鐵路非運輸企業資金管理問題淺議

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摘要：隨著我國社會的穩定發展以及經濟發展水平的不斷提高，鐵路企業所面臨的市場競爭也日益激烈，為了能夠更好地適應新的經濟發展形勢的變化,推動企業轉型發展，就必須強化企業資金管理，在確保企業的資金安全的基礎上，提高資金的使用效率和企業經濟效益。目前，部分鐵路非運輸企業的資金管理制度還不夠健全，決策者對資金安全管理重視不夠，管理層對經營過程中存在的風險認識不到位，風險管理意識淡薄，財務管理人員的資金管理水平也有待提升，這些問題的存在都在一定程度上制約了鐵路非運輸企業財務資金管理水平的提升。基于此，鐵路非運輸企業應根據自身內外部實際情況采取科學合理的措施，以進一步加強財務資金管理，提高資金使用效益，為實現單位的健康持續發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：鐵路企業；資金；管理；效益

改革開放四十多年來，我國的鐵路事業得到迅猛發展，鐵路企業的管理規模不斷擴大，但是，鐵路事業的發展并不是一帆風順的，尤其是非運輸企業更是面臨一定的困難。目前，航空、公路交通對客流和貨流的分流，使得市場競爭愈加激烈，在此背景下，提升鐵路企業的內部管理水平，促進鐵路企業在市場競爭中獲得優勢地位是鐵路企業的重要研究課題，資金作為企業生存和發展的重要保障，是鐵路企業內部管理的重點環節，鐵路企業應在新發展態勢和新技術背景下，加強資金管理，為提高整個鐵路企業的經濟效益提供強有力的服務。

一、鐵路非運輸企業資金管理的重要性

（一）加強資金管理可以防范企業的經營風險

隨著經濟的高速發展，由于企業資金管理不規范、制度不完善，導致不法分子有機可乘，利用財務人員和業務人員法律意識淡薄，業務不精通，且疏于防范等因素將罪惡之手伸向了鐵路非運輸企業，使企業受到了嚴重的經濟損失，也導致了部分國有資產流失。因此加強資金管理，堵塞管理漏洞，保證資金安全，永遠是企業內部管理的重點。

（二）加強資金管理可以提高企業內部管理質量從而控制成本

資金管理對于企業內部管理的每一個環節至關重要，一個企業要進行有效的內部管理，首先要將資金管理落實到位，才可以更好地防范資金管理風險，化解內部矛盾，促進各部門之間的交流與配合，使得企業制定資金成本規劃，從資金籌措，到合理使用都有規可依，為企業實現高質量的內部管理，提高企業的業務水平，降低運行成本，企業提高市場競爭力和占有率創造更多的發展空間和機會。

（三）加強資金管理可以提升資金使用效率

資金是企業的血液，對于鐵路非運輸企業來說資金管理對企業的日常經營發展尤為重要。所以，要加強資金管理，保證資金在企業經濟業務中被合理使用并在具體使用過程中受到監管，使資金能得到高效利用，提高資金的使用效率。

二、鐵路非運輸企業資金管理現狀和問題

（一）企業資金分布比較分散、資金調度不夠合理

鐵路非運輸企業整合重組以后，雖然在結構上形成了合作共贏的新局面，但實質上企業資金調度管理還是各自為政，其主要表現在：一是集團企業缺少統一集中的資金管理系統，對全集團的資金狀況了解不夠及時和全面，在企業需要資金時，無法及時調度資金，影響了資金的周轉速度。二是集團資金管理層將資金分散到各子（分）公司，雖然一定程度上激發了子（分）公司的積極性，但未對子（分）公司清償債務時間、金額做出統籌安排，導致對資金控制能力不足，使用率降低，甚至出現債務風險。三是集團內部企業眾多，地域分布廣，對各種業務的資金流向沒有形成關聯的完整信息，而且子（分）公司之間為了各自的利益，有時會向集團隱瞞資金的真實情況，導致集團管理者無法做出準確的決策，使資金調度不力，沉淀資金比例加大、資源極大浪費，使企業營運受阻。

（二）資金管理制度不健全，權責不清，管理意識不強

資金管理制度對于企業而言，是其維持正常運作的根本保障，目前，鐵路企業的資金管理制度相對比較薄弱，主要表現在：第一，資金管理制度不夠完善，有些環節還不夠科學和具體，如管理制度不規范、缺乏可操作性等，所以不能對企業的資金狀況進行正確的指導、規范和監督。第二，崗位責任不明確，或是雖有明確的崗位分工，但形同虛設，未能得到有序執行。如企業高層管理者對企業職能職權定位不清，中層管理者對企業的管理制度建設不能全身心投入，工作人員忙于應付繁雜的日常事務，而對企業的長遠發展關心不足，使企業難以實現有效的內部管理，為資金安全埋下了隱患。第三，單位負責人缺少對資金時間價值的認知，在對資金籌集、運用和分配缺乏合理性計劃。甚至有些領導一味追求經營收入等指標，而忽略客戶的信用、財務狀況以及其他有效信息，給企業資金運轉帶來風險。還有各部門之間互不聯控，導致一項經濟業務出現問題時各部門互相推諉，對市場及客戶缺乏調查，缺乏事前事中事后的一個整體風險評估機制，并制定出相應的應對措施。

