供水企業(yè)資金管理問題及對策

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摘要：隨著市場競爭日趨激烈，資金管理水平對一個(gè)企業(yè)未來的生存和發(fā)展也越來越重要，意識(shí)的提高讓許多企業(yè)在資金管理方面投入了大量的時(shí)間精力。但是，由于供水企業(yè)的特殊性，讓它成為了意識(shí)盲區(qū)，普遍存在著資金管理薄弱的問題，在一定程度上阻礙了供水企業(yè)的發(fā)展。本文根據(jù)筆者在供水企業(yè)從事多年財(cái)務(wù)管理的工作經(jīng)驗(yàn)，剖析本企業(yè)的資金管理狀況，對當(dāng)前供水企業(yè)資金管理過程中存在的幾點(diǎn)問題，提出相應(yīng)的解決措施。

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)資金管理問題及措施

1供水企業(yè)資金管理的重要性

供水企業(yè)屬于我國社會(huì)公共事業(yè)范疇，生產(chǎn)經(jīng)營有一定的特殊性，是通過凈化處理水的方式來達(dá)到國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以滿足人民生活和社會(huì)發(fā)展需要的企業(yè)。其最重要的特性在于，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營方面，基本建設(shè)投資決策也要考慮社會(huì)效益。由于供水企業(yè)的資金來源主要有政府補(bǔ)貼、自有資金、企業(yè)自籌三個(gè)渠道。國家政策、體制以及財(cái)政補(bǔ)貼因素來控制價(jià)格，幾乎不受成本和市場環(huán)境變化的影響，導(dǎo)致供水企業(yè)供應(yīng)的產(chǎn)品及服務(wù)的價(jià)格，背離其本身價(jià)值，一方面，供水企業(yè)承擔(dān)著公共職能和社會(huì)責(zé)任，價(jià)格調(diào)整不能遵守供求關(guān)系；而另一方面，成本支出卻要遵從市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律，材料供應(yīng)商根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則進(jìn)行定價(jià)，從而使得自來水的生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資成本逐步提高?？傊┧髽I(yè)要實(shí)現(xiàn)良性發(fā)展，就要處理好經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益之間的關(guān)系，要加強(qiáng)資金的有序管理，不然將致使供水企業(yè)資金鏈發(fā)生斷裂，嚴(yán)重的會(huì)使企業(yè)面臨倒閉的狀況。作為城市的自來水公司，除了要保證日常生產(chǎn)、供應(yīng)生活用水以外，還要隨著城市的發(fā)展而不斷擴(kuò)建供水設(shè)施，如城市部分管網(wǎng)老化陳舊，需對管網(wǎng)進(jìn)行更新改造。在這些過程當(dāng)中，有效管控供水企業(yè)的資金來源和使用具有十分重要的意義。一般而言，資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，貫穿于整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，具有非常重要的作用，財(cái)務(wù)管理也集中表現(xiàn)在資金管理上。企業(yè)資金管理活動(dòng)的效用，體現(xiàn)在科學(xué)規(guī)劃和使用資金上，通過資金管理可以合理安排企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃，對企業(yè)的各個(gè)發(fā)展階段涉及的資金問題進(jìn)行分析，從而及時(shí)了解企業(yè)的自身發(fā)展?fàn)顩r，適時(shí)調(diào)整企業(yè)的發(fā)展運(yùn)營方針，從而保持企業(yè)的穩(wěn)定有序發(fā)展，使企業(yè)更好地開展經(jīng)營活動(dòng)。

2供水企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理缺乏正確的意識(shí)

