事業單位財政資金內控要點思考分析

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摘要：面臨經濟轉型、經濟升級的考驗，事業單位的財政資金內控必須進一步提升，應站在不同的角度來分析和研討，既要掌握好資金內控的措施和方法，又要在內控的制度上不斷的創新。事業單位的特殊性在于，對于城市的財政和支出具有最直接的影響，所以在內控的體系上必須更好的創新。

關鍵詞：事業單位；財政資金；內控要點

事業單位在財政資金的消耗和收入過程中，一定要在內控的思路和方法上保持足夠的清晰，這對于城市發展及各個建設領域產生的影響非常大。內控的問題解決方面，需進一步掌握好國家的法律規范和內控的標準，單純依靠員工自覺是遠遠不夠的。在內控的素質提升過程中，需要給出足夠的依據。

一、事業單位財政資金內控的問題

（一）內控意識薄弱財政資金的運用和控制難度非常高，同時涉及到的各類工作影響因素也很多，由于內控意識比較薄弱，因此事業單位的工作人員缺少對財政資金的科學把控，造成的一些問題和影響也是非常大的。內控過程中的人員責任不夠清晰，很多人在財政資金的管理、運用方面，權利存在明顯的重疊現象，有業績、有功勞的時候相互搶奪；有問題、有責任的時候相互推卸，這種現象的發生直接導致事業單位財政資金內控的混亂局面形成，而且在沒有清晰界定的情況下，內控問題的承擔和解決始終留有隱患，無法在全局工作的目標和細節操作上完美的銜接，對于事業單位造成的影響和打擊是非常大的。內控意識薄弱的情況下，財務人員的專業能力、專業意識并不強，不懂得審時度勢，對于一些問題的解決或者是財務操作的措施沒有做出革新，總是依賴自身的陳舊經驗來完成，這種現象的發生導致事業單位財政資金內控走向了錯誤的路線。

（二）內部控制體系不完善財政資金的內控是一項創新工作，同時也決定了事業單位的長期發展。內部控制體系不完善是比較普遍的問題，而且在解決的難度上非常高，必須按照科學的思路與方法來應對。事業單位財政資金內控的制度設計、執行層面上，并沒有跟隨經濟時代的發展和項目投資的改變做出調整，很多制度依然停留在上世紀的標準上，這種問題的出現直接影響到財政資金的合理運用，而且對于事業單位的形象建立造成特別大的影響。內控體系的改進過程中，一定要站在國家的角度、站在社會的角度來優化，但是偏偏有的事業單位對此毫不在意。某事業單位在內控體系方面，不懂得效仿前人的成功案例，也沒有對自身面對的風險和問題進行透徹的掌握，在專業團隊建設上高度忽視，一度影響到資金內控的可靠性、可行性，甚至是造成事業單位停滯不前的情況。這樣的新聞和問題被爆料以后，事業單位對于國家發展和正在參與的項目造成了嚴重的影響，百姓的質疑聲音也在不斷的增加。

（三）內部控制執行力不足事業單位的特殊性在于對國家、對社會會產生最直接的影響。財政資金的內部控制缺少執行力，導致理念優秀的情況下依然無法創造出實際的效益，這種問題的出現必定會造成十分惡劣的后果。內部控制的執行力存在目的，就是為了讓思想、行動達到統一。可是經常能夠看到的情況卻不是這樣。內部控制的執行過程中，對于預算的編制、資產的分析、專業財務報告方面都沒有有效的出具，反而是按照一些模棱兩可的數據來計算和展現，這些數據根本經不起推敲，很容易從中發現問題。某事業單位在財政資金的內部控制過程中，為了彌補虧空問題，竟然出現了財務造假的現象。事業單位的財務造假與企業的財務造假不同，這等同于直接讓國家的資金和利益出現嚴重的破壞，間接的對百姓生活和各類利民項目造成影響。內部控制執行力不足看起來不過是懶政的問題，可是長期積累以后已經造成了很大的隱患，有必要在長期工作中對此開展全面的整頓和解決，要堅持在根源方面更好的控制。

二、事業單位財政資金內控的措施

（一）增強內部控制管理意識事業單位的難點在于財政資金內控是環環相扣的，如果僅僅是從單一的角度來把控和管理，不僅沒有辦法在未來的工作中取得卓越的成績，還會促使內控的方向完全錯誤。所以，內部控制管理意識的增強非常有必要，應堅持在具體工作的安排思路、安排方向上更好的調整。事業單位作為國家的重要組成部分，在運行的過程中必須對財政撥款有效的應對，尤其是在財政資金的使用過程中，必須對黨負責、對國家負責，同時也要對納稅人負責。財政資金從預算開始到使用結束，再到最后的財務報告和數據分析，每一個環節都要嚴格按照國家現行規范、標準來完成，杜絕任何漏洞的出現。內部控制的培訓措施要進一步的強化，無論是事業單位的領導還是基層財務工作人員，都要在內部控制的觀念上有效樹立。通過優秀的培訓和專業的措施，確保財務人員的專業能力、道德素質得到更好的提升，只有具備足夠的能力基礎，才能在長期工作上做出更大的貢獻。

