談電力企業稅務管理及構建措施

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摘要：在新的時代背景下，隨著我國市場經濟體制的逐步完善，電力行業的競爭愈演愈烈，在電力企業中稅務管理是重要的組成部分之一，直接影響著電力企業的持續發展，也間接導致企業面臨著極大的經營風險。所以在實際的管理中必須結合電力企業的實際情況，對稅務管理工作中存在的問題進行分析，提升電力企業稅務風險應對能力，保障電力行業的可持續發展。文章主要對電力企業稅務管理及構建措施進行探究。

關鍵詞：電力企業；稅務管理；存在問題；構建措施

一、前言

在電力企業經營發展中稅務管理是一項重要工作，可以提高工作效率和增加稅收收入。通常情況下稅務管理具有集中性和統一性的特點，包含稅務策略相關規范、稅務管理和納稅流程規范等，但是在實際的稅務管理中依然存在一些風險，因此必須針對存在的風險加強稅務管理工作，建立健全的稅務管理制度，并且采取相應措施預防稅務風險，推動電力企業的長期穩定發展。

二、電力企業稅務管理的重要性

稅務管理是指稅務機關對整個稅務活動進行決策、計劃、組織協調以及監督管理等，并且基于企業各個方面的實際情況制定出科學合理的稅務制度，再嚴格按照這一制度開展相關的管理工作，確保企業健康穩定的向前發展。另外，企業在稅務管理中具有強制性、無償性以及固定性的特點，并且與國家稅務管理相一致，具有非常重要的作用。

（一）降低企業稅收成本現階段，在電力企業建設和發展中稅務成本以企業繳納稅金成本、企業罰款以及拖稅處罰金額為主，所以企業必須積極有效的制定合理的稅務管理方式，這樣就能有效避免一些不必要的稅收成本，避免一部分稅收處罰而引起的稅收成本增加，從而提高企業經濟利潤。

（二）增強企業財務管理水平電力企業稅務管理工作人員需要學習稅法，掌握稅法的用法，還要增強管理人員的納稅意識，就能大大提高企業工作效率。同時在納稅工作開展中管理人員應該結合企業的實際情況科學合理的加強稅務管理，熟練掌握各種各樣的稅收法律法規，還要了解相關的會計制度和準則，就能很大程度增強財務人員稅收法規的學習觀念，提高整個電力企業的財務管理水平。

（三）合理調整企業內部結構，合理配置資源從目前的現狀來看，在各種稅收政策中不同稅種稅率不同，電力企業在進行稅務管理中，先要對我國相關稅收政策進行了解，采取合理的融資方式、存貨管理方式以及折舊方式等，就能順利開展稅務管理工作，最大限度提升電力企業效益，合理調整企業內部結構和配置資源，確保企業綜合競爭實力的提高。

三、電力企業稅務管理中存在的問題

（一）稅務管理思想觀念落后隨著電力企業稅務管理機制的持續不斷深化改革，以往采用的稅務管理模式已與當下電力企業的發展要求不相適應。近些年來，社會經濟的快速發展，使得越來越多的創新型業務形式逐漸被應用到電力企業稅務管理工作中，且取得了一定的效果，且管理人員使用的各種管理方式也有了很大變化，但是依然有一部分工作人員還在使用以往的工作方式。通常情況下，交納各項稅務的方式在本質上并沒有發生太大變化，那么遵循以往的時間段來進行申報，在一定程度上并不能夠真正體現出電力企業稅務管理的重要價值還會增加各種稅務資金成本。

（二）稅務管理人員專業素質水平待提升進行電力企業內部財務管理中，由于受到廣大人員的水平限制，并沒有真正開設與稅務相關的管理。另外，還有一大部分稅務管理機構自身存在很多漏洞，這些漏洞在一定程度上會造成稅務管理人員綜合業務水平下降，盡管還有一部分工作人員自身具備一定的稅務管理能力，但是某種程度上并不能夠真正滿足電力企業財務管理專業性要求，因此作為電力企業工作人員應該積極完善各項財務管理制度。另外，在對電力企業財務工作人員進行培訓的過程中還存在各種不同類型的問題，例如：財務管理內容培訓深度不夠等，這些問題在一定程度上會嚴重影響電力企業稅務管理工作的正常開展。

（三）稅務管理風險由于稅務管理具有系統性和復雜性的特征，所以工作人員必須具備較高的專業技術水平，只有這樣才能夠解決好各項電力企業財務風險問題。針對創新型的業務，相關工作人員應該使用科學、合理方式來進行優化，然而在進行電力企業稅務管理過程中常常會發現財務管理各項工作和一些創新型業務兩者之間并不能夠真正融合在一起，阻礙電力企業稅務管理工作的正常開展。

四、加強電力企業稅務管理及構建措施

（一）健全企業內部控制體系電力企業上至管理層人員下至普通員工，都應當樹立正確的稅務風險意識，要轉變過去不重管理重生產的思維慣性，對于一個企業的生存與發展而言，企業內部管理發揮著至關重要的作用。所以要想有效控制稅務風險，應該建立健全企業內部控制體系，首先在企業內部設置一個完善的稅務管理部門，來統一管理企業各項稅務工作；其次通過制定健全完善的稅務風險管理機制來進一步加大稅務風險管理力度，并且要結合電力企業的實際情況梳理稅務風險管理流程，制定出更為完善的稅務風險控制方案，從而全面控制稅務風險。

