企業會計內部控制研究7篇
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一、企業會計內部控制存在的問題
1.內部管理松散，會計信息失真
許多企業的財產管理制度很不完善，不能夠做到有效的財產清查，內部審計工作不能做到實處，企業對財務會計的管理效力薄弱，導致企業會計內部工作混亂，材料不實，信息失真等情況時有發生。由于管理疏散，很多會計人員往往隨意偽造、編造虛假會計憑證、賬簿、報表等試圖掩蓋真實的財務情況。很多企業，會計人員良莠不齊，素質與專業水平達不到，造成記賬隨意，設置小金庫獲得私人利益，續保收入等行為。長期的管理松散，會計信息失真甚至會導致企業管理失控。
2.企業管理意識不高
許多企業管理人員的現代化財務管理意識不明顯，只考慮利潤最大化，而忽略了對會計內部控制的思考與革新。只有企業負責人在思想上有了正確的認識，在工作中才可能帶頭執行，從組織領導層面解決內部控制執行不力的根本癥結。會計人員良莠不齊，缺少專業技能的培訓。企業內部管理缺少章程，財務管理不遵循原則。比如某一些企業在材料采購、財產管理、產品銷售等環節監控不力，管理不善，缺少管理制度，監管不力，造成國有資產、企業資產大量流失，加大了企業的虧損。由于企業管理者對內部會計控制意識不高，導致某些人在制度面前擁有特權，違反制度，造成了會計工作的混亂。
3.內部控制機制不完善
當前不少企業沒有清楚地認識到企業會計內部機制的完善與的重要性，內部控制，審計監督管理體系不健全。很多企業在進行會計內部控制的時候，缺乏一個明確的規章制度，隨意性較大，沒有形成完整的財務預算體系，許多的管理工作缺乏確定性，內部控制缺位。
二、企業會計內部控制策略的優化措施
1.完善以會計電算化為基礎的企業內部控制制度
在信息化高速發展背景下，企業要加強推進實現會計電算化，實現辦公硬件電子化和信息化，提高企業會計工作的效率，確保會計信息的準確性。避免人為的失誤，而發生會計信息失實真的現象。培養懂得財務會計和熟練掌握計算機技術的專業人才。細化信息化背景下的會計業務處理流程。會計核算中心采用電算化的核算方式，應設置審核記賬員、系統維護員、系統操作員、和會計檔案管理員等崗位，確定操作人員的崗位，操作人員只限制在自己的權限范圍工作，明晰崗位職責以及自己崗位操作權限，要采用密碼加鎖的方式來加以控制，確保系統能夠正常順利地工作。
2.加強會計職業道德建設，提高會計人員綜合素質
優化企業會計內部控制，加強會計人員道德素養的建設；加強內部會計控制起到了非常關鍵的作用。制定標準的招聘要求，在達到業務專業標準的條件下，加強對會計人員的教育培訓工作，不斷更新會計人員的專業知識結構，促使他們不斷掌握新的專業知識和專業技能，滿足時展而對他們提出的新需求。加強會計人員道德建設，對會計人員進行道德素質宣傳教育，杜絕個別會計職責不分，徇私舞弊，做出為了個人私利而損害企業利益的行為。企業應當樹立制度面前，人人平等的概念，消除某些人的特權，對違反職業道德的會計人員進行嚴厲教育，樹立道德模范，堅決抵制不按規章制度辦事的行為。
3.發揮審計監督作用、明確考核測評機制
內部審計部門對企業來說是一個重要監督機構，完善的內部審計能夠對會計工作進行起到有效的控制作用。要在財務管理過程當中建立一個公開透明的監督體系，禁止一個人來處理全程業務，防范使用特權做出徇私舞弊的事情。實現會計工作透明化，避免因制度不透明而產生的問題。要使得會計人員自覺養成依法辦事，循章辦事的習慣，在處理各項經濟業務嚴守關口。形成強大的管理力量，明確考核測評標準，對不符合標準的人員處以懲罰，使其樹立危機感與風險意識，從而有效杜絕企業在會計管理中出現隱匿、拒絕、謊報會計信息的問題。
4.整合控制流程，崗位分工明確
企業應當結合有關法規與自身經營管理需求，合理、科學地制定崗位，根據企業經營活動、財務管理等的相應需求，合理重塑會計崗位組織結構使得會計團隊分工明確，明確工作流程及工作責任及職責范圍，避免工作崗位分工不明確而產生的混亂情況。加強對會計人員對執行程序的分工，貫徹科學管理機制，使得會計行為有章可循，有據可依，有條不紊地進行。明確的分工能夠提升會計工作的效率和保證會計信息的準確性。內部會計控制應該與企業的業務流程交織，把會計職責所予落實的工作內容充分明確到個人,防止內部控制缺位的現象發生。內部控制制度中要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約的方式，相互之間形成制約關系。