（二）建立完善的財務內部控制體系事業單位財政資金內控的過程中，體系化的方法必須保持高度的完善，這是不容忽視的組成部分，而且能夠產生的綜合影響力非常高。事業單位必須結合自身的性質、具體開展工作的內容，結合國家最新頒布的理念和規范，在內部控制的條文、制度、法律文件上進行全新的梳理和分析，尤其是在財務業務的每一個環節上要做出高度的匹配，避免造成財務業務、財務管理的脫節現象。內部控制的機構設計過程中，必須保持高度的專業性、獨立性。某事業單位在內部控制的過程中，通過專門的內控部門來完成，不僅在工作職責上更好的明確，同時減少了其他部門、其他領導的錯誤插手現象，能夠在崗位之間的平衡性方面得到進一步的提升，在部門的制約能力上進一步加強。內控體系的存在，有必要在責任的追究方面更好的創建，這是必要性的組成部分，每一名員工都要對自身崗位的責任有效承擔，讓每一個人來分散責任可以降低壓力，同時對于控制的效果做出更好的提升。

（三）強化內控的執行力隨著經濟的發展和時代的進步，事業單位財政資金內控的執行力有必要進一步的提升。執行力的存在價值就是與內控的理念更好結合，實現知行合一的目標。內控執行力的提升過程中，財務預算管理是最基礎的工作，所有的預算方案、預算數據都要保持高度的精細化、合理化。在預算的制定和分析過程中，需要結合事業單位的年度計劃、年度需求來完善，而且不僅要對本年度的情況進行分析，還需要在上一個年度的支出情況、上一個年度的資產使用與占有情況保持高度的明確，由此在預算的編制過程中會表現的更加合理。無論是追加預算，還是對預算進行修改都要通過嚴格的審批來完善，禁止出現預算的隨意篡改現象，避免對事業單位財政資金內控造成嚴重的損失。超預算的問題需要引起高度的關注，要堅持在內控的執行過程中，對超預算的原因、超預算的風險、超預算的解決方式提前做好準備，這樣才能在未來工作的安排上努力取得更好的成績。

（四）加強內控的監督、審計伴隨著事業單位的調控力度不斷提升，內控的監督、內控的審計工作也得到了高度的關注，應堅持在這兩項工作上不斷的轉變，由此可以在事業單位財政資金內控的方案上進一步健全。監督與審計其實是一種外部的重要保障，畢竟每一個人在財務資金的管理過程中，都不敢保證一定能夠達到超高的精度和準確性，總有顧及不到的地方。通過監督和審計的策略，能夠在事業單位財政資金內控的完整程度上進一步提升，對各類問題的解決更加科學、合理。要健全政務公開制度，定期對對重大事項、重要人事任命、重大項目、大額資金使用情況進行隨時公示，接受干部和群眾監督。要設置專門的會計人員和出納人員，并要實行職能分離，嚴格遵守財務規范。從外部監督而言，目前隨著反腐力度的加大，對單位財務監督的力度也在不斷加大。作為審計部門和紀檢部門，要通過定期、不定期，例行檢查或抽查等形式，對單位的財務內部控制情況進行監督。同時要鼓勵廣大群眾對行政事業單位的管理情況進行監督。

三、事業單位財政資金內控的注意事項

城市規劃與國家建設過程中，事業單位財政資金內控的所有內容都要保持高度的精細化、專業化。近幾年的內控趨勢表現良好，尤其是在源頭問題的解決上取得了非常不錯的效果。但是，事業單位財政資金內控不能表現出任何的放松，反而要不斷的去創新和改善。內控的措施、方法需要掌握好信息化的技術應用方式，在內控平臺的建設過程中，按照專業性的技術來探究，不僅能夠在各類財務數據上保持足夠的清晰，同時對于財政的發展可以做出更好的改善，實現財政資金內控的全面優化。內控方案的設計過程中，對于內控的風險要有一個正確的分析和看待，有些風險影響較大、有些風險影響較小，在風險的應對和解決的過程中，必須分清楚主次關系，這樣才能對事業單位財政資金內控的工作順序安排做出調整。內控工作是永無止境的，要求對時事熱點高度的關注，分析好內控過程中可能出現的問題和影響，為將來的工作挑戰做好準備。

四、總結

當前的經濟環境表現不錯，國內的政策環境也比較優良，但是在事業單位財政資金內控方面，不僅要抓住這些機遇，還要在挑戰的應對上保持高度的關注。內控工作的目的是為了讓事業單位的運行取得更好的成績，但同時需要承擔的挑戰和各類影響因素也是非常多的，必須對內控的體系不斷的優化，實現經濟效益的創造、社會形象的優秀建立。事業單位財政資金內控的改善過程中，必須把握好內控的綜合走向，尤其是配合國家最新的理念和規范來完成，這樣才能實現自我革新的調整。

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作者：王黎娟 單位：濮陽市自然資源和規劃電子政務中心