企業財務管理戰略中稅收籌劃策略探析

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摘要：稅收籌劃體現在企業內部環節，即充分立足于國家稅收法律法規及相關政策規定，結合企業的實際經營管理需求制定出科學合理的納稅方案。基于稅收籌劃的財務管理工作在一定程度上能夠緩解企業稅收壓力，增加企業經濟效益。基于此，文章闡述了企業開展稅收籌劃的重要現實意義，分析了企業財務管理戰略中稅收籌劃存在的主要問題，及企業財務管理戰略和稅收籌劃之間的聯系，并在此基礎上提出了一系列企業財務管理戰略中稅收籌劃的主要策略措施。

關鍵詞：企業；財務管理；稅收籌劃

眾所周知，稅收籌劃并不是財務部門獨立實施的，其涉及企業各個部門及管理環節，需要充分立足于合理性、合規性要求，對企業整體運行進行統籌安排，為企業的資金運作和日常運營奠定良好基礎。但據調查顯示，現實中企業管理者的重視程度不夠，大多數企業直到清算都沒有意識到稅收籌劃對企業價值的推動作用。同時企業要實現可持續發展，必須基于企業現狀展開稅收籌劃，并將其提升至戰略層次。

一、企業財務管理工作開展稅收籌劃的重要現實意義

稅收籌劃所籌劃的對象是企業的資金資源，而資金是企業健康發展的重要保障。在這樣的背景下，企業應當有針對性地對財務工作進行問題導向管理，深入分析企業現階段稅收籌劃面臨的問題，對問題的根源進行強化管理，通過這樣的方式實現資金資源利用效率最大化。具體而言，前期的稅收籌劃工作階段，財務管理人員應當深入探究國家相關法律法規及政策制度，根據企業需求進行稅務分析規劃，以此實現財務管理工作的專業性、系統性和整體性。此外，通過有效的稅收籌劃控制，在一定程度上幫助企業分析特定階段的開銷支出情況，為后續調整優化財務計劃奠定良好基礎，最終實現企業健康穩步地發展。［1］

二、企業財務管理戰略中稅收籌劃面臨的主要問題

（一）缺乏專業稅收管理理念，對稅收籌劃認知不足

稅收籌劃是近年來提出的一種新型財務概念，由于缺乏科學的普及宣講，部分企業無法正確認識其內涵價值，甚至部分企業認為這是違法的，是和法律打擦邊球。在這樣錯誤認知的影響下，稅收籌劃工作具有明顯的局限性和片面性，加之企業的發展規模、發展理念及管理模式大不相同，部分企業甚至設立了小金庫、內賬，這些問題直接影響著稅收籌劃工作在我國企業的全面開展。［2］

（二）缺乏財務風險意識，忽略稅收籌劃的作用

由于稅收籌劃沒有在社會中廣泛宣傳，企業重視程度不夠，認為稅收籌劃僅僅是短期的資金控制，與自身長遠發展毫無關系，不用投入時間和精力。即便部分企業意識到稅收籌劃的作用，也簡單地認為其應該是應付稅務系統的日常行政工作。另外，部分企業管理人員認為稅收籌劃會耗費大量人力物力，且取得的效果并不突出，轉而投入更多的資源進行企業的其他經營管理活動。

（三）缺乏成本意識及健全完善的財務制度

企業在稅收籌劃工作前期沒有根據自身發展需求進行合理分析，導致無法全面系統地掌握財務管理過程成本費用。開展稅收籌劃工作能夠在一定程度上節省經營成本，減輕企業的稅收壓力。稅收籌劃工作的開展離不開企業德爾資源支持，所有的環節和步驟都必須付出相應的人力和資金，但是企業并不是十分了解稅收機構的功能作用，在實施時無法全力保障稅收籌劃所需的資源。值得一提的是，在專業程度欠缺的情況下，企業也可以尋求第三方專業機構的幫助，委托其進行稅收籌劃。但目前國家對機構的監督管理還不夠完善，第三方機構的專業水平也良莠不齊，難以達到企業預期的效果，因此第三方專業機構的選擇也至關重要。［3］

三、企業財務戰略和稅收籌劃之間的聯系

（一）基于目標任務的內在聯系

企業利用財務管理的相關職能積極開展稅收籌劃工作，可以更好地推動企業發展，增加經濟效益。從一定意義上來講，不論是財務管理工作還是稅收籌劃工作本質上具有統一的目標，即服務于企業發展、為企業創造更多經濟效益。稅收籌劃并不是獨立存在于財務系統之外的，我們可以將其看作是企業財務戰略的重要組成部分，通過其實施開展能夠進一步明確企業整體戰略發展的稅收戰略管理，凸顯出財務管理整體工作成果。但值得注意的是，企業的稅收籌劃一旦脫離財務管理戰略目標，不僅會影響整體效果，過于注重局部的稅負減輕，會打破財務戰略的部署與實施，嚴重時還會阻礙企業的長遠發展。

