企業財務管理中稅收籌劃的探究

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摘要：在市場經濟的快速發展下，企業財務管理面臨著內外環境的劇烈變化，稅收新政策層出不窮。為了使企業在日益激烈的市場競爭中保持優勢地位，必須加快財務管理改革，完善稅收籌劃機制，提高企業經濟效益。因而，加強企業財務管理過程中的稅收籌劃應用已是必不可少，甚至是迫在眉睫。本文分析了稅收籌劃對企業經濟效益的具體影響，探究企業財務管理中稅收籌劃的應用對策，以期促進企業的發展。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收籌劃；對策

一、稅收籌劃在財務管理中的重要性

1．可以對企業的資金進行合理的安排和分配

我國企業在發展的過程中，由于社會主義市場經濟的特點以及企業自身發展的需要，要求我國企業在發展的過程中一定要提高企業自身財務管理的質量，積極開展稅收籌劃工作。針對目前市場經濟發展的需要，以及企業自身發展的要求，做出科學合理的稅收籌劃決策。科學合理的稅收籌劃決策可以更好地推動企業的發展，促使企業在發展的過程中有依據可以參考。稅收籌劃可以更好地指導企業的經濟行為，讓企業在發展的過程中可以更加高效，能夠獲得更多的經濟利潤。稅收籌劃工作的開展指導著我國企業進行科學合理的經濟決策，為實現企業又好又快發展提供可能。在企業經營與發展的過程中要提高稅收籌劃的質量，安排專業性人員來從事稅收籌劃工作，提高稅收籌劃工作開展的效率，這樣就可以實現企業資金的合理分配，為企業的進一步發展提供可能。

2．促進企業財務利益的最優化

我國企業在發展的過程中，企業從事相關工作必須要一定的資金的支持，只有在資金充足的前提下，企業才可以順利開展項目建設。但是，在企業發展的過程中，如何決定企業項目資金的多少，如何實現企業資金投資的科學化，這是我國企業在發展的過程中需要積極考慮的問題。稅收統籌就可以幫助企業實現資金利益的最大化，稅收統籌工作的開展可以幫助企業更好地進行資金投資。在稅收統籌工作開展的過程中，我國企業稅收統籌方面的專業技術人員可以從當今社會經濟建設的實際出發，針對市場經濟發展的方向，以及企業自身的特征，然后，決定企業資金投資的方向。通過科學合理的分析，對市場信息的把握，以及消費者需求的了解，然后，在進行稅收統籌工作，這樣就可以提高企業稅收統籌工作開展的效率。

3．要注意稅收統籌規劃的關聯性

稅收籌劃工作不僅僅是指企業在發展的過程中的納稅情況，在企業發展的過程中，企業的經濟決策會影響到稅收情況。因此，我國企業在發展的過程中，為了提高稅收籌劃工作的質量一定要密切關注我國企業發展的現狀。企業稅收的情況是與企業的發展息息相關的，企業各個項目的決策和執行情況如何，這將會直接影響我國企業的稅收籌劃。

二、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

1．企業稅收籌劃過程中稅法的遵從度相對不高

企業財務管理中的稅收籌劃對于稅法的遵從度相對較低，從而為稅收籌劃增添了不必要的稅務風險。稅收籌劃在許多人的眼中，特別是在一些企業投資人的潛意識中，覺得該項工作的目標就是降低納稅成本，并實現利潤最大化的財務管理目標。不正確的想法是，一些企業管理者卻是通過一些非法的隱匿收入、虛增成本的方式來開展一些稅收違法的行為，不但沒有意識到其危害性，還將其當作稅收籌劃。這種現象的出現的根由在于企業稅收籌劃過程中的稅法遵從度的下降，沒有將稅收籌劃的合法性原則放在其首位。因此，提升企業稅收籌劃過程的稅法遵從度顯得刻不容緩。

2．在稅收籌劃基礎上忽視了企業運營成本及效益

企業財務管理為了能夠使企業獲得更多的經濟效益，在各種盈利項目中展開稅收籌劃活動，必須要重視在稅收籌劃作用下為了收獲更多的利益，企業所投入的資金以及在開展稅收籌劃活動時所消耗的經費。一般，在稅收籌劃作用下收獲的效益是含有一定的顯性成本以及隱形成本的。顯性成本是指在開展稅收籌劃方案時，所消費的資金成本，消費途徑主要是對稅收籌劃的咨詢工作以及籌劃工作。而隱性成本是在運用稅收籌劃時，通過某種手段使項目經濟利益避稅，在此過程中企業財務管理納稅工作人員則需要放棄企業經濟利益中的一部分，也屬于機會成本，一般難以被稅務局以及企業納稅管理者所重視。

3．忽視稅收籌劃過程中的相關風險存在

稅收籌劃是一項綜合性較強的工作，其涉及到稅收政策、會計核算、管理學以及其他相關專業技術知識，客觀地講，其本身具有一定的風險性。近些年來隨著國內稅收征管體制的日益完善，給企業的稅收籌劃工作帶來了一定的難度。如果片面的追求稅收籌劃有可能給企業的生產經營帶來一些不必要的財務風險、稅務風險。實際工作中，有些企業認為只要進行稅收籌劃就可以減輕企業稅負，而很少考慮稅收籌劃中易于遭遇的稅務風險，所謂“只見利而不見害”，這種觀點是要不得的。

