談房地產企業稅務籌劃及風險防范

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摘要：房地產作為我國傳統行業，在市場經濟結構中占據著重要地位，尤其是經過近年來發展之后，房地產行業發展態勢逐步趨緩。為使其更適應新時代的發展需求，針對性的監管政策也連續出臺，有效規范了房地產行業的市場格局，而其財稅風險也同時成為關注的重點。鑒于此，本文針對房地產企業稅務籌劃風險管理問題，通過對稅務籌劃風險概述，分析其現階段存在的問題，并結合實際提出相應優化策略，為房地產企業健康平穩發展提供有益參考。

關鍵詞：房地產企業；稅務籌劃；風險問題應對

眾所周知，而隨著我國經濟增速的放緩，以及房地產行業規范的日益完善，使市場化競爭格局逐步開始向行業中深度滲透，這也使得房地產企業所面臨的市場風險急劇增加，包括自身的財務風險及稅務風險等因素。為此，為適應現階段的行業發展需求，眾多房地產企業開始實施戰略調整，將原本“利益為先”的戰略導向向“風險防控為先”轉變。由此可見，房地產企業財稅風險控制的重要性不言而喻。

一、房地產企業稅務籌劃風險管理所面臨的問題

(一)稅務風險管理機構不完善長期以來，受傳統經營理念的房地產企業影響，房地產企業在經營中更側重于對經濟利益的追逐，而在相關風險管理問題上并不關注，即便處于新的行業管理背景下，其對于相關職能部門的設置仍然缺乏完善。與此同時，在潛在風險不斷增加的同時，相關房地產企業仍然固步自封，缺乏對專業人員的培訓和吸納，導致企業在財務風險控制能力上的嚴重不足。

(二)稅務風險管理意識缺乏面對現階段“營改增”改革舉措，房地產企業應對能力不足，尤其是缺乏管理者必要的重視和關注，導致房地產企業內部改革失范，整體的發展進程極其緩慢，無法適應當前的全新格局。此外，由于在量的房地產企業在財務管理中，依然以沿襲傳統管理模式為主，對于財稅風險防控能力嚴重缺失，無法真正滿 足如今的管理需求，使企業面臨的風險被無限放大。

(三)內部風險防控制度不健全如今，許多房地產企業仍未有效把握市場發展脈搏，在實踐經營中缺乏有效的溝通與協調機制，使企業內部在財務信息的傳遞上存在缺陷，無法快速的掌握信息動向，使財稅管理的政策及舉措的建立困難重重。除此之外，由于房地產企業財稅風險管理體系的缺失，也導致其在風險管理體系中，無法滿足識別、評估及控制的需求，使各種風險因素大幅增加，而又難以被發現，極大的影響了企業內部的經營和協調，最終仍將演化為財稅風險問題。

二、房地產企業稅務籌劃風險管理策略

(一)科學利用房地產稅收政策房地產稅收政策是房地產企業稅收籌劃的基礎，必須依托其政策運用的科學性，使房地產稅務籌劃獲取政策支撐，從而強化對企業內部的風險管控，確保房地產企業能夠持續穩健發展。那么，對于房地產稅收政策的科學利用，需要加強對兩個方面的關注，其一，密切關注房地產稅收政策變動。受房地產市場的影響，房地產稅收政策變化頻繁加速，為避免企業產生稅務籌劃風險，應當及時的關注市場動態及政策變化，組織籌劃人員加強對政策的學習領悟，第一時間制定出合理的稅務工作方案，提升企業的稅務風險規避能力。其二，保持信息渠道的暢通。房地產企業要切實對照稅收政策，加強與稅務機關的溝通聯絡，及時了解動態信息，并據此調整內部風險控制制度，促進稅務籌劃工作有條不紊地實施。

(二)建立健全財稅風險防控體系針對房地產企業的實際而言，其稅務風險管理體系與財務風險管理體系存在差異，具備相互影響和促進性，即加強對稅務風險的管理將使財務風險同步降低。因此，房地產企業在財稅風險防控中應當從多個方面加以控制。首先，結合房地產企業經營的實際，制定科學的稅務風險管理流程，運用現代化信息交流與共享手段，實現內部的信息聯通，切實找出適應企業的發展路徑，并形成具有可操作性的避稅建議，以降低涉稅風險事項。其次，建立企業專門的稅務風險管理機構，以做好全企業各個環節的協調工作，構建全方位、立體化的稅務風險控制流程，強化對納稅數據的分析與管控，形成有效地評估機制，并形成準確的稅務信息如實上報。最后，健全稅務風險預警機制，即依托信息數據的梳理與經營現狀的研究，對稅務風險實行動態化監督管理，一旦出現問題及時調整和處理，確保將風險指數和危機得到有效控制。

(三)依托大數據平臺優化防控效能隨著網絡信息技術的發展，房地產企業稅務風險防控應依賴大數據優勢。首先，建立大數據應用平臺。根據房地產企業實際需求，將稅務籌劃工作與大數據平臺融合，實施平臺化、信息化管理，通過信息共享強化內部工作的銜接，讓各個部門之間形成協同工作機制，提升稅務統籌及風險應對能力。其次，發揮大數據應用優勢。大數據本身屬于靜態的存在，而在企業稅務工作中卻具備動態性，通過及時的數據收集、處理及分析，從細枝末節中對風險進行識別，提升風險防控的全面性和實效性，并及時做出調整和應對，彰顯大數據平臺優勢。最后，加強平臺之間銜接。房地產企業要以稅務部門信息平臺為基礎，建立與之契合的平臺管理體系，加強以信息數據為代表的平臺合作，通過平臺共通、信息共享、稅務共治的理念及方式，創建互惠互利的局面。

(四)全面提升財稅人員專業素質房地產企業的財稅風險管理中，其核心因素仍然是以人為基礎的，因此在實施風險管理過程中，必須要加強對人員的專業培育，既要滿足管理制度的設計要求，也要注重人才隊伍的發展。基于房地產企業財稅風險管理需求，企業應結合自身的管理實際，培育和吸納專業的財稅管理人才，以對企業財務活動及納稅活動實施具體管理，避免因人員素質因素而降低管理水平。同時，房地產企業由于自身的特殊性，稅務與財稅兩者之間的融合性更強，而在業務處理方式上又存在顯著差異，因而對于人員的能力素質提出較高要求。對此，房地產企業必須著眼于新時期發展特點，加大對專業財稅人員培育上的投入，建立全方位的培育體系，從人員招聘、培養及深造等環節入手，切實提升人員的基本業務素養，從而更適應財稅政策的變化，利用管理人員認知及思維上的創新，滿足企業對風險防控的要求。

三、結束語

總而言之，房地產企業作為市場經濟的主體，在國民經濟中仍然占據重要地位，在財稅制度快速的變革之下，更需要企業做好財稅風險的防控。利用建立風控體系、強化資金管理及提升人員素養等舉措，全面增強企業在財稅風險中的應對能力，并借助風險體系的優化實現預警能力，最大程度的降低企業財稅風險，確保企業能夠持續穩健發展。 

參考文獻

[1]蔡海燕.如何防控房地產企業的財稅風險[J].會計師，2018(02)：42-43.

[2]陳逸婧.淺析房地產企業的財稅風險及應對措施[J].河北企業,2018(08):37-38.

作者：鄧小軍 單位：重慶金科房地產開發有限公司