新時期下電力企業(yè)內控制度建設研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了新時期下電力企業(yè)內控制度建設研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

【摘要】建立健全內部控制制度是各企業(yè)加強管理的必要途徑，電力企業(yè)亦是如此，和一般企業(yè)相比，電力企業(yè)所涉及的電能直接關系著國民生計問題，目前隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提升，其需求量仍在持續(xù)上升，為更好提供安全、穩(wěn)定、綠色的電力服務，電力企業(yè)在新時期應尋求既快又好的發(fā)展手段，因為電力企業(yè)健康發(fā)展對人們生活、國家經(jīng)濟建設有著積極影響作用。新階段電力企業(yè)競爭壓力提升，因此對其經(jīng)營水平提出了更高要求，內控制度建設的最終目的在于提高企業(yè)運營效率，完善管理，降低經(jīng)營風險，促進電力企業(yè)可持續(xù)、健康、有序發(fā)展。本文將著眼于國內電力企業(yè)內部控制現(xiàn)狀，提出針對性完善電力企業(yè)內控制度建設的策略意見。

【關鍵詞】新時期；電力企業(yè)；內控制度；建設

1研究背景

市場經(jīng)濟大環(huán)境下，社會對電力企業(yè)內部控制建設有著客觀的需求。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國基礎支柱產業(yè)，也是傳統(tǒng)產業(yè)之一，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內控管理方面與世界管理水平領先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內控管理方面還有一定提升空間，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加，加上電力體制的改革對各電力經(jīng)營企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領域來看，加強內部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內在需求，不斷建立健全一套合理、科學、可行、切實的內控流程有著極強的必然性，目前內部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內控制度，提升自身核心競爭力，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展。內部控制需企業(yè)多層人員共同參與，包括董事會、不同層級管理員和企業(yè)普通工作者，最終目的是提升企業(yè)運營效果及效率，提高利潤和營業(yè)收入，促進經(jīng)營活動遵規(guī)守紀合法，通常情況下內部控制可分為兩方面重點：①為內部財務會計控制；②為內部管理控制，中共中央、國務院關于進一步深化電力體制改革及配套細則的文件已經(jīng)出臺多時，要求電力企業(yè)引入市場競爭機制，改革重點在于“管住中間、放開兩頭”[1]，輸配電價逐步過渡到按“準許成本+合理收益”原則核定，需要電力生產及運營企業(yè)適應現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全管理制度，完善內控，全面提升電力企業(yè)管理水平，增強自身競爭力。

2新時期加強電力企業(yè)內控制度建設的重要性

2.1內部控制含義及其體系構成

內部控制指的是企業(yè)全員參與，目的在于提升經(jīng)營效益，確保財務報告可靠性、真實性等目標所提供的合理保障過程。完善內控管理體系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提升企業(yè)競爭力及管理水平。分析內控體系主要包括5方面內容：①內部控制環(huán)境，這是內控體系形成的基礎，也是內控的有效實施保障，而環(huán)境內容包括人員職業(yè)道德、工作能力，企業(yè)經(jīng)營模式及風格、管理理念、組織結構、人才資源管理策略、權責分配等。②風險評估，這是風險管理基礎。③內部控制活動，比如內控核對、授權、批準、職責分工、業(yè)績評價、資產保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動、預防型、人工控制型、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡控制型。④信息與溝通，一方面人員通過信息網(wǎng)絡工具開展工作，強化各崗位職責，另一方面多層面、多環(huán)節(jié)加強信息之間的溝通與交流，實現(xiàn)信息共享。⑤內控監(jiān)督，監(jiān)督是內部控制體系得到持續(xù)有效應用及評估的重要環(huán)節(jié)[2]。

2.2新時期加強電力企業(yè)內控制度建設的重要性

分析新時期加強電力企業(yè)內控制度建設的重要性，主要可表現(xiàn)為以下幾方面：強化內控有利于整體提升電力企業(yè)管理水平，在市場經(jīng)濟大環(huán)境下增強自身競爭力，促進企業(yè)發(fā)展；另一方面通過內控制度建設還能不斷完善管理，預防漏洞，進一步規(guī)范員工行為，清晰權責，禁止舞弊，維護企業(yè)利益；強化財務管理制度建設，可降低企業(yè)風險等。

3國內電力企業(yè)內部控制現(xiàn)狀

3.1內控觀念不強

電力企業(yè)受多種因素影響，內部管理與世界先進企業(yè)還存在一定差距，目前仍有部分電力企業(yè)領導人員沒能完全意識到內部控制的重要性，或停留在各司其職，崗位分離的傳統(tǒng)局面，企業(yè)局部控制重點仍是強化財務核算，沒有樹立起適應社會、經(jīng)濟、企業(yè)自身可持續(xù)成長、管理環(huán)境長遠發(fā)展的目標，傳統(tǒng)多為領域拓展式發(fā)展，并沒全局、系統(tǒng)內控觀念，致使持續(xù)性、長期性、動態(tài)性內控制度缺乏[3]。

3.2內控制度不健全

電力企業(yè)是為人們提供電能服務的特殊企業(yè)，隨著時代的發(fā)展，社會對電力穩(wěn)定性、質量、安全性、可靠性服務均提出了更高要求，傳統(tǒng)電力企業(yè)，特別是中小型企業(yè)還沒有較明確的崗位職責，制度還處于不斷健全過程中，歸根結底是管理相關內控制度缺乏，因此造成了不規(guī)范、隨意性等特點問題的發(fā)生。