（三）合同的簽訂、履約及印章管理不規范

合同對于鐵路非運輸企業來說至關重要，每一項經濟業務都由合同來約束，來履行。合同的簽訂審核不規范，也會給企業帶來潛在的資金風險。主要表現在以下兩方面：第一，合同人員法律意識淡薄，合同的擬訂及簽訂未經過相關部門的審核和法務部門的指導，存在風險隱患；未明確雙方的權責利關系，甚至有明顯違背國家規定的條文約定，導致簽署了無效合同；沒有明確經營活動的付款方式、結算時間、無有效期限、違約的責任以及出現糾紛時的解決方式，甚至有不利于己方的條款等，使企業的經濟活動得不到法律的保護，甚至出現惡意和不公平交易的現象。如企業在對保理業務內容條款不清楚的情況下，為了利益誘惑或其他因素為客戶提供擔保，簽訂保理合同，在業務進展期間相關的業務人員不清楚該合同的權利和義務，當對方出現資金困難時，法律要求承擔連帶責任，導致大量資金損失，給企業帶來了巨大的經濟損失。第二，印章管理不善，工作人員法律意識淡薄，沒有嚴格按照制度進行專人保管，導致印章隨意使用或被盜用，甚至在空白紙上簽章，這些都是嚴重的資金安全隱患，企業會為此付出慘重的代價。

（四）企業決策者及管理人員業務素質有待提高

現代社會企業間的競爭焦點集中地表現為人才競爭，誰擁有一流的高素質人才，誰就擁有一流的發展優勢，企業生存發展的根本在于人。首先企業決策者素質高低決定著一個企業的發展水平，某些決策者決策失敗導致企業的投資失敗或者經營業務出現問題，資金安全風險是不可避免的。目前鐵路非運輸企業資金決策者的綜合素質和業務能力還相對較低，缺乏專業性、系統化的培訓，雖然鐵路內部也進行了相應的改制，但還是沿用了傳統的體制和資金結算方式，資金管理工作較為混亂，影響了正常資金管理工作的執行，導致改制后相關工作無法進行深入的實施，使企業無法適應當前市場化的改革方向。另外，管理人員對財務、審計、稅法和法律等方面的知識欠缺，導致專業素養還有所欠缺，影響資金管理能力的提升。主要表現在：一是部分管理人員本身專業知識掌握不扎實，財經法規不精通、處理業務的創新能力不強，而且不能主動加強學習，提升自身素養，影響了整體管理人員的素質。二是職業道德修養不高，責任心不強，習慣聽從“長官意志”，工作缺乏主動性和全局觀念，不能站在全局高度考慮企業未來的發展，參謀能力不夠。上述這些問題也加大了企業資金安全風險。

三、加強鐵路非運輸企業資金安全管理的措施

（一）加強資金集中管理，做好資金預算

鐵路非運輸企業要加強資金管理，必須做到防風險、促發展、強保障，在資金體制上不斷的改革并創新，這樣才能加強資金的調動能力，使集團內部企業間的資金快速周轉，提升資金的時間價值，全面增強企業的發展活力。首先集團公司要統一財務管理模式，建立健全資金管理規章制度。在集團需要資金時能夠迅速地將子（分）公司的資金集中起來，或者能夠快速對子分公司的資金進行調轉，實時監控全集團現金收支、資金存量，減少資金沉淀，保持集團資金收支平衡，降低財務成本，提高資金周轉速度。預算管理作為企業資金管理的重要措施，需要獲得重點關注。由于鐵路企業的下屬企業比較多，為了保障企業預算總目標的快速實現，應該建立覆蓋所有下屬企業的預算管理制度，以便實現分散權責，集中監督控制的目標。企業可以通過全面預算將現金收入和支出、經營效益、收益計劃以及結算等作為規范資金管理的主要措施，對企業銷售、經營以及報表等方面的預算，可以將企業的每項經濟活動都歸納到以市場為指導方向、降低費用支出的成本控制中，將財務部門在企業內部的中樞及動態監督控制作用最大限度地發揮出來。而且還需要將資金管理職責分解到企業的每一個部門，對每個部門的經濟活動也要實行預算，使得經濟活動能在可以控制的范圍內進行，避免資金的閑置浪費。