三、結語
會計內部控制，是一個企業在競爭市場環境中求發展的重要措施。企業內部會計控制制度，是企業生產經營活動的內在機制，起到自我調節與約束。是一個企業中樞神經系統，占有非常重要位置，還是現代化企業管理的重要組成部分。加強內部會計控制制度的建設，有利于企業的財務管理，提高企業的核心競爭力，實現企業的戰略發展目標，最大限度地發揮其經濟效益和社會效益。
作者：李茜 單位：哈爾濱電機廠有限責任公司計劃財務部
第二篇:企業會計內部控制的問題及對策
一、企業會計內部控制存在的問題
（一）會計內部控制制度并不完善
許多的企業雖然采用會計內部控制制度，但是他們卻并不知道會計內部控制制度的重要性，至少并沒有引起足夠的重視，關于會計內部控制的制度設計的方面還比較少，設計得也不夠深入，這就需要管理層給予會計內部足夠的安排，在各個環節都要控制各自的基本職能，不能職能混亂，監管不嚴，同時，會計內部控制也不能出現各種交叉問題，需要管理者從多方位多角度去思考，并且給予一定的解決步驟和策略。會計控制制度沒有覆蓋到整個企業，并沒有健全控制制度的內部管理。
（二）會計內部控制環境復雜
由于電子技術的飛速發展，在各個領域都得到了發展，在會計控制內部也得到了發展。所以會計控制內部環境與從前相比有了很大的不同，原來都是手工操作的，現在都變成了計算機操作，比如說上網轉賬、遠程催賬、遠程匯款等，這樣新型的辦法雖然在一定程度上提高了工作的效率，在計算機這種高效率的環境之下，會計內部的控制也變得相當的復雜，范圍也越來越大。正是因為這種情況，如此復雜的會計內部環境，導致需要注意的東西也特別多，有的時候涉及的范圍很廣，稍不注意就會出現問題。雖然計算機技術的提高給會計業務帶來了許多方便，但是會計技術對計算機的依賴程度也相當高，如果有那個計算機突然發生了故障，整個計算機內部都會出現癱瘓狀態，這將會對會計制度產生十分不利的影響。不利于會計工作的展開，公司需要給會計控制部門提供足夠的人力物力保證會計控制不能能夠正常運用，如果會計部門發生的問題，這對整個公司都會產生十分不利的影響，所以作為公司的管理層，一定要對會計控制部門給與足夠的重視，密切注視會計控制部門的動態，及時給與調整，以免發生不可避免的問題，到時候就很難調節了。
（三）企業會計信息不符合實際情況
在企業一步一步發展的過程當中，會計信息的數據必須真實的反映在財務管理當中，只有這樣才能正確的反映出企業的實際發展水平，才能根據這個數據對企業的未來制定發展計劃，但是有好多公司都不能真實的提供企業的財務狀況，主要有以下這幾個原因，一些企業的管理人員為了看著方便會叫工作人員把會計報表合并，這樣一合并有些真實的財務狀況就被隱形了，看不出究竟是哪些方面除了問題，大致上覺得沒有問題，財務運行良好，但是卻不知道有些細節上已經出了問題，長久下去，企業的財務狀況就失真了。
（四）企業的會計人員素質并不高
企業的會計制度本身就出現了問題，但是企業會計人員的素質也是一個重要的問題，如果企業的會計人員素質低下的話也會對企業造成不好的影響，企業會計人員的素質低下主要表現在這幾個方面，有的企業會計人員專業水平就不高，有的缺少職業素養，因為會計的門檻本身就不高，好多會計人員本身不是本專業學會計的，只是考了一個相關的證件就可以從事會計工作，所以有些比較專業的會計問題他們本身并不清楚，涉及到的問題太深的話就會覺得相當的麻煩，不能很好的解決問題。盡管有的會計人員會計知識學的相當的扎實，但是本身個人的素養并不高，會計工作本身是一個要求十分嚴謹的工作，需要工作人員有十分認真仔細的工作態度，但是有的工作人緣卻并不是這樣，他們在工作的時候往往會粗心大意，不能準確的完成工作報表給公司帶來十分大的損失，有的工作人員還會濫用職權，挪用公款拒不上報，作出違法亂紀的事情，這樣的人并不能真實的處理事情，影響了企業的真實性和健康的發展。
二、加強企業內部的會計控制政策
（一）給企業創造一個良好的內部環境