由于供水企業(yè)自身體制和管理機(jī)制的影響，加上公共服務(wù)企業(yè)的特征束縛，導(dǎo)致了大量的供水企業(yè)難以運(yùn)用最新的科學(xué)思維來開展財(cái)務(wù)管理，導(dǎo)致資金管理發(fā)生混亂，大大影響了供水企業(yè)的資金情況。現(xiàn)在多數(shù)供水企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)資金管理如同普通財(cái)務(wù)管理工作一樣，僅僅是做好日常資金記錄情況即可，而忽略了資金管理本身的重要性。而資金管理又涉及到企業(yè)的整個(gè)發(fā)展階段，具有十分重要的指導(dǎo)作用，目前缺乏正確資金管理意識(shí)的問題，對供水企業(yè)自身發(fā)展十分不利，也影響長期經(jīng)營的穩(wěn)定性。

2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難

水費(fèi)是供水企業(yè)營業(yè)收入的主要來源，但水費(fèi)欠款一直是城市供水企業(yè)潛在的弊病。近年來，用水不交費(fèi)或故意拖欠水費(fèi)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，盡管采取了加大催繳水費(fèi)力度等多項(xiàng)措施，但部分用水戶不理會(huì)、不配合的態(tài)度，一定程度的影響了供水企業(yè)的水費(fèi)回收率，資金回收時(shí)間過長既不利于企業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，也給長期正常經(jīng)營發(fā)展帶來了不穩(wěn)定因素。同時(shí)，隨著現(xiàn)代城市的規(guī)劃，如棚戶區(qū)拆遷改造，也給水費(fèi)的正常抄收工作帶來了難度，很多用戶存在道德風(fēng)險(xiǎn)，拖延甚至拒絕繳費(fèi)導(dǎo)致抄表入冊的水量得不到及時(shí)回收。但與水費(fèi)收入收繳不匹配的是，在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)為了提高市場份額，應(yīng)收賬款已成為一種不可避免的現(xiàn)象。供水企業(yè)的應(yīng)收賬款比例較大的是給排水工程款，現(xiàn)在的小區(qū)建造商有很多是以掛靠的形式，開發(fā)小區(qū)層層外包。如果工程尾款不能在合同期限內(nèi)收回則會(huì)造成壞賬。

2.3存貨控制薄弱，造成資金呆滯

供水企業(yè)的存貨主要是給排水安裝工程材科、管網(wǎng)維修材料及廠區(qū)生產(chǎn)凈化水處理材料等，這些材料通常被用于給排水工程施工階段，但由于給排水工程預(yù)算編制過程沒有全面了解施工場地，不具有科學(xué)性，預(yù)算與小區(qū)施工的實(shí)際情況不符，導(dǎo)致好多材料購入后，進(jìn)入安裝施工時(shí)材料不能使用，造成工程退料數(shù)量增大，而退回庫房的材料不能及時(shí)的在下一個(gè)工程中被合理安排使用，導(dǎo)致存貨資金長期積壓，得不到有效的周轉(zhuǎn)，造成資金鏈緊張或發(fā)生斷裂。

2.4部門之間對接不及時(shí)，協(xié)同配合性差

資金管理不僅僅是供水企業(yè)財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，也需要其他部門的積極配合。主觀上，各部門工作人員的工作積極性較低，對自己所經(jīng)手的工作沒有進(jìn)行回頭望，一定程度影響了企業(yè)的資金管理工作?？陀^上，相關(guān)部門由于對接溝通不暢，對企業(yè)的資金計(jì)劃不甚了解，難以將各部門之間的資金風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對措施進(jìn)行融合，與公司整體的資金計(jì)劃目標(biāo)相偏離，從而形成資金管理漏洞。如：財(cái)務(wù)部門沒有將企業(yè)應(yīng)收款的情況定期報(bào)給所涉及的業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門對自己部門涉及的應(yīng)收款項(xiàng)也沒有做記錄，全憑財(cái)務(wù)部門上報(bào)后等領(lǐng)導(dǎo)安排催要，相互扯皮推諉，造成資金管理不順暢。

2.5內(nèi)部監(jiān)管不完善，考核制度不落實(shí)

