中小企業(yè)營運(yùn)資金管理問題及優(yōu)化建議

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〔提要〕隨著我國市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制改革的不斷深入，中小企業(yè)已成為推動我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程的中堅力量。本文以中小企業(yè)的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀為依據(jù)，嘗試分析我國中小企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題，并提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。

〔關(guān)鍵詞〕中小企業(yè)；營運(yùn)資金；管理

中小企業(yè)與資金更為雄厚、規(guī)模更大的大企業(yè)相比較，平均壽命更低是不爭的事實。如今，中小企業(yè)的管理者僅僅運(yùn)用單一的經(jīng)營成本控制顯然已經(jīng)不能滿足企業(yè)管理要求，必須進(jìn)行有效地營運(yùn)資金管理。企業(yè)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)是否達(dá)成與企業(yè)管理程度密不可分，而企業(yè)管理水平的高低最大的決定因素就是企業(yè)營運(yùn)資金管理水平的高低。

一、營運(yùn)資金及其管理的內(nèi)容

營運(yùn)資金又稱“運(yùn)用資金”，是指企業(yè)在經(jīng)營過程中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。營運(yùn)資金是一個企業(yè)的營運(yùn)資本，是一個企業(yè)最具有活力的資金組成，支持著一個企業(yè)的命脈，有效地運(yùn)用營運(yùn)資金可以使企業(yè)拓展市場，以達(dá)到更好的業(yè)績。營運(yùn)資金管理就是管理營運(yùn)資金，使企業(yè)的流動資產(chǎn)得到合理的運(yùn)用，流動負(fù)債得到合理的安排。中小企業(yè)進(jìn)行優(yōu)化營運(yùn)資金的管理對企業(yè)來說非常有必要，其可保障企業(yè)各個營運(yùn)環(huán)節(jié)有效地連接在一起，保障資金的流動性和償債能力的穩(wěn)定性。進(jìn)行營運(yùn)資金的管理，可在一定程度上減少流動資金不足帶來的企業(yè)周轉(zhuǎn)困難以及資金閑置造成過多的浪費(fèi)。

二、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理現(xiàn)存問題

1.企業(yè)營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)不合理。對中小企業(yè)而言，營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)是否合理化直接決定了企業(yè)資金是否運(yùn)用得當(dāng)，資金是否合理運(yùn)用又決定著企業(yè)利益是否達(dá)到最大化。如企業(yè)為規(guī)避風(fēng)險而保留過多的流動資產(chǎn)，那么企業(yè)就會失去很多投資機(jī)會，進(jìn)而大幅度降低獲取利潤的能力，但太過保守的資金結(jié)構(gòu)又可能會讓企業(yè)減少收益。因此，在營運(yùn)資金結(jié)構(gòu)合理的情況下，這些流失的收益極可能會流入企業(yè)，讓企業(yè)擁有更雄厚的資本。反之，當(dāng)企業(yè)不留底線地進(jìn)行風(fēng)險投資，流動負(fù)債超過合理資金比例時，雖然會使企業(yè)擁有更多的投資機(jī)會，但是同時也承擔(dān)更大的經(jīng)營風(fēng)險。資不抵債的情況一旦出現(xiàn)，有可能讓中小企業(yè)陷入寸步難行的境地。

2.融資困難致使資金不足。相較于我國大企業(yè)而言，中小企業(yè)規(guī)模小、管理水平不高、經(jīng)營風(fēng)險更大、信用保障體系不完善是不爭的事實，銀行對此也有所顧慮，因此拒絕了大部分中小企業(yè)的融資申請。金融系統(tǒng)為了規(guī)避潛在的風(fēng)險，依據(jù)各類行業(yè)的現(xiàn)狀聯(lián)合制定了一定數(shù)量限制性的政策以限制企業(yè)的信貸條件和信貸額度，造成了中小企業(yè)被“限貸”“惜貸”甚至被“停貸”的情況。根據(jù)國家統(tǒng)計局資料顯示，2018年度各大銀行共收到1300家中小企業(yè)的貸款申請，而企業(yè)規(guī)模在50人以下的企業(yè)銀行貸款申請數(shù)達(dá)到750家，申請次數(shù)1500次，被銀行拒絕貸款次數(shù)高達(dá)1200次，被拒次數(shù)比例高達(dá)80％，規(guī)模在50～100人的企業(yè)被拒次數(shù)比例57.3%，規(guī)模在101～500人的企業(yè)被拒次數(shù)比例42.5%，規(guī)模在500人以上的企業(yè)被拒次數(shù)比例25.8%，中小企業(yè)申請貸款被拒率達(dá)64.7%。由此可見，中小企業(yè)普遍存在融資困難的情況。沒有足夠的資金投入到企業(yè)經(jīng)營中，使中小企業(yè)錯失很多獲取利潤的機(jī)會甚至?xí)?dǎo)致資金鏈斷裂。

3.營運(yùn)資金的低效率運(yùn)營。我國中小企業(yè)開展現(xiàn)金經(jīng)營活動時存在很大的盲目性和隨意性，缺乏有科學(xué)依據(jù)的現(xiàn)金預(yù)算管理，很難實現(xiàn)對企業(yè)營運(yùn)資金的有效掌控。如果企業(yè)銷售不力或者其他原因?qū)е铝舜尕浀姆e壓，那么就會占用企業(yè)的營運(yùn)資金，減弱了企業(yè)資金的流動性，使企業(yè)資金閑置，不能高效率的運(yùn)用，失去獲利機(jī)會。但為了減少庫存盲目地采取過度的賒銷手段也是不可取的，應(yīng)收賬款的增多會減慢資金回流的速度，進(jìn)而降低營運(yùn)資金的使用效率。