為了給企業創造一個良好的內部空間，離不開大家的共同努力，要給企業創造一個好的工作氛圍，這樣大家才能高效愉快的工作，把錯誤率降到最低。良好的內部環境可以從以下幾個方面下手，首先，企業的領導必須要有一個創新的控制理念，要在公司管理的過程中樹立一個現代管理的公司理念，要注意公司企業的文化建設，通過公司的企業文化深入人心，把企業的現代管理理念滲透到每一個工作人員的心目中，要使企業的組織文化不斷的影響企業的員工，讓企業的內部控制落到實處。其次，要不停的完善企業的組織結構，企業的組織結構非常重要需要在企業管理人員的領導下不斷地完善，需要充分的考慮到企業各個部門的合理性，各個部門之間要相互制約，并且能夠保證企業的各項經營活動能夠有效地進行，同時更要注意企業的人力資源管理。企業的內部控制也是有人發起的，所以需要在建立企業內部環境的同時，要對人員有一個良好的控制。一些企業在會計管理工作的時候總是喜歡用一些跟自己有親緣關系的人，這是十分不好的，會導致內部控制監管的不嚴格，同時管理起來也十分困難，所以在設立會計相關部門的時候，盡量避免使用跟自己有關系的親戚朋友。而且公司的管理人員要關心每一個員工的生活，盡量滿足公司員工各個方面的需求，這樣他們才能全身心的投入到工作上來。要注重公司的企業文化，一個公司有良好的企業文化是對公司內部環境的一種奠定基礎。
（二）建立一個有效的會計制度
為了避免公司內部權力與責任的混淆，需要在企業內部建立一個完善的會計制度，只有這樣才能明確各自的權力和義務，對于企業的財務主管，會計和出納人員這三者之間的職責一定要分清楚，不能出現職務相互交叉的行為，出納和稽查人員一定不能是同一個人，而且還不能有親屬關系。每一個部門的設立都要高效合理，各個部門的職責要分清楚，保證每一位工作人員都在各自的范圍內活動，同時，企業的相關人員要對企業的財務作出合理有效的預算，通過自身的能力適應總是不停變化著的競爭市場。并且實施全面發展的有效戰略。
（三）企業會計信息要準確
將企業會計信息更加準確的策略包括許多企業都會讓自己的財務狀況呈現一種透明狀態，每一位財務人員都要認真做好每一份財務報表，避免數據失真帶來的財務漏洞，防止挪用公款或者攜款而逃的問題。企業短缺的資金需要做一些真實的企業報表。企業公司在出現財務問題的時候，需要第一時間做好內部資料的保管，由第三方審計來對財務做出審核。企業做好信息準確性控制，會更好的保證企業盈利狀況，推動企業以后的發展。企業中的會計工作者在上報公司財務狀況的時候將全部財務信息上交，保證領導層關于企業發展的決策具有準確性，利于企業的長期發展。
三、結語
會計企業的內部控制對一個公司的發展有著十分重要的作用，能夠有效的監督企業的內部制度，提高企業的信息管理水平，進而提高企業的信息質量。然而在實際的管理過程中，公司也應該注意到影響會計內部控制的各個因素，出了會計內部的自身的原因外還得要注意會計制度的其他原因以及薄弱的環節，在會計內部的控制中積極尋找好的方法，讓會計的內部控制得到進一步的提高和發展，這樣就能為企業的發展提供更加有效的保障，為企業的發展做出更多的貢獻。
作者：張玲玲 單位：山東玲瓏輪胎股份有限公司
第三篇:企業會計內部控制中問題及措施
一、企業會計內部控制存在問題
(1)監控力度不足
雖然目前大部分的企業都在其組織內部建議起了內部的會計控制制度，但是這套制度并沒有得到有效的使用，還無法及時對會計人員、行為及決策起到一個全面監督和引導。其實作為大多數的企業來說都存在著重視生產而輕管理和經營，因此，在大部分企業中會計內部控制制度的監控系統都沒有得到重視，而且也沒有將相關的內部制度和規章構建起來約束和規范員工的行為和以及出現了的錯誤應該如何處罰的規定，這樣使得權利和享有的職責是不對等的，自然而然的內部建立的那套所謂的會計控制制度是徒有其表，只注重表面預防，而沒做到實質的控制和監督，換句話說就是建立起了卻受領導左右而沒有發揮其應有的作用。
(2)需要加強員工整體素質
隨著社會經濟的高速發展，企業需要會計人員也越來越多，致使越來越多的人從事會計行業，這樣不可避免一些職業道德及業務能力比較落后的會計人員進入會計行業中，而會計行業中缺乏整體素質高的會計工作人員。從而導致企業會計內部控制制度從建立到執行都存在很大的制約，使得企業的會計信息得不到準確的提供，這會給會計本身的功能和作用帶來很大的影響。
(3)缺乏認識會計內部控制制度