很多供水企業(yè)雖然建立了相應(yīng)的資金管理內(nèi)控制度，但仍存在著不盡完善、缺乏針對性、執(zhí)行力不到位等問題，和實(shí)際情況存在一定出入，使得內(nèi)部控制制度的作用得不到有效發(fā)揮，而內(nèi)控制度作為企業(yè)的根本，如果內(nèi)部控制存在缺陷也會(huì)使資金管理出現(xiàn)問題。同樣地，一些供水企業(yè)為強(qiáng)化監(jiān)管，建立監(jiān)控部門，設(shè)立資金監(jiān)控制度，但仍然存在內(nèi)部監(jiān)督人員專業(yè)水平低、監(jiān)控不力、制度流于形式等問題，導(dǎo)致監(jiān)控職能失效，影響了企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

3供水企業(yè)資金管理的方法和對策

3.1提高資金管理意識(shí)

在加強(qiáng)企業(yè)管理者相關(guān)方面知識(shí)學(xué)習(xí)的同時(shí)，也要加強(qiáng)企業(yè)整體人員素質(zhì)。首先企業(yè)管理層要提高重視資金管理，尤其是選人用人方面。強(qiáng)化企業(yè)資金的日常管理，明確部門和崗位的不同管理職責(zé)。企業(yè)資金管理人員要重視資金管理的重要性，提高學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的主動(dòng)性，以便能夠熟練掌握資金管理的知識(shí)，不斷提高資金管理的能力。供水企業(yè)既要對資金管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)工作的培訓(xùn)，又要對其進(jìn)行多項(xiàng)教育，包括法制、廉潔、道德等方面，從而提高資金管理人員的整體素質(zhì)。

3.2強(qiáng)化資金日常管理，加強(qiáng)應(yīng)收賬款控制

財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確詳實(shí)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系要明確。評價(jià)客戶資信的程度，要制定對應(yīng)的信用政策。強(qiáng)化分析應(yīng)收賬款的賬齡，關(guān)注收賬實(shí)務(wù)的重要性。收賬實(shí)務(wù)中要注意以下兩點(diǎn)：(1)針對信用風(fēng)險(xiǎn)不同的客戶，適用不同的收賬程序和方法。強(qiáng)化催要應(yīng)收賬款的力度，根據(jù)“賬齡分析法"，逐一分析應(yīng)收賬款，通過采取不同的措施，盡可能獲得最佳的結(jié)果。如采用書信催要、電話催要、上門催要等多種方式催收賬款。對水費(fèi)收取工作采用多種渠道收取，以銀行卡代扣、微信支付、支付寶支付等繳費(fèi)方式繳納水費(fèi)。對拆遷區(qū)域內(nèi)用水戶的水費(fèi)收取工作，應(yīng)與政府相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，爭取做到用水戶繳清水費(fèi)拿到供水企業(yè)的銷戶單后便可到政府相關(guān)部門辦理拆遷手續(xù)。從而提高應(yīng)收水費(fèi)回收率，防止水資源流失。(2)挑選合適的收賬人員。對應(yīng)收賬款回款落實(shí)“人員責(zé)任制”水費(fèi)回收率與區(qū)域抄表員的績效工資掛鉤，工程款的回收狀況與施工管理員的績效工資掛購，以提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量，促進(jìn)資金回籠。抄表員對區(qū)域內(nèi)各用水戶的基本信息要了解掌握，施工管理員工資的績效獎(jiǎng)金發(fā)放比例應(yīng)與應(yīng)收賬款的回籠比例保持一致。施工管理員在施工現(xiàn)場時(shí)間較多，能及時(shí)了解開發(fā)商的情況，施工管理員對開發(fā)商的變動(dòng)情及時(shí)反映，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步安排工作，以防措手不及。