（二）拓寬融資方式在電力企業中，稅務管理具有繁瑣和復雜的特征，所以工作人員進行稅務管理時需要綜合考慮各個方面的因素，采取科學合理的方法對其進行管理和改進，尤其對電力企業稅務管理工作相關工作人員應該投入更多時間和精力。其次，由于電力企業稅務管理工作具有很強的專業性，這就對相關工作人員提出了很高的要求，所以應該創建一支高素質，專業水平能力高的管理隊伍，只有這樣才能夠推動電力稅務管理工作正常開展。通常情況下，借入資金可以劃分為兩種不同的方式。第一種是借入資金，第二種是權益資金，借入資金一般是指資金到期之后應該歸還的本金和利息之和，這種風險一般都比較大。然而，這種使用方式自身有很大風險性，因此相關工作人員在稅前一定要扣除一部分利息，以此來抵抗各種不同類型的稅費。另外，一種權益資金也是比較常用的一種方式，這種資金使用方式具有安全性，在使用這種資金方式時必須支付一定的利息，除此之外，還不能夠扣除電力企業稅前的那部分股息。因此在開展電力企業稅務管理工作中，管理人員一定要綜合各方面因素去考慮和分析，依據電力企業自身實際情況來選擇科學、合理的籌資方式，從而減輕電力企業稅負負擔。

（三）加強稅務風險評估工作對于稅務風險防控工作而言，其側入點應當是過程的防范，因此電力企業應當加強稅務風險評估工作，這樣有助于識別企業存在的稅務風險，通過估測潛在的稅務風險可能造成的損失，從而采取相應的應對措施，對這些稅務風險進行有針對性地抑制。電力企業在進行稅務風險控制的過程中，應當重點關注稅務風險評價以及評估這兩個方面，及時借鑒相關的技術手段，對企業潛藏的稅務風險進行準確的定性、定量分析，以便為企業相關決策的制定提供基本保障，進而幫助電力企業及時制定出科學有效的控制稅務風險措施。稅務風險評估工作內容主要包含稅務風險相關的財務指標、涉稅流程風險點的相關指標以及納稅指標等三個方面。

（四）對稅收管理制度加以創新首先，企業稅收管理體制創新的重點工作就是加強稅源信息的管理，整理和分析稅源信息，分析理解稅收制度情況，對企業內部組織結構、現金流等專業知識進行全方位地了解和掌握。加強交流溝通和聯系，確保各個部門之間的信息能夠通常地傳遞。其次，應當積極引入新的技術，加強企業信息化建設，提高專業化水平，可以開通專門的稅源管理平臺高效管理企業稅收；稅源管理平臺的監理能夠支持稅收分析和納稅評估工作。同時，一部分電力企業經營情況非常復雜，需要涉及較廣的領域范圍，所以稅收管理人員也面臨著更加繁雜的工作，此時稅收管理人員要對我國稅收政策有實時關注和了解，及時更新知識，充分理解和掌握我國稅收法中的規定。

（五）調整電力企業內部結構電力企業稅務管理是一項綜合性的工作。因此，電力企業工作管理人員應該依據電力企業自身實際情況出發使用科學、合理的方式來進行融資，并且要加強生產技術的改造，只有這樣才能夠推動電力企業稅務管理各項工作的正常開展，有效提升電力企業經濟利益的收入，從而有效完善電力企業內部結構各項調整和配置，最終達到提升電力企業綜合競爭力目的。

（六）加強財務人員能力培養財務部門是電力企業開展相關稅務工作的基礎，要想實現企業稅務風險控制，還應當注重財務部門工作人員綜合素質水平的提升，為了有效提升財務人員的綜合素質，使其更好地滿足新形勢下電力企業稅務風險防控工作需要，電力企業應當對財務人員加強教育培訓。一方面，電力企業可以通過宣傳教育提升財務人員的稅務風險防控意識，充分認識和提升稅務風險防控水平，促進電力企業不斷向前發展，從而促使財務工作人員形成良好的正確思想，就能夠突破電力企業稅務風險防控工作。另一方面，對財務人員加強稅務工作相關專業知識、專業技能培訓，電力企業可以通過分層次、分期、分批開展各類學習交流活動或者專業知識技能培訓活動，不斷提升財務人員的專業知識儲備、專業技能水平，并采取相應的考核手段來確保培訓效果。

五、結語

綜上所述，在電力企業中稅務管理具有抽象性和復雜性的特點，但是在進行稅務管理中經常遇到各種類型的問題，所以管理人員需要綜合考慮各個方面的因素，采取科學合理的方法不斷完善電力企業各項稅務制度，從而推動電力企業朝著長期穩定的方向發展。

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作者：徐慧娟 單位：國網江蘇省電力有限公司東?？h供電分公司