根據調查顯示目前很多企業、公司的領導人缺乏認識會計內部管理控制制度，對其重視程度遠遠不夠，這樣對企業執行和貫徹會計內部控制制度很難的到保證。主要體現是以下幾點:①部分中小型企業的會計內部控制制度沒有得到有效的管理;②部分企業雖然建立起了相應的會計內部控制制度，但是只是徒有其表，它并沒有發揮其應有的價值，對于企業的經營、財務完善等管理上沒有多大的促進作用，反而是浪費了企業的資源;③有些企業和公司只是在表面上執行會計內部控制制度并沒有在實際中落實，在公司財務遇到具體困難或問題的時候，顯得是素手無策，不能及時靈活的解決。出現這些情況都是由于企業公司的領導缺乏認識會計內部控制制度造成的，這也為財務管理過程中缺乏嚴肅系和剛性。
(4)會計信息化構建落后
當今社會科技的日益發展，使得信息化管理在企業的經營管理運用中發揮的作用也越來越大。當然這也促進了一些巨大的改變。電子商務、會計電算化的使用、企業規劃戰略的制定都需要依靠信息化來處理。信息化的到來提高對企業發展和管理、內部組織結構完善的要求。同時對于企業的會計內部管理制度的制定、完善、實行也不斷的提高了要求。企業要想在如今信息化大背景中，不算深化內部會計制度的完善就需要根據變化的市場不斷的改進內部會計制度，及時的調整自己的會計內部控制制度以適應新的生存環境，使其更好的適應信息化局市場的變化需要，提高企業應對的靈活性和權變性。但是，目前的狀況是，很多企業由于目前在企業中信息化比較滯后，缺乏認識信息化，經常出現泄漏會計信息活審計滯后等情況，使得企業公司會計工作無法正常開展。
二、企業會計內部控制措施完善的建議
(1)需要逐步健全完善會計內部控制制度
首先要想讓企業會計內部控制制度發揮其應有的作用，企業的領導層一定要重視到會計內部制度的完善對于企業發展的重要性，確定企業公司領導人及管理部門的職責，尤其明確是財務部門與其他管理部門之間的關系。要從領導層開始做到觀念的轉變，才能帶動企業重視到這一個問題，才能在企業中實行中得到具體的落實。同時，要加強對內部財會和會計人員的培訓和學下，讓其不斷的提高綜合能力，這樣才能確保制定的會計內部制度更加的科學與完善，做到不斷健全及完善企業公司會計內部控制制度。
(2)提高內部會計財務人員的素質和能力
信息化的到來，使得市場環變化很快;再者行業間的競爭也在不斷的激化，因此如何才能更好的使企業的會計內部制度更加的完善和靈活，需要其制定的主要人員，即:企業內部的財會人員的能力要不斷的加強，與時俱進，所以企業應該重視對財務和會計人員的培訓和在教育工作。
(3)注重財務有效的運行機制
資金是企業運營的血脈，企業發展壯大，人員的引進，設備的購買，產品的研發都需要資金的支持，因此企業的財務工作對于企業健康良性的發展至關重要。那么有效的會計內部制度，能讓企業的財務有序的循環和資金使用的暢通。財務運行機制要不斷的完善和更新，以前簡單的會計數字工作是不能滿足目前企業面臨多變市場的變化需求的。換句話說，現在這些傳統的工作模式與現代企業的發展不相適應了，因此企業要深入開展和培訓會計管理及工作。根據會計的相關規定及結合企業自身需求建立符合自己的內部機構，明確會計的權利和責任。
(4)企業管理和監督力度
企業健全自己內部控制制度下不斷提高公司內部管理和監督力度，新形勢下企業的會計工作一定要制定出詳細的規章制服，從而規范企業內部財會人員的工作行為。在健全完善會計內部控制制度的基礎上要制定相關的監控體系，加大監控力度。所以一定要確定每個財務工作人員的權力和職責，加強對會計工作人員進行有效的制約。
三、結語
目前企業會計內部控制制度在企業實際的操作運行中存在著許多的問題，因此這項工作是任重而道遠的。要做好這項工作就需要領導層轉變觀念，重視這項工作，同時財會人員要善于不斷的主動學習，不斷提高自己的綜合能力，才能更好的適應市場的變化和要求。做好了企業會計內部控制制度的建立、完善、施行才能更好的利于企業的發展壯大和相關的組織目標的實施。
作者：梁秋容 單位：玉林市水利電力建筑工程處
第四篇:企業會計內部控制的風險及對策
一、企業會計內部控制存在的風險
1.1企業會計內部控制環境復雜
計算機網絡的快速發展以及廣泛應用，使企業會計內部控制環境變得很復雜，會計工作也由從前的手工操作發展到現在的利用計算機工作，網上采購、網上銀行以及遠程報賬等方式都運用到了計算機，利用計算機進行工作雖說簡單方便，也會提高工作效率，但也存在一些無法預知的風險。在利用計算機工作的同時其形式變得復雜化，范圍變得更加寬闊。與此同時利用計算機開展工作的方便性會讓企業會計內部控制越來越依賴于它，如果計算機一旦出現了毛病，這對依賴計算機開展工作的企業會計內部控制無疑是致命的打擊，同時也嚴重影響企業內部控制正常工作的展開。
