企業稅務風險及防控分析

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摘要：自從我國進行全面營改增以來，稅收政策也不斷的改革與完善，稅務風險管理變得越來越重要。企業在經營管理過程中普遍都會存在不確定的稅務風險，給企業各個方面都造成負面影響。本文對目前企業稅務普遍面臨的風險進行分析，提出一些有效的防控措施，降低企業稅務風險，提高經濟效益。

關鍵詞：稅收政策；稅務風險；防范措施

隨著市場經濟高速發展，我國稅收政策不斷向國際靠攏并不斷完善，近些年來稅收政策更新速度較快，隨著國家稅務機關對新時代稅收風險的管理和控制以及“金稅三期”的上線，企業數量也越來越多，市場的競爭力隨之不斷加大，一些新企業對稅務不夠重視，更是讓企業面臨的潛在稅收風險暴露出來。現行的稅收政策對于企業發展來說是越來越有利的，但由于企業本身的復雜性和特殊性，需要一系列的防控措施來防控稅收風險的發生。本文分析了產生企業稅務風險的主要因素和風險防范工作的重要性，從幾個方面提出有效的措施進行稅務防控。

一、產生企業稅務風險的主要因素

（一）稅收法律法規變化較快稅收法律法規隨著經濟發展不斷進行完善，2016年5月1日全面實行“營改增”，對增值稅實施了重大改革，使營業稅自此退出了歷史舞臺，不但是我國稅收歷史上的重要變革，也減輕了各個行業的稅收負擔。2018年5月1日起將原適用已久的17%和11%稅率分別調整為16%、10%。2019年4月1日又進一步調整為13%、9%。隨著稅法的不斷改革，對于企業涉稅人員來說，在政策同步方面要求變得越來越高，變成了一個難題，進而給企業計算稅款申報納稅的日常工作帶來挑戰，同時也加大了企業稅務風險。

（二）稅收意識薄弱，企業缺乏專門的稅務人員目前在很多企業中，都普遍存在這樣的現象。其實是因為管理人員對稅收工作和潛在風險的忽略，間接的影響企業健康的可持續的發展，沒有問題還好，一有問題可能就是傷害企業命脈的大問題。導致該現象的根本原因是我國市場經濟相較于其他發達國家發展較晚，企業經營過程中仍受到傳統思想的制約、環境和觀念都相對陳舊，所以導致企業管理者認為沒有必要專門設置獨立的稅收崗位，加大企業的人工成本。而普遍由財務人員兼稅務工作，因為企業稅務工作全部由財務部門承擔，但該部門本身工作強度大，傳統的報稅工作之余很難有額外的時間進行稅收方面的工作，更難說鉆研，引發潛在風險。

（三）核算與申報過程發生的錯誤該風險主要是針對涉稅人員日常計算應納稅額以及填寫申報表申報納稅時發生錯誤的風險，這是最直觀的風險，可能導致多繳、少繳或延遲稅款產生滯納金，給企業直接帶來經濟損失，帶來不利影響。可能因為財務人員對最新稅法不熟悉，比如增值稅稅率由17%調整為16%又調整為13%，對政策不熟悉不知曉，引發錯誤。對于優惠政策不熟悉，導致能享受的加計扣除或者減免沒有享受等情況，從而多繳了稅款。這不僅對企業的有很大的負面影響，還會造成一定的稅務風險。

（四）信息不對稱，防范意識薄弱企業員工以及領導班子普遍的思維都是，有關稅的風險管控是財務部門、報稅人員的事情，與其他部門，比如銷售部門這些業務部門都沒有什么關系，這樣的想法根深蒂固就會導致在稅務風險的防范上，管理層沒有將防范風險的思維放到整個企業業務始終，全員風險意識薄弱，業務部門人員沒有做到積極響應及配合。財務人員不懂業務，也就無法全面了解稅收相關的信息，不了解企業的整體運營情況，無法結合最新的稅收政策有效落實，稅收信息不對稱，從而增大了企業稅務風險。

二、加強稅務風險的防控的重要性

（一）減少企業發生重大損失的可能我國稅務管理體系比較龐大并且復雜，有權利執法的機關包括了財政、稅務和海關等多個部門。各部門對稅務都有著監管的權利，還有一些沒有明確規定的情況，這樣的情形對于企業來說，宏觀上的稅收風險就已經客觀存在了，所以如果企業重視稅務風險控制，就會使得企業經營相對較為穩妥，不會導致重大的風險隱患問題。如果不重視稅務風險，可能就會對企業造成致命的打擊，發生重大損失，影響正常經營運轉。

（二）實現企業價值最大化財務人員對稅收政策不清楚或更新不及時從而未能正確計算稅款和申報可能會導致企業多繳稅，引起風險。那么相反，如果重視稅務管控，進行風險管理不但能避免經營過程中會出現的一系列風險，給企業造成不必要的損失。在管控的過程中，熟悉稅收政策和企業整體的業務流程有助于企業事前進行納稅規劃，不僅能合理減少稅款，降低企業稅收負擔。還能進一步實現價值最大化，對企業可持續經營有很大的益處。