（二）基于管理內容的內在聯系

一方面，企業稅收籌劃過程中，針對資本結構的調整必須根據現實情況實現資本結構效益的拓展延伸。眾所周知，不同的企業經營管理模式大不相同，籌資方法也具有較大的差異，稅負壓力也存在不同之處。在這樣的背景下，企業財務管理部門必須充分立足于遠期企業整體部署、自身發展的現狀及近期財務需求，科學合理地選擇符合自身戰略發展目標任務的籌資形式，通過資本結構的控制有效降低納稅成本，從而提高企業收益。另一方面，企業的發展會受到市場變化、資金流向等因素的影響，因此在實踐管理時會遇到與資金管理預期不一致的問題。而企業的投融資方式直接影響著經濟效益的提升，基于此，企業需要綜合多方因素進行合理預測，制定出切實可行的高效的稅收籌劃方案計劃，從而解決企業利益分配的一系列問題，以更好地立足于市場。

四、企業財務管理戰略中稅收籌劃的主要策略措施

（一）基于企業籌資活動的稅收籌劃

第一，合理利用財務杠桿。眾所周知，現階段，不管是中小型企業還是大型企業都會通過債務進行籌資。但大多數企業并沒有意識到債務籌資的其他作用，也沒有采取科學的管理方法進行控制，久而久之，債務產生的利息威脅到企業的正常經營發展。企業財務管理工作者應當深入探究國家稅收關于債務利息的法律法規，利用好利息節稅的調節作用減少稅負壓力。與此同時，為了保障稅收籌劃工作的合法性、可行性，財務工作人員要充分考慮企業的承受能力，不能盲目地擴張債務融資比例，不能為節約稅收而忽視企業財務風險要根據國家規定及自身實際情況，從真正意義上提高籌資的效率水平，實現企業利益最大化。第二，積極探究全新的籌資形式，采用組合式優化籌資結構，更好地實現稅負下降。企業的自然人股東應當考慮企業分紅產生的稅負問題，選擇不分紅，將利潤留在企業進行再投資獲取更高收益，減少稅負壓力，實現股本自身的價值提升。這一方式也是現階段大多數投資者的投資與企業稅收籌劃的主要方式方法。［4］

（二）基于企業經營期間的稅收籌劃

根據相關的實踐調查研究，我們可以看出，針對企業的財務管理具體內容及形式，我們可以將稅收籌劃劃分為對外管理與對內管理兩個主要模塊。一方面，就對外管理而言，應該盡可能減少折扣銷售的活動，同時對欠款或是分期付款可以采用遠期匯票結算，并根據具體情況進行結算，通過這樣的方式保障企業的流動資金滿足日常經營需求，實現有效的資金回籠；另一方面，就對內管理而言，應當充分立足于企業現狀，綜合市場需求、行業勢態、產品原料價格等多方因素的影響，綜合采用固定資產加速折舊、研發投入控制與適當捐贈等方式，合理地開展稅收籌劃工作，保證稅收籌劃工作的科學性、整體性。［5］

（三）基于企業投資的稅收籌劃

企業在進行投資方案決策時，需要認識到機會與風險的并存關系。投資項目風險是所有企業都會面臨的問題，企業財務部門和投資部門相關管理人員必須利用自身的工作經驗及專業能力，深入探究投資項目潛在的多元化風險，制定風險預警機制，有效辨別風險并通過風險轉換、風險對沖、風險控制與風險補償等風險管理策略，對風險進行管控并選擇最優的投資方案，獲取更多的投資收益。［6］

（四）不斷拓寬企業稅收籌劃的渠道及途徑

基于企業長遠發展來看，稅收要求企業科學合理地選擇籌資渠道及方式方法，同時定期進行還本還息。在這樣的背景下，企業采用高效的籌資模式能夠有效降低潛在風險，相關管理人員及財務工作者要準確把握市場發展走向，創新優化稅收籌劃工作內容及環節，推動企業的可持續發展。［7］五、結語綜上所述，企業應當基于企業籌資活動、日常經營管理、企業投資等方面開展稅收籌劃工作，不斷拓展延伸稅收籌劃的渠道和途徑，以此控制稅負，提高企業的財務管理能力，推動其可持續發展。

參考文獻

［1］王敦京.加強現代企業財務管理稅收籌劃探究［J］.中國經貿，2021（7）.

［2］張艾靈.企業稅收籌劃在企業財務管理中的運用探討［J］.全國流通經濟，2020（6）.

［3］杜煥菊.基于物業企業財務管理稅收籌劃的探討［J］.中國市場，2020（17）.

［4］宋玲.企業財務管理中稅收籌劃的應用探討［J］.消費導刊，2020（15）.

［5］郭國英.稅收籌劃在礦業企業財務管理中的應用［J］.黃金，2019（3）.

［6］沈小軍.稅收籌劃與企業財務管理［J］.商情，2020（7）.

［7］韓寧.現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究［J］.科技經濟導刊，2020（3）.

作者:樊浩晟 單位:江西省核工業地質局測試研究中心