1.2企業會計內部控制制度不健全
目前，我國大部分企業因為其管理人員對企業會計內部控制制度的重要意義理解的并不是那么的透徹，導致企業內部控制在實施的時候有會計內部控制制度不健全的局面出現。以及企業管理人員在對會計內部控制制度建設時期并沒有過多的強調，有很多重要的地方都沒有提及，對企業中各項流程的控制也并不嚴厲，而且每個崗位都各自形成一個體系，彼此之間聯系過于疏松，對企業會計內部控制沒有做到全方位控制的要求，對企業的凝聚力或者企業內部控制管理兩方面進行分析都有著不利的影響。
1.3企業會計人員素質低下
企業之間的相互競爭，導致企業對會計人員的需求量上升，所以一些培訓機構為了多些盈利開始大量的招人，經過一段時間的培訓之后就成為了會計人員，其實有些人根本就不合格，但因為有了會計人員資格證書開始在企業上班。會計人員數量是上去了，但人員素質卻下來了。會計人員素質的高低也是企業會計內部控制制度一個重要的部分，會計人員素質低主要包括專業水平低和缺少職業素養。那些經過培訓機構包裝后的會計人員專業水平并不高，所以對一些事情不能進行正確的判斷，對企業經濟的真實性和準確性有嚴重的阻礙作用，并且對會計這一崗位的職責理解不深，其專業水平也達不到標準，對企業實施內部控制有嚴重的影響。
1.4企業會計信息失真
會計數據對一個企業來說非常重要，根據會計信息的數據不僅能夠制定相應的財務管理，也是促進企業制定長遠發展戰略的依據。不過就目前來說許多企業在會計信息方面監管力度并不完善，信息失真程度非常嚴重，其原因主要包括（1）會計人員給領導上報假信息以及對會計報表的合并都會對信息的真實性造成一定程度的影響（2）一些部門領導或會計人員為了自己的利益將信息截取或者向外界提供假信息，造成會計信息孤立現象，嚴重影響企業會計信息的正常運作。
二、完善企業會計內部控制有效策略
2.1加強對企業會計內部控制的外部與內部監督
健全企業會計內部控制制度對企業的發展以及企業會計內部控制制度的有效運行都非常有利。所以當企業在健全這一制度時需要遵循相應的原則，即有效性、全面性以及互相牽制性。在互相牽制性的束約下企業內部控制制度才不會出現一致性，還有利于各信息之間相互監督與共同合作，有利于提升會計工作的效率。全面性的原則可以保證企業會計內部控制制度做到全方位控制，不會漏掉某個環節，加強內部監督必須健全企業內部控制制度。此外外部監督對企業來說也是非常重要的，非常有利于企業的發展。社會輿論與政府相關部門的監督有利于企業作出正確的選擇與判斷，以及相關法律的制度能夠提升會計人員的法律意識，從而保證企業少出現信息失真現象。
2.2提高企業內部會計人員素養
作為一個企業來說，內部會計工作人員的素質高對企業會計工作的正常運行以及企業內部會計控制工作實施的有效性都有極大的促進作用。要想提高會計人員的素質應該從會計人員的專業水平以及職業素養兩方面著手，要做到（1）對在崗人員加強有針對性的培訓，不能盲目的培訓，使他們知道會計崗位的重要工作職責，還要對他們定期的進行專業知識的考核（。2）對他們實行定期的法律知識培訓，能夠及時的了解關于會計方面的法律知識，增強他們的自律性，提醒他們制造虛假信息是觸碰法律邊緣的，從而保障會計信息的真實性。此外還應通過科學合理的流程來對會計崗位進行招聘。
2.3完善內部管理報告制度
企業除了要完善會計內部控制制度還要對企業內部管理報告制度進行加強。企業會計信息相關性的加強非常重要，同時對財務報告的可靠性以及會計信息的真實性也有著很大的影響，所以作為企業管理層人員要在這方面多留心。
三、結語
綜上所述，企業要想在這么激烈的市場競爭中占有一席之地，必須加強企業內部控制制度。企業內部控制制度的好壞對企業的影響非常大，所以對企業內部控制存在風險的研究是企業當前最重要的課題，它可以保障企業財產的安全完整以及企業內部會計信息真實完整性，可以讓企業很好的進行規避財務以及經營風險，此外企業會計內部控制系統還有利于企業更好地發展。
作者：李濤 單位：河北北方學院附屬第一醫院審計處
第五篇:企業會計內部控制探討
一、現代企業會計內部控制所存在的問題
1.1企業監督管理部門和運行部門獨立性較差
