供電企業基建財務管理淺談

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摘要:為做好供電企業基建財務管理工作，提出一種采用“預測—控制—分析”體系的策略，具體介紹預測階段、控制階段、分析階段，各階段的主要內容及具體控制策略，并總結分析該體系的主要優點，以期有助人們更好地推廣應用該體系，進一步提高企業經濟效益。

關鍵詞:供電企業;基建;財務管理;策略

1預測階段

該階段指的是自形成投資的意向到制定投資的計劃的階段，其關鍵任務就是對項目進行合理有效的論證及決策，在項目的管理中占據核心位置。該階段主要包含了4個過程。1)對于經過初選后認為具備可行性的項目，編制項目的建議書，其目的在于對擬建設項目設計出一個完整的框架，對項目建設的意義進行分析，對其技術、經濟及市場等各方面的可能性進行闡述，為政府部門推薦項目，任其選擇。該建議書在通過一系列程序的審批之后，即為立項，該項目就可以歸入前期的工作規劃中，同時需要研究該項目的可行性。2)對可行性進行研究。在前期工作中，對其財務及投資條件進行評價是一個重要的環節，是進行投資決策的依據，不僅可以基于此來進行項目的設計及向銀行貸款，而且可以以此來辦理各種手續、實施及評估項目。3)選擇專業的設計機構。就工程的概算及預算而言，通常會采用兩階段設計的原則，即初步及施工圖的兩個設計階段。在第一個階段，工程的概算應當交由設計機構來進行編制。在施工圖設計的過程中，應當基于審核過的初步設計來對建設的原則、施工的方案及技術進行具體化，最終明確各個工程的數量，提出詳細的文字講解及與工程相適應的圖表材料，開展施工的設計，同時對施工圖預算進行有效的編制。4)上級部門審批之后，將投資計劃及年度投資計劃的相關文件傳達至下級部門，根據相關程序進行審批，依據審批通過的初步設計及整體概算來制定投資計劃。根據整體概算及項目工期來分配年度的投資，制定用款及年度投資的計劃。

2控制階段

該階段指的是投資建設時期，其主要為資金的籌集到項目驗收交付的過程，該階段主要有4點內容。1)籌集項目資金，完善資本構造。供電企業的生產經營對國家安全有著一定的影響，其經營模式必須為國家壟斷，在對資金進行籌集的過程中不能通過資本市場來取得資金。因此，在明確了項目本金的來源之后，其他的投資資金主要依賴于長期的負債融資。在對項目資金進行籌集的過程中，企業應當充分把握籌資對其財務所造成的影響，對資本結構進行最優的配置。在做出籌集決策的時候，應當有效運用加權平均資本成本，選取最低的成本模式來籌集資金，以減小財務的風險，促使加權平均資本成本及資本結構均得到最大的改善。2)嚴格管理招投標活動，規范合同管理。在獲得充足的資金之后，基建項目在獲取充足的資金之后，工程建設就轉入了實質性階段，開始工程項目招投標活動。工程項目招投標活動作為一種經濟活動，具有較強的經濟性，其參與雙方應當按照法律程序開展活動。在該活動結束之后，應簽訂工程項目合同。供電企業在簽訂工程項目合同的同時，應注意以下幾方面:確保各個主體具備合法性;具備協議的相關條款，掌握各個條款的內容，避免模糊不清;合同必須運用書面的形式;必須簽署相關的違約條款及處理爭端的方法。對招投標活動進行嚴格的管理，賦予合同相應的合法性，是基建財務管理體制中最關鍵的環節。3)開展好建設階段的成本控制。項目建設屬于一個動態化的系統，具有較強的復雜性，為了完成基建目標，項目的各個參與方都必須基于理論控制的指導，以項目建設的工期、成本及質量為核心，對項目進行嚴格監控，根據所審批的投資額度來控制投資，及時修改存在的偏差，以更好地完成項目管理目標，充分運用各種資源，獲取較大的投資及社會效益。項目的成本控制主要有材料、施工及其他的費用控制。4)對固定資產的一系列流程進行及時辦理。工程在完成驗收之后，財務單位應當基于相關部門所提供的各項書面證明，依據可使用狀態的時間點，將所增加的固定資產的價值進行預估，對企業的資產狀況進行有效的反饋，計算折舊，精確地計算出企業效益。

3分析階段

工程項目在完工及轉交資本之后，其財務管理進入了分析階段，即項目后評價。

3．1項目后評價的內容

其內容主要有以下幾點:①有關于施工技術的經濟后評價。其主要包括施工技術的程序、技術設備所具備的相關分析。從內容上講，財務的后評價與前期財務分析基本一致，但在后評價中所運用的數據不能單單是實際數，應當將其中所含有的物價指數加以消除。對項目的經濟進行后評價，其內容主要是對一些相關的指標進行計算，對該項目建設對當地經濟、所在行業的發展所產生的影響進行分析，分析其對就業率提升及地區經濟發展所產生的影響等。對經濟進行評價的結果應當與前期指標評估進行對比。②對環境影響開展后評價。通常存在5點內容:所在地的環境質量、自然資源的運用、當地區的生態均衡、污染的控制。③基于社會的角度開展評價。其中主要包含社會效益與影響、項目與社會的相符合。社會效益與影響指的是基于各個國家政策，針對社會發展的各個目標所開展的評價。項目在社會中存在的風險程度;受損害人的賠償等。

3．2項目后評價的工作程序

其流程主要為:后期的評價工作、簽訂相關的合同;成立專業的評價小組、制定相應的評價計劃;制定調查方案，聘請該領域的專家;對相關的資料加以研究;開展有效的調研，充分把握狀況;對資料進行分析、生成報告;提交相應的報告及反饋信息。

4該體系的優點分析

通過各個階段的開展，促使項目建設順利完成了事前、事中及事后的階段。對提出的新體系進行分析，其主要存在下列3個優點。

4．1采取有效的預測方法，提升決策的準確性

在項目的前期，通過一系列有效的方法來對新體系進行預測，積極引入現金流量的相關內容，對貨幣所具有的時間價值及投資存在的風險價值進行綜合考慮。這個新體系有效地結合了動態及靜態的分析，兩者相互補充，不僅可以對某個具體的時間、地點及投資狀況開展一系列靜態的分析，而且要引入時間變數，從動態發展的角度來進行分析，對投資客體的發展規律及變化展開研究，強化指導工作的預見性，從而使投資決策具備更高的合理性。

4．2將管理機構的職能轉變為主動管控

基于現存的財務管理機制，項目建設階段仍然處于執行階段，在實際的建設期，管理機構始終處于被動的狀態，不具有較強的主觀性。將管理部門的執行地位轉變為控制職能，從根本上提升了管理人員的基點，促使他們以主人的角度出發，切實聯系自身與企業的利益，對所有可能產生的風險進行充分把握，運用先進的管理模式來實施財務管理，促使資金的利用率得以提升，從而使項目建設目標得以較好的實現。

4．3創建項目后期評價機制，以服務于投資決策

現存的基建財物管理體制僅僅包含兩個階段，即規劃—執行，僅需要對投資前期的各項工作進行綜合考慮，而實際上，運行過程中的評價也具有極其重要的意義。因此，應當強化事后評價，掌握詳細的數據資料，促使投資決策具備較高的準確性。

參考文獻:

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［2］茍曉波．試析電力企業基建財務管理的問題與對策［J］．現代國企研究，2018(22):60－62．

作者:焦婷婷 單位：國網山西省電力公司長治供電公司