（三）有利于規范企業內部控制有效的稅務風險的管控與企業良好的制度是密切相關的，兩者之間可以同頻共振，互相影響。通過稅務風險的管控，企業可以找到制度中薄弱的環節并解決企業本身內部控制問題，優化內部控制環境，利于企業長遠發展。對此，可以針對企業實際情況，建立風險評估機制，提高稅務風險的防范水平，相關人員可以提前了解產生風險的因素，采取有效措施防范風險，確保企業穩定健康發展。

三、企業如何進行稅務風險的防控

（一）關注稅收政策變化，及時進行籌劃首先，近年來稅收政策的變化比較快，所以企業相關人員要密切的關注國家政策和改革方向，及時更新知識，根據政策變化對企業的影響，制定與企業相適應的稅收方案，采取有效的措施應對宏觀政策和市場的變化，避免企業在經營的過程中遇到稅務風險。其次，企業稅務人員需要了解企業的運作流程和業務范圍，跟企業各個部門的人員進行有效的溝通，交換信息，這樣才能根據企業的具體情況和市場趨勢進行稅務風險的分析和預防，才能設計出于企業實際情況相匹配的有效方案。

（二）提升企業員工的稅務風險防控意識之前也說到，稅務風險的防范不僅僅只是財務部門，稅務人員的事情。而應該全員參與，才能有效的防控。所以上到管理者，下到基層每一個部門的員工都應該不斷提升自己的業務能力，了解基本稅收政策，樹立依法納稅的意識。企業可以采取定期講座、給員工報名參加網絡課程的方式，正確引導，不斷提升企業全員稅務風險意識。特別是采購、銷售這樣的核心部門，與增值稅發票打交道的部門，要正確理解稅務風險、了解納稅時點和憑據，發票的種類和樣式，怎樣核實發票真偽等等。會計人員因為跟稅務直接打交道更要不斷的學習新的稅收知識和業務能力，不斷的進行自我提升。

（三）建立稅收風險控制制度涉稅人員不僅需要不斷的加強專業知識的學習，還應該不斷的進行自查自糾，以判斷現階段企業情況是否還符合實時的稅收政策，享受相應的優惠。此外，現階段國家對于發票的管控力度比較強，企業財務人員也要對開票的潛在風險進行控制，堅決以身作則，杜絕虛開發票的現象。對于發票的合法和正確性進行審核。銷售時還要留心合同和各種單據是否核對正確，以確保貨物流、票流、資金流達到三流一致。不能隨意開具增值稅專用發票，需要對方的一般納稅人身份證明。

（四）提升稅務信息的對稱性為了減少企業的稅務風險，財務人員需要提高自身的業務能力，尤其是風險分析能力與財務管理能力，這也是現代財務人員必備的技能。學會根據財務相關數據，提取有效信息，從而進行風險的弱化，實現企業經濟效益最大化。在疫情的影響下，絕大多數企業都受到了或大或小的沖擊，國家稅務局根據企業的狀況出臺了一些幫助企業度過難關的優惠政策，對于一些在疫情中生產或捐贈防疫工具，衛生用品的企業在稅收上有一定的減免優惠。這樣的實施稅收政策企業需要建立敏感度了解并落實。

（五）建立全面、有效的溝通體系要想提升稅務風險管控，必須有效的信息交流和溝通。首先是企業內部各個部門充分有效的進行溝通。企業要時刻對稅收政策建立敏感度，及時更新政策，并通知各個業務部門使用最新的信息，進行有效的科普及其培訓。其次是企業與外部，一方面是和稅務機關的信息溝通，在實際操作中遇到問題應該及時咨詢，保持良好的關系。另一方面是外部稅務專家的溝通，在重大經營決策前需要對企業稅收方案進行全面評估時要進行相應的咨詢，并做出風險防范的措施。

（六）依托科技手段，強化風險控制如果是有條件的大型企業，可以進一步依靠現代科技，在做好企業從研發到銷售整個流程的信息采集，并依靠相關有效的平臺，將統計數據、財稅數據與行業分析互相融合，建立評價指標體系，找出并設置風險控制點，根據風險點的級別和內容不同設立有效的防控措施和落實人員；對與稅務相關的風險控制點做到一一防控，合理配備人員，組建專家團隊，如遇重大風險控制點和解決不了的問題可聘請有關稅務風險專家，以便工作的及時有效開展。

結束語：

依法納稅是企業必須承擔的責任，然而在經營管理過程中企業普遍都會存在不確定的稅務風險，給企業正常經營、經濟利益、對外信譽等方面都造成影響。作為企業，想要可持續發展，就必須重視稅務風險，首先，無論是管理層還是普通員工都要樹立正確的風險意識，企業要根據實際情況制定相關稅收管理制度并建立有效的稅務風險控制系統，與稅務機關有良好的信息溝通體系。在建立風險意識的基礎上提高企業稅務人員的專業技能，盡可能聘請專業的稅務人員。讓風險管控和內部控制互惠互利，共同優化，最終最大限度地降低企業稅務風險，確保企業健康持續的經營。

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作者：王瑩 單位：陜西財經職業技術學院