企業稅務管理問題及對策

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摘要：企業稅務作為其市場經濟活動的重要基礎，能夠保證其經營管理水平得到提升。由于大多數的企業組織不斷發展，企業的涉稅業務流程也在不斷增多，為此必須加強企業稅務管理，才能夠有效減少企業納稅負擔，促進企業的可持續發展。但是根據筆者對企業稅務管理工作現狀進行的分析，發現其還存在許多的問題與不足，很多企業稅務管理混亂，因此對企業稅務管理存在的主要問題進行分析疏理十分必要。企業應充分研究其稅務管理籌劃的解決對策，以促進企業的全面發展。

關鍵詞：企業；稅務管理；主要問題；解決對策

隨著我國社會經濟的快速發展，市場之間的競爭也在不斷加劇。企業要想在激烈的市場競爭中獲得長遠發展，必須提高企業稅務管理的質量和水平。本文通過對于企業稅務管理存在的主要問題進行全面的分析，引起企業對稅務管理的重視，進而有效規避稅務風險，減少企業納稅成本。

一、強化企業稅務管理的重要作用

1.加強企業稅務管理，有效減少稅務成本

在企業不斷發展的過程中，為了能夠滿足政府公共部門以及國家財政需要，促進社會的公平，必須逐年增加稅收，而企業必須將稅收作為經營的必要成本，通過稅務管理，實現科學節稅，進而最大限度上保證稅后利潤。通常來說，企業的稅收成本包括：稅收實體成本以及稅收處罰成本。尤其是對于生產經營范圍廣的企業，不僅具有增值稅的應稅范圍，還有營業稅的應稅范圍，如果沒有科學合理的稅務管理，很容易造成企業重復納稅，所以通過科學合理的稅務管理，能夠有效減少企業稅收實體成本，進而減少不必要的損失。

2.加強稅務管理，提升管理人員稅法觀念

在企業稅務管理的過程中，隨著稅法的完善以及征管力度的不斷加大，對偷稅逃稅現象打擊越來越嚴厲，所以企業最主要的就是通過科學合法的稅務管理方式來盡可能地減少稅務負擔，在企業稅務管理的過程中，必須加強稅法的學習和運用，以提高企業經營管理人員的納稅意識。國家稅收政策、地區和行業之間也會存在一定差異，通過稅法所允許的范圍內，進行科學合理的會計處理，也能夠全面提升企業的稅務管理水平。

3.強化企業稅務管理，促進企業產品結構的調整

加強企業稅務管理工作，必須嚴格根據國家的稅收政策、稅收優惠以及稅種的稅率差異進行科學合理的投資、籌資以及技術改造。例如目前我國鼓勵使用國產設備并且在技術項目上如果采用國產設備價款的40%，可以抵免新增的企業所得稅。另外國家還對高新技術產業，返還一定的增值稅和企業所得稅。企業只有充分運用這些稅收政策，保證其自身的產品結構得到調整，才能夠減少企業稅收，增強企業的核心競爭力。

二、企業稅務管理存在的主要不足

1.缺乏完善的稅務管理機制

在企業稅務管理的過程中，由于缺少完善的稅務管理體系，造成稅務管理工作開展缺乏有效參考，而且很多企業稅務管理的過程中，沒有嚴格按照企業的實際情況進行分析，缺少企業的成本核算，導致會計計算折舊無法開展，甚至會造成資金核算存在不必要的浪費。在出現稅務風險之后，也沒有相應的追責制度，導致稅務管理工作無法有效開展。

2.企業缺乏對稅務管理的重視

大多數企業稅務管理工作復雜而且相當繁瑣，對于稅務表格的編制也不夠嚴謹，這導致稅務管理工作質量比較低。由于大多數企業管理人員自身業務繁忙，也缺乏專業的稅務管理理念，造成企業內部稅務管理開展效果不理想。另外由于大多數企業都能夠按期申報并且繳納稅款，所以稅務管理工作對企業稅務的影響并不凸顯，這就造成企業不具有社會投資或者市場經營活動提前準備的思維，由此導致企業的發展始終處于被動地位。

