商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的防范

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一、商業(yè)銀行會計內(nèi)控風(fēng)險的防范措施

1.提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

商業(yè)銀行領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)將提升財務(wù)人員的綜合素質(zhì)作為首要任務(wù)來抓，要通過嚴(yán)格要求和專業(yè)培訓(xùn)，使財務(wù)人員不僅具備專業(yè)素質(zhì)，還具備政策觀念、法制觀念、工作意識和一定的職業(yè)道德水準(zhǔn)。在工作實踐中，單位領(lǐng)導(dǎo)層首先要在財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的人選方面下功夫，選擇合適的人選，同時注重發(fā)揮管理者的崗位職能。進(jìn)而，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要將對財務(wù)管理人員的素質(zhì)培訓(xùn)作為一項系統(tǒng)工作來抓，例如，定期或不定期聘請財會專家來單位開展培訓(xùn)講座，或與本區(qū)域的財會學(xué)校聯(lián)系，定期或不定期組織單位財務(wù)人員去學(xué)習(xí)或參加一些與財會專業(yè)有關(guān)的學(xué)術(shù)交流會，從而全面加強財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，使其能夠全面配合國家法律法規(guī)和單位制度，有效控制財務(wù)風(fēng)險，提升財務(wù)管理效能。

2.充分發(fā)揮會計部門管理者的“管家”作用

在上述前提下，商業(yè)銀行應(yīng)注重發(fā)揮會計部門管理者的“管家”作用，結(jié)合新形勢，將其職責(zé)通過兩個層面體現(xiàn)出來：一是加強對會計人員工作的監(jiān)督管理，二是充分發(fā)揮“管家”的作用，嚴(yán)控支出，嚴(yán)格按照國家規(guī)定和會計制度開展內(nèi)控工作。在實踐中，管理者首先應(yīng)幫助會計部門建立動態(tài)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)管理公開、透明以及資源共享；其次可采取與會計人員簽訂“責(zé)任狀”的辦法，將會計管理工作分解、量化到個人，使銀行的會計機制盡快建立起從“統(tǒng)一管”到“人人管”的管理模式。此外，會計管理部門負(fù)責(zé)人還應(yīng)當(dāng)積極探索會計管理與其他管理方式相結(jié)合的新思路和新辦法，如充分利用管理軟件的優(yōu)勢，完成與數(shù)字化會計管理與傳統(tǒng)會計管理模式的對接，或通過資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)的制訂，來建立與采購、預(yù)算管理相結(jié)合的方法和工作流程等等。

3.完善相關(guān)管理制度

商業(yè)銀行應(yīng)努力加強對當(dāng)前財會的日常稽核工作，建立健全與具體的管理內(nèi)容、管理人員、管理職責(zé)、獎罰措施相關(guān)的工作制度，作為日常工作行為的約束與規(guī)范。其重點在于，首先應(yīng)健全績效制度，實行從內(nèi)部加以控制的會計管理機制；其次建立嚴(yán)格、明確的收支制度，對于額度較大的支出，應(yīng)提前進(jìn)行申請，并作出相關(guān)預(yù)算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子和會計部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可實施；最后是完善國有資產(chǎn)的報損、報廢、轉(zhuǎn)讓出售的申報制度，不得對國有資產(chǎn)進(jìn)行私自銷毀或轉(zhuǎn)讓出售，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)制度和相關(guān)手續(xù)進(jìn)行填報申請，經(jīng)會計部門審批后，按照審批意見做出相應(yīng)處理。

4.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制

商業(yè)銀行應(yīng)制定階段性會計管理戰(zhàn)略規(guī)劃，在一個階段的開始，即著手制定全面預(yù)算控制方案，并開展風(fēng)險評估，擬定應(yīng)對策略，從而避免內(nèi)控風(fēng)險。進(jìn)而，實行責(zé)任制，對于個人負(fù)責(zé)的會計工作，由個人來進(jìn)行風(fēng)險評估、制定對策和風(fēng)險承擔(dān)，對于由個人原因所造成的內(nèi)控風(fēng)險，應(yīng)結(jié)合制度給予嚴(yán)厲的處罰，反之，能夠有效防范風(fēng)險的，則給予一定的獎勵。此外，制定多種風(fēng)險預(yù)防方案，以及制定多套風(fēng)險應(yīng)急機制，將內(nèi)控風(fēng)險防范從人為控制提升到機制控制的高度，從而以最大限度避免風(fēng)險，消除隱患。

二、結(jié)語

總而言之，新時期的商業(yè)銀行在會計內(nèi)控風(fēng)險管理方面承擔(dān)著較為艱巨的重任，只有科學(xué)組織，優(yōu)化內(nèi)部控制，同時正確認(rèn)識風(fēng)險控管的意義，才能切實預(yù)防內(nèi)控風(fēng)險，優(yōu)化會計管理模式，加強內(nèi)控管理質(zhì)量，為商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展提供動力和保障。

作者：金雋 單位：華夏銀行紹興分行