4.企業(yè)管理者的管理意識不強(qiáng)，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)不高。很多中小企業(yè)的管理者缺乏營運(yùn)資金管理的意識，把企業(yè)的財務(wù)問題全權(quán)交由財務(wù)部門處理，沒有設(shè)立財務(wù)監(jiān)管機(jī)制，給財務(wù)人員提供了自由發(fā)揮的空間。另外，財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)參差不齊，而中小企業(yè)的人員流動性較大，企業(yè)的財力和人力有限，很多管理者認(rèn)為對隨時可能離職的人員進(jìn)行培訓(xùn)是一種資源浪費(fèi)，因此很多企業(yè)并沒有給財務(wù)人員提供定期的財務(wù)專業(yè)知識培訓(xùn)，導(dǎo)致財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，不能較好的配合企業(yè)管理者進(jìn)行營運(yùn)資金管理，間接影響了營運(yùn)資金的運(yùn)作。

三、中小企業(yè)營運(yùn)資金管理的優(yōu)化建議

1.調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理安排資產(chǎn)和負(fù)債。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的形成受相關(guān)政策、公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、固定資產(chǎn)重大維修等影響很難確定最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到合理即可。因此，中小企業(yè)應(yīng)將流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例控制在行業(yè)平均水平，再進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)構(gòu)調(diào)整。中企業(yè)應(yīng)在后續(xù)的企業(yè)經(jīng)營中順應(yīng)行業(yè)發(fā)展趨勢，合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例，不斷完善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。企業(yè)需要調(diào)整管理模式，建立一系列適合企業(yè)本身的特色化管理制度，并保證管理制度能有效執(zhí)行。最大可能的及時規(guī)避營運(yùn)資金的波動給企業(yè)經(jīng)營帶來的負(fù)面影響，從根本上保證營運(yùn)資金的有效運(yùn)行。

2.企業(yè)應(yīng)積極面對融資機(jī)會，合理利用商業(yè)信用。一是要善于展現(xiàn)自己的優(yōu)勢主動尋求合作銀行，表達(dá)企業(yè)有能力且有資本還債的決心，尋求高效的短期借款策略，力爭達(dá)到銀企雙贏的局面。二是要遵守國家相關(guān)的信貸規(guī)章制度，貸款前準(zhǔn)備好完整真實的申請材料。在與銀行進(jìn)行溝通時，根據(jù)企業(yè)真實的情況進(jìn)行闡述和交流，對銀行方不清楚的事項進(jìn)行詳細(xì)且耐心的解釋，打消銀行的疑慮，增強(qiáng)銀行對企業(yè)按時還貸的信心。三是貸款中要合理運(yùn)用所貸資金，保持良好的誠信。出現(xiàn)任何疑惑或者困難應(yīng)及時與銀行交流，維持資金的正常運(yùn)作，保證可以按時歸還銀行貸款。貸款結(jié)束后應(yīng)常與銀行保持聯(lián)系，搞好銀企關(guān)系。總之，企業(yè)應(yīng)該時時刻刻遵循誠信守則，注意維護(hù)企業(yè)形象，增加自身的商業(yè)信用，提升企業(yè)的融資能力，以此保障有充足的資金維持企業(yè)的正常運(yùn)營。

3.加強(qiáng)營運(yùn)資金相關(guān)項目的管理，提高營運(yùn)資金運(yùn)行效率。為了提高營運(yùn)資金的運(yùn)行效率，應(yīng)加強(qiáng)對營運(yùn)資金項目的有效管理。對存貨要衡量存貨的成本與收益，盡量降低存貨成本，避免庫存積壓導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率降低。針對應(yīng)收賬款項目，企業(yè)可以制定信用評級體系，以此來衡量合作方的信用等級，多與信用等級較高的企業(yè)進(jìn)行合作，盡可能的加快資金的回流，同時也可以利用現(xiàn)金折扣進(jìn)行讓利，使應(yīng)收賬款減少，讓企業(yè)的營運(yùn)資金得到更有效的運(yùn)用。企業(yè)應(yīng)該對營運(yùn)資金項目進(jìn)行協(xié)同化管理，確保營運(yùn)資金各項目在總量上和結(jié)構(gòu)上的合理化。

4.提高企業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。一是安排定期培訓(xùn)。讓財務(wù)人員和企業(yè)管理者共同參加培訓(xùn)，不僅增強(qiáng)了財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，讓管理者也具備基礎(chǔ)的財務(wù)知識，提高其營運(yùn)資金管理意識。二是加強(qiáng)企業(yè)營運(yùn)資金管理人才的團(tuán)隊建設(shè)。在強(qiáng)化員工專業(yè)知識水平和實踐能力的同時，也要注重培養(yǎng)員工職業(yè)道德素養(yǎng)，使員工認(rèn)可自己的崗位，忠于自己效力的企業(yè)，積極地工作，追求企業(yè)和自身的共同發(fā)展。

四、結(jié)語

營運(yùn)資金作為中小企業(yè)資金里最具有活力的血液，我國中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身情況調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，合理安排資產(chǎn)和負(fù)債，積極面對融資機(jī)會，合理利用商業(yè)信用，加強(qiáng)營運(yùn)資金相關(guān)項目的管理，提高營運(yùn)資金運(yùn)行效率，并且對員工進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)來提升企業(yè)整體素質(zhì)，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者：唐筱蕾 單位：青海民族大學(xué)