企業會計內部控制在實施的過程中面臨的嚴峻問題就是企業內部的監督管理部門和其他部門之間存在著相互不獨立的情況。企業會計內部控制制度的制定者也受到了這方面因素的影響，出現了企業的管理人員自己監督自己的情況，這樣就使得會計內部控制在實施的過程中出現了很多的矛盾和阻力。在很多的情況下，企業進行會計內部控制的目的是存在著一些問題的，很多的企業為了更好的應付上級的檢查才實行，在很多的中小企業中，企業的經理是企業的決策制定人員，同時也是制度的遵守者，在很多的大型企業中也存在著這種情況。為了更好的實現企業會計內部控制的意義，企業可以聘請外部人員對企業的經營情況進行內部控制。
1.2企業會計內部控制監管人員觀念落后
在企業中，很多的基層管理人員和生產工人對會計內部控制的作用不是十分的了解，這樣就使得其對會計內部控制存在著一定的抵觸心理。很多的生產人員和基層管理人員在會計理論知識方面掌握非常少，這樣出現了很多的人員對企業會計內部控制根本就不了解，同時也對企業會計內部控制涉及到的過程和目標都不了解，這樣就是制定了非常完善的企業會計內部控制制度在實施方面也是會受到阻礙的，會導致實施過程中出現很多的問題，這樣就無法將會計內控的監督管理制度落到實處。一些企業的管理人員已經意識到會計內部控制對防范企業財務風險的重要性，同時這樣也能夠更好的促進企業發展，但是還是有一些管理人員認為內部控制是對企業發展的一種制約和約束，采用企業會計內部控制會導致企業的工作負擔加重。對企業會計內部控制認識上的偏差，使得很多的企業在會計內部控制方面只是為了更好的應付上級領導的檢查，這樣就會使得企業的內控作用得不到充分的發揮。
1.3企業會計內部控制缺乏監督管理的動力
不同的企業，其會計組織結構不可能相同，關鍵是需要同企業組織結構協調匹配，并滿足企業會計核算和監督的需求。企業會計內部控制顧名思義，既是對企業自身進行監督管理，因此這個過程存在很多的阻力，沒有任何個人或企業傾向對自身進行監督管理，即使采取了某種措施監督和管理，很多時候這些行為也只是停留在表面上，很少將這些措施落到實處。
二、現代企業會計內部控制所存在問題的應對措施
2.1構建有利的企業文化加強企業會計內部控制
企業在管理過程中對企業文化進行研究是非常重要的，在構建企業文化方面，一定要對企業的經營情況進行分析，因為企業文化能夠對企業員工的價值觀進行影響，同時也能對企業的正常經營管理有很大的影響。很多的研究表明，企業文化對企業經營情況的好壞有著直接的影響。文化的力量是無法用實際形式來進行表現的，同時文化又是一種無形的力量，可以對企業的員工行為進行約束，同時也能起到組織協調的作用。企業文化可以將企業的集體力量進行聚集，同時也能推動著企業向更好的方向發展。企業的財富是無法創造出優秀的企業文化的，但是優秀的企業文化卻能為企業帶來意想不到的財富。因此，企業在發展過程中要建立獨特的企業文化，這樣能夠為企業的發展帶來積極的影響，同時也能使企業在生產經營中獲得良好的經濟效益。
2.2完善企業會計內部控制的管理機制
良好的企業規范制度是一個企業有序運營的根本保證。不僅對企業如此，對于任何社會單位的有序運行也是如此。現代企業的四個基本特點是產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學。這些特點都是良好企業規范制度的基本表現。企業的會計規范制度包括兩個方面“：軟”因素和“硬”因素。軟的方面強調企業必須以人為中心，在企業會計內部控制的實施過程中，必須切實考慮到員工的實際需求，只有這樣才能收到更好的效果。硬的方面要求企業必須有嚴明的規章制度，會計的規章制度的制定不能單單的表現在紙面上或者口頭上，必須將這些規章制度落實到實處，無論是員工還是高層管理人員違反了規章制度，都要受到相應處罰，那么在這種條件下企業會計內部控制才能收到預期的效果。
三、結束語
企業在實施會計內部控制的過程中會遇到很多的問題，對出現的問題進行分析，才能找到解決問題的方法。在企業會計內部控制方面主要存在著企業會計內部控制缺乏監督管理的動力，企業會計內部控制監管人員觀念落后和企業監督管理部門和運行部門獨立性較差的問題。為了提高企業會計內部控制，維持企業的可持續發展，一定還要對其進行改進。可以構建有利的企業文化，加強企業會計內部控制完善企業會計內部控制的管理機制和建立清晰的企業會計內部控制績效評估體系以提高企業會計內部控制的結果，以獲得較好的監督管理結果。
