企業稅務籌劃管理及技巧探析
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摘要:新形勢下，我國稅收無論是在管理機制方面，還是在管理內容方面，都在持續進行創新，這也給企業稅收籌劃工作的開展帶來了新的挑戰和機遇。企業在開展財務工作的過程中，稅務籌劃是一項最重要的工作，但是從現階段多數企業的運營情況來看，稅務籌劃工作的開展普遍存在各種各樣的問題，嚴重影響了稅務籌劃工作積極效益的發揮。本文就從稅務籌劃工作開展的意義以及策略兩方面出發進行了具體的研究。
隨著市場經濟體制改革的深入推進，國家的稅收改革工作中也在持續推進。在這樣的大背景下，企業要想最大限度地提升自身的經營效益，有效控制成本，降低稅收負擔是重要條件。但是，由于稅務籌劃工作在我國企業的應用時間還不長，相關理論還不夠成熟，難免會出現各種各樣的問題，這就需要企業財務工作人員加上研究，在此基礎上，有效提升企業稅務籌劃工作的開展效益。
一、新形勢下企業開展稅務籌劃工作的意義
(一)合理控制企業的經營成本。隨著社會經濟的發展，企業的無論是從經營規模的角度來講，還是從經營范圍的角度來講，在發展方面都實現了質的飛躍，在這樣的大背景下，隨之而來的就是企業的涉稅項目也越來越復雜。要想降低企業的稅收成本，企業財務人員就需要從整體的角度出發，從各個環節對納稅方案以及納稅流程進行優化。稅收籌劃工作是否具有較強的科學性直接關系著企業的稅收成本。因此，在國家法律規定的范圍之內開展納稅籌劃工作，一方面可以有效避免企業出現偷稅、漏稅的問題，另一方面也能有效控制企業的納稅成本，實現企業的健康可持續發展。(二)合理規避企業稅務風險。現實中，稅務籌劃工作開展的科學性和有效性與企業的稅務風險緊密相關。高質量地做好稅務籌劃工作，根據企業實際情況優化稅收籌劃工作的開展流程能夠有效規避企業在開展稅收籌劃工作的過程中存在的不科學、不合法、不合理的因素，在此基礎上，有效控制企業的稅務風險。企業要想在稅務籌劃工作的開展的過程中獲取更好的效益，必須在有效防范稅務風險的基礎之上，將稅務籌劃工作納入企業戰略規劃的范疇之內，通過多種有效的手段推動稅務籌劃工作的順利開展，在合理應用國家稅收優惠政策的基礎之上，從企業經營的各個角度出發，做好稅務管控工作。在此基礎上，對稅務籌劃工作的流程進行優化，一方面能夠有效解決企業在納稅過程中存在的問題，另一方面能夠有效避免企業的損失，促進企業抗風險能力的提升。
二、新形勢下實現企業稅務籌劃的管理及技巧
(一)保證稅務籌劃工作的開展在法律允許范圍之內。要想有效規避企業在實際開展生產經營活動中潛在的各種風險，最大限度地避免稅務風險的出現，依法治企是最基本的條件。企業財務人員在實際落實稅務籌劃工作的過程中，要確保采取的稅務籌劃策略在國家法律規定的范圍之內，在社會中打造良好的企業形象，為企業的可持續健康發展奠定良好的基礎。首先，企業管理者要在充分考慮自身實際情況的基礎上，在充分了解國家稅法相關規定以及國家稅收優惠政策的前提下，確保所選擇的稅收籌劃方案能夠最大限度地降低企業的稅負，避免企業在納稅的過程中出現違法違規的行為。其次，企業財務管理人員要對國家稅收政策以及國家稅法相關要求的變動有足夠的敏感性，根據實際情況及時對企業的稅收籌劃方案進行調整。若財務人員在實際工作過程中發現國家稅法與稅收優惠政策之間存在沖突的情況，需要第一時間與當地稅務部門取得聯系，主動聽取專業人士的意見，在此基礎上，推動稅務籌劃工作的開展。(二)從整體角度出發對稅務籌劃方案進行衡量。