4．稅收籌劃法律法規不完善

一般稅收籌劃相關法律法規較為成熟的國家，在稅收方面的實施較為科學合理，并且各個企業也能夠根據法律及時的進行交稅納稅。但是，我國對于稅收籌劃相關法律上，尚不完善，在實施時經常存在漏洞，難以有效的進行檢查，也導致我國企業財務管理稅收籌劃工作較為落后。同時，由于法律的不完善，也導致企業財務管理納稅工作人員通過法律中的漏洞投機取巧，使賬款無法實施有效的查詢，甚至超出了避稅的底線，存在偷稅逃稅的行為，這與稅收籌劃工作是截然不同的，也不利于企業財務管理工作的開展。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用的優化策略

1．提升企業財務管理中稅收籌劃的稅法遵從度

稅收籌劃應當遵循的原則涵蓋了以下幾方面，如合法性、合理性、事前籌劃、成本效益、風險防范五項原則。從中我們可以清晰地看到，合法性原則處于最為突出的位置。這因為，稅收是一個國家財政收入的主要來源，我國90％以上的財政收入來自于稅收，稅法具有一定的剛性原則。如果企業的管理者及相關的財務管理原則在進行稅收籌劃過程中，沒有很好的領會合法性原則，而是采取打“擦邊球”方式，經常在稅收政策的合法與違法的邊緣徘徊，遲早有一天會遭到稅法的懲罰。因此，提升企業稅收籌劃中的稅法遵從度，加強對于法律的敬畏之心顯得極為重要。

2．實施稅收籌劃前，掌握稅收籌劃

企業的同一個項目在處于經營以及發展的狀態下，企業財務管理要想合理的實施稅收籌劃工作，必須滿足以下幾方面。第一，財務管理人員需要對稅收籌劃相關的法律法規深入進行研究。第二，研究實施稅收籌劃中的顯性成本以及隱性成本，考慮實施工作后所需要花費的資金，不能夠過于重視稅收的資金，一般企業在項目盈利時需要進行納稅，但是開展稅收籌劃工作的成本較高，對企業的經濟效益依舊產生了一定的影響。企業的建設是以盈利為最終目的，一旦在開展項目時，企業并未獲得較高的利潤，那么對企業日后的發展也是具有一定影響的。因此，企業財務管理在實施稅收籌劃工作前，必須要掌握稅收籌劃的正確措施方法。

3．提升稅收籌劃意識，防范稅務風險

稅務風險問題是可謂是一個老生常談的問題，稅收籌劃是為了節約納稅成本，從而提升自身的獲利水平，并能夠減少現金流的支出，其與財務管理有著異曲同工的作用。然而，從當前的稅收征管體制來看，進行稅務籌劃過程中不能眼睛只盯在降低納稅成本上，應該從提升稅收籌劃意識，防范稅務風險等方面開展稅收籌劃工作。企業管理者應該首先轉變對于稅收籌劃只是節約納稅成本的不正確思維，應該將其與企業降低納稅風險從而減少稅務征管部門的行政處罰放在突出位置。同時，企業的財務管理者應該將稅收籌劃與企業的日常經營及內部管理進行有效結合，對于出現企業不經常發生的業務給予高度的重視。最后，相關人員還應及時了解國內相關稅收政策的變化及新政策的出臺，與相關稅收管部門保持良好的溝通，以確保將納稅風險降至最低，以實現企業納稅成本的有效降低，保證企業中長期財務管理目標的實現。

4．完善財務管理工作開展稅收籌劃的工作環境

完善企業財務管理制度能夠對企業的納稅工作具有一定的幫助，財務工作人員應全面了解財務管理制度，并且保障在開展稅收籌劃工作時，能夠對其了解。另外，還需要保障企業賬款單據的完整性，避免在出現問題后，無法維護企業自身的經濟利益，企業在稅收籌劃過程中，應充分考慮可能出現的風險問題，比如違背相關政策法規進行稅收籌劃，會讓企業承受更多損失，因此，在稅收籌劃時，應密切關注相關法律法規的變動。此外，在經濟全球化發展過程中，企業受全球金融發展變化的影響較大，也需要制定有效的市場風險識別和控制措施，提前制定應對措施，調整稅收籌劃策略，確保稅收籌劃的可行性，降低其實施風險。因此，企業工作人員要深入研究稅收籌劃相關法律法規，結合企業現展情況，在不違背法律的情況下，可開展稅收籌劃準備工作。

四、總結

稅收籌劃的運用是企業經濟效益的主要影響因素之一，通過將稅收籌劃統一到企業財務管理過程中，基于其影響機制制定合理的稅收籌劃策略，可以充分發揮稅收籌劃對于企業經濟利潤的提高作用。通過對稅收籌劃進行不斷的調整和完善，可以幫助企業提升財務管理水平，實現經濟效益最大化目標。

參考文獻：

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作者：李輝 單位：卓望數碼技術（深圳）有限公司