3.稅務管理執行力度不夠

在稅務管理的過程中涉及到許多方面，而且稅務管理工作開展的質量與員工的工作能力和工作條件具有非常重要的關系。企業稅務管理工作開展的過程中，除了需要對前期預算進行科學編制之外，還要確保編制預算的執行，這樣才能夠促進稅務管理的有效落實。對于現代企業而言，由于稅務管理人員與其它部門人員在開展稅務管理過程中，缺乏科學合理的溝通，彼此之間也沒有相互的配合，導致各個部門各司其職，沒有形成統一的稅務管理體系，造成稅務管理執行力下降。

4.稅務管理人員，專業素質不夠

很多企業缺乏專職的稅務管理人員，大多數都是稅務部門的員工兼職，其源于很多企業將稅務管理與金融管理混為一談，造成企業內部資產管理存在偏差。例如很多企業已購買產品卻并沒有建立賬戶，造成企業內部資金受到嚴重損害，還有一些企業盡管配備了專職稅務管理人員，但是稅務管理人員并沒有稅務管理的專業，且對稅務管理工作不夠重視，由此導致企業的稅務管理水平過低。

三、企業稅務管理的主要優化

1.建立健全稅務管理制度

在現階段企業稅務管理的過程中，必須明確稅務管理制度是保證企業生產活動、市場營銷、促進企業經濟發展的重要依據，所以企業在建立稅務管理制度的過程中，最主要的就是結合企業內部的發展情況，對資產管理、稅務活動交接和轉移產品、驗收等流程進行完善，保證企業稅務管理工作科學高效，也能夠讓稅務管理活動順利開展。在企業稅務管理制度建立的過程中，要嚴格根據企業的實際發展情況進行綜合的分析，因為不同的企業具有不同的發展特色，所以最主要的就是根據企業的實際情況，制定符合企業內部管理的制度體系。通過恰當的編制采購方案，明確采購產品的名稱，加強對于采購目標的控制。在稅務管理的過程中，要明確具體的負責人。通過對資金信息進行動態化的監控，利用多種管理方式進行資產管理，有效增強企業的稅務管理質量，避免出現資金浪費的情況。企業稅務管理人員在實際工作的過程中，最主要的就是保證自身的本職工作能夠有序進行，例如在建立賬戶、記錄企業采購情況、出售情況、報廢資產等信息時，必須保證各項信息真實有效，通過審核之后才能夠對項目進行盤點。另外還應該對企業稅務管理工作進行統一整合，深化企業稅務管理的質量與水平。

2.提高稅務管理人員的整體素質

在設立稅務管理部門之后，必須配備專業的稅務管理人員，首先要對企業稅務管理人員進行定期培訓，使其掌握現代化的稅務管理方法，并及時了解國家的稅務政策變化，積極利用優惠政策趨利避害，為企業的稅收管理提供重要的參考依據，以減少企業的損失。此外企業還應對稅務管理人員進行定期的考核與評價，全面增強其自身的競爭意識，增強其職業道德意識和敬業精神，將企業的利益與自身的利益相結合，從而增強整個企業內部工作的凝聚力。

3.強化日常的稅務管理工作

稅務管理的核心是稅收籌劃，企業其它的稅務管理活動最終都是為了實現稅收籌劃。所謂稅收籌劃是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經營方式，實現稅負最低。在企業稅務管理制度完善之后，最主要的就是通過定期進行稅務編制，結合市場經濟發展以及企業實際情況進行分析，合理安排企業的收支計劃。對于企業進行現金管理，也是強化企業預算編制的重要組成，在企業實際生產經營的過程中，必須保證企業的債務現金與稅收得到增強，盡可能減少企業資金流動，避免資金浪費等問題，以促進企業的全面發展。

四、結束語

由于當前企業在稅務管理過程中存在許多不足，包括稅務制度漏洞嚴重，稅務管理重視程度不高，稅務管理執行不到位，以及稅務管理人員自身的專業水平不夠，所以必須采取相應的策略，保證企業稅務管理的全面發展。只有通過制定完善的稅務管理制度體系，加強稅務管理人員的培訓，強化日常稅務的管理策略，才能夠積極有效地全面增強企業的稅務管理水平，從而促進企業自身經濟得以更好的發展。

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作者：徐延生 單位：大連正好環?？萍加邢薰?/p>