企業資金管理特點及風險管控

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摘要：近年來，隨著信息技術的飛速發展，尤其是信息化軟件、大數據、互聯網金融等新興產品和服務的應用，企業資金管理面臨著新的變化，其中資金風險問題更是需要重點關注。本文對信息技術發展下企業資金的管理特點及風險管控進行了初步的探討，闡述了信息技術發展對企業資金管理的影響，分析了信息技術發展下企業資金管理的風險，并提出了風險應對措施。

關鍵詞：資金運動；資金管理；風險措施

資金是企業生存與發展的基礎，其貫穿于生產經營的各個環節。資金管理是財務管理的核心，企業只有采取有效措施，規范管理和使用資金，才能將資金風險控制在合理范圍之內，才能推動企業自身不斷發展。

一、企業資金管理的內容和意義

資金管理包括資金的計劃、籌集、安排和使用、風險防控等內容，其發生于資金運動實際發生前、資金運動過程中和資金運動發生之后。企業加強資金管理，具有十分重要的意義。

（一）滿足生產經營需要

在企業生產運營的各個環節和各個時期，都離不開資金的支持。只有隨時掌控資金的使用和結存狀況，保持資金的流動性和充足性，滿足經營資金需求，企業才能生存和發展。

（二）保證企業償債能力

資金短缺不僅會影響企業自身的正常經營，而且會使企業償債能力降低，現有資金不足以按期償還債務，會嚴重影響企業的資信和聲譽。對于債權人來說，被投資企業的資信和聲譽直接影響著后期雙方的合作的難度及資金成本，如果資金鏈因債務償還問題發生斷裂，企業將陷入財務危機，甚至破產。

（三）預防資金內控風險

通過規范資金的收支活動，建立完善的資金內控制度，企業可以提高財務管理水平，防范資金占用、挪用等風險，防止舞弊、貪污等貪腐行為的發生，減少資金出現問題的概率。

（四）降低企業資金成本

通過合理籌劃，企業可以整合零散資金，及時調整資金的分布和用途，減少籌資規模及成本，降低企業整體運行成本，提高資金使用效益。

二、信息技術發展對企業資金管理的影響

信息化是當今時展的大趨勢，隨著信息技術、網絡技術的不斷創新和發展，無差別化、同步化、無距離化的信息傳播方式，深刻迅猛地影響著現代企業的經營管理模式，也改變著企業的資金管理模式。在傳統資金管理模式下，企業采購、生產、銷售等環節與財務是相分離的，業務信息首先在業務部門內部流轉，逐步并最終反映到財務部門。對于整個過程中的資金而言，財務部門對信息的掌握和控制往往是滯后的。企業引入資金管理信息化后，由于信息傳播高效高速，改進和強化了企業物流、資金流及信息流的集成管理，財務部門可以實時甚至提前掌握和控制資金信息，從而實現事前預測和事中控制資金。

（一）網上銀行加快資金流動

隨著計算機網絡和移動支付的大規模應用，企業大多使用了網上銀行和手機銀行。通過這種方便、快捷、高效的網上金融及結算方式，企業可以隨時對自有資金進行網上查詢、網上支付、網上審批、網上對賬等操作，從而實現對資金的實時歸集、調度、支付。網上銀行加速了資金的流動，降低了資金管理成本，提升了資金使用效率。

（二）信息化系統助力財務監管

部分企業在實施資金管理中會加大對信息化系統的投入力度，例如選擇網絡化的信息化管理軟件，逐步應用ERP系統，通過財務系統與采購、生產、銷售、人力資源等系統的對接，優化采購、銷售與財務之間的流程，實現數據信息的互通與共享。通過應用新的資金管理模式和手段，資金在業務流程中的流轉變得清晰，管理者將資金管理貫穿于各個環節，能隨時發現問題、解決問題、調整方向，使公司整體的管理系統有序高效運轉，充分發揮財務監管職能。

（三）通過管理平臺，資金集中管理

在當前銀行資金面較緊張的大形勢下，不管是單一企業還是集團企業，資金集中管理是必然趨勢。實施資金集中管理，企業可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進行相應地歸集，加強內部資金的整合和統籌，實現資金的內部平衡，提高資金的使用效益。以集團企業為例，通過搭建資金管理網絡，集團企業可以將集團公司與其所屬子公司的資金納入同一管理平臺，從而隨時掌握集團和子公司的資金狀況。任何一家子公司的資金變動情況會實時傳遞到系統之中，為財務人員進行財務分析、資金管理人員及時調配資金、企業管理者決策提供了實時信息依據。通過跨區域集團賬戶功能，還可以實現集團公司和子公司賬戶之間實時資金劃轉。通過對各種使用操作審批權限進行系統設定，杜絕了集團公司和子公司資金審批越權可能，從而確保了資金的安全。

