企業稅務風險分析與管理措施研究

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摘要：稅務風險防范控制是企業風險管理的重要內容，隨著國家稅務管理力度的不斷加大，對企業各項涉水業務管理標準不斷提升，企業稅務風險管理難度也隨之增加。本文針對企業稅務風險管理，首先深入分析了稅務風險概念表現及其產生原因，進而深入分析提出了企業稅務風險控制管理措施，可以為企業稅務風險管理提供詳細的參考。

關鍵詞：企業；稅務風險；防范控制

1引言

隨著經濟全球化進程的逐步加快，我國市場經濟多年來不斷發展完善，國家稅收法律法規優化更新，“營改增”等稅收政策調整落實到位，稅收執法力度不斷加大，企業所處的外部稅務環境也相對更加復雜，稅收制約條件也越來越多。在這種形勢下，如果企業內部沒有健全完善的稅務管理體系，尤其是稅務風險內部控管理體系，將可能會造成企業出現稅務風險的隱患，不僅會產生稅務法律風險，甚至對企業的自身形象和未來發展都會造成較大不良影響。因此，防范和控制稅務風險，確保企業經營發展的正常穩健，已經成為企業管理必須深入研究的重要課題，這對于確保企業實現戰略發展也具有重要意義。

2企業稅務風險主要表現及其產生原因分析

企業的稅務風險，主要包含了兩方面，其一，由于企業納稅行為方面出現了違背國家相關稅收法律法規和地方規定，而出現了應納稅而未納稅或者是少納稅的問題，造成了企業面臨著被稅務機關行政處罰或者是司法部門處罰的問題，不僅需要補交相應的稅金，同時也要承擔相應的滯納金，最終造成了企業財務、聲譽受到損害。其二，則是對于企業的各種經營行為適用的法律法規運用不夠準確，沒有充分的運用國家在稅收方面的相關優惠政策，造成了企業應該享有的稅收優惠政策沒有充分享有，一定程度上出現了多繳納稅款的問題，增加了企業的稅收成本和現金流成本，企業的稅收負擔額外加重。造成企業出現稅務風險問題，從企業自身來綜合分析，主要是三方面的原因造成稅務風險問題：第一，稅務風險管理意識不強，對稅務管理工作認識不準確。深入分析造成企業出現稅務風險的原因，非常重要的一方面就是對于稅務風險管理重視不夠，有的企業對于國家有關的稅務政策把握不準確，有的應繳稅費沒有繳納，而稅收優惠政策又利用不足，進而導致了稅務風險發生。特別是稅務管理是一項系統性專業性非常強的工作，不僅涉及相關的會計準則，同時也需要深入研究相關時的稅收政策規定，如果對于稅務風險管理重視不夠，容易造成稅務風險問題的發生。第二，企業的稅務風險管理制度不夠健全。不少企業還沒有根據稅務風險管理的實際需要建立相應的稅務管理制度，有的雖然建立了稅務風險管理制度，但是還沒有與企業的生產經營環節深入結合起來，造成了對企業內部的各項涉稅活動無法進行有效管控，進一步導致了稅務風險管理問題的發生。第三，企業稅務風險管理的專業性不強。企業的稅務風險管理是需要涉及企業內部各個領域各個環節，但是目前不少企業還沒有針對稅務風險管理設置相應機構，對于稅務管理工作人員也沒有進行系統的專業培訓教育，特別是稅務工作人員做好稅務風險管理，既需要熟悉稅務知識，也應該熟悉財務會計，這正是不少稅務管理中存在的直接問題。

3企業稅務風險管理應對措施分析

（1）明確企業稅務風險管理的基本目標和原則要求。在企業內部開展稅務風險管理，基礎工作應該明確稅務管理的基本目標及其原則要求。稅務風險管理的基本目標就是在確保稅務管理合法合規的前提下，通過采取最后的財務措施實現企業的價值最大化。在企業的稅務風險管理方面，應該重點堅持以下幾項原則要求：堅持成本效益原則，充分考慮稅務風險管理措施收益是否大于成本，制定更加可合理的稅務風險管理方案；堅持整體性原則，稅務風險籌劃過程中全盤考慮分析，進行重點控制；堅持及時性原則，當企業的經營環境或者業務活動發生變化時，及時對稅務風險管理制度進行補充完善；堅持合法性原則，確保各項稅務管理措施符合國家稅務法律規定。（2）完善企業的稅務風險管理體系。在企業稅務風險中，較為常見的稅務風險主要包括納稅程序風險、納稅主體身份選擇風險、適用稅率風險、納稅地點風險、合同價款風險、結算方式涉稅風險、合同流、資金流、發票流和貨物流不一致的風險、增值稅專用發票管理風險、進項稅抵扣不合規的風險、供應商管理風險等風險問題。企業在內部管理中，應該針對這些較為常見的稅務風險問題，建立完善企業內部的稅務風險識別體系，加強對重點稅務風險的監管和評價分析，科學合理地制定稅務風險管理應對機制，以有效防范控制稅務風險問題的發生。（3）增強稅務風險管控的專業化和執行力。稅務風險管控是一項系統專業的工作，開展企業的稅務風險管理，應該設置專業機構，并針對稅務知識、政策、風險管理和內部控制等對稅務工作人員進行系統的教育培訓，全面提高其職業素養。同時，還應該對企業的稅務工作流程進行全面優化，加強對關系企業的各類稅務信息的集成管理，強化稅務風險內部控制監督，以有效防范控制稅務風險問題的發生。

4結語

在企業的稅務風險管理實施過程中，應該根據企業經營的行業領域特點，全面深入分析可能造成稅務風險的主要原因，明確稅務風險控制的目標原則，強化對企業稅務風險的識別評估以及應對管理，以有效控制稅務風險問題的發生，為企業的經營發展提供良好的基礎條件。

參考文獻

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作者：陳彥偉 單位：山東海化集團濰坊永安汽車運輸有限公司