在財務管理結構以及經營結構方面，中小企業與大型企業普遍存在較大的差異，同時國家在稅種設置上，各個稅種之間并非相互獨立的，而應該是相互關聯的，任何一個環節發生變化都可能會帶來整體的改變，從整體的角度來講，要想對單一稅種的納稅額度進行控制難度較高。企業財務工作人員就需要從本企業的實際情況出發進行充分考量，避免過度關注單一稅種的降低納稅額度，要從宏觀的角度出發衡量所選擇的稅務籌劃方案能給企業節約多少成本，帶來多少收益，對企業的未來發展有哪些積極作用。一方面，企業的會計人員要將工作的重心放在企業納稅負擔的減輕方面以及會計管理目標的達成方面，在開展稅收籌劃工作的過程中，要充分考慮企業自身的發展前景，國家政策可能出現的變化以及外部市場環境可能發生的改變，在此基礎上，提升企業納稅籌劃方案的適應性，有效推動企業整體經營效益的提升。另一方面，當出現所制定的稅務籌劃方案與企業的生產經營戰略無法實現有機統一的情況時，財務人員要做到能夠第一時間發現問題并以此為基礎，主動對稅收籌劃方案進行合理的調整，使其能夠最大限度地滿足企業整體的發展目標，進而有效提升企業的整體競爭力，促進企業自身的健康可持續發展。(三)合理應用國家的稅收優惠政策。國家從宏觀的角度出發，經常需要針對某一領域、某一地域出臺一些稅收優惠政策。在此基礎上，達到促進某一行業以及某一行業發展的目標，實現國家整體經濟的持續、穩定、健康發展，從法律的角度為企業的稅收提供一些優惠政策，對國家整體的資源進行優化配置。合理應用國家的稅收優惠政策是企業財會人員在制訂稅務籌劃方案過程中必須要關注的重點問題，同時，也是財務人員在開展工作過程中始終要堅持的原則。例如，針對現階段我國經濟發展過程中國家環境破壞嚴重的問題，為了促進環保領域的發展，國家方面往往會針對相關企業出臺一些優惠政策，一方面能夠有效減輕企業稅負，促進企業發展;另一方面，能夠在保證經濟發展速度的同時，合理調整國家的資源配置，促使企業在實際投資的過程中能夠將更多資金投入到環保領域，在保證經濟發展速度的同時，最大限度地減少最對環境的破壞，實現我國經濟的穩定發展。(四)有效分析并規避企業的稅務風險。從辯證的角度來看，再高質量的稅務籌劃方案都有其潛在的風險。在這樣的大背景下，企業財務人員在制定稅務籌劃方案的過程中，就要主動從多個角度出發對稅務籌劃方案中潛在的風險進行充分的考量，達到優化稅務籌劃方案的目的:第一，要從本企業的實際情況出發，做好稅務預測方面的工作，通過報表的形式對企業本期的稅務情況進行整理，并分析企業本期的財務報表;第二，以下一階段稅務工作的重點為前提，擬定計劃報告，通過對稅務計劃報告進行分析，第一時間發現企業經營過程中潛在的稅務風險點，在下一階段稅務工作的開展過程中主動進行改善，確保在稅務風險發生之前及時采取有效的措施進行處理;第三，針對特殊情況建立完善的反饋制度?，F階段，我國企業在實際運營的過程中，經常會遇到非常規的稅務時間，面對此類問題財務人員必須給予高度重視，及時向有關領導反饋情況，確保在下一階段的工作中能夠采取有效的措施進行改進，在持續的查缺補漏中，充分規避企業的稅務風險。
三、結語
綜上所述，新形勢下企業在開展稅務籌劃工作的過程中，一個基本前提就是必須保證在國家法律法規允許的范圍內進行。在此基礎上，有效控制企業的稅務成本，降低企業的經營成本，從整體的角度出發促進企業市場競爭力的提升。
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作者:應嬴