（二）建立健全內部控制制度，降低資金風險系數

鐵路非運輸企業要實現健康持續發展，不僅需要堅持效益最大化的原則，還要不斷地將企業的資本運作進行優化，建立完善的風險防范制度，為企業資金管理提供強有力的支持。首先，對資金活動要規范管理，避免操作不規范給企業資金管理帶來風險。尤其是非運輸企業需要更精細化的管理思想，要根據企業的投資、籌資、營運和收益分配等具體環節，制訂出詳細的辦法與規定，來約束和規范資金管理活動。其次，對資金審核監管要加大力度，將資金的分配與使用納入全程管控，對資金事前、事中和事后進行嚴密的監督，做到層級審核，層層控制，確保企業資金能夠得到更科學更合理的使用。最后，應建立嚴格的內控制度，將責任和監督分離，建立權責分明的績效考核政策，降低資金使用風險。比如，在投資方面要有投資評價制度，投資前對投資項目的運營風險和資金風險進行測評，對投資對象嚴格篩選，做到各個管理層按照審批流程進行審核審批后再投資，以有效控制投資風險。投資后，要有專業的人員對投資項目進行管理，及時了解被投資企業的經營狀況以及合同的履行情況。在經營方面要有實施細則，將客戶按照風險等級歸類，根據其信用等級制定相應的營銷策略，使財務資金結構保持合理狀態。對于企業的經營業務要實行內部審計制度，加強監督和檢查，防止企業出現資金挪用、貪污及體外循環等現象，降低企業經營風險；對應收賬款要實行貨款回籠業績考核和責任追究制度。把應收款項的清理工作作為業績考核的重點，與清賬人員的工資獎金相掛鉤，制定實施細則，建立激勵機制，激發他們的積極性和主動性，使其主動地參與企業資金管理活動，形成全員參與資金管理的良好氛圍。

（三）加強合同及印章的管理，增強法律意識

首先要增強合同風險防范意識，對合同條款逐條分析，認真審核，使合同成為維護企業權益的有力武器，只要是合同條款未明確或者其他風險因素的存在，都必須拒絕簽署。企業也可以聘請常年法律顧問，為企業的經營決策提供法律指導，做到合同事前審批、事中執行、事后追蹤的全過程管控，降低資金安全風險。在合同簽訂前要嚴把審核關，從源頭控制不安全的資金風險因素；在合同執行過程中要密切關注對方的經營和財務狀況，建立合同檔案，履行和跟蹤合同的進展情況，確保合同能夠順利執行。其次要制定印章管理制度，切實防范印章使用給企業資金管理帶來風險。一是要建立日常保管制度，明確管理職責，明晰印章刻制、使用、銷毀的流程，做到有規可依，有章可循。二是建立崗位法律風險防控體系和印章使用臺賬。明確各種印章的使用范圍，按規定使用，并加強印章保管及印章的存檔情況，提高法律風險意識。

（四）提高企業決策者的綜合素質，加強管理人員的業務技能水平

企業資金風險是客觀存在的，決策者只能通過科學、合理的措施降低風險所造成的影響，而不能完全消除資金風險。因此，需要提高企業決策者的資金風險防范意識和專業知識，通過專業的培訓，培養一批治企有方、興企有為的領頭人，使其各司其職、各盡其能，能夠對資金管理中存在的各類問題進行深入剖析，并做出正確的處理決定，及時采取有效的措施，提高企業資金風險防范能力。如果企業決策者失誤、管理混亂，員工業務不精、責任心不強會為資金的安全管理帶來隱患，給企業帶來無法挽回的損失。所以，不僅要提高決策者的素質，給企業提供正確的指引，還要提高管理人員的素養，充當決策者的左膀右臂，為企業做出正確決策提供強有力的保障。首先要注重培養現崗位人員的職業道德修養，對工作不敬業、責任心不強、作風漂浮和服務意識差的人員要予以調整，對德才兼備、廉潔自律，業務水平高、工作能力強的人，要優先使用，并激勵他們誠信務實、愛崗敬業，引導其爭當“排頭兵”，爭做“紅管家”，為企業負責人當好參謀，為企業發展出謀劃策。其次企業要加強專業性人才的儲備，首先在招聘環節嚴格對其職業素養以及專業技能進行考察，使其知識結構能夠滿足企業的發展戰略，能夠更好更專業地服務于企業的管理工作。最后企業要定期開展繼續教育培訓工作，將財務、稅法和法律等納入培訓范疇，通過交流學習提高財務人員的專業知識和職業道德水平，并且要實行定期的考核制度，調整不合格財務人員，從而提升企業的整體財務管理水平；對合同人員要加強法律法規等方面知識的培訓，增強其法律意識，提升專業素養，在簽訂合同過程中能發現漏洞和風險點，為企業降低經營風險，保護企業的合法權益；對業務人員要注重心態、表達能力、社交能力和應變能力等自身素質方面的培訓，做到對本企業的經營狀況了如指掌、對市場的信息變化先知先覺、對客戶心里能敏銳洞察，在營銷過程中隨機應變，趨利避害，為企業的決策者提供第一手可靠資料。

四、結語

綜上所述，財務資金風險是影響企業資金流量和資金安全的重要因素，而如何防范企業財務資金風險是企業風險防范中的重要工作，近年來一些經濟領域違法違紀問題大都與資金安全管理有關，所以，在市場經濟條件下，企業經營工作中資金風險無處不在，只有不斷增強企業風險管理意識，加強財務資金管控，提升資金流動速率，使企業的財務資金結構保持合理狀態，才能為企業的高速發展提供資金支持，為企業創造更多收益，為鐵路非運輸企業長遠發展提供基本保障。

參考文獻：

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作者:馬月花 單位:洛陽鐵路運通集團有限公司