小微企業稅收優惠政策及運用

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摘要：小微企業的出現促進了社會主義市場經濟的多樣性，對推動社會進步；經濟發展起到了重要的作用。近年來，我國政府為了進一步鼓勵小微企業的發展，對小微企業不斷出臺并實施各種稅收優惠政策，對小微企業實施稅收優惠有利于減輕小微企業的納稅負擔，使小微企業的經營更加具有信心和動力。所以，小微企業要充分把握這個機遇，認真解讀各項稅收優惠政策，并將其充分地運用到企業的經營管理中去，實現小微企業的穩定發展。

關鍵詞：小微企業；稅收優惠；運用

一、分析稅收優惠政策對小微企業經營的積極意義

（一）有利于降低小微企業的稅收壓力

近年來，我國政府出臺一系列小微企業稅收優惠及減稅降費政策，作用于小微企業發展中最直接的表現就是對小微企業納稅籌劃產生影響。一直以來，稅收壓力是小微企業發展的巨大壓力。通過政府實施稅收優惠減稅降費政策之后，小微企業的稅收負擔要比以往小很多，這樣小微企業便有能力將更多的精力、資金等投入到生產、管理中去。如：當前對小微企業加大增值稅方面的優惠政策，小規模納稅人免征增值稅范圍由月銷售額3萬元提高至10萬元，這對小微企業來說無疑是雪中送炭，使得這些小微企業不需要像以往那樣為增值稅繳納而犯愁了。同時，對連續12個月或者連續4個季度累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉登記為小規模納稅人，享受規模納稅稅收相關優惠。所以說，相關稅收優惠政策的出臺，使得小微企業的稅收壓力大大降低。

（二）有利于降低小微企業的經營風險

相比較中大型企業，小微企業的經營風險要高很多，這受小微企業自身經營規模、資金規模、人才儲備等諸多因素的影響。長期以來，小微企業的融資渠道都比較狹窄，一直以銀行貸款為主要融資方式。而這種融資方式最大的弊端就是資金風險較大。如果小型和微型企業在業務流程的任何工作過程中都存在問題，很容易造成資金鏈斷裂的問題，從而導致流動性風險。而政府對小微企業實施稅收政策優惠之后，小微企業的稅收負擔降低了，這使得小微企業能夠有更多的資金投入到生產、管理、銷售當中，從而使小微企業的利潤收益可以得到一定的保障，從而避免出現資金鏈斷裂等問題，使得小微企業的經營風險顯著降低。

（三）促進小微企業進一步創新及發展

當前，創新已經成為整個社會發展的推動力量，企業發展也是如此，任何企業的經營都離不開有效的創新，尤其作為小微企業，其與大企業相比，自身存在著經營規模、投資渠道有限等諸多弊端，所以，小微企業想要在激烈的市場競爭中謀求發展，必須依靠創新的力量。我國政府不斷出臺小微企業稅收優惠政策，一方面有利于降低小微企業的稅收負擔，另一方面，使得小微企業可以有更多的人力、物力投入到企業創新中去。如：小微企業研發費用的稅前扣除政策；高新技術企業所得稅優惠政策等的出臺，都將進一步推動小微企業的創新發展，并為小微企業的創新提供充足的政策支持。從而不斷提高小微企業的市場競爭力和創新發展動力。

二、小微企業如何正確運用稅收優惠政策，實現企業繁榮發展

（一）做好對稅收優惠政策的解讀

我國政府為了進一步推動小微企業的建設發展，從而不斷推出對小微企業發展有利的相關稅收政策。這使得小微企業稅收籌劃工作外部環境機制不斷得到健全，因此，小微企業要做好自身內部環境的不斷完善才行。這就像甲乙二人學習同樣的知識，但是總會有一個人學的要比另一個人要優秀是一個道理，如果小微企業不做好對相關稅收優惠政策的解讀，那么政策再好，對小微企業的經營來說也是徒勞。首先：相關稅務部門要做好稅收優惠政策的推送工作，確保小微企業可以及時接收并了解稅收優惠政策。比如稅務部門可以定期舉辦各類培訓班、知識講座等，切實將減稅減費的相關優惠政策宣傳到位。其次：小微企業要不斷提升自身納稅籌劃工作水平，確保對相關稅收優惠政策的動態掌握，不斷健全小微企業納稅籌劃信息平臺，并及時做好信息更新工作，從而避免對相關稅收優惠政策解讀不及時造成的納稅損失。

（二）建立健全小微企業稅收體系

小微企業合理運用稅收優惠政策離不開完善的稅收體系做保障。這就要求小微企業首先要構建完善的稅收籌劃機制。首先：不斷建立健全小微企業的稅收籌劃管理部門，不斷提高稅收籌劃人員的能力水平，使其可以有效勝任稅收籌劃工作。其次：強化對相關技術的運用，例如大數據技術、云計算技術等，并通過這些技術打造完備的小微企業納稅籌劃信息平臺，這樣可以使小微企業及時接收到相關稅收優惠政策，并根據最新的稅收優惠政策結合企業的實際需求，進行合理的稅收籌劃。最后：小微企業要在企業內部逐步建立起良好的稅收優惠政策運用環境，做好稅收優惠政策宣傳力度及普及力度，使企業全員參與其中。

三、結語

從目前來看，我國政府對小微企業的優惠政策力度在不斷加強，也越來越有針對性，希望小微企業可以借助稅收優惠政策這個機遇，詳細做好對稅收優惠政策的解讀，合理的將其運用到企業的經營中去，從而實現小微企業的進一步發展。

參考文獻

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作者：陳娟 單位：濟寧祥城投資開發有限責任公司