三、信息技術發展下企業資金管理的風險

（一）傳統資金管理風險

傳統資金管理風險主要來自以下幾個方面：（1）籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（2）投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。（3）資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余。（4）資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

（二）信息技術發展下企業資金管理的新風險

新型融資風險。“融資難”是企業尤其是中小企業長期存在的問題，在通過銀行貸款、發行債券、企業上市等傳統方式難以取得融資的情況下，一些中小企業通過P2P網貸、眾籌平臺等方式籌資。由于現階段我國互聯網金融行業準入門檻低，相關法律還不夠完善，缺乏信用監管，已經出現了惡意騙貸等事例，加大了企業財務融資風險。網絡安全風險。企業在進行網上交易的同時，本屬于機密的相關數據也存儲流轉于開放的網絡之中，風險不可避免。不可否認，現階段我國的網絡環境、網絡技術和互聯網金融等產品本身是存在安全隱患的，出于成本考慮和自身安全意識淡薄的原因，很多使用了信息化軟件和網上銀行的企業并沒有配備專業的網絡技術人員，計算機、軟件系統應用環境缺少安全硬件和安全軟件保護，再加之操作人員缺乏必要的安全意識和安全防范能力，使得企業系統和數據很容易受到病毒攻擊或黑客入侵。此類事件一旦發生，企業就會遭受系統崩潰、數據泄密、資金被盜用等危險，造成難以估量的損失。

四、資金風險應對措施

資金風險受多種因素影響，來自于企業內外部的方方面面，在傳統資金風險仍然存在又新增信息化風險的情況下，企業必須多維度全方位強化資金流管理，才有可能將企業資金風險降到最低。

（一）制定完善資金內控制度

企業應制定完善的資金內控制度，分析和總結各類風險的規律，預測其風險程度，制定和完善防控措施，把資金風險控制在發生之前。例如制定《銀行資金管理制度》規范財務人員銀行賬戶開立、結算流程、U盾使用、網銀審批權限等流程；制定《資金審批制度》規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求，明確資金業務審批人對資金的審批方式、權限、程序、責任和相關信息化控制措施；建立《內部審計制度》，跟蹤資金運用動態，關注大額資金動態。對違反資金內控制度的人員，不論是否給企業造成經濟損失，都應進行嚴

（二）編制資金收支計劃

科學合理地安排資金，可以使有限的資金資源發揮最大效果。企業應以實際收支、業務合同、資金申請等為依據，制定完整的年度及月度資金收支計劃，包括資金收入、資金支出、資金余缺以及資金籌集等內容，編制時應遵循量入為出、重點優先、整體平衡原則，保證企業整體現金流入、流出的合理統一。資金收支計劃一經確定，必須嚴格執行，如果發生計劃外支出，必須報企業高層審批。

（三）積極拓展融資渠道

企業可以根據自身的實際情況，實施員工持股計劃、預收賬款融資、質押應收賬款融資等融資方式，有條件的企業還可以考慮融資租賃和股權融資等融資方式。

（四）強化網絡安全

建立健全網絡安全防范體系是確保資金安全的重要工作，企業除了從內部資金審批程序上進行規范外，還需做好安全硬件和軟件的投入支持，配備或外聘專業技術機構或人員，定期檢查，對資金流轉系統包括網絡、操作系統、應用軟件采取安全防范措施，比如采用防火墻、安全認證、硬件密匙等手段，建立起多層次安全體系，保障系統連續可靠正常地運行。

（五）提升資金管理人員素質

企業在招聘資金管理人員時，應對應聘者各個方面的專業素養尤其是計算機、軟件、網絡的實操能力和安全防護意識和能力進行考察，最終擇優錄取。定期對接觸資金的各級管理人員和收支操作人員進行培訓，學習與資金相關的新模式新業務，學習必要的網絡系統軟硬件及數據保護方法，進行必要的技能測試及考核，及時更新專業知識和專業技能，使全員具備資金實際操作和風險防控的能力。

五、結語

綜上所述，信息技術的發展對企業資金管理產生了重大影響，總體提升資金使用效益的同時也帶來了新的風險，企業應結合自身情況，通過利用信息化的技術手段，持續改進管理方法，規避資金風險，更好地適應快速變化的經營環境，從而獲取更大的經濟效益，使企業得到健康、長遠的發展。

參考文獻

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作者：孫剛 單位：陜西巨頭鯨信息科技有限公司