3.3內控監(jiān)督及激勵機制不足

內控缺乏強有力的監(jiān)督則難以起到應有的作用，分析發(fā)現(xiàn)許多電力企業(yè)建立了內控制度，但實際落實或未嚴格按照相關規(guī)程執(zhí)行，內控制度流于形式，出現(xiàn)這種狀況的根本原因是監(jiān)督制度缺乏或監(jiān)管不到位，難以起到有效控制效果。除此之外激勵制度也同樣重要，比如配套的考核制度、業(yè)績評價、薪資標準等，對表現(xiàn)優(yōu)異的工作者不僅應給予精神鼓勵，還應適當給予物資獎勵，增強人員工作積極性，進而提升工作效率[4]。

3.4風險評估機制缺乏或不完善

市場經(jīng)濟影響下，電力作為我國傳統(tǒng)業(yè)也深受影響，市場競爭增加，外部市場不確定風險因素呈現(xiàn)出多樣化特點，企業(yè)壓力增加，及時有效的風險評估必須立足于有效控制及管理，風險評估也是企業(yè)實現(xiàn)目標、可持續(xù)發(fā)展的重要內容。電力體制改革前電力行業(yè)為國家壟斷產業(yè)，風險多集中在生產環(huán)節(jié)，經(jīng)營管理風險少，風險評估機制缺乏，而目前外部環(huán)境改變，競爭加劇，可威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此需迫切改變傳統(tǒng)理念。

4探討新時期下完善電力企業(yè)內控制度建設的策略意見

4.1提高內控和風險意識

電力企業(yè)內控制度建設不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領導者應深刻認識到內部控制的重要性，認識到內控制度建設在企業(yè)經(jīng)營、生產及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應意識到內控的重要性，積極參與到制度建設及執(zhí)行中，以促進經(jīng)營活動的順利開展。企業(yè)在運營過程中可出現(xiàn)多種風險點，市場經(jīng)濟環(huán)境下電力企業(yè)人員同樣應樹立風險意識，把控風險點，做科學識別、分析、報告、處理等，全面提升企業(yè)風險管控能力，建立健全風險評估體系，積極做好風險防范工作[5]。

4.2逐步建立健全內部控制體系

為更好發(fā)揮內控作用，首先還應建立健全內控制度體系，使制度發(fā)揮出行為約束、監(jiān)管作用，經(jīng)營活動中立足于制度約束原則，需不斷構建起以預防為主的風險監(jiān)管體系；同時做好事中控制，比如會計控制制度，執(zhí)行過程中應涵蓋部門不同崗位，做好財務核算，并定期、動態(tài)檢查財務活動，及時上報；最后還應建立事后檢查機制，強化事后監(jiān)管，比如在企業(yè)領導帶頭作用下，可成立委員會，由公正、工作執(zhí)行力強、責任性強的人員定期落實考查，設立各專業(yè)分委會，梳理各專業(yè)風險點，定期開展稽核、檢查，并將工作開展成效和檢查結果與員工績效掛鉤。構建基于全壽命周期的管理體制，實現(xiàn)項目、資產從購買到領用到報廢等的全流程閉環(huán)管控。

4.3做好對內部控制主體（人員）的控制

電力企業(yè)內部控制主體為企業(yè)工作人員，因為人員素質直接關系著內控制度的執(zhí)行力度及效率。做好內控首先應協(xié)調好管理層，協(xié)調董事會、股東、各層級管理層人員之間的關系，相互間成立一套激勵、約束體系；全面把握企業(yè)人員工作能力、思想狀況等，因為內控人員出現(xiàn)工作差錯不僅僅是工作能力的問題，更緊密還和思想偏差有關，嚴重者可構成違規(guī)操作；做好人員技能培訓工作，進一步強化崗位職業(yè)道德教育，深化繼續(xù)教育，不斷提升內控主體綜合素質[6]。

4.4強化內控監(jiān)督

電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產、供電等結構環(huán)節(jié)眾多，更顯復雜性，擁有管理資產多，因此做好企業(yè)資產管理也是內控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實物資產必須由專業(yè)人員管理，強化人員職責，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。固定資產管理應持續(xù)強化管理機制，清晰崗位權責，若是固定資產轉移或報廢等，需嚴格按流程進行，定期做好清點，保障資產安全。此外同時做好監(jiān)督管理，比如定期審核財務報告、評審內控制度的有效性，檢查制度的科學性，利用任期經(jīng)濟責任審計、離任審計、巡視巡查、各專項檢查等，持續(xù)督促、完善，為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。

5總結

市場經(jīng)濟環(huán)境下，內控是企業(yè)強化管理的關鍵手段，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，現(xiàn)已受多企業(yè)重視。電力產業(yè)是我國國民經(jīng)濟支柱產業(yè)之一，為強化企業(yè)管理，新時期也應緊抓內部控制，加強內控制度建設，以市場為導向，改變傳統(tǒng)供電運營模式，在越發(fā)激烈的大環(huán)境下，改變企業(yè)管理模式，促進轉型，可以說提升管理水平已然成為提高企業(yè)效益，促進企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展的緊要環(huán)節(jié)。

參考文獻

[1]趙鴻陽.論電力企業(yè)財務審核與內控制度建設[J].經(jīng)營者，2015（11）：252.

[2]陳海玲.探析供電企業(yè)內控管理的必要性和制度建設方向[J].企業(yè)文化（中旬刊），2015（12）：232，274.

[3]周紅.淺析電力企業(yè)財務審核及內控制度建設[J].中小企業(yè)管理與科技，2013（33）：91，92.

[4]張小菲.電力企業(yè)財務審核及內控制度建設的實踐[J].農電管理，2018（1）：46.

[5]毛秀英.電力企業(yè)內部控制存在的問題及對策[J].當代經(jīng)濟，2011（22）：41~42.

[6]瑚成健.供電企業(yè)農電財務內控現(xiàn)狀及制度建設[J].西部財會，2011（7）：43~44

作者:賴虎 單位:國網(wǎng)四川省電力公司阿壩供電公司