3.3強(qiáng)化存貨管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

盡力壓縮物資存量，避免出現(xiàn)資金呆滯，采取科學(xué)的方法確保存貨資金呈現(xiàn)最佳結(jié)構(gòu)。工程技術(shù)部應(yīng)加強(qiáng)工程預(yù)算人員業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，工程預(yù)算的材料要符合施工要求，工程預(yù)算員與庫房管理員應(yīng)及時(shí)勾通，對退回的材料要及時(shí)安排使用。存貨的管理應(yīng)結(jié)合供水企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，采取實(shí)用的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，以達(dá)到優(yōu)化資金配制的目的。如“以銷定產(chǎn)”的經(jīng)營戰(zhàn)略，就可避免存貨大量積壓，從而減少資金占用周期。將存貨業(yè)務(wù)流程科學(xué)性與供應(yīng)鏈系統(tǒng)的先進(jìn)性相結(jié)合，及時(shí)準(zhǔn)確記錄存貨的購入、領(lǐng)出和結(jié)存情況。建立規(guī)范的材料采購及庫存管理制度，形成有力的企業(yè)內(nèi)部牽制。對存貨進(jìn)行定期清點(diǎn)梳理，做到物盡其用，避免出現(xiàn)不必要的材料積壓問題。采用零庫存管理模式，減少存貨占用的時(shí)間，從而達(dá)到降低存貨管理成本，提高存貨資金使用效率的目標(biāo)。通過選取優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，最大程度拉長應(yīng)付賬款的賬期，在不損失企業(yè)信譽(yù)的基礎(chǔ)上，推遲應(yīng)付賬款付款時(shí)間。

3.4加強(qiáng)部門間協(xié)同配合

企業(yè)生存與發(fā)展成功的基石是團(tuán)隊(duì)精神，作為公共服務(wù)的供水企業(yè)其長足發(fā)展依靠的也是團(tuán)隊(duì)精神，而團(tuán)隊(duì)精神的核心是協(xié)同合作，只有各個(gè)部門之間加強(qiáng)溝通協(xié)作，凝心聚力，集思廣益，才能保證單位的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)。供水企業(yè)各部門應(yīng)積極協(xié)助配合其他部門工作，發(fā)揮協(xié)調(diào)組織作用。一個(gè)企業(yè)實(shí)際是各個(gè)部門密切配合協(xié)同作戰(zhàn)的機(jī)構(gòu)。通過溝通協(xié)作有關(guān)資金管理計(jì)劃、財(cái)務(wù)信息能及時(shí)傳遞，使相關(guān)部門的責(zé)任人能掌握資金使用動(dòng)態(tài)，資金追蹤問效和反饋及時(shí)，及早發(fā)現(xiàn)問題及早處理，切實(shí)提高資金的使用效率。

3.5建立完整的監(jiān)管考核機(jī)制

要對資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。為了提高供水企業(yè)資金管理的效率，重點(diǎn)要保證內(nèi)控管理制度完備性。如果內(nèi)部控制制度與供水企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況相匹配，那么制度就有了落地的基礎(chǔ)，建立科學(xué)全面的資金管理制度，就可以有章可循。在內(nèi)部的監(jiān)督考核機(jī)制中，要開展事前和事中的監(jiān)督，動(dòng)態(tài)控制企業(yè)流動(dòng)資金的全過程，有效監(jiān)控企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)，助力實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來發(fā)展的目標(biāo)。企業(yè)內(nèi)部控制不可或缺的環(huán)節(jié)就是資金監(jiān)督，因而內(nèi)部監(jiān)督部門應(yīng)具有獨(dú)立性，不同于管理層的職能部門，獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督能夠確保企業(yè)資金管理制度得到規(guī)范運(yùn)行，能夠有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，使得企業(yè)經(jīng)營正常運(yùn)行。良性的企業(yè)資金管理不僅能夠縮短企業(yè)資金周轉(zhuǎn)期，而且資金能夠具有波動(dòng)性，提高企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)的便捷性，極大程度促使企業(yè)能夠可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展。

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作者：張桂茹 單位：江蘇桑德沭源自來水有限公司