作者：徐韓 單位：黑龍江省公路勘察設計院
第六篇:現代企業會計內部控制分析
一、現代化企業會計內部控制的相關問題
（一）會計內部控制制度還不夠完善
制度不夠完善是導致企業會計內部控制制度存在問題的最根本原因，制度是開展企業會計內控制工作的重要保障和前提。但是目前企業會計內部控制制度方面還存在一些問題，如相關機制和體制不夠健全，還需要進一步完善和創新，建立和健全會計內控制制度。
（二）會計內部控制管理隊伍綜合業務水平還不夠高
這方面主要是由于長期企業會計管理制度相對于比較落后，企業發展長期將工作重點放在生產和經營前線，而對企業內部的財務管理工作不夠重視，認為財務管理給企業帶來的經濟效益不是很明顯。但是，正是由于這種傳統的發展理念和思想，才導致會計內部控制制度的實施方面存在很多問題。工作人員無法及時應對企業內部體制的創新和變革，會計內控制的專業化水平不夠，很多業務內容還不夠熟悉，因此，在工作中無法及時發現和解決相關問題。針對這些問題，工作人員要不斷反思，盡快找到解決問題的方案。
二、現代化企業會計內部控制制度的應對策略
（一）建立健全會計內部控制制度
制度是實現會計內控的前提和保障，完善的會計內部控制制度能規范工作人員的行為，企業一定要加強機制建設。會計內部控制度的創新必須要從企業的整體運營情況出發，企業是一個完整的系統，其每一個部分都存在著必然的聯系。因此，制定和創新會計內部控制制度要將企業內部各個組成部分相互聯系起來，相互作用，以完成企業內控目標。制度的建立和健全的主要目的是規范工作人員行為，所以，首先應該從管理主體出發，加強人員管理。企業可以進一步健全職工考核制度，并且創新人力資源激勵機制，兩者結合而共同發揮作用，督促工作人員規范自身工作行為、端正態度，對工作認真負責。其次，要落實人力資源激勵機制，激勵制度的實施能調動工作人員的整體積極性和競爭意識，讓工作人員處于一個良性競爭的環境中。激勵機制主要包括物質激勵、精神激勵、知識激勵以及信任激勵等方式，這些方式和方法都是比較有效的激勵手段，并且是比較有效的會計內部控制制度，可以很好的提升企業會計內控制的規范化和科學化。
（二）加強會計內部控制制度管理隊伍建設
會計管理隊伍的主體是相關管理人員，因此加強會計內部控制管理隊伍建設也是一個重要的方面。隊伍建設的基本途徑是加強工作人員培訓和鍛煉，工作人員培訓方面可以通過開展座談會或交流會等形式，企業聘請會計內控管理專家，來單位傳授工作經驗。工作人員積極參與到討論中，針對自己工作中存在的問題及時提出，并且在專家的指導下尋找解決的方案，制定科學合理的會計內控方案，并且還要監督內控方案的落實過程，真正做好會計內控制度。其次，企業還可以為職工提供外部學習機會，如參與培訓班的學習，讓工作人員主動投身到專業知識的學習過程中，提升自身的會計業務管理水平和技能。培訓的主要目的是增強員工的競爭意識和法律意識，提升員工整體的業務素質水平，進而才能更好的應對工作中的挑戰，這樣對提升企業會計內控制工作效率有著重要的作用。
（三）開展內部審計，加強監督和控制
內部審計是企業內部經濟監督的核心內容之一，會計內部審計能監督和管理財務管理活動，監督資金的流動和使用情況，確保資金能真正的落到實處。內部審計一定要及時發現并糾正企業的會計核算、會計資料以及財務收支等一些企業經濟活動的相關問題，對于不真實、不合法以及不夠準確的內容要及時核對和糾正，確保會計賬簿內容準確和可靠。內部審計監督還要監督一切經濟活動和工作人員行為，首先是強化事前監督，在經濟活動計劃階段就需要加強監督和管理，事前監督主要是指會計內控制度有關的制度、措施以及實施情況等各方面的監督和管理，推動會計內控活動的正常開展。其次是事中監督，主要是計劃落實過程，資金支出后的具體使用情況等進行監督。這方面的監督主要是及時發現會計業務中存在的問題，并且通過審計及時糾正和解決問題，盡量避免和減少企業違規所導致的損失。最后就是事后監督，主要是把審計結果及其解決問題的方案，提供給決策者參考，協助企業決策者糾正失誤，解決問題。通過全面的監督和審計監督，最終能使企業會計內控制更加完善和鞏固，保證企業的健康長久發展。
三、結束語
