企業貨幣資金內控制度建設問題探析
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摘要：隨著時展，我國當前大部分企業都在積極進行改革，其中主要改革內容之一是企業財政方面改革。企業財政方面改革能讓企業更好發展。但是我國當前大部分企業都不能較好實現企業貨幣資金內部控制，從而讓企業無法完成較好發展。對于此類情況，需要從根源入手，全面發現其中存在問題，并加以解決，才能讓企業更好發展。針對此類情況，本文從詳細研究當前企業貨幣資金內控制建設存在的三項問題，希望能夠幫助企業更好實現全面發展。
一、崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離
在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第一項內容就是崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離。在當前來看，我國大部分企業中都采用職工多工作相融合的方式來進行工作分配，從而讓我國貨幣資金內控制度中實際操作人員都是身兼數職，因此導致了了兩種情況出現：首先是個人工作較多，導致每部分工作完成度都存在問題。職工經歷一般有限，因此一個職工完成多項工作，顯然會讓職工超負荷，從而導致工作問題嚴重。這是一種必須杜絕的現象，否則會讓企業陷入困境。這也是當前大部分公司常態，其想法是盡量縮減人員開支，但是卻犧牲了工作質量，造成一系列工作問題。其次就是職工權限過高。一個員工多項工作，也意味著一個職工多個權限，這樣會讓職工權限過高，從而能夠讓職工為自己中飽私囊提供便利條件，這對于我國當前企業發展而是相當不利。針對這兩種情況，必須要實現崗位責任制度，不同人員分配不同崗位，讓崗位內容清晰，才能保證職工做好本職工作。同時，將一些關聯不大的職務相互拆分，這樣能讓職工有更多時間進行單項工作，確保工作質量。
二、稽核不到位，報銷審批制度不嚴
在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第二項內容就是稽核不到位，報銷審批制度不嚴。在當前來看，我國大部分企業中報銷審批制度都不夠嚴格。其中主要不嚴格表現在兩項：第一項就是報銷手續過于簡單，大部分企業中報銷手續指需要提供發票即可，這導致了許多員工會利用個人關系開出一些“假”發票，從而通過報銷來獲取非法盈利。這對于公司而言是一項損失，而且人數過多，會出現較大損失。第二項就是稽核不到位。一般來說，企業都是能夠報銷就給予報銷，沒有關注真實性，從而導致報銷出現問題。
三、支付程序有誤
在企業貨幣資金內控制度建設問題中，第三項內容就是支付程序有誤。此項情況也是企業貨幣資金內控制度中較為常見的。這是因為在很多企業中，通常會采用優先付款方式，從而導致后期一些手續不夠齊全，造成企業賬單混亂等情況。這樣會增加企業中貨幣資金風險，讓企業極有可能遭受一定損失。基于這種情況，就需要改變支付程度，確保手續齊全，才能進行支付，從而保證企業貨幣資金安全。這對于大部分企業而言極為有利。而其核心做法就是杜絕人情。
四、結束語
企業貨幣資金是指企業中一些形式資金，包括現金，存款，電子賬戶等，這些是一個企業中資產的主要構成部分。但是在目前來看，我國許多企業中都不能實現對企業貨幣資金的內部控制，從而讓企業出現一定問題。因此本文通過研究發現，當前企業貨幣資金控制制度建設中主要存在崗位責任制度尚未建立，不相容職務沒有分離、稽核不到位，報銷審批制度不嚴、支付程序有誤等情況，這些情況也是當前企業貨幣資金內部控制建設需要改革的主要問題，只有改善這些問題，才能讓企業更好發展。
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作者：施國義 單位：大慶天普會計師事務所（普通合伙）
