會計人工工作模式比較容易出錯而且工作效率較為低下，信息的準確性和真實性也值得懷疑。現在，企業可以借助計算機技術和現代管理體系，建立起數字信息管理系統，形成全方位的、高精準地管理模式，解決人工管理帶來的問題。其次，現代化的內部信息系統也可以為價值鏈體系的發展提供實時的數據，更能結合各部門的實際情況給出精準的參考意見，也從一定角度上舒減了企業的監督壓力。例如，隨著醫藥領域的開放，國外著名的醫藥流通企業逐步進入中國市場，不僅帶來了資本，也帶來了新的經營模式。尤其是近幾年來，國內規模藥企“跑馬圈地”的加快，物流網絡和信息網絡的建設對藥企的持續發展發揮著至關重要的作用。目前，上至政府有關部門、下至企業，都對信息化建設投入了更多的關注。2009年開始，新版《藥品經營質量管理規范》就提出了在醫藥企業間建立計算機管理信息系統，能覆蓋藥品購進、儲存、銷售等經營環節質量控制的全過程。

（三）建立優良的信息流通系統

價值鏈體系和資金管理體系的良好運作不僅需要良好的監督體系，也需要優良的信息流通系統。隨著企業的發展壯大，內部結構也逐漸復雜起來，要使復雜的內部系統良好運轉就必須依靠強大的信息流通系統來傳達所需數據，并及時反饋給其他部門以便進行及時的調整。其次，信息流通體系的建立也方便了領導層了解各部門的運作情況以及資金流轉情況，從而實施合理的調控、頒布適應現實情況的公司新政策。再次，信息流通體系的建立也使各個部門在完成自身工作的基礎上了解到其他部門的情況，方便了各個部門之間銜接工作內容、交流工作經驗，為建立價值鏈和現代化資金管理體系提供條件。例如，近日，鄒城市供電公司對部門周工作計劃報送和信息提報等工作進行重新規范和要求，切實通過暢通信息溝通渠道，促進內部資源共享，確保及時了解各部門工作動態，發揮好宣傳輿論在工作中的導向和推動作用，推進特色、亮點工作有效傳播。

（四）促進組織結構和資金流程的改革

在我國企業的實踐當中經常采取金字塔式的組織結構，不同層級之間互不干預、各司其職，但是價值鏈體系的出現打破了這種僵局，逐步模糊了財務部門、業務部門、生產部門之間的差距，把各個部門結合起來共同看待共同管理，實現平行式的新型組織結構。其次，大多數企業一直沿用的資金管理流程比較落后，已經不能滿足價值鏈的發展需求，必須讓財務部門和供產銷部門實現信息和資源共享，并且引進現代科學技術成果，實現財務和業務一體化管理，實現信息、物流、資金的集成和數據分享，以此提高企業的工作效率和資金管理效率，從而增加企業的綜合競爭能力。

作者：吳曉波 單位：福建艾的爾家具有限公司