綜上所述，現代化企業會計內控制的實施具有重要的作用和意義，企業只有進一步加強落實會計內控制，才能提升企業財務管理工作水平和質量，進而提升企業市場綜合競爭實力。因此，企業要實行會計內控制可以通過完善會計內控制度，提升會計管理工作人員的整體素質水平等方式和方法來實現，全面解決企業會計內控制中存在的問題，推進企業的健康和可持續發展。
作者：張林 單位：牡丹江市西安區地方稅務局
第七篇:企業會計內部控制的有效策略
一、房地產開發企業會計內控中存在的問題分析
(一)房地產開發企業會計內部控制環境較為弱化
一方面，在計劃經濟體制的影響下，房地產開發企業未樹立正確的會計內部控制意識，依舊存在著大鍋飯思想與封建社會思想。這些因素不僅不利于現代市場經濟的發展，而且對我國發展水平的整體提高還帶來了嚴重的制約，針對此情況，政府部門結合現代社會發展，做了深入的經濟體制改革，僅強調理論上的政企分開，從客觀角度上看，房地產開發企業并不享有自由理財權，需按照國家提出的相關指令計劃來開展經營管理工作，使得企業經營管理中存在濃烈的行政色彩。另一方面，企業的法人治理結構并未發揮應有的效用，沒有一個彼此約束的法制環境。當前，隨著房地產開發企業快速發展，市場上新涌現的房地產開發企業所實行的法人治理結構通常存在“形備而實不至”的現象，內部權力制衡效果較差。
(二)房地產開發企業會計內控制度并不完善
現階段，房地產開發企業還缺乏一套完善高效的會計內部控制制度，而導致這種現象發生的主要原因有：首先，企業未加快建設會計內部控制制度，部分企業雖構建了但還缺乏系統性，這樣，企業在實施會計內部控制制度時就缺少相關的參考依據。其次，有的房地產開發企業中雖存在會計內部控制制度，但還不夠完善。簡單舉例說明，雖制定了關于施工、設計、材料設備采購及銷售方面的內部控制程序，但未構建匹配的監督審計程序，雖具備成本控制與優化機制，但整體協調性低，沒有制定相關的制衡機制。
(三)房地產開發企業對內控的認識不足或缺乏
當前，有不少房地產開發企業將注意力全部放在了自身商品的開發與銷售上。有的企業將會計內部控制定義為內部牽制制度或者主要用來控制運行成本。可見，對會計內部控制沒有足夠的認識，存在錯誤的理解。企業必須認識會計內部控制對自身經營活動具有的推動作用，提高資產的安全完整性，確保會計信息資料的真實可靠性，嚴防違紀違法行為的發生，獲取較好的利潤。
二、房地產開發企業會計內部控制的有效策略
(一)提高房地產開發企業會計人員以及管理人員的整體素質
人才是市場競爭的主要因素，對企業的發展起到了關鍵性作用，是企業各項制度的實施者。當前，房地產開發企業應注重提高會計工作者與管理者的整體素質，加強他們的業務知識培訓，力爭培養一批專業水平高、技能好的高素質會計工作者，并且針對在崗人員定期開展相關培訓，以確保在業務水平上達到了財務管理實際需求。
(二)加強對房地產開發企業內部會計監督力度
首先，強化會計資料內部審計；內部審計能夠保證會計資料的真實可靠性，保護資產的安全完整性，同時有效督促員工按照內部管理制度開展作業，健全內部控制，確保企業經營合法性。所以內部審計在內部會計監督力度的加強中作用巨大，企業應設置專門的內部審計機構，并配備專業的工作人員。其次，健全會計管理制度；有不少企業為了強化內部會計監督要求，構建內部控制過程中，還賦予了會計管理制度有關規定。不僅加強會計程序和會計政策手冊，推動會計工作有效運行，而且還確立賬表制度、內部稽核制度、成本核算制度、財務收支審批制度等。
(三)加強構建“以人為本”的企業文化建設
在會計內部控制基礎上構建“以人為本”的企業文化建設，應從兩方面著手進行：一方面，認真編制并落實有利于企業會計內部控制有序前行的人力資源政策。人力資源在房地產開發企業持續穩定發展中發揮重要作用，企業要想提高會計內部控制的有效性，就必須加強管理人力資源，確立完善的管理措施，落實崗位輪換制。另一方面，加強員工培訓。注重培養員工的職業道德素養及技能，提高員工的法律意識，對各個區域中的法規加以掌握與了解，從而增強工作適應性。
三、結束語
綜上所述可知，會計內部控制是企業有效經營的前提保障，是企業中不可或缺的一項經濟管理活動。為了保證會計內部控制制度的完善高效，應從對其問題分析入手，提出可行的措施，從而確保企業具有較高的內部管理水平，會計從業人員具有較高的財務管理水平，推動企業持續發展。
作者：周學正 單位：河南江河置業有限公司
